Как заполнять декларацию по ЕНВД, если в заявлении указано 2 кода видов деятельности?

Материал актуален для отношений до 2021 года до отмены ЕНВД. Мы оставили материал для возможных вопросов по прошлым периодам. В данной статье рассматривается, что такое ЕНВД и как ИП заполняли декларацию.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой систему налогообложения определенного вида предпринимательской деятельности, которая осуществляется организацией или индивидуальным предпринимателем.Как заполнять декларацию по ЕНВД, если в заявлении указано 2 кода видов деятельности?

Список видов деятельности, подходящих для использования системы налогообложения ЕНВД можно было найти в статье 346.

26 Налогового Кодекса РФ (например, бытовые услуги, ветеринарные услуги, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д.).

Виды деятельности и ставки определяются нормативным документом каждого конкретного региона. Самой популярной видом предпринимательской деятельности была розничная торговля.

01. Расчет ЕНВД на примере магазина косметики и хозтоваров 160 кв. м

Возьмем для примера магазин, открытый индивидуальным предпринимателем и попробуем рассмотреть механизм заполнения декларации по ЕНВД.

Предположим, что предприниматель зарегистрировал ИП (в том числе и как плательщик ЕНВД) 10 марта 2015 года в г. Смоленске. Он занимается розничной торговлей косметики и хоз.

товарами в арендованном помещении общей площадью 160 м2 (из которых 130 м2 — торговая площадь), деятельность ведет самостоятельно, не привлекая наемных сотрудников.

Условия ведения ЕНВД

Исходя из ст.346.26 НК РФ, такими условиями применительно к нашему примеру являются:

  • средняя численность работников менее 100 человек
  • торговая площадь не более 150 м2.

Обратим внимание, что для расчета налоговой базы по ЕНВД учитывается именно торговая площадь, к которой относятся площадь, оборудованная для демонстрации товара, а также кассовые зоны, проходы для покупателей и рабочие места продавцов. Иные же помещения, используемые для хозяйственных нужд (подсобки, кухни, сан.узлы и т.д.

), а также площади, не предназначенные для обслуживания покупателей, к торговой площади не относятся. В случае запросов из налоговых органов подтверждения правомерности применения спец.

режима ЕНВД, у предпринимателя должен быть договор аренды на арендованное помещение, а также документ, содержащий информацию о размерах, планировке и назначении помещения.

Индивидуальный предприниматель (или юридическое лицо), находящийся на специальном налоговом режиме в виде ЕНВД, обязан раз в квартал заполнять и предоставлять в налоговые органы декларацию по ЕНВД.

Соответственно, наш гипотетический торговец косметикой не позднее 20-го апреля, 20-го июля, 20-го октября и 20-го января тоже обязан отчитаться перед налоговыми органами.

За предоставление с опозданием декларации ЕНВД предусмотрен штрафов размере 5% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

02. Порядок заполнение декларации ЕНВД

Что же представляет собой данная декларация, и как ее заполнять? Рассмотрим подробнее механизм заполнения.

Пример1. Расчет ЕНВД Торговый зал 130 м2, наемных сотрудников нет

=> Шаг1. Титульный лист

На титульном листе необходимо указать данные о налогоплательщике, налоговом периоде и налоговом органе в соответствующих полях. Графа “по месту учета” в нашем случае заполняется кодом «120» — по месту жительства индивидуального предпринимателя.  Как заполнять декларацию по ЕНВД, если в заявлении указано 2 кода видов деятельности?

=>  Шаг2. Заполняем первый раздел декларации ЕНВД

Переходим ко второму листу или первому разделу декларации. Данный раздел необходимо заполнить уже после заполнения Разделов 2 и 3, так как в строке 020 необходимо указать сумму исчисленного налога ЕНВД, который мы сможем рассчитать лишь после заполнения всех разделов декларации. Поэтому пропускаем этот раздел, к нему мы еще вернемся.

=>  Шаг3. Заполняем второй раздел декларации ЕНВД

Данный раздел необходимо заполнять для каждого вида деятельности по каждому из адресов (если их несколько), относящихся к одной определенной налоговой инспекции.

