В 2021 году налог на профессиональный доход действует во всех субъектах РФ. А учитывая популярность НПД в пилотных регионах, можно предположить, что захотят воспользоваться возможностью выйти из тени многие нелегальные предприниматели. Что это за режим налогообложения, для кого предназначен и выгодно ли на нем работать? Расскажем в подробностях в нашей публикации.
Для кого разработали НПД
Расшифровка НПД – налог на профессиональный доход, и уже из его названия следует, что платят его те, кто выполняет какую-то работу или оказывает услуги. Этот новый режим стал удачным решением задачи, которую государство поставило перед ФНС – вернуть в правовое поле миллионы трудоспособных граждан.
Правительство не раз заявляло о том, что в России более 20 миллионов человек трудоспособного возраста не числятся ни среди работников, ни среди предпринимателей. На бирже занятости они тоже не зарегистрированы и не получают от государства пособия по безработице. Очевидно, что у них есть определенные источники доходов, которые они не афишируют и не платят с них налоги.
При этом все эти лица пользуются возможностями, которые оплачивают добросовестные налогоплательщики. Это бесплатная медицина и образование, многие государственные услуги, социальная пенсия по старости и др. Кроме того, такие самозанятые лица не могут подтвердить легальность своих доходов, когда это необходимо. Например, при получении кредита, ипотеки, визы для выезда за рубеж.
Кто же может применять НПД? Обычные физические лица и индивидуальные предприниматели без работников, которые занимаются постоянной доходной деятельностью. Причем не только россияне, но и граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии. На организации такое налогообложение не распространяется. О том, как иностранцу зарегистрироваться самозанятым, мы рассказали в этой статье.
Преимущества НПД
Но зачем надо было придумывать новую систему налогообложения, если любой желающий и так может зарегистрировать ИП и заниматься легальным бизнесом?
Дело в том, что статус индивидуального предпринимателя не только дает права, но и налагает определенные обязанности. Например, весь период ведения деятельности ИП должен платить за себя страховые взносы, суммы которых каждый год растут.
В 2021 году это более 40 000 рублей, причем перечислять их надо независимо от того, приносит ли бизнес доход. А еще надо регулярно сдавать отчетность и, в большинстве случаев, использовать кассовый аппарат. Это нормально, когда бизнес у предпринимателя стабильный и прибыльный, но если доход возникает от случая к случаю, то такие обязанности становятся обременительными.
Имеет значение и размер налога, которым облагается доход ИП. Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения, больше всего платят в бюджет предприниматели на ОСНО: 13% НДФЛ и НДС по ставке до 20%.
Значит, нужен особый механизм налогообложения, который был бы предельно простым для понимания и учета, а также не предполагал больших налоговых отчислений. И налог на профессиональную деятельность полностью удовлетворяет этим требованиям. Все особенности этого режима описаны в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, а здесь мы назовем основные из них.
- Плательщик НПД перечисляет всего 4% от своего дохода, если выручка получена от физических лиц, и 6%, если клиенты являются юридическими лицами.
- Страховые взносы на пенсионное страхование перечисляются в добровольном порядке, но в этом случае можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. Что касается медицинского страхования, то на него автоматически идет часть уплаченного налога на профдоход.
- Регистрация плательщика НПД происходит онлайн, без посещения налоговой инспекции и уплаты пошлины.
- Кассовый аппарат для приема оплаты за услуги и работы не требуется, чек для клиента формируется в бесплатном приложении «Мой налог».
- Не надо вести отчетность и самому рассчитывать налог, начисление происходит автоматически. Если в каком-то месяце доходов не было, то и платить ничего не требуется.
- Применять НПД можно параллельно с работой по найму, т.е. получать дополнительный доход в свободное время.
Ограничения для применения НПД
Конечно, такой выгодный налоговый режим имеет определенные ограничения. Главный их них – это размер получаемого дохода, он не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, надо соблюдать следующие условия:
- Нельзя нанимать работников по трудовому договору, т.е. плательщик налога на профдход должен лично оказывать услуги и выполнять работы. Однако нет запрета на привлечение помощников по договорам гражданско-правового характера.
- Не допускается оказание услуг или выполнение работ в качестве подмены реальной трудовой деятельности. В законе № 422-ФЗ для плательщика НПД установлен четкий запрет на сотрудничество с бывшим работодателем. Это означает, что нельзя уволиться и продолжать выполнять свои обязанности в рамках налога на профдоход. Более того, ФНС уже сейчас обеспокоена тем, что работодатели стали привлекать работников не по трудовому договору, а как плательщиков нового режима. Высказываются даже мнения установить четкий перечень профессий, по которым можно применять НПД.
- В рамках налога на профессиональный доход нельзя заниматься торговлей, посреднической деятельностью, сдавать нежилую недвижимость, оказывать услуги нотариуса, медиатора, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.
Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД
Как перевести ИП на НПД: пошаговая инструкция | Деловая среда
Сервис
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку
Что такое НПД простыми словами
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим. Он подходит для небольших ИП, у которых нет персонала, и для физлиц. Предприниматели могут выбрать НПД на старте бизнеса либо мигрировать на эту систему с другой.
При переходе на НПД с другого режима ИП закрывать не придется, правда, некоторые обязательства по отчетности у предпринимателя останутся. Но об этом позже.
Основные отличия НПД от других систем налогообложения:
- не нужно платить страховые взносы;
- регистрация, учет и уплата налога — все производится в приложении «Мой налог» либо через сервис Сбербанка «Свое дело».
Алгоритм работы ИП на НПД будет таким:
Кому можно работать на НПД: пояснения и чек-лист
Закрытого списка разрешенных видов деятельности для применения НПД нет, поэтому будем ориентироваться на ограничения.
Первое. Налог на профдоход могут применять ИП, которые продают товары, сделанные собственноручно, например мыло, сладкие букеты, или лично оказывают услуги: занимаются коучингом, ремонтируют квартиры.
Второе. Выручка за год не должна превышать 2,4 млн рублей. Неважно, какой приход по месяцам. ИП на НПД может получить 2,4 млн в одном месяце, а потом не зарабатывать ничего. Главное — вписаться в ограничение по сумме на конец года.
Для расчета учитывается именно выручка, и ее нельзя уменьшить на расходы. Это значит, что применять НПД может быть нерентабельно, если бизнес сопряжен с большими расходами. В таком случае следует рассчитать, не выгоднее ли будет применять упрощенную систему (УСН) с объектом «Доходы минус расходы».
❗ ВниманиеПредпринимателям стоит помнить, что для некоторых видов деятельности предусмотрены льготные ставки налогов по УСН.
Третье. У ИП на НПД не должно быть наемных работников по трудовому договору, но можно работать бригадой или с подрядчиками — такими же ИП на НПД или самозанятыми физлицами.
Например, кондитер может заключить договор подряда с водителем-самозанятым, чтобы доставлять заказчикам свои торты.
Четвертое. Предприниматель не должен вести деятельность, запрещенную для применения НПД.
К таким направлениям относится:
-
Перепродажа готовых товаров. Например, ИП открыл пекарню, где, помимо своей выпечки, предлагает соки или минеральную воду в упаковке. В этом случае применять НПД он не сможет, придется переходить на УСН или патент.
Продавать напитки, которые он делает сам (кофе, чай), можно, а перепродавать покупные уже нельзя.
С флористами та же история, торговать цветами, если самозанятый их не вырастил сам, на НПД запрещено, а композициями, собранными своими руками, можно.
-
Сдача в аренду коммерческих помещений.
-
Доставка товаров — в том случае, если покупатель оплачивает их не напрямую продавцу.
???? ЛайфхакТе, кто решил начать свое дело в качестве ИП или применять налог на профдоход вместо другого режима, могут проверить, в праве ли они работать на НПД, с помощью ✔ чек-листа.
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица
Требования к ИП, перешедшему на НПД, и самозанятым физлицам одинаковые, но вот возможностей для маневров у ИП больше.
-
ИП, в отличие от физлица, может открыть расчетный счет. Это необязательно, но иногда без него никак. Например, арендодатели торговых площадей не могут брать оплату наличными без онлайн-кассы, только через расчетный счет. Если у компании нет ККТ, то ради одного арендатора вряд ли ее установят, и, чтобы платить за аренду, расчетный счет для ИП будет не лишним.
-
У ИП есть возможность подключить терминал оплаты (эквайринг), чтобы покупатели рассчитывались банковскими картами, а не онлайн-переводами. Так, для киоска с кофе и собственной выпечкой, где есть хорошая проходимость, больше подойдет ИП. В этом случае можно установить эквайринг, чтобы покупатели могли быстрее рассчитываться и не задерживать очередь.
-
Есть виды деятельности, которые не может вести обычное физлицо, например, оказывать услуги медицинского массажа или заниматься пассажирскими перевозками. Все они указаны в пункте 13 статьи 2 федерального закона № 259-ФЗ, пункте 11 статьи 2 федерального закона № 323-ФЗ, статье 12 федерального закона № 99-ФЗ.
-
Разница в отчетности. По самому налогу на профдоход не будет никаких деклараций. Но все ИП вне зависимости от того, какой налоговый режим они применяют, обязаны один раз в пять лет сдавать отчет в Росстат. Подробнее об этом расскажем ниже.
Как зарегистрировать ИП на НПД
Если ИП еще не зарегистрирован, то удобнее будет сначала оформить НПД как обычное физлицо, а потом открыть ИП. Объясняем, почему так.
Регистрация происходит следующим образом: в день, когда налоговая ставит на учет ИП, он автоматически попадает на ОСНО. Чтобы оказаться на НПД, нужно будет в этот же день оформиться плательщиком налога на профдоход.
Если просрочить хотя бы сутки, то за этот период придется:
- заплатить фиксированные страховые взносы;
- подать нулевую декларацию по НДФЛ.
Пройти регистрацию плательщика НПД можно двумя способами:
Первый. Скачать мобильное приложение ФНС «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. В приложении возможны три варианта регистрации:
- по паспорту — его нужно будет сфотографировать;
- через личный кабинет налогоплательщика — доступ к нему можно получить в налоговой, а в приложении ввести свой ИНН и пароль;
- по учетной записи на портале госуслуг — она должна быть подтвержденной.
Второй. Для регистрации ИП на НПД можно воспользоваться специальным сервисом одного из банков, взаимодействующих с налоговой. Например, в приложении Сбербанк Онлайн. Для этого надо:
- открыть вкладку «Сервисы»;
- указать телефон, регион и вид деятельности — можно выбрать несколько видов, ограничений по количеству нет;
- дождаться СМС от ФНС с подтверждением регистрации и СМС от Сбербанка о подключении сервиса «Свое дело».
???? СоветЕсли возникли сложности с удаленным оформлением НПД, то можно зарегистрироваться, лично посетив отделение ФНС, МФЦ или отделение банка из списка выше.
Сотрудники помогут оформить переход на НПД онлайн, но подать заявление в бумажной форме не получится — утвержденных бланков именно для НПД нет. Перед визитом в налоговую или МФЦ лучше выяснить, не требуется ли предварительная запись на прием.
Проверить регистрацию НПД можно на сайте ФНС по своему ИНН.
Как ИП перейти на НПД с других режимов
Если ИП уже работает, то схема для перехода на НПД следующая:
Важно соблюдать сроки подачи заявлений об отказе от текущей системы налогообложения. При малейшей просрочке ФНС автоматически аннулирует НПД и вернет ИП на прежний налоговый режим.
Чтобы его осуществить, необходимо:
-
Отказаться от УСН по уведомлению (форма № 26.2-8) в течение 30 дней со дня, когда ИП перешел на НПД.
-
Сдать декларацию и заплатить налог до 25-го числа месяца, следующего за оформлением НПД.
???? ПримерИП стал плательщиком налога на профдоход 7 августа, а значит, должен подать итоговую УСН-декларацию и заплатить по ней налог до 25 сентября.
Переход на НПД с патентной системы
Можно отказаться от патента досрочно по заявлению (форма 26.5-4) в течение 10 дней после перехода на НПД. Тогда налоговая пересчитает стоимость патента, вернет переплату или направит ее в счет любого другого налога или страховых взносов.
Отправлять в налоговую специальные заявления, чтобы перейти на налог для самозанятых с ОСНО, не нужно. Это происходит автоматически в день оформления НПД.
Вопрос о том, когда подавать декларацию и перечислять НДФЛ, спорный. Чтобы избежать разногласий с налоговой, сдать декларацию надо в течение пяти рабочих дней после регистрации НПД, а по налогу рассчитаться не позже 15 календарных дней после сдачи декларации.
ИП на НПД не отчисляют взносы на пенсионное и медицинское страхование, но до даты регистрации НПД страховые уплатить нужно. Они считаются с 1 января или со дня открытия ИП до перехода на НПД. Фиксированная часть уплачивается до 31 декабря текущего года.
Важно не забыть про дополнительный 1 %, если доход на другом режиме с начала года до момента перехода на уплату налога на профдоход превысил 300 тысяч рублей. Налог нужно будет отчислить до 1 июля, уже в следующем году.
Какую отчетность сдают ИП на НПД
Самозанятые физлица никаких форм не сдают. А вот у ИП, перешедшего на НПД, такая обязанность есть. Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение, а это значит, что отчитываться необходимо всем ИП без исключения.
❗ ВниманиеПоследний раз статотчеты по форме 1-предприниматель сдавали в 2021 году. Следовательно, очередным отчетным годом для всех ИП станет 2025-й.
Еще Росстат ежегодно делает выборку, в которую попадает только часть предпринимателей. Они тоже должны отчитываться независимо от системы налогообложения.
Узнать, нужно ли сдавать в статистику формы и какие, можно на сайте Росстата по ИНН индивидуального предпринимателя.
Как ИП на самозанятости рассчитываться с клиентами
ИП на НПД не нужна онлайн-касса, они могут получать оплату от заказчиков:
- наличными до 100 000 рублей по одному договору, больше — только безналом;
- на карту онлайн-переводом;
- на электронные кошельки PayPal, ЮMoney, Qiwi и другие.
На каждое поступление от клиента обязательно сформировать чек и отправить его клиенту в электронном виде по email, ссылкой или в бумажной версии любым удобным способом. Чек нужно будет оформить сразу же, в крайнем случае на следующий день.
❗️ Внимание Если предприниматель забудет выставить чек и сделает это задним числом, налоговая может расценить такой шаг как попытку скрыть доход.Тогда есть шанс получить штраф 20 % от «непробитой» выручки.
Когда ИП работают бригадой, заказчик может перевести оплату одним платежом бригадиру, а тот распределит ее между работниками. Тогда каждый работник должен будет сформировать чек на свою сумму.
Какие налоги платит ИП на НПД
У ИП на НПД может быть несколько видов платежей. Основной — налог на профессиональный доход. В зависимости от того, кто заплатил ИП за товар или услугу, применяются разные ставки.
| От кого получен доход | Ставка |
| от физлиц | 4 % |
| от юрлиц и ИП | 6 % |
Если на карту поступил личный перевод: родственник перевел деньги на подарок или друг вернул долг, — чек не оформляется, и налог платить не нужно.
Для расчета неважно, когда отправлен товар или оказана услуга, главное — когда поступила оплата. Если работа закончена в декабре, а оплачена в январе, доход будет признаваться в январе, и заплатить НПД нужно до 25 февраля.
❗️ ВниманиеЕсли налога начислено меньше 100 рублей, то его уплата переносится на следующий месяц.
Кроме основного налога ИП может быть плательщиком:
- НДФЛ налогового агента, например, когда у него есть помощник по договору подряда;
- ввозного НДС, если оплачивает товары или услуги иностранному партнеру, у которого нет филиалов или представительств в России;
- транспортного, земельного и прочих налогов, которые платят обычные физлица.
Как получить налоговый вычет для самозанятых
При переходе на НПД каждый автоматически получает налоговый бонус 10 000 рублей. Из этой суммы погашается часть налога, и ставки за счет этого становятся ниже.
| От кого получен доход | Ставка с бонусом |
| от физлиц | 3% вместо 4 % |
| от юрлиц и ИП | 4 % вместо 6 % |
- Пример: ИП получил за месяц 8000 рублей от физлиц и 13 000 рублей от организации. Если бы бонуса не было, пришлось бы заплатить:
- (8000 х 4 %) + (13000 х 6 %) = 1100 рублей
- Если применить бонус, сумма отчисления будет меньше:
- (8000 х 3 %) + (13000 х 4 %) = 760 рублей
- Разница в 340 рублей уменьшит налоговый бонус, и в следующем месяце он будет уже 9660 рублей.
❗️ ВниманиеБонус предоставляется один раз. Если сняться с учета по НПД и потом снова оформить самозанятость, то новый бонус не начислится, а перенесется его остаток с предыдущей регистрации.
Приложение «Мой налог», как и сервис «Свое дело», рассчитывает налог с учетом бонуса автоматически, никаких заявлений подавать не нужно.
Социальные гарантии для ИП на НПД
ИП при переходе НПД не платят пенсионные взносы, трудовой стаж тоже не засчитывается. Чтобы стаж для пенсии не прерывался, можно добровольно отчислять взносы на пенсионное страхование. Для этого нужно подать заявление в приложении для плательщиков НПД и начать переводить деньги.
❗️ ВниманиеМинимальная сумма пенсионных взносов устанавливается каждый год. Чтобы 2022 год пошел в трудовой стаж, нужно до 31 декабря 2022 года заплатить в ПФР 36 669 рублей 60 копеек.
Отдельно перечислять взносы на ОМС не нужно. Часть налога на профдоход будет направлена в фонд медицинского страхования автоматически, поэтому ИП может гарантировано получать полноценное медицинское обслуживание по полису ОМС.
Справки, подтверждающие доходы ИП, можно самостоятельно формировать в приложении «Мой налог». Они понадобятся, чтобы, например, оформить кредит или получить пособие для малоимущих на детей с 3 до 7 лет.
***
Сняться с учета по НПД так же быстро и просто, как зарегистрироваться. Если пришло время масштабировать бизнес и переходить на другие системы налогообложения, прощание с налогом на профдоход займет те же пять минут.
Юлия Пак
Сервис
Мечтаете о своем деле? Зарегистрируйте ИП или ООО удаленно и бесплатно
Подать заявку
Ип на нпд : плюсы и минусы
ИП и самозанятые в чем-то похожи: оба остаются физлицами и работают на себя. Если вы уже открыли ИП, сможете стать еще и самозанятым. Но у совмещения этих статусов есть свои плюсы и минусы. Объясним, что можно, а что нельзя на примере ИП.
ИП на НПД
Для индивидуальных предпринимателей НПД — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН и т.д., который они могут выбрать по своему желанию. Индивидуальных предпринимателей на НПД называют самозанятыми ИП. Они работают на тех же условиях, что самозанятые физлица, с теми же льготами и ограничениями.Индивидуальные предприниматели не могут стать самозанятыми, деятельность которых связана с:
- перепродажей товаров и имущественных прав;
- реализацией подакцизных и маркированных товаров;
- добычей и продажей полезных ископаемых;
- посредничеством (комиссионеры и агенты);
- доставкой товаров в интересах третьих лиц (если в расчётах не применяется ККТ).
Есть ещё три ограничения:
- Сумма выручки от предпринимательской деятельности в течение года не может быть больше 2,4 миллиона рублей.
- Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
- НПД нельзя совмещать с любыми другими налоговыми режимами: ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН. Это значит, что ИП на НПД может вести только виды деятельности, разрешённые для самозанятых, с учётом всех ограничений.
Плюсы ИП-самозанятых
Не нужно платить страховые взносы за себя
Все индивидуальные предприниматели должны перечислять платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование — в 2021 году это 40 874 рублей + 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. При этом не важно, ведётся коммерческая деятельность или нет. Для самозанятых это дело добровольное, но по умолчанию они освобождены от уплаты страховых взносов.
Ставка налога при работе с физическими лицами ниже
Самозанятые платят всего 4% с дохода, полученного от населения, и 6 % с выручки от юрлиц и ИП. А ИП на УСН «Доходы» платят 6 % с любых поступлений, независимо от того, кто платит.
Если вы работаете с физлицами, НПД для вас выгоднее, чем УСН. Но только в том случае, если в вашем регионе действует стандартная ставка налога.
Регионы имеют право устанавливать свои ставки, и для УСН «Доходы» она может колебаться от 1 до 6%.
Первое время налог будет меньше
Стандартные ставки налога на УСН: 6 % с доходов от организаций и ИП, и 4 % с поступлений от физических лиц. Но при регистрации самозанятым дают налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Пока этот вычет не будет полностью использован, ставки налога будут 4 и 3 % соответственно.
Не нужно покупать кассовый аппарат
Почти все индивидуальные предприниматели при наличных расчётах должны использовать онлайн-кассы. Исключения есть, но их немного. Кроме покупки кассы придётся потратиться на фискальный накопитель и ежегодное обслуживание.У самозанятых ИП такой обязанности нет: они выписывают чеки через приложение «Мой налог».
Не нужно сдавать налоговую отчётность
ИП освобождены от ведения бухгалтерского учёта, но не от сдачи налоговых деклараций. Это относится ко всем режимам налогообложения, кроме ПСН, но и на патенте придётся вести Книгу учёта доходов.Самозанятые не сдают отчётность в налоговую инспекцию. Налог автоматически считается в приложении «Мой налог», заплатить его можно там же.
Что даёт самозанятым статус ИП
И физлица, и ИП при переходе на НПД работают на одинаковых условиях. Так почему бы не работать как физлицо, не отягощая себя еще и регистрацией ИП?ИП самозанятому открывает возможности, которых нет у физлиц.
Можно открыть расчётный счёт и подключить эквайринг
Самозанятые ИП могут открыть расчётный счёт в банке, а частные лица — нет. Через банковский счёт проще и быстрее проводить платежи и принимать оплату от юридических лиц и ИП.
К тому же платёж на расчётный счёт ИП обходится дешевле, чем перевод на карту физического лица.Для работы с физлицами самозанятому понадобится расчётный счёт, если он захочет установить терминал и принимать платежи по эквайрингу.
В магазине или салоне людям удобнее платить так, чем переводить платежи онлайн.
Больше клиентов из мира бизнеса
Некоторые организации неохотно заключают договоры с самозанятыми гражданами, потому что боятся излишнего внимания ФНС и банков к платежам на лицевые счета физических лиц, а ещё потому что банки берут повышенную комиссию за переводы физлицам.Работать с самозанятым в статусе ИП, имеющими расчётный счёт, им выгоднее и спокойнее.
Можно застраховаться в ФСС
ИП, в том числе и самозанятые, могут заключить договор добровольного социального страхования с ФСС, перечислять взносы и получать больничные. Это особенно выгодно, если женщина-самозанятая собирается в декрет, т.к. она сможет получить пособие по беременности и родам.У физлиц такой возможности нет.
Можно заниматься лицензируемыми видами деятельности
Для некоторых видов деятельности нужна лицензия. Некоторые из них доступны только для юридических лиц (например, банковская, страховая, охранная деятельность, выпуск лекарств, оружия, и т.д).
Остальные могут выдать и предпринимателям, но не гражданам без статуса ИП.Например, если самозанятый решил заняться пассажирскими перевозками на автобусе, без лицензии он этим заниматься не сможет.
А без статуса ИП ему лицензию не дадут.
Минусы ИП-самозанятых
При всех плюсах самозанятости не всегда это самый выгодный вариант.
Ставка налога у самозанятых по всей России одинаковая, для упрощённой и патентной системы в некоторых регионах действуют льготные пониженные ставки.
При патентной системе налог считают не с фактического дохода, а с потенциального, а он зачастую ниже реального. Эти факторы нужно учитывать при выборе режима налогообложения.
Как действующему ИП перейти на НПД
Процедура состоит из 2 этапов.Этап 1. Скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Это также можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС России или в одном из уполномоченных ФНС коммерческих банков.
Специального письма от налоговой инспекции о подтверждении перехода на НПД не будет, поэтому нужно проверить свой статус самозанятого на сайте ФНС.Этап 2. Уведомить ИФНС об отказе от применения текущего налогового режима.
Совмещать самозанятость с другими системами налогообложения нельзя, поэтому ФНС даёт 30 дней после регистрации, чтобы отказаться от УСН или ЕСХН, если ИП их применял. Если опоздать с отправкой даже на один день, регистрацию в качестве плательщика НПД аннулируют.Специального бланка уведомления об отказе нет нет, но ФНС рекомендует применять формы 26.
2-8 при отказе от УСН и 26.2-7 — при отказе от ЕСХН.Не позднее 25 числа месяца, следующего за регистрацией в качестве плательщика НПД, ИП должен подать декларацию по УСН или ЕСХН. Ещё уплатить страховые взносы за период применения спецрежима до перехода на самозанятость в срок до 31 декабря текущего года, и дополнительные взносы с доходов свыше 300 тыс. руб.
в срок до 1 июля следующего года.Предприниматели на ОСНО уведомление об отказе не подают, но должны своевременно уплатить НДФЛ, НДС, и подать по ним декларации.Если ИФНС выявит, что ИП на момент регистрации не имел права применять НПД, его уведомление об отказе применения УСН или ЕСХН отменят.
Как физлицу стать ИП на НПД
Сначала нужно зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог» как плательщик НПД, а затем оформлять ИП.Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, нужно заполнить заявление по форме Р21001.
Если заявление подаётся в бумажном виде, то к нему нужно приложить копию паспорта, оплатить госпошлину в размере 800 рублей и приложить квитанцию. Пакет документов можно передать непосредственно в регистрирующую ИФНС, обратиться в МФЦ или отправить по почте.Можно подать документы в электронном виде через сайт ФНС России или портал Госуслуг.
Для этого нужна своя электронная подпись. Платить госпошлину в этом случае не нужно.Если нет электронной подписи, можно это сделать через:
- нотариуса. Он за плату подпишет документы своей электронной подписью и отправит документы в налоговую инспекцию;
- отделение МФЦ, если там налажен электронный документооборот с ФНС;
- интернет-бухгалтерию «Моё дело»: без оплаты и без пошлины.
При заполнении заявления по форме Р21001 обратите особое внимание на основной код ОКВЭД. Он должен соответствовать ограничениям из п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
ИФНС рассмотрит документы в течение трёх рабочих дней, после чего на электронную почту придёт лист записи в ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт. После этого подключите личный кабинет ИП на сайте ФНС России и проверьте свой режим налогообложения.
Если указано, что это НПД, значит вы всё сделали правильно и можете работать как самозанятый ИП.
Как самозанятым законно использовать труд других людей
Разъяснения ФНС касаются плательщиков налога на профессиональный доход. Их еще называют самозанятыми. Теперь НПД можно применять в любом регионе. Самозанятость подходит тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год, нет работников с трудовыми договорами и запрещенных на этом режиме видов деятельности.
Одно из условий самозанятости — запрет на заключение трудовых договоров. Физлица их не могут заключать в любом случае, а вот ИП на других режимах — могут. Например, предприниматель на УСН, ЕНВД или ОСНО может нанять бухгалтера, продавца, грузчика, курьера официально, с ведением трудовой книжки и соцпакетом, — так же, как и компания.
А вот ИП на НПД не может заключить трудовой договор. Если он так сделает, то потеряет право на льготный режим.
Несмотря на запрет трудовых договоров, самозанятые могут абсолютно законно заключать гражданско-правовые договоры с физлицами или ИП в рамках своего бизнеса. Например, договоры подряда или оказания услуг. Такого запрета в законе нет, и ФНС это подтверждает.
Например, самозанятый занимается ремонтом квартир. Он штукатурит, красит и кладет плитку, но не разводит электрику.
Предприниматель сам дает объявления, общается с заказчиками, заключает от своего имени договоры на ремонт под ключ и сдает объекты. А для сборки щитка и установки розеток он наймет электрика.
А чтобы было с кого спрашивать за сроки и качество, заключит с этим исполнителем договор оказания услуг.
У налоговой к такому самозанятому не будет претензий — при условии, что он заплатит налог со всей суммы от собственника квартиры. Вычесть из дохода стоимость услуг электрика не получится.
Допустим, общая сумма за ремонт составляет 300 000 Р. Услуги электрика обошлись самозанятому в 30 000 Р. Налог он начислит со всего дохода — получится 12 000 Р: 300 000 Р × 4%.
Для создания сайта можно заключить договор с копирайтером и иллюстратором. При доставке цветов — с водителем. При выпечке тортов — с курьером. При пошиве сумок — с бухгалтером и художником по ткани. При организации свадеб — с фотографом и ведущим. При посуточной сдаче квартиры — с клинером.
С этими исполнителями и подрядчиками можно работать на регулярной основе или один раз. Законом такая форма сотрудничества не запрещена. Главное — правильно все оформить.
Тонкости налога для самозанятыхРассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок
Самозанятые могут заключать гражданско-правовые договоры: например, на выполнение работ или оказание услуг. Но такие договоры не должны маскировать трудовые отношения.
При заключении договора с подрядчиками нужно предусмотреть налоговые последствия. В одном случае придется заплатить около 27% сверху, а в другом ничего не нужно делать и платить. Все зависит от статуса исполнителя.
Кто платит в бюджет
Исполнитель
Сколько надо платить
4 или 6% без учета бонусов
Кто платит в бюджет
Исполнитель
Сколько надо платить
Зависит от режима: на УСН «Доходы» — 6% на ОСНО — 13%, взносы за себя
Кто платит в бюджет
Самозанятый — взносы, исполнитель — НДФЛ
Сколько надо платить
Взносы — 27,1%, НДФЛ — 13%
Самозанятому невыгодно работать с физлицами без официального оформления. Потому что сами эти физлица заплатят в бюджет только налог — 13%, при этом, скорее всего, заложат его в цену работ.
А самозанятому придется заплатить сверху как минимум пенсионные и медицинские страховые взносы — 22 и 5,1%. Эта обязанность есть даже у самозанятых без статуса ИП.
Причем учесть эту сумму в своих расходах для уменьшения основного налога нельзя, а еще будут хлопоты с отчетностью. Лучше официально с таким вариантом не связываться.
Многие опасаются регистрации в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, потому что имеют основную работу по трудовому договору. Но это не проблема: их можно совмещать. Дизайнер интерьеров может работать в архитектурном бюро с трудовой книжкой и брать заказы как самозанятый. Программист может работать по трудовому договору и брать подработки на НПД.
Так могут делать и те самозанятые, что выступают заказчиками по договору подряда, и исполнители.