Что такое УСН, какие налоги нужно платить на УСН, какую отчетность нужно сдавать? Рассказывает эксперт Фирммейкер — Ирина Семченкова (Журавлева) во вводной статье про упрощенку.
Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.
На данной системе налогообложения существуют определенные ограничения по видам деятельности, количеству работников, размеру полученных доходов.
Поддержка малого бизнеса в России, появление специальных налоговых режимов связано с потребностью в формировании среднего класса.
Эта категория населения составляет традиционно большую часть качественных налогоплательщиков в развитых странах, примерно 60-80%. В России этот показатель намного ниже, около 10%. Средний класс попутно решает и другие проблемы.
Важнейшая — это слабо развитая конкуренция. Сильная конкуренция — эффективный бизнес, меньше издержки и цены, выше прибыль, выше налоговые поступления.
Нужно понимать, что появление упрощенных режимов — признак обновления экономической теории. Ранее считалось, что высокая эффективность труда достигается при повышении концентрации производства и концентрации капитала.
В результате явились заводы-гиганты и крупные производственные объединения, мелкие производства объединялись в более крупные, тем самым прекращая своё существование. В масштабе страны гос.контроль всех сфер экономики привел к товарному дефициту и к финансовому кризису.
Пересмотр модели экономики позволил к концу 90-х годов осуществить выход малого предпринимательства на свободный рынок товаров, работ и услуг. С этого времени в России появилась реальная конкуренция.
Само по себе этого не произошло, шла большая законодательная работа. Такие законы, как Закон СССР «О кооперации в СССР», Положение об организации деятельности малых предприятий, Закон СССР «О предприятиях в СССР», серьезно изменили ситуацию.
Был введен упрощенный порядок создания и регистрации малых предприятий, установилось равенство организационно-правовых форм предприятий, основанных на любой форме собственности. Уже в начале 1990 года в СССР насчитывалось 200 тысяч малых предприятий и на них было занято 4,9 миллионов человек.
Следующим шагом стало принятие ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства». И, наконец, 29 декабря 1995 года был принят ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения».
Основными преимуществами применения УСН стали:
- замена уплаты совокупности федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога;
- упрощен порядок ведения учёта и отчётности, первичные документы и книгу учета доходов и расходов можно стало вести по упрощенной форме.
А новым этапом развития малого бизнеса в России стало введение с 1 января 2003 года новой главы НК РФ 26.2 «Упрощённая система налогообложения». Она сменила ранее действующую упрощённую систему налогообложения.
Действовавший до 1 января 2003 года Закон № 222-ФЗ определял УСН исключительно для субъектов малого предпринимательства, а в главе 26.2 НК РФ был расширен круг субъектов, имеющих право применять налоговый режим.
Теперь платить единый налог стало возможным для некоммерческих организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью.
Специальные налоговые режимы продолжат свое развитие. Это нормальная реакция на происходящее во всем мире: растущая конкуренция, нестабильность курсов валют, мировой финансовый кризис. Мы намеренно посвятили столько места предисловию, чтобы подчеркнуть важность УСН и вектор ее развития.
02. Кому выгодна УСН
Чтобы понять, кому выгодна упрощенная система налогообложения, нужно знать ее возможности и ограничения. Подробно в нашей статье «Общая информация про упрощенку», здесь выдержки.
К примеру, налоговые ставки на упрощёнке ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН «Доходы» налоговая ставка составляет 6%, по отдельным видам детяельности в некоторых регионах ставка может составлять 1%.
Для УСН «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но она также может быть снижена региональными законами вплоть до 3%. Помимо этого, на УСН «Доходы» можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет страховых взносов. 
Налоговый учет на упрощенке ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН, вести бухучет необходимо. Обычно говорят, что отчетность на УСН представлена одной декларацией, но кроме нее нужно сдавать и другую отчетность (полный список ниже), а авансовые платежи по налогу осуществлять ежеквартально.
Для УСН «Доходы» не нужно доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов, при расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще. А налогоплательщики на УСН «Доходы минус расходы» обязаны подтверждать расходы документами.
Кроме того, существует определенный перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы. Упрощенцы не платят ряд налогов, например НДС, налог на прибыль. Их намного реже проверяют налоговики.
Критериев риска проверок намного меньше (убытки при расчете налога на прибыль, налоговая нагрузка, процент расходов в доходах, доля НДС к возмещению). Понятно, что упрощенцы не работают с НДС. НДС-контрагент, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем.
03. Какие виды налоговой отчетности существуют
Мы делим отчетность на три вида:
- налоговая отчетность. Налоговая отчетность — это документы, отражающие сведения об исчислении и уплате налогов. К налоговой отчетности относится налоговая декларация и налоговый расчет (авансового платежа, сбора, взноса, налога). Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации. Налоговая декларация (расчет) — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (ст. 80 НК РФ),
- бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская (финансовая) отчетность — это информация о финансовом положении, финансовом результате деятельности организации и движении денежных средств, систематизированная в соответствии с требованиями бухстандартов (ст. 3 ФЗ №402-ФЗ) . Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное представление, необходимое для принятия экономических решений. Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ст. 14 ФЗ №402-ФЗ);
- неналоговая отчетность (таможенная, статистическая, отчетность прочим контрольным органам).
Наших бухгалтеров часто спрашивают — какую отчетность нужно сдавать на упрощенной системе налогообложения. Для тех, кто любит увидеть все сразу, приводим информацию в таблице.
Таблица Отчетность ООО на УСН
Нулевая отчетность при отсутствии деятельности
Обязанности сдавать бухгалтерскую отчетность у ООО возникает с момента регистрации. Организации должны своевременно предоставлять отчетность в налоговый орган, даже если:
- за отчётный период не велась деятельность,
- не было оборота денег по кассе и по банку,
- не начислялась зарплата сотрудникам,
- не заключались договоры,
- не осуществлялись расходы,
- с момента регистрации прошел всего 1 день и наступил срок сдачи отчетности.
В этом случае подается нулевая отчетность. В состав нулевой отчетности могут входить различные декларации и отчеты, в зависимости от того:
-какая организационно-правовая форма у компании (ООО, ИП, ЗАО, ОАО);-за какой квартал необходимо сдать нулевую отчетность.
Не забудьте про неналоговую отчетность
Помимо бухгалтерской и налоговой отчетности существует неналоговая отчетность, например:
Ведение такой отчетности в компании логично поручать специалисту направления (таможня — брокеру или логисту, природнадзор — экологу, пожарная безопасность — пожарной службе и т.д.).
04. Что нужно для сдачи отчетности
Для любого бухгалтера при подготовке отчетности потребуются документы:
- ИНН (как получить);
- Штатное расписание;
- Приказ об учетной политике юридического лица;
- Первичные документы (их необходимо хранить определенный срок);
- Информация о сотрудниках (электронные трудовые книжки, приказы, личные данные сотрудников, ИНН, номера страховых карточек, данные о льготах, представляемых отдельным категориям сотрудников).
- Бухгалтерская и налоговая отчетность за все прошедшие отчетные периоды (если утеряно — смотрим ГИРБО).
05. Штрафы по отчетности
Правила не работают без ответственности. Утверждение верно и в отношении отчетности. Здесь все просто, ответственность за сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности регулируется тремя статьями и установлена в трех случаях:
- отчет сдан, но не в электронном виде. Штраф — 200 руб (ст. 119.1 НК РФ);
- сведения не представлены в срок (не полные или искажены). На организацию, забыли — 200 руб за каждый документ, отказ или уклонение — 10 тыс. руб. (ст. 126 НК РФ), на директора — до 500 руб (ст. 15.6 КоАП). Кроме того, налоговая вправе заблокировать расчетный счет, если от даты сдачи отчета прошло 10 дней (ст. 76 НК РФ) ;
- отчет не сдан в срок (не полный или искажен). На организацию — 5% от суммы за каждый месяц (ст. 119 НК РФ), на директора — до 500 руб (ст. 15.5 КоАП);
- отчет сдан, но по нему возникли вопросы, на вопросы не представлены пояснения. На организацию штраф — 5 тыс. руб (ст. 129.1 НК РФ).
Ответственность по неналоговой отчетности тоже есть. Все перечислять не сможем, приведем примеры:
- Таможня, не сдана (не в срок, искажена) таможенная статформа — штраф для организации 20-50 тыс. руб, для руководителя 10-15 тыс. руб. (ст. 19.7.13 КоАП РФ). Срок давности — 1 год;
- Росстат, не сдана (не в срок) одна из многочисленных статформ — штраф для организации 20-70 тыс. руб, для руководителя 10-20 тыс. руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). Срок давности — 2 мес;
- ИФНС, не сдан (недостоверные данные) отчет о контролируемых сделках — штраф для организации 5 тыс. руб. (ст. 129.4 НК РФ). Срок давности — 3 года;
- ИФНС, не сданы (недостоверные данные): 1. уведомление об участии в иностр. компании — штраф для организации 100 тыс. руб. за каждую орг, 2. уведомление о контролируемой иностр. орг — 50 тыс. руб. за каждую орг. (ст. 129.6 НК РФ). Срок давности — 3 года;
- Росприроднадзор, не сдана отчетность — нарушено законодательство об экологии: штраф для организации от 100 до 250 тыс. руб, для руководителя от 10 до 30 тыс. руб (ст. 8.2 КоАП РФ).
Налоговая отчетность ООО на УСН в 2020 году
На упрощенной системе два объекта налогообложения: Доходы и Доходы минус расходы. Порядок расчета налоговой базы и ставки на разных вариантах УСН существенно различаются, а периодичность налоговых платежей и сроки сдачи отчетности одинаковы.
На упрощенке работают не только организации, но и индивидуальные предприниматели, однако налоговый календарь у них разный. Для юридических лиц установлены более короткие сроки сдачи декларации по УСН.
Кроме того, все организации признаются работодателями, даже если в штате у них нет наемных работников, а с единственным учредителем не заключен трудовой договор.
В этой статье вы найдете полный список отчетов для ООО на УСН в 2020 году.
Налоговый и отчетный период на УСН
Прежде чем рассказать про отчетность ООО на УСН в 2020 году, разберемся в понятии налогового и отчетного периодов этой системы налогообложения.
Налоговым, т.е. периодом, по итогам которого рассчитывают налог к уплате, признается календарный год. Кроме того, на УСН установлены так называемые отчетные периоды, по окончании которых платят авансовые платежи по единому налогу. Это первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Какие налоги платят на УСН
Отчетные формы и сроки сдачи зависят от того, какие налоги установлены на конкретной системе налогообложения. Если ваша организация не ввозит товары на территорию РФ и не имеет отдельных объектов налогообложения (недвижимость, транспорт, земельные участки), то надо платить только один налог – единый.
Упрощенцы не являются плательщиками налога на прибыль и НДС, однако в отношении последнего налога есть исключения.
Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе импорта, а также, если организация на УСН выставила счет-фактуру с выделенным НДС.
Такие налоги, как транспортный, земельный, водный и на имущество платят на всех системах, но только при наличии соответствующего объекта налогообложения.
Какую отчетность сдают на упрощенной системе
Перечень отчетности зависит от оснований, по которым она сдается, а также от органа, куда предоставляется.
Налоговая отчетность
Декларация по упрощенной системе сдается один раз за год, по итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо. Сведения о начисленных авансах отражаются только в годовой декларации. Будьте внимательны и не путайте сроки сдачи декларации по УСН для организаций от тех, что установлены для ИП.
На протяжении всего календарного года упрощенцы ведут специальную книгу учета доходов и расходов. КУДиР не сдается в налоговую инспекцию, но может быть запрошена инспектором при камеральной проверке декларации.
Если организация на УСН проводила сделки с НДС, то надо сдать декларацию за соответствующий квартал. Декларации по земельному и транспортному налогу для организаций уже отменили. Последний раз их сдавали за 2019 год не позднее 3 февраля 2020.
Бухгалтерская отчетность
Кроме налогового учета организации обязаны вести бухучет, но субъекты малого предпринимательства сдают бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде. Чтобы относится к СМП, надо иметь не более 100 работников и получать не более 800 млн рублей годового дохода.
Все ООО на УСН отвечают этим критериям. Таким образом, вместо нескольких бухгалтерских отчетов надо раз в год сдать баланс и отчет о финансовых результатах.
Подготовить декларацию УСН
Отчетность работодателей
Отчетность ООО на УСН в 2020 году не ограничивается только налоговыми декларациями и бухгалтерским балансом. По работникам установлены специальные формы, которые сдают в ИФНС, ПФР и ФСС. Учитывая сложность отчетных документов и периодичность их сдачи, рекомендуем подобрать для этой работы квалифицированного бухгалтера или заключить договор с аутсорсинговой компанией.
Отчетность в Росстат
Последняя отчетность, о которой стоит знать, – это отчетность в Росстат. Общих графиков для налогоплательщиков по статистической отчетности не установлено. Все зависит от того, попала ли ваша организация в очередную выборку.
Обычно ведомство направляет компании запросы по предоставлению определенной формы, но иногда эти письма теряются. Поэтому лучше самостоятельно проверять перечень статистических форм на официальном сайте Росстата.
График сдачи отчетности для ООО на УСН в 2020
Мы подготовили для вас таблицу, где собрали сроки сдачи разной отчетности. Обратите внимание, что если крайний срок выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день. Если нет, то надо ориентироваться на дату, указанную в НК РФ или других нормативных актах.
Например, срок сдачи декларации по УСН за 2019 год – 31 марта 2020 года. Крайний срок выпадает на рабочий день, поэтому он не переносится.
Таблица отчетности для ООО на УСН в 2020 году
| Сведения о среднесписочной численности | 20 января |
| СЗВ-М | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-ТД (*) | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| 2-НДФЛ за 2019 | 2 марта |
| СЗВ-Стаж за 2019 | 2 марта |
| ОДВ-1 за 2019 | 2 марта |
| 6-НДФЛ за 2019 | 2 марта |
| Декларация по имуществу | 30 марта |
| Декларация по УСН за 2019 | 31 марта |
| Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 | 31 марта |
| Подтверждение основного вида деятельности за 2019 | 15 апреля |
| 4-ФСС (**) | Не позднее 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом |
| РСВ | Не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом |
| 6-НДФЛ в 2020 | Не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом |
| Статическая отчетность | По запросу |
(*) СЗВ-ТД сдается только за месяцы, в которых были какие-то кадровые события.
(**) Если численность работников не превышает 25 человек, то отчет сдается в бумажном виде не позже 20-го числа, если больше, то не позже 25-го числа в электронном виде.
Отчетность УСН 6% в 2021 году
Малый и микробизнес в России может применять несколько специальных режимов налогообложения, которые максимально облегчают расчет налога и уменьшают количество отчетности. Самый популярный – УСН «Доходы» с низкой налоговой ставкой и возможностью самостоятельно справиться с ведением бухгалтерии.
Рассмотрим, как работать на этой системе налогообложения, рассчитать сумму взносов и легально уменьшить величину платежей.
Особенности работы на УСН 6%
УСН «Доходы» – это налоговый режим, при котором предприятие обязано выплачивать единый налог в размере 6% от полученных доходов. В некоторых регионах тариф может быть значительно снижен – до 1%.
УСН 6% могут применять ИП и ООО, соблюдающие следующие лимиты:
- годовой доход – до 206 млн рублей;
- число сотрудников – до 130 человек;
- участие в уставном капитале других компаний (для ООО) – не больше 25%;
- остаточная стоимость основных средств (для ООО) – не больше 150 млн рублей.
Некоторые виды деятельности запрещены для субъектов на УСН, полный перечень есть в ст. 346 Налогового кодекса.
Как рассчитать налоги на УСН (объект «Доходы»)
Вычислять сумму налога нужно исходя из поступлений денежных средств за отчетный период. При этом необходимо учитывать только те доходы, которые фактически перечислены в кассу или на расчетный счет предприятия в отчетном периоде, в том числе внереализационные доходы – оплата за аренду помещения, возврат старого долга, др.
С 2020 года действует два способа расчета взносов в бюджет:
- Если все лимиты по УСН соблюдены, то налог определяется как 6% от доходов.
- Если превышен один из лимитов по УСН, то налог определяется как 8% доходов начиная с квартала, в котором выявлено превышение.
Для расчета берется сумма доходов нарастающим итогом с начала года. Например, при определении суммы платежа за полугодие нужно суммировать все поступления за этот период и умножить их на 6%. Затем из этого значения вычитается сумма уже уплаченных с начала года авансовых платежей.
Другие налоги на УСН 6%
Кроме единого налога, страховых взносов за себя и своих сотрудников (если они есть) некоторые ИП и организации на «упрощенке» обязаны платить НДС и вносить соответствующую декларацию в перечень отчетности по УСН 6%. Данный вид налога обязателен для:
- Арендаторов государственного имущества.
- Налоговых агентов – предпринимателей или организаций, уплачивающих налог за других налогоплательщиков. Например, за иностранную компанию-неплательщика налогов в России, у которой были куплены товары.
- Импортеров товаров на территорию РФ.
- ИП и ООО, использующих НДС при взаиморасчетах с другими предприятиями-плетельщиками данного налога.
- Участников договора товарищества – нескольких предприятий, объединяющих свои капиталы для определенной деятельности.
Некоторым организациям и ИП нужно будет уплачивать также налоги на имущество, на транспортные средства, за использование природных ресурсов. ФНС самостоятельно рассчитывает суммы взносов и присылает плательщикам уведомления с суммами и реквизитами для оплаты.
Как уменьшить налог при УСН 6%
Несмотря на то, что на этом спецрежиме налоговая ставка невысокая, ее можно дополнительно уменьшить на величину:
- Торгового сбора, если место регистрации субъекта совпадает с местом фактического ведения деятельности.
- Страховых взносов за работников и за себя (для ИП). Предприниматели без наемных сотрудников могут уменьшить сумму налога до нуля, а ООО и ИП с наемными работниками не более чем на 50%.
- Взносов за сотрудников по договорам добровольного медицинского страхования.
- Выплат больничных сотрудникам (за 3 первые дня болезни).
- Перечисленные взносы должны быть уплачены в том же периоде, когда они будут вычитаться из единого налога.
Отчетность на УСН «Доходы»
Юридические и физические лица на «упрощенке» обязаны отчитываться по налоговым отчислениям, взносам за себя (для предпринимателей) и за своих сотрудников, подавать бухгалтерскую отчетность (для организаций). Рассмотрим подробно каждый вид отчетов.
Книга учета доходов и расходов
Один из обязательных документов для ведения предпринимательской деятельности на УСН – книга учета доходов и расходов. В нее заносятся данные обо всех поступлениях денежных средств: дата платежа, данные подтверждающего документа, сумма. По итогам каждого квартала из КУДиР берется информация для вычисления величины налога, в конце года вычисляется итоговая сумма платежа.
Реестр можно вести в электронном варианте – так удобнее будет считать суммы за квартал и определять величину авансовых платежей.
В конце каждого года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить страницы и заверить документ подписью.
Хотя КУДиР не входит в состав отчетности по УСН 6 процентов, она обязана быть у каждого ИП и ООО на спецрежиме как подтверждение представленных в декларации сумм. Сдавать реестр не нужно, но обязательно хранить его в течении 3 лет.
Декларация по УСН
Годовая отчетность на УСН 6% – это налоговая декларация с указанием величины полученного дохода и расчетом итогового взноса бюджет. ООО сдают налоговую отчетность за прошедший год до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.
При варианте УСН (объект «Доходы») учитывается только выручка предприятия, поэтому в документе указываются доходы бизнеса за год, величина авансовых платежей за первые 3 квартала и итоговая сумма налога. Если предприниматель или компания применяли налоговые вычеты, то они здесь тоже указываются.
Итого в документе нужно заполнить разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (если уплачивался торговый сбор) и титульный лист. Если в прошедшем году компания или ИП не вели деятельность и доходов не было, то сдача отчетности на УСН 6% будет аналогичной предприятиям с доходом, но в строках декларации с расчетом взноса и величиной выручки нужно будет поставить прочерки.
Отправить декларацию в свое отделение ФНС можно в электронном или в бумажном виде.
Бухгалтерская отчетность
Организации на упрощенной системе должны вести бухгалтерский учет и подавать годовую бухгалтерскую отчетность на УСН. Для компаний на «упрощенке» разработаны упрощенные формы документации (отчет о фин. результатах и баланс), а также не нужно отчитываться о движении денежных средств и изменениях уставного капитала.
Бухгалтерскую отчетность нужно отправить в налоговую инспекцию по результатам года, максимум до 31 марта. Копию следует предоставить в Росстат.
Отчеты за сотрудников
Все ООО и предприниматели, у которых есть наемный персонал, обязаны регулярно за него отчитываться.
Работодателям нужно сдавать:
- Ежегодно – сведения о среднесписочной численности персонала (до 20 января), 2-НДФЛ (в составе годового отчета 6-НДФЛ), СЗВ-СТАЖ (до 1 апреля).
- Ежеквартально – расчет по страховым взносам и справку 6-НДФЛ (до 30 числа следующего за кварталом месяца), 4-ФСС (до 20 числа следующего за кварталом месяца).
- Ежемесячно – СЗВ-М (до 15 числа месяца, следующего за отчетным).
- Если предприятие не вело деятельность в предыдущем году, но имеет сотрудников в штате, то сдача годовой отчетности по УСН обязательно будет включать все перечисленные документы кроме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Декларация по НДС
Если предприниматель или компания выделяли суммы НДС в своих счетах-фактурах либо обязаны оплачивать данный вид налога, то по нему нужно будет и отчитаться. Срок подачи декларации по НДС – до 25 числа месяца, идущего после окончания квартала, в котором был платеж с НДС.
Статистические отчеты
Это необязательный вид отчетности, он зависит от параметров выборки Росстата. Если предприятие подпадает под требование подачи статистического отчета, ведомство отправит письмо с бланком для заполнения на адрес регистрации ИП или юридический адрес ООО.
Какую отчетность сдает ООО на УСН в 2020-2021 годах
Передаваемые в налоговую инспекцию отчеты ООО на УСН условно можно разделить на несколько групп:
- декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенного режима налогообложения;
- зарплатные отчеты;
- декларации по имущественным налогам;
- прочие налоговые декларации и отчеты;
- бухгалтерская отчетность.
Далее рассмотрим подробнее, какие формы входят в каждую из этих групп.
Декларация по единому налогу
Эта декларация является основополагающей при применении компанией упрощенной налоговой системы. Независимо от того, имеются ли показатели для заполнения декларации или нет, представить ее необходимо, если организация подала заявление о применении упрощенки с начала года или при регистрации.
Сдают декларацию по единому налогу один раз в год: организации — до 31 марта года, идущего за отчетным, предприниматели — на месяц позже.
При этом даже если в течение налогового периода деятельность отсутствовала, нулевую отчетность ООО на УСН подать обязано. В противном случае ему будет начислен минимальный штраф в размере 1000 руб. за непредставление отчетной формы.
Зарплатные отчеты
В зарплатную отчетность, предназначенную для сдачи компанией-упрощенцем в налоговую службу, входят:
- Расчет 6-НДФЛс обобщенной информацией о начисленных в пользу всех сотрудников вознаграждениях и исчисленных суммах НДФЛ. Отчетными периодами являются: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый отчет сдается до 1 апреля следующего года.
- Справки 2-НДФЛо доходах и исчисленном с них НДФЛ по каждому сотруднику в отдельности. Справки сдаются раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным.
- Единый расчет по страховым взносам, в котором представляется сформированная база для начисления взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и приводятся размеры исчисленных взносов. Он очень объемный и состоит из трех разделов и множества подразделов. Но сдавать необходимо лишь те, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Крайний срок сдачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
Декларации по имущественным налогам
Если организация владеет основными средствами, транспортом или земельным участком, то она является плательщиком соответствующих налогов. До нынешнего года по всем ним декларации сдавались разово по окончании года, а по налогу на имущество к тому же действовали внутригодовые расчеты авансовых платежей.
С 2020 года декларации по транспортному и земельному налогам отменены. Теперь предприятия сдают только декларацию по налогу на имущество по итогам года.
Упрощенцы платят налог только с имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости.
Срок сдачи отчетной формы по налогу на имущество приходится на 30 марта года, следующего за отчетным. Таким образом и нужно будет отчитаться за 2020 год в 2021-м.
А вот годовую декларацию за 2019 год затронули переносы сроков сдачи из-за коронавируса. Крайней датой стало 30.06.2020.
Этот перенос не коснулся деклараций за 2019 год по земельному и транспортному налогам, поскольку их нужно было сдать до 3 февраля, т. е. задолго до введения режима нерабочих дней.
Прочая налоговая отчетность
Среди прочей отчетности, передаваемой в налоговую инспекцию:
- Декларация по налогу на прибыль. Ее нужно сдавать, если компания получает определенные виды доходов, не подпадающие под УСН, например дивиденды. Сроки сдачи привязаны к 28-му числу каждого месяца после завершения отчетных периодов — 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Итоговую декларацию направляют в инспекцию до 28 марта года, следующего за отчетным.
Готовое решение К+ поможет ответить на вопрос, как уплатить налог на прибыль при применении спецрежимов. Оформите бесплатный онлайн-доступ к системе и вы сможете изучить все нюансы данного вопроса.
- Декларация по НДС. Передается по истечении квартала до 25-го числа, если упрощенец по договоренности выставляет в адрес своих контрагентов счета-фактуры с выделенным НДС, импортирует товары или выступает в качестве налогового агента.
Услуги и цены на бухгалтерское обслуживание
| до 10 документов* стоимость в месяц | до 30 документов стоимость в месяц | до 50 документов стоимость в месяц | до 100 документов стоимость в месяц | |
| ИП (ЕНВД) | 3000 рублей | |||
| ИП (УСН 6%) | 2000 рублей | 3000 рублей | 4000 рублей | от 5000 рублей |
| ИП (УСН 15%) | 2500 рублей | 3500 рублей | 4500 рублей | от 5500 рублей |
| дополнительная плата — 500 рублей за каждого работника |
| до 10 документов* стоимость в месяц | до 30 документов стоимость в месяц | до 50 документов стоимость в месяц | до 100 документов стоимость в месяц | |
| ИП (ЕНВД) | 3000 рублей | |||
| ИП (УСН 6%) | 1500 рублей | 2500 рублей | 3500 рублей | от 4500 рублей |
| ИП (УСН 15%) | 2000 рублей | 3000 рублей | 4000 рублей | от 5000 рублей |
| до 10 документов* стоимость в месяц | до 30 документов стоимость в месяц | до 50 документов стоимость в месяц | до 100 документов стоимость в месяц | |
| ООО (ЕНВД) | 6000 рублей | 10000 рублей | 12000 рублей | от 15000 рублей |
| ООО (УСН 6%) | 7500 рублей | 11000 рублей | 14000 рублей | от 17000 рублей |
| ООО (УСН 15%) | 9000 рублей | 12000 рублей | 15000 рублей | от 19000 рублей |
| дополнительная оплата — 500 рублей за каждого работника |
* Под документом подразумевается первичный документ, отражающий хозяйственную операцию (накладная, платежное поручение, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, авансовый отчет и т.д.), за исключением документов по кадрам.
| Нулевая налоговая декларация | 1500 рублей |
| Нулевой отчет РСВ-1 в ПФР | 1500 рублей |
| Нулевой отчет в ФСС | 1500 рублей |
| Нулевой отчет по экологии | 4000 рублей |
| Сдача отчета по почте — 500 рублей + оплата услуг Почты |
| Декларация по ЕНВД (разовая услуга) | 2000р |
| Доплата к декларации по ЕНВД (доп. вид или точка, разовая услуга) | 2500р |
| Бухгалтерская отчетность | 7000р |
| Оформление книги учета доходов и расходов (УСН) | 100р/строка |
| Отчет 6-НДФЛ | от 2500р |
| Отчет 2-НДФЛ | от 2500р |
| Дополнительно к отчету 2-НДФЛ за каждого работника | 250р |
| Отчет РСВ-1 в ПФР и индивидуальные сведения | 2500р |
| Дополнительно к отчету РСВ-1 за каждого работника | 250р |
| Отчет в ФСС | 2500р |
| Отчет по экологии | 2000р |
| Сдача отчета по почте — 500р + оплата услуг почты | |
| Доставка документов курьером — 1500р |
Новая отчетность ООО на УСН в 2020 году (последние новости)
Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН) может применяться организациями при выполнении следующих условий.
| Условия применения | Примечание |
| Лимит по доходам | · Доход тех, кто собирается перейти на упрощенную систему налогообложения в 2020 году, за 9 месяцев 2018 года не должен превышать 112 500 000 рублей. Это сказано в статье 346.12 Налогового Кодекса · Для тех, кто уже применяет УСН, лимит доходов не должен превышать 150 000 000 рублей в год, в противном случае организации уже не смогут применять УСН |
| Нельзя применять соглашение о разделе продукции | Организации, которые хотят применять УСН, не должны быть участниками соглашений о разделе продукции |
| Нельзя применять ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) | Организации, которые применяют ЕСХН, не могут применять УСН |
| Лимит остаточной стоимости основных средств (ОС) | Остаточная стоимость амортизируемых ОС не должна превышать 150 000 000 рублей (остаточная стоимость определяется по данным бухучета). Этот лимит действует, и в том случае, если организация только хочет перейти на УСН и в том случае, если она уже применяет УСН |
| Не должно быть филиалов | Организации не могут применять УСН, если у них есть филиалы, но при этом организация может иметь представительства |
| Лимит по среднесписочной численности сотрудников | Среднесписочная численность сотрудников не должна быть больше 100 человек. В этот список включаются также внешние совместители, сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам |
| Доля других организаций в уставном капитале организации не должна превышает 25% | Исключение составляют следующие организации:
|
Налоги на упрощенной системе налогообложения бывают 2 видов:
- Налог в размере 15%. Налоговая база – разница между доходами и расходами организации;
- Налог в размере 6%. Налоговая база – доходы организации.
Также существует перечень организаций, которые не могут применять УСН. К ним относятся:
- банки;
- страховые организации;
- НПФ (негосударственные пенсионные фонды);
- инвестиционные фонды;
- организации, занимающиеся ценными бумагами;
- ломбарды;
- организации, которые производят товары, являющиеся подакцизными;
- организации, которые добывают и продают полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых,
- организации, которые зарабатывают на азартных играх;
- организации, занимающиеся микрофинансированием;
- любые иностранные организации;
- бюджетные учреждения.
- Инструкция по заполнению трудовых книжек в 2020.
- Отчет 4-ФСС в 2020 году + инструкция по заполнению.
Какую отчетность ООО на УСН сдают в 2020 году
Организации, которые применяют УСН, обязаны сдавать определенную отчетность.
| Отчетность | Примечание | Срок сдачи отчетности согласно законодательству |
| Отчетность в налоговую инспекцию | ||
| Декларация по УСН | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) |
Отчетность ооо на усн — 2020
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: «Отчетность ооо на усн». На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.
Отчетность 2020 УСН — это отдельная категория специальных отчетных форм, которые обязаны сдавать налогоплательщики, применяющие упрощенный режим налогообложения.
Налогоплательщикам, применяющим УСН, отчетность 2020 придется сдавать не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы.
Сроки и бланки отчетных форм устанавливаются в индивидуальном порядке. Но за просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.
Подробно определим формы и сроки сдачи отчетности УСН в 2020 году: отдельно для организаций и ИП.
Отчеты организаций
Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2020 году. Помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы.
http://ppt.ru/art/nalogi/ooo-na-usn-tablitsa
Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность
ООО: регистрация и постановка на налоговый учет
Создание фирмы в виде общества с ограниченной ответственностью — один из наиболее простых путей организации бизнеса. ООО позволяет вести различную деятельность при ограниченной (в рамках вклада в УК) ответственности создавшего его лица (или лиц).
Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы: устав, протокол собрания учредителей о создании фирмы и о назначении ее руководителя, заявление по форме Р11001, договор аренды с собственником помещения, копии паспортов учредителей, квитанцию об оплате пошлины.
Перечень документов для регистрации ООО см. здесь.
После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.
УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС
Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2019–2020 годах
В 2019–2020 годах применение УСН доступно фирмам, отвечающим следующим условиям (гл. 26.2 НК РФ):
- среднесписочная численность работающих — менее 100 чел.;
- остаточная стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.;
- общая сумма доходов за текущий год не превышает 150 000 000 руб., при этом для перехода на УСН с 2020 года доход по итогам работы за 9 месяцев 2019 года не должен быть больше 112 500 000 руб.;
- филиалы отсутствуют;
ВНИМАНИЕ! Обособленные подразделения не препятствуют применению УСН (письмо Минфина от 22.04.2019 №03-11-11/29010).
- доля участия в фирме иных юрлиц не превышает 25%;
- фирма не осуществляет той деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), при которой УСН применять нельзя.
Подробнее о показателях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.
С 2020 года для превысивших лимиты по УСН увеличат ставки. Спецрежим при этом удастся сохранить. Подробности см. здесь.
При использовании УСН нужно постоянно отслеживать величину выручки, чтобы не выйти за ее предельную величину и не попасть в ситуацию несоответствия критериям. Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН.
Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:
- доля других организаций (но не малых предприятий) в уставном капитале не должна превышать 25%;
- численность работников за прошлый год не более 100 чел.;