Важно:

  • если предприниматель откроет две точки торговли в одном регионе, который относится к одной налоговой, то раздел 2 будет необходимо заполнить 2 раза.
  • если же на одной из торговых точек ИП будет вести 2 вида деятельности по ЕНВД, то раздел 2 придется заполнить уже три раза.
  • если предпринимательская деятельность будет вестись в двух разных местах, относящихся к разным налоговым, то потребуется сдавать разные декларации в соответствующие инспекции.

В нашем случае второй раздел декларации ЕНВД заполняем один раз (см. рисунок 2)

Как заполнять декларацию по ЕНВД, если в заявлении указано 2 кода видов деятельности?

Форма ЕНВД-2. Заявление ИП о постановке на ЕНВД в 2021-2022 году, образец

Заявление по форме ЕНВД-2 позволяет индивидуальным предпринимателям перейти на форму налогообложения по вмененному доходу. Однако стоит помнить, что такой вариант доступен не во всех регионах РФ.

Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-2

ФАЙЛЫ
Пустой бланк формы ЕНВД-2 .xlsОбразец заполнения формы ЕНВД-2 .xlsБланк и образец формы ЕНВД-2 в архиве .zip

Использование формы

ЕНВД-2 (в отличие от отчетности по налогообложению вмененного дохода, которая подается раз в квартал) часто сдается лишь раз за все время существования ИП: сразу после открытия.

Иногда перечень услуг постепенно расширяется — в таком случае следует уведомлять налоговую при помощи новой формы ЕНВД-2 о появлении новой деятельности.

Помните, что в таком случае в заявления вносятся только те услуги, которые появились и не были перечислены ранее. Уже оформленные виды деятельности повторному описанию не подлежат.

Особенности заполнения

Заявления по ЕНВД заполняются черной или синей шариковой ручкой печатными буквами (или, если речь идет об электронном документообороте — шрифтом Courier New, 18) с прочерками на месте каждого незаполненного поля. В одной ячейке должен — строго один символ, хотя Excel позволяет вбить несколько. Даже если незаполненным остается целый блок, в ячейках должны быть прочерки.

  • В графе “Прошу поставить на учет” указываем ФИО в полной форме в именительном падеже.
  • Как заполнять декларацию по ЕНВД, если в заявлении указано 2 кода видов деятельности?
  • Неправильно: Осколову Анастасию Игоревну

Обратите внимание: коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Если ИП подает заявление собственноручно, блок про представителя заполнять не нужно. Если же документы передает доверенное лицо, то его ФИО вписываются в именительном падеже, а под ними указывается тип документа (например, доверенность), дающего право представлять ИП.

Как заполнять декларацию по ЕНВД, если в заявлении указано 2 кода видов деятельности?

Как видно, форма предполагает представление 3 видов деятельности (заполняются в приложении). Если вы планируете переводить на ЕНВД большее количество услуг, то распечатайте вторую страницу дважды и прикрепите ее к уже заполненным, обозначив в шапке номер 003, а на странице один укажите, что приложение к заявлению представлено на 002 страницах.

Как заполнять декларацию по ЕНВД, если в заявлении указано 2 кода видов деятельности?

Сроки и особенности подачи

Как и другие документы по “вмененке”, этот подается в течение 5 дней после начала деятельности. Форма ЕНВД-2 заполняется в 2 экземплярах, один из которых сдается в налоговую, а второй, с отметкой инспектора, остается у ИП.

Как и в случае с формой ЕНВД-1, данное заявление обычно подается по месту ведения деятельности.
Однако существует перечень услуг, которые подпадают под спецрежим налогообложения. К ним относятся:

  • перевозки,
  • рекламная деятельность,
  • сдача в аренду земли и коммерческой недвижимости.

Если вы специализируетесь на чем-то из этого, то форму ЕНВД-2 надо подавать по месту регистрации. Допустим, что наше ИП ведет деятельность в Екатеринбурге, но зарегистрировано в Серове. Тогда, для спецрежима нужно везти форму в Серов. Если же наше ИП ведет торговлю (она не включена в спецрежим) в Екатеринбурге и Асбесте, то ЕНВД-2 будет подаваться в оба региона.

