Гореть идеей и писать на коленке бизнес-план – это полдела при запуске своей компании. Налоги, механизмы их расчета и выплаты – вот задача, некомпетентность при решении которой может привести к проблемам.
Какой бы простой ни была налоговая система, вы должны абсолютно четко знать: когда, как и сколько заплатите в бюджет. Поговорим о том, как рассчитать налоги и внести авансовые платежи для ИП по УСН в 2017 году.
Для того чтобы понять, как рассчитать налоги и уплатить их, нужно разобраться, что такое «упрощенка». УСН предполагает замену ряда платежей на единый налог. Объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Размер отчислений в бюджет разный: в первом случае УСН – 6%, а во втором – 15%.
Налоговый период для предпринимателей на УСН – с 1 января до 31 декабря включительно, а отчетный – 3, 6 и 9 месяцев.
ИП на УСН вносят в бюджет авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года. Уплата и тех и других взносов является обязанностью предпринимателя и одним из условий ведения деятельности на «упрощенке» (ст.
346 НК). Иными словами, несмотря на то что налог рассчитывается и уплачивается по итогам года, вы обязаны вносить авансовый платеж. А итоговую сумму перечислений в бюджет ИП вправе уменьшить на сумму, которую уже заплатил в течение года.
Уплата авансовых платежей является обязанностью ИП и одним из условий ведения деятельности на УСН.
Схема расчета авансового платежа прописана в ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.
Для того чтобы понять, сколько необходимо перечислить в бюджет, нужно:
1. Посчитать размер налоговой базы с начала года до конца отчетного периода.
Если авансовый платеж рассчитывается за 1 квартал, то определяется доход за три месяца с начала года.
В том случае, если налогообложение проходит по схеме «доходы», то учитываем только поступления средств. Если речь идет о схеме УСН 15%, то уменьшаем сумму доходов на величину расходов.
Для расчета авансового платежа применяется формула: взнос равен произведению налоговой базы и ставки налога (6 или 15%).
2. Полученную сумму уменьшаем на сумму налоговых вычетов.
В том случае, если авансовый платеж рассчитывается за квартал, то больше никаких вычислений делать не требуется. Размер взноса в бюджет установлен.
Если речь идет о полугодии или 9 месяцах, то из полученной цифры нужно вычесть уже уплаченные в этом году авансовые платежи. Как мы видим, расчет довольно прост и не требует специальных бухгалтерских знаний.
Уменьшаем сумму авансового платежа
Формула расчета позволяет уменьшить авансовый платеж с помощью применения налоговых вычетов. Под этим термином подразумеваются уплаченные страховые взносы, а также пособия по временной нетрудоспособности. Другие налоговые вычеты для предпринимателей на УСН не предусмотрены.
В законе прописан максимальный предел, на который можно уменьшить авансовый платеж. Для индивидуальных предпринимателей он может составлять 100%. А для работодателей этот предел установлен на уровне 50%.
Предприниматели, пользующиеся «налоговыми каникулами», которые устанавливаются властями регионов, теряют право на уменьшение налогооблагаемой базы за счет платежей во внебюджетные фонды. Но и совершать авансовые платежи в этом случае не нужно.
Сроки уплаты авансовых платежей
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения вносят авансовые платежи по месту жительства. При этом сроки установлены довольно жестко (п.5 ст.346.21 НК РФ). Согласно положению Налогового кодекса, аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
Авансовые платежи вносятся:
- за 1 квартал – до 25 апреля;
- за полугодие – до 25 июля;
- за 9 месяцев – до 25 октября.
Аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
В том случае, если день внесения авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.
Как платить авансовые платежи?
Заплатить авансовые платежи можно тремя способами:
- Сформировать платежное поручение на сайте налоговой.
- Воспользоваться системой «Банк-клиент» и сделать платеж со своего расчетного счета.
- С помощью квитанции для безналичной оплаты.
Как воспользоваться сервисом ФНС?
- Войдите на сайт налоговой инспекции. Поле с указанием кода ИФНС можно пропустить и кликнуть на кнопку «Далее».
- На следующей странице нужно указать регион проживания и адрес регистрации по месту жительства, в поле «Вид документа» – «Платежный документ».
- В графе «Тип платежа» выбираем «Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты)».
- В поле «Статус лица» ставим значение «09» – индивидуальный предприниматель, а в «Основание платежа» – «ТП» (текущий платеж).
- Далее указываем налоговый период: КВ (квартальные, порядковый номер квартала и год), вводим ИНН, Ф.И.О. и сумму.
- Выбираем способ оплаты и формируем платежное поручение.
Если день выплаты авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.
В Министерстве финансов РФ созрела очередная инициатива, которая косвенно повлияет на размер и порядок уменьшения авансового платежа для индивидуальных предпринимателей. Как пишет «Коммерсант», правительству предлагается объявить социальные сборы налогами или по крайней мере единым платежом и отдать их сбор ФНС.
По данным издания, Минфин предлагает придать страховым взносам статус налогов и включить в НК РФ. По мнению экспертов Министерства, это сократит издержки внебюджетных фондов, поможет эффективнее контролировать неплательщиков.
Однако в случае принятия подобных изменений предприниматели на УСН могут лишиться единственного налогового вычета. К счастью, далеко не все инициативы Минфина находят поддержку и доходят до реализации.
Предпринимателям на УСН важно изучить всю информацию об авансовых платежах до того, как придет необходимость перевести деньги в бюджет. Правильно совершенные расчеты и заполненные документы помогут вам избежать штрафов и сохранить репутацию ответственного плательщика. Изучайте наши инструкции и просите совета у опытных коллег. Это поможет избежать многих ошибок.
Авансовый платеж УСН в 2021 году
Большинство предпринимателей и организаций применяют УСН. Название этой системы, говорит само за себя – упрощенная система налогообложения.
Действительно, из всех систем налогообложения, предложенных НК РФ, УСН самая простая для применения. ИП, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета. Основной документ для ИП на УСН – это КУДиР (книга учета доходов и расходов). В КУДиР отражаются все хозяйственные операции, и на основе записей в книге ведется расчет налога УСН.
Основной налог при УСН
- Основной налог при применении УСН – это единый налог. Единый налог при УСН оплачивается один раз в год в срок до:
- Для ИП – до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;
- Для ООО – до 31 марта года, следующего за отчетным годом.
- Для УСН установлено 4 расчетных периода в год – первые три месяца, полугодие; девять месяцев; двенадцать месяцев.
- По окончании каждого расчетного периода предприниматель, выбравший для налогового учета УСН, обязан оплачивать авансовые платежи единого налога.
Что такое авансовые платежи на УСН
- Авансовые платежи УСН – это предварительные платежи, вносимые в бюджет по итогам отчетных периодов. В течение года необходимо произвести 3 авансовых платежа и один окончательный расчет по итогам работы за календарный год
- Если в расчетных периодах доход отсутствовал, то обязанности по уплате авансового платежа не возникает.
- Расчет авансового платежа осуществляется по следующей формуле:
- Для УСН доходы:
- Авансовый платеж = (ДОХОД – УПЛАЧЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ) х 6%
6% – максимальная налоговая ставка при УСН доход.
Федеральным законодательством разрешено на местах регулировать ее величину от 0% до 6%.
- Для УСН доходы минус расходы:
- Авансовый платеж = (ДОХОД – РАСХОД) х 15%
- 15% – налоговая ставка, которая аналогично налоговой ставке при УСН доходы, может быть установлена в регионах в пределах от 7% до 15%.
Сроки уплаты авансового платежа УСН в 2021 году
Ст.346.21 НК РФ определены сроки, не позднее которых необходимо перечислить сумму авансового платежа:
- за первые три месяца текущего года – 26 апреля,
- за полугодие – не позже 26 июля;
- за 9 месяцев – не позже 25 октября.
- При определении крайнего срока уплаты аванса по УСН действует правило переноса срока уплаты, если он совпадает с выходным или праздничным днем.
Например, 25 апреля 2021 года будет выходным днем – воскресенье. Согласно ст.6.1 НК РФ авансовый платеж можно будет оплатить в первый рабочий день, наступивший после 25 апреля 2021 года. Т.е. авансовый платеж УСН вы сможете оплатить до 26 апреля 2021 года включительно.
В 2021 году есть совпадения сроков уплаты аванса по УСН с выходными и праздничными днями, поэтому оплату аванса следует произвести не позже указанных выше дат.
Как рассчитать авансовый платеж УСН в 2021 году
Авансовые платежи в течение календарного года рассчитываются по нарастающей, учитывая результаты работы в течение каждого отчетного периода.
Проще всего считается авансовый платеж за первые три месяца, в связи с тем, что предыдущих периодов нет, а, следовательно, нет и нарастающего итога.
Для расчета авансового платежа за полугодие и девять месяцев необходимо суммировать все доходы и расходы, полученные в предыдущие расчетные периоды. Так же следует поступать с расходами, с уплаченными страховыми взносами и уплаченными ранее авансовыми платежами.
- Например:
- Для наглядности представим, что ИП на УСН доходы работает без наемных работников и получает в течение первых трех месяцев доход по 60 000 рублей.
- Расчет авансового платежа за первые три месяца календарного года:
- (60 000 х 3) х 6% – 9 000 = 1 800 рублей
- Величина 9 000 рублей – это ¼ размера страховых взносов, которые ИП должен оплатить за себя в 2021 году, при условии, что его доход в течение года не превысит 300 000 рублей.
- Сумма авансового платежа за первые три месяца 2021 года в данном случае составит 1 800 рублей.
- Расчет авансового платежа за полугодие:
- Следующие три месяца ИП получил доход в размере 200 000 рублей.
- (180 000 + 200 000) х 6% – 9 000 – 9 000 – 1 800 = 3 000 рублей
- ИП должен заплатить 3 000 рублей в качестве авансового платежа за полугодие.
- Аналогично производится расчет авансового платежа за 9 месяцев.
Уменьшение авансового платежа УСН на страховые взносы
- ИП, независимо от наличия наемных работников и от размера полученного дохода, обязан уплачивать за себя обязательные страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование.
- Если взносы уплачены в течение расчетного периода, то на размер уплаченных взносов ИП вправе уменьшить авансовые платежи УСН.
- В порядке уменьшения авансового платежа УСН на страховые взносы существует несколько нюансов:
- На страховые взносы авансовые платежи уменьшаются только для ИП на УСН доходы.
- ИП на УСН доходы минус расходы при расчете налоговой базы включают в расходы величину страховых взносов, уплаченных как за себя так и за наемных работников.
Если у ИП на УСН доходы имеются работники, принятые по трудовому и гражданско-правовому договору, то уменьшить авансовые налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.
Если у ИП на УСН нет наемных работников, то уменьшать авансовые выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов.
Расчёт для УСН Доходы
Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.
- Пример
- Исходные данные:
- ИП без работников
- Доход за 2021 год: 808 715 рублей
- Обязательные страховые взносы на 2021 год: 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 рублей, на медицинское страхование 8 426 рублей.
- Дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от доходов свыше 300 000 рублей.
Пояснение по дополнительному взносу: взнос в размере 1% свыше 300 000 рублей необходимо уплатить в срок до 1 июля 2021 года, если доход в течение 2020 года превысил 300 000 рублей.
Но для распределения денежной нагрузки НК РФ разрешает оплачивать дополнительные взносы в течение текущего года, как только превышен барьер доходов 300 000 рублей.
Размер дополнительного пенсионного взноса, так же как и размер фиксированного взноса уменьшит авансовый платеж УСН.
Представим расчет в таблице:
| Календарный месяц | Получено доходов | Расчетный период | Нарастающий доход | Страховые взносы ИП за себя нарастающим итогом |
| Январь | 24 700 | Первый квартал | 170 000 | 10 218,50 |
| Февраль | 45 300 | |||
| Март | 100 000 | |||
| Апрель | 63 800 | Полугодие | 370 780 | 20 437 + 1% с превышения (707,80) = 21 144,80 |
| Май | 87 600 | |||
| Июнь | 49 380 | |||
| Июль | 75 400 | Девять месяцев | 620 780 | 30 655,50 + 1% с превышения 2 500 = 33 155,50 |
| Август | 89 000 | |||
| Сентябрь | 85 600 | |||
| Октябрь | 156 478 | Календарный год | 1 028 715 | 40 874 + 1% с превышения 4 079,35 = 44 953,35 |
| Ноябрь | 153 567 | |||
| Декабрь | 97 890 |
Напомним, доходы и взносы ИП за себя считаются не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года, увеличивая сумму за каждый расчетный период. Это требование статьи 346.21 НК РФ.
Еще один нюанс, который надо учитывать при расчете авансовых платежей УСН. Авансовые платежи и итоговый налог УСН должен быть перечислен без копеек, с применением математического правила округления. Страховые взносы перечисляются без округления с учетом полученных при расчете копеек.
Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:
За первый квартал: 170 000 * 6% = 10 200. Уменьшаем на уплаченные страховые взносы 10 218,50, По сроку оплаты 26 апреля 2021 года платить авансовый платеж не придется, так как размер уплаченных фиксированных взносов в течение первого квартала превышает авансовый платеж УСН на 18,50.
За полугодие: 370 780 * 6% = 22 246,80 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 22 246,80 – 21 144,80 = 1 102 руб. – авансовый платеж доплатить не позднее 26-го июля 2021 года.
За девять месяцев рассчитанный налог составит: 620 780 * 6% = 37 246,80 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 37 246,80 – 21 144,80 – 1 102 = 15 000 руб. Перечислить их в бюджет надо в срок до 25-го октября.
По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 1 028 715 * 6% = 61 722,90 — 44 953,35 — 1 102 – 15 000 = 668 руб.
На примере вы смогли увидеть, что если оплачивать фиксированные взносы за себя и 1% дополнительного взноса по- квартально, то авансовые платежи окажутся незначительны.
В тоже время вы не образуете переплату по авансовым платежам, которую затем по итогам года необходимо будет засчитывать в счет оплаты будущих периодов. А для этого необходимо будет писать заявление в ИФНС и ждать от налоговиков подтверждения. Т.е.
определенный период времени ваши денежные средства будут не в работе, а на бюджетных счетах.
Повторим еще раз: такая возможность 100% уменьшения авансовых платежей УСН есть только у ИП не применяющих наемный труд.
Кбк для платёжных документов усн авансовые платежи
КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога, помимо реквизитов той ИФНС, в которую должен быть направлен платеж.
Авансовые платежи для ИП на УСН в 2018 году: примеры расчетов
Упрощенная система налогообложения (УСН), пожалуй, самая востребованная налоговая система в малом, а особенно в микро, бизнесе. Из-за простоты ведения учета, небольшого количества отчетов, сниженной налоговой нагрузки ее выбирают многие индивидуальные предприниматели.
То, что по УСН декларация сдается один раз за отчетный период — после окончания календарного года, а также уплачивается налог по результатам деятельности (до 30 апреля года, следующего за отчетным) знают практические все ИП, а вот об авансах по «упрощенному» налогу, которые необходимо уплачивать в течение года, часто забывают или даже не догадываются.
В нашей статье мы разберем, как рассчитывать авансы по налогу, в какие сроки и куда их платить, в каких случаях платить авансы не надо.
До какого числа надо уплатить авансы по УСН?
Авансы по налогу, как и сам налог, считаются нарастающим итогом и сроки уплаты их следующие:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за 6 месяцев (полугодие) — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября.
Куда платить авансы по УСН?
Авансы по упрощенке платятся по реквизитам налоговой, в которой индивидуальный предприниматель стоит на учете «по прописке». КБК необходимо указывать такие же, как и для уплаты самого налога.
В зависимости от того УСН 6% или 15% применяет индивидуальный предприниматель, необходимо указывать соответствующий КБК:
- 18210501011011000110 — для упрощенки 6% от Доходов;
- 18210501021011000110 — для упрощенки 15% от Доходов, уменьшенных на величину расходов.
Как рассчитать авансы по УСН 6%?
Для расчета аванса за первый квартал, необходимо учесть все доходы индивидуального предпринимателя, полученные за указанный период.
Доходами при этом считаются все фактические поступления денежных средств по деятельности ИП, как наличные, так и на расчетный счет. Кроме того, учитываются доходы предпринимателя в натуральной форме (в их денежном эквиваленте, конечно), а также взаимозачеты, хотя фактического поступления средств по этим операциям не будет.
А вот полученные кредиты и займы, ошибочные поступления или взнос собственных средств в составе доходов учитывать не надо.
После того, как доходы ИП за период посчитаны, необходимо рассчитать сумму налога, то есть найти 6% от общей суммы. Но не спешите перечислять полученную сумму в бюджет. Налог к уплате на УСН 6% можно уменьшить на уплаченные в периоде, за который рассчитывается и уплачивается налог.
Обратите внимание:
- ИП без сотрудников может уменьшить налог к уплате на всю сумму уплаченных «за себя» взносов;
- ИП с сотрудниками может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов за сотрудников и за себя, но не более, чем на пятьдесят процентов. Это значит, что, даже если сумма взносов больше налога к уплате, уменьшить налог более чем вполовину нельзя.
- За полугодие и девять месяцев авансовый платеж рассчитывается также, за тем исключением, что из полученной суммы налога к уплате необходимо вычесть ранее уплаченные авансы за 1 квартал и полугодие.
- Расчет авансового платежа при УСН 6% можно выразить общей формулой:
- Авансовый платеж = Налоговая база (доход нарастающим итогом) × 6% – Страховые взносы (уплаченные в периоде, за который производится расчет, и в размере, соответствующем, условию сокращения налога) – Авансовые платежи за предыдущие периоды (при расчете аванса за первый квартал не применяется)
- Пример
ИП Краснов получил доходов в первом квартале 85 000 рублей, во втором квартале 100 000 рублей, в третьем квартале 90 000 рублей. Работников у ИП нет, взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во втором — 5 000 рублей, в третьем 6 000 рублей.
| Период | Сумма дохода (нарастающим итогом), руб | Уплачено взносов (нарастающим итогом), руб | Аванс по налогу к уплате, руб |
| Первый квартал | 85 000 | 6 000 | 0 |
| Шесть месяцев | 185 000 | 11 000 | 100 |
| Девять месяцев | 275 000 | 17 000 | 0 |
ИП Ромашев получил доходов в первом квартале 105 000 рублей, во втором квартале 100 000 рублей, в третьем квартале 90 000 рублей. У ИП есть работники. В первом квартале за них было уплачено взносов 6 000 рублей, во втором — 4 500 рублей, в третьем — 6 000 рублей. При этом взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во втором — 5 000 рублей, в третьем 6 000 рублей.
| Период | Сумма дохода (нарастающим итогом), руб | Уплачено взносов (нарастающим итогом), руб | Аванс по налогу к уплате, руб |
| Первый квартал | 105 000 | 12 000 | 3 150 |
| Шесть месяцев | 205 000 | 21 500 | 3 000 |
| Девять месяцев | 295 000 | 33 500 | 2 700 |
Когда платить авансовый платеж по УСН 6% не надо?
Авансовый платеж по налогу индивидуальному предпринимателю не надо платить, если доходов за соответствующий период у него нет. Либо, как видно из примера выше, сумма налога у ИП без сотрудников меньше, чем сумма уплаченных им фиксированных взносов.
Как рассчитать авансы по УСН 15%?
Налог (аванс по налогу) на упрощенке 15% рассчитывается иначе.
Доходы на УСН 15% определяются также, как и на 6%.
А для учета расходов в налогообложении необходимо, чтобы товары/услуги/работы были не только оплачены, но и получены, а их получение было подтверждено документами. При этом расходы на товары, купленные для перепродажи, учитываются в тот момент, когда они проданы уже вашему покупателю.
- Фиксированные взносы «за себя», также, как и взносы за сотрудников индивидуального предпринимателя, уменьшаю на данной системе не налог напрямую, а налоговую базу, от которой будет рассчитаны 15%.
- Для расчета налога за первый квартал необходимо из всех доходов ИП вычесть все расходы, учитываемые в целях налогообложения, в том числе взносы «за себя» и за сотрудников (если таковые есть), и найти 15% от полученной суммы.
- Расчет авансового платежа при УСН 15% можно выразить общей формулой:
- Авансовый платеж = Налоговая база (доходы нарастающим итогом минус расходы нарастающим итогом, в том числе уплаченные страховые взносы) × 15% – Авансовые платежи за предыдущие периоды (при расчете аванса за первый квартал не применяется)
- Пример
ИП Васильков получила доходов в первом квартале 185 000 рублей, во втором квартале 100 000 рублей, в третьем квартале 190 000 рублей.
Подтвержденных расходов, принимаемых для налогообложения, у предпринимателя: 100 000 рублей в первом квартале, 80 000 рублей — во втором и 95 000 рублей в третьем. Работников у ИП нет.
Кроме понесенных расходов, взносов «за себя» было уплачено в первом квартале 6 000 рублей, во втором — 6 000 рублей, в третьем — 6 000 рублей.
| Период | Сумма дохода (нарастающим итогом), руб | Сумма признанных расходов (нарастающим итогом), руб | Уплачено взносов (нарастающим итогом), руб | Аванс по налогу к уплате, руб |
| Первый квартал | 185 000 | 100 000 | 6 000 | 11 850 |
| Шесть месяцев | 285 000 | 180 000 | 12 000 | 2 100 |
| Девять месяцев | 475 000 | 275 000 | 18 000 | 13 350 |
Когда платить авансовый платеж по УСН 15% не надо?
- Если сумма расходов превышает доходы, то аванс по налогу платить не надо.
- Минимальный налог в размере 1% от доходов, который предусмотрен на УСН 15%, платиться только по итогам года.
- По концу года производится окончательный расчет и уплата налога.
Если в течение года вы будете запрашивать у налоговой справку по начисленным и уплаченным налогам и взносам, или будете проверять эти сведения в личном кабинете на сайте nalog.ru, то увидите переплату по налогу на суммы уплаченных авансов. Это связано с тем, что начисленные суммы налоговики узнают только после того, как вы сдадите декларацию.
За несвоевременную уплату авансов по налогу штрафы не предусмотрены, но начисляются пени за дни просрочки платежа.
Будьте внимательны, рассчитывайте авансовые платежи правильно и платите их вовремя.
Для безошибочного расчета авансовых платежей воспользуйтесь онлайн-сервисом для предпринимателей — «Моё дело». Вам не придётся заниматься сложными расчётами самостоятельно. Авансовые платежи и налоги в сервисе «Моё дело» можно рассчитать автоматически.
Пользователями сервиса могут стать ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте. В сервисе есть всё необходимое, чтобы самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учёт.
Сервис поможет вам создавать счета и проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы; формировать отчётность.
Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учёту — их консультацию можно получить в любое удобное время. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.
Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Авансовые платежи для ИП по УСН: когда платить и как рассчитать
В статье рассмотрим, как ИП платить авансовые платежи по УСН 6% и 15%. Разберемся, как правильно рассчитать сумму к уплате, в какой срок нужно ее перевести и где взять образец заполнения платежки для налоговой.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
- Автоматизация учета
- Электронная отчетность
- Снижение налогов
Подробнее
Что такое авансовые платежи
Расчетным периодом для начисления налога по УСН является год. По его итогам сдается декларация и платится налог. Чтобы поступления в бюджет были равномерными, а налоговая нагрузка на предпринимателя оптимальной, законодатели предусмотрели частичную оплату налога в течение года. Она называется авансовым платежом, так как вносится до сдачи итоговой декларации.
За текущий год ИП должен внести три авансовых платежа — по итогам первых 3 месяцев, 6 и 9 месяцев. Обратите внимание на то, что при расчете платежа данные берутся нарастающим итогом.
Если считать поквартально — отдельно за 1, 2, 3 квартал, можно получить неверный результат. Хуже всего, если это будет недоплата по налогу, которая обнаружится после сдачи декларации. На сумму недоимки налоговая начислит пени.
Окончательный расчет по налогу вносится за минусом уплаченных ранее авансов.
Нужно ли ИП платить авансовые платежи по УСН
Авансовый платеж по УСН платится с расчетной прибыли. Если в текущем периоде деятельность не велась или по итогам работы получен убыток, авансовый платеж не вносится. Так же поступаем, если налог к оплате получился равным нулю, к примеру, обязательных взносов было перечислено больше начисленного аванса.
Рекомендуем прочитать: Налоги и отчетность ИП на УСН 6% + что считается доходом и как работать с первичными документами.
Как рассчитать авансовые платежи для ИП на УСН без работников
Для расчета авансовых платежей по УСН будем брать показатели о полученных доходах/расходах, уплаченных взносах из КУДиР, применяя к каждому объекту налогообложения свои формулы.
Расчет авансовых платежей по УСН «Доходы»
ИП, ведущий деятельность на УСН «Доходы», считает авансовый платеж по налогу так:
Полученный доход * 6%, если сумма выручки до 150 млн.руб., численность сотрудников до 100 человек.
Полученный доход * 8%, если выручка составила от 150 до 200 млн.руб., а среднесписочная численность от 100 до 130 человек.
Если в вашем регионе действует пониженная налоговая ставка, нужно вставить ее в формулу выше. Сведения о доходах берем из раздела 1 гр. 4 учетной книги. В расчет принимаем данные с начала года и по отчетный период — 1 кв., 6 месяцев и т.д. Из полученного значения вычитаем уплаченные страховые взносы, тем самым уменьшая налог к оплате.
Рассчитаем налог за 1-е полугодие:
| Отчетный период | Полученный доход | Взносы за себя | Авансовый платеж |
| 1 квартал | 350 000 р. | 5 000 р. | 16 000 р. |
| 2 квартал | 400 000 р. | 15 000 р. | 4 500 р. |
| 1 полугодие | 750 000 р. | 20 000 р. | 20 500 р. |
(750 000 * 0,06) — 20 000 = 20 500 руб. — налог за 1 полугодие. Из него отнимаем внесенный ранее авансовый платеж (16 тыс. руб.) и получаем налог к уплате — 4 500 руб.
Авансовые платежи для ИП на УСН «Доходы минус расходы»
ИП на УСН «Доходы минус расходы» считает авансовые платежи по формуле:
(Полученный доход — оплаченный расход) * 15% при выручке до 150 млн.руб. и численности до 100 человек.
(Полученный доход — оплаченный расход) * 20%, если выручка от 150 до 200 млн.руб., а штат сотрудников от 100 до 130 человек.
Доходы суммируем из раздела 1 гр. 4 КУДиР, с начала года и по нужный расчетный период. Цифры по расходам берем из графы 5 учетной книги. К полученной разности ИП применяет ту налоговую ставку, которая утверждена региональным законодательством.
К примеру, за 1 полугодие доходы составили 750 000 руб., расходы — 562 500 руб., аванс за 1 квартал — 13 500 руб. Налоговая ставка — 15%. Считаем налог к уплате:
(750 000 — 562 500) * 15% = 28 125 руб.
Из полученного значения вычитаем внесенный ранее аванс (13,5 тыс.руб.), в бюджет нужно доплатить 14 625 руб.
Рекомендуем прочитать: Какую отчетность ИП сдает в 2021 году в налоговую и фонды: виды, правила, даты и сроки.
Как ИП заплатить авансовый платеж по УСН
Оплатить квартальный налог по УСН ИП может платежным поручением с р/ч через банк-клиент, мобильное приложение, а также внести оплату можно через личный налоговый кабинет. Образец заполненного налогового извещения не понадобится, так как на сайте ФНС платежка на аванс сформируется автоматически — ее нужно отнести в банк.
По каким реквизитам платить
Для оплаты аванса нужны реквизиты налоговой, включая ОКТМО. Их можно посмотреть на сайте ИФНС, к которой прикреплен ИП. КБК не зависит от места регистрации ИП — он различается только по объектам налогообложения:
- При объекте «Доходы» — 182 105 010 110 110 00 110.
- При объекте «Доходы минус расходы» — 182 105 010 210 110 00 110.
До какого числа нужно заплатить авансовый платеж ИП на УСН
Чтобы не пропустить срок оплаты авансового платежа при УСН, рекомендуем разместить налоговый график на видном месте. ИП должен вносить аванс ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Если дата выпадает на выходной, аванс можно заплатить в первый рабочий день. Правила уплаты налога единые как для ИП, считающего УСН с доходов, так и с прибыли.
Что будет, если не заплатить авансовый платеж
За каждый день просрочки авансового платежа по УСН начислят пени — 1/300 ставки рефинансирования. К этим санкциям может быть добавлен еще и штраф в размере 20%, если ИП по итогам года не заплатит налог в полном объеме, к примеру, из-за ошибки в расчетах. Несдача декларации в срок также грозит штрафом в 1 тыс. руб.
Расчетный счет для ИП ТОП банков 2021 года!
Открытие — 0 р.
Обслуживание — от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Таблица со сроками уплаты УСН в 2020 году для организаций и ИП
В какие сроки уплачивать единый налог по УСН в 2020 году? Предусмотрены ли новые сроки (перенос) из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса 2020? На какие КБК перечислять налог по упрощенной системе налогообложения и авансовые платежи по нему в 2020 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками в данной статье.
Также смотрите:
Как в 2020 году считают сроки уплаты УСН
Отчетные периоды по единому налогу на УСН — 1 квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по упрощенному налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (т. е. квартала, полугодия и 9 месяцев).
Соответственно, по общему правилу, налог нужно оплатить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2020 года. Такие сроки следуют из ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ.
По итогам года – налогового периода по единому упрощенному налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют конечную сумму налога.
При объекте «доходы минус расходы» это — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, а ИП – не позже 30 апреля следующего года.
Возможно, что срок уплаты налога на УСН попадает на выходной, нерабочий или праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
ИМЕЙТЕ В ВИДУ!
Налог по УСН за 2019 год и платеж за 1 квартал 2020 нужно было внести в бюджет до 6 мая 2020 года включительно. Это связано с переносом крайнего срока уплаты из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса 2020.
Но для организаций и ИП из пострадавших отраслей действуют другие сроки (см. ниже).
Учтите, что при закрытии ИП действуют свои сроки уплаты налога по УСН.
Причём это спорный вопрос, который разобран и решён в КонсультантПлюс:
Налоговым кодексом РФ конкретные сроки уплаты налога по УСН при закрытии ИП не установлены. На наш взгляд, рассчитать и заплатить налог нужно перед… (читать полностью).
Таблица со сроками уплаты УСН в 2020 году
Далее приведена таблица, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплаты единого налога за 2019 год.
| ПЕРИОД УПЛАТЫ | СРОК (регион может установить более поздний срок) |
| За 2019 год (уплачивают только организации) |