Все индивидуальные предприниматели уплачивают предусмотренные законодательством налоги и сборы. Налоговые поступления направляются в бюджет, взносы идут в фонды: пенсионный и медицинского страхования.
Такие взносы получили название страховых, их уплата позволяет получать пенсионные выплаты в пожилом возрасте, а также бесплатно пользоваться медуслугами по полису.
Кроме того, если доход ИП свыше 300 000 1% платится дополнительно.
Сколько должен платить ИП при доходе свыше 300 000
Для ИП устанавливаются фиксированные размеры взносов, указанные в НК РФ. Для бизнесменов с доходом ниже 300 000 взнос на пенсионное страхование составляет 29 354 рубля, на медстрахование – 6 884 рубля.
1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП взимается дополнительно к указанной сумме. Расчет зависит от применяемой системы налогообложения.
На УСН
УСН – это упрощенная система налогообложения, весьма популярная в предпринимательской среде. Воспользоваться таким вариантом могут ИП, у которых:
- меньше 100 наемных работников;
- доход за год ниже 150 млн.руб.;
- остаточная стоимость основных средств за год не превышает 150 млн руб.
Такая система предлагается в двух вариантах. Первый предусматривает обложение всего дохода налогом в размере 6%. Во втором варианте 15-процентным налогом облагается разница между доходами и расходами. Имеются ввиду только подтвержденные расходы.
Каждый бизнесмен сам выбирает подходящую схему с учетом специфики деятельности. Вторая форма выгодна тем ИП, у которых в общей сумме доходов на долю расходов приходится от 60%. Указанные ставки являются максимальными, местные власти вправе вводить льготы для определенных видов деятельности.
Важно! Для предпринимателей, занимающихся производственной, социальной, научной деятельностью и зарегистрировавшихся впервые в некоторых регионах действуют двухлетние налоговые каникулы.
На УСН 1 процент от дохода свыше 300 000 рублей уплачивается по обеим схемам. При этом учитываются доходы, которые облагают Единым налогом, указанные в графе 4 в книге расходов и доходов.
На упрощенке доходами считаются все средства, полученные наличными деньгами либо на расчетный счет.
При этом уплата налогов не предусмотрена с:
- займов, кредитов, банковских гарантий;
- пополнений счета личными средствами;
- залогов;
- безвозмездной помощи, оказанной родственниками;
- возвратов переплат налоговой или поставщикам;
- целевого финансирования, грантов.
Принимая наличность, предприниматель пробивает кассовый чек либо выписывает бланк строгой отчетности. Сумма, указанная в этой документации, и есть доход, из которого нужно рассчитать налог.
На ЕНВД
Единым налогом на вмененный доход называется выплата, предусмотренная для определенных видов деятельности. В их число входят оказание бытовых услуг, розничная торговля, аренда помещений, пассажирские перевозки и некоторые другие.
Применять такую схему вправе предприниматели, не нанимающие более 100 человек, не сдающие в аренду автозаправки или газовые заправочные станции и не работающие по договорам доверительного управления либо простого товарищества.
Важно! ЕНВД разрешается совмещать с общей или упрощенной системами налогообложения. Однако ИП на ЕНВД не могут оказывать услуги юрлицам.
Под вмененным доходом понимается не реальная прибыль, заработанная предпринимателем, а предполагаемый объем дохода, который возможен в определенной сфере. Рассчитывается показатель, исходя из базовой доходности для каждого вида деятельности.
ЕНВД освобождает от уплаты налога на имущество, принадлежащее ИП, а также от НДС и НДФЛ. Но предусмотрены платежи:
- НДС на продукцию, которая ввозится из-за рубежа;
- сбора за использование биологических ресурсов;
- налога на полезные ископаемые;
- водного налога;
- транспортного сбора;
- земельного налога;
- госпошлин.
Ставка ЕНВД установлена на уровне 15%. Для некоторых категорий предпринимателей действует льготная ставка в 7,5%.
Преимуществами ЕНВД считаются:
- Простота ведения налогового и бухгалтерского учета – предприниматель вполне может справиться с этой задачей самостоятельно и сэкономить на оплате услуг профильного специалиста.
- Фиксированный размер платежа – особенно это выгодно для бизнесменов с высокими прибылями.
- Возможность снижения налога на размер обязательных платежей страхового характера, перечисляемых во внебюджетные фонды. Так, ИП, работающий без наемных сотрудников, получает возможность полностью компенсировать налог от страховых выплат. При наличии работников компенсация составит 50% страховки, выплаченной с их зарплаты.
Но работать по такой схеме разрешается лишь по месту регистрации. Есть определенные ограничения – по размерам торговых площадей и другие. Нельзя работать по НДС, поэтому крупные партнеры могут отказаться от сотрудничества с ИП на ЕНВД.
Для расчета 1% в ПФР для ИП на ЕНВД учитывается вмененный доход. Показатель можно посчитать, умножив базовую доходность по конкретному виду деятельности на физический показатель и коэффициенты коррекции.
Под физическим показателем подразумевается количество метров, единиц транспорта, человек и т.п. Коэффициентов коррекции всего два. Индекс-дефлятор К1 устанавливается законодательно на годовой период, исходя из уровня роста цен.
Второй коэффициент К2 определяется для каждого субъекта РФ. Чтобы узнать этот показатель, нужно:
- Зайти на сайт ФНС.
- Вверху выбрать свой регион.
- Нажать ссылку на действующие налоги и сборы.
- Кликнуть по «ЕНВД».
- Выбрать раздел, посвященный особенностям региональных законов.
- Найти нормативный акт, относящийся к нужному району.
- Открыть документ и найти К2.
Сумма налога рассчитывается с учетом фактического ведения деятельности ИП, т.е. количества отработанных дней.
Патентная система
Налогообложение по патентной системе (ПСН) предполагает авансовую уплату налога по упрощенной схеме. Сам патент представляет собой бумагу, выданную налоговиками и подтверждающую выполнение налоговых обязательств. В качестве объекта налогообложения рассматривается потенциально возможный доход, определенный законодательством для конкретного вида деятельности.
Патент является весьма удобным вариантом для предпринимателей, деятельность которых связана с сезонностью. На эту систему можно переходить на любой необходимый срок в пределах года. Плюсом данного варианта является и фиксированный размер налоговых выплат, позволяющий прогнозировать финансовые показатели своей деятельности.
ИП на ПСН достаточно учитывать доходы в специальной книге, но отдельно по каждому из патентов. Подавать декларацию налоговикам не нужно, что экономит время и упрощает взаимоотношения с ФНС. Предпринимателям разрешено вместо использования ККТ выдавать клиентам по требованию документ-подтверждение приема денег, но это должен быть бланк установленного образца.
Получать патент можно в любой инспекции, без привязки к региону ведения деятельности. Документ действителен на всей территории субъекта РФ.
Если ИП работает в нескольких регионах, для получения патента он может выбрать любой из них.
Однако стоимость патента придется заплатить заранее, авансом, а предвидеть уровень будущих доходов не всегда реально. Патент нужно получать отдельно на каждый вид деятельности.
На доходы свыше 300000 рублей по ИП 1% рассчитывается от потенциального дохода, а не от реального. Так, если возможный доход установлен на уровне 1 млн. руб., а предприниматель реально заработал 1,2 млн., налог будет уплачиваться с первой суммы.
ОСНО
ОСНО – это схема налогообложения, которую еще называют основной. Ее используют предприниматели, которые:
- не соответствуют требованиям, позволяющим перейти на льготный режим;
- являются плательщиками НДС;
- попадают в число льготников по уплате налога на прибыль;
- не знают о преимуществах других систем.
Для данной схемы характерна наиболее высокая налоговая нагрузка. Зато здесь нет ограничений по видам деятельности, объему получаемых доходов, численности наемных сотрудников, стоимости имущества и другим критериям.
Важно! Совмещать ОСНО разрешается только с ПСН и ЕНВД, и то лишь при условии, что виды деятельности по каждому из них различаются.
Доходом, с которого считается налог 1 процент от оборота для ИП 2022 на ОСНО, считается объем доходов минус профессиональные вычеты. Если применяется несколько схем налогообложения, всех доходы от предпринимательства суммируются.
Как рассчитать 1% при доходе выше 300 тысяч
Предприниматели рассчитывают долю страховых взносов по 1%-ной ставке от полученного дохода. В зависимости от применяемой схемы налогообложения, методика расчета может отличаться. При этом действует правило: предельная сумма составляет 212 360 рублей. Больше этого уровня платить не придется, даже если один процент превышает данный показатель.
- На УСН при работе по 6%-ной ставке и поступлении через кассу 850 тыс. руб. выручки нужно заплатить (850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 руб.
- На УСН по схеме «Доходы минус расходы» при выручке в 1 100 000 руб. платеж рассчитывается как 1 100 000 х1% = 11 000 руб., т.е. затраты не учитываются.
- На ЕНВД размер квартального дохода умножается на 4, из суммы вычитается 300 000 руб. и от остатка рассчитывается 1%.
- На ПСН из предполагаемого дохода для определенного вида деятельности вычитается 300 000 руб. и от полученного показателя высчитывается 1%.
- На ОСНО при выручке ИП в 1 090 000 руб. и подтвержденных доходах в 680 000 руб. расчетная сумма взноса составит (1 090 000 – 680 000) = 410000 — 300000 = 110000 х 1% = 1 100 руб.
Для уточнения расчетов можно воспользоваться в режиме онлайн калькуляторами, размещенными на многих сайтах. Если предприниматель сочетает несколько схем налогообложения и получает доход свыше трехсот тысяч рублей, 1%-ый взнос подсчитывается по каждому направлению отдельно.
Важно! Квитанции по уплате лучше разделить, чтобы избежать недоразумений.
Срок оплаты
Российским предпринимателям необходимо уплачивать сборы в ПФР в срок: до истечения календарного года. Срок оплаты 1% свыше 300 000 для ИП за 2022 год – до 1 июля.
Реквизиты и КБК
Чтобы не столкнуться с проблемами, нужно хорошо представлять, куда платить ИП 1 процент свыше 300 тысяч 2022 КБК. Аббревиатура КБК означает код бюджетной классификации – цифровое обозначение, позволяющее группировать статьи госбюджета.
https://www.youtube.com/watch?v=ceYdvybhbM0
КБК прописывается в платежном поручении при уплате налогов. В случае превышения порогового уровня доходов в 300 000 рублей, получателем средств в платежке указывается ИФНС, а не ПФР.
При уплате 1% ИП КБК будет 182 1 02 02140 06 1110 160, как и для остальных выплат на ОПС.
В качестве назначения платежа указывается уплата страховых взносов ОПС с превышением 300 000 рублей и период, за который они перечисляются.
Важно! Для ИП, которые уплачивают взносы первый раз, проще скачать образец заполнения платежки в сети.
Можно ли оплатить частями
Для равномерного распределения налоговой нагрузки для ИП предусмотрена возможность перечисления 1%-го налога частями. Однако вся сумма должна быть перечислена до установленного срока, т.е. до 1 июля.
Возврат страховых взносов
При наличии переплаты по взносам за период до 2017 года и отсутствии долгов перед ПФР, ИП вправе подать заявку на возврат в подразделение фонда по месту регистрации.
Вернуть можно деньги, поступившие с начала 2017 года на КБК 182. К заявке надо приложить копии платежной документации, подтверждающей проведение оплаты.
Нужно также обозначить счет и наименование, а также банковские реквизиты.
Для возврата на карту-счет требуется распечатка с реквизитами из банковского учреждения.
Уплата 1% с доходов более 300000 рублей
Чтобы иметь право на пенсию, медицинское обслуживание и социальные пособия, физическое лицо, сразу после регистрации в качестве предпринимателя, обязано оплачивать взносы на собственное страхование. Как считать платежи на страхование ИП, за какие периоды их перечислять и другие детали уплаты дополнительных пенсионных взносов в размере 1%, читайте в этой публикации.
Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2021 год должна быть уплачена до 31 декабря 2021 года, соответственно за 2022 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2022.
Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет.
Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.
Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2022 году
Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:
МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.
С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей.
При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться.
Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:
С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году — 29 354 рублей, в 2020 году — 32 448 рублей, в 2021 году — 32 448 руб.
На 2021 год правительство решило не увеличивать нагрузку на ИП в части фиксированных взносов и их размер остался на уровне прошлого 2020 года. Однако не смотря на сложности, которые приходится преодолевать предпринимателям в настоящее время, Правительство РФ приняло решение увеличить размер фиксированных взносов на 2022 год.
34 445 рублей составит фиксированный платеж ИП за себя в 2022 году.
Помимо фиксированных взносов в строго определенном размере, до 1 июля 2021 года за 2020 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2022 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2021 год остается прежним – до 1 июля 2022 года.
Как ИП посчитать дополнительные пенсионные взносы за 2021 год
Индивидуальные предприниматели каждый год должны платить фиксированные (обязательные) взносы на пенсионное и медицинское страхование. Кроме этого платят при доходе свыше 300 000 рублей нужно платить дополнительные взносы на пенсионное страхование (1%).
В 2022 году ИП должны заплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование за 2021 год. Срок оплаты — до 1 июля 2022 года.
Законодательством установлена максимальная величина пенсионных отчислений для ИП за 2021 год — 259 584 рубля. Из них 32 448 рублей пришлось на фиксированные взносы, 227 136 рублей — максимальная сумма дополнительных взносов.
В 2021-2022 гг.
КБК для перечисления дополнительных взносов на пенсионное страхование такой же, как для фиксированных взносов:182 102 02140 06 1110 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года))
Вот как ИП рассчитать 1% на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000 рублей на разных системах налогообложения.
Доп.взносы при УСН «Доходы»
На УСН с объектом «Доходы» при расчете суммы дополнительных взносов на пенсионное страхование учитываются все доходы ИП, которые отражаются в книге доходов и расходов (КУДиР) или в декларации по УСН (строка 113 раздела 2.1.1)
Из общей суммы доходов за год нужно вычесть 300 000 рублей и умножить на 1%.
Доп.взносы при УСН «Доходы минус расходы»
Чтобы посчитать величину дополнительных взносов на этой системе налогообложения, из суммы доходов нужно вычесть сумму расходов (строка 213 минус строка 230 раздела 2.2 декларации по УСН) и вычесть 300 000 рублей. Получившееся число умножить на 1%.
Кроме декларации сумму доходов и расходов можно посмотреть в КУДиР. Это удобно при поквартальной оплате дополнительных пенсионных отчислений, когда декларация еще не сформирована.
Доп.взносы при патентной системе
Нужно ли ИП платить дополнительные взносы на ПСН зависит от размера потенциально возможного дохода для конкретного вида деятельности.Если потенциально возможный доход больше 300 000 рублей, с разницы нужно заплатить 1%.
Потенциально возможный доход — это налоговая база для расчета платежа по патенту. Он указывается в приложении к патенту, которое выдает налоговая инспекция.
Если у ИП несколько патентов, нужно сложить потенциально возможный доход по каждому и от получившейся суммы отнять 300 000 рублей.
Если срок действия патента меньше 12 месяцев, потенциально возможный доход расчитывается пропорционально количеству месяцев.
Например, потенциально возможный доход по патенту на год составляет 465 000 рбулей, патент приобретен на 7 месяцев. Потенциально возможный доход для расчета дополнительных пенсионных взносов составит 465 000 /12 * 7 = 271 250 рублей. Так как эта сумма меньше, чем 300 000 рублей, дополнительные страховые взносы платить не нужно.
Доп.взносы на общей системе налогообложения
На общей системе налогообложения для расчёта берут доходы за минусом расходов (профессиональных налоговых вычетов). Эту сумму нужно взять из декларации 3-НДФЛ (строка 060 раздела 2). Из неё вычитают 300 000 рублей и умножают на 1%.
Доп.взносы при совмещении нескольких систем налогообложения
При совмещении нескольких систем налогообложения учитывается суммарная величина доходов по всем системам.Например, при совмещении УСН «Доходы» и ПСН, складываются доход по УСН и потенциально возможный доходод по ПСН.
Если у вас остались вопросы по расчету дополнительных пенсионных отчислений, напишите их в х или консультанту по налогам.
Подписывайтесь на наши социальные сети:
Блог
Как известно, предприниматели должны платить фиксированные взносы за свое пенсионное и медицинское страхование.
Сумма взносов каждый год меняется.
Например, в 2019 году она составляла 36 238руб., а в 2020 уже 40 874руб.Платить эту сумму сразу не обязательно. Предприниматель может разделить её на 12 и платить ежемесячно по 1/12.
Или можно разделить её на 4 и платить поквартально, так же можно заплатить её двумя частями, а можно перечислить и всю сумму сразу.Самое главное, сумма должна быть уплачена в бюджет до конца текущего года.
Иначе, на не уплаченную в срок сумму, будут начислены пени.
Есть ещё одна сумма, которую предприниматель должен заплатить на свое страхование. Эта сумма не фиксированная, она перечисляется на пенсионное страхование и составляет 1% от суммы доходов свыше 300 000 руб. Заплатить эту сумму предприниматель должен не позднее 01 июля следующего года.
Например, если предприниматель получит доходы за год в сумме 800 000 руб., то сумма вышеуказанных взносов составит 5000руб. ((800 000 — 300 000) х 1%)Если предприниматель применяет патентную систему налогообложения, то в качестве доходов он должен взять не ту сумму, которая поступит на его счёт и/или будет получена наличными, а сумму, указанную в патенте.
Если в патенте указана сумма 240 000 руб., платить предприниматель будет только фиксированные взносы. Доплачивать 1% в этом случае не требуется, поскольку 240 000 руб. меньше чем 300 000 руб.В том случае, если в патенте указана сумма больше чем 300 000 руб., нужно доплачивать пенсионные взносы.
Например, в патенте указана сумма 1 400 000 руб., в этом случае нужно будет заплатить кроме фиксированных взносов сумму в размере 11 000 руб. ((1400 000 — 300 000 руб.) х 1%))
/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»10.04.2020
Информацию на странице ищут по запросам: ИП, взносы, страховые взносы, патентная система налогообложения, патент, взносы свыше предела, размер взносов 2019, размер взносов 2020, Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих, Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Организация учета, как проверить, выездная налоговая проверка, архив.
Расчет 1% с доходов свыше 300 000 ₽
Каждый индивидуальный предприниматель при ведении бизнеса сталкивается с обязательством уплачивать взносы в государственные внебюджетные фонды. Ими являются Пенсионный фонд (ПФ) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
А платежи, которые поступают в них, именуются фиксированными взносами. До 2015 года они были равными для всех субъектов, но теперь для ИП они измеряются в зависимости от дохода плательщиков.
Рассмотрим же детальнее, какие взносы платит ИП, размеры и сроки выплат.
Размер страховых взносов в 2021 году
Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии. Предприниматели на НПД, они же самозанятые со статусом ИП, не платят страховые взносы.
Фиксированная часть страховых взносов в 2021 году, как и в 2021 году, составляет 40 874 рубля, из которых:
- 32 448 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
- 8 426 рублей — на обязательное медицинское страхование.
Фиксированные взносы — это минимум, который обязательно нужно заплатить за полный 2021 год, если ИП зарегистрировался до 1 января 2021 года.
Переменная часть страховых взносов в 2021 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей.
Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей.
Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч — 300 тысяч).
Трудовые проверки в 2021 году – кого проверит ГИТ?
Закон устанавливает максимальный размер для дополнительной части страховых взносов. В 2021 году — 227 136 рублей. То есть взносы за 2020 год не превысят 268 010 рублей, сколько бы ИП ни заработал (227 136 + 40 874 = 268 010 рублей).
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Сроки выплат
Безусловно, как и в любом обязательном платеже, у взносов в ПФ есть фиксированные сроки выплат. Если же условие относительно сроков не будет выполнено, вы можете получить санкции от самого Пенсионного фонда России:
- штрафы различного размера;
- наложение ареста на операции по расчётному счёту.
Законодательством установлено, что взносы ИП в ПФР должны производиться в течение одного календарного года. То есть предприниматель сам решает, оплатить ему эту сумму в начале года или подождать крайнего 12-го месяца. Также допускается оплата суммы частями, однако практика показывает, что выбор такого метода обычно заканчивается санкциями от ПФР, потому что ИП забывают о своих обязанностях.
Что является доходом для расчёта взносов
Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.
ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.
ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса.
ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.
ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.
При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.
Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей.
Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей.
Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.
Расчет 1% с доходов свыше 300 000 ₽
Как было раньше
Страховые взносы предпринимателя состоят из фиксированной и переменной части — 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Прежде 1% считали только с поступлений, даже если предприниматель работал на УСН «Доходы минус расходы».
Например, ИП заработал 4 миллиона и потратил 3 миллиона рублей. Рассчитаем взносы со всей выручки: (4 000 000 — 300 000) x 1% = 37 000 рублей.
Что изменилось
В сентябре 2021 года ФНС разрешил считать 1% взносов с разницы между доходами и расходами (Письмо ФНС РФ от 01.09.2020 N БС-4-11/14090). Теперь вы можете сэкономить на уплате взносов и считать их по новой схеме, налоговая не будет против.
https://www.youtube.com/watch?v=jo2bGgYHe4A
Если вернуться к нашему примеру и рассчитать взносы только с прибыли, т. е. из 4 000 000 выручки вычесть 3 000 000 рублей расходов, то ИП сэкономит 30 тысяч рублей: (1 000 000 — 300 000) x 1% = 7 000 рублей.
Что делать с переплатой за 2021 год
ИП на УСН «Доходы минус расходы», которые считали 1% только с доходов, заплатили больше взносов, и по новым правилам у них образовалась переплата. Этой суммой можно распорядиться так:
- Зачесть в счет будущих платежей. Налоговая учтет её автоматически, подавать заявление не нужно (п.1.1 ст 78 НК РФ). Переплата перейдёт на следующий год, и вы сможете заплатить меньше взносов.
- Вернуть переплату. Для этого подайте заявление о возврате в ФНС. В день возврата учтите эту сумму как внереализационный доход. Для этого в Контур.Бухгалтерии зайдите в разделе «Документы» → «Банк» → «Налоговые п/п» → «Возврат средств бюджетом и фондами» → «Получение от ФНС возвращенных налогов» и оформите операцию.
Как поступить с переплатой за прошлые годы
Переплату по взносам за три предыдущих года можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей, но её придется рассчитать самостоятельно. После расчета обратитесь с заявлением на перенос или возврат в местное отделение ФНС.
Возможно, у вас попросят декларации по УСН за прошлые годы. На них должна быть отметка налоговой о получении. Если вы отправляли декларации из Контур.Бухгалтерии, скачайте их, поставьте отметку в налоговой по месту регистрации и передайте инспектору.
Как поменять расчет в Контур.Бухгалтерии
Для этого перейдите в раздел «Реквизиты и настройки» → «Настройки» → «Общие настройки», в конце страницы найдите раздел «Страховые взносы на ОПС» и выберите новый способ расчета переменной части страховых взносов.
После смены настройки Бухгалтерия начнет считать взносы по-новому только за 2021 год. Взносы за 2021 рассчитайте самостоятельно по формуле:
(Доходы за 2021 — Расходы за 2021 — 300 000 рублей) * 1%
Страховые взносы за неполный год
Если ИП зарегистрировался в 2021 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.
Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.
- Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:
- 40 874 рубля / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП
- Страховые взносы за неполный месяц работы:
- 40 874 рубля / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце
Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2021 года. За 2021 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 29 065, 95 рублей. Вот как это посчитано:
- Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 40 874 / 12 × 8 = 27 249, 33
- Взносы за апрель = 40 874 / 12 × (16 / 30) = 1816,62
- Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.
Платежи в ФОМС
Вне зависимости от того, была ли получена прибыль за отчётный период и велась ли фактическая деятельность, ИП обязаны уплачивать и страховые взносы. Обычно размер платежа основывается на сумме доходов за прошлый период.
Только здесь существует один нюанс, в котором можно допустить ошибку. Под доходами подразумеваются действительно доходы, а не чистая прибыль.
Поэтому что именно принимать за них, вы можете определить, исходя из выбранного вами режима налогообложения.
На сегодняшний день фиксированная сумма оплаты в ФОМС составляет около 3800 рублей. Однако если ИП попадает под льготную категорию, то взнос в ФОМС можно не платить. Для этого должно соблюдаться одно из условий:
Удостоверение комиссии по трудовым спорам — образец
- индивидуальный предприниматель не проводит деятельность по причине службы в армии;
- он ухаживает за инвалидом старше 80 лет или ребёнком младше 1,5 года;
- он не в состоянии вести деятельность и при этом находится в законном браке с дипломатом или военным.
Таким образом, исчисления в ПФ и ФОМС являются обязательными, но для каждого ИП в зависимости от многих факторов могут изменяться в размере.
Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2021 году
Фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря 2021 года. Можно платить эту сумму по частям или всю сразу, специальных требований нет, главное успеть до конца года.
1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить до 1 июля 2022 года. Можно начинать платить эту часть взносов в 2021 году, как только ваш доход превысит 300 тысяч рублей, или отложить уплату всей дополнительной части взносов на конец срока.
Если пропустить срок уплаты взносов, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Когда можно не платить страховые взносы
То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы.
Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе.
Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:
- служба в армии;
- уход за ребёнком до 1,5 лет;
- уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
- необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.
Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете.
Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.
Подтверждающие документы для каждого конкретного случая перечислены в письме ФНС «Об освобождении от уплаты страховых взносов».
Пример. Предпринимательница весь 2021 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала.
Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2021 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал.
Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.
Документация
Немаловажно понимать и то, что для оплаты взносов у каждого региона свои реквизиты. Поэтому необходимо зайти на сайт ПФР и найти там конкретные данные. Единственный документ, который потребуется заполнить, – это платёжное поручение. Его готовые образцы также можно найти на официальном сайте Пенсионного фонда России. Там же будет полезным узнать актуальные коды бюджетной классификации.
Если индивидуальный предприниматель работает один и в предприятии не числятся сотрудники, оплата взноса в ПФ осуществляется в фиксированном размере без отчётностей.
Однако, если ИП имеет в штате работников, то предоставить отчёт придётся за каждого из них.
В случае если предприятие насчитывает более 50 человек, отчёты предоставляются в электронном виде, а специальная программа для формирования документов скачивается на сайте ПФР. Отчеты должны предоставляться раз в квартал, без опозданий.
Кбк для уплаты страховых взносов в 2021 году
Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.
Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.
| Фиксированная часть пенсионных взносов + 1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей | Взносы на медицинское страхование | |
| Основной платёж | 182 1 0210 160 | 182 1 0213 160 |
| Пени | 182 1 0210 160 | 182 1 0213 160 |
| Штрафы | 182 1 0210 160 | 182 1 0213 160 |
Что будет, если указать неправильные КБК
Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.
С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки.
Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.
Как уплатить страховые взносы ИП в сервисе Контур.Бухгалтерия
Сервис Контур.Бухгалтерия поможет заплатить страховые взносы: автоматически определит их размер и сформирует платёжное поручение с верными реквизитами.
Каждый квартал Контур.Бухгалтерия рассчитывает размер взносов, обращаясь к данным о доходах ИП. Если доходы с начала года превысили 300 000 рублей, сервис рассчитает сумму переменных взносов и тоже создаст платежку.
Рассчитывайте взносы с помощью Контур.Бухгалтерии, ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.