Когда форма ЕНВД-2 не нужна

Заявление ЕНВД-2 подходит не для всех случаев “вмененки”. Есть следующие исключения:

  • постановка на учет организации — для этого используется форма ЕНВД-1,
  • снятие с учета видов деятельности — для этого нужны ЕНВД-3 и ЕНВД-4.

Отдельно напоминаем, что решение о переходе на ЕНВД принимает предприниматель. Регистрация деятельности в этом налоговом режиме не является обязательной.

Скачать документна сайте Ассистентус

Заполнение декларации по ЕНВД

Общие правила заполнения

Плательщиками единого налога на вмененный доход могут быть как организации, так и предприниматели. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Форма декларации по ЕНВД приведена в приказе ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ . Этим же приказом чиновники утвердили порядок заполнения отчетности и формат ее представления в электронном виде. Хоть вмененщики и не должны отчитываться через Интернет, но они могут так делать при желании.

Кто должен сдавать декларацию

Отчитываться обязаны все плательщики ЕНВД, причем поквартально. Крайний срок сдачи декларации за IV квартал 2013 года – 20 января 2014 года. Это следует из пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Куда сдавать декларацию

Декларацию нужно подавать в каждую налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ и п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@).

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то нужно подать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию – каждому коду ОКАТО. Это предусмотрено пунктом 5.1 Порядка заполнения декларации.

Такой порядок надо соблюдать независимо от того, создано по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.

Читайте также:  ФНС может заблокировать только те счета, которые ИП открыл для бизнеса

Из чего состоит декларация

Декларация по ЕНВД включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполнять декларацию нужно в такой последовательности: сначала раздел 2, потом раздел 3, далее раздел 1 и в самом конце – титульный лист.

Титульный лист

На титульном листе укажите:

  • ИНН организации;
  • КПП, присвоенный по месту регистрации организации или ее обособленного подразделения или же по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД;
  • номер корректировки (для первичной декларации – 0, для уточненной – порядковый номер уточненной декларации, представленной в инспекцию (1, 2 …));
  • код налогового периода согласно приложению № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @  (в декларации за IV квартал нужно указать 24);
  • отчетный год (здесь ставится 2013);
  • код налогового органа;
  • код вида места представления декларации согласно приложению № 3 к Порядку (например, в декларации, которая подается российской организацией по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно указать код 310);
  • полное наименование российской организации (в соответствии с учредительными документами);
  • код вида экономической деятельности по ОКВЭД;
  • номер контактного телефона организации;
  • код формы ликвидации (реорганизации) согласно приложению № 2 к Порядку, ИНН и КПП реорганизованной компании;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя организации, приложенных к декларации.

Порядок заполнения титульного листа зависит от того, кто подписывает декларацию. Если декларацию подписывает руководитель организации, то укажите его Ф. И.О. полностью. Руководитель ставит в декларации печать и подпись.

Если декларацию подписывает представитель организации, то кроме фамилии, имени и отчества нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия. Предположим, представителем является другая организация.

Тогда декларацию подписывает должностное лицо, уполномоченное удостоверять сведения. Его подпись должна быть заверена печатью организации-представителя.

Достоверность и полноту сведений в декларации подтверждает руководитель организации или ее представитель. В первом случае в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется код 1, во втором – 2. Это закреплено в разделе III Порядка заполнения декларации.

Раздел 1

В этом разделе укажите:

  • по строке 010 (код бюджетной классификации для уплаты единого налога) – 18210502010021000110 (в соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 21 декабря 2012 г. № 171н);
  • по строке 020 (код ОКАТО) – код муниципального образования, на территории которого ведется деятельность, облагаемая ЕНВД, в соответствии с Классификатором, утвержденным постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413;
  • по строке 030 (сумма ЕНВД к уплате) – суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, по каждому муниципальному образованию (каждому ОКАТО). Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, рассчитанную сумму ЕНВД к уплате нужно распределить.
  • Для этого необходимо:
  • сложить налоговые базы за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории каждого муниципального образования (показатели строк 100 по всем разделам 2 декларации, в которых указан один и тот же ОКАТО);
  • разделить полученный результат на суммарную налоговую базу по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации);
  • полученное соотношение умножить на сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за квартал (строка 060 раздела 3 декларации).

