Работа организаций и индивидуальных предпринимателей невозможна без их рабочего персонала. Найм сотрудников вызывает обязанность сдавать отчетность в различные службы и ведомства. Непредставление отчетности грозит штрафом. Отчеты сдаются в контролирующие органы:
- налоговая инспекция (ИНФС);
- Пенсионный фонд России (ПФР);
- Фонд социального страхования (ФСС);
- Росстат.
В статье разберем подробнее, какой вид отчетности принимает тот или иной орган и о чем эти документы, а также в какой срок их подают.
Налоговая инспекция
Сведения о среднесписочной численности: сдаем за календарный год не позднее 20 января нового года. Все индивидуальные предприниматели и организации, которые нанимали работников за прошлый год, должны сдавать отчетность о среднесписочной численности. В этом отчете не нужно указывать сотрудников, которые работают по договору ГПХ (гражданско-правового характера).
Штраф за непредставление информации составляет 200 рублей. Но для руководителя и главного бухгалтера штраф может составлять 300-500 рублей.
Единый расчет по страховым взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год до 30 числа нового месяца после отчетного периода. Его сдают все страхователи: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся ИП, но имеющие работников.
Отчет по форме 6-НДФЛ: отчитываемся за квартал, полугодие, 9 месяцев (в течение месяца после отчетного периода) и год (до 1 апреля нового года). Предоставляют все налоговые агенты – посредники, которые удерживают с работников налог на доходы физических лиц и передают его в бюджет.
Штраф за непредставление или опоздание с отчетом — 1000 рублей за каждый месяц для организации и 300-500 рублей для руководителя. При задержке отчета более 10 дней налоговый орган имеет право заблокировать расчетный счет организации.
При подаче отчета в бумажном виде штраф — 200 рублей (если отчет должен сдаваться в электронном виде — для работодателей со штатом 25 работников и больше). Неправильно заполненный отчет или с недостоверной информацией — штраф 500 рублей.
Справка о доходах 2-НДФЛ: за год, не позднее 1 апреля. Это документ, в котором указаны полученные доходы и удержанные с этих доходов налоги физического лица.
Штраф за непредставление налоговыми агентами справки в установленный срок — 200 рублей за каждый документ. Если справка 2-НДФЛ содержит недостоверные сведения, то штраф равен 500 рублей за каждый непредоставленный документ.
Пенсионный фонд России
Форма СЗВ-М: сдаем ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Это форма для выявления работающих пенсионеров. Сдается всеми плательщиками страховых взносов за сотрудников.
Штраф 500 рублей за каждого сотрудника будет, если форма не представлена, несвоевременно подана, подана не в полном объеме или с недостоверной информацией. За непредставление документации в электронном формате (если при этом у вас более 25 сотрудников) – 1000 рублей.
Формы СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1: отчитываемся по итогам года до 1 марта следующего года. Документ информирует о накопленном страховом стаже работников.
Штрафы: несвоевременная подача — 500 рублей за каждого сотрудника, 500 рублей за каждого не включенного. За недостоверные сведения — 500 рублей за каждое физическое лицо, при подаче бумажной формы при требуемой электронной — 1000 рублей.
Фонд социального страхования
Расчет 4-ФСС: сдаем по результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. До 20 числа, если отчетность сдается в бумажном варианте, а в электронном — до 25. В расчете отражаются суммы взносов, начисленных и уплаченных в фонд на случай травматизма и профзаболеваний.
Штрафы: непредставление вовремя — за каждый месяц 5% от взносов к уплате, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от этой суммы. Если организация сдала отчет в бумажном варианте, а обязана в электронном — 200 рублей. За несданный расчет на руководителя — 300-500 рублей.
Заявление и справка, которые подтверждают основной вид деятельности: отправляем раз в год до 15 апреля. Предприниматели и организации ежегодно подтверждают в ФСС основной вид деятельности, после этого Фонд установит для них тариф на взносы по травматизму.
Штраф за непредставление не предусмотрен, но если вы не подали документы, Соцстрах назначит вам самый высокий тариф по самому опасному виду деятельности из ваших ОКВЭДов.
Росстат
Росстат исследует экономические и статистические показатели в предпринимателей. Крупные предприятия сдают документацию регулярно и в обязательном порядке, а малый и микро-бизнес сдает отчеты только по запросу Росстата. Отчетность в Росстат представляется как ООО, так и ИП.
Росстат сообщает о требовании отчитаться письмом на адрес по прописке ИП или месту регистрации ООО. Микропредприятия сдают отчеты раз в год, малые предприятия — ежемесячно или поквартально зависит от требуемой отчетности.
Штрафы за то, что предприятие не отчиталось или указало недостоверные данные устанавливаются в размере: для ИП или директора ООО — от 10 000 до 20 000 рублей, для ООО — от 20 000 до 70 000 рублей.
Автор статьи: Юлия Рахимзянова
Сдавайте отчеты по сотрудникам в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически сформирует документы на основе данных сотрудников и напомнит о сроках. Отправляйте отчеты прямо из сервиса через интернет, экономьте время и деньги. Первые 14 дней пользуйтесь сервисом бесплатно.
Попробовать бесплатно
В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.
Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.
Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.
Какую отчетность обязательно сдавать в электронном виде
Обычно обязанность сдавать отчёты в электронном формате зависит от численности сотрудников — общей или среднесписочной. С 2020 года действуют новые критерии, согласно которым ИП и организации должны отчитываться в контролирующие органы по телекоммуникационным каналам связи — ТКС.
Кто сдаёт электронную отчётность в 2020 году
Отчётность в электронном виде обязаны сдавать следующие категории налогоплательщиков:
- Организации и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за 2019 год составила более 100 человек;
- Новые или реорганизованные компании, в которых число сотрудников превышает 100 человек;
- Крупнейшие налогоплательщики, за исключением информации, которая относится к государственной тайне.
Все остальные налогоплательщики могут выбрать удобный для себя формат сдачи отчётности — электронный или на бумаге. Но некоторые декларации по закону нужно сдавать онлайн — например, декларацию по НДС.
Электронная отчётность в ФНС
Налоговая принимает исключительно в электронном виде следующие документы:
Налогоплательщики на ОСНО должны отчитываться по НДС за каждый квартал. Кроме них декларацию подают спецрежимники, которые выделяют НДС в счетах-фактурах, а также налоговые агенты. При этом организационно-правовая форма налогоплательщика и численность сотрудников не имеют значения.
Бухгалтерскую отчётность сдают в электронном виде с 1 января 2020 года все предприятия. Исключение составляют только малые предприятия, у которых:
- Среднесписочное число сотрудников за 2019 год — менее 100 человек;
- Выручка за 2019 год — менее 800 млн рублей.
С 2021 года малые предприятия также будут обязаны сдавать электронную бухгалтерскую отчётность.
Важно: бухгалтерскую отчётность в Росстат больше не сдают.
Установлены новые правила отчётности по НДФЛ. Расчёт 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ необходимо сдавать в электронном виде, если число сотрудников, которые получили доход, более 10 человек.
Расчёт по страховым взносам также сдаётся по ТКС при соблюдении следующих условий:
число сотрудников, получивших доходы — более 10 человек;
при расчёте сотрудников учитываются также внешние совместители и лица, работающие по договору ГПХ;
число сотрудников учитывается за текущий период, а не за предыдущий.
Те налогоплательщики и страхователи, у которых численность сотрудников не превышает установленные пределы, могут отчитываться в налоговую на бумаге.
Электронная отчётность в ПФР
Обязанность работодателя сдавать отчёты в Пенсионный фонд по ТКС также зависит от численности сотрудников: если в компании работает 25 человек и более, необходимо отчитываться в электронном виде. Этот критерий действует для всех форм отчётности.
Важно: чтобы отправлять электронные отчёты, нужно стать участником электронного документооборота с ПФР. Для этого необходимо подписать соглашение с отделением ПФР об обмене документами в системе ЭДО Пенсионного фонда.
Электронная отчётность в ФСС
Установлены особые правила для сдачи расчёта 4-ФСС — по взносам «на травматизм». В электронной форме его нужно сдавать, если количество застрахованных лиц превышает 25 человек. Срок сдачи электронного расчёта — до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Все остальные страхователи могут сдавать 4-ФСС на бумаге до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Штрафы
За несоблюдение обязательной электронной формы отчётности предусмотрены штрафы. ФНС и ФСС налагают штраф в размере 200 рублей, а ПФР — 1000 рублей.
О штрафах не придётся беспокоиться, если вы подключите «Астрал Отчёт 5.0». Сервис поддерживает сдачу отчётности по всем основным направлениям: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. «Астрал Отчёт 5.0» напомнит о сроках сдачи отчётности, поможет быстро подготовить отчётные документы и проверит их перед отправкой.
Электронная отчетность: кто обязан отчитываться в контролирующие органы через интернет
Электронная отчетность: кто обязан отчитываться в контролирующие органы через интернет
В течение года компании и предприниматели сдают множество отчетов в различные контролирующие органы: ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат. Одни отчеты можно сдать только в электронной форме через интернет, другие — либо через интернет, либо на бумаге, в зависимости от численности персонала. Мы взяли самые распространенные виды отчетности и выяснили, кто и в какой форме должен ее сдавать.
По общему правилу, для организаций и предпринимателей способ сдачи налоговой отчетности зависит от численности персонала. Организации и ИП, у которых среднесписочная численность за предшествующий год превысила 100 человек, должны отчитываться перед ИФНС строго в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (то есть через интернет).
Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек. Наконец, электронная форма отчетности обязательна для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших. У всех прочих организаций и ИП есть выбор: они могут отчитываться как по интернету, так и на бумаге.
Это следует из пункта 3 статьи 80 НК РФ.
Бесплатно сдать всю налоговую отчетность через интернет
Однако из данного правила есть исключение — налог на добавленную стоимость. Все плательщики НДС и налоговые агенты, вне зависимости от количества сотрудников, обязаны отчитываться в электронной форме. Такое же правило предусмотрено для тех, кто не является плательщиком НДС, либо освобожден от уплаты этого налога, но выставляет покупателям счета-фактуры.
Об этом говорится в пункте 5 статьи 174 НК РФ.
Еще одно исключение — расчет сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ. Сдавать его на бумаге позволено тем, кто выплатил доходы менее чем 10-ти человекам. Остальные обязаны отчитаться электронно (п. 2 ст. 230 НК РФ).
По взносам
Способ сдачи отчетности по взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже зависит от численности персонала.
Так, расчеты по страховым взносам (РСВ) необходимо отправлять через интернет, если среднесписочная численность работодателя за предшествующий период превышает 10 человек.
Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 10 человек.
Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет
Все остальные плательщики взносов могут представить РСВ как через интернет, так и на бумаге. Это следует из пункта 10 статьи 431 НК РФ.
Особняком стоят главы крестьянских (фермерских) хозяйств. У них нет обязанности сдавать РСВ в электронной форме, каким бы ни было количество участников такого хозяйства (п. 3 ст. 432 НК РФ).
Добавим, что начиная с отчетности за 2020 год, в состав РСВ входит информация о среднесписочной численности работников (см. «Расчет по страховым взносам за 2020 год нужно сдать по новой форме»).
Годовая бухгалтерская отчетность
Начиная с отчетности за 2019 год есть только один допустимый способ сдачи годового баланса — электронный, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (см. «Бухгалтерскую отчетность будут принимать только через интернет»).
Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно
Электронная отчетность в ПФР
Форма СЗВ-СТАЖ
Не позднее 1 марта все страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о стаже застрахованных лиц п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ; далее Закон № 27-ФЗ(). Отчитываться нужно по форме СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и другим формам, утвержденным постановлением Правления ПФР от 06.12.18 № 507п.
Способ представления сведений о стаже зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество 11 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде.
Если в отчете отражено 10 человек или менее, можно передать сведения «на бумаге». Данное правило закреплено в пункте 2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ (см.
«Небольшие организации и ИП обязали отчитываться в ПФР и ФСС через интернет»).
Форма СЗВ-М
Не позднее 15-го числа каждого месяца страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (к этим сведениям относятся ФИО, СНИЛС и ИНН). Такая обязанность предусмотрена пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ.
Способ представления сведений по форме СЗВ-М зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество составляет 11 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде.
Если в отчете отражено 10 человек или менее, можно передать сведения «на бумаге». Данное правило закреплено в пункте 2 статьи 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (см.
«Небольшие организации и ИП обязали отчитываться в ПФР и ФСС через интернет»).
Бесплатно сдать СЗВ‑М через «Контур.Экстерн»
Форма СЗВ-ТД
В связи с появлением электронных трудовых книжек введена форма СЗВ-ТД.
В 2020 году ее следует сдать, если работник устроился в штат, перевелся на другую постоянную работу, подал заявление о выборе формы трудовой книжки (бумажная или электронная) или уволился.
В каждом из этих случаев срок для сдачи отчета — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие.
Если сведения сдаются впервые, одновременно нужно представить сведения о трудовой деятельности у этого же страхователя по состоянию на 1 января 2020 года.
Если же работник устроился в 2019 году или ранее, и в 2020 году не увольнялся, не переводился и не подавал заявления о выборе формы трудовой книжки, надо поступить следующим образом. Сдать на него СЗВ-ТД по состоянию на 1 января 2020 года в срок не позднее 15 февраля 2021 года (см. «Общая отчетность по форме СЗВ‑ТД: кто должен сдать сведения до 15 февраля и как заполнить отчет»).
В 2021 году и далее при приеме на работу и при увольнении сотрудника сдать СЗВ-ТД нужно будет не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа или другого кадрового документа.
При переводе на другую постоянную работу и при подаче заявления о выборе формы трудовой книжки СЗВ-ТД нужно представить не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло это событие.
Если трудоустройства, перевода, увольнения и заявления относительно трудовой книжки не будет, то сдавать отчет не нужно.
Страхователи, у которых в предшествующем месяце работало 11 и более застрахованных лиц, должны сдавать СЗВ-ТД через интернет. Для этого можно воспользоваться бесплатной программой Пенсионного фонда, а можно применить любой другой сервис (см. «Небольшие организации и ИП обязали отчитываться в ПФР и ФСС через интернет»).
Бесплатно заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет
Реестры застрахованных лиц
Работодатели, уплачивающие за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, должны формировать реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3. Реестры представляются в Пенсионный фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором дополнительные взносы были перечислены.
Способ представления сведений по форме ДСВ-3 зависит от численности персонала за предшествующий отчетный период.
Если численность работников составляет 11 застрахованных лиц и более, отчет сдается в электронной форме, в остальных случаях отчет можно представить на бумаге (часть 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.
08 № 56-ФЗ; см. «Небольшие организации и ИП обязали отчитываться в ПФР и ФСС через интернет») .
Отчетность в ФСС в электронном виде
4-ФСС
Страхователи должны ежеквартально отчитываться по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по форме 4-ФСС. Способ представления зависит от среднесписочной численности застрахованных лиц.
Так, расчеты по форме 4-ФСС необходимо присылать через интернет, если среднесписочная численность за предшествующий период превышает 10 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 10 человек.
Все остальные плательщики взносов могут представить 4-ФСС как по интернету, так и «на бумаге» (см. «Небольшие организации и ИП обязали отчитываться в ПФР и ФСС через интернет»).
Обратите внимание: способ представления формы 4-ФСС влияет на сроки. Отчетность в бумажном виде следует сдавать не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронной форме можно отчитываться не позднее 25 числа (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Бесплатно заполнить и сдать через интернет 4‑ФСС по действующей форме
Реестры сведений для выплаты больничных
С января 2021 года во всех регионах пособие по больничным листам работники получают не от работодателей, а напрямую из ФСС. Работодатели обязаны сдавать в фонд соцстрахования реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий (см. «С 2021 года во всех регионах России пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС»).
В 2021 году способ представления реестра зависел от среднесписочной численности физических лиц, получивших выплаты от данного работодателя. Если среднесписочная численность за предшествующий расчетный период превышала 25 человек, сдавать реестры требовалось через интернет.
Это относилось и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные работодатели могли представлять реестры как по интернету, так и на бумаге (п. 4 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.12.
20 № 2375).
Начиная с 2022 года, руководствоваться нужно частью 13 статьи 13 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ.
В ней говорится: «сведения о застрахованном лице оформляются на бумажном носителе либо формируются в форме электронного документа».
Отсюда можно сделать вывод, что страхователь сам волен выбирать, каким способом отчитываться перед ФСС (см. «Сведения о застрахованных лицах: какие данные и когда придется подавать в ФСС в 2022 году»).
Формируйте электронные реестры и сдавайте их в ФСС через интернет Сдать бесплатно
Отчетность в Росстат
Многим компаниям и ИП необходимо представить те или иные формы статистического наблюдения.
По закону средние и крупные предприятия должны отчитываться перед статистикой в электронной форме. У субъектов малого предпринимательства в 2021 году был выбор — они могли сдать формы как на бумаге, так и по интернету. С 2022 года даже малый бизнес обязан перейти на электронную отчетность в Росстат (см. «Статистическую отчетность можно сдать только через интернет»).
Заполнить и сдать всю отчетность в Росстат по актуальным на сегодня формам через интернет
Штрафы для нарушителей
Если налогоплательщик, который обязан отчитаться перед ИФНС в электронной форме, сдаст отчет «на бумаге», ему придется заплатить штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
Для страхователей, нарушивших порядок представления в ПФР сведений в виде электронных документов, предусмотрена санкция в размере 1 000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Страхователю, не соблюдающему порядок представления формы 4-ФСС в электронной форме, назначат штраф в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Заметим, что на практике сдача бумажной отчетности вместо электронной нередко приводит к другим, более неприятным для бизнеса последствиям. Нарушители просто-напросто рискуют испортить отношения с представителями контролирующих органов.
Чиновники берут нарушителей «на карандаш» и относятся к их отчетности, а также к их деятельности более скептически, чем к отчетам добросовестных плательщиков. Кроме того, контролеры начинают чаще использовать различные формальные основания для отказа в приеме отчетности.
А это, в свою очередь, чревато штрафами за нарушение сроков сдачи отчетности.
Бесплатно сдать отчетность во все контролирующие органы через оператора ЭДО В закладки Поделиться 37 699
Сократили лимит численности работников для обязательной электронной отчетности
О чем речь. Все организации и ИП, у которых есть как минимум один работник, должны подавать отчетность в Пенсионный фонд — ПФР и Фонд социального страхования — ФСС.
Какую отчетность работодатели должны подавать в ПФР:
- СЗВ-СТАЖ — годовой отчет, в котором указывают пенсионный стаж каждого работника;
- СЗВ-М — ежемесячный отчет, где указывают информацию о работниках, с которыми в отчетном месяце действовали трудовые или гражданско-правовые договоры;
- СЗВ-ТД — отчет подают, когда у работника что-то меняется в трудовой деятельности. Например, его принимают на работу или увольняют.
В ФСС работодатели должны сдать ежеквартальный расчет 4-ФСС. В нем указывают, сколько начислили и заплатили страховых взносов на травматизм с выплат работникам, занятым по трудовым договорам.
У работодателя два варианта, как сдать отчетность:
- на бумаге. В этом случае нужно подготовить бумажные документы и отправить их в территориальные отделения ПФР и ФСС по почте или лично;
- электронно. Тогда работодатель заполняет формы в учетной программе или на сайте фонда. Например, через кабинет страхователя на портале ПФР.
Если у работодателя больше 25 сотрудников, он мог отправить документы только электронно. Если меньше или 25 — на выбор: электронно или в бумажном виде.
Что изменилось. 17 декабря Государственная дума приняла законопроект, по которому максимальную численность работников для подачи отчетности на бумаге сократили с 25 до 10.
Если у работодателя до 10 сотрудников, он также может подавать отчетность электронно. Сдавать бумажные документы в этом случае — право, а не обязанность.
Нюанс для 4-ФСС: если раньше для соблюдения лимита брали среднесписочную численность работников за предыдущий год, теперь важно простое количество работников, которым начислялись выплаты.
Сейчас законопроект на рассмотрении Совета Федерации, а потом его передадут на подпись президенту. На днях он станет законом и начнет действовать для всех работодателей.
Что это значит для бизнеса. Скоро начнут действовать новые правила сдачи отчетности в ФСС и ПФР: если у компании или ИП больше 10 сотрудников, нужно сдавать отчетные формы электронно. Сделать это можно через учетную программу или личный кабинет на сайте ФСС или ПФР.
Ближайшие сроки сдачи отчетов за 2021 год:
| СЗВ-СТАЖ | 1 марта 2022 |
| СЗВ-М | За декабрь 2021 — до 15 января 2022 |
| СЗВ-ТД | При приеме на работу и увольнении в декабре — не позднее следующего рабочего дня. В остальных случаях — не позднее 15 января 2022 |
| 4-ФСС | За 2021 год на бумаге — до 20 января 2022, электронно — до 25 января 2022 |
Если последний день сдачи приходится на выходной день, можно отчитаться в ближайший рабочий день.
Налоги, взносы и отчеты для сотрудника
Для компаний, которые называются малыми, существуют льготы по оформлению сотрудников в штат.
Правда, отчитываются за сотрудников все одинаково. Вот полная инструкция, что, как и в каком порядке делать, чтобы пользоваться льготами и соблюдать закон.
По закону заработную плату нужно перечислять два раза в месяц: за первую половину месяца (это называют авансом) и за вторую.
Конкретная дата выплаты зарплаты прописана в трудовом договоре, но есть условие: выплатить нужно не позднее чем через 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена, а перерыв между авансом и зарплатой не может превышать 15 дней.
По этому договору аванс за март работнику выплатят 25 марта, а зарплату — не позднее 10 апреля
НДФЛ считается от полной суммы (аванс + зарплата), но перечисляется раз в месяц — не позже следующего дня после выплаты итоговой зарплаты. Если этот день выпадает на выходной или официальный праздник, платеж нужно перенести на ближайший рабочий день. По трудовому договору из примера НДФЛ за март нужно отправить до 11 апреля.
Стандартный НДФЛ — 13%, чаще всего вы будете работать с ним. В некоторых случаях НДФЛ может быть 15, 30 или 35%, но эти ставки не касаются зарплаты.
- Допустим, заработная плата сотрудника за месяц — 56 000 Р, сотрудник резидент.
- Считаем: 56 000 Р × 13% = 7280 Р — это НДФЛ, или подоходный налог, если нет вычетов.
- 56 000 Р − 7280 Р = 48 720 Р — получит сотрудник на руки.
Если нужно выдать сотруднику на руки 56 000 Р, то считать будем так. Сумма к начислению: 56 000 Р / (100% − 13%) = 56 000 Р / 0,87 = 64 367,82 Р.
НДФЛ: 64 367,82 × 13% =8368,82.
На руки: 55 999,82 Р.
НДФЛ, удержанный с отпускных и больничных, нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором доходы были выплачены.
По НДФЛ можно предоставлять общее платежное поручение на всех сотрудников
При работе по трудовому или гражданско-правовому договору работодатель обязан выплачивать за сотрудника взносы. Принципиально то, что НДФЛ как бы платит работник, а взносы ложатся на работодателя. Стандартные взносы такие.
22% — на обязательное пенсионное страхование. Уменьшается до 10%, если общая сумма выплат сотруднику в течение года превысит лимит. Для 2020 года такой лимит — 1 292 000 Р.
5,1% — на обязательное медицинское страхование. Не зависит от размера дохода, начисляется в течение всего года.
2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как и взносы на пенсионное страхование, имеют предельную базу. В 2018 году это 912 000 Р. Как только выплаты достигают этой суммы, взносы больше не начисляют до конца года.
От 0,2 до 8,5% — взносы на травматизм. Платят за сотрудников, оформленных по трудовому договору. Размер взноса зависит от группы профессионального риска предприятия.
По каждому из взносов — отдельное платежное поручение, но сразу на всех сотрудников
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ перечисляют в налоговую, и она сама распределяет их по фондам. А вот взносы на травматизм платят в ФСС.
Группа профессионального риска и размер взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» из ФСС. Его выдают при регистрации, а потом при ежегодном подтверждении основного вида деятельности. Правда, ИП подтверждает вид деятельности только при его изменении.
«Уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» выглядит так. Его выдает ФСС
Взносы нужно переводить ежемесячно. Последний день — 15 число следующего месяца. Если оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Находящиеся в реестре МСП — малых и средних предприятий организации и ИП из пострадавших отраслей могут воспользоваться рассрочкой по взносам с выплат сотрудникам. Взносы за март можно вносить равными долями с ноября 2020 года по октябрь 2021. А за июль — с января 2020 года по декабрь 2021. Срок — не позднее последнего числа каждого месяца.
Форму СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.
СЗВ-ТД сдают в ПФР:
- при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
- при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.
Скачать форму можно в «Консультанте-плюс».
Ежемесячно в пенсионный фонд нужно сдавать форму «Сведения о застрахованных лицах», или СЗВ-М. Сдать ее нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
В отчет попадают работники, оформленные не только по стандартным трудовому и гражданско-правовому договорам, но и по всем остальным:
- По договору авторского заказа.
- По договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства — пп. 3 п. 1 ст. 420 НК
- По издательскому лицензионному договору.
- По лицензионному договору о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
То есть если вы наняли писателя, чтобы написать книгу о ценностях вашей компании, его тоже нужно включить в СЗВ-М.
Если организация приостановила деятельность, но в ней есть оформленные работники, сдавать за них СЗВ-М все равно нужно.
Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников. Она предоставляется один раз в год по итогам отчетного периода — года. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно отправить опись передаваемых сведений по форме ОДВ-1. Отчет сдается в районную ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным. Проще говоря, до 1 марта 2021 года подаем отчет за 2020 год.
В отчете — информация по страховым взносам за сотрудников, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Если у ИП нет работников, подавать этот отчет не нужно.
Немного меняется порядок действий, когда один из сотрудников выходит на пенсию. В этом случае на него нужно сдать отдельный отчет СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии». Причем этот отчет нужно подать в течение 3 календарных дней со дня поступления к работодателю заявления от работника с просьбой предоставить на него сведения о стаже.
Отчет СЗВ-СТАЖ состоит из двух документов: ОДВ-1 и, собственно, СЗВ-СТАЖ Компания деятельности не ведет, директор в неоплачиваемом отпуске, не получает зарплату, поэтому отчислений нет, но отчет сдавать все равно нужно
Скачать бланк отчета СЗВ-СТАЖ в Консультант-плюсе
В фонд социального страхования нужно подавать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Если короче, нужно отчитываться по форме 4-ФСС.
4-ФСС сдается ежеквартально. В бумажном виде — не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. В электронном — не позднее 25 числа того же месяца.
ИП без работников этот расчет не сдает.
Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за прошлый год. Если в истекшем году доходы от вас получили больше 10 человек — сдаем и подписываем в электронном виде.
Справки нужно подать раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если компания провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.
ИП без работников справку 2-НДФЛ сдавать не нужно.
- работник увольняется. Справку нужно выдать в последний день его работы;
- работник или бывший работник просто попросил. Это нужно сделать в течение трех дней со дня получения заявления с просьбой выдать справку (но на самом деле такое заявление требовать не обязательно);
- физлицо, которое получало от вас оплату, облагаемую НДФЛ, попросило — в течение 30 дней со дня обращения.
6-НДФЛ сдают не позднее последнего числа квартала, следующего за отчетным. А за год — до 1 марта следующего года. Однако в 2020 году 6-НДФЛ за первый квартал можно сдать до 30 июля — вместе с расчетом за полугодие.
Расчет сдают организации и ИП с работниками. Если у ИП нет работников, а главное, если ни в одном периоде отчетного года ни одному физическому лицу не начислен никакой доход (ни в денежной, ни в натуральной форме) — сдавать расчет не нужно.
Платили взносы? А теперь докажите. В этом отчете отражается сумма страховых взносов за сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам:
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС).
- Обязательное медицинское страхование (ОМС).
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Срок сдачи РСВ — до 30 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Но в 2020 году РСВ за первый квартал можно было сдать до 15 мая.
Если у ИП нет работников — сдавать отчет не нужно.
Скачать бланк в «Консультант-плюсе»
Расчет по страховым взносам, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ обязательно направлять в электронном виде при сдаче отчетности больше, чем на 10 человек. 4-ФСС — при средней численности за предыдущий год больше 25 человек. СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ — при сдаче отчетности на 25 человек и больше. СЗВ-ТД — при количестве работников за прошлый месяц 25 и более человек.
Все отчеты придется подписывать усиленной электронно-цифровой подписью. Чтобы наверняка — консультируйтесь с профессионалом, не верьте статьям в интернете.
Как сдать отчетность в электронном формате (бесплатно на тест-драйве)
До 2014 года сдавать налоговую отчетность в электронном формате были обязаны крупнейшие налогоплательщики, а также организации и ИП со среднесписочной численностью более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные могли сдавать декларации и различные справки в распечатанном виде — лично посетив налоговую инспекцию или отправив почтой России.
В январе 2014 года в главу 21 НК РФ были внесены изменения, согласно которым декларацию по НДС в электронном формате должны сдавать все налогоплательщики и налоговые агенты независимо от численности.
Лишь в исключительных случаях декларацию по НДС по-прежнему можно сдать на бумаге: такое право предоставлено налоговым агентам — неплательщикам налога при соблюдении определенных условий (абз. 2, 3 п. 5 ст.
174 НК РФ).
С 2017 года страхователи сдают расчет по страховым взносам в ФНС (ст. 431 НК РФ). Если страхователь начислял выплаты 10 или менее человек, специалисты ФНС примут отчет на бумаге и электронно. Если получателей дохода больше 10, отчитаться можно исключительно в электронном виде. Аналогичные правила действуют для расчета 6-НДФЛ.
Критерии, по которым предприятия и ИП определяют, в каком виде сдавать налоговую отчетность, не действуют в отношении бухгалтерской отчетности (баланса и приложений к нему) — ее обязаны сдавать в электронном виде абсолютно все налогоплательщики.
Как видим, большинство компаний обязаны отчитываться в ФНС в электронном формате. На сайте налоговой службы есть специальный сервис, который позволяет бесплатно отправить все нужные отчеты (кроме декларации по НДС). Но сделать это невозможно без электронной подписи.
Кроме того, чтобы отправить декларации через сайт ФНС, придется вносить все данные вручную. Сэкономить много не получится, а вот времени уйдет достаточно.
На рынке IT-услуг существуют специальные системы для отправки отчетности в контролирующие органы. Помимо сдачи регламентированных форм через специальные сервисы налогоплательщики могут запрашивать акты сверок с ФНС, ПФР и ФСС, получать выписки из ЕГРЮЛ, осуществлять проверку отчетности на соответствие контрольным показателям и хранить отчеты в электронном архиве.
- Попробуйте сдавать отчетность через систему Экстерн — это удобно и легко.
Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать бесплатно
Все организации и ИП, у которых есть работники, обязаны сдавать отчеты в ПФР и ФСС.
Отчитаться по форме 4-ФСС на бумаге имеют право лишь компании со среднесписочной численностью за предыдущий год не более 25 человек. Предприятия и ИП, численность у которых превышает указанный порог, обязаны отправлять 4-ФСС по телекоммуникационным каналам связи.
ФСС предлагает пользователям бесплатные программы для отправки отчетов, но чтобы воспользоваться ими, придется изучить длинные инструкции и самостоятельно установить программу на компьютер. Перед отправкой отчет нужно заверить электронной подписью, которую можно приобрести в удостоверяющих центрах.
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ страхователи могут сдавать на бумаге, если в форме отражены сведения на 24 работника или меньше. В противном случае обязательно отчитываться в электронном виде. СЗВ-ТД обязательно подавать в электронном виде, если численность работников у организации или ИП 25 и более.
Многие компании постоянно отчитываются о результатах своей деятельности в органы статистики. Даже малые предприятия периодически попадают под сплошное статистическое наблюдение и обязаны также сдать определенные формы.
Чтобы не тратить время на личный визит в Росстат, сдавайте отчетность через Контур-Экстерн.
Некоторые компании в силу особенностей своей деятельности должны сдавать декларации и другие отчеты в Росалкогольрегулирование и Росприроднадзор. Удобнее всего представлять такую отчетность через интернет с помощью специальных сервисов.
Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Экстерне и пользуйтесь сервисом 14 дней бесплатно!
Попробовать бесплатно
Большинство контролирующих органов в помощь налогоплательщикам разрабатывают бесплатные сервисы для отправки электронной отчетности.
Но, как показывает практика, подобные сервисы не всегда понятны и требуют дополнительных временных затрат на их изучение.
Кроме того, каждый сервис имеет принципиальные отличия и не похож на сервисы других государственных органов. Бесплатные сервисы электронной отечности имеют ограниченный функционал.
Чтобы не тратить время на изучение подобных сервисов и контролировать процесс от отправки отчета до его получения контролирующими органами, приобретайте удобные системы электронной отчетности у спецоператоров.
Спецоператоры гарантируют защиту вашей информации и оказывают всестороннюю техническую поддержку.