Что значит муниципальное образование при подаче на патент?

Некоторым предпринимателям бывает выгоднее выбрать патентную систему налогообложения (далее — ПСН) и купить патент, чем воспользоваться другими режимами. У ПСН есть свои преимущества. Чтобы зарегистрироваться в налоговой как налогоплательщик на данном режиме, нужно подать заявление на получение патента. Разберемся, как правильно внести сведения в бланк.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк заявления на получение патента .xlsСкачать образец заявления на получение патента .xls

Коротко об особенностях ПСН

Режим предназначен только для ИП, срок действия — от 1 до 12 месяцев. ПСН заменяет сразу несколько налогов, и сумма его фиксированная. Применятся для 63 видов работ.

Важно! Вся информация о ПСН указана в главе 26.5 НК РФ.

Ограничения для получения патента таковы: не больше 15 сотрудников у ИП, прибыль не выше 60 млн рублей в год, и оплата должна поступить в ФНС в необходимые сроки. Не запрещено покупать патент на несколько видов деятельности.

Стоимость можно рассчитать по такой формуле: сумма= 6%*потенциально возможный доход ИП. Как понятно, 6% — размер налоговой ставки на патенте. Потенциальный доход устанавливают власти в регионах, и он может меняться с каждым годом.

Для перехода на этот режим налогообложения ИП должен подать заявление в ИФНС. Его форма определена законодательно приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@. Это форма №26.5-1, по КНД — №1150010. Ее можно заполнить от руки черной ручкой печатными буквами, ставя прочерки в пустых клетках, а можно на компьютере, в том числе в специальной программе.

Заполняем заявление

Бланк состоит из 5 страниц, таких как:

титульный лист с личными данными ИП и желаемым сроком действия патента;
лист для сведений о планируемой деятельности;
лист с данными о месте, где будет работать ИП (если ИП будет трудиться в месте, отличном от прописки);
лист с информацией о тех транспортных средствах, с помощью которых будет производиться перевозка пассажиров или грузов (для тех, кто выбрал такую деятельность);
лист с данными о тех объектах, которые будут использоваться в предпринимательстве, например, при сдаче в аренду, торговле, организации пунктов общественного питания (для тех ИП, кто выбрал такую деятельность).

Первые две страницы будут обязательными для всех ИП. А другие три только в том случае, если ИП выбрал соответствующие сферы бизнеса.

Внимание! В образце мы заполнили все 5 листов формы.

Лист 1

Сначала заполняем строку с ИНН, номер нужно будет указать на каждом листе.
Указываем код налогового органа. Он состоит из 4 цифр. Свой код можно узнать здесь.
Пишем ФИО. Для фамилии, имени и отчества отведены отдельные строки.
Вносим номер ОГРНИП.

Он указан в свидетельстве о госрегистрации гражданина в качестве ИП.
Затем заполняем следующие данные о месте жительства: почтовый индекс, район, город, село, улица, дом, квартира. Тут все предельно просто.
Решаем, на какой период оформляем патент, и пишем число в соответствующем поле.

Срок не должен превышать 12 месяцев. Рядом указываем дату, с которой планируется начать деятельность на ПСН.
Вносим количество листов заявления и приложений к нему.

Ниже нужно заполнить левый блок. Он предназначен для подтверждения внесенных данных. Тут нужно указать:

код «1» или «2». «1» — если заполняет сам ИП, «2» — если заполняет представитель ИП;
ФИО — только для представителя;
номер телефона;
подпись, дату;
название и реквизиты бумаги, которая удостоверяет полномочия представителя (чаще всего это доверенность).

Правый нижний блок должен будет заполнить сотрудник ИФНС.

Лист 2

Здесь нужно снова вписать ИНН, указать наименование деятельности, которой планирует заниматься ИП. Ниже нужно вписать код этой деятельности.

Далее отмечаем, будет осуществляться наша деятельность с привлечением сотрудников или без. В первом случае ставим «1», во втором «2». Если наемные работники планируются, то отмечаем их среднюю численность. В противном случае ставим «0». Затем отмечаем налоговую ставку.

При пониженной ставке нужно дать ссылку на законодательную норму того субъекта РФ, где она применима.

Лист 3

Заполняем, если планируется вести деятельность не по месту прописки. На этом листе также указываем ИНН, номер листа.

Далее вносим такую информацию в соответствующие поля:

код субъекта РФ, где будет работать ИП;
код ИФНС по месту деятельности ИП;
почтовый индекс;
снова код субъекта РФ;
адрес (здесь все просто).

Если предполагается ведение предпринимательства в нескольких местах, то нужно заполнить бланк по каждому из них. На листе расположено три таких блока.

Лист 4

Его заполняют, если ИП собирается работать с применением транспортных средств, в сфере перевозок грузов или пассажиров. Все виды указаны в пп. 10, 11, 32 и 33 и п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Такой лист нужно будет заполнить по каждому транспортному средству.

Итак, что нужно заполнить:

ИНН;
номер страницы;
код субъекта РФ;
код ИФНС по будущему месту работы ИП;
код транспортного средства: «01» — авто по перевозке грузов; «02» — по перевозке пассажиров; «03» — водный транспорт по перевозке людей; «04» — водный по перевозке грузов;
идентификационный номер автомобиля;
марка в соответствии с бумагами о регистрации;
регистрационный знак авто, для судна — его регистрационный номер;
грузоподъемность (указывается только для тех видов транспорта, в том числе и водного, что предназначаются для перевозки грузов);
количество посадочных мест (для транспорта, в том числе водного, предназначенного для перевозки людей).

Лист 5

Этот лист заполняют по каждому объекту недвижимости, который будет использован в некоторых видах деятельности ИП (при использовании торговых площадей, для общепита, при сдаче в аренду). Они прописаны в пп. 19, 45, 46, 47, 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Здесь необходимо заполнить следующие поля:

ИНН;
номер страницы;
код субъекта РФ;
код ИФНС по месту работы ИП;
код вида объекта (коды прописаны внизу листа под сноской «5»);
признак объекта (коды прописаны также внизу листа под сноской «6»);
площадь;
адрес (здесь все просто).

Как и куда следует подавать заявление

Заявление нужно подавать по месту регистрации бизнеса ИП. Если предприниматель будет работать по месту проживания, то и подавать надо в ИФНС по месту проживания. Можно это сделать через личный кабинет с использованием ЭЦП, прийти и передать заявление лично, послать по почте или действовать через доверенное лицо.

Можно подавать документы одновременно с бумагами на регистрацию ИП.

Могут ли отказать в выдаче патента?

ФНС в течение 5 дней со дня получения документов должна принять решение об одобрении патента или отказе. Последний может быть в случаях, если вид деятельности не соответствует тем, что могут осуществляться на патенте, не оплачена нужная сумма, заявление заполнено неверно и т.д.

Поэтому, перед тем как писать заявление на получение патента, необходимо уточнить, подходит ли ваш бизнес под критерии для работы на ПСН.

Скачать документна сайте Ассистентус

Как заполнить заявление на патент? — Контур.НДС+

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Применяется только в отношении конкретных видов деятельности, перечень которых утверждён законами субъектов РФ.

Предприниматель получает патент, указав вид деятельности, а также регион (муниципалитета), на территории которого он действует. Если ИП планирует заниматься несколькими видами деятельности, ему необходимо получить несколько патентов. Для каждого региона требуется оформить свой патент.

По п. 6 ст. 346.45 НК РФ патент выдаётся на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах одного календарного года (по выбору налогоплательщика). Началом действия патента может быть любое число месяца, а период может составлять любое количество дней. Главное – не менее месяца и не более календарного года.

Налог на ПСН равен величине потенциально возможной к получению выручки (устанавливается властями регионов РФ для каждого вида деятельности), умноженной на налоговую ставку (6% в общем случае). Полученная величина делится на 365 или 366 дней, после чего умножается на число дней срока выдачи патента.

По п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ налог на ПСН может быть уменьшен:

на больничные за первые 3 дня болезни сотрудников
на страховые взносы за себя и за сотрудников
на страховые взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования

В ряде случаев применение ПСН запрещено:

оптовая торговля и продажи по договорам поставок
розничная торговля товарами, не подпадающими под определение «розница» в рамках ПСН (самодельная продукция, некоторые маркируемые изделия и т.п.)
розничная торговля через стационарные торговые объекты, площадь торгового зала которых превышает 150 кв. м.
оказание услуг общественного питания через объекты зала обслуживания с площадью, превышающую 150 кв. м.
наличие в собственности (пользовании, владении, распоряжении) больше 20 автомобилей, предназначенных для перевозки пассажиров или грузов
средняя численность сотрудников ИП по всем видам деятельности, подпадающим под ПСН, составляет больше 15 человек

Предпринимателю на ПСН в общем случае не придётся уплачивать:

НДС (кроме импорта)
налог на имущество физлиц (кроме имущества, налоговая база по которому исчисляется из кадастровой стоимости)
НДФЛ с выручки
торговый сбор

Однако спецрежим не освобождает от обязанностей налогового агента, перечисления фиксированных платежей за себя и страховых взносов с зарплаты работников.

Заявление на патент

Заявление о переходе на ПСН подаётся по форме № 26.5-1. В приказе ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@ установлен порядок его заполнения и приведён действующий бланк.

Как подать заявление

Подать заявление можно тремя способами:

Передать лично или через представителя.
Направить по почте с описью вложения.
Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).

Заявление нужно подать:

если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам

Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства

Вид бизнеса	В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность
Москва Санкт-Петербург Севастополь	Другие субъекты РФ
Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля	В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса
Иные виды «патентной» деятельности	В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона. Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования.

Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.

Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.

Документы для оформления заявления

Чтобы правильно составить заявление на патент, понадобятся следующие документы:

паспорт
ОГРНИП (если вы уже зарегистрированы как ИП)
арендный договор, выписки из ЕГРН, свидетельства о праве собственности на объекты, используемые в бизнесе
документы на транспорт, который будет задействован при осуществлении патентной деятельности.

Код вида объекта в заявлении

В приложении № 3 к приказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ содержится порядок заполнения формы на получение патента № 26.5-1 и код вида объекта, который следует проставить в строке 010 Листа В. Значение кода определяется видом патентной деятельности.

Розничная торговля через стационарные торговые объекты, имеющие торговые залы:

09 – магазин

10 – павильон

Розничная торговля через стационарные торговые объекты, не имеющие торговых залов:

11 – розничный рынок
12 – ярмарка
13 – киоск
14 – палатка
15 – торговый автомат

В 2021-ом перечень стационарных торговых объектов, не имеющих торговых залов, расширился. По подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ к ним добавились иные аналогичные объекты, но отдельные коды ещё не созданы. В письме ФНС от 15.02.2021 № СД-4-3/1846@ указано о том, что к иным объектам пока следует применять код 14 – палатка.

Розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети:

16 – автомобиль
17 – автолавка
18 – автомагазин

19 – тонар
20 – автоприцеп
21 – передвижной торговый автомат
22 – разносная торговля

Услуги общественного питания:

23 – ресторан
24 – бар
25 – кафе
26 – столовая
27 – закусочная
28 – услуги питания предприятий других типов
29 – объект организации общественного питания, у которого нет зала обслуживания посетителей
05 – жилое помещение
06 – нежилое помещение
08 – земельный участок

Стоянка для транспортных средств – код 30

Порядок действий при отказе в выдаче патента

По п .4 ст. 346.45 НК РФ в выдаче патента может быть отказано, если:

указанный в заявлении вид деятельности не подпадает под ПСН в данном субъекте РФ
в заявлении указан некорректный срок действия патента (например, превышающий 12 месяцев)
ИП ранее применял специрежим, однако в текущем году утратил указанное право или перестал осуществлять патентную деятельность (нарушение п. 8 ст. 346.45 НК РФ)
у предпринимателя имеется задолженность по налогам, уплачиваемым на ПСН
обязательные поля заявления не заполнены

При получении отказа ИП может:

Устранить недочёты и снова подать заявление. Например, погасить задолженность по налогам или указать корректный срок действия патента.
Применить другую систему налогообложения. Например, УСН (единый упрощённый налог) или ОСНО (НДС и налог на доходы физлиц). Сельхозпроизводители могут выбрать ЕСХН.

Образец заполнения заявления

Обратим внимание на основные моменты, которые следует учитывать при заполнении заявления на патент.

Страница 001

Если заявление подаётся при регистрации физлица в качестве ИП, дату начала действия патента указывать не нужно.

Страница 002

Налоговую ставку нужно указывать лишь тогда, когда предприниматель применяет пониженную ставку (значение 6% проставлять не нужно).

Ссылка на норму регионального закона проставляется лишь в том случае, когда предприниматель применяет пониженную налоговую ставку.

Лист А

Данный лист заполняется для всех видов предпринимательской деятельности, однако исключение составляют:

сдача в аренду земельных участков и помещений
розничная торговля
сфера общественного питания
автотранспортные услуги и услуги перевозки
деятельность стоянок транспортных средств

Для каждого вида патентной деятельности необходимо заполнить свой лист А (например, для пяти видов оформляются пять листов).

Лист Б

Данный лист нужно заполнять лишь тогда, когда ИП планирует применять специальный режим в сфере автотранспортных услуг или услуг перевозки. Для каждого транспортного средства заполняется свой лист Б (например, для трёх ТС оформляются три листа).

Лист В

Данный лист нужно заполнять лишь тогда, когда предприниматель планирует применять специальный режим в отношении:

сдачи в аренду земельных участков и помещений
розничной торговли
общественного питания
деятельности стоянок транспортных средств

При этом для каждого объекта заполняется свой лист В (например, для семи объектов оформляются семь листов).

Обратите внимание: в листах А, Б и В запрещено указывать коды двух и более регионов. Для каждого субъекта РФ нужно подать отдельное заявление.

Если место жительства ИП не совпадает с местом осуществления патентной деятельности, при этом поле с адресом ведения бизнеса не заполнено, в листах А, Б и В необходимо проставить код налоговой службы по месту осуществления деятельности.

Взносы и СЗВ-М на самозанятых: спорная позиция ПФР

26.5-1 Заявление на получение патента — онлайн инструкция по заполнению, скачать бланк и образец. Период действия: c 15.12.2020

В поле «Срок действия патента» указываются даты начала и окончания действия патента. Патент выдается с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

Дата начала действия патента не заполняется в случае подачи заявления одновременно с документами, представляемыми при регистрации физического лица в качестве ИП.
В соответствующих полях указываются дата заявления и подписант.
В зависимости от того, где планируется ведение патентной деятельности необходимо выбрать: «Деятельность ведется в своем регионе» либо «Деятельность ведется не в своем регионе или нет адреса».
Поля, в которых отражается код ИФНС, присутствуют на титульном листе, а также на листе А, Б или В.
На титульном листе указывается код инспекции, в которую подается заявление. Это может быть ИФНС, где ИП:

зарегистрирован по месту жительства или как плательщик ПСН;
не зарегистрирован ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН.

На листе А, Б или В данное поле заполняется не всегда.

Так, на листе А код ИФНС автоматически указывается (такой же как и на титульном листе), если нет определенного адреса места деятельности или деятельность ведется не в своем регионе.

Если на листе А указывается адрес места деятельности, код ИФНС не заполняется. На листе Б или В данное поле автоматически указывается, если ИП планирует вести деятельность не в своем регионе.

В поле «Вид деятельности» указывается полное наименование установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности, который ИП планирует осуществлять на основе патента.
Поле «Средняя численность наемных работников» заполняется только в случае привлечения ИП наемных работников, иначе указывается «0».
В поле «Налоговая ставка» указывается размер установленной ставки и ссылка на норму регионального закона (при ее наличии).

Данное поле заполняется только в случае применения ИП пониженных налоговых ставок. Так, в Крыму и Севастополе в 2017-2021 г.г. применяется пониженная ставка — 4%. Кроме того, региональные органы власти могут устанавливать для отдельных видов предпринимательской деятельности ставку 0%.

Листы А, Б и В формируются в зависимости от вида патентной деятельности.

Лист А. Сведения о месте осуществления деятельности

Сведения в Листе А указываются по каждому месту осуществления патентной деятельности, за исключением следующих видов деятельности:

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
деятельность стоянок для транспортных средств.

Для формирования Листа А необходимо выбрать «Деятельность ведется в своем регионе» и соответствующий вид деятельности.

Данные в Листе А можно заполнить, используя ФИАС, либо все адресные элементы ввести вручную.

Элементы адреса не заполняются, если ИП планирует осуществлять деятельность не в своем регионе либо у объекта отсутствует адрес. В этих случаях в Листе А указываются только код субъекта, в котором будет осуществляться деятельность и код налогового органа.

Лист Б. Сведения о транспортных средствах

Лист Б формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.

Далее в поле «Тип транспортного средства» выбирается соответствующий код типа ТС и указываются его характеристики:

марка ТС в соответствии с документами о его государственной регистрации;
идентификационный номер ТС (VIN – по автомобильному транспорту, ИМО – по водному транспорту);
регистрационный номер ТС;
грузоподъемность ТС в тоннах в соответствии с техническим паспортом (заполняется только для кодов ТС «01» и «04»);
количество посадочных мест, за исключением мест водителя и кондуктора (заполняется только для кодов ТС «02» и «03»).

Лист В. Сведения об объектах в патенте

Лист В формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:

сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
деятельность стоянок для транспортных средств.

В поле «Код вида объекта» выбирается соответствующий код.
Далее выбирается признак объекта и указывается его площадь.
Поля «Признак объекта» и «Площадь объекта» обязательно заполняются, если региональным законодательством определено, что размер годового потенциального дохода ИП зависит от площади объекта.
В соответствующем поле указывается адрес места нахождения объекта, который можно заполнить, используя ФИАС, либо все адресные элементы ввести вручную.
Адрес места нахождения объекта не заполняется, если ИП планирует осуществлять развозную и разносную розничную торговлю или услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Как межрегиональным грузоперевозчикам применять патент?

С 2021 года многие грузоперевозчики перешли с отменённого ЕНВД на похожий по формату патент. Одно из условий патента — предприниматель работает только в регионе, где купил его. Хочешь работать в другом регионе, покупай патент и там тоже.

???? Межрегиональные грузоперевозчики здраво опасаются: не заставит ли налоговая покупать несколько патентов, если грузы ездят по всей стране? Тогда налог неоправданно вырастет. Хотим успокоить: в большинстве случаев достаточно одного патента — на свой регион. Рассказываем, что знаем по теме.

Нужно ли покупать патент в каждом регионе, если заказчики на перевозку — по всей стране?

Межрегиональному грузоперевозчику достаточно купить один патент, если в других регионах только клиенты.

Предприниматель вправе зарабатывать только в регионе действия патента. Сколько регионов охватывает бизнес, столько и нужно купить патентов. Это требования из п. 10 ч. 2 ст. 346.43, ч. 1 ст. 346.45 НК РФ.

При межрегиональной перевозке предприниматель часть времени находится в чужом регионе. А заказчик вообще может быть неместный. Это нормально. К примеру, предприниматель купил патент в Екатеринбурге, а его клиент хочет доставить груз к себе в Москву.

Минфин пояснил, что для перевозки между своим и чужим регионом второй патент не нужен. Главное, заключить договор в своём регионе, а в другом должен быть только пункт назначения или отправления груза — письма № 03-11-11/5564 от 10.02.2015 и № 03-11-12/15 от 07.02.2013.

В 2015 году арбитражный суд подтвердил, что для перевозок между регионами достаточного одного патента. Важно, чтобы основные вопросы перевозки предприниматель решал в своём регионе: принимал электронные заявки, хранил и чинил машины, нанимал работников и принимал оплату на счёт местного банка — дело № А71-10521/2014.

Получается, предприниматель может работать на одном патенте, если соблюдает два условия: договоры заключает дома, и якорь бизнеса тоже здесь. С патентом на Екатеринбург можно возить грузы в Москву, Саратов и Барнаул. А вот находиться в Екатеринбурге, оформить договор в Москве и везти груз заказчика в Барнаул нельзя.

Последнее письмо налоговой также подтверждает эти выводы, см. письмо ФНС РФ от 29.12.2020 N КВ-4-3/21782.

Межрегиональному перевозчику на патенте следует осторожно масштабировать бизнес. Открывать пункт приёма заявок на грузоперевозки или выдачи грузов в чужом регионе — опасно. Тут понадобится второй патент.

А у налоговой не будет претензий?

Иногородние адреса в товарно-транспортных накладных и путевых листах могут насторожить налоговую во время проверки. Страшное последствие — слететь с патента. Тогда налоговая доначислит НДФЛ, НДС или налог по УСН и оштрафует.

На претензии инспекторов предпринимателю надо показать, что он заключает договоры и держит машины дома. Ещё обязательно сослаться на письма Минфина. Выполнение письменных разъяснений госоргана снимает с налогоплательщика вину за ошибки. Так сказано в ст. 111 НК РФ и подтверждено Высшим Арбитражным Судом в деле № А46-9365/2009.

Будем следить за позицией Минфина и судов и постараемся предупредить грузоперевозчиков об изменениях.

Как правильно оформить договор на грузоперевозку

Местом заключения договора грузоперевозки должен быть свой регион — по бумагам и на деле.

Грузоперевозку оформляют двусторонним договором с подписями сторон. Но закон разрешает ограничиться заявкой заказчика и транспортной накладной на груз — ст. 785 ГК РФ.

В договоре и заявке местом составления должен значиться домашний регион грузоперевозчика. А в транспортной накладной — местом погрузки или выгрузки. Если в бумагах пропустить место заключения договора, по умолчанию это будет регион заказчика по выписке из ЕГРИП. А если заказчик иногородний — это плохо. Правила — из ст. 444 ГК РФ.

Для надёжности договариваться по условиям перевозки тоже лучше в своём регионе. Если вскроется, что предприниматель и клиент находились в чужом регионе, груз отвезли в какой-то ещё регион, а свой город вписали в бумаги для бухгалтерии, у налоговой появятся вопросы.

Статья актуальна на 28.01.2022

Фонд поддержки предпринимательства

Низкая ставка налогового сбора вместе с полным освобождением от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ. Если ваш бизнес подпадает под налоговые каникулы, ставка патентного налога в первые два года работы составляет 0%.

ИП на патенте вправе платить страховые взносы за работников по пониженным тарифам — 20% вместо 30%. Льгота распространяется на все виды патентного бизнеса, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи в аренду помещений.

Свобода действий. Решение перейти на ПСН или отказаться от патента принимает сам предприниматель, а на решение госоргана необходимо всего 5 календарных дней.

Экономия средств. Платить придется только налог ПСН плюс страховые платежи в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования за себя и за работников.

Возможность передумать. Существует практика приобретения патента на короткий период (несколько месяцев) для подробного изучения системы ПСН каждым предпринимателем, при этом в любой момент можно отказаться от патента.

Меньше бумаг. Освобождение предпринимателя от ведения бухгалтерского отчета, в том числе оформления счетов-фактур при реализации товаров и подачи декларации о доходах. Вместо этого нужно вести книгу доходов и расходов по каждому патенту.

Таким образом, преимущества применения патентной системы налогообложения — в ее простоте, прозрачности, возможности применения при многих видах предпринимательской деятельности.

Кто может применять патент?

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн руб. в год, средняя численность наемных работников которых по всем видам деятельности не превышает 15 человек. Площадь торгового зала для розничной торговли или помещения для кафе, ресторана, других услуг общественного питания должна быть не более 50 кв.м.

Внимание! Уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования, а также НДФЛ за работников производится в установленном порядке. Кроме того, ИП уплачивает за себя страховые взносы в фиксированном размере, который рассчитывается в соответствии со ст. 430 Налогового Кодекса РФ.

В Ленинградской области для применения патента разрешены 73 вида деятельности. Перечень размещен на нашем сайте в специальном разделе, а также на сайте налоговой службы www.nalog.ru.

Большой популярностью патентная система пользуется у предпринимателей в розничной торговле, в сферах перевозки грузов и пассажиров, предоставления в аренду помещений, парикмахерских и косметических услуг, проведения занятий по физкультуре и спорту, услуг репетиторов и других.

Какой срок действия патента для ИП?

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Какой налоговый период патента для ИП?

Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Условия получения патента

⇒ Ограничения перечня видов деятельности для предпринимателя, в случае применения патентной системы налогообложения. ⇒ Ограничение по количеству людей, работающих на индивидуального предпринимателя. Максимальный штат 15 человек. ⇒ Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг 60 млн рублей, то патент перестает действовать. ⇒ Ограничение размеров объектов, на которых и осуществляется данный вид деятельности. Не более 50 квадратных метров должна быть площадь помещения или иной территории, используемых при реализации действий предпринимателя. ⇒ Ограничение в действии патента. Если вовремя не был предоставлен взнос, то патент приостанавливается или вовсе прекращается. ⇒ Ограничение по уменьшению суммы налога. Сделать это за счет страховых взносов невозможно.

Заявление на получение патента с 2021 года

Вы произвели необходимые расчеты и приняли решение перейти на патентную систему налогообложения. Для этого необходимо подавать в налоговую инспекцию заявление. Как его заполнить, в какие сроки подать и как получить сам патент, расскажем в этой статье.

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент. Патент выдается отдельно на каждый вид деятельности, которые предприниматель решит перевести на ПСН. При переходе с УСН на патент в течении года по одному виду деятельности есть нюансы.

Таким образом, сформулируем первое правило — на каждый вид деятельности, который предприниматель решит перевести на ПСН, надо подавать отдельное заявление. Помимо заявления о переходе на ПСН налогоплательщику не надо представлять какие-либо другие документы.

Второе правило. Форма подачи заявления

Заявление о переходе на ПСН подается по форме, которую утвердила ФНС России и действующей на момент подачи заявления. На сегодня действует Форма заявления № 26.5-1 (Форма по КНД 1150010), которая утверждена ФНС России 11.07.2017, приказ N ММВ-7-3/[email protected]

Однако если вы хотите применять патент не полный календарный год, ФНС России разработало форму заявления на получение патента. Она рекомендована к применению доведенную письмом ФНС России от 18 февраля 2020 г. N СД-4-3/[email protected]

На сегодняшний день это две параллельно действующие формы.

Третье правило. Место и способ подачи заявления

По общему правилу ИП подает заявление в налоговый орган по месту жительства ИП.
Если ИП планирует применять ПСН в различных муниципальных образованиях того же субъекта РФ, на территории которого он зарегистрирован в качестве ИП, то заявление на получение патента он также подает в налоговый орган по месту жительства.
Если ИП планирует осуществлять деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору ИП.
Если субъектом РФ дифференцирована территория региона по территориям действия патентов по муниципальным образованиям, и на этой территории ИП не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве плательщика ПСН, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности (этот порядок не касается видов деятельности: грузовые и пассажирские перевозки, разносная и развозная торговля).
Заявление подается:

лично или через представителя по нотариальной доверенности;
по почте с описью вложения. В этом случае днем его представления считается дата отправки почтового отправления;
в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Соответственно днем его представления считается дата его отправки.

Четвертое правило. Дата начала действия патента

Патент на изобретение — не просто бумажка

Патентование изобретения – коммерческая необходимость, которая защитит ваши доходы от потенциально выгодной технической разработки. Это законная и надежная защита от недобросовестной конкуренции, поэтому пренебрегать ей не стоит.

«Док, ты запатентовал машину времени прежде, чем снимать её в кино?»»Док, ты запатентовал машину времени прежде, чем снимать её в кино?»

Формально процесс патентования не выглядит сложным. Существует четкий порядок и регламент действий и требований. Успешно запатентовать изобретение самостоятельно вполне возможно, но нужно основательно подготовиться и учесть все нюансы, потому что множество проблем возникает на этапах проверок идеи. R.TIGER предлагает рассмотреть этот процесс поэтапно, чтобы не упустить детали.

Общая процедура патентования изобретения в России

Как выглядит общий порядок действий, которые составляют процедуру патентования?

Подготовка

Чтобы рассчитывать на позитивный результат, необходимо заранее удостовериться в том, что у изобретения есть шанс на патент. Это значит, что он должен соответствовать определенным обязательным критериям. Если это условие не будет соблюдено, возможны неприятные последствия, к примеру:

Вашу заявку на патентование отклонят. Оплата государственных пошлин будет напрасной, как и потраченное время.
Если кто-то найдет в вашей разработке совпадения с другими, уже зарегистрированными, это может грозить вам иском и требованием заплатить компенсацию до пяти миллионов рублей.
Вам не просто откажут в патентовании изобретения – его аннулируют. То есть, доработать изобретение и отправить заявку снова будет нельзя.

О каких же критериях идет речь?

Новизна. Ваша разработка должна быть абсолютно уникальной, нигде и никем ранее не используемой.
Техническое соответствие уровню изобретения. Оценивается сложность исполнения, уровень работы.
Практическая польза. Важно, чтобы изобретению можно было найти полезное применение в промышленной деятельности.

Поэтому этап подготовки включает в первую очередь проверку разработки по каждому из этих критериев.

Что касается второго и третьего пунктов, то тут потребуется анализ и объективная оценка. Но большинство проблем обычно возникает с первым критерием.

Проверить уникальность вашей разработки можно с помощью баз патентов. Причем не только Российских – для надежности лучше проанализировать разработки в других развитых с экономической точки зрения странах. Когда вашу заявку будут проверять, во внимание будет приниматься именно международный уровень, даже если вы патентуете разработку исключительно по территории России.

Такую проверку вы можете провести самостоятельно, но лучше обратиться к специалистам. Экспертам доступны полные и достоверные базы, и их анализ будет максимально объективным.

Первичная оплата государственной пошлины

Всего придется заплатить четыре раза, но подробнее об этом мы поговорим чуть ниже.

Выбор процедуры патентования

Существует несколько видов процедур патентования. Если вы заинтересованы в патенте на территории России, то и процедура вам нужна российская, основанная на нашем Гражданском Кодексе.

Составление заявки

Данный этап очень важен – здесь также существует масса критериев, каждый из которых вы должны учесть. Мы рассмотрим каждый из них в отдельном пункте.

Отправка заявки на патентование

Регистрирующим органом является Федеральный институт промышленной собственности – ФИПС. Именно там будут проверять вашу заявку, анализировать его новизну, уровень и применимость.

Как можно подать заявку:

при личном посещении органа;
по почте;
по факсу;
на официальном портале органа;
с помощью Госуслуг.

После того, как заявка будет отправлена на рассмотрение, вы получите номер, по которому сможете в дальнейшем отслеживать ее состояние. В течение трех дней (максимум) со дня подачи вы получите копии бумаг, которые подавали, с отметкой ФИПС о том, что к рассмотрению ваша заявка принята.

Далее, засвидетельствуйте приоритет на свое изобретение – вы можете это сделать по дате заявки. Это обезопасит разработку от посягательства конкурентов.

Помощь в регистрации патента
Ожидание результатов проверки ФИПС
Ваша заявка будет проходить две экспертные проверки: первичную (или, по-другому, формальную) и более детальную (ее также называют проверкой по существу).

На первом этапе проводится формальный анализ – оплатили ли вы пошлины, правильно ли составлена заявка, все ли документы в наличии, точно ли описаны необходимые сведения и т.д.

Если на этом этапе все тонкости соблюдены, начинается детальный анализ вашего изобретения.

Тут проверяется соответствие трем важным критериям: насколько изобретение уникально, каков технический уровень и насколько оно применимо с практической точки зрения.

Кроме того, снова анализируются все представленные документы, определяется, насколько детально и практично вы изложили суть своей разработки. Также эксперты будут выяснять, можно ли вашему изобретению в принципе предоставлять правовую охрану.

Если на каком-то из этапов возникают серьезные проблемы (например, обнаружатся значительные совпадения с чужими разработками), вам отправят решение об отказе.

Также будьте готовы к тому, что у регистрирующего органа могут появиться вопросы. Часто они требуют дополнительные сведения или некоторые подтверждающие документы. В таком случае вам придет уведомление (по обычной почте), в котором будет перечислен ряд вопросов, по которым требуются уточнения. У вас будет полгода на то, чтобы отправить ответ по почте на обратный адрес.

Вам может прийти несколько подобных уведомлений, и вопросы могут возникнуть на любом из этапов экспертной проверки. Оплачивать пошлину придется каждый раз, когда вы высылаете дополнительные сведения.

Также учитывайте сроки – если вы опоздаете с ответом, сразу получите отказ.

Заключительная оплата пошлин

Вы должны будете это сделать в течение четырех месяцев с того момента, как закончится детальная проверка.

Также помните о сроках. Опоздаете – патент не получите.

Решение ФИПС

После успешного прохождения всех этапов Институт промышленной собственности вынесет решение о том, одобрять ли вам патент или нет.

Если решение будет позитивным, в течение двух недель он пришлет вам свидетельство и все документы, отражающие ваши патентные права. .

Данные о вашем изобретении сразу внесут в государственный реестр.

Заявка на патентование: как правильно составить

Остановимся подробнее на составлении заявки, ведь, как мы уже сказали, при малейших недочетах вашу заявку могут отклонить. Форму заполнения вы можете найти в интернете – лучше всего на официальном портале ФИПС. Если вы хотите подать документы лично, то бланк вам выдадут на месте.

Что обязательно должно содержаться в таком заявлении:

Ваши данные.
Ваши контакты для переписки или любых важных оповещений. Вы указываете адрес, на который будут приходить уведомления, номер телефона, факса и имейл.
Реквизиты ФИПС.
Название вашей разработки – короткое и исчерпывающее.

Также в заявке есть пункт о дополнительных документах. Какая же документация необходима, когда речь идет о процедуре патентования изобретения?

Описание

В описании должны присутствовать следующие важные элементы:

Область и уровень разработки с технической точки зрения. Здесь вы подробно указываете, в какой области/сфере изобретение будет применяться, как именно, какой результат даст. Если у вашего изобретения есть аналоги или прототипы, это тоже нужно указать.
Сущность вашей разработки. Грубо говоря, нужно конкретно отразить все ключевые свойства изобретения, его отличительные черты и признаки. Одновременно необходимо отразить, что именно на практике будет отличать ваше изобретение от других аналогичных или смежных на рынке. Это может быть что угодно, и сам список не ограничен, например:
оригинальное устройство продукта;
особое соединение определенных химических компонентов;
удобство в использовании благодаря удачной конструкции;
выгодные материалы и так далее.
Пояснения к чертежам. В большинстве случаев для того, чтобы максимально полно представить свою разработку, необходимы чертежи и детальные графические изображения. К ним прилагается подробное описание.
Описание технического результата.

Формула разработки

Формула – это небольшое предложение, в котором должна заключаться основная суть вашей разработки. Именно она определяет, какие права будет защищать ваш будущий патент.

Формула имеет конкретную структуру из двух частей:

ограничительной;
отличительной.

Ограничительная часть описывает свойства и качества, которые в принципе характерны для вашего изобретения – а также для других подобных или аналогичных. А отличительная отражает уникальность и новизну, те признаки, которые (как и следует из названия этой части предложения) отличают вашу разработку от остальных подобных.

Предложение может получиться длинным, это не должно вас смущать. Главное, чтобы оно исчерпывающе отражало суть и соответствовало структурным требованиям.

Реферат

Реферат будет своеобразно пересекаться с другими документами или включать в себя их содержимое. Его структура такова:

Описание вашего изобретения.
Область технического применения разработки.
Сущность объекта патентирования.
Технический результат.
Необходимые сведения о формуле – например, сколько пунктов признаков она содержит.
Сведения о чертежах и иллюстрациях, таблицах и других важных сведениях, которые содержатся в заявке.

Каждый из этих пунктов – отдельный документ, который выступает неотъемлемым дополнением к заявлению.

Что нужно знать о сроках

Приготовьтесь к тому, что ждать вы, возможно, будете долго.

Конечно, любая ситуация сугубо индивидуальна. Все зависит от технической сложности вашего изобретения, количества аналогов, содержательной наполненности вашей заявки и сопутствующих документов – чаще всего именно это определяет, возникнут ли у проверяющей службы к вам вопросы или нет.

Как показывает практика, дополнительные сведения, документы или пояснения к тем или иным пунктам заявки в большинстве случаев все-таки возникают. Поэтому, резюмируя также ранее сказанное, можно определить, что влияет на сроки процесса патентования:

количество других заявок в очереди на проверку;
количество вопросов и уточнений со стороны регистрирующего органа;
скорость ваших ответов на уведомления ФИПС (максимально три месяца для изобретений, которые относятся к медикаментам, пестицидам и агрохимикатам, полгода – для остальных);
скорость оплаты вами государственных пошлин после детальной проверки заявки.

Сказать в общем, сколько займет процесс, очень сложно. Законом установлен только максимальный срок, предназначен для такой процедуры, – тридцать четыре месяца.

Чтобы сократить его и получить патент раньше, нужно ответственно и внимательно подходить к каждому этапу процесса. Если вы не чувствуете уверенности на каком-то из этапов, обратитесь к специалистам за помощью. Часто плата за их услуги составляет намного меньше, чем оплата дополнительных ответов в совокупности.

Что касается срока действия патента, то он составляет двадцать лет. Именно в течение этого периода вы будете исключительным правообладателем своей разработки.

Права на изобретения, которые относятся к разряду лекарств, пестицидов и агрохимикатов, по истечению указанного срока можно продлить максимум на пять лет – при определенных обстоятельствах и весомых основаниях.

Госпошлина за патент на изобретение в России

Как мы уже заметили, всего существует четыре пошлины, обязательных в данной процедуре. Что они регламентируют и сколько составляют (рассмотрим минимальный вариант – когда количество пунктов признаков в формуле разработки не больше десяти):

Регистрация заявления на патентование, принятие решения по результатам начальной проверки – 3000 рублей.
Проведение второй, детальной экспертизы и направление сведений по результатам данной проверки – 4700 рублей, если проверка длится год, и 12000, если сроки проверки составят семь месяцев (вы можете выбрать удобный вам вариант).
Регистрация разработки, публикация сведений о ней – 3000 рублей.
Получение патента – 1500 рублей.

Каждая оплата должна подтверждаться соответствующим платежным документом, который точно отражает цель и назначение оплаты. Регистрирующий орган должен быть точно уверен в том, что вы вовремя оплатили нужные пошлины. Поэтому обязательно укажите в графе “Назначение платежа”, за какое юридическое действие вы платите и по какому номеру заявки.

Резюмируя все вышесказанное, еще раз повторим, что сама процедура патентования сложности не представляет, но она подразумевает множество подводных камней. Не поленитесь внимательно проверить каждый пункт заявки, детали чертежей и изображений. Перечитайте описание, убедитесь в том, что оно максимально отражает суть вашей разработки.

Также уделите время проверке вашего изобретения на этапе подготовки. И всегда помните, что не стоит пренебрегать услугами специалистов – по крайней мере, на сложных для вас этапах. По итогу это может значительно сэкономить вам время и деньги. Кроме того, услуги экспертов помогут избежать ошибок, которые могут лишить вас возможности получить исключительные права на свою идею.