Действительно ли регистрация ИП может быть прекращена?

  • 20 октября 2021
  • Просмотров:
  • Автор статьи: tinkoff

В 2022 году инспекция может отказать в регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по ряду причин.

Некоторые из них связаны с оформлением документов — такие недочеты иногда можно исправить на стадии подачи документов. Также возможен отказ из-за выбора неподходящего вида деятельности или отсутствия права вести коммерческую деятельность.

Если налоговая вам отказала, можно обжаловать отказ или устранить недочеты и подать документы заново.

Получив ваши регистрационные документы, инспекция должна вынести решение: либо принять документы для постановки вас на налоговый учет, либо выдать решение об отказе в регистрации. В 2022 году у неё есть на это три дня. В случае отказа причина должна быть указана в решении.

Ваши дальнейшие действия зависят от того, считаете ли вы отказ оправданным. Если вы согласны с решением налоговой, по возможности, устраните причину и подайте документы на регистрацию еще раз.

Если же вы считаете, что вам отказали неправомерно, решение налоговой можно обжаловать в вышестоящие налоговой и через суд.

Ограничений по срокам для повторной подачи регистрационных документов нет. Однако если вы платили госпошлину и не хотите оплачивать ее повторно, нужно подать документы в течение трех месяцев с первой попытки.

1. По каким основаниям налоговая может отказать

По статистике на 2022 год наиболее часто встречающиеся причины, по которым инспекция может отказать вам в регистрации ИП, можно разделить на три группы:

Проверить себя на наличие какого-то из этих оснований можно заранее. Кроме того, если вы подаете документы напрямую в налоговую, инспектор сразу может высказать свои замечания по оформлению документов.

Иногда ошибки можно даже исправить на месте и подать документы в тот же день.

Учтите, что при другом способе подачи (через МФЦ, нотариуса, по почте, в электронном виде) такой возможности не будет и можно получить отказ из-за неправильно поставленного знака препинания.

1.1. Проблемы с документами

Замечания к документам являются самой распространенной причиной отказа в регистрации ИП. К ним относятся:

  • Подача документов в неподходящую инспекцию. Постановкой на учёт предпринимателей занимаются только регистрирующие инспекции, заранее узнайте, какая из них относится к вашему адресу прописки. Обычно такая инспекция одна на крупный город или область. Скорее всего, районная налоговая, которая будет вас обслуживать в дальнейшем, не занимается регистрацией. Учтите, что вам нужна регистрирующая ФНС именно по месту прописки, даже если планируете работать в другом регионе. В случае ошибки: нужно выяснить, какая из регистрирующих налоговых вам подходит, заново заполнить заявление (в нем есть реквизиты инспекции), а также заплатить госпошлину по реквизитам нужной ФНС.
  • Неполный пакет регистрационных документов. Помимо обязательного для всех заявления и копии паспорта, в отдельных случаях могут понадобиться дополнительные документы — доказательство дееспособности для несовершеннолетнего, справка об отсутствии судимости для некоторых видов деятельности, переводы документов и ВНЖ или разрешение на временное проживание для иностранцев и т.п. Кроме того, многие забывают заверить документы у нотариуса: если заявление за вас подает представитель, помимо доверенности на него нужно также заверить вашу подпись на заявлении и копию паспорта. В случае ошибки: уточните, каких именно документов не хватает и какие к ним предъявляются требования.
  • Неправильно оформленное заявление Р21001. Причиной отказа могут послужить ошибки, помарки и опечатки в заявлении, неправильно отформатированный текст и нарушение правил сокращений. В заявлении должны быть заполнены все обязательные поля, включая ИНН (если он вам уже присвоен). А также нарушение правил подписания заявления: свою подпись вы можете поставить либо в присутствии принимающего сотрудника налоговой или МФЦ, либо в присутствии нотариуса. В случае ошибки: уточните, какие именно замечания есть у налоговой, учтите их при повторном заполнении заявления. Чтобы застраховать себя от новых неточностей, заполните заявление автоматически.
  • Оплата госпошлины по ошибочным реквизитам. Если вы подаете документы напрямую в ФНС или по почте, пошлину нужно заплатить до регистрации. Инспекция проверяет платёж, и если в нём указаны реквизиты другой налоговой или просто неправильные данные, в регистрации вам откажут. В случае ошибки: оплатите пошлину заново по правильным реквизитам. Ошибочно оплаченную пошлину вы сможете вернуть, написав соответствующее заявление в ФНС.

Действительно ли регистрация ИП может быть прекращена?

Станьте ИП онлайн с Тинькофф Банком — это бесплатно!

Сервис сформирует пакет документов, а сотрудник банка поможет подать их онлайн. Также Тинькофф откроет вам расчетный счет на выгодных условиях. Не подходит онлайн-подача? Наш сервис подготовит все документы для регистрации ИП. Просто заполните анкету, а затем скачайте и распечатайте документы. Любой вариант — бесплатен!

Открыть ИП онлайнПолучить документы Подробнее: ИП. Документы для регистрации.

1.2. Неподходящий вид деятельности

Некоторые виды деятельности запрещены для ИП. Если вы указали в заявлении один из таких видов, налоговая откажет в регистрации. Для ИП недоступны некоторые лицензируемые виды деятельности, а также области, требующие специальной квалификации, оборудования, специальных разрешений и т.п.

В частности, для ИП запрещены:

  • Производство и продажа крепкого алкоголя;
  • Оказание охранных услуг;
  • Разработка, производство и другие операции с авиатехникой;
  • Воздушные перевозки;
  • Операции с военной техникой, боеприпасами и пиротехникой;
  • Фармацевтическое производство;
  • Создание инвестиционных и пенсионных фондов и т.п.

В случае ошибки: определитесь, случайно ли вы указали в заявлении код деятельности, запрещенной для индивидуальных предпринимателей.

Если вы сделали это ошибочно, исправьте, выбрав другой вид деятельности, разрешенный для ИП, заполните заявление заново и укажите подходящие коды.

Если же вас интересует именно тот вид деятельности, который не доступен для ИП, возможно, стоит подумать о другой форме организации бизнеса.

Подробнее: Как правильно выбрать коды ОКВЭД

1.3. Отсутствие права работать в качестве ИП

Некоторые категории граждан не вправе открывать ИП. В большинстве случаев ограничение временное, а часть причин для отказа можно устранить.

Предпринимательскую деятельность нельзя вести в следующих случаях:

  • Вы уже зарегистрированы в качестве ИП: получить этот статус можно только один раз.
  • Вы недееспособны в силу возраста или решения суда. Заявители, не достигшие 18 лет, могут получить решение суда, согласие одного из родителей на открытие бизнеса или свидетельство о вступлении в брак. Любого из этих документов достаточно, чтобы налоговая зарегистрировала вас в качестве ИП. Если недееспособность была установлена по решению суда (из-за психических заболеваний, наркозависимости и т.п.), вернуть статус дееспособного тоже можно только через суд.
  • Вы были признаны банкротом: в течение года после принятия судом такого решения, открывать ИП нельзя.
  • Вы состоите на государственной, муниципальной или военной службе: этим категориям служащих запрещено заниматься предпринимательской деятельностью.
  • У вас есть судебный запрет на ведение предпринимательской деятельности: до конца срока, на который выдан такой запрет, вы не сможете открыть ИП, даже если запрет выдан в другом регионе РФ.

Как открыть ИП онлайн бесплатно через Тинькофф Банк

2. Что делать в случае отказа

Если вы получили отказ в регистрации ИП в 2022 году, в первую очередь, выясните причину отказа. Основание для отказа должно быть указано в решении налоговой. Если вы его не получили по истечении трех дней после подачи заявления, обратитесь в регистрирующую инспекцию за разъяснениями. Дальнейшие действия зависят от того, согласны ли вы с причиной отказа.

2.1. Если согласны с отказом

Если вы считаете, что налоговая правомерно отказала вам в открытии ИП, действуйте в следующем порядке:

  1. Определите, можете ли вы устранить причину. Быстро учесть и исправить замечания налоговой можно при отказе из-за ошибок в документах, ошибочной уплате пошлины, выборе неподходящего вида деятельности (если вы его легко можете заменить) или подаче документов в неподходящую инспекцию;
  2. Если причина неустранима (на данный момент или вообще), подумайте о других способах организации бизнеса;
  3. Если можете устранить причину отказа, сделайте это и оформите документы заново;
  4. Проверьте себя и свои документы на наличие других оснований для отказа;
  5. Подайте заявление заново;
  6. Повторная оплата госпошлины. Если выбранный вами способ подачи документов предполагает необходимость опалчивать пошлину, тогда постарайтесь устранить замечания и заново подать документы в течение трех месяцев с первой попытки: так вам не придется заново её оплачивать.

2.2. Если не согласны с отказом

Если вы считаете, что вам неправомерно отказали в открытии ИП, действуйте в следующем порядке:

  1. Получите в регистрирующей налоговой решение об отказе;
  2. В течение трех месяцев с даты принятия этого решения подайте жалобу. Сначала жалоба подается руководству регистрирующей налоговой, потом при необходимости в вышестоящую инспекцию, далее в суд. Вышестоящая инспекция должна рассмотреть вашу жалобу в течение 15 дней, один раз этот срок может быть продлен максимум на 10 дней. Если по истечении 15 дней вы не получили ни ответа, ни уведомления о продлении срока, можно сразу идти в суд;
  3. По итогам рассмотрения жалобы решение инспекции может быть оставлено в силе, тогда нужно обратиться в суд;
  4. Если вышестоящая инспекция или суд признает отказ неправомерным, в течение 5 дней налоговая должна рассмотреть ваше заявление о постановке на учет. Заново подавать документы не нужно.

Жалобу нужно подать в письменном виде, это можно сделать как непосредственно в вышестоящей инспекции или суде, так и по почте или онлайн (потребуется ЭЦП). В жалобе укажите следующие сведения:

  • Ваши паспортные и контактные данные;
  • Реквизиты решения об отказе;
  • Наименование регистрирующей налоговой;
  • Основания, по которым вы считаете отказ неправомерным;
  • Ваши требования: в первую очередь, необходимо потребовать рассмотрения заявления о регистрации ИП;
  • Дата и подпись.

3. Как быть с госпошлиной

Если вы успеете устранить замечания и заново подать заявление в течение трех месяцев с первой попытки регистрации, еще раз уплачивать госпошлину не нужно — до истечения этого срока вам зачтут уже уплаченную пошлину.

Воспользоваться таким зачетом можно только один раз: после второго отказа за повторную подачу придется платить пошлину. Ранее уплаченную пошлину не зачтут, если налоговая отказала вам из-за уплаты пошлины на ошибочные реквизиты.

Если вам отказали в постановке на учет, и вы решили вообще не открывать ИП (например, сочли вариант с ООО, более подходящим для вашего бизнеса), вернуть уплаченную пошлину нельзя.

Не получится ее вернуть и в случае, если в первый раз вы подавали заявление непосредственно в инспекцию или по почте, а для повторной подачи выбрали способ, не требующий уплаты госпошлины (онлайн, через МФЦ или нотариуса).

Если будете регистрировать ИП через наш бесплатный онлайн-сервис, госопшлину платить не придется, а отказы из-за неправильных документов и неактуальных бланков исключены!

Читайте также:  Как оформляется дарение доли в ООО с единственным участником?

Действительно ли регистрация ИП может быть прекращена?

Зарегистрируйте ИП онлайн бесплатно через Тинькофф Банк!

Достаточно заполнить анкету на сайте для подготовки документов. Для вас бесплатно выпустят ЭЦП, и документы будут направлены в ФНС онлайн. Сотрудники банка помогут и проконсультируют на каждом этапе! Также Тинькофф откроет для вас расчетный счет на выгодных условиях. Это быстро, бесплатно и надежно!

Регистрация ИП: пошаговая инструкция по открытию ИП в 2022 году, что делать после регистрации

Зарегистрировать ИП — т.е. получить статус предпринимателя просто, если следовать инструкции. Давайте разбираться, как это можно сделать.

Действительно ли регистрация ИП может быть прекращена?

Регистрация ИП: кто может стать предпринимателем

Стать индивидуальным предпринимателем хотят многие, но чтобы получить рассматриваемый статус, необходимо пройти специальную процедуру. Регистрация ИП возможна для каждого совершеннолетнего жителя страны.

Причем для несовершеннолетних такой шаг также не находится под запретом. Оформить статус могут дети от 14 лет, при условии, что у них есть согласие родителей.

Кроме того, помимо стандартного набора документов, при оформлении нового статуса юные предприниматели должны будут подготовить дополнительные бумаги.

Регистрация в качестве ИП: документы для оформления ИП

Чтобы получить свидетельство о государственной регистрации ИП, необходимо собрать папку документов, которые подтверждают, что человек сможет заниматься предпринимательством и платить государству налоги:

  • Паспорт (оригинал и заверенные у нотариуса копии всех страниц).
  • Заявление с просьбой зарегистрироваться в качестве ИП (используется формат № Р21001).
  • Квитанция о госпошлине (подтверждающая, что вы оплатили обязательный взнос). Оплату можно сделать в любом банке или воспользовавшись онлайн-формой.
  • Доверенность, оформленная у нотариуса. Потребуется в случае, если процедура выполняется через представителя.
  • Некоторые дополнительные бумаги, если регистрируется статус несовершеннолетнего предпринимателя.

Государственную пошлину можно и не платить, но только если занимаетесь регистрацией документов через Госуслуги или центр “Мои документы”.

Регистрация ИП: дополнительный пакет документов

В некоторых случаях регистрация индивидуальных предпринимателей возможна только если человек помимо стандартного набора документов принесет ещё и папку дополнительных бумаг. Если вы — иностранец, нужен вид на жительство или разрешение на пребывание в стране. Когда речь о несовершеннолетнем, можно выбрать один из представленных ниже вариантов:

  • Согласие от родителей/представителей, заверенное у нотариуса;
  • Брачное свидетельство самого несовершеннолетнего заявителя;
  • Судебное решение о признании заявителя абсолютно дееспособным.

Обычно такой вопрос обсуждается с юристом, и он подскажет, какой документ выбрать целесообразнее. Как правило, согласия родителей достаточно.

Регистрация ИП: какие этапы предусматривает процедура?

Обычно регистрация ИП проходит в несколько этапов:

Определить, чем хотите заниматься Здесь нет ограничений помимо тех, что устанавливает закон. Хотя следует уточнить, что некоторые направления доступны только для компаний. Например, розничная торговля алкогольными напитками. Также предприниматели могут выбрать сразу несколько направлений, но работать в какой-то одной сфере. По желанию можно подключать и остальные направления. Хотя все же следует уделить больше внимания основному направлению, чтобы не переплачивать по налогам.
Остановиться на какой-то из систем налогообложения Сделанный выбор повлияет на отчётную документацию. Если не сделать выбор, автоматически поставят ОСНО, что приравнивает налоги ИП с тем, что платит компания. К тому же придется мириться со сложной отчетностью и постоянными проверками. Как альтернатива подходит УСН (упрощенная система), ЕНВД (единый налог на доход), ПСН (патентная), ЕСХН (сельхозналог). Прежде чем остановиться на каком-то варианте, важно проконсультироваться со специалистом, чтобы подобрать вариант, который идеально подойдет именно в вашем случае.
Подать заявление Именно на его основании будут регистрировать ИП. Заявление пишется на установленной форме №Р21001. Вместе с заявлением подается паспорт (точнее, его копии, подтвержденные оригиналом). Также вместе с заявлением на регистрацию отправляют уведомление о том, что применяется спецрежим. Только его подачей нужно заняться в отведенный законом срок. Если не успеете, придется платить налог на основании общей схемы.
Получение подтверждения Регистрация ИП должна быть подтверждена. Чтобы получить подтверждение, потребуется потратить около трех рабочих суток. Раньше выдавалось свидетельство о регистрации ИП, но сегодня его заменила выписка из ЕГРИП. Отказы поступают крайне редко. Разве что человек нарушает закон или подает документы с ошибками. Тогда можно попытаться исправить неточность и подать заявление повторно. Если все готово, можно работать предпринимателем. Но есть направления, где регистрация – это только первый шаг. Требуется ещё и уведомить, что начинаете какую-то деятельность. Например, это касается различных услуг вроде гостиничных, косметологических и т.п. Если этого не сделать, можно получить штраф.

Важно знать, что некоторая деятельность помимо регистрации предусматривает ещё и получение лицензии. Если её не получить, даже полностью оформленный ИП может оказаться вне закона, поскольку его работа будет считаться преступной без соответствующей лицензии.

Как подать документы для регистрации ИП

Чтобы была узаконена деятельность ИП, нужно собрать и подать пакет документов. Если с самими документами более или менее разобрались, с тем, куда их подавать могут возникнуть заминки. Давайте рассмотрим наиболее распространенные пути:

  • В налоговой. Приходите в ближайшее к вам отделение налоговой инспекции. С собой нужно взять документы, квитанцию об оплате пошлины и отдать все это инспектору.
  • Почтой. Письмо отправьте налоговой, указав его ценность и описав все содержимое. Также нужно убедиться, что придет уведомление, когда вторая сторона получит документ.
  • В МФЦ. Возьмите с собой папку документов и сотрудники центра сами отсканируют их, сделают копии и направят все это в налоговую.
  • Интернет. Перейдите на сайт налоговой. Данный вариант подойдет для граждан, у которых имеется квалифицированная электронная подпись (КЭП).

Поскольку квалифицированная электронная подпись имеется далеко не у каждого, чаще всего документы передаются первыми способами.

Действительно ли регистрация ИП может быть прекращена?

Регистрация ИП: как много времени требует процедура?

Сроки регистрации ИП зависят от того, каким образом подавались бумаги и заявление, а также, куда обратились будущие предприниматели. При самостоятельной подаче бумаг это займет около трех суток.

Учтите, что подразумеваются рабочие дни, и если подавать документы в пятницу, ожидать готового статуса можно будет только во вторник. Кроме того, влияние оказывает наличие посредника. Оформление через третью сторону занимает чуть больше.

Точные сроки можно выяснить при подаче бумаг.

Что делать после того, как закончат регистрировать ИП?

После регистрации ИП нужно выполнить несколько важных шагов, чтобы получить все преимущества нового статуса. Для начала требуется заняться открытием счета в банке. Когда он готов, соответствующие органы должны быть уведомлены о том, что предприниматель начал работу.

Уведомление должно поступить в контролирующие органы, которые заинтересованы работой рассматриваемого предпринимателя. Потому некоторые предприниматели могут быть освобождены от уведомления соответствующих органов. Например, если вы открываете кафе, придется обратиться в Роспотребнадзор, а если оказываете какие-то услуги, то об этом нужно уведомить Роструд.

Обратиться можно личным посещением рассматриваемой организации. Если такой вариант по каким-то причинам вам не подходит, можно отправить сообщение почтой или пойти в МФЦ.

Когда составляете уведомление, нужно вписать точную дату, когда начали работать, какой вид деятельности выбрали и по какому адресу зарегистрированы.

Игнорирование рассматриваемого условия практически гарантирует штрафные санкции.

Что касается открытого банковского счета, то он нужен, чтобы ИП мог свободно и прозрачно выполнять расчеты с клиентами. Также этот счет потребуется для того, чтобы предприниматель мог платить налоги и вносить различные сборы. Поскольку банков много, можно выбрать тот, условия которого наиболее выгодные.

Как восстанавливается свидетельство о регистрации индивидуальных предпринимателей?

Уже несколько лет получить свидетельство о регистрации ИП не выйдет, поскольку система ведется в электронном формате. Вместо свидетельства выдается выписка, сделанная из записей в ЕГРИП.

Она может быть не только в бумажном формате, но и виртуальном. Правда, чтобы получить виртуальный документ, придется пройти регистрацию на платформе ФНС. Зато это бесплатно.

А вот получение бумажного носителя требует больше усилий, поскольку придется принести такие бумаги:

  • Документы, которые показывают, что за личность делает запрос;
  • Запрос на получение сведений;
  • Квитанция, подтверждающая, что внесена госпошлина.

Преимущество ФНС заключается в том, что сформировать квитанцию можно прямо на сайте, выбрав для этого любой удобный банк. Также выписку можно получить в центре «Мои документы».

Регистрация в качестве ИП: почему отказывают

Перед тем как открыть ИП убедитесь, что у вас есть на это право, поскольку в противном случае можете получить отказ ФНС. Вас попросту не зарегистрируют в новом статусе. Есть несколько категорий граждан, которые не могут заниматься предпринимательством. Среди них можно выделить следующих:

  • Госслужащие, чиновники, военные, судьи, прокуроры, работники полиции, ФСБ;
  • Граждане, которые незаконно находятся в стране;
  • Официальные банкроты;
  • Люди, которые уже имеют признанный статус ИП;
  • Граждане, у которых есть судимость;
  • Установлен запрет на ведение предпринимательской работы;
  • Ошибки в документах.

Что касается несовершеннолетних, то им отказывают практически всегда, но все же у них есть варианты, как открыть ИП:

  • Официально оформить брак;
  • Получить нотариальное разрешение родителей;
  • Несовершеннолетний подал в суд, чтобы его признали дееспособным.

Совершеннолетние граждане могут после регистрации ИП заниматься выбранной деятельностью.

Как аннулировать свидетельство о государственной регистрации ИП и прекратить деятельность

Пошаговая инструкция пригодится не только для регистрации, но и для аннулирования ИП. Чтобы избавить себя от этого статуса, человек может пойти в ФНС в своем регионе (туда, где регистрировался). С собой нужно взять несколько документов:

  • Заявление, в котором указать, что хотите прекратить деятельность;
  • Квитанцию о госпошлине (если отправляете бумаги онлайн, квитанция не нужна).

Когда бумаги собраны, отправить их можно лично, почтой или онлайн. Также можно воспользоваться услугами доверенного лица, но тогда к общей папке бумаг приложите доверенность, заверенную нотариусом. Спустя 5 дней деятельность ИП будет прекращена.

Закрытие ИП

Действительно ли регистрация ИП может быть прекращена?

  • Закрытие ИП – это процедура, направленная на прекращение регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
  • Процедура ликвидации осуществляется регистрационными подразделениями налоговых органов, и предусматривает исключение физического лица из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

На основании чего происходит закрытие ИП?

Основной причиной для закрытия ИП является добровольное решение самого предпринимателя.

Также основаниями прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя могут быть: Документы, представляемые в регистрирующий орган государственными органами, о принятом решении по прекращению деятельности индивидуальных предпринимателей:
Смерть данного лица Сведения о государственной регистрации смерти
Принятие судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) Копия решения суда о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом)
Решение суда в принудительном порядке Копия решения суда о прекращении деятельности данного лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке
Вступление в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок Вступивший в силу приговор суда, которым индивидуальному предпринимателю назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок
Аннулирование документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончание срока действия указанного документа Информация об аннулировании документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в РФ, или окончании срока действия указанного документа
Читайте также:  Элла Залужная: эксперт по 44-ФЗ и 223-ФЗ

Что нужно сделать до закрытия ИП?

Сдать отчетность во внебюджетные фонды, если у ИП были работники.

Ранее закрытие ИП не производилось без погашения долгов и предоставления в налоговый орган справки из пенсионного фонда об отсутствии задолженности.

Теперь, в случае если Вы не предоставите справку из ПФР, налоговая самостоятельно получит данные сведения путём межведомственного запроса в территориальный орган Пенсионного фонда РФ в электронной форме.

Таким образом, непредоставление справки из ПФР при подаче заявления на закрытие ИП не является основанием для отказа в государственной регистрации.

Однако, если имеется задолженность, то следует понимать, что она никуда не исчезнет, и после закрытия ИП будет числиться за Вами, как за физическим лицом.

Внимание! Если у ИП были сотрудники, то перед подачей в налоговую заявления о прекращении деятельности ИП, всё же необходимо обратиться в ПФР и ФСС для сдачи отчетности и уплаты взносов. Какие документы необходимо подать для закрытия ИП?

Для закрытия ИП необходимо сформировать пакет документов.

  1. Для прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя необходимо предоставить следующие документы:
  2. Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случаев, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт либо в электронном виде, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью.

Внимание! Квитанцию об оплате госпошлины прилагать не обязательно. При отсутствии квитанции налоговый орган самостоятельно запросит информацию у администратора бюджетного платежа.

Внимание! Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Если заявитель не представит этот документ, территориальный орган ПФР направит налоговому органу нужную информацию в рамках межведомственного обмена. Куда и каким образом подаются документы для закрытия ИП?

Документы подаются в налоговый орган по месту регистрации (прописки) ИП.

Документы можно подать лично либо удаленно.

  • Самостоятельно.
  • С помощью представителя, которому необходимо выдать нотариально удостоверенную доверенность. Также потребуется нотариальное заверение всех копий документов и подписей заявителя.

В некоторых ИФНС у предпринимателей при личном приеме документы на госрегистрацию сразу не берут, а заставляют сначала пройтись по кабинетам с обходным листом, в котором все упомянутые в этом листе отделы, и в первую очередь отдел урегулирования задолженности, делают отметку, что претензий к бизнесмену не имеют и готовы отпустить его на свободу.

Считаем, что это незаконно и советуем отправить документы удаленно.

  • По почте с объявленной ценностью и описью вложения. В этом случае подлинность всех копий документов должна быть заверена нотариусом.
  • В электронном виде. При подаче документов в электронном виде с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи заявителя нотариально заверять подпись не требуется.

В какой срок происходит закрытие ИП?

Срок регистрации прекращения деятельности ИП составляет 5 рабочих дней со дня представления документов.

  • Датой представления документов является дата их получения налоговым органом, указанная в расписке о получении.
  • Деятельность предпринимателя считается прекращенной с момента внесения соответствующей записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
  • Если все документы в порядке, то заявитель на 6-й рабочий день после подачи документов может получить:

Может ли налоговый орган отказать в регистрации прекращения деятельности ИП?

Налоговики могут принять решение об отказе в регистрации с указанием причины отказа.

  1. Основаниями для отказа могут быть:
  2. Чтобы повторно подать документы, необходимо либо устранить причину отказа, либо при неправомерных действиях регистрирующего органа оспорить решение об отказе.

Внимание! Наличие задолженности по налогам и страховым взносам не является основанием для отказа в госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности. Но долги после утраты статуса ИП Вам не спишут!

Что еще нужно сделать при прекращении деятельности?

После получения документов о закрытии ИП необходимо заплатить налоги и сдать отчетность.

В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Система налогообложения Налог Срок Сдачи отчета Уплаты налога
Основная система налогообложения (ОСНО) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) В течение 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП В течение 15 календарных дней со дня подачи декларации
Налог на добавленную стоимость (НДС) Не позднее 20-го числа на бумажном носителе и 25-го числа в электронном виде месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность Равными долями не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом
Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения (УСН) Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем исключения из ЕГРИП
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)* Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала Не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем исключения из ЕГРИП
Не зависимо от режима налогообложения Страховые взносы в ПФР «за себя» В течение 15 календарных дней с даты регистрации прекращения деятельности

Можно подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение 5 рабочих дней со дня, когда ИП фактически прекратил предпринимательскую деятельность.

Тогда можно рассчитать налог по последней декларации с первого дня квартала до даты снятия с учета в инспекции в качестве плательщика ЕНВД, то есть за фактическое число дней ведения «вмененной» деятельности.

Но в этом случае придется сдать нулевые декларации по НДФЛ и НДС за период между снятием с учета в инспекции в качестве плательщика ЕНВД и регистрацией прекращения деятельности в качестве предпринимателя.

Следующим этапом является закрытие расчетного счета в банке, если таковой имеется. Расчетный счет можно закрыть как до прекращения госрегистрации в качестве ИП, так и после этого. Физические лица для расчетов по операциям, не связанным с предпринимательской деятельностью, могут использовать только текущие счета.

Если после ликвидации ИП вы будете проводить какие-то операции по счету, налоговики могут обвинить вас в незаконном предпринимательстве. Кроме того, могут возникнуть проблемы со снятием остатка денежных средств со счета.

Имейте в виду, банк будет исправно снимать с незакрытого счета плату за обслуживание, которая гораздо выше, чем плата за обслуживание счетов обычных «физиков».

И, наконец, нужно снять с учета ККМ.

Снимать с учета ККТ после госрегистрации прекращения деятельности бывший бизнесмен не обязан — налоговики сделают это сами. Однако если вы хотите продать кассовый аппарат, то лучше все-таки подать в инспекцию заявление о снятии кассы с учета.

Инструкция по ликвидации ИП

Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, «ликвидировать» его нельзя, но можно провести государственную регистрацию прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, т.е. не «ликвидацию», а «закрытие».

Прекращение деятельности ИП подразумевает подачу специального заявления в регистрирующий орган и совершение ряда действий.

Процедура закрытия может происходить в добровольном и принудительном порядке. В первом случае Индивидуальный предприниматель самостоятельно принимает решение о прекращении деятельности, во втором – соответствующее предписание выносят государственные органы. Рассмотрим первый способ – добровольный.

Индивидуальному предпринимателю необходимо:

  • закрыть трудовые отношения с сотрудниками;
  • произвести сверку задолженности перед налоговой и фондами;
  • урегулировать вопросы с контрагентами;
  • снять с учёта контрольно-кассовую технику;
  • уничтожить печать;
  • подать заявление о прекращении деятельности в качестве Индивидуального предпринимателя в налоговую инспекцию;
  • закрыть расчетный счет;
  • уплатить взносы и сдать отчетности.

ИП без работников этот шаг пропускают.

Если же у ИП были официально оформлены сотрудники, то он по закону должен:

  • не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих работников в письменной форме о предстоящем увольнении;
  • за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;
  • осуществить полный расчет с работниками;
  • уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;
  • сдать всю требуемую отчетность за работников;
  • после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.

Перед тем, как закрыть ИП необходимо узнать о наличии или отсутствии задолженности в налоговой, Пенсионном фонде и Фонде социального страхования.

Что делать, если обнаружится задолженность? Налоговая инспекция не имеет права отказать в закрытии при наличии задолженностей по налогам или взносам.

Обратите внимание, что задолженность в любом случае требуется погасить, долги сами по себе не аннулируются — в этом состоит полная имущественная ответственность ИП.

При закрытии ИП мы рекомендуем решить вопросы с действующими договорами-контрактами.

Финансовую ответственность ИП будет нести даже после того, как станет физическим лицом (т.е. после полной ликвидации ИП). В любом случае придётся погашать задолженности.

Несмотря на то, что согласно закону, это можно сделать и после регистрации завершения деятельности, но тогда придётся столкнуться с проблемами реализации договорных условий, в том числе и оплаты.

Этот шаг обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат.

Вообще снятие с учёта контрольно-кассовой техники при закрытии ИП не предусмотрено законодательством. Фискальные органы при поступлении к ним информации о закрытии такого вида бизнеса, автоматически снимают ККТ с регистрации.

Однако на практике специалисты рекомендуют предпринимателем обратиться в ФНС с заявлением по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@.

Данное заявление необходимо подать в налоговую инспекцию и получить карточку о снятии кассового аппарата с регистрационного учёта.

ИП не обязан иметь печать, однако, большинство предпринимателей используют её для подписи документов. Закрывая бизнес, необходимо оформить уничтожение печати. Для этого создаётся специальный акт, который свидетельствует комиссия, состоящая из любых лиц: друзей, родственников, знакомых. Оформляется уничтожение печати специальным актом.

Вам потребуются следующие документы:

  • заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (форма № Р26001). Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт.
  • квитанция об уплате госпошлины в размере 160 руб. Однако при онлайн-подаче с помощью квалифицированной электронной подписи оплата государственной пошлины не требуется.
  • документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда. Данный документ не обязателен. Если заявитель не представит этот документ, нужную информацию территориальный орган Пенсионного фонда направит налоговому органу в электронном виде в рамках межведомственного обмена.
Читайте также:  Как отобразить в декларации УСН уменьшение налога на взносы?

Через 5 рабочих дней после подачи документов лично или через представителя по доверенности в регистрирующей налоговой выдают лист записи ЕГРИП, свидетельствующий о прекращении физическим лицом деятельности в качестве Индивидуального предпринимателя.

  • Обязательное закрытие лицевого счёта при закрытии ИП не предусмотрено законодательством.
  • Делать это до закрытия ИП нецелесообразно, поскольку через официально зарегистрированный счёт проще осуществлять оплаты по незаконченным договорным обязательствам или получать денежные средства от контрагентов, оплачивать налоги и осуществлять другие платежи и взносы.
  • После регистрации факта закрытия ИП регистрационным органом, физическое лицо может обратиться в банк с заявлением о закрытии счёта, предоставив выписку из ЕГРИП.

Фиксированные взносы платят все ИП. Срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если Вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням.

В обслуживающую налоговую необходимо сдать все неподанные декларации, в том числе и за неполный период. При УСН: налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность. При ЕНВД: последние декларации и налоговые платежи уплачивают в обычные сроки после закрытия ИП.

Принудительное закрытие ИП налоговыми органами в 2020 году

Новикова Е.А., эксперт журнала

Журнал «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение» № 1/2020

До сих пор в Законе № 129-ФЗ[1] были предусмотрены лишь правила принудительного закрытия налоговиками недействующих юридических лиц. Основания и процедура такого закрытия (напомним) прописаны в ст. 22.1 названного закона[2].

В отношении недействующих ИП подобные правила отсутствовали, то есть налоговики были не вправе закрыть такие ИП. Однако с сентября 2020 года они получат подобные полномочия. В Законе № 129-ФЗ появится ст. 22.4, регламентирующая порядок исключения недействующих ИП из ЕГРИП на основании решения налогового органа.

Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 12.11.2019 № 377-ФЗ[3] (далее – Закон № 377-ФЗ). Подробности – далее.

Основания для принудительного закрытия ИП. 

Пунктом 1 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ определено, что предприниматель признается фактически прекратившим свою деятельность (то есть недействующим) в случаях, если к моменту принятия регистрирующим органом (ИФНС) соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия.

1. Истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные налоговым законодательством РФ.

Полагаем, что речь в данном случае идет о налоговой отчетности, которую конкретный ИП должен представлять в инспекцию, в том числе как работодатель, но не представил в течение последних 15 месяцев, предшествующих моменту принятия ИФНС соответствующего решения[4].

Отметим: в приведенном условии не уточнен объем налоговой отчетности, которую ИП не представит в течение 15 месяцев. В связи с этим непредставление даже одной формы налоговой отчетности в течение указанного периода времени формально влечет за собой риск признания ИП недействующим и последующего его исключения из ЕГРИП (конечно, при выполнении второго условия).

Добавим, что непредставление ИП отчетности во внебюджетные фонды (в частности, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, 4-ФСС) не является основаниям для признания его недействующим и последующего исключения из реестра.

2. ИП имеет недоимку и задолженность в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Напомним: согласно ст. 11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный налоговым законодательством срок. Понятие «задолженность» Налоговым кодексом не определено, но в налоговых нормах термин «задолженность», как правило, применяется к неуплаченным налоговым пеням и штрафам.

Таким образом, еще одно основание для признания ИП недействующим и последующего его исключения из ЕГРИП – наличие у него на момент принятия соответствующего решения ИФНС недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по налоговым пеням и штрафам.

Причем из этого следует, что за ИП на указанную дату должны одновременно числиться и недоимка, и задолженность. Вариант «или» (то есть наличие либо недоимки, либо задолженности) законодателем в настоящее время не предусмотрен (!). И не оговорен размер недоимки (задолженности) – значит, поводом для закрытия ИП может стать любая недоимка или задолженность.

Остается надеяться, что в дальнейшем законодатели уточнят моменты, касающиеся недоимки (или задолженности), имеющейся у ИП на момент принятия решения о признании его недействующим. При наличии одновременно всех указанных в п. 1 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ условий ИФНС примет решение о предстоящем исключении недействующего ИП из реестра (п. 2 названной статьи).

Принудительное закрытие ИП. К сведению.

Прекращение предпринимательской деятельности — Статьи — Консалтинговая группа "Аюдар"

  • Вопрос:
  • В каком случае деятельность индивидуального предпринимателя может быть прекращена в принудительном порядке?
  • Ответ:

Основания для прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя приведены в ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ. В частности, в ней указано, что государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя может быть осуществлена:

  1. 1) по решению ИП о прекращении деятельности;
  2. 2) в связи со смертью индивидуального предпринимателя;
  3. 3) в связи с принятием судом решения о признании предпринимателя несостоятельным (банкротом);
  4. 4) в связи с принятием судом решения о принудительном прекращении деятельности ИП;
  5. 5) в связи с вступлением в силу приговора суда, которым предпринимателю назначено наказание в виде лишения права заниматься хозяйственной деятельностью на определенный срок.
  6. Таким образом, прекратить предпринимательскую деятельность в принудительном порядке могут по последним трем основаниям.

Прекращение деятельности по решению ИП является добровольным волеизъявлением самого коммерсанта. А смерть предпринимателя – стечение не зависящих от него обстоятельств, позволяющее регистрирующим органам прекратить предпринимательскую деятельность в одностороннем порядке.

  • Вопрос:
  • Имеют ли право родственники умершего предпринимателя (наследники) обратиться в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных им налогов и сборов?
  • Ответ:

В случае смерти ИП налоговый орган прекращает предпринимательскую деятельность на основании поступивших в регистрирующий орган в установленном законодательством РФ порядке сведений о государственной регистрации смерти данного лица (п. 2 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ).

В силу п. 3 ст.

85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию (учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, обязаны сообщать соответственно о фактах регистрации физических лиц по месту жительства, постановки на учет (снятия с учета) по месту пребывания иностранного работника, рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня регистрации (постановки на учет, снятия с учета) указанных лиц или дня регистрации актов гражданского состояния физических лиц.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются, в частности, физические лица, на которых Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. При этом, учитывая положения ст. 44, 45, 78 НК РФ, правом на возврат излишне уплаченного налога обладает непосредственно налогоплательщик.

Гражданским законодательством установлено, что наследниками первой очереди являются дети, супруг и родители наследодателя (п. 1 ст. 1142 ГК РФ).

Статьей 1112 ГК РФ определено, что в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности право на алименты, на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается ГК РФ или другими законами.

Также не входят в состав наследства личные неимущественные права и другие нематериальные блага.

Абзацем 4 п. 2 ст. 11 НК РФ установлено, что индивидуальными предпринимателями являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

При этом физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но в нарушение требований гражданского законодательства не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Следовательно, статус индивидуального предпринимателя и его процессуальные права и обязанности, в том числе по уплате налогов и сборов, неразрывно связаны с его личностью. Мы уже отмечали, что смерть ИП является одним из оснований для утраты статуса ИП.

  1. Таким образом, наследование статуса индивидуального предпринимателя и его процессуальных прав и обязанностей, в том числе права на возврат излишне уплаченного налога, действующим законодательством не допускается.
  2. Подводя итог вышеизложенному, получаем следующее: родственники умершего индивидуального предпринимателя не вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании излишне уплаченного им налога и (или) сбора.
  3. Вопрос:

Прекращается ли обязанность по уплате налогов в отношении предпринимательской деятельности после закрытия ИП? Может ли инспекция провести выездную налоговую проверку физического лица за период, когда он был индивидуальным предпринимателем?

Ответ:

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги. При этом законодатели предусмотрели ряд оснований, по которым обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается, в частности, это может быть (п. 3 ст. 44 НК РФ):

  • – уплата налога и (или) сбора налогоплательщиком;
  • – смерть физического лица – налогоплательщика или объявление его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством;
  • – ликвидация организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетом;
  • – возникновение иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.
  • Как видим, утрата статуса индивидуального предпринимателя в качестве основания для прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога в данной норме не предусмотрена.
  • Кроме того, статус налогоплательщика сохраняется у физического лица и после прекращения им предпринимательской деятельности.
  • Таким образом, после закрытия ИП обязанность по уплате налогов в отношении предпринимательской деятельности у физического лица не прекращается.
  • Аналогичная позиция отражена в разъяснениях контролирующих органов.

В Письме ФНС России от 22.09.

2010 № ШС-37-3/11731 указано, что прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей в результате ее осуществления обязанности по уплате налога.

Таким образом, в случае прекращения деятельности в качестве ИП у физического лица сохраняется обязанность представления налоговых деклараций и уплаты налогов за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *