Начало года – горячая пора: нужно сдать правильно и в срок всю отчетность за прошедший период. Рассказываем, на что обратить внимание, чтобы не получить штраф от контролирующих органов.
Для четкого ведения кадрового, налогового и бухгалтерского учета без лишних нервов мы рекомендуем пользоваться инструментами 1С: отчетность и документооборот – в «облаке» или на компьютере, удобно, наглядно, в соответствии с требованиями законодательства.
1С:Отчетность
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
попробовать
Отчеты в ПФР
Необходимо сдать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
За непредоставление:
- за каждого отсутствующего сотрудника – 500 руб.;
- для должностного лица – предупреждение или денежное взыскание (300-500 руб.).
По закону, ответственности за отсутствие СЗВ-ТД нет, кроме возможного штрафа для должностного лица – так же 300-500 руб.
Отчеты в ФСС
Расчет 4-ФСС сдается раз в квартал.
Если сроки сорваны или взносы не выплачены, когда положено, возможен штраф: 5% от взноса за последние три месяца налогового периода. Если месяц неполный, на санкцию это не влияет. Предел – 30% от суммы к выплате.
Минимум – 1000 руб. Ее взыщут, если:
- по факту 5% от взносов за три месяца меньше тысячи;
- взнос переведен, когда следовало;
- несданный расчет – нулевой.
Также ежегодно компании и индивидуальные предприниматели отправляют в ФСС заявление и подтверждение основного вида деятельности. В случае их отсутствия штраф не назначат, но введут самый высокий тариф взносов на травматизм (по тому виду деятельности из имеющихся, где он выше).
За отсутствующие данные для начислений по ЭЛН:
- за каждый непредоставленный документ, запрошенный фондом – 200 руб.;
- за переплаты фонда на основании неверных сведений от работодателя – 20% от излишней выплаты, но не меньше 1000 и не больше 5000 руб.;
- за подачу информации не вовремя (позже, чем за три дня от запроса) – 5000 руб.
1С-ЭДО
Обменивайтесь электронными документами с контрагентами с помощью 1С
попробовать
Отчеты в Росстат
За неподачу сведений в Федеральную службу государственной статистики полагаются штрафы:
- для должностных лиц – 10 000-20 000 руб.;
- для компаний – 50 000-70 000 руб.
Если случай не первый:
- для должностных лиц — 30 000-50 000 руб.;
- юрлиц — 100 000-150 000 руб.
Отчеты в ФНС
Небольшое наказание положено за неподанную промежуточную отчетность, например по налогу на прибыль, – 200 руб.
Отсутствие итоговой налоговой декларации или расчета по СВ чревато взысканием:
5% налога, не выплаченного вовремя, при этом не больше 30% суммы и не меньше 1000 руб. за каждый месяц просрочки (полный и неполный).
Не сдана 6-НДФЛ – грозит штраф 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц с официальной даты сдачи отчета.
С руководителя могут дополнительно взыскать 300-500 руб.
Еще одно серьезное последствие, если не отчитаться в налоговую, – приостановка операций по счету. Контролирующие органы примут соответствующее решение в течение 20 суток после завершения приема отчетов.
Если вы не сдали бух. отчетность, счет не заморозят, но, если вы размещаете баланс на Государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, назначат штраф 3000-5000 руб., плюс (опционально) 300-500 руб. на директора.
Если баланса в ГИРБО нет, то назначат выплату 200 руб.
Как уменьшить штраф
В случае объективных смягчающих обстоятельств можно подать ходатайство о снижении взыскания. Например, основанием служит лечение руководителя предприятия в стационаре, если он сам ведет учет.
Если у вас остались вопросы по теме или вы хотите подключить сервисы 1С, позвоните по телефону (831) 2-333-666
Самые скандальные законопроекты февраля 2020: новые штрафы, кредиты по справкам из налоговой и уголовная ответственность за маркировку
Миллионные штрафы за несдачу баланса, электронные трудовые договоры, кредиты по налоговой справке и уголовная ответственность за маркировку. Рассказываем об этих и других самых громких законодательных инициативах февраля.
Новые штрафы за несдачу бухотчетности
Шок и трепет бухгалтеров в минувшем месяце вызвал проект нового КоАП РФ, предлагающий в числе прочего в несколько тысяч раз увеличить штрафы за несдачу баланса. Сейчас за несдачу обязательного экземпляра годовой бухотчетности бухгалтеров штрафуют на сумму от 300 до 500 рублей, а организации – на 400 рублей.
В соответствии с проектом нового КоАП РФ нарушение сроков сдачи годовой бухотчетности повлечет наложение штрафа на бухгалтеров в размере от 50 000 до 70 000 рублей, а на организации – от 100 000 до 200 000 рублей. Если организация не сдаст бухотчетность, которая подлежит обязательному аудиту, штрафы для ее бухгалтера могут составить от 100 000 до 200 000 рублей, а для организации – от 1 до 1,5 млн рублей.
Электронные трудовые договоры
Не успели бухгалтеры и кадровики опомниться от закона об электронных трудовых книжках, как депутаты приступили к работе над законопроектом об электронном кадровом документообороте.
Законопроект № 859678-7 предполагает перевод всех кадровых документов в электронную форму. То есть в электронный формат будут переводиться трудовые договоры, ученические договоры, коллективные соглашения, документы, оформляемые при направлении сотрудников в отпуска и командировки и т.д.
Первоначально перевод кадровых документов в электронную форму будет проходить на добровольных началах в рамках эксперимента, который продлится с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.
По итогам эксперимента на электронный формат могут перевести уже всех работодателей.
При этом переход к ЭДО будет грозить работодателям новыми расходами, поскольку им предстоит приобретать своим сотрудникам электронные цифровые подписи, которыми они смогут подписывать документы.
Кредиты по справке из ИФНС
Массу недовольства вызвал подготовленный Центробанком законопроект, который изменяет порядок проверки банками доходов физлиц в целях предоставления им кредитов. В соответствии с законопроектом кредитным организациям рекомендуется применять в расчете платежеспособности физлиц данные о доходах заемщика, подтвержденные справками из налоговых органов.
Иными словами, кредиты будут только тем заемщикам, доходы которых официально задекларированы. Заемщикам же с «серыми» зарплатами в выдаче кредитов будут отказывать.
По мнению критиков законопроекта, кредиты станут еще более недоступными и дорогими. При этом банки станут повышать процентные ставки за пользование кредитами для заемщиков, получающих зарплату «в конверте».
Отмена наказаний за невыплату зарплат
Не нашло понимания и законодательное предложение по отмене уголовной ответственности за невыплату зарплаты.
Авторы данной инициативы предлагают исключить из УК РФ статью 145.1, предусматривающую уголовную ответственность за невыплату заработной платы, пенсий, стипендий и пособий. По их мнению, данная мера позволит в значительной степени снизить давление на работодателей, сократив перечень наказаний за невыплату зарплат до административных штрафов.
С другой стороны, авторы инициативы не предлагают никаких дополнительных гарантий соблюдения прав самих работников, которым не выплачивается зарплата. Вместе с тем по действующим правилам уголовно наказывается далеко не всякая невыплата зарплаты.
Ответственность наступает лишь за невыплату зарплаты, совершенную из корыстной или иной личной заинтересованности работодателя. Зачем отменять уголовное наказание за подобное преступление и к чему это может привести, законодателями не уточняется.
Уголовная ответственность за маркировку
Исключая из УК РФ одну статью, законодатели спешат его дополнить новой статьей — об уголовной ответственности за маркировку.
В соответствии с подготовленным Минпромторгом законопроектом, УК РФ предлагается дополнить статьей 327.3 УК РФ, которая установит уголовную ответственность за подделку средств идентификации, применяемых при маркировке товаров.
При этом будет дополнена и уже действующая статья 171.1 УК РФ (производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки).
В нее добавят нормы, устанавливающие уголовную ответственность за различные нарушения требований к цифровой маркировке продукции. Минпромторг обещает, что наказания будут исключительно штрафного характера и никого лишать свободы за неправильную маркировку не будут.
Но и уголовные штрафы за нарушение пока не устоявшихся и для многих непонятных правил представляются весьма неоправданными.
Повышение транспортного налога
На фоне непрекращающихся дискуссий об отмене транспортного налога Минпромторг подошел к данному вопросу по-своему и предложил налог повысить.
Речь идет не обо всех автотранспортных средствах, а только о тех, которые используются организациями и предпринимателями в коммерческих целях. Повышение не коснется транспортных средств, принадлежащих гражданам.
Основанием для повышения налога в этот раз заявляется борьба за экологию.
В этих целях Минпромторг предлагает повысить с 2021 года базовые ставки транспортного налога на коммерческие автомобили экологического класса Евро-3 и ниже.
Конкретные ставки налога на «неэкологичный» транспорт пока не озвучиваются. Между тем, уже известно, что повышение коснется более 3 млн единиц автотранспорта.
Разработанный ведомством законопроект в ближайшее время будет направлен для согласования в Минтранс.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности
Из нашей статьи вы узнаете:
Законодательство обязывает организации и ИП отчитываться в контролирующие органы: ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие ведомства. За несвоевременную сдачу отчётных документов компании несут ответственность.
В статье расскажем, какие санкции предусмотрены за основные нарушения в 2021 году.
Какие бывают штрафы за несвоевременную сдачу отчётности
За несдачу документов предусмотрены штрафные санкции. Ответственность за непредоставление отчётности регулирует налоговый кодекс и КоАП РФ. Размер санкции зависит от вида несданного в срок документа. Если сдача сведений выпадает на выходные или праздники, то предоставление переносится на ближайший рабочий день.
К организациям могут применить различные санкции. Штраф могут наложить на всю компанию или на должностное лицо. Например, ответственный бухгалтер или директор могут получить административный штраф за непредоставленный вовремя авансовый отчёт. ИФНС вправе приостановить деятельность и заблокировать банковский счёт предприятия.
Несвоевременная сдача отчётности — это грубое нарушение, которое повлечёт за собой наказание. Но существуют условия смягчающие ответственность за совершение налогового преступления. Такие случаи регулирует п. 1 ст. 112 Налогового Кодекса РФ.
Обстоятельства признаются как смягчающие, если:
- совершены по причине стечения тяжёлых семейных или личных обстоятельств;
- сделаны по принуждению;
- у физлица, нарушившего закон, тяжёлое материальное положение;
- суд или ИФНС признал их таковыми.
Если предоставление сведений выпадает на праздники или выходные, то отправление документов переносится на следующий за ними рабочий день. Такой порядок регулирует п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ.
Рассмотрим подробнее, какие штрафы предусмотрены за нарушение налогового законодательства в 2021 году.
Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и РСВ
Несвоевременная сдача налоговых деклараций грозит привлечению к ответственности не только организации, но и должностных лиц.
Декларацию предоставляют в ФНС, вместе с уплатой соответсвующего налога, к ним относятся:
- годовой налог на прибыль;
- НДС;
- транспортный налог;
- налог на имущество;
- акцизы;
- водный налог;
- единый налог при УСН;
- ЕСХН;
- земельный налог;
- налог на игорный бизнес.
В отдельных случаях организация может подать единую упрощённую декларацию.
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штраф для организации | С организации взыскивают 5% от суммы налога, который не выплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам. | ст. 119 НК |
| Ответственность должностных лиц | Предупреждение от 300 рублей до 500 рублей | ст. 15.5 КоАП |
| Дополнительное последствие | Блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации или расчёта | подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК |
Штраф за несдачу налоговых расчётов
К налоговым расчётам относят:
- промежуточную декларацию по прибыли;
- налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
- справку 2-НДФЛ;
- сведения о среднесписочной численности сотрудников.
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штраф для организации | 200 рублей за каждый несданный документ | п. 1 ст. 126 НК |
| Ответственность должностных лиц | от 300 до 500 рублей | ст. 15.6 КоАП |
| Дополнительное последствие | Инспекторы не вправе заблокировать счёт за несданный расчёт авансовых платежей |
От ФНС до Минюста: штрафы за несдачу отчетности
Содержание страницы
Согласно старой поговорке «Не ошибается тот, кто ничего не делает», неудивительно, что даже опытный бухгалтер способен ошибиться. Кроме ФНС, ПФР и ФСС есть и другие ведомства. В зависимости от специфики работы, в них тоже придется регулярно отчитываться:
- Министерство юстиции.
- Росстат.
- Служба занятости.
- Ростехнадзор.
- Росприроднадзор.
- Военный комиссариат.
Статистику сдают почти все организации и даже ИП, так же как и ведут воинский учет. В теории. На практике статистика и военкоматы игнорируются. Надеяться на отсутствие последствий не рекомендую: сегодня к вам нет претензий, а завтра получите «письмо счастья».
Собственно о таких случаях сегодня и поговорим: когда просрочка в сдаче отчетности или уплате налога — свершившийся факт и надо что-то с ним делать.
Штрафы
Забыть сдать отчет – ночной кошмар бухгалтера. Я веду список в виде таблицы, где указаны организации и ИП, с которыми работаю, виды отчетов и сроки. Программа учета тоже напоминает о приближении даты «икс».
Можно дополнительно настроить оповещения в смартфоне (и все равно пропустить сигнал). В этом плане хвалю Пенсионный фонд – обязательно присылает напоминания о передаче СЗВ-М каждый месяц через оператора ТКС.
Иногда спасает.
Если не повезло и грозит наказание, надо знать, к чему готовиться. Привлекают к ответственности в зависимости от вида отчетности.
Налоговая
НК по основной части деклараций (расчетов) устанавливает минимальную санкцию в сумме 1000 рублей. Даже когда указаны нулевые показатели, ее необходимо заплатить.
Если по отчету к уплате показан налог (взнос), но не оплачен в срок, то штраф составит 5% от недоплаченной суммы за каждый месяц просрочки (в т. ч. неполный), но не более 30% и не меньше тысячи рублей. Это правило относится к следующим налогам: НДС, единый налог на УСН, ЕНВД, взносы в ПФР и т.д. В данном случае применяется статья 119 НК РФ.
Обратите внимание! Если не ведется деятельность, не поступают доходы и налогоплательщик не собирается заявлять расходы (в т.ч. убыток или вычет по НДС), не имеет движений по счетам и в кассе, то может вместо нескольких деклараций подать одну – единую.
Если в течение года подаются отчеты промежуточного характера (авансовые), как при налоге на прибыль, то по ним штраф будет гораздо ниже – 200 рублей за один документ. Руководствоваться необходимо другой статьей НК – 126-й. Аналогичные санкции применяются в отношении справок о доходах по форме 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности.
За несвоевременную подачу 6-НДФЛ организация или ИП раскошелятся на 1000 рублей за месяц просрочки (пп. 1.2 ст. 126 НК). Размер фиксированный и не зависит от сумм налога.
Бухгалтерская
До 2020 года балансы и другие формы бухгалтерской отчетности представлялись еще и в статистику, но, спасибо правительству, теперь отправлять еще один экземпляр в Госкомстат не требуется.
Важно! Начиная с 1 января 2020 года бухгалтерская отчетность сдается исключительно в электронном виде. Послабление сделано для СМП, на них норма распространяется с 1 января 2021 года.
В состав отчета входит несколько форм:
- Бухгалтерский баланс.
- Отчет о финансовых результатах.
- Отчет об изменениях капитала.
- Отчет о движении денежных средств.
- Отчет о целевом использовании денежных средств.
- Пояснительная записка (при необходимости).
Существует усеченный вариант – для тех, кто вправе вести упрощенный учет и предоставлять такую же отчетность, к тому же не обязательно включать в состав информацию о целевых средствах или изменениях капитала, при отсутствии соответствующих операций.
Учитывая, что баланс и прочие приложения не относятся к декларациям, то на них распространяется действие пункта 1 ст. 126 Налогового кодекса и штраф составит всего 200 рублей за один документ.
Статистическая
Писать о формах для Госкомстата бесполезно. Универсального списка не существует, ориентироваться необходимо на специфику деятельности и организационно-правовую форму.
Проверить, нужно ли конкретной организации или предпринимателю что-то сдавать, можно на официальном сайте.
Учтите, обновление происходит регулярно, стоит делать запрос хотя бы пару раз в месяц и выписать себе список регулярных отчетов.
Некоторые программы учета способны сформировать их самостоятельно и напомнить об обязанности налогоплательщика, но часто формы приходится заполнять вручную. Небольшой совет – загляните в инструкцию, там указывается, в каких случаях не нужно заполнять отчет или можно отправлять его пустым. Иногда при отсутствии соответствующих показателей потребуется передать информационное письмо.
Кстати! На состав форм статотчетности влияют коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Рекомендуется их удалять, когда они не используются, внесены «на всякий пожарный», деятельность прекращена добровольно или в результате решения государственного органа (например, при лишении лицензии) и организация не собирается ее возобновлять в обозримом будущем.
Штрафы по статистике указаны в статье 13.19 Кодекса об административных правонарушениях и делятся на два типа:
- Для руководителя (или другого ответственного лица, включая главного бухгалтера) – 10 000 – 20 000 рублей, при повторном нарушении – от 30 до 50 тысяч.
- Для юрлиц — 20 000 – 70 000 рублей, повтор – от 100 до 150 тысяч.
Более чем солидные суммы для небольшой организации, причем касаются не только несвоевременной подачи, но и предоставления недостоверных сведений.
Пенсионный фонд
В ПФР количество передаваемых документов значительно сократилось, теперь передаем три отчета: СЗВ-М (ежемесячный), СЗВ-СТАЖ (ежегодный) и СЗВ-ТД (в 2020 году предоставляется по-разному в зависимости от наличия увольнений/принятий).
Самый простой, но коварный — СЗВ-М. Всего-то данных, что ФИО, ИНН и СНИЛС, однако в одной из моих первых статей про ошибки в элементарных отчетах мы уже говорили. Не забудьте: данные по СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ должны совпадать по периодам.
Статья 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 обещает за опоздание, указание неполных или недостоверных сведений «вознаградить» компанию штрафом в размере 500 рублей по каждому физлицу. Если забыли включить работника в список СЗВ-М, необходимо отправить дополняющую форму и заплатить санкции только по одному человеку. Те же правила действуют в отношении СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
Важно! Штрафы по персонифицированным отчетам платим в отделение ПФР, а не в налоговую инспекцию. ПФР не блокирует самостоятельно счет, но вправе направить документы в службу судебных приставов, которые снимут долг со счета.
С 1 января 2021 года в КоАП начнут действовать поправки. Так в статье 15.33.2 будут предусмотрены штрафы в сумме от 300 до 500 рублей по несвоевременной подаче или ошибкам в сведениях о трудовой деятельности, а не только в привычных СЗВ-формах.
ФСС
Фонд социального страхования принимает 4-ФСС, где отражаются взносы по несчастным случаям на производстве. Статья 26.30 Федерального закона №125-ФЗ от 24.07.1998 г. устанавливает за его несдачу такие же санкции, как для налоговой отчетности – 5% взносов, начисленных к уплате (за последний квартал в документе) за каждый месяц задержки, но не выше 30% и минимум 1000 рублей.
Обратите внимание! Некоторые отчеты сдаются только в электронном виде, например, декларация по НДС. Отправка почтой бумажного экземпляра не считается исполнением обязанности налогоплательщика.
Если расчет 4-ФСС сдается по закону электронно, а вместо этого передан на бумаге, придется разориться на 200 рублей, так сказано во втором пункте ст. 26.30.
Экология
Сдавать или не сдавать, вот в чем вопрос. Небольшие организации, в которых никогда и не пахло производством, а также большинство ИП экологией решили пренебречь. В 2019 году внесен ряд правок в КоАП, увеличивший ответственность за нарушение охраны окружающей среды и в том числе за отсутствие отчетов.
В статье 8.5.1 КоАП установлены санкции отдельно для ИП и организаций:
- Отчетность представлена, но недостоверна или в ней не хватает каких-то данных. ИП получит штраф минимум 100 тысяч, а вообще он рассчитывается в двойном размере от суммы сбора по каждой группе товаров (упаковки товаров), по которым считается норматив утилизации. Организации накажут по тому же расчету, только минимум для них уже 250000.
- Отчет не представлен. ИП заплатит от 50000 до 70000 рублей, а организация — от 70 до 150 тысяч. Существует административное денежное наказание на должностных лиц — 3-6 тысяч рублей.
Если вы работаете с государственными контрактами, выполняя ремонтные, строительные работы, демонтаж, то в тексте договора поищите пункт (наверняка будет) о складировании и вывозе мусора. Т.е.
за утилизацию старых ламп, проводки, непригодных к эксплуатации оборудования и мебели придется отвечать исполнителю, он должен заключать договора и вывозить отходы, а не сваливать их в ближайший мусорный контейнер.
Вот вам экологический сбор и утилизация.
Военкомат
В 2020 году КоАП претерпевает еще одни изменения – в области воинского учета. Если вы ни разу не сталкивались с отчетностью в военкомат, знайте, сдавать ее должны все.
Конечно, речь идет не о декларациях или расчетах, а специальных сведениях. Например, о приеме или увольнении сотрудников, подлежащих воинскому учету.
Когда в штате числятся сотрудники моложе 17 лет, то об их семнадцатилетии нужно сообщать заранее – за год до дня рождения.
Штрафы предусмотрены в КоАП: статья 21.4 обещает наказать административкой от одной до пяти тысяч рублей за неоповещение о приеме или увольнении, столько же придется заплатить, если не ответите на запрос военкомата. В статье 21.1 чуть меньшие санкции от 1000 до 3000 установлены для работодателя, вовремя не отчитавшегося о 17-летних сотрудниках.
Центр занятости
В 2020 году список пополнился отчетами в службу занятости. Вернее, и раньше требовалось передавать туда сведения, но только в отдельных случаях: при ликвидации организации, сокращении штата, когда увольнения коснулись предприятия с численностью более 500 человек и т.д.
В связи со сложной эпидемической обстановкой (многие предприятия на фоне с коронавирусного кризиса закрываются) освобождается большое количество рабочей силы, а государство обещало поддерживать безработных. В этих целях формы дополнили некоторыми данными: долги по зарплате, количество работников на удаленке, работающих неполное время, уволенных или предполагаемые к увольнению с начала карантина.
Передать сведения можно через сайт Работа в России. Регистрация при помощи аккаунта на Госуслугах физлица-руководителя, к которому привязана организация.
Важно! В основном требуют передачи сведений от тех, у кого произошли изменения: увольнение, сокращение, переход на неполное время или удаленку. При отсутствии изменений в работе отправлять ничего не нужно.
Пока санкций не применяют, но служба проявляет завидную настойчивость. Кроме того, ЦЗН необходимо передавать информацию о вакансиях, что прямо указано в пункте 3 ст. 25 закона №1032-1 от 19.04.1991 г.
В КоАП есть статья 19.7, которая устанавливает штрафы за непредставление сведений на должностных лиц – от 300 до 500 рублей, на организации – от 3 до 5 тысяч рублей.
Теоретически применяется к сведениям в ЦЗН.
Минюст
Министерству юстиции отчитываются некоммерческие организации (НКО), актуальные формы и рекомендации находятся на официальном сайте, отправить некоторые формы (например, сообщение о продолжении деятельности) можно там же, на отдельной странице проверяется выгрузка на портале.
Поскольку некоммерческая деятельность связана с социальной работой, благотворительностью, спортом, культурой и т.д. и обеспечивается в основном добровольными взносами и пожертвованиями, то внимание к ней проявляется особое, но когда нарушение допущено впервые, ведомство отнесется к этому снисходительно, главное — быстро исправиться.
Когда руководство организации нарушает сроки регулярно или затягивает подачу документов, то в дело вступает КоАП:
- Ст. 19.5 – штраф на ответственное лицо от 1 до 2 тысяч, на юридическое – от 10 до 20 тысяч рублей. При худшем раскладе – дисквалификация руководителя до 3-х лет. Распространяется на неисполнение требования Минюста.
- Ст. 19.7 – должностное лицо ответит скромными 300-500 рублей, а организация получит в 10 раз больше.
Если довести Минюст до ручки, он обратится с иском в суд, требуя исключить компанию из ЕГРЮЛ, но решение принимается с учетом мнения ФНС.
Что касается административной ответственности по КоАП в отношении налоговой и бухгалтерской отчетности, то в статьях 15.5 и 15.6 предусмотрены санкции к ответственным лицам. Размеры небольшие – 300-500 рублей.
Естественно, перечень неполный. Есть специфическая отраслевая отчетность – в строительстве, для саморегулируемых организаций, благотворительных фондов (помимо указанной для Минюста) и т.д. Конечно, особняком стоит бюджет, ведение учета в бюджетных организациях мы немного обсуждали в материале «Стоит ли переходить из коммерции в бюджет?»
Минфин предложил втрое снизить штрафы за незаконные валютные операции — РБК
- за незаконные валютные операции до 20–40% по сравнению с действующими штрафами в 75–100% от суммы незаконной валютной операции;
- за нерепатриацию экспортной выручки по рублевым и валютным внешнеторговым договорам до 3–5% (по сравнению с действующими штрафами в 3–10% по рублевым договорам и 5–30% по валютным);
- за ненадлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговому договору до 3–5% от суммы денежных средств, причитающихся от нерезидента резиденту, по сравнению с текущими 5–30%.
В среднем поправки Минфина предусматривают сокращение размера штрафов за валютные нарушения примерно в три раза.
Законопроект также предлагает отказаться от понятия «профессиональный участник внешнеэкономической деятельности», которое было введено в законодательство в 2020 году.
Профессиональными участниками признавались экспортеры или импортеры, которые соответствуют определенным критериям по длительности осуществления внешнеэкономической деятельности и сумме исполненных контрактов.
Они пользовались пониженными ставками штрафов за нерепатриацию экспортной выручки (3–5% от суммы, не зачисленной по условиям договора) и невозврат аванса, уплаченного за несостоявшуюся поставку товаров в Россию (также 3–5% от суммы не возвращенных в установленный срок средств).
Исполнительные органы власти, присуждающие штрафы (в частности, Федеральная налоговая служба), наделены полномочиями по выбору точного значения штрафа в пределах законодательно определенного диапазона в зависимости от обстоятельств дела.
Сохранение штрафов за импортные авансы
Согласно предложениям Минфина, теперь штрафы для всех экспортеров за невозврат валютной или рублевой выручки будут составлять 3–5%.
В то же время избранные участники внешней торговли лишатся возможности претендовать на аналогичные пониженные штрафы за невозврат авансов по импорту в рублях или иностранной валюте.
Штрафы за такое правонарушение для резидентов сохранятся на уровне 3–10% в случае рублевых контрактов и 5–30% в случае валютных.
Аналогичным образом Минфин предлагает сохранить неизменными на уровне 5–30% штрафы за невозврат денежных средств по договору займа, где российский резидент одалживает денежные средства в любой валюте нерезиденту.
Российские власти с 1 марта 2022 года установили запрет на предоставление новых займов от резидентов нерезидентам, однако этот запрет касается только займов в иностранной валюте.
Таким образом, если российская компания выдала такой заем до 1 марта или предоставляет деньги в рублях, ей по-прежнему будет грозить штраф 5–30% от суммы займа за его невозврат со стороны иностранной структуры.
Тот факт, что Минфин предлагает смягчить ответственность за невозврат экспортной выручки, но не за невозврат авансов по импорту или займов нерезидентам, связан с тем, что платежи за импорт или займы в пользу нерезидентов исторически являются более распространенным способом вывода капитала за рубеж при сомнительных операциях.
Что может считаться валютным нарушением
Текущее законодательство обязывает экспортеров (кроме несырьевых) сообщать банкам точные сроки, прописанные во внешнеторговых контрактах, и перечислять валютную выручку на счета в российских банках в соответствии с этими сроками.
Аналогичное требование возлагается на импортеров в части возврата валютных авансов, уплаченных за рубеж за товары, которые оказались непоставленными. Если выручка или аванс пришли в банк с опозданием хотя бы на один день, компанию штрафуют.
За каждый день просрочки нужно заплатить 1/150 ключевой ставки ЦБ (если в итоге валютная выручка возвращена в Россию). Компаниям грозят санкции даже за нарушения, которые могли произойти не по вине экспортера.
К примеру, резидента могут оштрафовать за то, что иностранный контрагент расплатился позже даты, указанной в контракте, или за опоздание в постановке контракта на учет в банке.
Незаконной валютной операцией, например, является зачисление российской компанией валюты за оказанные зарубежные услуги на счет в иностранном банке, а не российском, или предоставление займа от нерезидента российскому лицу в иностранной наличной валюте.
Министр финансов Антон Силуанов еще в 2017 году называл штрафы за незаконные валютные операции в размере до 100% от суммы операции «драконовскими». «Анахронизмом» называли сохраняющиеся валютные ограничения в России эксперты ЦСР в 2018 году, а бывший министр экономического развития Максим Орешкин (ныне помощник президента) называл их «рудиментом».
Законопроект Минфина о снижении штрафов прошел согласование Минэкономразвития, Минпромторга, Росфинмониторинга, Банка России, следует из сопроводительных материалов к проекту.
Однако ФТС не согласовала законопроект из-за принципиальных разногласий: служба не поддерживает снижение штрафов для экспортеров за нерепатриацию валютной выручки, ссылаясь на то, что это «создает условия для бесконтрольного вывода из страны материальных ресурсов и негативно повлияет на формирование платежного баланса». При этом ФТС согласна с целесообразностью снизить штрафы до 3–5% в отношении внешнеторговых контрактов в рублях. Пресс-служба ФТС переадресовала вопросы по законопроекту и позиции службы в Минфин. ФТС и Минфин составили таблицу разногласий по этому пункту, следует из материалов к поправкам; как и когда они будут их устранять, неясно. РБК направил запросы в Минфин, Банк России и правительство.
Бизнес поддерживает инициативы Минфина, но считает, что нужно идти дальше. Многие компании уже вынужденно нарушили требования валютного законодательства, и для них нужно предусмотреть освобождение от ответственности задним числом, сказал РБК представитель Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП).
Там предлагают дополнить ст. 15.
25 КоАП пунктом о том, что резиденты освобождаются от ответственности за непоступление валютной выручки, если контракт был заключен до 24 февраля 2022 года, контрагент находится в недружественной юрисдикции и нарушает свои обязательства, а российский резидент никак не может на это повлиять.
Уполномоченный при президенте по правам предпринимателей в России Борис Титов направил письмо Силуанову (датировано 18 марта, копия есть у РБК), в котором также предложил освободить российские компании от административной ответственности по ст. 15.
25 КоАП либо уголовной ответственности (предусмотрена в некоторых случаях за неисполнение обязанности по репатриации выручки) или хотя бы смягчить такую ответственность за формальные нарушения валютного законодательства, допущенные из-за западных санкций.
«Сегодня предприниматели рискуют оказаться привлеченными к ответственности за действия, в которых они не виноваты», — объяснил РБК Титов.
В письме Минфину он также попросил приостановить проведение проверок соблюдения валютного законодательства со стороны ФТС — по аналогии с приостановкой таких проверок, о которой уже объявила Федеральная налоговая служба.
Минфин предложил снизить втрое штрафы за нарушения валютного законодательства
Минфин подготовил и внес в правительство законопроект, который смягчит административную ответственность за нарушения валютного законодательства, пишет РБК со ссылкой на материалы к законопроекту. Бизнес настаивает на освобождении резидентов от административной и уголовной ответственности за вынужденные нарушения правил валютного контроля в условиях санкций.
Законопроект поддержала правительственная комиссия по законопроектной деятельности, он будет рассмотрен после доработки на заседании правительства, сообщила изданию пресс-служба кабмина.
В среднем поправки предусматривают сокращение размера штрафов за валютные нарушения в три раза. Поправки будут вноситься в статью 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.
Они предусматривают, в частности, снижение штрафов:
- за неисполнение обязательств по внешнеторговому договору — с 5-30% до 3–5% от суммы денежных средств, причитающихся от нерезидента резиденту;
- за незаконные валютные операции — с 75-100% до 20–40% от суммы незаконной валютной операции;
- за невозврат (нерепатриацию) экспортной выручки по рублевым и валютным внешнеторговым договорам — до 3–5%, действующие штрафы: 3–10% по рублевым договорам и 5–30% — по валютным.
Законопроектом предлагается отказаться от понятия «профессиональный участник внешнеэкономической деятельности» (ввели в 2020 году). Профучастниками ВЭД признавались по длительности работы на внешних рынках и сумме контрактов экспортеры или импортеры.
Для них действовали льготные ставки штрафов за невозвраты экспортной выручки (3–5% от суммы, не зачисленной по условиям договора) и аванса, уплаченного за несостоявшуюся поставку товаров в Россию (3–5% от суммы невозвращенных в установленный срок средств).
Точное значение штрафа, согласно законопроекту, будут определять органы власти, его назначающие, например ФНС, в зависимости от обстоятельств дела. Профучастники внешней торговли лишатся возможности претендовать на пониженные штрафы за невозврат авансов по импорту в рублях или иностранной валюте. Для резидентов они составят 3–10% в случае рублевых контрактов и 5–30% в случае валютных.
Неизменными (5–30%) останутся штрафы за невозврат денежных средств по договору займа, когда российский резидент одалживает денежные средства в любой валюте нерезиденту.
С 1 марта 2022 года власти ввели запрет на предоставление новых займов от резидентов нерезидентам, но он распространяется лишь на займы в иностранной валюте.
Если российская компания выдала такой заем до 1 марта или предоставила деньги в рублях, она может попасть под штраф в 5–30% от суммы займа за его невозврат со стороны иностранной структуры. Платежи за импорт или займы в пользу нерезидентов являются популярным способом вывода капитала за рубеж при сомнительных операциях.
Законопроект Минфина согласовали Минэкономразвития, Минпромторг, Росфинмониторинг, ЦБ, следует из материалов по нему.
Но ФТС возражает против снижения штрафов для экспортеров за невозврат валютной выручки — это, по ее оценке, «создает условия для бесконтрольного вывода из страны материальных ресурсов и негативно повлияет на формирование платежного баланса». ФТС и Минфин составили таблицу разногласий по этому пункту, следует из материалов к поправкам.
Многие компании уже вынужденно нарушили требования валютного законодательства, и для них нужно предусмотреть освобождение от ответственности задним числом, пояснил РБК представитель Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП). Союз предлагает дополнить статью 15.
25 КоАП — отдельным пунктом прописать, что резиденты освобождаются от ответственности за непоступление валютной выручки, если контракт был заключен до 24 февраля 2022 года, контрагент находится в недружественной юрисдикции и нарушает свои обязательства, а российский резидент никак не может на это повлиять.
Уполномоченный при президенте по правам предпринимателей Борис Титов направил 18 марта письмо главе Минфина Антону Силуанову. В нем он также предложил освободить российские компании от административной ответственности по статье 15.
25 КоАП либо уголовной ответственности за неисполнение обязанности по репатриации выручки или хотя бы смягчить такую ответственность за формальные нарушения, допущенные из-за западных санкций.
В письме Минфину он попросил приостановить проведение проверок соблюдения валютного законодательства со стороны ФТС, ранее их приостановила ФНС.
Ответственность за непредоставление налоговой декларации
Сдача отчетности — важный элемент взаимодействия организации с налоговым органом. За непредставление налоговой декларации предусмотрены санкции. Помимо наложения штрафов инспекция может приостановить движение по расчетным счетам. А это гораздо неприятнее, ведь деятельность фирмы и ее финансовые потоки практически парализуются.
Одна из частых причин несвоевременной сдачи декларации — отсутствие первичной документации или ошибки при ее заполнении. Эксперты 1С-WiseAdvice рассказывают, как правильно организовать документооборот и сдачу отчетности, чтобы минимизировать риски привлечения к ответственности.
Способы предоставления декларации
Перечень отчетности, которая подлежит сдаче в ФНС, зависит от вида деятельности компании, системы налогообложения, наличия имущества на балансе. Способы предоставления варьируют:
- в налоговую инспекцию руководителем компании или предпринимателем;
- представителем налогоплательщика по доверенности;
- через личный кабинет;
- почтовым отправлением с приложением описи вложения;
- посредством телекоммуникационных каналов связи.
Для каждой декларации установлена индивидуальная форма и порядок ее заполнения. В некоторых случаях, например, при сдаче отчетности по НДС, предусмотрен только один разрешенный формат сдачи отчета — электронный. При всех других способах передачи, отчетность считается непредставленной.
Важно!
Специалисты 1С-WiseAdvice напоминают о необходимости отслеживать законодательные изменения в области сдачи отчетности. Нарушение порядка предоставления или формы приравнивается к неисполнению обязанности по сдаче декларации.
Штраф за непредоставление налоговой декларации в срок
Просрочка в сдаче отчетности влечет наказание для налогоплательщиков. Размер санкции зависит от нескольких факторов. Основные правила, которыми руководствуются при назначении штрафа, установлены в ст. 119 НК РФ:
- Налог уплачен полностью, а декларация не представлена — штраф 1000 рублей.
- Налог уплачен частично или не уплачен совсем — штраф 5% от неуплаченной суммы обязательства за каждый месяц просрочки. Максимально возможная сумма — 30%, но не менее 1000 рублей.
- Не сдана нулевая декларация — 1000 рублей.
Важно!
Штраф не может быть назначен за несвоевременное предоставление ежеквартального авансового расчета по налогу на прибыль организации.
Ответственность за нарушение формата предоставления декларации
При сдаче электронной отчетности важен формат подачи информации. Ответственность за несоблюдение способа предоставления декларации установлена ст. 119.1 НК РФ — 200 рублей за каждый случай.
Иногда из-за ошибок в структуре файлов или неточности в сведениях налоговики отказывают в принятии декларации и начисляют штрафы. Нередко сбои в телекоммуникационной системе передачи данных приводят к тому, что компании, отправившей отчетность в последний момент, предъявляются санкции за нарушения. Оспорить их можно только в судебном порядке.
Чтобы исключить такие случаи, эксперты 1С-WiseAdvice никогда не сдают отчетность клиентов в последний день и всегда отслеживают корректность формата передачи данных.
Как заплатить штраф за декларацию, поданную не вовремя?
Если компания согласна с нарушением и не планирует спорить с ФНС о дате подачи декларации, рекомендуется самостоятельно рассчитать и уплатить штраф. Для этого необходимо последовательно выполнить несколько шагов.
- Сдать отчетность и уплатить налог.
- Рассчитать сумму штрафа.
- Перечислить штраф по реквизитам территориальной налоговой инспекции на специальный КБК для уплаты штрафов по этому виду налога.
- Спустя 2-4 недели произвести сверку с ФНС и убедиться, что платеж поступил по назначению.
Срок давности по несданным декларациям
По общему правилу, компания может быть привлечена к ответственности в течение 3 лет. Этот срок установлен для всех налогоплательщиков и не зависит от системы налогообложения или вида отчетности. Отсчет начинается с первого дня налогового периода, следующего за периодом, в котором было допущено нарушение.
Пример