Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?

Организация совмещает УСН (интернет-магазин) и ЕНВД (сеть розничных магазинов).

При поступлении денежных средств на расчетный счет из торговых точек на ЕНВД операции по эквайрингу неверно отражаются в налоговом учете.

Они не должны формировать доход по УСН. Однако, в Книге учета доходов и расходов эти суммы отражаются как доход по УСН. Как правильно следует проводить операции в 1С?

В примере рассматривается розничная реализация товаров через:

  • автоматизированную торговую точку (АТТ);
  • неавтоматизированную торговую точку (НТТ);
  • оптовый склад.

Торговая точка считается автоматизированной (АТТ), если существует возможность ежедневного формирования детального отчета о проданных товарах в розницу в разрезе их наименования, количества и цены продажи.

При оплате платежной картой денежные средства зачисляются на счет организации через несколько дней, поэтому в расчетах используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам».

Выручка от продажи товаров зачисляется на расчетный счет организации за вычетом комиссии банка.

Оплата пластиком при совмещении режимов (УСН и ЕНВД)

Организация реализует товар через интернет-магазин и розничные торговые точки:

  • автоматизированную торговую точку (АТТ);
  • неавтоматизированную торговую точку (НТТ).

Розничная торговля переведена на ЕНВД. Товары в рознице учитываются по продажной стоимости.

02 ноября реализован товар через:

  • неавтоматизированную торговую точку (НТТ) на сумму 130 000 руб;
  • автоматизированную торговую точку (АТТ) на сумму 25 000 руб;
  • интернет-магазин (УСН) на сумму 30 000 руб.

Покупатели оплатили товар платежной картой.

03 ноября на расчетный счет зачислено поступление от продажи по платежным картам и удержана комиссия банка.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Реализация товаров в розницу (НТТ) по ЕНВД
02 ноября 62.Р 90.01.2 130 000 Выручка от реализации товаров Операция по платежной карте — Розничная выручка
57.03 62.Р 130 000 Учтена оплата платежной картой
90.02.2 41.12 130 000 Списание себестоимости товаров
УСН.01 130 000 Учтен расчет с эквайером по деятельности ЕНВД
Реализация товаров в розницу (АТТ) по ЕНВД
02 ноября 62.Р 90.01.2 25 000 Выручка от реализации товаров Отчет о розничных продажах
57.03 62.Р 25 000 Учтена оплата платежной картой
90.02.2 41.11 25 000 Списание себестоимости товаров
УСН.01 25 000 Учтен расчет с эквайером по деятельности ЕНВД
Реализация товаров по УСН
02 ноября 90.02.1 41.01 28 792 Списание себестоимости товаров Реализация (акт, накладная) —
Товары (накладная)
62.01 90.01.1 30 000 Выручка от реализации товаров
28 792 Отражение расходов по УСН Отчет Книга учета доходов и расходов
4 392 Отражение входящего НДС
57.03 62.01 30 000 Учтена оплата платежной картой Операция по платежной карте — Оплата от покупателя
Поступление от продажи по платежным картам
03 ноября 51 57.03 181 300 Поступление от продажи по платежным картам Поступление на расчетный счет —
Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам
91.02 57.03 3 700 Расходы на услуги банка
УСН.01 155 000 Зачтен расчет с эквайером по деятельности ЕНВД
30 000 Отражение доходов по УСН Отчет Книга учета доходов и расходов
600 Отражение расходов по УСН

Реализация товаров в розницу (НТТ) по ЕНВД

  • При продаже товара через НТТ реализация оформляется документом Операция по платежной карте вид операции Розничная выручка в разделе Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам.
  • Рассмотрим особенности заполнения документа Операция по платежной карте по данному примеру.
  • Заполнение документа:

В поле Склад необходимо выбрать из справочника Склады торговую точку с типом Неавтоматизированная торговая точка.

Если выручка от продажи в данной торговой точке относится к деятельности на ЕНВД, то следует в карточке склада установить флажок Особый порядок налогообложения.

  1. Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?
  2. В поле Вид оплаты необходимо выбрать вид оплаты из справочника Виды оплат.
  3. Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?

Проводки по документу

Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?

Реализация товаров в розницу (АТТ) по ЕНВД

  • При продаже товара через АТТ реализация оформляется документом Отчет о розничных продажах вид операции Розничный магазин в разделе Продажи – Продажи – Отчеты о розничных продажах.
  • Рассмотрим особенности заполнения документа Операция по платежной карте по данному примеру.
  • В заголовке документа указывается:
  • Склад – склад, с которого проводится реализация товара. Выбирается из справочника Склады, при реализации в розницу он должен иметь тип Розничный магазин;
  • Тип цен – тип розничных цен, выбирается из справочника Типы цен номенклатуры. Цены выбранного типа будут автоматически подставляться при подборе номенклатуры в табличную часть документа Отчет о розничных продажах.

На вкладке Товары подбирается номенклатура, вводится цена и количество.

Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?

На вкладке Безналичные оплаты необходимо заполнить Вид оплаты и сумму, которую покупатель оплачивает картой. Вид оплаты выбирается из справочника Виды оплат.

Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?

Проводки по документу

Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?

Реализация товаров по УСН

Реализация товаров отражается документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – Реализация – Товары (накладная).

Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?

Проводки по документу

  1. Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?
  2. Поступление оплаты от покупателя по платежной карте оформляется документом Операция по платежной карте вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам.
  3. Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?
  4. Проводки по документу.
  5. Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?

Поступление от продажи по платежным картам

При оплате платежной картой денежные средства зачисляются на счет организации через несколько дней, поэтому в расчетах используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам».

Выручка от продажи товаров зачисляется на расчетный счет организации за вычетом комиссии банка.

Поступление от продажи по платежным картам оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам через раздел Банк и Касса – Банковские выписки – Поступление. Документ формируется и заполняется или автоматически при загрузке выписки из банка, или вручную.

Проводки по документу

В Разделе I Книги учетов доходов и расходов(КУДиР) отражены следующие операции:

  • оплата на сумму 155 000 руб. отнесена к деятельности на ЕНВД;
  • оплата на сумму 30 000 руб. зарегистрирована как доход по УСН;
  • комиссия банка на сумму 600 руб. включена в расходы.

Отчетность

В Разделе I КУДиР за 4 квартал 2017 г. будут отражены:

  • доход по УСН;
  • комиссия на услуги банка.
  • Если Вы еще не подписаны:
  • Активировать демо-доступ бесплатно →
  • или
  • Оформить подписку на Рубрикатор →
  • После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Автоматический учёт эквайринга

Эквайринг — это когда вам платят банковскими картами. На ваш счёт приходит сумма за вычетом комиссии банка, но в налогах нужно учесть всё, что заплатил клиент. Раньше приходилось править каждый платёж в Эльбе. Больше этого делать не нужно.

Налоговый кодекс определяет доход как сумму, которую заплатил клиент. При эквайринге на счёт поступает меньше денег. Для учёта в налоге нужно снова прибавить к сумме платежа комиссию. 

Читайте также:  По какой форме добавить ОКВЭД - по Р13001 или Р14001?

Комиссию можно списать в расходы, если вы на УСН «Доходы минус расходы». 

Пример: как учитывали эквайринг раньше

Александре за день заплатили за букеты 10 000 рублей банковскими картами. На счёт она получила 9 600 рублей. Она загружает выписку в Эльбу, открывает платёж на 9600 рублей и вписывает в поле «учитывать в налоге» 10 000 рублей. 

Подробнее об эквайринге

Как Эльба учитывает эквайринг 

Редактировать платежи больше не нужно. Эльба автоматически учитывает эквайринг в налоге для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

По реквизитам отправителя Эльба понимает, что вы работаете с банком-эквайером или платёжным посредником. По назначению платежа определяет размер комиссии.

Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?

Для учёта доходов Эльба прибавляет комиссию к сумме платежа и записывает результат в поле «учитывать в налоге». 

Для учёта расходов Эльба заполняет поле платежа «комиссия».

Дата всех платежей по эквайрингу — дата поступления денег на расчётный счёт. Так советует делать Минфин. 

Что, если Эльба не распознаёт эквайринг

Выделите нужные платежи и поменяйте тип операции на «поступление выручки по эквайрингу». Эльба попробует проверить назначение платежей ещё раз и учесть его. Если не получилось, значит, банк или платёжный агент дают слишком мало информации о платежах.

Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?

Что, если я неправильно учитывал эквайринг 

Налоговая редко выявляет такие ситуации. И размер недоплаченного налога для неё небольшой. Например, при выручке от эквайринга 1 000 000 рублей и комиссии 4% предприниматель недоплачивает 2 500 рублей налога. 

Мы не знаем ни одного пользователя Эльбы, который столкнулся с проблемами из-за учёта эквайринга. Если хотите подстраховаться, смените тип операции платежей по эквайрингу на «поступление выручки по эквайрингу» и доплатите налог.

Небанковский интернет-эквайринг

При интернет-эквайринге вы — принципал, Яндекс.Касса, PayPal или другие небанковские кредитные организации — ваш агент, только принимает оплату от клиентов. Эльба не распознаёт такие операции автоматически. 

  • Когда и сколько доходов учесть в налоге УСН
  • Учитывайте доход в налоге УСН в день, когда поступят деньги от клиента.
  • Для этого создайте в Эльбе:
  • — Деньги → Поступление → Прочее → тип «Не указан».
  • — Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента.
  • — Дата поступления: день оплаты клиентом. 
  • Отразите в Эльбе поступление выручки от агента:
  • — Деньги → Поступление → по Банку → «Реализация по агентскому договору».
  • — Сумма: сумма поступления.
  • — Поле «Учитывать в налогах» оставьте пустым.
  • — Дата поступления: день получения денег от агента.
  • Когда и сколько расходов учесть в налоге УСН
  • Агент или банк удержал комиссию из денег, полученных от покупателя.
  • Покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:
  • — Деньги → Списание → Прочее → «Не указан».
  • — Учитывать в налогах: сумма вознаграждения.
  • — Дата: дата утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение.

Статья актуальна на 05.10.2017

Заполнение и ведение КУДиР на УСН 6 % в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

КУДиР — это книга доходов и расходов, обязательный налоговый документ для всех организаций и предпринимателей на УСН. Расскажем, как вести КУДир для УСН 6 % в 2021 году.

Кто должен вести КУДиР

Вести КУДиР должны все налогоплательщики на УСН. При этом неважно, какой объект налогообложения они выбрали — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Книга нужна, чтобы учитывать хозоперации, определять финансовые результаты и считать сумму налога к уплате. Бизнесмены фиксируют в ней свои доходы и расходы в рамках бизнеса.

Еще вести КУДиР нужно, чтобы контролировать соблюдение ограничений по применению УСН. Чтобы сохранить право на стандартную ставку в 2021 году, нужно держать объем дохода в пределах 150 млн рублей в году. Чтобы сохранить право на применение УСН, доход должен оставаться в пределах 200 млн рублей.

В 2021 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Но Минфин разъяснил, что в 2021 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей, а не 154,8 и 206,4 млн рублей соответственно (письма Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885).

Книга учета ведется по стандартной форме, разработанной Минфином (приказ Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н). Форма для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» одинаковая, но отличаются разделы, обязательные для заполнения.

Общие правила ведения и заполнения КУДиР

Новую книгу заводят для каждого налогового периода, то есть каждый год. Достаточно одного экземпляра на всю организацию. Если есть обособленные подразделения на УСН, книгу по ним ведет головной офис, при этом никак не выделяя доходы и расходы подразделения из общей суммы.

КУДиР можно оформлять в бумажном или электронном виде. От этого зависит порядок заполнения.

На бумажном варианте нужно:

  • заполнить титульный лист;
  • сшить и пронумеровать страницы, указать общее количество страниц в конце;
  • заверить КУДиР подписью ИП или руководителя организации;
  • поставить печать, если она используется.

Если вносите исправления в бумажный вариант, подготовьте для них пояснения, поставьте дату корректировки и подтвердите ее подписью руководителя.

После окончания налогового периода при ведении книги в электронном варианте нужно:

  • распечатать КУДиР;
  • прошить и пронумеровать все страницы, указать на последнем листе общее количество;
  • заверить книгу подписью руководства;
  • поставить на распечатанной книге печать при ее наличии.

Электронную книгу удобно вести в специальных бухгалтерских сервисах, например, в Контур.Бухгалтерии, которая проверяет документ на соответствие правилам налогового законодательства. Вам нужно просто вносить в Бухгалтерию доходы и расходы, а КУДиР система заполнит сама по всем правилам. При необходимости Книгу можно будет распечатать.

Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?

Все записи о хозяйственных операциях вносятся в книгу на основании первичных документов и строго в хронологическом порядке.

Регистрируйте документы о поступлении или перечислении оплаты, а также документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, банковские выписки, кассовые и товарные чеки, квитанции, накладные, акты приема-передачи и т.п.). Все показатели указываются в полных рублях, без копеек.

Книгу формируют, даже если операций в периоде не было — тогда ее заполняют нулевыми показателями.

В ФНС книгу сдавать не нужно, но если ее запросят налоговые инспекторы — придется предоставить. По правилам она должна храниться в течение пяти лет, а с учетом права переноса убытков в течение 10 лет рекомендуется хранить КУДиР 11 лет.

Состав КУДиР на УСН «Доходы» в 2021 году

В общем случае КУДиР включает титульный лист и пять разделов. Но на УСН 6 % учитывать расходы не нужно, поэтому и заполнять надо не все разделы книги.

На УСН 6 % налогоплательщики заполняют разделы I — только доходы, IV и V. 

Раздел I «Доходы и расходы»

В этом разделе по хронологии указываются все операции, которые были сделаны в каждом квартале. В таблицу внесите:

  • данные первички — дата и номер;
  • содержание операции: к примеру, «Аванс от ООО «Альфа» по дог. № 123 от 29.03.2021»;
  • сумму хозяйственной операции: если получен доход, впишите сумму в графу 4. Перечень доходов, которые имеют значение для расчета налога, приведен в ст. 346.15 НК РФ. Другие доходы учитывать не обязательно.

Расходы в графе 5 на УСН 6 % учитывать не нужно, но есть исключения:

  • расходы на профилактику безработицы, компенсированные за счет бюджета;
  • расходы, профинансированные субсидиями на поддержку среднего и малого бизнеса.

Важно! Помните, что применяется кассовый метод. Поэтому если вы отгрузили товар, но еще не получили за него оплату, это не отражается в сумме доходов. Все доходы заносите в КУДиР только когда получите их в кассу или на банковский счет.

I. Доходы и расходы

Регистрация
N п/п дата и номер первичного документа содержание операции доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1. 15.03.2021 Акт приема-передачи № 5 Поступление товаров от ООО «Маруська» по договору № 55/2 от 04.03.2021 350 000
Итого за квартал

Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму единого налога»

Как заносить в КУДиР операции по эквайрингу ИП на УСН 6% доход?

В этом разделе налогоплательщики на УСН 6 % отражают все суммы, которые уменьшают налоговую базу. Сюда включают суммы страховых взносов, уплаченных за ИП и сотрудников, выплаченных больничных за первые три дня нетрудоспособности, взносов по договорам добровольного личного страхования сотрудников.

Уменьшить доходы за счет взносов — законное право налогоплательщика. Но есть лимиты — ИП без работников могут вычесть из налоговой базы всю сумму страховых взносов и совсем не платить налог. А ИП с работниками и организации уменьшают налог максимум на 50 %.

Заполнить раздел можно двумя способами: 

1. Записывать взносы и пособия по мере уплаты, а в конце отчетного (налогового) периода подвести итог по графе 10, чтобы сравнить с лимитом.

Читайте также:  Обстоятельства непреодолимой силы в контракте в соответствии с 44-фз в 2022 году

2. Отразить уплаченные пособия и взносы в пределах лимита, когда отчетный период закончится и можно будет посчитать максимальный вычет.

Раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Пятый раздел заполняют все плательщики УСН «доходы», а не только те, кто уплачивает торговый сбор. Если в регионе сбор не введен, в разделе V указывается отчетный год, а вместо показателей проставляются прочерки. Так вы точно избежите штрафов и вопросов от налоговой за неполный налоговый регистр.

Плательщики торгового сбора отражают тут сумму уплаченного в периоде торгового сбора, которая уменьшает сумму налога к уплате. Нужно указать данные первичного документа-основания, период, за который уплачен сбор, и сумму сбора.

Что будет, если не вести КУДиР

Налоговая может в любой момент запросить КУДиР, которую придется предоставить в течение 10 дней. Документ должен быть распечатан, прошит, пронумерован и заверен подписями и печатями (если есть). Если книга не представлена по требованию, начислят штраф 200 рублей. Дополнительно может применяться административное наказание в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

Если в ходе проверки обнаружатся нарушения, которые связаны с занижением суммы налога, бизнесмену грозит штраф от 10 000 рублей до 20 % от оплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей.

КУДиР и УСН-онлайн

ФНС уже несколько лет обсуждает планы по вводу нового режима для ИП на УСН «Доходы» — УСН-онлайн. Об этом в эфире программы «Налоги» рассказал Дмитрий Сатин — замруководителя ФНС. Информация об этом также размещена на официальном сайте ФНС. При этом уже больше года проект закона находится на стадии второго чтения в Госдуме.

Сейчас все предприниматели на упрощенке должны вести книгу и каждый год передавать в налоговую декларации. Это все-таки требует затрат времени, найма специалиста или знаний в сфере бухгалтерии.

Если ИП перейдет на режим УСН-онлайн, то рассчитывать налоги за него будет ФНС. Это возможно благодаря появлению онлайн-касс, с которых налоговая автоматически получает информацию о доходах и расходах бизнеса.

На этом режиме КУДиР можно не вести.

Единственная проблема в том, что вы не сможете управлять расчетами налоговой и есть вероятность, что постоянно придется оспаривать суммы и доказывать свою позицию.

А если ИП далек от бухучета, то понять, что налоги насчитали с ошибкой, почти невозможно. Хорошо, что переход на УСН-онлайн добровольный.

Вы можете решить, что важнее — экономия времени на отчетности или экономия денег на уплате налогов.

Не хотите заниматься заполнением КУДиР самостоятельно? Подключайтесь к сервису Контур.Бухгалтерия. Вам достаточно внести данные о доходах и расходах, а сервис автоматически создаст КУДиР и налоговые декларации. В Контур.Бухгалтерии удобно вести учет, платить зарплату и сдавать отчетность. Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.

Учет эквайринговых операций при упрощенной схеме налогообложения | Новости компании ВДГБ

В данном материале будет рассказано об особенностях учета операций эквайринга в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3 при использовании упрощенной схемы налогообложения (УСН). О том, какие настройки нужно произвести в конфигурации для учета оплаты с помощью банковской карты и о сопутствующих вопросах и пойдет речь далее.

Как признаются доходы и расходы при УСН при оплате банковской картой

Отличием оплаты с помощью карты является тот факт, что деньги за проведенные операции поступают в компанию не от самого покупателя, а, соответственно, от банка-эквайера. При этом следует помнить о том, что:

  • фактическое время прихода финансов на расчетный счет продавца обычно отличается от времени оплаты;
  • деньги зачастую поступают не полностью, а с вычетом банковской комиссии.

Предприятия и ИП, которые пользуются УСН, обязаны в доходах признавать полную цену проданных ими товаров, услуг или работ, оплаченных покупателями, не снижая ее на размер банковских комиссионных. На это несколько раз в своих разъясняющих материалах указывали контролирующие органы.

Ведь т.н. «упрощенцы», определяя объект налогообложения, должны учитывать доходы от продажи, а также внереализационные доходы. В то же время выручка от продаж определяется на основе всех поступлений, которые так или иначе относятся к расчетам за реализованную продукцию, работы или услуги либо же имущественные права.

Комиссия же банка является затратой на оплату предоставляемых кредитной организацией услуг. Работающие по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут ее учитывать в расходах. А вот «упрощенцы», имеющие объект «доходы», не могут учитывать никаких расходов, включая расходы и на банковскую комиссию.

Так как при упрощенной схеме налогообложения учет доходов ведется «по оплате» (т.е. кассовым методом), датой их получения дохода от продажи услуг, товаров, работ, за которые было заплачено посредством банковской карты, считается день прихода денег на расчетный счет компании.

Реализация в «1С:Бухгалтерии 8»

Описанный выше подход и реализован в программе: запись в регистре «Книги учета доходов и расходов» (в первом разделе) должна быть внесена во время проведения документа поступления на расчетный счет, а не во время отражения платы банковской карточкой, как иногда думают пользователи. 

Однако другие пользователи ПО (особенно ИП, не обязанные вести бухгалтерский учет) в ряде случаев пренебрегают регламентом отображения операций в системе учета, регистрируя только банковскую и кассовую документацию и считая, что для налогового учета с УСН при объекте «доходы» хватит и этого. К чему же это способно привести?

Сформировав в приложении документ поступления на расчетный счет, где обозначить вид операции как «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам» и не отразить в то же время реализацию работ, услуг либо товаров, для которых пришла рассматриваемая оплата, на счете 57.03 мы можем доиться появления «красного» дебетового сальдо. Конечно, этот остаток не страшен сам по себе при использовании исключительно УСН, без сочетания его с выплатой единого налога на вмененный доход или патентом.

Действительно: в отчет «Книга учета доходов и расходов УСН» (КУДиР) доходы от реализации по картам поступают, а неприятным последствием для пользователя будет лишь неправильная организация учета хозопераций, не влияющая на окончательный результат налогового учета.

А вот если упрощенная схема налогообложения сочетается с деятельностью, требующей особого учета доходов в случае продажи товаров и услуг комитентов, совмещения с ПСН или ЕНВД, при        уплате торгового сбора (если используется УСН «доходы») и раздельном учете доходов с целью снижения выплачиваемого при УСН налога на сумму торгового сбора, «красное» сальдо в счете 57.03 обязательно приведет к неправильному отражению (или его отсутствию) доходов в КУДиР. Фактически это приводит к краху раздельного учета, последствия которого устраняются очень тяжело.

Особенности учета операций эквайринга при совмещенных УСН и ПСН

Перед началом работы нужно включить нужные функции в ПО «1С:Бухгалтерия 8» ред.3 и произвести правильную настройку учетной политики по бухучету и параметров налогового учета. Для этого надо перейти в раздел «Главное», далее – к настройкам по соответствующим ссылкам.

Например, для отражения операций розничной торговли при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществления сопутствующих услуг, требующих патента для этого вида деятельности (например, продажа в розницу одежды с ее ремонтом) переходим по ссылке «Функциональность» и выполняем необходимые настройки.

На закладке банка и кассы активируем флажок платежных карт. На закладки торговли — флажок розничной торговли. Теперь по ссылке учетной политики переходим к одноименному регистру и устанавливаем реквизит способа оценки товаров в рознице в значении «По стоимости приобретения».

Важно!

Начиная с редакции ПО 3.0.44.94, выбрать систему налогообложения, настроить параметры налогового учета и список представляемых отчетов можно с помощью специальной формы настройки налогов и отчетов (перейти к ней легко по ссылке «Налоги и отчеты»).

Открываем раздел «Система налогообложения», где переключателем указываем используемую нами – «Упрощенную (доходы минус расходы)» и активируем флажок патента.

Читайте также:  Можно ли переоформить ИП на другого человека?

В системе учета данные о видах бизнес-деятельности, для которых нужно уплачивать патент, хранятся в одноименном справочнике. Найти его можно в форме настройки налогов и отчетов (раздел «Патенты»).

Также информация о патентах непосредственно указывается в учетных документах, отражающих продажу товаров, услуг и работ.

В форме элемента патентного справочника нужно указать:

  • рабочее название патента;
  • его номер и дату выдачи;
  • продолжительность действия;
  • налоговую базу и сумму налога;
  • КБК платежа.

Также в сворачиваемые группы вносим:

  • оплату – сумму и срок выплаты цены патента;
  • налоговую инспекцию – здесь содержатся данные об органе, где компания платит ПСН.

Отражение розничных продаж в программе

Оно происходит через автоматизированную торговую точку с использованием документа учетной системы, называемого «Отчетом о розничных продажах» (в разделе продаж), вид операции – «Розничный магазин».

Этот отчет предоставляет возможность ведения раздельного учета доходов в налоговом и бухучете, полученных при основной системе налогообложения (УСН) и по хозяйственной деятельности, имеющей особый порядок налогообложения.

Чтобы можно было сформировать финансовые результаты по основной деятельности и по деятельности особого порядка налогообложения, в «Бухгалтерии 8» к 90 счету предусмотрено наличие еще и отдельных субсчетов.

В нашем примере доход от розничной реализации одежды должен учитываться по кредиту счета 90.01.1 (т.е. «Выручки по деятельности с основной системой налогообложения»). Доход от бизнеса, переведенного на уплату патента (ремонт одежды) нужно учитывать по кредиту счета 90.01.2 (а именно «Выручки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»).

При этом учитывать расходы необходимо по дебету счета 90.02, называемого «Себестоимостью продаж», а также 90.07 «Расходы на продажу» и 90.08 «Управленческие расходы» по счетам 3-го порядка:

  1. чтобы вести учет расходов основного вида деятельности (УСН);
  2. чтобы учитывать расходы по деятельности особого порядка налогообложения.

Чтобы сохранить список счетов, где учитывались операции по работе с особым порядком начисления налогов (в частности, облагаемой ПСН или ЕНВД), нужно использовать соответствующий регистр сведений счетов доходов и расходов. Доступ к нему можно получить из регистра плана счетов бухучета по ссылке «Еще» — далее нужные нам счета.

Для автоматического представления в документах счетов доходов/расходов от продажи по различным видам деятельности нужно соответствующе настроить регистр счетов учета номенклатуры. Чтобы его открыть, нажимаем одноименную ссылку в справочнике номенклатуры, находящего в общем разделе справочников.

Создание нового документа «Отчет о розничных продажах»

В его шапке нужно поставить счет кассы, с которым в корреспонденции будет отражаться розничная выручка в виде наличных. Поле «Склад» будет заполнено значением по умолчанию. В том случае, когда у компании есть сразу несколько складов, для выбора окажутся доступными лишь склады типа «Розничный магазин», «Оптовый склад».