В разделе 1 предусмотрена возможность заполнить строку 020 неоднократно. Это необходимо для организаций, которые ведут свою деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции.

Если фирма ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований и строк для ОКАТО недостаточно, при заполнении раздела 1 используйте дополнительные листы. Раздел 1 должен быть подписан руководителем организации или ее представителем.

Раздел 2

Раздел заполняется отдельно:

  • по каждому виду деятельности;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому ОКАТО).

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 надо заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (см. письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68).

Коды ОКАТО определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413. Коды видов предпринимательской деятельности указывайте в соответствии с приложением 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ .

В разделе появилась новая строка 015. В ней указывают коды оказываемых налогоплательщиком услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93.

Ее заполняют фирмы и предприниматели, которые оказывают бытовые и ветеринарные услуги, а также услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

То есть те хозяйствующие субъекты, которые в строке 010 написали код предпринимательской деятельности 01, 02 и 03 соответственно. Коды услуг по ОКУН возьмите из приложения № 7 к Порядку заполнения декларации.

Пример. ООО «Омерта» – плательщик ЕНВД занимается несколькими видами деятельности на территории двух муниципальных образований Мытищинского района Московской области.

Оба муниципальных образования подведомственны ИФНС России по Мытищинскому району. Сама организация зарегистрирована в поселке Пироговский Мытищинского района. Организация оказывает следующие услуги. В г.

Мытищи (код ОКАТО – 46 234 501 000):

  • по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности – 04);
  • по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств (код вида деятельности – 03).

Виды деятельности, которые компания оказывает в поселке Пироговский (код ОКАТО – 46 234 562 000):

  • по перевозке грузов (код вида деятельности – 05);
  • по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности – 04).

При составлении деклараций по ЕНВД нужно 4 раза заполнять раздел 2:

  • по г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 04;
  • по г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 03;
  • по пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 05;
  • по пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 04.

Раздел 3

Он предназначен для расчета общей суммы ЕНВД к уплате (строка 060). По строке 010 суммируются значения строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации. По строке 020 суммируются значения строк 110 всех разделов 2.

  • Рассчитанную сумму ЕНВД уменьшите на сумму вычета (он складывается из уплаченных взносов во все внебюджетные фонды, взносов на травматизм и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств работодателя), который не может превышать 50 процентов от начисленной суммы налога (строка 050).
  • Данные правила закреплены в разделе VI Порядка заполнения декларации по ЕНВД.
  • Организация хочет временно приостановить свою деятельность

С отменой абзаца 3 пункта 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ понятие «временное прекращение деятельности» для плательщиков ЕНВД утратило смысл.

Они не вправе корректировать налоговую базу в зависимости от фактической продолжительности ведения предпринимательской деятельности в течение квартала.

Сумму налога за каждый квартал плательщики ЕНВД должны рассчитывать исходя из фактических значений физических показателей и вмененного, то есть потенциально возможного, а не фактически полученного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Таким образом, декларация по ЕНВД не может содержать в себе нулевых показателей.

Временное прекращение деятельности с сохранением физических показателей означает, что организация остается плательщиком ЕНВД.

За периоды, в которых деятельность, облагаемая вмененным налогом, не велась (велась нерегулярно), плательщики ЕНВД должны подавать декларации на общих основаниях: с отражением налоговой базы и суммы налога, рассчитанной исходя из вмененного дохода. Представление нулевых деклараций в рассматриваемой ситуации налоговым законодательством не предусмотрено.

Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП, сроки сдачи в налоговую

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для ведения предпринимательской деятельности уплату единого вмененного налога и своевременно уведомившие ФНС о своем выборе, обязаны предоставлять поквартально декларацию по ЕНВД. Того требует п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Расскажем в статье, как заполняется декларация ЕНВД, образец заполнения для ИП, дадим ответы на частые вопросы.

ИП может работать на ЕНВД, если в регионе, где ведется бизнес, разрешено применять данный режим в отношении осуществляемой деятельности.

Если ИП желает остановить свой бизнес, то он обязан сообщить об этом в налоговую, иначе сохранится обязанность по уплате специального налога и подаче декларации.

Предприниматель должен сдать декларацию за те периоды (кварталы), в которых он признавался «вмененщиком».

Сроки подачи декларации по ЕНВД

В отношении вмененного режима налоговым периодом считается квартал, по окончанию каждого такого временного отрезка требуется отчитаться перед ФНС. Крайняя дата для подачи декларации – 20-тое число месяца, идущего за налоговым периодом.  статью: → “Декларация ЕНВД: сроки уплаты, отчетность».

Читайте также:  Можно ли подать документы о распределении уставного капитала задним числом?

Сроки подачи:

  • 20 апр. – за период с января по март (Iкв.);
  • 20 июл. – за период с апреля по июнь (IIкв.);
  • 20 окт. – за период с июля по сентябрь (IIIкв.);
  • 20 янв. – за период с октября по декабрь (IVкв.).

Место подачи декларации ЕНВД

Отчет нужно сдавать в отделение налоговой по месту учета в качестве «вмененщика». Как правило, данное место соответствует адресу ведения вмененной деятельности.

В некоторых случаях постановка на учет может осуществляться по месту прописки ИП.

Если ИП работает в разных территориальных округах, то постановка на учет производится по адресу ведения деятельности, указанному первым в заявлении, подаваемом при переходе на ЕНВД.

Однако иногда ФНС высказывает мнение, что декларацию нужно предоставлять по каждому МО отдельно, если они обслуживаются разными отделениями. В затруднительных ситуациях вопрос о месте подачи лучше уточнять непосредственно в налоговой службе.

Способ подачи декларации

Для ИП доступны следующие способы передачи отчета в ФНС:

  • В электронном виде через ТКС, декларация должна быть заверена УКЭП. Днем представления признается дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи;
  • Через интерактивный личный кабинет налогоплательщика, при этом днем представления признается дата отправки электронной декларации через кабинет;
  • В бумажном виде принести в налоговое отделение самостоятельно или возложить эту функцию на представителя. Во втором случае составляется доверенность или иной документ, способный подтвердить передачу полномочий, например, приказ. Копию данного документа следует вместе с декларацией сдать налоговому специалисту. Днем подачи будет считаться фактическая дата передачи отчета сотруднику ФНС;
  • В бумажном виде почтой – отправление должно быть с описью вложения. Отправку нужно осуществить не позднее, чем за 24ч. до крайней даты подачи, при этом днем представления признается дата отправки.

Строгих требований к способу подачи в отношении ЕНВД не применяется, ИП самостоятельно выбирает удобный способ и использует его для передачи декларации в контролирующий орган.

Состав декларации по ЕНВД для предпринимателя

Декларация по ЕНВД 2021: образец заполнения, скачать бланк

По окончании июня плательщики ЕНВД подают декларацию и платят налог. Однако в 2021 году из-за угрозы пандемии коронавируса COVID-19 были введены временные ограничения для бизнеса, а вместе с ними – новые правила сдачи отчётности и уплаты налога за 2 квартал. Рассмотрим, каковы сроки представления декларации ЕНВД, а также приведём пример заполнения отчёта.

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 года

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Налогоплательщики по Единому налогу на вмененный доход должны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию ежеквартально. На основании расчета в декларации также по истечении каждого квартала производиться оплата налога.

При этом сроки предоставления отчетности – это 20 число месяца, который следует за отчетным кварталом. А сроки оплаты сдвинуты на 5 дней, т.е. это – 25 числа этого же месяца.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога в 2021 году:

Налоговый период Сроки предоставления отчетности, до Сроки уплаты налога, до
IV квартал 2021 года 22 января 2021 года 25 января 2021 года
I Квартал 2021 года 20 апреля 2021 года 25 апреля 2021 года
II Квартал 2021 года 20 июля 2021 года 25 июля 2021 года
III Квартал 2021 года 22 октября 2021 года 25 октября 2021 года
IV Квартал 2021 года 21 января 2021 года 25 января 2021 года

Внимание! Если дата предоставления декларации или оплаты налога выпали на выходной, то датой сдачи или оплаты будет первый рабочий день после данного выходного.

Как отчитаться обособленным подразделениям

Если компания осуществляет деятельность через структурные подразделения, учитывайте важные требования к сдаче отчетности:

Ситуация Как отчитываться
Компания имеет обособленные подразделения в одном территориальном образовании Если все филиалы и структурные подразделения фирмы находятся на территории, подведомственной только одной ИФНС, то подготовьте одну декларацию по ЕНВД. В отчет включите сведения обо всех подразделениях, филиалах и головном офисе.
Компания имеет ОП в разных территориальных образованиях Если структурные подразделения фирмы и головной офис расположены на разных территориях и подведомственны разным отделениям ФНС, то подавать отчетность придется отдельно. Подготовьте отдельный отчет в каждое территориальное отделение инспекции региона, в котором ведет деятельность ОП, филиал или головной офис.

Интересная ситуация: организация открывает обособленное подразделение в том же городе, что и головной офис, но в другом районе, а район местонахождения подведомствен другой ИФНС.

Требуется ли регистрировать ОП в инспекции и как поступить с отчетностью? Организация обязана поставить на учет обособленное структурное подразделение в том отделении ФНС, в ведомство которого попало ОП. Разъяснения даны в письме ФНС №ГД-4-3/1895 от 05.02.2014.

Следовательно, сдавать отчетность придется раздельно: одну декларацию — по месту нахождения головного офиса и вторую — по месту нахождения обособленного подразделения.

Куда предоставляется декларация?

Предоставление отчетности для ООО и ИП имеет определенные особенности. Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

  • В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
  • При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
  • При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

  • Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
  • Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

  • Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
  • При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

Образец заполнения

В обновленной форме декларации изменились штрихкоды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  • 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
  • 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
  • 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
  • 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.

Имейте в виду, формируя отчет: существует возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае правильно показать уменьшенный на 50% единый налог.

Рассмотрим пример заполнения декларации по ЕНВД с пошаговой инструкцией по формированию отчета.

Титульный лист

Титульный лист отчета заполняют все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» заполняют. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0—». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, указывают «1—», «2—» и так далее.

Налоговый период в декларации предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  • 21 — отчет за 1 квартал;
  • 22 — отчет за 2 квартал;
  • 23 — отчет за 3 квартал;
  • 24 — отчет за 4 квартал.

Таким образом, если отчитываемся за 4 квартал, ставим код 24.

Раздел 1

В разделе 1 отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета учитывайте следующее:

  • если код ОКТМО меньше 11 знаков, то порядок заполнения декларации по ЕНВД требует заполнять ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, — ставить прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
  • при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

ВАЖНО!

В связи с пандемией коронавируса некоторым предпринимателям на едином налоге на вмененный доход простили налоги, в связи с чем вводились определенные правила для подачи отчетов. Но никаких поблажек предпринимателям в 4 квартале нет, и поэтому алгоритм, как заполнить декларацию по ЕНВД пострадавшим отраслям, остается неизменным для всех плательщиков.

Читайте также:  Что необходимо для открытия строительной фирмы?

Раздел 2

Второй раздел заполняйте по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. По п. 5.1 порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

Обратите внимание, что все коды, которые проставляют в отчете, содержатся в приложениях к порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

  • 01 — бытовые услуги;
  • 02 — ветеринарные услуги и т.д.

Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ. Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест.

Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2020 год К1 — 2,005. Он вырос по сравнению с прошлыми двумя годами.

К2 можете уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

В разделе 2 декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых указывают дату постановки на учет или снятия с учета.

Их заполняют вновь зарегистрировавшиеся в течение квартала организации или те, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней.

Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, ее значение делят на количество календарных дней в месяце и умножают на фактически отработанные дни.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.

Чтобы найти сумму за квартал, сложите полученные показатели за все три месяца, а затем умножьте эту сумму на налоговую ставку 15%. Результат показывают в строке 110.

  Составляем бизнес-план нового предприятия самостоятельно

В разделе 2 в строке 105 «Ставка налога» необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15%, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

Раздел 3

В третьем разделе сначала указывают признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, вправе уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2.

Для организаций и ИП с сотрудниками код — 1. Предприниматели с работниками тоже вправе включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя, но, как и организации, они уменьшают налог только до 50%.

В строке 010 поставьте сумму строк 110 всех заполненных вторых разделов (по всем ОКТМО и видам деятельности). В строках 020 и 030 каждая категория плательщиков отражает перечисленные в течение квартала страховые взносы. Для плательщиков, осуществляющих выплаты сотрудникам, в строку 020, помимо взносов в ПФР и ФСС, включены:

  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Эти суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ. Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 раздела 4.

В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).

Раздел 4

Это раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

  • 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
  • 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
  • 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
  • 040 — дата регистрации;
  • 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 рублей).

Способы предоставления отчетности

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

  • На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
  • Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
  • В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.

Внимание! Если отчет будет предоставляться в налоговую инспекцию представителем налогоплательщика, то необходимо будет оформить доверенность. Для этого применяется простая письменная форма – на ней ставится печать фирмы и подпись руководителя. Документ прикладывается к отчету.

Титульный лист

Вверху титульного листа, так же, как и всех разделов декларации, указывается ИНН. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют, в поле ставится прочерк. При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 2 кварталу соответствует период 22.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте.

  • При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.
  • Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки.
  • Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

Сдается ли декларация, если деятельность отсутствовала?

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

При этом для начала ведения деятельности плательщик должен предоставить заявление:

  • ИП предоставляют заявление по форме ЕНВД-2.
  • ООО подают заявление по форме ЕНВД-1.

Внимание! Не платить налог и не предоставлять отчетность можно только в одном случае – если налогоплательщик предоставил в налоговую заявление о прекращении деятельности.

Для того, чтобы приостановить или закрыть деятельность по единому налогу подается заявление:

  • Организации должны предоставить заявление по форме ЕНВД-3.
  • Индивидуальные предпринимателя сдают заявление по форме ЕНВД-4.

Во всех остальных случаях необходимо будет производить расчет по налогу по расчетным показателям, оплачивать и сдавать отчетность.

Декларация ЕНВД для МСП из пострадавших отраслей

Особые правила расчета налога для малого бизнеса действовали только во 2 квартале. Налог списали, а декларацию заполняли с учетом нерабочего периода.

Для «вмененки» не имеет значения, какая выручка у ИП или ООО за отчетный период: налог рассчитывается по базовому показателю вмененного дохода. А вот фактические дни действия спецрежима при расчете налога учитываются. Вот формула расчета:

ЕНВД = базовый доход × физический показатель: число календарных дней месяца × фактические дни, в течение которых применяли «вмененку».

Вот как заполнить ЕНВД пострадавшим отраслям за 2 квартал 2020:

  1. Указать основные расчетные сведения в разделах 1 и 2.
  2. Рассчитать налог.
  3. Указать нулевые начисления из-за отмены уплаты взносов за 2 квартал. Если вы заплатили часть суммы до отмены, эти деньги отразятся в разделе 1, но в ФНС их учтут как переплату. Налогоплательщик вправе зачесть деньги в счет будущих периодов.

Декларацию ЕНВД за 4 квартал 2021 МСП заполняют по основным правилам, без изменений и исключений.

Что делать, если в декларации была допущена ошибка?

Если по каким-то причинам в декларации была допущена ошибка и заметили ее именно Вы, то поступить необходимо так:

  1. Сделать новый расчет и доплатить разницу в бюджет
  2. Подать правильную корректирующую налоговую декларацию. Для этого на титульном листе нужно указать номер корректировки, например, «1–»

бухпроффи

Важно! Исправлять ошибки в декларации необходимо именно так, а не наоборот. В этом случае налоговая не начисляет штрафы и пени за просроченные платежи.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *