Как считать 1% в ПФР при разных значениях потенциально возможного дохода в патентах?

Предприниматель, который выполнил все необходимые условия и работает на ПСН, чтобы не лишиться права работать в рамках этого налогового режима, должен соблюдать и соответствующие условия. Речь пойдет именно об этом. А ограничения строгие: по доходам, по численности работников и по уплате патентного налога. Разберемся, как считать доходы, чтобы продолжать работать на ПСН.

Первым условием, дающим предпринимателям право применять ПСН, является не превышение определенного дохода. Величина доходов от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, с начала календарного года не должна быть более 60 миллионов рублей.

Величину доходов следует определять в соответствии со статьей 249 НК РФ, а именно как доходы в виде выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) как собственных, так и ранее приобретенных, исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные ценности, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

При этом предприниматели на ПСН при определении доходов используют кассовый метод (п. 2 ст. 346.53 НК РФ). Поэтому дата получения дохода определяется как день:

• выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета предпринимателя в банках либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении дохода в денежной форме;
• передачи дохода в натуральной форме – при получении дохода в натуральной форме;
• получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав), а также погашения задолженности (оплаты) иным способом.

Если покупатель за приобретенные им товары (работы, услуги, имущественные права) рассчитывается векселем, тогда датой получения дохода у ИП признается:

• или дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица);
• или день передачи предпринимателем указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.

Нюансы определения доходов

Доходы ИП уменьшаются, если ему приходится возвращать ранее полученные авансы. Уменьшение происходит в том налоговом периоде, когда произведен возврат.

Доходы, выраженные в иностранной валюте, следует учитывать в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения доходов.

Доходы в виде курсовой разницы от продажи валюты, являющиеся внереализационными доходами, не учитывается при ПСН.

Доходы, полученные в натуральной форме, учитывают по рыночным ценам. Их определяют с учетом положений статьи 105.3 Налогового кодекса.

Суммы возмещения убытков (ущерба, упущенной выгоды), неустоек (штрафов, пени), а также компенсации при расторжении договора, также являются доходами, полученными в рамках деятельности, в отношении которой применяется ПСН. На это указал Минфин в письме от 16 декабря 2013 г. № 03-11-09/55209.

Как определить доходы при совмещении ПСН с другими режимами

В Налоговом кодексе сказано, что доходы от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не должны превышать 60 миллионов рублей за год (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Поэтому ИП, работающий на ПСН, должен постоянно отслеживать свою выручку в рамках патентной деятельности. Об этом постоянно напоминает Минфин.

А как быть, если он совмещает ПСН с иными режимами налогообложения?

При совмещении ПСН с другими налоговыми режимами ИП обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно тем правилам, которые установлены в рамках соответствующего режима налогообложения.

Если бизнесмен применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения названного ограничения учитываются доходы по обоим спецрежимам.

Индивидуальный предприниматель, совмещающий ПСН и ЕНВД, утратит право на применение ПСН, если с начала календарного года его доходы превысят 60 миллионов рублей. Но только от деятельности, в отношении которой применяется патентная система. Доходы, облагаемые ЕНВД, в этом случае не учитываются.

Если же ИП совмещает ПСН и общий режим, то для расчета лимита годового дохода, при котором можно применять ПСН, доходы от общережимных видов деятельности тоже не учитываются. Это пояснил Минфин в письме от 29 июля 2020 г. № 03-11-11/66669.

Другие ограничения

Вторым условием, которое нужно соблюдать предпринимателю, чтобы не лишиться права на патент, является ограничение по средней численности работников.

Средняя численность работников предпринимателя за налоговый период не должна превышать 15 человек. Подсчет работников нужно вести по всем видам предпринимательской деятельности, которой занимается бизнесмен.

Причем ему следует учитывать и внешних совместителей, и тех, кто трудится по договорам гражданско-правового характера.

Сам индивидуальный предприниматель в расчет наемных работников не входит (письмо Минфина России от 28 марта 2013 г. № 03-11-12/38).

И третье ограничение. Лишиться права на патент можно, нарушив порядок уплаты патентного налога (срок и размер налога). Этот порядок зависит от периода действия патента.

1 % ПФР с суммы патента ИП за 2021 год как считать — патент на 12 месяцев или неполный год, несколько патентов

Доходы предпринимателя на ПСН делятся на 2 вида: реальные и потенциально возможный, который указан в Патенте, который вы получили в ФНС.

При расчете 1% ПФР вас не интересует реальный доход, это ваша выручка, в виде пробитых чеков по кассе или деньги покупателей (заказчиков), поступившие на расчетный счет ИП. Главное, чтобы в сумме за год вы не привысили лимит в 60 миллионов рублей. Если у вас совмещение УСН и Патента, тогда данный лимит 60 миллионов это выручка по УСН + выручка по Патенту.

Где брать потенциально возможный доход?

Открываете вторую страницу патента и смотрите раздел

• В этом примере патент получен на 12 месяцев – 365 дней. Поэтому для расчета 1% берем всю сумму
• 326 000 рублей
• 326 000 – 300 000 = 26 000 * 1% = 260 рублей нужно оплатить.

Если вы брали патент на несколько месяцев в году

1. В этом случае нужно самостоятельно вычислить сумму потенциально возможного дохода.
2. 928 100 / 365 дне в году * 170 количество дней действия патента по строке 020 = 432 266 рублей
3. Сейчас проверим, верно ли нашли ПВД.
4. 432 266 * 6% – это ставка по налогу дл патента = 25 936 рублей
5. Смотрим на фото, строка 040 ровна 25 936 рублей
6. Суммы совпали, значит мы правильно вычислили ПВД.
7. 432 266 – 300 000 = 132 266 * 1% ПФР = 1 322 рубля 66 копеек.

Несколько патентов

• Предположим, у вас в 2021 году было 2 патента, возьмем наши 2 примера.
• Тогда нужно сложить ПВД по обоим патентам.
• 326 000 + 432 266=758 266 рублей
• 758 266 – 300 000 = 458 266 рублей
• 458 266 * 1%= 4 582 рубля 66 копеек 1% ПФР
• Источник информации

1 % с суммы патента за 2021 год как считать.

1. Профиль автора в соцсетях
2. Профиль ВК
3. Напишите в Телеграм
4. Задать вопрос
5. https://buhuslugi-v-seti.ru/
6. *******************************************************************************
7. Зачет суммы патента.
8. Как пенсионерам вернуть НДФЛ при покупке квартиры.
9. Заявление на получение патента на 2022 год
10. Потенциально возможный доход на патенте.
11. Фиксированные взносы ИП на 2022 год
12. Новые правила выдачи электронной подписи.

Дополнительные страховые взносы ИП

1 июля 2021 года — последний день когда ИП обязан уплатить дополнительные взносы за 2020 год. Разберем, что такое допвзносы, как их рассчитывать ИП на разных режимах налогообложения.

Каждый год предприниматель обязан перечислять фиксированные страховые взносы — их сумма не зависит от дохода, системы налогообложения и вида деятельности. Эти платежи идут на пенсионное и медицинское страхование самого ИП.

Лишь одна категория предпринимателей освобождена от уплаты страховых взносов — ИП, выбравшие налог на профессиональный доход, или самозанятость.

В 2021 году фиксированный размер страховых взносов составляет 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование предпринимателя идет 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽. Если предприниматель за год заработал более 300 000 ₽, он должен уплатить дополнительные взносы — 1% с дохода, превышающего указанный лимит. Эти отчисления идут на пенсионное страхование ИП.

Однако при разных налоговых режимах сумму дохода рассчитывают по-своему: 

• на ПСН учитывают потенциальный доход, который получит предприниматель во время действия патента;
• на УСН «Доходы» учитывают сумму всех поступивших денег за год; 
• на УСН «Доходы минус расходы» учитывают сумму фактически полученного дохода — разницу между полученными доходами и понесенными расходами за год; 
• на ОСНО учитывают сумму поступивших денег за год, уменьшенную на сумму профессиональных вычетов — расходов, которые напрямую относятся к предпринимательской деятельности ИП. 

Государство установило лимит на уплату дополнительных взносов — сумма фиксированных и дополнительных пенсионных платежей за год не может превышать восьмикратного фиксированного взноса на пенсионное страхование. В 2021 году фиксированные взносы в ПФ составляют 32 448 ₽. Значит, максимальная сумма, которую предприниматель может перечислить в Пенсионный фонд, составляет:32 448 ₽ × 8 = 259 584 ₽ ПримерИП Орлов за 2020 год заработал 100 000 000 ₽. До 1 июля 2021 года Орлову необходимо уплатить допвзносы с дохода, которые превышают 300 000 ₽. 100 000 000 ₽ (доход ИП за год) — 300 000 ₽ (лимит) = 99 700 000 ₽ (сумма дохода сверх установленного лимита). 99 700 000 × 1% = 997 000 ₽ — это 1% с суммы дохода сверх лимита. Однако в 2021 году размер страховых взносов не может превышать 259 584 ₽. Если в 2020 году ИП Орлов уплатил фиксированные взносы — 32 448 ₽, то до 1 июля 2021 года ему остается уплатить:259 584 — 32 448 = 227 136 ₽ — максимальная сумма дополнительных взносов за 2020 год. Важно: если суммарный доход предпринимателя за год окажется меньше 300 000 ₽ — дополнительные взносы платить не нужно.

Как рассчитать дополнительные взносы на разных налоговых режимах

ИП на УСН «Доходы». Это самый простой способ расчета — допвзносы рассчитывают с суммы всех денег, которые в течение года поступали на расчетный счет или в кассу ИП. Если сумма превысила 300 000 ₽ — предприниматель уплачивает дополнительные взносы. Например, ИП Петров заработал за год 500 000 ₽.

Тогда сумма допвзносов составляет: (500 000 ₽ — 300 000 ₽) ×1% = 2000 ₽.

ИП на УСН «Доходы минус расходы». До сентября 2020 года предприниматели, выбравшие УСН «Доходы минус расходы», рассчитывали допвзносы аналогично ИП на УСН «Доходы».

Теперь налоговики разрешили упрощенцам уплачивать 1% не со всех поступлений, а с разницы между доходом и расходами за год. Например, ИП Круглов за год заработал 1 000 000 ₽, из них 500 000 ₽ — это расходы.

До 2020 года Круглов рассчитывал дополнительные взносы со всей суммы дохода — с 1 000 000 ₽, а сейчас с доходов за минусом расходов. Поэтому в 2021 году ИП Круглов обязан уплатить дополнительные взносы в размере:

(1 000 000 — 500 000 — 300 000) × 1% = 2000 ₽.Предприниматель может уменьшить налоговую базу по упрощенке на размер убытков прошлых лет, но не может включить эти суммы в расчет дополнительных взносов.Важно: при расчете дополнительных взносов на УСН «Доходы минус расходы» ИП учитывает только расходы того года, за который платит страховые взносы. ИП на ОСНО. Страховые взносы рассчитывают аналогично расчетам на УСН «Доходы минус расходы». Но предприниматели на ОСНО учитывают только профессиональные вычеты. ПримерИП Качалов занимается грузоперевозками. За 2020 год он заработал 1 530 000 ₽. Расходы на бензин, ремонт машин, услуги водителей, рекламу и ОСАГО составили 726 000 ₽ — это и есть профессиональные вычеты, и на их сумму можно уменьшить доход от грузоперевозок.Рассчитаем сумму дополнительных взносов для ИП Качалова:(1 530 000 ₽ — 726 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 5040 ₽.ИП на патенте. Предприниматель на патенте считает допвзносы не с реального дохода, а с потенциально возможного для его вида деятельности. В каждом регионе местные власти устанавливают свой размер потенциально возможного дохода на год. Например, предприниматель на патенте открывает швейное ателье. Его потенциально возможный доход в Москве составляет 600 000 ₽, в Ленинградской области — 831 233 ₽, в Татарстане — 1 000 000 ₽. Сумму потенциально возможного дохода можно посмотреть на портале правовой информации своего региона или на оборотной стороне патента, в строке 010 расчета налога «Налоговая база».Если в течение года предприниматель покупал несколько патентов, ему необходимо суммировать потенциальный доход по всем патентам. Например, ИП Алексеев оформил три патента каждый сроком на 12 месяцев. Потенциальный доход по первому патенту составляет 350 020 ₽, по второму — 285 560 ₽, по третьему — 149 361 ₽. Рассчитаем сумму дополнительного взноса:(350 020 ₽ + 285 560 ₽ + 149361 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 4849,41 ₽ необходимо уплатить ИП Алексееву.Если ИП взял патент на несколько месяцев или досрочно закрыл годовой патент, потенциально возможный доход нужно пересчитать по количеству отработанных дней. Полученную сумму используют для расчета допвзносов.ПримерВ 2020 году ИП Белов получил годовой патент на розничную торговлю. Его потенциально возможный доход составляет 2 500 000 ₽ в год. Однако 31 октября 2020 года Белов закрыл магазин и снялся с учета как плательщик налога по патенту.Сначала рассчитаем потенциально возможный доход за время действия патента: 2 500 000 ₽ ÷ 366 дней в году × 305 отработанных дней = 2 083 333,33 ₽ потенциальный доход предпринимателя за 10 месяцев работы. Теперь рассчитаем сумму допвзносов:(2 083 333, 33 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 17 833,33 ₽ необходимо уплатить ИП Белову до 1 июля 2021 года.Важно! С 2021 года предприниматель на патенте может уменьшить его стоимость на сумму страховых взносов: ИП-одиночка — на 100%, ИП с работниками — на 50%.Как ИП снизить стоимость патента за счет страховых взносов

Совмещение налоговых режимов. Если ИП применяет два налоговых режима, ему нужно суммировать доходы с разных режимов и рассчитать допвзносы с общей суммы превышения.

ПримерИП Шаляпин занимается пошивом и продажей обуви. Для производства и оптовой торговли предприниматель использует УСН «Доходы минус расходы», а для розничной продажи — патент. На  УСН «Доходы минус расходы» ИП получил прибыль 1 000 000 ₽, потенциальный годовой доход на патенте составил 3 000 000 ₽. Рассчитаем сумму страховых взносов предпринимателя: (3 000 000 ₽ + 1 000 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 37 000 ₽ — сумма дополнительных взносов для ИП Шаляпина.

Порядок уплаты дополнительных взносов

Дополнительные взносы можно уплатить одной суммой или разделить на части и регулярно перечислять в течение всего года. Главное — деньги должны поступить на счет налоговой инспекции до 1 июля года, следующего за расчетным: допвзносы за 2020 год нужно уплатить до 1 июля 2021 года, допвзносы за 2021 год — до 1 июля 2022 года.

 Чтобы дополнительные взносы дошли до инспекции и были зачислены на лицевую карточку ИП, нужно правильно указать код бюджетной классификации — КБК.

Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий: 182 1 02 02140 06 1110 160Перечислить деньги можно через расчетный счет, оплатить наличными в банке или оформить платеж на сайте налоговой инспекции.

Санкции за неуплату

Когда налоговики обнаружат недоимку, они отправят требование об уплате взносов и пеней. Если деньги так и не поступят — налоговая инспекция поручает банку принудительно списать деньги с расчетного счета ИП.

 

Если в течение года предприниматель не заплатит долг, налоговики взыскивают задолженность через суд. На основании судебного решения пристав может взыскать долг за счет личного имущества предпринимателя.

Помимо суммы задолженности, с должника взыщут пени — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. 

Важно: если задолженность по налогам и взносам меньше 3000 ₽, решение о принудительном взыскании налоговики принимают через три года после отправки требования уплатить недоимку. 

Как правильно рассчитать и уплатить дополнительные страховые взносы

• Принцип расчета зависит от системы налогообложения. ИП на ПСН учитывает сумму потенциального дохода, ИП на УСН «Доходы» — весь доход за год, ИП на УСН «Доходы минус расходы» — разницу между доходами и расходами, ИП на ОСНО — разницу между доходом и профессиональными налоговыми вычетами.
• Допвзносы необходимо уплатить до 1 июля следующего года. 
• Если ИП не заплатит взносы вовремя, налоговики принудительно взыщут недоимку с расчетного счета или за счет личного имущества предпринимателя.

В каких случаях ип платит 1% в пенсионный фонд

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать взносы за себя в Пенсионный фонд РФ в счет будущих выплат государственного содержания по старости (по достижении определенного законом пенсионного возраста).

Эти выплаты являются фиксированными и установлены в ст. 430 НК РФ.

Следовательно, у индивидуального предпринимателя не должно быть сомнений, обязан ли ИП платить в Пенсионный фонд: да, обязан, даже в тех случаях, когда предпринимательской деятельности не было и дохода он не получал.

Кроме того, если доход предпринимателя за отчетный период (календарный год) превышает сумму в 300 000 рублей, уплата ИП 1 процента в ПФР становится обязательной: обязанность установлена той же нормой НК РФ.

Обязательность взносов

Фиксированные взносы в фонды (в том числе в ПФ РФ) не зависят от размера поступлений индивидуального предпринимателя. Не имеет значения также:

• осуществляет ли предприниматель приносящую доход деятельность или нет;
• какую систему налогообложения он выбрал;
• есть ли у него наемные работники.

Сроки и порядок уплаты

По действующему налоговому законодательству, страховые взносы ИП 1% свыше 300 000 рублей уплачиваются до 1 июня года, следующего за отчетным.

Оплата производится в ФНС РФ, так как администрированием этих перечислений теперь занимается налоговая. Реквизиты для перечисления 1% в ПФР узнавайте на сайте ИФНС или обратившись лично.

Они отличаются в зависимости от региона. Код бюджетной классификации единый — 182 102 02140 06 1110 160.

Процент берется с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. И в обязательном порядке необходимо уплатить основную сумму фиксированного платежа, который за 2020 год составляет 29 354 рубля.

Следует учесть, что действующее законодательство предусматривает максимальную сумму отчислений на пенсионное страхование. Размер отчислений не должен превышать восьмикратного размера установленных в законе на соответствующий год обязательных фиксированных платежей. Таким образом, за 2020 год максимальный размер платежей рассчитаем по формуле:

29 354 × 8 = 234 832 рубля.

База для исчисления рассчитывается с учетом выбранной системы налогообложения. Чтобы точно понимать, с какой суммы платить 1 процент в ПФ, примем во внимание специфику разных систем налогообложения.

Так, например, если предприниматель на УСН учитывает реально полученный доход (определяется статьей 346.15 НК РФ), то на ЕНВД и ПСН — условный, определяемый для расчета налога. Если ИП применяет общий режим (ОСНО), в расчет идут суммы, полученные от предпринимательской деятельности, минус профвычеты.

Если ИП использует разные режимы налогообложения, то доходы суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Администрирование платежей передано в ФНС, о чем нельзя забывать. Контроль за отчислениями за периоды до 01.01.2017 осуществляет ПФ РФ по правилам, действовавшим на тот момент. Отчисления производятся до момента снятия соответствующего статуса. Если деятельность фактически прекращена, но не подано соответствующее заявление в налоговую, от перечисления платежей ИП не освобождается.

Как рассчитать патент

Бизнесу

/ 8 октября 2021 09:40

Патентная система налогообложения – один из популярных способов для ИП по ведению деятельности. Патент конкретизирует сферу работы и позволяет упростить выплату налогов. Но как понять, что она подходит именно вам? Расскажем в статье.

Ищете альтернативу для открытия своего дела? Расскажем про один способ

Патентная система хороша тем, что позволяет снизить выплату налогов от 50% до 100%. Привлекательно, не правда ли? Но не спешите оформлять документы. Для начала разберемся во всех нюансах. Как и у всех систем налогообложения, есть свои особенности.

• Ограничение сфер деятельности.

Раньше налоговый кодекс указывал конкретные направления бизнеса в рамках ПСН. В 2021 году данный список стал рекомендательным, а вся ответственность легла на российские субъекты. Именно местные власти теперь устанавливают, чем разрешено заниматься на территории региона.

• Патент доступен только индивидуальным предпринимателям.
• Максимальное количество работников – 15 человек;
• годовой доход не должен превышать 60 млн рублей;
• стоимость и налоговую нагрузку можно рассчитать заранее.

О последнем расскажем подробнее.

Формула для расчета довольно проста: потенциальный возможный доход (ПВД) х 6%

Для Севастополя и Крыма коэффициент умножают на 4%.

Знать стоимость необходимо, чтобы сравнить его с УСН. Возможно, упрощенка выйдет вам дешевле. Ведь расчет исходит не из прямых доходов, которые поступили от вашей работы, а от потенциальных. Это и есть потенциально возможный доход.

Значит, для каждого вида деятельности установлены свои нормы по заработку, который приносит ваш бизнес. Суммы устанавливает региональное руководство, поэтому не стоит удивляться, если патент на одно и то же дело будет стоить по-разному для Москвы и, например, Екатеринбурга.

 Поэтому цена зависит от:

• региона, в котором вы ведете дело (причем даже внутри региона стоимость может отличаться, ведь в теории заработок в городе будет выше, чем в сельской местности);
• срока (действует от 1 до 12 месяцев);
• от предположительного дохода, установленного региональными властями;

 На чем основан потенциальный доход:

• площадь помещения, в котором ведется работа (например, торговый зал);
• применяются ли транспортные средства и в каком количестве;
• число наемных рабочих.

Поэтому при расчете требуется учитывать все факторы.

Как же рассчитать патент? Это не так уж и сложно

Вы работаете на себя и хотите развить собственное дело? Для таких целей можно оформить кредит для самозанятых. Вы получите деньги на развитие бизнеса быстро и без лишних формальностей. Переходите по ссылке и узнайте, сколько вам одобрят прямо сейчас.

Способы расчета цены:

ФНС здорово упростила задачу предпринимателям. Рассчитать стоимость можно самостоятельно с помощью онлайн калькулятора.

Плюс: экономит ваше время.

Минус: данные обновляются в режиме «здесь и сейчас», то есть ваши расчеты могут оказаться устаревшими (для некоторых субъектов информация отстает и вовсе на год).

• Воспользоваться законом о ПСН для вашего региона.

Найти его можно на официальном сайте правовой информации, выбрав нужный субъект. Через поиск найдите документ, а в нем – перечень видов предпринимательской деятельности по патенту, доступному в вашем регионе.

Рассмотрим на примере. Андрей переехал в Москву из Санкт-Петербурга с целью открыть ветеринарную клинику.

По мнению столичных властей, предположительный доход от ветеринарной деятельности составляет 914 тысяч рублей, а каждый нанятый работник прибавляет еще 45 тысяч рублей.

Сравнив эту цифру со своим родным городом, он узнал, что в Питере данный доход составляет 600 тысяч. Но так как Андрей собирается открыть клинику в Москве, а не по месту своей постоянной прописки, то он должен ориентироваться на параметры этого города.

Предположим, он наймет себе одного работника, поэтому доход увеличится: 914 000 + 45 000 = 959 000. Теперь умножим цифру на 6%: 959 000 * 0,06 = 57 540 рублей.

Именно в эту сумму обойдется патент на занятие ветеринарной деятельностью при наличии одного наемного сотрудника.

При этом реальный доход ИП может не совпадать с ожидаемым. Андрей может заработать и больше, и меньше предполагаемой прибыли. Главное, чтобы заработок не превышал 60 млн рублей. Но цена всегда будет стабильной.

Важно различать, что ожидаемая прибыль и реальная – разные вещи. Потенциальный доход нужен для подсчета стоимости. А реальный – для того, чтобы органы налоговой службы вели учет вашего заработка. Если он превысит 60 млн рублей, то вас переведут на УСН или ОСНО.

Совет от банка

Патент можно оформить и бесплатно. Для этого ознакомьтесь с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Законодательство в ст. 346.

50 предусматривает «налоговые каникулы» для предпринимателей, если они впервые регистрируют ИП на патентной системе, а их деятельность входит в список необходимых и полезных для развития сфер.

Предпринимателям на ПСН повезло: налоговый кодекс разрешает им не платить некоторые виды налогов (п. 10, 11, ст. 346.43).

Какие именно:

• НДФЛ.
• Налог на имущество физических лиц.

При условии, что это имущество задействовано в деятельности предпринимателя на патентной системе.

• Налог дополнительной стоимости.

Однако здесь есть исключения. НДС все же придется заплатить, если:

1. ваша работа не облагается патентным налогом;
2. вы ввозите на территорию РФ товары;
3. в исключительных случаях, указанных в статьях 161 и 174.1 НК РФ.

Чтобы компенсировать стоимость, законодательство разрешает вычесть 50% налогов при наличии работников, и 100%, если ИП работает один.

Наличие работников меняет правила. Не перепутайте!

Можно не учитывать:

1. оплату работникам различных видов страхования;
2. взносы за самого собственника: 32 448 рублей за ОПС и 8 426 рублей по медицинскому страхованию;
3. выплаты по больничному листу (первые три дня);
4. выплаты страховым по ДМС;
5. выплату 1% за доход выше 300 тысяч рублей.

Нужно учитывать, когда предприниматель обладает несколькими патентами за один календарный год, и если хотя бы в один из них он нанял сотрудника, то ограничение 50% налогов будет распространяться на все патенты. Об этом говорится в письме ФНС с пояснениями об уменьшении налогов при использовании ПСН.

Но и это еще не все детали. Для вычета надо соответствовать требованиям налоговой службы.

• Возместить можно только уже уплаченные взносы и пособия.

На запланированные в будущем платежи возможность возврата не распространяется.

• Учитываются взносы только по одной системе налогообложения.

Например, если у предпринимателя два вида занятости, один по УСН, а второй по ПСН, то возместить можно только по одной из них – либо по упрощенной системе, либо по патенту.

• Платежи учитываются только за текущий налоговый период.

Бывает так, что ИП совершает авансовые платежи на несколько лет вперед. Поэтому, если указать в уведомлении взносы за следующие годы, то ФНС не будет их учитывать. Соответственно, и компенсаций за такие платежи не начислят.

Совет от банка

Снижение налоговой базы – это возможность для предпринимателя, а не обязанность налоговых органов. То есть вы должны сами подать уведомление в ФНС, если хотите получить компенсацию.

Как заполнить уведомление, чтобы его приняли? Какую информацию нужно указывать?

Как заполнить уведомление о возврате

Заявление состоит из трех листов:

• Титульный лист;
• Лист А;
• Лист Б.

• Итак, разберемся, что надо указывать на каждом листе.
• Титульный лист
• Содержит стандартную информацию об ИП и налоговом органе. Укажите:

• ИНН;
• код налоговой, в которой приобретали патент (первые четыре цифры);
• личные данные;
• год (тот период, за который хотите вернуть платежи по взносам, например, 2021).
• данные в нижнем левом углу.

Если обращаетесь в ФНС лично, то поставьте цифру 1 и заполните информацию о себе. Если это ваш представитель, то нужно указать цифру 2 и данные доверенного лица.

Заполнить уведомление совсем не сложно. Главное – правильно все посчитать

Лист А

На нем содержатся данные о предпринимателе и его деятельности. Обратите внимание, что стандартный лист А включает информацию максимум по двум патентам. Если их больше, то заполните дополнительный бланк по форме А.

• Не забудьте указать ИНН и пронумеровать лист.

Номера листов выглядят так: 002. Если вам понадобится еще один бланк А, то поставьте 003.

• Строка 010: укажите данные.
• Строки 020 и 025: актуальные даты действия.
• Строка 030: поставьте цифру 1, при наличии наемных рабочих, цифру 2 – если их нет.
• Строка 040: укажите цену, уплаченную за патент.
• Строка 050: сумму, которую хотите вычесть.

Будьте внимательны: если вы нанимали персонал, то вычет не должен превышать 50% от цены патента.

При отсутствии сотрудников сумма вычета не должна превышать или быть равна стоимости патента.

• Строка 060: вы уже вычитали выплаты по патенту за текущий период? Впишите ее. Теперь в пункте 050 впишите результат, вычтя из него ранее уплаченные деньги.

Лист Б

Указывается информация по итогам.

• Строка 110: впишите общую сумму взносов за текущий год к моменту заполнения бланка.
• Строка 120: общая сумма, которую хотите вычесть. Просто перенесите данные из строки 050. Сложите суммы при наличии нескольких патентов.
• Строка 130: заполняется, если вы уже в этом году вычитали какие-то взносы. Будьте внимательны, бланк просит указать сумму из строки 050, но это лишь опечатка. Перенесите информацию из 060.
• Строка 140: посчитайте остаток после компенсации. Из суммы в пункте 110 вычтите числа из пунктов 120 и 130. Если строка 130 не заполнялась, то учитывать ее не нужно.

На этом заполнение уведомления закончено. Отправить его необходимо по адресу ФНС, где вы получали патент. Отнести уведомление можно как лично, так и отправить по почте, указав опись вложения. Заполнение электронного бланка значительно упрощает дело.

Обычно дается 20 рабочих дней, чтобы рассмотреть ваше заявление на уменьшение налога. Если все в порядке, ваша просьба принята, то вам произведут вычет. Если нет – вам придет отказ.

Совет от банка

Законодательство не дает указаний, когда именно нужно отправлять уведомление в налоговую. Желательно сделать это в период после оплаты взносов и до покупки патента.

Естественно, затягивать не стоит. Если уведомление поступит в ФНС за день до покупки, есть риск, что она просто не успеет его рассмотреть. А вам придется платить полную сумму.

Как поступить с переплатой

Итак, что делать, если вы переплатили? Успокоим сразу: налоговая вернет вам деньги.

Рассмотрим на примерах. У Виталия есть действующий патент. Он оплатил его в июне, а в июле произвел все взносы за наемных работников и за себя. Следовательно, у него появилась переплата.

У мужчины есть два варианта: учесть эти деньги при следующей оплате продления патента или получить их на расчетный счет.

Уведомите органы о переплате и заполните соответствующее заявление.

Елена работала по патенту, но решила его больше не продлевать. Даже если срок действия закончился, а по нему была переплата, то органы вернут деньги. Конечно, при условии, что все выплаты по взносам были совершены.

Таким образом, вернуть деньги можно. Нужно лишь обратиться в ФНС и доказать факт переплаты. Здесь вам пригодятся справки о совершенных платежах (чеки, квитанции).

Работа по патенту – альтернатива для индивидуального предпринимателя. Точно так же, как у упрощенной и общей систем, есть свои плюсы и минусы. При этом вы можете заранее посчитать стоимость ПСН: возможно, фиксированная цена вам покажется более удобной, а возврат до 100% уплаченных налогов сэкономит вам не только деньги, но и силы.

Ольга Миниханова

На стороне финансовой грамотности. Люблю изучать новое и писать об этом. Уверена: банки — это не страшно!

Как ИП посчитать дополнительные пенсионные взносы за 2021 год

Индивидуальные предприниматели каждый год должны платить фиксированные (обязательные) взносы на пенсионное и медицинское страхование. Кроме этого платят при доходе свыше 300 000 рублей нужно платить дополнительные взносы на пенсионное страхование (1%).

В 2022 году ИП должны заплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование за 2021 год. Срок оплаты — до 1 июля 2022 года.

Законодательством установлена максимальная величина пенсионных отчислений для ИП за 2021 год — 259 584 рубля. Из них 32 448 рублей пришлось на фиксированные взносы, 227 136 рублей — максимальная сумма дополнительных взносов.

В 2021-2022 гг.

КБК для перечисления дополнительных взносов на пенсионное страхование такой же, как для фиксированных взносов:182 102 02140 06 1110 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года))

Вот как ИП рассчитать 1% на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000 рублей на разных системах налогообложения.

Доп.взносы при УСН «Доходы»

На УСН с объектом «Доходы» при расчете суммы дополнительных взносов на пенсионное страхование учитываются все доходы ИП, которые отражаются в книге доходов и расходов (КУДиР) или в декларации по УСН (строка 113 раздела 2.1.1)

Из общей суммы доходов за год нужно вычесть 300 000 рублей и умножить на 1%.

Доп.взносы при УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы посчитать величину дополнительных взносов на этой системе налогообложения, из суммы доходов нужно вычесть сумму расходов (строка 213 минус строка 230 раздела 2.2 декларации по УСН) и вычесть 300 000 рублей. Получившееся число умножить на 1%.

Кроме декларации сумму доходов и расходов можно посмотреть в КУДиР. Это удобно при поквартальной оплате дополнительных пенсионных отчислений, когда декларация еще не сформирована.

Доп.взносы при патентной системе

Нужно ли ИП платить дополнительные взносы на ПСН зависит от размера потенциально возможного дохода для конкретного вида деятельности.Если потенциально возможный доход больше 300 000 рублей, с разницы нужно заплатить 1%.

Потенциально возможный доход — это налоговая база для расчета платежа по патенту. Он указывается в приложении к патенту, которое выдает налоговая инспекция.

Если у ИП несколько патентов, нужно сложить потенциально возможный доход по каждому и от получившейся суммы отнять 300 000 рублей.

Если срок действия патента меньше 12 месяцев, потенциально возможный доход расчитывается пропорционально количеству месяцев.

Например, потенциально возможный доход по патенту на год составляет 465 000 рбулей, патент приобретен на 7 месяцев. Потенциально возможный доход для расчета дополнительных пенсионных взносов составит 465 000 /12 * 7 = 271 250 рублей. Так как эта сумма меньше, чем 300 000 рублей, дополнительные страховые взносы платить не нужно.

Доп.взносы на общей системе налогообложения

На общей системе налогообложения для расчёта берут доходы за минусом расходов (профессиональных налоговых вычетов). Эту сумму нужно взять из декларации 3-НДФЛ (строка 060 раздела 2). Из неё вычитают 300 000 рублей и умножают на 1%.

Доп.взносы при совмещении нескольких систем налогообложения

При совмещении нескольких систем налогообложения учитывается суммарная величина доходов по всем системам.Например, при совмещении УСН «Доходы» и ПСН, складываются доход по УСН и потенциально возможный доходод по ПСН.

Если у вас остались вопросы по расчету дополнительных пенсионных отчислений, напишите их в х или консультанту по налогам.

Подписывайтесь на наши социальные сети:

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Чтобы иметь право на пенсию, медицинское обслуживание и социальные пособия, физическое лицо, сразу после регистрации в качестве предпринимателя, обязано оплачивать  взносы на собственное страхование. Как считать платежи на страхование ИП, за какие периоды их перечислять и другие детали уплаты дополнительных пенсионных взносов в размере 1%, читайте в этой публикации.

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2021 год должна быть уплачена до 31 декабря 2021 года, соответственно за 2022 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2022.

 Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет. 

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2022 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей.

При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться.

Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году — 29 354 рублей, в 2020 году — 32 448 рублей, в 2021 году — 32 448 руб.

На 2021 год правительство решило не увеличивать нагрузку на ИП в части фиксированных взносов и их размер остался на уровне прошлого 2020 года. Однако не смотря на сложности, которые приходится преодолевать предпринимателям в настоящее время, Правительство РФ приняло решение увеличить размер фиксированных взносов на 2022 год.

34 445 рублей составит фиксированный платеж ИП за себя в 2022 году.

Помимо фиксированных взносов в строго определенном размере, до 1 июля 2021 года за 2020 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2022 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2021 год остается прежним – до 1 июля 2022 года.