При ведении хозяйственной деятельности с особым порядком налогообложения – это может быть патентная система, ЕНВД или бизнес, подпадающий под торговый сбор), в документе в НУ становится активным поле доходов. В него нужно внести регламент учета доходов от продаж. В нашем примере пользователь выбирает в нем значение:

  • УСН – в случае, когда этот документ отражает реализацию одежды;
  • название патента (в данном случае «Ремонт одежды»), если отображаются услуги в рамках работы на патенте. Если понадобится, тут же добавляются и выбираются новые патенты (нужно нажать «Создать патент).

Закладка «Товары» содержит проданные покупателям в розницу за день услуги и товары, включая их номенклатурный состав, число, стоимость и сумму. По умолчанию любая оплата считается полученной наличными деньгами. Если же в течение дня проводились оплаты банковскими картами, кредитками либо подарочными сертификатами, нужно провести заполнение закладки безналичных оплат.

Автоматизация бизнеса на платформе 1С:Предприятие 8

Содержание:

1.     Оплата покупки банковской картой

Эквайринг – это оплата покупки банковской картой.

В магазине это происходит примерно так: потребитель останавливает свой выбор на конкретном продукте, идет с ним к кассе и проводит оплату покупок банковской картой.

Продавец пробивает кассовый чек и отдает товар покупателю.

Однако в отличии от наличной оплаты сама сумма товара, оплаченная картой, не попадает сразу на счет продавца, а поступает изначально в банк-эквайер, а уже от него в саму организацию.

Хотя банк и берет за данную операцию свою комиссию, организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, обязаны признавать в доходах полную общую стоимость проданных товаров.

Если у организации УСН с объектом налогообложения «доходы», то она не имеет права учитывать расходы, а том числе и комиссию банка. Если же у организации УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то она может указать комиссию банка в расходах.  

2.     Работа с эквайрингом в базовой версии 1С Бухгалтерия 8.3

Конкретно такого рода путь отражения эквайринга при УСН выполнен в базовой версии 1С Бухгалтерия 8.3. Плательщики УСН при эквайринге принимают во внимание доходы от продажи товаров, имущественных прав и внереализационные доходы.

Доходы учитываются в момент поступления денежных средств в организацию. Кроме того, доходом подтверждают на дату поступления имущества, работ, услуг и имущественных прав, а также в день погашения задолженности иным способом (ст. 346.17 НК).

С целью отображения розничной торговли в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0 формируется документ «Отчет о розничных продажах». Образуются проводки для эквайринга при УСН:

Дт 90.02   Кт 41   себестоимость проданных товаров;

Дт 62.Р    Кт 91.01.1     сумма выручки от продажи товаров;

Дт 57      Кт 62.Р итог уплаты платежными картами.

57 счет называется «Переводы в пути» и необходим для хранения данных о движениях денежных средств в национальной валюте России и иностранных государств, то есть денег, внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению. То есть в данном случае зачисленных пока еще в банк-эквайер. Если у покупателя есть несколько видов оплаты, то розничный доход отражается на счете 62Р.

Запись в книгу доходов в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3 и расходов устанавливается во время проведения документа «Поступление на расчетный счет». Проводки эквайринга при УСН формируются такие:

Дт 51    Кт 57                Оплата от покупателей;

Дт 91    Кт 57                Расходы на услуги банков.

Также программа 1С Бухгалтерия, ред. 3.0 самостоятельно делит в соответствии с различными типами деятельности не только попавшие денежные ресурсы по договору эквайринга, но и комиссию у банка, которая отражается в расходах УСН.

Если после оформления документа «Поступление на расчетный счет» составить Оборотно-сальдовую ведомость по 57 счету, то мы увидим, что счет не имеет сальдо, так как обороты с банком-эквайером завершены. Таким образом происходит отражение эквайринга при УСН в 1С Бухгалтерия.

Специалист компании «Кодерлайн»

Раиля Залипская

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *