Как понять, попадаю я в налоговые каникулы или нет?

Написали обо всех мерах поддержки бизнеса со стороны государства. Их целый пакет — есть из чего выбрать. Можно не выбирать и воспользоваться всеми, но нужно выполнить ряд условий и собрать документы. Итак, поддержка бизнеса государством: что, кому, сколько и как. Поехали.

Перед тем как начать

К сожалению, большинство мер поддержки пока распространяется на категории бизнеса, наиболее пострадавшие от режима самоизоляции и других ограничительных мер.

Есть надежда, что со временем круг будет значительно расширен, поскольку, так или, иначе пострадали все. Во время последнего обращения Президент предложил распространить часть льгот на предприятия и розничные магазины, торгующие непродовольственными товарами.

Это можно считать первой ласточкой в этом направлении. Пока список выглядит так:

авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
культура, организация досуга и развлечений;
физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
гостиничный бизнес;
общественное питание;
деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
деятельность по организации конференций и выставок;
деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).

Внимание: поддержку получат ИП и юридические лица, которые заняты в этих сферах по основному коду экономической деятельности. Эта оговорка исключает лазейку в законодательстве, чтобы льготами и финансовой помощью не смогли воспользоваться мошенники.

Коды Деятельности по ОКВЭД, попавшие под льготные программы, можно посмотреть на официальном сайте налоговой службы по этой ссылке. Документ корректировался два раза, последний — 10 апреля, когда был незначительно расширен.

На днях стоит ждать еще одной принципиальной корректировки перечня. В него, как мы уже говорили, должны войти продавцы непродовольственных товаров.

Это серьезно отразится на всей розничной торговле, включая e-commerce.

Пока большинство предпринимателей этой сферы не могут рассчитывать на большинство мер поддержки, а ведь они пострадали не меньше, чем турфирмы и парикмахерские.

Коды деятельности по ОКВЭД, на которые распространяются всевозможные льготы, выйдут отдельным приложением к перечню компаний.

Маловероятно, что туда войдут смартфоны или аксессуары, а вот одежда и обувь, скорее всего, попадет в эти списки.

В чем фишка: одна часть мер государственной поддержки касается только вышеперечисленных категорий, другая — системообразующих секторов экономики, третья — всех остальных. Мы расскажем обо всех.

Кредитные каникулы

Касаются всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от вида экономической деятельности. Да и не только предпринимателей: юридические лица также попали под действие закона, но уже с ограничениями. Право получить отсрочку нужно доказать, собрав внушительный пакет документов.

В чем суть: по требованию заемщика банк обязан предоставить налоговые каникулы сроком не менее 6 месяцев. Сами временные рамки каникул (с какого по какое число каких месяцев) определяет заемщик.

Вот что получает заемщик:

во время действия каникул не начисляются неустойки и штрафы за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;
банк не имеет права взыскать предмет залога;
банк не имеет права обратиться к заемщику с требованием о досрочном погашении суммы кредита;
сумма штрафов, пени и неустоек фиксируется на момент начал кредитных каникул и не увеличивается до их окончания.

Условия, необходимые для предоставления кредитных каникул:

доход заемщика должен упасть не менее, чем на 30 процентов по сравнению с предыдущим периодом (до начала карантинных мероприятий);
размер кредита не больше установленного. В Правительстве обещают разработать персональные суммы, пока следует ориентироваться на Федеральный закон № 353-ФЗ “О потребительском кредите (займе)”. Сейчас там нет отсылок к внештатным ситуациям вроде коронавируса и указана одна сумма — 15 миллионов рублей. Однако цифра, вероятно, будет существенно снижена. Пока ждем поправок к закону от правительства, “Сбербанк” уже озвучил предельные лимиты, при которых предоставляются кредитные каникулы. Это 1,5 млн рублей для ипотечных кредитов, 600 000 рублей для автокредитов, 300 000 рублей для потребительских кредитов индивидуальным предпринимателям, 250 000 рублей для потребительских кредитов физлицам, 100 000 рублей для кредитных карт;
кредит должен быть оформлен до вступления в силу нового закона. То есть взять займ и сразу уйти на каникулы не получится;
на кредит не распространяются другие льготы. Прям как в торговле: скидки не суммируются.

Кредитные каникулы от “Сбербанка”

Это касательно самозанятых и ИП. С организациями будет по-другому. Во-первых, они должны попадать в перечень компаний, наиболее пострадавших от коронавируса. Предприятия, не попавшие в список рассчитывать на кредитные каникулы не смогут. Во-вторых, займ, как и в случае с ИП, должен быть взят до внесения поправок в законодательство.

Для того, чтобы воспользоваться кредитными каникулами, нужно предоставить комплект документов, подтверждающих 30-процентное падение доходов. Это могут быть бухгалтерские и финансовые отчеты и иные бумаги. Сведения подаются в отделение банка-кредитора. Представители кредитной организации должны дать ответ в течение 5 рабочих дней.

И еще: заявление о предоставлении кредитных каникул подается в форме, установленной кредитным договором. Банки сейчас работают, так что это не проблема.

В заявлении нужно указать две ключевых вещи: формат льготы (уменьшение суммы ежемесячного платежа или прекращение платежей) и основание для каникул.

В нашем случае это будет пометка, что обращение подается по закону о “чрезвычайных кредитных каникулах”.

А теперь ложка дегтя: кредитные каникулы можно рассматривать только как полумеру, не решающую, а лишь отодвигающую проблему. Все, что вы получите — ослабление финансовой нагрузки в краткосрочной перспективе.

Потом придется заплатить сполна и, к сожалению, переплатить. Дело в том, что во время каникул на основную сумму долга начисляются проценты в размере 2/3 среднерыночного значения, рассчитанного Центробанком.

После окончания каникул сумма процентов будет прибавлена к основному долгу.

Вторая ложка дегтя: во время действия кредитных каникул вы не сможете взять кредит в банке, который предоставил отсрочку.

Предприниматели могут в любое время прекратить кредитные каникулы или выплатить займ досрочно.

Налоговые каникулы

Даются только предпринимателям, входящим в список наиболее пострадавших от коронавируса. То есть, розничная торговля, в большинстве своем, льготами воспользоваться пока не может. Но если вы продавали билеты на мероприятия, санаторно-курортные путевки, номера в гостиницах и пансионатах, занимались образовательными услугами — поблажки гарантированы.

Вот что предлагают в правительстве:

отсрочка по всем налогам, за исключением НДС и НДФЛ, на ближайшие 6 месяцев;
отсрочка на 6 месяцев по страховым взносам для микропредприятий;
мораторий на мероприятия по взысканию задолженностей;
приостановка блокировок по счету в связи с задолженностями. На официальном сайте налоговой появился реестр субъектов малого предпринимательства, по которым приостановлены взыскания;
мораторий на процедуру банкротства.

Для того, чтобы воспользоваться отсрочками, необходимо написать заявление о предоставлении отсрочки об уплате налогов и страховых взносов, а также обязательство о выполнении заинтересованным лицом условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки. Эти документы предоставляются в налоговую инспекцию.

Да, мера коснется не всех, зато есть огромный плюс: вам не нужно доказывать, что пострадали от введения карантинных мер. Попали в список — есть гарантия отсрочки. Никаких бумаг, кроме заявления и обязательства не спросят.

Безвозмездная финансовая помощь

Тоже касается только отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса.

Но есть еще одно обязательное условие: компания должны сохранить штат сотрудников не менее, чем на 90 процентов (по состоянию на 1 апреля 2020 года).

Важный момент: мера идет как дополнительная ко всем предыдущим. То есть, можно воспользоваться кредитными и налоговыми каникулами, да еще и получить безвозмездную финансовую поддержку.

Сумма помощи будет рассчитываться для каждого субъекта малого предпринимательства индивидуально. Отталкиваться будут от размера МРОТ — 12 130 рублей. Такую сумму на каждого сотрудника смогут получить хозяйствующие субъекты, попавшие под действие льготы. Деньги можно потратить на любые неотложные нужды, в том числе (но не обязательно) на выплату заработной платы сотрудникам.

Механика предоставления финансовой помощи пока не определена, соответствующий алгоритм должно разработать правительство совместно с профильными ведомствами. Пока известны только сроки поступления денег на счета организаций, попавших под льготу. Средства за апрель 2020 года будут перечисляться начиная с 18 мая.

Опять же, право на субсидии придется доказывать. В правительстве должны убедиться в том, что компания действительно сохранила штат сотрудников не менее, чем на 90 процентов. Как и кто будет проверять — пока неизвестно.

Льготные кредиты на пополнение оборотных средств

Сразу отметим: эта мера поддержки будет распространяться только на системообразующие предприятия, от которых зависит состояние всей национальной экономики.

Формулировка крайне расплывчата и размыта, поэтому президент поручил ее конкретизировать на основе внятных и четких критериев. Поэтому в ближайшее время стоит ждать появления еще одного списка — перечня системообразующих предприятий.

Будем надеяться на благоразумие властей и то, что они включат туда розничную торговлю.

По задумке все заработает так: компания берет кредит по обычной ставке, предлагаемой банком, а госбюджет субсидирует уплату части процентов на величину ключевой ставки Центробанка. Напомним, по состоянию на 17 апреля 2020 года она составляет 6,00 процентов годовых. Строго говоря, кредиты на пополнение оборотных средств для крупных компаний подешевеют на 6 процентов.

Половина суммы кредита будет обеспечена дополнительными гарантиями, которые предоставляет Министерство финансов. И еще: 75 процентов зарплатных кредитов будут обеспечены гарантиями Внешэкономбанка.

Заключение

Итак, пока это все меры поддержки, которые правительство приготовило для бизнес-сообщества. Отбросив все иллюзии можно смело сказать: исчерпывающими они не являются. Рассматривать их в качестве дополнительных ещё можно, а вот как основные — едва ли.

Корректировка ассортимента, сокращение издержек и поиск новых ниш принесут куда больше пользы. Возможно, в будущем картина изменится и уровень господдержки вырастет, да и кризис пройдет.

Но пока владельцам интернет-магазинов приходится рассчитывать исключительно на свои силы.

Налоговые каникулы для ИП

Формулировка «налоговые каникулы» в законодательстве не прописана, в Налоговом кодексе фигурирует понятие 0% ставки по налогу.

Это один из видов государственной поддержки, — в данном случае индивидуальных предпринимателей, хотя может использоваться и в других сферах бизнеса для стимулирования его развития. Так мы постоянно регистрируем предпринимателей, нам часто задают вопрос, что такое «налоговые каникулы».

Большинство же про них и вовсе не знает. Давайте рассмотрим, кто может рассчитывать на льготную ставку по налогам и сколько может продлиться такое удовольствие.

Это время, в течение которого вновь зарегистрированные ИП могут работать и не уплачивать при этом налог с доходов, полученных от своей деятельности. При этом должны соблюдаться несколько правил, с которыми вы можете ознакомиться в п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса РФ. Мы о них напоминаем вкратце:

льгота предоставляется именно индивидуальным предпринимателям, юридические лица не имеют право получить временное освобождение от уплаты налогов;
ИП должен быть только что зарегистрирован — в первый или уже не в первый раз (можно ли получить льготу по уплате налога тем, кто регистрируется не в первый раз, читайте ниже);
он должен быть зарегистрирован впервые после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
«налоговые каникулы» применяются только для упрощённой или патентной систем налогообложения: ✓ если на УСН — доходы от деятельности, подпадающей под УСН, должны оставлять от 70% всех доходов; ✓ если на ПСН — то для патента подобных ограничений нет;
может применяться в течение двух налоговых периодов после регистрации в качестве ИП.

Есть также ограничения по виду деятельности — это должно быть производственное, социальное или научное направление, также ИП может оказывать гражданам бытовые услуги.

А главное, в регионе, который индивидуальный предприниматель избрал для ведения деятельности и регистрации своего статуса, должен быть принят специальный региональный закон. О нём — ниже.

В регионе, который индивидуальный предприниматель избрал для ведения деятельности и регистрации своего статуса, должен быть принят специальный региональный закон.

Возможность устраивать «налоговые каникулы» субъекты РФ получили с 1 января 2015 года благодаря поправкам, внесённым в Налоговый кодекс No 477-ФЗ. Конкретно изменения были внесены в п.4 ст.346.20 и п.3 ст.346.50 НК РФ.

После этой даты власти должны были принять собственные региональные законы о «налоговых каникулах», в которых могли предусмотреть дополнительные требования, например:

обозначить дополнительный перечень льготных видов деятельности, в соответствии с которыми может осуществляться освобождение от уплаты налогов;
ограничить среднесписочную численность работников у предпринимателя;
установить предельный размер дохода и др.

Регионы такие законы принимать не обязаны, это исключительно их право, поэтому не все субъекты РФ сразу обзавелись соответствующей законодательной базой.

Узнать дату принятого регионального закона, и принят ли он вообще, а также установленные особенности можно, конечно же, в интернете.

Но лучше доверять проверенным источникам, в частности, таблицу со сводными данными публиковало Министерство финансов вот здесь.

При этом важно учитывать, что законодательство имеет свойство меняться (и довольно стремительно), и сведения в таких таблицах могут быть устаревшими. Поэтому не будет лишним уточнить условия для конкретного региона.

И лучше всего непосредственно у тех, кто занимается контролем уплаты налогов — у Федеральной налоговой службы. Например, можно воспользоваться горячей линией или задать вопрос непосредственно на официальном сайте.

Мы выяснили, что такое «налоговые каникулы», и где они могут быть применены, теперь перейдём к срокам. Они зависят от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Если у вас упрощённая система налогообложения, то налоговым периодом считается календарный год (если, конечно, вы не снимаетесь с налогового учёта раньше и работаете в течение всего этого года).

Если вы применяете патентную систему налогообложения, то налоговым периодом будет являться срок действия патента. При этом патент не обязательно выдаётся на год, он может быть выдан и на несколько дней, и на месяц.

Если патент вы приобрели на месяц, то налоговым периодом будет месяц. Но мы верим в лучшее и будем считать, что у предпринимателя дела идут так хорошо, что он приобрёл патент сразу на год — он и будет налоговым периодом.

Исходя из наших рассуждений, пользоваться налоговыми каникулами можно максимально 2 календарных года с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Минимальный порог сложно определить, т.к. он зависит от факторов, которые мы уже описали выше.

Важно помнить, что «налоговые каникулы» для всех закончатся 1 января 2021 года, это установлено законодательством.

Если какое-либо из закреплённых Налоговым кодексом или региональными властями правил будет нарушено, то все налоги и по УСН, и по ПСН будут пересчитаны по обычным налоговым ставкам.

Пересчёт будет произведён за весь налоговый период, с которым мы уже разобрались выше.

То есть это будет либо календарный год, либо меньший промежуток времени, если патент был куплен на срок менее года или предприниматель вовсе снялся с учёта.

«Налоговые каникулы» или нулевая льготная ставка применяются лишь к налогам в рамках УСН И ПСН. При этом предприниматель вполне может являться плательщиком и других налогов и сборов.

В зависимости от вида деятельности это могут быть транспортный, земельный налоги, акцизы и т.д. Потребуется заплатить за получение лицензий и необходимых разрешений для ведения бизнеса. Так вот, если предприниматель является плательщиком других налогов, то их в любом случае придётся уплачивать.

Помимо прочего, должны быть своевременно уплачены страховые взносы во все внебюджетные фонды. Кстати, взносы ИП платит вне зависимости от того, ведёт ли он деятельность или совсем не работает.

И, конечно, предприниматели на УСН должны сдавать налоговую отчётность, про это тоже забывать не стоит (хотя, это и не платная операция, но мы решили вам напомнить).

Кстати, если вы только собираетесь регистрироваться, вот вам инструкция — первые шаги после регистрации ИП (есть и для ООО, несмотря на то, что в этой статье мы говорим не об обществах с ограниченной ответственностью).

Мы в «Берегах Невы» за годы своей работы зарегистрировали тысячи индивидуальных предпринимателей, сделав за них непонятную им и затратную по времени работу. И иногда действительно случается так, что предприниматель снимается с учёта как ИП, но через какое-то время вновь решает зарегистрироваться в этом качестве.

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году

Малый бизнес в России, несмотря на прилагаемые законодательные усилия государства, не испытывает, увы, ощущения настоящей поддержки.

Проблема здесь не только в том, что на местах многие инициативы правительства «сходят на нет».

Не хватает еще и юридической грамотности самим предпринимателям, позволяющей получить налоговые преференции, в том числе и налоговые каникулы для малого бизнеса…

Поэтому лишь один из десяти начинающих бизнесменов понимает, что такое налоговые каникулы в принципе, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы и как налоговые каникулы в 2020 году можно себе обеспечить. Данная статья написана, чтобы снять все вопросы про налоговые каникулы для ИП в 2020 году.

Налоговые каникулы для ИП как они есть: 5 важных фактов

Налоговые каникулы продлятся до 2020 года. Введены для малого бизнеса с 2015 года и продлятся до 2020-го. Что будет дальше — непонятно, вполне возможно, что льготный режим больше получить не удастся, либо изменятся виды деятельности, подпадающие под налоговые льготы.
На налоговые каникулы уйдут не все ИП. Под налоговые каникулы в указанный период времени подпадает только тот индивидуальный предприниматель, кто смог зарегистрироваться после введения в действие соответствующего регионального нормативного акта. Кроме того, касаются новшества только впервые открывшихся ИП. Закрыться, а затем заново подать заявление Р21001 на новый ИП не выйдет. Если вы впервые открылись в 2020 году — все хорошо, имеете шанс на льготу (но при этом учитывайте пункт 4 дальше по тексту). Для предпринимателей «со стажем» или уже открывавших свое дело ответ один — нет.
Вы платите налог по ставке 0%. Налоговые каникулы это временный режим, при котором вы платите налог со ставкой ноль процентов. Чтобы получить эту ставку, нужно работать на УСН или патенте. Продлятся такие праздники в течение максимум двух налоговых периодов. При этом и страховые взносы ИП за себя и страховые взносы за работников придется все равно платить в полном объеме, как и обычно.
Налоговые каникулы привязаны к региону. Неприятная особенность 477-ФЗ (именно он и определяет, кому можно предоставлять послабления, и какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы) — его зависимость от волеизъявления региональных властей. Чтобы оформить налоговые каникулы ИП, необходимо иметь в вашей местности ПРИНЯТЫЙ местный закон, подтверждающий действие льгот на данной территории. Естественно, что не все регионы торопятся вводить, ведь когда требуется собрать максимум налогов — нет смысла установить нулевую ставку.
Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы? Имеется размытая формулировка — предприятия научной, социальной и производственной сферы, а также бытовые услуги населению. А чтобы четко понять, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы, вновь придется обращаться к региональному законодательству. Именно в законах субъектов РФ перечислены ОКВЭД и ОКУН, которые «разрешены» в Перми, Владимире или Москве. Отмечено, что доля льготных видов работ в общем доходе ИП должна быть не менее 70%. Также регионам дано право вводить свои ограничения — на среднюю численность работников и на предельный размер дохода.

Подробно о сроках налоговых каникул для ИП

Все вышеперечисленные пункты свидетельствуют о том, что налоговые каникулы 2020 — скорее миф, чем реальность. Однако, выражаясь спортивной терминологией, «пока не проигран последний гейм — не проиграна игра», а, значит, нужно до конца использовать возможности, которые дает государство. Тем более, что статистика говорит о росте числа ИП, уходящих на каникулы.

▼Рассчитай самый выгодный тариф для расчетного счета ИП в калькуляторе банковских тарифов:▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Новичкам везет: президент поручил продлить налоговые каникулы для новых ИП на упрощенке и патенте до 2023 года

Налоговые каникулы для новичков-ИП должны были закончиться 1 января 2021 года, однако на легендарном совещании по ситуации на рынке труда Президент РФ Владимир Путин дал поручение правительству рассмотреть вопрос о продлении налоговых каникул до 2023 года.

Всем ли новым ИП полагаются налоговые послабления, какие ограничения устанавливают власти каждого региона в вопросе налоговых каникул, почему важно не «проспать» каникулы — расскажем подробнее в нашей статье.

27 мая 2020 года состоялось в каком-то смысле знаковое совещание Президента с Правительством РФ, посвященное рассмотрению ситуации на рынке труда в период коронавирусной пандемии.

Именно на этом совещании были озвучены многие долгожданные и важные решения: установить для прекративших свою деятельность в этот период ИП максимальный размер пособия по безработице. Выплачивать безработным доппособия на каждого несовершеннолетнего ребенка в размере 3 тыс. руб.

Дано поручение о внесении в трудовое законодательство изменений, направленных на совершенствование дистанционных форм труда работников, а также на внедрение цифровых технологий при оформлении трудовых отношений.

На этом же совещании было озвучено и поручение рассмотреть вопрос о продлении до 2023 года срока действия полномочий законодательных органов государственной власти субъектов Российской Федерации по установлению налоговой ставки в размере 0% по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения впервые зарегистрированными индивидуальными предпринимателями. Поручение закреплено за номером Пр-930, п.2 б. Ответственный за данное поручение председатель правительства Михаил Мишустин, высшие должностные лица (руководители высших исполнительных органов государственной власти) субъектов Российской Федерации. О принятых мерах ответственные должны отчитаться до 15 июля 2020 года.

Налоговые каникулы для ИП: общие положения о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы регламентированы № 477-ФЗ от 29.12.2014 г. «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Согласно законодательству, налоговые каникулы (налоговую ставку в размере 0 процентов) вправе применять ИП на упрощенке (УСН) или на патенте (ПСН) со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.

Каникулы действуют для таких ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов, то есть двух лет. Для патентной системы налоговый период, согласно статьи 346 Налогового кодекса, это срок, на который выдан патент. Если срок действия патента менее года, то налоговые каникулы для ИП на патенте закончатся со сроком действия патента.

Для получения налоговых каникул ИП должны выполнить и ряд других требований:

С момента регистрации ИП должен непрерывно работать на УСН или ПСН.
ИП должен работать в производственной, социальной или научной сферах либо оказывать бытовые услуги населению. С 2020 года к этому списку присоединены малые отели и гостиницы. Детализируют виды деятельности, которым полагаются налоговые каникулы, региональные власти.
Доходы от хозяйственной деятельности на УСН должны составлять не менее 70% от всех доходов предпринимателя. Если поступления от не льготных видов деятельности у ИП на УСН превышают 30%, все доходы ИП облагаются налогом на УСН по обычной ставке – 6 %. Предприниматели, нарушившие по итогам первого года это соотношение, не могут применять нулевую ставку на второй налоговый период.
Для ИП на ПСН указанное выше соотношение не действует, однако, если предприниматель на патенте нарушит какое-либо условие применения нулевой ставки, он должен уплатить налог по ставке 6%, а для предпринимателей Крыма и г. Севастополя — по региональной ставке.
ИП должны выполнять дополнительные условия, установленные региональными властями.

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году: решают региональные власти.

Решение о введение налоговых каникул, сроки действия каникул и конкретные виды деятельности, попадающие под 0% ставку – в ведении региональных властей.

Если говорить о стране в целом, то практически во всех регионах действуют налоговые каникулы. Часть субъектов федерации вводила налоговые каникулы на более короткий срок, например, до конца 2017, 2018, 2019 годов.

Часть из тех, у кого срок действия региональных законов закончился, приняла новые законы и каникулы продлила.

По данным на июнь 2020 года, налоговые каникулы действуют в абсолютном большинстве субъектов Российской Федерации.

Полный перечень регионов с налоговыми каникулами можно посмотреть по этой ссылке.

В данном перечне также указаны законодательные акты, в которых прописаны детали налоговых каникул каждого конкретного региона. Например, сферы деятельности ИП, попадающие под действие налоговых каникул.

Также региональные власти могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, ввести ограничения по средней численности работников, максимальному лимиту по доходам от реализации или предельному размеру дохода для УСН.

По налоговому кодексу этот показатель равен 150 млн руб., но субъекты федерации имеют право снизить эту планку до 10 раз.

Как воспользоваться налоговыми каникулами?

Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1. Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.

Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.2-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.

Важно. Налоговые каникулы обратной силы не имеют! Налоговыми каникулами необходимо воспользоваться вовремя, в противном случае постфактум навстречу налоговая не пойдет. Если новичок-ИП проработал до конца первого календарного года и сдал отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, вернуть налоги за этот год он уже не сможет.

Можно ли при повторной регистрации ИП получить налоговые каникулы?

Долгое время вопрос о том, может ли ИП, прекративший свою деятельность, а затем зарегистрировавшийся вновь, получить налоговые каникулы, был открытым. Согласно букве закона, нулевая налоговая процентная ставка «может быть установлена для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных».

Налоговые каникулы 2020 по налогам и страховым взносам из-за коронавируса

В 2020 году в России объявлены так называемые налоговые каникулы по налогам и страховым взносам из-за коронавируса. Рассказываем, что это означает на практике.

Также смотрите:

Какой документ закрепляет налоговые каникулы

По общему правилу, налоговые каникулы – это установленный законом срок, в течение которого определенные категории организаций и, ИП получают отсрочку по уплате налогов или страховых взносов из-за коронавируса. Отметим, что в Налоговом кодексе РФ такого термина нет.

В связи с коронавирусом в 2020 году Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).

Этим документом закреплены меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП).

Новые сроки уплаты налогов

Субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в Реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях/сферах (перечень определяет Правительство РФ), перенесены сроки уплаты налогов. Они представлены ниже в таблице.

Также см. «Компаниям из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список».

КАКОЙ НАЛОГ/ПЛАТЁЖ	СРОК ПЕРЕНОСА УПЛАТЫ
Налога на прибыль за 2019 год Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019 Налог по УСН за 2019 Налоги (авансовые платежи) за март и 1 кв. 2020 ИСКЛЮЧЕНИЯ: НДС; налог на проф. доход (НПД) для самозанятых; налоги, уплачиваемые налоговыми агентами.	На 6 месяцев
Налоги (авансовые платежи) за: апрель-июнь 2020; 2 кв. 2020; первое полугодие 2020. Налог по патенту (ПСН), срок уплаты которого приходится на 2 кв. 2020	На 4 месяца
НДФЛ с доходов ИП за 2019	На 3 месяца

Также для субъектов МСП, включенных в Реестр на 01.03.2020, в связи с коронавирусом сделана отсрочка уплаты налогов (авансовых налоговых платежей): транспортного, земельного и налога на имущество организаций:

за 1 квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
за 2 квартал 2020 – до 30 декабря 2020 года включительно.

Продление сроков оплаты авансов по имущественным налогам, а также перенос сроков их уплаты для организаций других категорий возможен на основании нормативных актов высших исполнительных органов госвласти регионов.

Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты налогов 2020 с учётом Постановления № 409.

Ниже показаны обычные сроки уплаты налогов и отсрочки по ним из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Право на отсрочку/рассрочку

Также организации и предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Подробно об этом смотрите на нашем сайте в статье «Как получить отсрочку (рассрочку) по налогам и взносам в связи с коронавирусом».

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил большинство налогов (кроме НДС) за 2 квартал 2020 года.

Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.

Новые сроки уплаты страховых взносов

Постановление № 409 также ввело каникулы по уплате страховых взносов, в том числе на травматизм. Они касаются организаций и ИП малого и среднего бизнеса, а также микропредприятий (юрлица и ИП).

Продлены сроки уплаты страховых взносов, а также взносов в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

с выплат и иных вознаграждений физлицам за март-май 2020 года – на 6 месяцев;
с выплат за июнь-июль 2020 – на 4 месяца.

Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты страховых взносов 2020 с учётом Постановления № 409 и всех нюансов.

Ниже показаны обычные и новые сроки уплаты страховых взносов из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2020 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей.

Также Федеральный закон от 08.06.

2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года.

Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.

Налоговые каникулы для ИП в 2020-21 годах – ставка 0%

Налоговые каникулы – это законодательно определённый способ стимулирования малого бизнеса, начавший свое действие в 2015 году во исполнение Федерального Закона №477 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый Кодекс РФ» от 16.12.2014 года.

В качестве мер по снижению налоговой нагрузки могут быть:

освобождение от налога на прибыль;
понижение ставок по определенным видам налогообложения в течение установленного срока;
комбинирование освобождений и снижений ставок с определенной периодичностью.

Срок введения налоговых каникул для ИП

Срок введения в действие налоговых каникул устанавливается на региональном уровне.

Например, в 2015 году они были введены в Московской и Псковской областях, в 2016 – в Пермской, в 2017 – в Брянской области и Кабардино-Балкарской Республике.

Всего, начиная с 2015 года налоговые каникулы были введены в 81 регионе. На 2019 год планируется введение каникул в Республике Крым, Татарстане и Севастополе.

Общие условия налоговых каникул

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015-2020 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

3) Только для ИП на УСН или патенте (ПСН).
4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.
5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Важный момент: применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам. То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой. Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке.

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

- - Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
  - Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
  - Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет — не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Льготы для малого бизнеса

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%
5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:
• Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей
• Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

• Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей.