Когда перечислять НДФЛ при выплате отпускных вместе с заработной платой?

Особенности начисления и уплаты налогов считаются динамичной категорией. НК РФ ежегодно подвергается изменениям, и ответственным работодателям нужно пристально следить за внесенными поправками в законодательство. Особое внимание уделяется обсуждениям, когда платить НДФЛ с отпускных, и какой срок перечисления выплат установлен налоговым законодательством.

Когда перечислять НДФЛ при выплате отпускных вместе с заработной платой?

Когда платить НДФЛ с отпускных

Привилегия оплачиваемого отпуска

Сотрудник, оформленный на основании трудового соглашения, имеет законное право претендовать на оплачиваемый отдых на протяжении 28 календарных дней. Работникам, чьи профессии официально признаны опасными или вредными для здоровья, полагается дополнительный отпуск, протяженностью от 7 дней.

Когда перечислять НДФЛ при выплате отпускных вместе с заработной платой?

Официальное планирование отпускного сезона начинается после прохождения 6-месячного порога непрерывного соблюдения договорных обязательств

Если существует необходимость воспользоваться правом на отпуск раньше установленного срока, при обоюдном согласии участников трудового соглашения это возможно. Разрешение работодателя на отпуск не требуется женщинам, планирующим декретный отпуск либо усыновившим ребенка, не достигшего возраста в 3 месяца.

Исполнителям, работающим в рамках гражданско-правовых соглашений, оплачиваемый за счет работодателя отпуск не положен.

Не позднее 3 календарных дней перед выходом сотрудника в отпуск работодатель обязан выплатить отпускное пособие. Сумма к оплате калькулируется с учетом среднего заработка сотрудника за 1 день. Полученную величину нужно умножить на число дней, которые работник проведет в отпуске. Выплата производится наличкой либо в виде перевода на банковский счет физлица.

Обязанности налогового агента

Отпускные облагаются НДФЛ аналогично налогообложению зарплаты:

  • 13%: для работников, являющихся налоговыми резидентами РФ;
  • 30%: для сотрудников, не принадлежих к разряду налоговых резидентов РФ.

Работодатель переводит НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.

За невыполнение налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции.

Когда перечислять НДФЛ при выплате отпускных вместе с заработной платой?

Размер штрафа — 20% от суммы налога

Временные рамки удержания НДФЛ с отпускных

Основной принцип — перевести средства в государственную казну не позже даты получения сотрулеикрм наличных или денежного перевода на карточный счет. Споры специалистов, вызванные различными трактовками сроков в связи с отождествлением понятий заработной платы и отпуска с точки зрения получения дохода, привели к временным разграничениям по выплатам.

Таблица 1. Сроки уплаты в зависимости от типа дохода

Тип доходаГраничный срок уплаты НДФЛ

Зарплата День, идущий за датой выплаты
Прибыль, полученная в натуральном эквиваленте День, идущий за датой выплаты
Оплата по больничному листу Последнее число месяца, в котором проведена выплата в рамках пособия
Отпускные Последнее число месяца выплаты

Ограничения по срокам сдвинулись на последний день месяца, в котором проводились выплаты. Ввиду появившихся нововведений данный вид налога дает налоговому агенту преимущество провести выплату одновременно по нескольким сотрудникам, что удобно во время летних отпусков.

Если выплаты по листу нетрудоспособности осуществлялись в одном месяце с отпускными, допускается их проведение единым платежным поручением.

Примеры уплаты НДФЛ с отпускных:

  1. Сотрудник предоставил заявление с просьбой предоставить оплачиваемый отпуск 4 июля 2017 г. на 28 календарных дней. Согласно НК РФ выплату следует перечислить не позже чем за 3 дня до начала отпуска — 1 июля 2017 г. Граничный срок перевода подоходного налога в государственный бюджет — до 31 июля включительно.
  2. Если бы работник планировал отпуск с 1 июля 2017 г., отпускные следует перечислить не позднее 28 июня 2017 г., а уплатить НДФЛ — до 30 июня включительно.

Праздничные дни, выпадающие на период отпуска, не включаются в счет отпускных дней.

Особенности оплаты НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

Во время увольнения работодатель может столкнуться с ситуацией, когда у сотрудника накопились неизрасходованные отпускные дни. Денежная компенсация в этом случае предусмотрена в обязательном порядке.

Ввиду того, что материальная компенсация считается прибылью, полученной физлицом, она подлежит налогообложению. В отличие от отпускных, подоходный налог с этой суммы вносится в казну не позже дня идущего за днем перечисления средств.

Видео — Сроки уплаты НДФЛ и взносов с отпускных

Источник:

Ндфл при увольнении в 2019 году: когда платить, сроки уплаты

Когда перечислять НДФЛ при выплате отпускных вместе с заработной платой?

В соответствии с ТК РФ при увольнении сотрудника работодатель обязан полностью рассчитаться с ним в последний рабочий день. Сложности могут вызвать уплата НДФЛ при увольнении в 2019 году. Бухгалтеры спрашивают, как сделать расчет НДФЛ, когда и в какой срок заплатить налог, что указывать в назначении платежка.

Срок перечисления НДФЛ при увольнении в 2019 году

При увольнении выплачивается две выплаты:

  • Зарплата за отработанный месяц
  • Отпускные за неиспользованный отпуск

Рассмотрим, в какой срок надо по закону уплаты НДФЛ с этих сумм.

Зарплата уволенного

При уплате НДФЛ в бюджет нужно руководствоваться ст. 226 НК РФ Согласно ей подоходный налог перечисляется в день выплаты зарплаты либо на следующий день.

При этом не важно, как работник получил причитающуюся ему сумму: на банковскую карту или наличными из кассы предприятия.

Установленный срок уплаты НДФЛ относится не только к самой заработной плате, но и ко всем производимым ему выплатам. Поэтому ответ на вопрос: когда платить НДФЛ с зарплаты уволенного? Ответ — дата уплаты налога с зарплаты уволенного — не позднее следующего дня со дня выплаты дохода (окончательного расчета).

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск

Если у работника остались неиспользованные дни отдыха, то эти дни оплачиваться. НДФЛ с отпускных за неиспользованный отпуск рекомендуем перечислить в день выплаты отпускных или не позднее дня, следующего за перечислением отпускных.

В то же время не будет считаться нарушением, если налог с отпускных вы перечислите в последний день месяца — так как этот срок установлен для обычных отпускных.

Как составить платежное поручение на уплату НДФЛ при увольнении

Общие требования к заполнению платежного поручения в 2019 году с расчетных сумм покажем на образце платежки.

Когда перечислять НДФЛ при выплате отпускных вместе с заработной платой?

  • Поля 62 и 71 заполняются сотрудниками банка.
  • В поле 3 поставьте номер платежного поручения.
  • В поле 4 — дату составления документа.
  • В поле 5 – электронно (при подаче платежки через банк-клиент)
  • В поле 101 компания-налоговый агент ставит «02».
  • В поле 6 сумма к перечислению указывается прописью.
  • Затем указываются сведения об отправителе платежа:
  • ИНН (поле 60) и КПП (102)
  • наименование компании (8)
  • номер расчетного счета плательщика (9)
  • сведения о банке: БИК (11), номер корреспондирующего счета (12)
  1. Далее заполняются данные о получателе средств по такому же принципу.
  2. Основное отличие платежного поручения на перечисление налога заключается в указании дополнительных сведения таких как КБК, ОКТМО, период уплаты и др.
  3. Перечисляя подоходный налог при увольнении работника укажите КБК:
  4. 182 101 02010 01 1000 110
Читайте также:  В какой срок ИФНС снимет с учредителя и директора ограничение на создание ООО, после снятия недостоверности адреса?

В назначении платежа поставьте «Налог на доходы физических лиц с доходов при увольнении сотрудников. Дата дохода  —  число месяц год».

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ с зарплаты уволенного

Ниже приведем пример заполнения платежки. Обратите внимание на заполнение поля «Назначение платежа».

Когда перечислять НДФЛ при выплате отпускных вместе с заработной платой?

Источник:

Ндфл с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты

Когда нужно перечислить НДФЛ с зарплаты

Согласно действующему фискальному законодательству, последняя дата расчетов с бюджетом по подоходному налогу выпадает на день, следующий за днем осуществления выплат в пользу работников. Простыми словами, если выплата вознаграждений за труд произведена, например, 17 июля, то налог нужно перечислить до 18 июля.

Отметим, что представители Федеральной налоговой службы настоятельно рекомендуют осуществлять перечисление НДФЛ с зарплаты (сроки закреплены в п. 6 ст. 226 НК РФ) в один день с перечислением заработной платы на расчетные счета сотрудников. Такой же позиции придерживаются и представители Министерства финансов России.

Однако в деятельности российских компаний встречается множество ситуаций, при которых вопрос об исчислении и уплате подоходного налога стоит особенно остро. Рассмотрим все проблемные ситуации, которые связаны с исчислением и уплатой НД с физлиц в бюджеты.

Налогообложение авансов

Трудовой кодекс устанавливает, что все работодатели обязаны платить заработную плату не реже чем каждые 15 календарных дней. Следовательно, в одном месяце работник должен получить как минимум две выплаты: аванс и окончательный расчет. В таком случае закономерен вопрос: когда платится НДФЛ с зарплаты, а когда с аванса?

Чиновники определили, что обязательство по уплате подоходного налога с авансовой части заработной платы зависит от даты осуществления выплат:

  1. Если авансовый платеж зачислен до последнего числа календарного месяца, то подоходный налог с аванса в бюджет не платится.
  2. Если авансовая доля перечисляется в последний календарный день месяца, то НД с физлиц удерживается и уплачивается в ФНС в общем порядке.

Отметим, что на конец месяца все выплаты, перечисленные в пользу наемных специалистов, должны быть признаны доходом. А с доходных сумм должен быть исчислен подоходный налог, то есть и с авансового и с окончательного расчета по заработной плате.

Если аванс перечислен до последнего дня месяца, то с самого аванса НД с физлиц не нужно удерживать. Налоговое обязательство будет исчислено из окончательной суммы расчета. А вот если аванс зачисляется в пользу сотрудников в последний день, тогда фискальный платеж придется удержать из аванса, зачислить в бюджет.

И при перечислении остатков по зарплате повторить процедуру.

Если выплаты задержали

При нарушении сроков перечисления заработной платы всем работникам должна быть начислена денежная компенсация. Сумма определяется исходя их 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком России, за каждый день просрочки.

Данную компенсацию подоходным налогом облагать не следует (ст. 217 НК РФ). Следовательно, и срока для уплаты налога в бюджет с компенсации не установлено.

Заработная плата депонирована

Если работник по каким-либо причинам не смог получить деньги в установленный день, и заработная плата была депонирована на расчетные счета работодателя, то с этих сумм уплачивать НДФЛ не нужно.

Почему? Доходом признаются только те суммы, которые были фактически получены работниками. При депонировании ЗП доход работник не получил.

В таком случае устанавливается следующая выплата НДФЛ с зарплаты: сроки будут установлены либо в день выдачи денег сотруднику, либо на следующий день.

Образец платежки

Когда перечислять НДФЛ при выплате отпускных вместе с заработной платой?

Скачать

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты, отпускных, материальной помощи, премии — Контур.НДС+

Когда перечислять НДФЛ при выплате отпускных вместе с заработной платой?

Доходы работников облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Начислять его необходимо с заработной платы, вознаграждений, компенсаций и прочих выплат, например больничного или отпускных. Расскажем о том, как его рассчитать и когда уплатить.

Кратко об НДФЛ

Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.

Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам. К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов.

Ставка НДФЛ 15 %

НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода.

Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика.

Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь. Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.

Оплата труда

Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей. Он является резидентом России, поэтому применяется ставка НДФЛ 13%. Его сумма исчисляется так: 50 000 / 100 * 13 = 6 500 рублей.

Таким образом, ситуация с заработной платой и НДФЛ у этого работника такова:

  • ему начисляется ЗП в размере 50 000 рублей;
  • из этой суммы производится удержание НДФЛ в размере 6 500 рублей;
  • на руки работник получает 43 500 рублей (50 00 — 6 500).

Ситуация меняется, если у сотрудника есть дети в возрасте до 18 лет. В таком случае он имеет право на стандартный вычет НДФЛ в сумме 1 400 рублей на каждого из детей.

Вычет применяется к налоговой базе, то есть облагаться НДФЛ будет заработная плата, уменьшенная на сумм вычета.

Например, если детей двое, налог будет рассчитываться следующим образом: (50 000 — 2 * 1 400) / 100 * 13 = 6 136 рублей.

В итоге получается следующее:

  • работнику начисляется заработная плата в размере 50 000 рублей;
  • сумма НДФЛ с учетом стандартного вычета составляет 6 136 рублей;
  • на руки работник получает 43 864 рублей.

Перечисление в бюджет НДФЛ с доходов в виде заработной платы производится не позднее дня, следующего за ее выплатой.

Отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30% (для нерезидентов).

Бывает, что работник увольняется до того, как успел сходить в отпуск. В этом случае ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Эта компенсация также облагается НДФЛ.

Читайте также:  Переуступка права требования долга по 44-ФЗ в 2022 году

Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы. Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата. Крайний срок — последний день этого месяца.

Например, работник идет в отпуск 1 июля. По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска. Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня.

Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.

Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ

Показатель Значение
День выхода в отпуск 1 июля
Размер ЗП работника 50 000 рублей
Расчетный период июль 2020 — июнь 2021 (12 месяцев)
Сумма выплат за расчетный период 50 000 * 12 = 600 000 рублей
Количество дней отпуска 28
Ставка НДФЛ 13%

Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска. Средний заработок для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей.

  • Подсчитаем отпускные: 1 706,48 * 28 = 47 781,44 рублей.
  • Рассчитаем сумму НДФЛ с отпускных: 47 781,44 / 100 * 13 = 6 211,59 рублей.
  • На руки сотрудник перед отпуском получит: 47 781,44 — 6 211,59 = 41 569,85 рублей.

Материальная помощь, премии, иные выплаты

Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%.

Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения.

В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.

Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год. Все, что выше этой суммы, облагается налогом по ставке 13%.

Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выданные работнику в особых случаях. Например, для оплаты лечения, в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка и другие.

Эти суммы полностью исключаются из базы при расчете НДФЛ.

Пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника, который подлежит обложению налогом. Удержать НДФЛ с больничного необходимо непосредственно при его выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего дня того месяца, в котором было выплачено это пособие.

Сроки и порядок перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

Из этого правила есть некоторые исключения. Например, при продаже имущества и имущественных прав налог уплачивается физическими лицами самостоятельно. Особенности удержания налога при операциях с ценными бумагами предусмотрены в отдельных статьях НК РФ.

Вопросам исполнения обязанностей налогового агента посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Какие сроки установлены для исполнения налоговым агентом обязанностей по уплате НДФЛ?

  • С 2016 года исчисление налога производится на дату фактического получения дохода (пункт 3 статьи 226 НК РФ).
  • Удержание налога осуществляется при фактической выплате дохода в денежной форме (пункт 4 статьи 226 НК РФ).
  • Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога налоговые агенты обязаны не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).
  • Исключения из общего правила о сроке перечисления налога предусмотрены для выплат пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпусков.

Как определяется дата получения дохода в виде зарплаты?

  1. Согласно статье 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

  2. С 3 октября 2016 года дата выплаты заработной платы не может быть установлена правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (часть 6 статьи 136 Трудового кодекса).

  3. До истечения месяца нельзя определить полученный доход в виде оплаты труда за месяц и исчислить НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца.

  4. Поэтому в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Исчисление налога с доходов по оплате труда производится в последний день месяца. Именно эту дату – последнее число каждого месяца — следует отражать в регистрах налогового учета по НДФЛ как дату получения дохода в виде оплаты труда.

Когда налоговый агент должен перечислять налог с заработной платы?

  • Дата получения дохода в виде оплаты труда и момент удержания налога могут не совпадать.
  • Налоговый агент производит удержание и перечисление в бюджет налога с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход.
  • С 2016 года удержанный НДФЛ должен перечисляться не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода в денежной форме.
  • Это значит, что при выплате организацией заработной платы 15-го числа текущего месяца за вторую половину предшествующего месяца, а именно при перечислении денежных средств с расчетного счета организации на счета работников необходимо в этот же день удержать исчисленный налог и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня.
  • Удержать налог в день выплаты и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня нужно и в случае, если, например, зарплата выплачивается до последнего дня месяца.

В ситуации, когда в организации аванс выплачивается в последний день месяца, НДФЛ при выплате такого аванса подлежит исчислению, удержанию и перечислению в бюджет (определение Верховного Суда от 10.05.2016 № 309-КГ16-1806). Иными словами, НДФЛ с выплачиваемого дохода в виде оплаты труда подлежит уплате по истечении месяца.

Читайте также:  Закупка продуктов питания для образовательных учреждений по 44-фз в 2022 году

При выдаче заработной платы из выручки организации, полученной в виде наличных денежных средств, налог также должен быть перечислен налоговым агентом в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Если часть зарплаты выплачивается в натуральной форме, НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога из доходов, выплачиваемых в денежной форме.

Как отражается удержание и перечисление зарплаты в справке 2- НДФЛ?

Если заработная плата за декабрь 2016 года начислена работникам и выплачена в январе 2017 года, при заполнении Справки в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе. В строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период, включая сумму налога за декабрь перечисленную в январе (письма ФНС от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@, № ЕД-4-3/1698@).

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

Начисленные и выданные сотрудникам доходы, а также уплаченный с них НДФЛ фиксируют в учете компании, а затем в формах финансовой и налоговой отчетности. При этом необходимо вовремя уплатить налог и правильно отразить даты его перечисления с разных видов выплаченных доходов.

Если с уплатой НДФЛ с начисленной зарплаты обычно все понятно, то по времени перечисления налога с отпускных часто возникают вопросы. Разберемся с особенностями этих операций.

Ндфл с отпускных: срок перечисления

Правила удержания и уплаты НДФЛ регулируются главой 23 НК РФ. Для НДФЛ с отпускных в п. 6 ст. 226 НК прописан жесткий алгоритм: перечислить его следует до завершения месяца, в котором отпускные выплачены.

Законодательством не устанавливается срок начисления отпускных. Предприятие вправе насчитывать их и фиксировать в учете в любой день до наступления отпуска. Но выдать отпускные (или перечислить на счет работнику) необходимо в соответствии со ст. 136 ТК РФ – за 3 дня до начала отпуска. Не возбраняется выплатить их раньше, но переступать трехдневные временные рамки нельзя.

Из суммы рассчитанных отпускных бухгалтером должен быть удержан НДФЛ, а до окончания месяца выплаты вы обязаны перечислить его. Правило последней даты месяца действует независимо от даты выплаты, т.е.

даже при выплате отпускных в первых числах месяца крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных не переносится на более близкое время, а остается неизменным – последней датой в месяце произведенной выплаты.

Пример

Сотрудник компании уходит в отпуск с 4 по 20 октября 2019. 30 сентября отпускные в сумме 30 000 руб. начислены, а выплата произведена 1-го октября. В этой ситуации начисленный налог в сумме 3900 руб. (30 000 х 13/100) бухгалтерия должна перечислить до 31 октября.

Несмотря на то, что возможность перечислить налог с отпускных довольно растянута во времени, бухгалтеру не стоит ждать завершения месяца и произвести платеж раньше последнего числа месяца, поскольку НК РФ лишь определяет отрезок времени, когда компания может перечислить налог без начисления штрафа.

Начало этого срока не определено законодательством, но уплатить налог до выдачи отпускных также нельзя – ИФНС может посчитать, что НДФЛ уплачен из средств фирмы и усомниться в грамотном исполнении ею обязанностей налогового агента. Т.е., перечислить НДФЛ можно в любой день с даты выплаты до окончания месяца.

В нашем примере – это период с 01.10 по 31.10.2019.

Кстати, при уплате НДФЛ, как и по другим налоговым перечислениям, действует правило, продиктованное ст. 6.1 НК о переносе крайнего срока уплаты до ближайшего рабочего дня, если он выпадает на выходной.

Срок перечисления НДФЛ с переходящих отпускных

Требования уплаты НДФЛ, если отпуск наступает в одном месяце, а завершается в другом, остаются теми же. Даты исчисления отпускных, начала и завершения отпуска несущественны, важна лишь дата выдачи денег.

Пример

Отпуск сотрудника – с 20 января по 8 февраля 2020 года. Отпускные ему перечислены 16 января. Произвести платеж НДФЛ необходимо до 31 января 2020. Ни о каком продлении срока уплаты речи идти не может.

Когда отпускные выплачивают в последний день месяца

Если сотрудник получил отпускные в последний день месяца, то уплатить налог следует в тот же день. Законодатель не предусматривает отсрочки платежей в таких ситуациях.

Пример

31 января 2020 работнику выплатили отпускные. Бухгалтеру придется удержать и уплатить НДФЛ в этот же день.

В силу разных обстоятельств работодатель может совершить ошибку и, например, задержать выплату отпускных. И в таких случаях день выплаты играет определяющую роль.

Пример

Начало отпуска сотрудника – 27 февраля 2020, а отпускные, в нарушение ТК РФ, бухгалтер выплатил 4 марта. В этой ситуации уплатить налог следует до 31 марта.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2020, равно как и установленные правила осуществления платежей останутся неизменными.

Напомним, что для уплаты налога с компенсации за неиспользованный отпуск установлены другие сроки. Налоговое законодательство рассматривает эту выплату как доход в последний день работы сотрудника, и определяет срок платежа НДФЛ не позднее следующего дня. Т.е., уплата налога с компенсации может быть осуществлена в последний день работы или на следующий.

6-НДФЛ: срок перечисления налога с отпускных

В отчете 6-НДФЛ находят отражение даты основных произведенных операций по выплате отпускных, удержанию и перечислению налога с них. Определяющим в уплате НДФЛ является день выплаты, эту дату указывают в строке 100.

Дату удержания НДФЛ с отпускных фиксируют в строке 110. Поскольку налог удерживают в момент выплаты дохода, т. е. эти события происходят одновременно, то обе даты (получения дохода и удержания НДФЛ) в отчете 6-НДФЛ совпадают.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных отражают в строке 120 формы – не позднее последнего числа месяца, в котором выплата состоялась. Подробнее о том, как заполнить 6-НДФЛ при выплате отпускных, читайте в нашей статье.

 Страховые взносы с отпускных

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *