Изменения УСН в 2022 году для ИП и ООО

Новую налоговую систему АУСН сначала испытают в регионах, где первыми вводили режим для самозанятых, — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах опробовать новый спецрежим можно с 1 июля 2022 года.

Чем новый режим отличается от упрощенки?

Лимит средней численности8% для объекта «доходы»,
20% для объекта
«доходы минус расходы»От 1 до 6% для объекта «доходы», от 5 до 15 % для объекта «доходы минус расходы» в зависимости от регионального законодательстваСтавка минимального налога для объекта «доходы минус расходы»На какие суммы можно уменьшить налог на объекте «доходы»На взносы, больничные и торговый сборКакие расходы можно учесть на объекте «доходы минус расходы»Закрытого перечня расходов нет. Расходы, которые нельзя учесть, поименованы в законеНалоговую базу уменьшают на расходы из статьи 346.16 НККак часто нужно платить налог или авансыЕжемесячно — до 25-го числа второго месяца, следующего за отчетнымЕжеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за кварталомСтраховые взносы за работников и за ИПКнига учета доходов/расходов Нет декларации по единому налогу, отчетности по НДФЛ и страховым взносамЕсть декларация по единому налогу, отчетность по НДФЛ и страховым взносам в ИФНС и ФССНалоговая инспекция по данным из банков, онлайн-касс и личного кабинета налогоплательщика

В рамках АУСН запрещено:

• выдавать зарплату сотрудникам наличными или безналом, но через небанковские кредитные организации;
• выплачивать доходы, облагающиеся НДФЛ по любым ставкам, кроме 13-процентной, доходы в натуральном виде или доходы, при которых возникает матвыгода;
• нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию;
• применять другие режимы;
• иметь филиалы и обособленные подразделения.

АУСН не предназначен для КФХ, НКО, унитарных предприятий и частнопрактикующих лиц – нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков и т. д. Нельзя работать с ценными бумагами, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, оказывать кредитные и финансовые услуги, быть участником договора простого товарищества.

Организации и ИП на АУСН останутся налоговыми агентами по НДФЛ. Однако считать, удерживать и платить подоходный налог будет сам банк.

Схема такая: не позже 5-го числа следующего календарного месяца банк будет представлять в ИФНС сведения о выплаченных суммах, удержанном НДФЛ и предоставленном стандартном вычете.

При этом социальные и имущественные вычеты работники не смогут получать через работодателя: придется обращаться в ИФНС по месту жительства.

Чтобы банк мог исполнять свои функции, организации и ИП будут представлять в банк:

• информацию по каждому работнику о сумме и виде дохода, облагаемого и необлагаемого, а также о сумме стандартных вычетов с кодами;
• платежки на перечисление дохода работникам (вместе с НДФЛ).

Организации и ИП на АУСН освободят от выездных проверок. Однако останутся камеральные проверки, встречные проверки и проверки ККТ. Поэтому говорить о полной отмене проверок нельзя.

С 1 июля 2022 года применение автоматизированной УСН будет доступно для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, а спустя полгода — для всех остальных. При решении начать применять АУСН предприниматель может подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или через банк-партнер, в котором у налогоплательщика открыт счет.

Законопроект об АУСН

АСН_консультация09.11.21

АУСН и дивиденды в ООО

Что ждет ИП в 2022 году

Мы в РКО.рф (сервис по подбору банковских продуктов для малого бизнеса) подготовили 5 самых важных изменений, к которым необходимо готовиться индивидуальным предпринимателям в 2022 году.

Единый налоговый платеж

Очень удобная и, на наш взгляд, нужная поправка, которая заметно упрощает жизнь многим ИП, и не только. Это пока эксперимент, который продлится все второе полугодие 2022 года.

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч.

ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности.

Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Этот законопроект долго рассматривали и корректировали, прежде чем запустить в реализацию. Закон вступит в силу с 1 января 2022 года, но не раньше месяца с даты его официальной публикации. Новый способ уплаты налогов заработает в экспериментальном режиме все второе полугодие 2022 года, т. е. с 1 июля по 31 декабря.

Для перехода на единый налоговый платеж предприниматель обязан еще в 1-м квартале 2022 года сверить с ФНС расчеты по налогам и сборам, а затем с 1 по 30 апреля подать в ИФНС по месту учета заявление о переходе на единый налоговый платеж.

Такая экспериментальная система поможет исключить ошибки при заполнении расчетных документов, в том числе снизить нагрузку на информационные системы, сделав сам процесс намного проще и удобнее для ИП и юридических лиц.

Больше информации о налогообложении ИП в 2022 году в разделе «Налоги»

Новая упрощенная система налогообложения

Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2022 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

Ее суть такова: освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование на себя и сотрудников. К тому же налоговая нагрузка незначительно возрастает.

Так, например, если ИП работает по УСН, то вместо 6 % он заплатит 8 % с выручки. Если же он работает по режиму «Доходы минус расходы», то ставка увеличивается с 15 до 20 %.

По этой теме:

Новые правила открытия счетов

С 1 апреля, вероятно, изменится порядок расчетно-кассового обслуживания ИП. Все дело в том, что со второго квартала 2022 года вступят в силу новые правила об открытии, ведении и закрытии банковских счетов, в том числе депозитов.

Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

Так, например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Необходимо подготовиться к тому, что некоторые требования банка смогут отличаться от привычных нам.

Конечно, некоторые вещи останутся и без изменений. Например, клиент по-прежнему обязан будет присутствовать при открытии первого счета лично (за редкими случаями исключений).

Если ИП уже действует и расчетный счет у него есть, то никаких изменений не будет. Хотя если вы только планируете стать индивидуальным предпринимателем, то вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:

• право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
• клиентам банка с 1 апреля 2022 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.

По этой теме:

• заявление на открытие счета в банке;
• как открыть счет по доверенности.

Новый порядок заполнения платежных поручений

Для многих это изменение покажется несущественным, однако те ИП, которые параллельно выполняют роль главного бухгалтера, будут рады подготовиться к нему заранее.

С 2022 году будет действовать новая форма заполнения платежных поручений. Ключевые изменения коснутся конкретно индивидуальных предпринимателей, в том числе нотариусов и адвокатов. Ранее в поле 101 нужно было указывать свой шифр — например, для ИП это было «11». С 2022 года шифр меняется на «13» не только для ИП, но и для вышеперечисленных лиц.

Подробнее: как правильно заполнить платежку

Изменения для ИП, если он работает в сфере общепита

Если индивидуальный предприниматель занят в сфере общественного питания, то для него грядет целая череда изменений, основное из которых освобождение от уплаты НДС. Это позволит снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес в этой сфере.

Также ИП, занятые в сфере общепита, будут платить пониженные страховые взносы, но для них возрастет планка по антимонопольному контролю и составит всего 400 000 рублей (сегодня это 800 000 рублей).

Переход на УСН в 2022 году | Как перейти на упрощенку в 2022 году? — Контур.Бухгалтерия

Упрощенка привлекательна для многих компаний и предпринимателей, которых не устраивает их налоговый режим из-за сложного учета или высоких налогов. Руководители бизнеса задаются вопросом, когда можно перейти на УСН и каким критериям для этого нужно соответствовать.  

Когда можно применять УСН в 2022 году

УСН можно применять, если деятельность компании или предпринимателя отвечает ряду требований — по численности сотрудников, объемам выручки, доле участия иных фирм. Детально условия применения УСН описаны в главе 26.2 НК РФ. Приведем основные ограничения и перечислим, кому нельзя применять упрощенку.

Ограничения по характеру деятельности:

• Организации финансового сектора (страхование, банковская сфера, инвестиционные фонды).
• Игорный бизнес.
• Ломбарды.
• НПФ.
• Частные адвокаты и нотариусы.
• Организации и ИП, которые применяют единый сельскохозяйственный налог.
• Бюджетные учреждения, микрофинансовые и иностранные организации.
• Производители подакцизных товаров.

Также применять УСН нельзя организациям с филиалами, других обособленных подразделений это не касается. Состав уставного капитала тоже имеет значение. Если доля участи других компаний больше 25 %, упрощенка запрещена.

Исключение — НКО и коммерческие организации, у которых учредители потребительские общества и союзы.

Лимиты для перехода на УСН с 2023 года

На УСН нельзя перейти, если:

• Сумма доходов за 9 месяцев 2022 года превышает 123,3 млн рублей по ст. 346.12 и 346.13 НК РФ. Для перехода на УСН с 2022 года действовал лимит в 116,1 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств выше 150 млн рублей.
• Среднесписочная численность сотрудников организации или ИП более 100 человек.
• И, конечно, если вы не подали заявление в ФНС о переходе на упрощенку, вам нельзя работать на УСН. 

Лимиты для работы на УСН в 2022 году

Вы потеряете право на применение УСН, если:

• В течение года заработаете больше 219,2 млн рублей.
• Средняя численность сотрудников за отчетные и налоговый периоды превысит 130 человек.

Перед переходом на упрощенку внимательно проверьте, соответствует ли ваша деятельность установленным критериям. При нарушении требований обязательно возникнут сложности, штрафы и блокировка счета.

Самый простой способ перехода на упрощенку 

Если вы только открываете бизнес, необходимо зарегистрировать уведомительное заявление в налоговой о намерении применять УСН. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):

• «Доходы» — налоговая ставка 6 %.
• «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % (в некоторых регионах ниже).

Бланк уведомления о переходе на упрощенку: скачать.

Если организация или ИП меняет текущий налоговый режим на УСН

В большинстве случаев переход на упрощенку происходит только с начала календарного года. Для этого вы подаете в налоговую уведомление о переходе (форма та же) до новогодних праздников.   

При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.

Утрата права на применение УСН

Перейти на упрощенку не так сложно, но не всякий бизнес может удержаться на УСН. Если ваша деятельность перестает удовлетворять критериям, которые позволяют применять упрощенку, придется вынужденно перейти на ОСНО.

Это может случиться, если разросся штат сотрудников или выручка стала больше допустимых пределов. Налогоплательщик обязан сам отследить это событие и уведомить ФНС. Переход на ОСНО произойдет с того квартала, когда деятельность перестала удовлетворять критериям УСН.

Налогоплательщику придется совершить ряд действий:

• Уведомить ФНС о нарушении правил УСН и вынужденном переходе на ОСНО. Это делается в 15-дневный срок после окончания квартала, в котором произошло нарушение требований. 
• Сдать декларацию в течение 25 дней после окончания квартала, в котором было допущено нарушение требований. В эти же сроки уплачивается налог, рассчитанный по декларации.

Общение с ФНС при смене налогового режима носит уведомительный характер. Самое главное — внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской и налоговой отчетности, чтобы избежать ошибок и штрафов на более выгодной упрощенке.

Контур.Бухгалтерия — комфортный онлайн-сервис для организаций и предпринимателей на УСН, ОСНО и ЕНВД. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, уплачивайте налоги и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.

, Елена Космакова

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.

, Елизавета Кобрина

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Уведомление о переходе на УСН в 2022 году

• 05 августа 2021
• Просмотров:
• Автор статьи: sbreg

Для перехода ООО или ИП на УСН достаточно уведомить инспекцию о начале применения спецрежима.

Применять упрощенку можно с момента открытия бизнеса — для этого нужно подать уведомление в момент регистрации или в течение 30 дней после нее. В ином случае перейти на спецрежим можно только с 1 января следующего года.

Для каждого из этих случаев есть свои особенности заполнения уведомления.

ФНС России рекомендует ИП и ООО подавать уведомление на одном и том же бланке по форме 26.2-1. Эту форму можно использовать в любой момент перехода на упрощённую систему налогообложения.

Несмотря на то, что бланк уведомления единый, в каждом случае заполнения есть свои особенности. Как правильно заполнить некоторые поля, зависит от того, подаете вы уведомление как предприниматель или компания, лично или по доверенности, а также по какому основанию.

2. Заполнение заявления на упрощёнку

Заполнить бланк уведомления вы можете любым удобным способом: например, скачать бланк и внести необходимые данные на компьютере или от руки. Кроме того, можно воспользоваться нашим сервисом, который бесплатно сформирует уведомление о переходе на УСН при регистрации за вас: для ИП или для ООО.

Уведомление нужно заполнить печатными заглавными буквами. При заполнении от руки используйте чернила чёрного, синего или фиолетового цвета.

Некоторые поля заполняют все без исключения налогоплательщики. К ним относятся:

• Код налогового органа. Код нужной территориальной инспекции можно узнать на сайте ФНС или спросить и вписать на месте, если вы заполняли уведомление от руки
• Признак налогоплательщика. Зависит от основания перехода на упрощённую систему налогообложения
• Наименование организации или ФИО предпринимателя. Убедитесь, что название компании написано так же, как в ее уставе, а данные предпринимателя соответствуют паспортным
• Код момента перехода на УСН. Также зависит от основания для начала применения спецрежима
• Объект налогообложения: «1» для объекта «Доходы», «2» для «Доходы минус расходы»
• Год подачи уведомления указывайте полностью
• Код для отображения личной подачи уведомления (1) или через представителя (2). Для ООО она будет считаться личной, если уведомление подает руководитель компании
• Поле «ФИО руководителя организации/представителя налогоплательщика» заполняют все компании и те предприниматели, за которых уведомление подает предстаитель по нотариальной доверенности
• Поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» нужно заполнить только при подаче уведомления по доверенности
• Контактный номер телефона и дату нужно указать и предпринимателю, и организации
• Подпись ставит тот, кто подает уведомление. Если это представитель, дополнительно подписывать уведомление у руководителя ООО или ИП не нужно

Для каждого основания перехода на УСН есть ряд особенностей заполнения бланка уведомления.

3. Уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО или ИП

Если вы подаете уведомление о переходе на упрощенку одновременно с постановкой ООО или ИП на учет:

• Поле «КПП» не заполняется — ставим прочерки
• Поле «ИНН» компании не заполняют, а индивидуальные предприниматели — только если им уже присвоен этот код
• В поле «Признак налогоплательщика» ваш код — «1»
• В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите код «2» — с даты постановки на налоговый учет
• Поля о полученных доходах и остаточной стоимости основных средств вас пока не касаются, не забудьте поставить прочерки во всех ячейках

4. Уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после открытия ИП или ООО

При подаче уведомления в течение 30 дней после постановки на учет ИП или ООО уведомление заполняется почти также, как и при регистрации бизнеса. Разница состоит в следующем:

• ИНН теперь указывается в обязательном порядке, а для компаний теперь нужно вписать КПП,
• В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «2», что означает подачу уведомления в 30-дневный срок после регистрации.

5. Уведомление о переходе ИП или ООО на УСН с начала следующего года

Если вы планируете перейти на УСН с начала следующего года, в уведомлении нужно обратить внимание на следующие поля:

• Ваш код «Признак налогоплательщика» — «3»
• Дату перехода на УСН обозначьте кодом «1» и укажите, с 1 января какого именно года будете применять спецрежим
• Поля о доходах за девять месяцев и остаточной стоимости основных средств нужно заполнить и организации, и ИП. Переход на УСН уже работающего бизнеса — единственный случай, когда нужно заполнять эти поля

6. Подача уведомления об УСН

Сроки подачи уведомления зависят от основания перехода на УСН:

• При регистрации ИП или ООО уведомление подается одновременно с документами для постановки на учет
• Сразу после регистрации подать уведомление можно в течение 30 дней с даты постановки на учет. Применять УСН при этом вы будете с момента регистрации
• Если вы работали на любом другом режиме налогообложения, перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в любое время в течение текущего года

Уведомление можно подать на распечатанном бланке, заполненном на компьютере или от руки. В инспекцию его можно доставить как лично, так и через представителя (не забудьте оформить нотариальную доверенность). Кроме того, можно отправить документ ценным письмом с описью вложения или подать в электронном виде через онлайн-сервис ФНС с помощью своей ЭЦП.

Имейте в виду, что уведомление о переходе на УСН подается в инспекцию по месту жительства ИП или по месту регистрации ООО. Это важно, если вы хотите перейти на УСН с момента постановки на учет в налоговой.

Если вы регистрируете ООО или ИП в МФЦ, то завление на УСН у вас скорее всего не примут.

В таком случае, вести учет по УСН вы можете с начала своей работы, если подадите уведомление в свою территориальную инспекцию в течение 30 дней после регистрации.

В остальных случаях налоговая не может отказать вам в приеме уведомления. Поскольку для перехода на УСН достаточно уведомить инспекцию, не нужно дожидаться от нее разрешения на применение спецрежима.

Переходите на УСН при регистрации ООО или ИП

Готовитесь к постановке на учет в инспекции? Не тратьте время на поиски всех нужных бланков и сомнения в правильности заполнения. В нашем бесплатном сервисе за 15 минут вы можете сформировать готовый пакет документов. Просто следуйте подсказкам, введите данные в форму, а потом скачайте ваши документы для подачи в налоговую.

Документы для ИПДокументы для ООО

Что изменилось для бизнеса с 1 января 2022 года

Изменили величину доходов для работы по УСН, отменили НДС для общепита, усложнили правила работы с ЭЦП, ввели новый налоговый режим и ЕНП: это лишь малая часть изменений, которые вступили в силу с 1 января 2022 года. Мы подготовили подробный обзор нововведений, которые затронут малый и средний бизнес.

Продление моратория на плановые проверки МСП

До конца 2022 год различные органы и ведомства не смогут проводить проверки в отношении субъектов МСП. Это правило не распространяется на компании, которые:

• занимаются опасным видом деятельности – вопрос о категории риска решают проверяющие ведомства;
• в течение 3 последних лет грубо нарушали КоАП РФ, либо приостанавливали деятельность из-за наложенных санкций;
• работают по лицензии, если цель визита инспекторов – проверка соблюдения условий этой лицензии.

Изменения для предпринимателей на УСН

С 1 января 2022 года действуют новая форма и новые правила заполнения декларации по УСН. Напомним, что отчет за минувший год по обновленной форме нужно будет подать до марта 2022 г.

Кроме этого, вступили в силу и новые коэффициенты-дефляторы: они увеличились с 1,032 до 1,096. Как это повлияет на предпринимателей? Дело в том, что перейти на УСН или остаться на этом налоговом режиме могут только те плательщики, которые соответствуют утвержденным Правительством критериям. Один из них – это предельная величина доходов.

Каждый год сумма рассчитывается заново, с учетом актуальных коэффициентов-дефляторов. Для этого сумму, указанную в НК РФ, умножают на установленный коэффициент. Соответственно, с 1 января 2022 года:

• для перехода на УСН выручка не должна превышать 123,3 млн руб.;
• чтобы остаться на этом налоговом режиме и платить 6% от выручки (15% от прибыли), сумма выручки не должна быть более 164,4 млн руб.;
• чтобы сохранить УСН с повышенной ставкой (8% от выручки или 20% от прибыли), предельная величина выручки составляет 219,2 млн руб.

При превышении этих показателей остаться на УСН не получится.

Повышение МРОТ

По сравнению с предыдущим годом, с 1 января 2022 года МРОТ вырос на 1098 р. и составил 13890 р.

Как это отразится на МСП?

• Компаниям придется пересмотреть оклады работников, так как зарплата для полного рабочего дня или на полной ставке не может быть меньше установленного законом минимума.
• Обновленный МРОТ может отразиться на размере отпускных и некоторых пособий, так как в некоторых случаях МРОТ учитывают при расчете минимального среднего заработка.
• Изменится сумма взносов, на которые применяется пониженная ставка — 15%. Формула расчетов заложена в программных продуктах. ЕЕ придется менять, только если предприниматель считает зарплату вручную.

Изменения для заведений общепита

Заведения общепита на ОСН освободят от НДС, если за предшествующий год:

• выручка организации будет меньше 2 млрд руб.;
• не менее 70% выручки организации составят средства, полученные за услуги общественного питания;
• у работников организации среднемесячный заработок будет выше, чем аналогичный показатель по отрасли в регионе (это условие вступит в силу в 2024 году).

Изменения затронут рестораны, бары, кафе, столовые и закусочные, а также предприятия, оказывающие услуги кейтеринга. Не попадают под освобождение кулинарные отделы в магазинах, а также компании, поставляющие готовую еду в заведения общепита.

Новые кафе и рестораны, которые откроются в 2022 или 2023 году, смогут воспользоваться льготой без соблюдения условий – но только один раз, непосредственно в год своего создания.

Кроме этого, для заведений общепита понизили страховые взносы. Ранее воспользоваться льготой могли компании с численностью штата до 250 человек. С 1 января 2022 года эти ограничения сняли.

Напомним, особые правила расчета страховых взносов можно применить только в том случае, если в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ в качестве основного вида деятельности указан 56-ой класс по ОКВЭД «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».

Новые правила работы с ЭЦП

С 1 января 2022 года ИП или учредитель юридического лица должны оформлять УКЭП (усиленная квалифицированная электронная подпись) непосредственно в налоговой (при условии личного присутствия), либо в компаниях, внесенных в список доверенных лиц. 

Процедура оформления ЭЦП для сотрудников (например, для бухгалтерии) не изменится – по-прежнему можно будет оформлять подпись в удостоверяющих центрах. Для этого потребуется электронная доверенность от компании, заверенная ЭЦП генерального директора: в противном случае подпись оформят на физическое лицо.

Электронные подписи, оформленные по «старым» правилам, можно будет использовать и в 2022 году, если удостоверяющий центр, оформивший ЭЦП, прошел переаккредитацию.

• В 2022 году малый бизнес расширит свое присутствие в госзакупках: государство увеличило долю обязательных покупок у СМП и социально-ориентированных НКО до 25%, причем начальная максимальная цена контрактов составит 20 млн руб.
• Сократят и сроки выплат по контрактам с 30 до 10 рабочих дней с даты подписания акта приемки. 
• Малый бизнес помимо банковской гарантии сможет использовать и независимую – от ВЭБ РФ или региональных кредитных учреждений.

Кроме этого, аккредитацию участников сделают бессрочной и автоматической – предпринимателям достаточно будет лишь зарегистрироваться в ЕИС. Исключение составляет лишь АСТ ГОЗ – регистрация на этой площадке в 2022 году возможна только по заявлению.

Единый налоговый платеж

В тестовом режиме ввели Единый налоговый платеж (ЕНП) – с его помощью предприниматели смогут оплачивать налоги, сборы, штрафы, пени и страховые взносы единым платежным поручением.

Налоговая самостоятельно зачет суммы как в счет обязательных платежей, так и недоимок.

Очередность зачета установлена следующим образом: сначала ФНС погасит недоимки, затем оплатит из суммы ЕНП платежи по налогам, взносам и сборам, затем учтет долги по пеням, процентам и штрафам.

Чтобы перейти на новый режим оплаты, нужно: 

• в марте выполнить сверку расчетов и убедиться, что расхождений с бюджетом нет;
• после сверки в период с 1 по 30 апреля 2022 г. отправить в ФНС заявление (в электронном виде по ТКС) о переходе на ЕНП.

Несмотря на то что закон уже вступил в силу, перейти на новый режим можно будет только со второго полугодия 2022 года. Действовать ЕНП будет до 1 января 2023 года.

Другие изменения для бизнеса

В заключение перечислим общие изменения для бизнесменов, вступившие в силу с 1 января 2022 года.

1. Переплату по налогам теперь можно зачесть в счет оплаты страховых взносов. Правило действует и в обратную стороны: «излишки» по взносам можно зачесть в счет налоговых отчислений. 

1. Страховые взносы для ИП без сотрудников с 1 января 2022 года увеличились: в пенсионный фонд – с 32 448 до 34 445 р., а на медицинское страхование – с 8426 до 8766 р. 
2. Изменения коснулись и процедуры оформления листков нетрудоспособности: теперь обмен между работодателем, медицинскими учреждениями и ФСС будет проходить исключительно в электронном виде, поэтому «бумажный» вариант листка нетрудоспособности оформлять больше не нужно. 
3. Налог на имущество, переданное в аренду (включая договоры лизинга), с 1 января 2022 года оплачивает арендодатель. Ранее арендодатель оплачивал этот налог только в том случае, если он исчислялся на кадастровой стоимости. Теперь изменение затронет и налог, исчисляемый по среднегодовой стоимости.
4. Зарплату работнику можно будет перевести на карту третьего лица: чтобы воспользоваться этим правом, нужно заранее внести эту возможность в соглашение сторон (например, в трудовой договор).

Упрощенная система налогообложения в 2022 году

Законодательство по УСН меняется, как и по другим налогам, что требует внимания бизнеса. Так, с 1 января 2022 года действуют новые лимиты по УСН, введен новый бланк декларации и расширили список расходов. Об этих и других изменениях расскажем в нашей статье.

Лимиты для УСН на 2022 год.

При работе на «упрощенке» надо соблюдать некоторые лимиты, при нарушении которых налогоплательщик слетает с УСН на ОСНО, поэтому упрощенцам важно знать, что лимиты для перехода на УСН с 2022 года изменены.

Ежегодно их индексируют на коэффициент-дефлятор. Вот и теперь, Минэкономразвития утвердило очередные коэффициенты

. Для УСН было в 2021 году -1,032, стало в 2022 году -1,096.

В целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

• лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН, — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» начинает применять повышенные ставки налога (8% для объекта налогообложения «доходы» и 20% для объекта налогообложения «доходы минус расходы», вместо обычных 6% и 15%) — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
• лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 200 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Соответственно, в 2022 году лимит доходов для перехода на УСН составит 123,3 млн рублей (112,5 млн руб. × 1,096).

Лимит по доходам для перехода на УСН распространяется только на юридических лиц. Индивидуальные предприниматели вправе перейти на УСН при любых доходах, никаких ограничений для ИП на УСН нет.

А лимит доходов для применения стандартных/повышенных налоговых ставок составит:

• 164,4 млн рублей (150 млн руб. × 1,096) — для стандартных ставок УСН;
• 219,2 млн рублей (200 млн руб. × 1,096) — для повышенных ставок УСН.

Лимит дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН, составит 219,2 млн рублей (200 млн руб. × 1,096).

Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет.

Подать бесплатно.

Обновленная форма декларации по УСН.

Обновленная форма декларации по УСН применяется, начиная с отчетности за 2021 год. Она утверждена Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Бухгалтеру, будет не лишним проверить актуальность бланка.

В форме стало на две страницы больше: вместо восьми десять. В новую форму декларации УСН добавили поля для отражения повышенных лимитов и ставок УСН.

Теперь в декларации по УСН нужно будет указывать код ставки налога: специальным шифром отмечать, применяет компания на УСН обычную, пониженную или повышенную ставку налога. Если компания применяет общие ставки, нужно указать код «1», если повышенные – «2».

Если в регионе введена пониженная ставка налога, дополнительно в декларации нужно указать основание.

Правила заполнения декларации по УСН в 2022 году не изменились:

• если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
• при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны;
• каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа;
• используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета;
• стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют;
• нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель;
• любые исправления и применения корректирующих средств запрещены.

Порядок заполнение и структура отчета, как и прежде, зависит от выбранного объекта обложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Вести учет и рассчитывать налог по УСН по новым правилам.

Срок для перехода на УСН с 2022 года.

В соответствии со статьей346.13Налогового кодекса Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 2022 года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря 2021 года.

Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения  утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

В уведомлении укажите код ИФНС, а также признак налогоплательщика, например, код «3», если вы переходите на УСН с общего режима. В строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» отразите код 1.

В заявлении от компании впишите доходы за 9 месяцев 2021 года без НДС и остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2021 года. ИП эти поля не заполняют (для них эти ограничения не применимы).

Все налогоплательщики обязаны указать в заявлении выбранный объект обложения:

• доходы;
• доходы минус расходы.

Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН — 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенную систему. То есть, чтобы применять УСН в 2022 году нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года.

Но 31 декабря 2021 года – это выходной день с учетом правительственных переносов на 2021 год. Поэтому срок подачи заявления на УСН 2022 изменяется.

Налогоплательщики вправе подать заявление на УСН на 2022 год в первый рабочий день 2022 года, то есть, 10 января 2022 года. Напомним, если день подачи заявления выпадает на выходной или нерабочий день, то передать документы в ФНС можно в первый рабочий день. Это стандартное правило переноса. Изменение в сроке подачи заявления на УСН с 2022 года предусмотрено положениями п. 7 ст. 6.1 НК.

Обратите внимание, что аналогичная ситуация прослеживается и в 2022 году, так как 31.12.2022 года — нерабочая суббота. Следовательно, подать заявку о переходе на УСН с 2022 года можно не позднее 10 января 2022 года, включительно. Однако представители ФНС рекомендуют заняться оформлением документов для применения льготного режима заблаговременно.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам.

Переход с УСН на ОСНО в 2022 году для общепита.

На 2022 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей. Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке.

Расширение списка расходов по УСН с 2022 года.

С 1 января 2022 года перечень расходов на УСН значительно расширяется. Федеральным законом № 305-ФЗ п. 1 ст. 346.16 НК РФ вводится сразу три вида затрат, которые можно учесть при исчислении УСН:

• на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (новый пп. 41).
• на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации (новый пп. 40);

Действие новых норм распространено на правоотношения, которые возникли с 01.01.2021 (п. 8 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).