6-НДФЛ, срок сдачи декларации в 2022 году

6-НДФЛ, срок сдачи декларации в 2022 году

С отчетности за 2021 год и далее предприниматели и компании заполняют 6-НДФЛ по новой форме, утверждённой приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. В неё внесли корректировки на основании Приказа ФНС от 28.09.2021 г. № ЕД-7-11/845@.

В этой статье вы узнаете, когда, как и куда сдавать отчётность, какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременную сдачу документа и кому нужно отправлять нулевую декларацию.

6-НДФЛ, срок сдачи декларации в 2022 году

Декларацию 6-НДФЛ сдают предприниматели и организации, у которых официально трудоустроены работники или в течение квартала производились выплаты доходов физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров (пункт 2 статьи 230 НК РФ).

Документ сдают в ИФНС по месту регистрации. Если у юридического лица есть обособленные подразделения, по каждому заполняется отдельный отчёт и отправляется в налоговую инспекцию по месту регистрации филиала (письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11/23129@ от 28 декабря 2015 года).

Если у предпринимателя или организации трудоустроено более 10 человек, отчётность сдают в электронном формате. В остальных случаях ИП и ООО выбирают предпочтительный вариант: в цифровом или бумажном виде (Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ).

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Важно! С 2022 года 6-НДФЛ сдают по новой форме, утверждённой приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@ в редакции Приказа ФНС от 28.09.2021 г. № ЕД-7-11/845@. Ниже мы подготовили инструкцию и образцы заполнения по актуальному бланку.

Ранее в 2021 году форму объединили с 2-НДФЛ, теперь это «приложение №1». Его заполняют по итогам года и сдают до 1 марта года, следующего за отчётным. Следовательно, в первом квартале заполняют только разделы 1 и 2, а приложение оставляют пустым.

Рассмотрим заполнение отчётности на примере:

В ООО «Одуванчик» работает 4 человека (зарплата каждого — 40 000 рублей в месяц). Зарплату ежемесячно перечисляют 11 числа. Других выплат и возвратов в первом квартале не было.

Титульный лист

В титульном листе ИНН и КПП заполняют в соответствии с документом о постановке ИП (у предпринимателей КПП нет) или ООО на учёт в налоговом органе. Если у организации есть подразделения, по каждому заполняют отдельную форму с индивидуальным КПП.

В поле «Отчётный период (код)» в первом квартале указывают «21». Коды по месту учреждения зависят от места нахождения, полный перечень представлен в приказе Федеральной налоговой службы № ЕД-7-11/753@ от 15 октября 2020 года.

Образец заполнения титульного листа 6-НДФЛ:

6-НДФЛ, срок сдачи декларации в 2022 году
Образец заполнения титульного листа 6-НДФЛ

В первом разделе указывают суммы удержанного налога и сроки перечисления за январь, февраль и март (1 квартал):

  • 010 — для ставки 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110, для 15% — 18210102080011000110;
  • 020 — общая сумма подоходного налога, удержанного в первом квартале;
  • 021 — срок перечисления удержанного налога;
  • 022 — сумма, которую нужно перечислить в бюджет в срок, указанный в строке 021.

В первый раздел добавили строку 030 для отражения суммы налога, которую вернули работникам. Строки 031 и 032 заполняют аналогично 021 и 022.

Образец заполнения первого раздела 6-НДФЛ на примере ООО «Одуванчик»:

6-НДФЛ, срок сдачи декларации в 2022 году
Образец заполнения первого раздела 6-НДФЛ

Cкачать бланк 6-НДФЛ

Если предприниматель или организация платит подоходный налог по ставкам 13% и 15% (строка 100), второй раздел, как и первый, заполняют два раза с разными КБК (строка 105). Актуальные коды бюджетной классификации указаны выше (инструкция по заполнению «Раздела 1»).

Инструкция по заполнению остальных строк:

  • 110 — сумма заработной платы, больничных, отпускных и других доходов, выплаченных в первом квартале.
  • 111–115 — расшифровка выплаченных доходов: дивиденды, по трудовым договорам, по гражданско-правовым контрактам. Сумма строк 111–113 должна быть равна значению строки 110. Если равенство нарушено, найдите и исправьте ошибку, чтобы избежать штрафа за представление недостоверных сведений. В строке 115 указываются суммы доходов, выплаченных высококвалифицированным специалистам по трудовым и ГПХ договорам.
  • 120 — количество физических лиц, которым в первом квартале выплатили доход. Если человек несколько раз оказывал услуги по разным ГПД, для отчета его считают один раз. Строка 121 — в том числе количество высококвалифицированных специалистов.
  • 130 — сумма стандартных, имущественных, социальных, профессиональных и инвестиционных налоговых вычетов. Если их величина превышает размер выплаченных доходов, в строке 130 указывают значение, равное строке 110.
  • 140 — сумма налога, рассчитанная по указанной в строке 100 ставке. В 141 показывают размер подоходного налога, исчисленного с дивидендов, в 142 — размер налога с доходов высококвалифицированных специалистов.
  • 150 — сумма фиксированного авансового платежа (по иностранцам на патенте).
  • 155 — сумма налога на прибыль компании, подлежащая зачёту.
  • 160 — сумма подоходного налога, удержанная с начала отчётного периода (за январь, февраль и март).
  • 170 — сумма подоходного налога, не удержанная налоговым агентом.
  • 180 — излишне удержанная сумма НДФЛ.
  • 190 — сумма налога, которую вернули работникам в первом квартале.

Образец заполнения второго раздела 6-НДФЛ на примере ООО «Одуванчик»:

6-НДФЛ, срок сдачи декларации в 2022 году
Образец заполнения второго раздела 6-НДФЛ

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

Предприниматели и организации, не выплачивающие доходы физическим лицам по трудовым договорам и гражданско-правовым контрактам, не являются налоговыми агентами по подоходному налогу. Они не обязаны сдавать нулевую отчётность 6-НДФЛ.

Если вы ранее отправляли декларацию, но в первом квартале 2022 года не выплачивали доходы физлицам, рекомендуем сдать нулевую отчётность.

Налоговая служба будет ждать документ, а не получив его, расценит это как невыполнение обязательств, потребует пояснений и может заблокировать операции по расчётным счетам (пункт 3.2 статьи 76 НК РФ).

Нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года сдают до 30 апреля.

Если планируете длительный период (например, 1 год) не выплачивать доходы физическим лицам, направьте в налоговую службу пояснение, чтобы каждый квартал не сдавать нулевые декларации. Напишите, почему и в течение какого периода у вас не будет налоговых обязательств по 6-НДФЛ, ссылайтесь на статью 226 НК РФ (декларацию заполняют и сдают только налоговые агенты).

Письмо отправляйте в ИФНС по месту регистрации не позже срока сдачи декларации 6-НДФЛ. Строгой формы нет, воспользуйтесь образцом:

6-НДФЛ, срок сдачи декларации в 2022 году
Образец пояснения

За недостоверные сведения (ошибки) и неподачу (несвоевременное представление) налоговая замораживает операции по расчётным счетам предпринимателей и организаций или выписывает штрафы.

За неточности в величине налога, вычетах и других значениях декларации налоговая служба штрафует на 500 рублей за каждый документ (пункт 1 статьи 126.1 НК РФ).

ИП и ООО разрешено подавать корректирующие отчёты. Если должностное лицо самостоятельно обнаружит ошибки и исправит их до получения уведомления из ИФНС с требованием разъяснить недостоверные сведения, ФНС не будет назначать штрафных санкций (пункт 2 статьи 126.1 НК РФ).

За несдачу 6-НДФЛ за 1 квартал

Несдача — нарушение сроков отправки декларации 6-НДФЛ. За это налоговая служба штрафует на 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки (Текст ссылкипункт 1.2 статьи 126 НК РФ). Даже если опоздать со сдачей на несколько дней (неполный месяц), придётся заплатить штраф в полном размере.

За нарушение сроков на 300-500 рублей штрафуют и должностных лиц, которые заполняют и отправляют отчётность по форме 6-НДФЛ (Текст ссылкичасть 1 статьи 15.6 КоАП РФ).

В течение 20 дней после истечения срока сдачи документа налоговики могут заблокировать операции по расчётному счёту. Ограничения будут действовать до сдачи декларации, уплаты налога, штрафа и пеней за просрочку (пункт 3.2 статьи 76 НК РФ). Блокировку снимают в течение 1 рабочего дня после исполнения обязательств.

Чтобы избежать штрафных санкций за ошибки или нарушение сроков, готовьте 6-НДФЛ в сервисе «Моё Дело». Он автоматизирует подготовку отчётности, проверяет все показатели и напоминает о крайнем дне представления формы.

Сроки сдачи отчетов по 6-НДФЛ в 2022 году

Каждая компания, в штате которой есть сотрудники, обязана сдавать ежеквартальный отчет об уплате подоходного налога. Название данного документа – 6-НДФЛ.

Бланк показывает суммарные данные по всем сотрудникам в отношении начисленных доходов и подоходного налога с них. Кроме того, отчет позволяет отразить даты совершения операций по начислению, удержанию и уплате сумм доходов и налога.

В статье расскажем про срок сдачи 6-ндфл в 2022 году, рассмотрим возможные ошибки и штрафы.

6-НДФЛ – что это такое, зачем сдавать?

6-НДФЛ – расчет, применяемый с 2016г. для отражения сведений по НДФЛ, обязательный для всех компаний и ИП, имеющих наемный персонал. Сдается отчет ежеквартально, а форма подачи документа в ФНС зависит от количества сотрудников, числящихся в фирме:

  • если работников меньше 25, то отчет можно произвести на бумаге,
  • если число превышает указанную цифру, то отчитываться нужно только в электронной форме (xml), согласно приказу от 2.04.02 БГ-3-32/169.

Представлять 6-НДФЛ надлежит в ФНС в установленные сроки – последнее число месяца за отчетным периодом. Если обстоятельства складываются так, что крайний срок совпадает с выходным, дата подачи перемещается на ближайший рабочий день.  статью: → «Заполнение 6-НДФЛ (отпускные и больничные)».

Читайте также:  Как оформить наличный расчет при оптовой торговле?

Отчетные периоды по сдаче декларации НДФЛ

По отношении к подаче 6-НДФЛ ФНС установила такие периоды:

  • 1 кварт. – первые три месяца года с 01янв. по 31март. включительно;
  • Полугодие – первые шесть месяцев года с 01.янв. по 30июн. включительно;
  • 9 месяцев – первые девять месяцев года с 01янв. по 30сент. включительно;
  • Год – полные двенадцать месяцев года.

По завершению каждого из указанных периодов работодатель обязан составить 6-НДФЛ, отразить в нем сведения по налогу и доходам с начала года, а также даты свершения операций по выдаче на руки начисленных средств, удержанию и уплате налога за последние 3 месяца периода.

Сроки подачи декларации 6-НДФЛ

В общем, в отношении подачи рассматриваемого отчета установлен крайний срок, соответствующий последнему дню календарного месяца, который следует за периодом отчета. В отношении годового расчета установлен особый срок – не позднее первого апреля следующего года.

Выпадения крайнего срока на выходной требует обязательного переноса на ближайший рабочий день.

В таблице приведены крайние сроки сдачи документа в разрезе периодов 2017г. с учетом переноса:

Период отчета, 2017 г. Срок подачи
1 квартал 03 мая 2017 г
Полугодие 31 июл. 2017 г
9 месяцев 31 окт. 2017 г
Год 01 апр. 2022 г

Когда расчет считается представленным

Момент, когда 6-НДФЛ признается представленным, зависит от способа подачи расчета:

  • Бумажный на руки налоговому специалисту – когда налоговый инспектор ставит отметку о принятии непосредственно в 6-НДФЛ, указывается дата принятия и регистрационный номер (отметка ставится в подразделе под наименованием «заполняется работником налогового органа);
  • Почтовый – день отправки ценного письма с вложенной описью содержимого по почтовому штампу;
  • Электронный по ТКС – день фиксации оператором факта отправки расчета по ТКС в специальном электронном подтверждении.

Общие правила заполнения расчета

  • Заполнение происходит согласно данным учета доходов, налоговых вычетов, удержанного НДФЛ, показанных в налоговых регистрах.  статью: → «Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ».
  • Не допускается при заполнении:
    • корректировка ошибочных сведений посредством применения корректора;
    • двусторонняя печать;
    • скрепление листов, приводящее к порче бумаги.
  • Для обозначения даты необходимо заполнить последовательно три поля дд.мм.гггг, разделенные знаком «.».

  • Для указания десятичной дроби заполняются два поля, которые разделены знаком «.».
  • В форме должна быть указана сквозная нумерация, начинающаяся с Титульного листа. Номер записывается в специальном поле для нумерации (слева направо).

  • При заполнении возможно применять чернила исключительно черного, синего и фиолетового цвета.
  • В незаполненных местах указывают прочерки. Например, при заполнении десятизначного ИНН, для которого выделяется 12 знаковых мест, в последних двух клетках ставятся прочерки. Например: «ИНН 3069354985—».

  • Форма по каждому ОКТМО заполняется отдельно.
  • При электронном формировании расчета набор текста производится шрифтом Courier New 16-18.

Образец заполнения за полугодие 2017 г.:

6-НДФЛ, срок сдачи декларации в 2022 году
Скачать образец заполнения 6-НДФЛ

Отражение досрочной зарплаты в 6-НДФЛ

Порядок отражения досрочной выплаты зарплаты однозначно ФНС не определен. Служба выпустила два письма, содержание которых противоречат друг другу. На основании писем ФНС можно пойти двумя путями.

Первый способ расчета

Если зарплата, посчитанная за месяц, выплачена в этом же месяце, например, 29-го числа, а НДФЛ с нее перечислен в этот же или следующий день (30-е), то данную зарплату нужно показывать в расчете за период, к которому относится месяц, когда произведены рассматриваемые операции. При этом днем действительного получения з/п следует признавать последнее число месяца, за который произведено начисление.

Например, за декабрь 2016г. зарплата выдана 29.12, НДФЛ перечислен 30.12. З/плату за декабрь следует показать в расчете за 2016г., в отчете за 1 кв.2017 ее показывать не нужно. Пример 6-НДФЛ за 2016 г. в отношении з/п за декабрь (з/п за дек. составляет 200000 – выплачена 29.12, НДФЛ с нее 26000 – перечислен 30.12). Приведены сведения только по декабрю 2016 г.:

6-НДФЛ, срок сдачи декларации в 2022 году

Однако по датам получается, что НДФЛ удержан и уплачен раньше, чем выплачен доход, что не допускается, согласно НК РФ.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ по досрочной зарплате

Второй способ расчета

На основании второго письма предлагается удерживать и перечислять НДФЛ вместе с налогом за первую половину следующего месяца, что тоже, как правило, не соответствует действительности.

Организации не ждут полмесяца, когда наступит момент выплаты первой половины зарплаты за следующий месяц, чтобы уплатить НДФЛ с зарплаты за вторую половину предыдущего месяца.

Поэтому данный способ тоже сомнителен.

Третий способ удержания

Как сдать отчетность 6-НДФЛ

6-НДФЛ, срок сдачи декларации в 2022 году

Из нашей статьи вы узнаете:

6-НДФЛ — это расчёт, с помощью которого налоговые агенты информируют ФНС о выплатах работникам и о налоге на доходы физических лиц. Форму 6-НДФЛ сдают каждый квартал. Расскажем о структуре расчёта, порядке заполнения, сроках и способах сдачи.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ

Расчёт по форме 6-НДФЛ обязаны сдавать организации и индивидуальные предприниматели, если они выплачивают доходы физлицам, а именно:

  • российские организации;
  • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ;
  • индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой, например, нотариусы и адвокаты (в отношении их работников).

Если организация или ИП не имеют работников и, соответственно, не выплачивают доходы физическим лицам, то сдавать расчёт по форме 6-НДФЛ не нужно.

Форма расчёта 6-НДФЛ: структура и порядок заполнения

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист. На нём указывают ИНН и КПП организации, её наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подаётся отчётность, отчётный период и календарный год.
  • Раздел 1. В нём указывают следующие данные: исчисленный и удержанный НДФЛ, срок перечисления налога, а также суммы налога, возвращённые в последние три месяца отчётного периода.
  • Раздел 2. В нём отражается обобщённая по всем физлицам информация о доходах, суммах вычетов и НДФЛ по соответствующей ставке за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год нарастающим итогом с начала года.

Если у налогового агента в отчётном периоде были физлица, получившие доход, который облагается налогом по разным ставкам НДФЛ, разделы 1 и 2 заполняют отдельно по каждой ставке.

Раздел 1 содержит следующие данные:

  • Код бюджетной классификации.
  • Весь удержанный налог за последние три месяца.
  • Суммы удержанного налога, разбитые по срокам.
  • Возвращённый налог за последние три месяца.

Раздел 2 содержит такие данные, как:

  • Ставка налога.
  • Код бюджетной классификации.
  • Сумма начисленного физлицам дохода.
  • Количество физлиц, получивших доходы.
  • Сумма вычетов.
  • Исчисленная сумма налогов.
  • Фиксированный авансовый платёж.
  • Удержанная, не удержанная, излишне удержанная, возвращённая налоговым агентом сумма налога.

Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15 октября 2020 года были утверждены новая форма и правила заполнения 6-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов.

При ликвидации компании или прекращении деятельности предпринимателя с наёмными сотрудниками на титульном листе в поле «отчётный период» необходимо указать один из кодов:

  • 34 — расчёт представляется за год;
  • 51 — при ликвидации в первом квартале;
  • 52 — при ликвидации во втором квартале;
  • 53 — при ликвидации в третьем квартале;
  • 90 — при ликвидации в четвёртом квартале.

Раздел 1 заполняют данными за последние три месяца, а раздел 2 — нарастающим итогом.

Разделы 1 и 2 заполняют по каждой налоговой ставке, которая применялась в налоговом периоде.

Появилось поле «Код бюджетной классификации». КБК, соответствующий налоговой ставке, в разделе 1 указывают в поле 010, а в разделе 2 — в поле 105.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ указывают:

  • В поле 020 — общую сумму НДФЛ, удержанного за всех физлиц за последние три месяца отчётного периода.
  • В поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен налог.
  • В поле 022 — общую сумму налога, которую нужно перечислить в дату, указанную в поле 021.

Количество заполненных строк с полями 021—022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например: зарплата, больничные, дивиденды. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.

Появились поля 030 и 032 — для сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам, и поле 031, в котором надо указать даты, когда они были возвращены.

Количество строк 031 и 032 должно совпадать с количеством дат возврата налога. Показатель в строке 030 должен равняться сумме строк 032.

В разделе 2 вносят обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

В прежней форме были поля для итоговых значений по всем ставкам, в новом разделе 2 их убрали. Теперь в поля раздела вносят такие сведения:

  • Поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислялся налогооблагаемый доход: если работник в течение одного налогового периода несколько раз был уволен и принят на работу, он учитывается один раз.
  • Поле 160 — общая сумма удержанного налога.
  • Поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
  • Поле 190 — общая сумма налога, возвращённая налоговым агентом налогоплательщикам.
Читайте также:  Обязательна ли лицензия при организации детского лагеря или базы отдыха?

Теперь из общей суммы начисленного дохода выделяют суммы дохода по трудовым договорам и контрактам — поле 112, а также суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг — поле 113.

Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчёта

Новое приложение № 1 к расчёту содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ).

Работодателям не нужно заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. Исключение — когда организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность в течение года. В этом случае в расчёт за конечный отчётный период включают справку.

Первые три раздела справки аналогичны тем, что были в форме 2-НДФЛ, и к ним добавлен четвёртый раздел:

  • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода».
  • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».
  • Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
  • Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

В отличие от 2-НДФЛ справка не содержит сведений о налоговом агенте, периоде, налоговом органе.

Форма справки, которую бухгалтеры выдают работникам о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ, не изменилась.

Новая форма расчёта 6-НДФЛ в 2022 году

Приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/845@ вводится новая форма 6-НДФЛ, а также новый порядок заполнения.

В форме появились новые поля, в которых отражается информация о высококвалифицированных специалистах.

  • В поле 115 нужно будет указать обобщённую по всем высококвалифицированным специалистам сумму начисленного дохода из строк 112 и 113 по трудовым договорам ГПД, нарастающим итогом с начала налогового периода.
  • В поле 121 — общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчётном периоде начислен доход.
  • В поле 142 — обобщённая по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы, нарастающим итогом с начала налогового периода.
  • В поле 155 — сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачёту при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия.

Также добавлен новый статус налогоплательщика. Теперь нужно указывать код «7», если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом Российской Федерации.

Кроме того, в порядке заполнения появились новые коды отчётных периодов:

Код Наименование
83 1 квартал при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
84 полугодие при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
85 9 месяцев при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
86 год при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

Изменилась также форма о доходах и суммах налога физического лица (Приложение №4 к Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@). Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога» теперь включает в себя следующую таблицу:

Общая сумма дохода Сумма фиксированных авансовых платежей
Налоговая база Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачёту
Сумма налога исчисленная Сумма налога перечисленная
Сумма налога удержанная Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
Общая сумма дохода Сумма фиксированных авансовых платежей

Помимо этого, в справке появился Раздел 6 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Скачать форму 6-НДФЛ

Способы сдачи 6-НДФЛ

Сдать 6-НДФЛ можно в электронном виде и на бумаге.

Бумажную форму можно сдать двумя способами: в налоговой лично или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Но для бумажной формы есть ограничения — её можно применять, только если у налогового агента не более 10 работников

В электронном виде 6-НДФЛ можно сдать через личный кабинет на сайте налоговой или через оператора электронного документооборота, с которым надо будет заключить договор. И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Расчётный период Срок сдачи
За 1-й квартал 2022 года До 4 мая
За 2-й квартал 2022 года (расчёт нарастающим итогом за полгода в разделе 1) До 1 августа
За 3-й квартал 2022 года(расчёт нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1) До 31 октября
За год (расчёт нарастающим итогом за год в разделе 1) До 1 марта года, следующего за отчётным

Если дата выпадает на выходной, праздник или нерабочий день, то расчёт нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Штрафы за 6-НДФЛ

За нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдётся в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Штраф для должностного лица составит от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Согласно статье 76 НК РФ, налоговая служба вправе заблокировать банковские счета работодателя, не сдавшего отчёт.

Если расчёт содержит недостоверные сведения, организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Неправомерная сдача отчёта 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Главбуху каждой организации надо позаботиться о том, чтобы расчёт 6-НДФЛ был сдан без ошибок, в срок и в нужной форме. Поможет в этом сервис для сдачи электронной отчётности — «Астрал Отчёт 5.0» . Сервис напомнит о сроках сдачи отчётности, а встроенный умный редактор поможет заполнить форму без ошибок.

Новые формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ и РСВ, дополнительные субсидии для бизнеса и продление нерабочих дней в регионах – все новости прошедшей недели за 5 минут (1.11–7.11.2021)

6-НДФЛ, срок сдачи декларации в 2022 году

Власти пяти регионов из-за сложной эпидемиологической обстановки решили продлить нерабочие дни после 7 ноября 2021 года. ФНС утвердила новые формы РСВ, 6-НДФЛ, 3-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль. Правительство определило правила и условия предоставления субсидий малому и среднему бизнесу, а также социально ориентированным НКО. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

Про нерабочие дни

Власти пяти регионов из-за сложной эпидемиологической обстановки решили продлить нерабочие дни после 7 ноября 2021 года. Такое решение приняли власти Новгородской, Томской, Челябинской, Курской и Смоленской областей.

При этом мэр Москвы Сергей Собянин сообщил, что столичная мэрия не будет продлевать режим нерабочих дней после 8 ноября. Губернатор Московской области Андрей Воробьев также сообщил, что региональное правительство не планирует продлевать нерабочие дни.

Про перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности

ФНС уточнила, как переносятся сроки уплаты налогов и представления отчетности из-за введения нерабочих дней с 30 октября по 7 ноября 2021 года.

Ведомство предупредило, что приходящийся на период с 30 октября по 7 ноября 2021 года срок уплаты авансовых платежей за III квартал 2021 года по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество организаций переносится на 8 ноября (ближайший рабочий день).

Срок уплаты налоговыми агентами сумм НДФЛ с доходов налогоплательщиков при их фактической выплате, приходящийся на дату с 1 по 3 ноября 2021 года включительно, а также срок представления расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года переносятся на 8 ноября 2021 года.

Росстат внес временные изменения в формы статистических отчетов, в связи с установлением режима нерабочих дней на период с 30 октября по 7 ноября 2021 года. В частности, Росстат внес новую дату представления отчетности (16 ноября 2021 года) в адресную часть пяти форм.

Кроме того, ФСС сообщил, что в связи с установлением нерабочих дней в октябре – ноябре 2021 года продлен срок подачи заявлений об установлении скидок к страховым взносам.

Таким образом, для работодателей, которым в период с 30 октября по 7 ноября 2021 года установлены нерабочие дни, срок подачи заявления об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний переносится на 8 ноября 2021 года.

При этом если региональные власти, исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки продлят нерабочие дни после 7 ноября 2021 года, то срок подачи указанного заявления переносится на ближайший рабочий день, следующий за последним нерабочим днем.

Про поддержку бизнеса

Правительство утвердило правила и условия предоставления субсидий малому и среднему бизнесу, а также социально ориентированным НКО, занятым в пострадавших от коронавируса отраслях.

Данные субсидии будут выплачиваться по утвержденным ранее правилам предоставления в 2021 году субсидий малому и среднему бизнесу, а также социально ориентированным НКО, приостановившим работу из-за пандемии COVID-19, но с учетом дополнительных условий.

Налоговые органы будут принимать заявления с 1 ноября по 15 декабря 2021 года.

Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов выступил предложением предоставить малому и среднему бизнесу, пострадавшему из-за распространения коронавируса и введения новых ограничений, отсрочку по налогам за IV квартал 2021 года.

«Конечно, бизнес хотел бы иметь максимальное количество поддержки, но мы все-таки понимаем, что нужно реально оценивать ситуацию и подготовить список только самых необходимых мер. Самое простое, что не приведет к дополнительным расходам бюджета, — это дать налоговые отсрочки.

По налогам на имущество, на землю — освободить бизнес от платежей по крайней мере за IV квартал 2021 года, перенеся их на 2022 год», — отметил Борис Титов.

Налоговые льготы работодателям при трудоустройстве выпускников, инвалидов и предпенсионеров

  1. Да, данные льготы помогут многим гражданам быстрее найти работу.    1159 (65.7%)
    Я думаю, что в данном случае предоставление налоговых льгот не поможет.    489 (27.7%)
    Нет, при трудоустройстве все граждане должны быть в равных условиях.    116 (6.6%)
Читайте также:  Можно ли уменьшить стоимость патента на страховой взнос 1% от дохода свыше 300 т.р.?

Благодарим за участие в опросе! Каждое мнение очень важно для нас!

Про новые формы декларации налога на прибыль, 6-НДФЛ, 3-НДФЛ и РСВ

ФНС внесла поправки в форму декларации по налогу на прибыль. В новой редакции изложен раздел Г в приложении № 7 к листу 02, раздел А в листе 03, а также приложение № 2 к налоговой декларации. Обновленная форма декларации по налогу на прибыль должна применяться с 1 января 2022 года, начиная с отчетности за 2021 год.

Также ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).

Обновленная декларация 3-НДФЛ учитывает применение повышенной налоговой ставки к доходам физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей.

Также новая редакция налоговой декларации учитывает, что с 1 января 2021 года налогоплательщикам предоставлена возможность получения налоговых вычетов (инвестиционного и имущественного) в упрощенном порядке.

ФНС утвердила новую форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ).

Теперь в раздел 2 обновленной формы 6-НДФЛ включена новая строка 155 для указания суммы налога на прибыль, удержанной с дивидендов и подлежащей зачету при определении НДФЛ.

Также специальное поле для указания этой суммы появится в обновленной форме Справки о доходах и суммах налога физического лица.

Кроме того, ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам. Введение новой формы РСВ связано с переходом всех регионов на прямые выплаты из ФСС больничных и иных пособий. В новой форме расчета изменен титульный лист, раздел 1 и приложения к нему.

Про бухгалтерскую отчетность

ФНС внесла изменения в порядок представления годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО).

Обновленные правила учитывают, что с 1 января 2022 года отменяется обязательность использования услуг оператора ЭДО при представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа (статья 11 Федерального закона от 02.07.2021 № 352-ФЗ).

Одновременно устанавливается, что бухгалтерскую отчетность можно представить через официальный сайт ФНС.

Про хорошее

В Госдуму поступили поправки в статью 427 НК РФ, которые расширяют льготы по страховым взносам для общественных организаций инвалидов. Новые нормы устанавливают для указанных организаций пониженные тарифы страховых взносов на постоянной основе: на обязательное пенсионное страхование — 10%; на обязательное социальное страхование — 0%; на обязательное медицинское страхование — 5%.

Минэкономразвития предупредило организации и ИП, что в период нерабочих дней с 30 октября по 7 ноября, включая нерабочие дни, которые установили у себя регионы, проверки контрольными органами деятельности предпринимателей приостанавливаются.

Новые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году (таблица)

Законодательство обязывает заполнять и сдавать расчет 6-НДФЛ всех работодателей (налоговых агентов) по подоходному налогу. Налоговыми агентами являются ИП и организации, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, подразделения иностранных фирм, от которых физлица получают доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Если облагаемые доходы (денежные или натуральные) с начала года физлицам вообще не начислялись, то и обязанности по представлению отчета не возникает.

Какие доходы отражаются в расчете

Выплачивая доход физлицам, агент обязан удержать с него НДФЛ по соответствующей ставке (в большинстве случаев применяется ставка 13%).

Облагаются суммы вознаграждений за труд, выплат по договорам ГПХ, пособий, дивидендов, материальной помощи свыше необлагаемого минимума (4000 руб.), матвыгоды по беспроцентным займам, со стоимости подарков свыше определенного лимита (4000 руб.

в год), и прочие доходы физлиц (за исключением необлагаемых доходов,указанных в ст. 217 НК РФ).

Обобщенные показатели начислений и налога (нарастанием с начала года) отражаются во втором разделе, а показатели фактически полученных доходов и удержанного налога за последние 3 месяца – в первом разделе формы.

Все данные отражаются в целом по налоговому агенту, без разбивки по каждому физлицу, получавшему средства.

По итогам года вместо формы 2-НДФЛ работодатели заполняют приложение к форме 6-НДФЛ по всем физлицам, получившим доходы в теченеие года.

Нулевой расчет 6-НДФЛ не сдается, но если доходы были начислены хотя бы раз в течение года, отчетность по ним составляется за все оставшиеся до конца года периоды, начиная с квартала, в котором прошло начисление физлицам.

Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, рекомендуем проверить отчет при помощи контрольных соотношений, так же как налоговая инспекция…Полный алгоритм проверки смотрите в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году

Периодичность и даты представления отчетов указаны в ст. 230 НК РФ. 

Передать в ИФНС отчет за прошедший налоговый период (год) нужно не позднее 1 марта следующего за отчетным года. Раньше, согласно прежней формулировке кодекса, расчет по итогам года подавался не позднее 1 апреля. 

Сроки представления 6-НДФЛ за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) не изменились – расчет надо направить в ИФНС в следующем за отчетным периодом месяце, не позднее его последнего дня.

Учитывая, что крайние сроки сдачи, попадающие на выходные, переносятся на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), расчеты 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие 2022 г. можно будет сдать чуть позже.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году  с учетом переносов отразим в таблице:

Период Дата представления
2021 год 01.03.2022
1 квартал 2022 г.

Нужно ли сдавать нулевую 6 НДФЛ в 2022 году, если нет работников

В данной статье рассмотрено действующее налоговое законодательство в отношении того, какие изменения в 2022 году произойдут в порядке сдачи отчетности о доходах. С приближением нового года у многих возникает вопрос, нужно ли заполнять и сдавать нулевую форму 6-НДФЛ, если нет работников.

Законодательная база сдачи отчетности о доходах

С 2021 года налоговым законодательством изменена форма предоставления декларации организации по расчетам начисленных и удержанных налоговым агентом к уплате сумм налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). Основная суть изменений – в объединении расчета налогов по форме отчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Впервые по такой форме налоговые агенты отчитывались за I квартал 2021 г, согласно Приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Таким образом, годовой отчет о сведениях по доходам физических лиц за 2021 год (ранее – справка 2-НДФЛ) необходимо предоставлять в уполномоченный орган в составе расчетных данных по форме 6-НДФЛ.

Интересно! Повышение зарплаты бюджетникам в 2022 году в России

Об отсутствии обязанности сдавать «нулевую» 6-НДФЛ

В соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ форму расчета (6-НДФЛ) надлежит заполнять и предоставлять в налоговые органы всем налоговым агентам, кто осуществляет начисление и выплату доходов сотрудникам и/или другим физическим лицам, если с таких доходов подлежит уплате налог в бюджет РФ (НДФЛ).

При этом в 2022 году не нужно предоставлять в уполномоченный орган «нулевую» декларацию по форме 6-НДФЛ, если доходы, с которых необходимо уплачивать налог в бюджет РФ (НДФЛ), работодателем не начислялись и не выплачивались работнику по факту. Уведомить ли налоговую о причинах непредставления 6-НДФЛ?

Подразумевается, что организация для осуществления хозяйственной деятельности нанимает (в штат или по гражданско-правовому договору) сотрудников – физических лиц, доход которых подлежит соответствующему налогообложению.

Чтобы избежать неблагоприятных последствий (начисления штрафов, пеней и др.) в случае отсутствия сданной отчетности организации 6-НДФЛ рекомендуется все же оповестить налоговый орган о причинах непредоставления отчета.

Если ФНС не получит от организации отчетность по форме 6-НДФЛ, она вправе:

выставить штраф за несданный расчет на основании п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ; приостановить операции организации по расчетным счетам согласно п. 3.2. ст. 76 НК РФ.

Форма обращения в налоговый орган в целях оповещения об отсутствии оснований предоставления организацией 6-НДФЛ законодательно не установлена, соответственно, является свободной, но главное – указать в таком уведомлении причину несдачи отчета.

Интересно! Стоит ли брать ипотеку в 2022 году и мнения экспертов

При этом предоставление «нулевой» отчетности вместо уведомлений налогового органа не будет ошибкой. Такой отчет будет обязательно принят налоговым органом и учтен как надлежащее уведомление при проверке деятельности организации. Данные доводы подтверждаются разъяснениями высшего уполномоченного органа РФ (Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@).

Несмотря на то что эти разъяснения даны в период действия ранее утвержденной формы расчета 6-НДФЛ, они остаются актуальными в настоящее время и распространяют свое действие на новую форму 6-НДФЛ.

Нужно ли сдавать «нулевую» форму 6-НДФЛ в 2022 году, если нет работников?

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *