Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Патент для ИП в 2021 году — изменения в ПСН
Патент для ИП в 2021 году будет выглядеть иначе. Федеральный закон № 373-ФЗ внес ряд поправок для патентной системы налогообложения, сделав ее условия более выгодными для предпринимателей.
В нашей статье мы подробно разберем изменения ПСН в 2021 году для ИП: разрешенные и запрещенные виды деятельности, условия для розничной торговли и сферы общественного питания, налоговые каникулы и льготный переход для бывших вмененщиков.
Быстрая перерегистрация вашей онлайн-кассы в Налоговой. Лучшие специалисты. Большой опыт работ.
Подробнее о предложении
Разрешенные виды деятельности для патента в 2021 году
Главное изменение ПСН в 2021 году — увеличение разрешенных видов деятельности для патента, которые не менялись в течение многих лет. Теперь налогоплательщикам доступно 80 различных вариантов вместо прежних 63.
Регионы самостоятельно смогут расширять или сокращать данный перечень по своему усмотрению и выбирать, какие патенты будут доступны в их регионе, а какие — нет.
К новым доступным видам деятельности на патенте со следующего года относятся:
- Ремонт мебели, очков, игрушек,
- Ветеринарная деятельность,
- Аренда помещений,
- Туристические и экскурсионные услуги,
- Обработка кожаных изделий,
- Транспортные стоянки,
- Переработка с/х продуктов,
- Проведение свадебных мероприятий,
- Дизайнерские услуги.
Полный список рекомендованных сфер деятельности прописан в статье 346.43 НК РФ.
Патент для общепита и розничной торговли в 2021 году
Увеличение видов деятельности заметно упростило и смягчило условия использования патента для сфер розницы и общепита. Так, например, налогоплательщики, которые раньше применяли систему ЕНВД, смогут в дальнейшем продолжить работу на ПСН.
Основное нововведение — расширение используемой площади торгового помещения. Если сейчас площадь торгового зала не должна быть свыше 50 кв. метров, то после применения поправок она увеличится в 3 раза и составит 150 кв. метров.
| До | После |
| < 50 кв. м | < 150 кв. м |
Субъекты РФ могут снижать указанные размеры помещения в пределах ограничений, прописанных в законодательстве.
Запрещенные на ПСН виды деятельности с 2021 года
Согласно принятым изменениям, оформление патент для ИП в 2021 году будет невозможно для следующих видов деятельности:
- Розница с помещением свыше 150 кв.метров,
- Точки общепита, превышающие 150 кв. метров,
- Торговля товарами в опт,
- Реализация маркированной продукции,
- Коммерция по договорам поставки,
- Добыча и продажа полезных ископаемых,
- Изготовление подакцизных товаров,
- Проведение сделок с использованием ценных бумаг,
- Услуги сферы кредитования и финансов,
- Пассажиро- и грузоперевозки (если ИП имеет больше 20 транспортных средств),
- Работа по договору простого товарищества и/или доверительного управления имуществом.
Региональное управление может вводить дополнительные ограничения, но не имеет права разрешать использование ПСН для ИП в 2021 году по предложенным видам деятельности.
Уменьшение стоимости патента для страховых взносов
Другое важное изменение ПСН в 2021 году — возможность вычитать страховые взносы налогоплательщика из стоимости патента:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование,
- Взносы на страхование за себя и сотрудников,
- Пособия по временной нетрудоспособности,
- Оплата первых трех дней больничного,
- Пособия в связи с материнством,
- Взносы по договорам добровольного личного страхования сотрудников.
- 1. Налогоплательщики с наемными работниками могут сократить сумму налога не более чем на 50%.
- 2. Без наемных работников стоимость патента для ИП на 2021 год может уменьшаться до 0.
Если предприниматель имеет несколько патентов и сумма выплаченных взносов превышает стоимость по одному из них, он сможет сократить стоимость другого патента, действующего в этот же налоговый период.
Налоговая будет самостоятельно уведомлять ИП о применении вычетов.
Налоговые каникулы для ИП
Согласно ФЗ-266 ИП на патенте смогут использовать 0% ставку до 2024 года, однако данное условие действует только в том случае, если предприниматель зарегистрирован на ПСН впервые.
Несмотря на временное освобождение от налога, страховые взносы необходимо выплачивать на протяжении всего периода налоговых каникул — отчисления направляются в Пенсионный Фонд за себя и за сотрудников. Также важно учитывать, что по итогам года сдается декларация с указанием 0% тарифа.
Для получения налоговых каникул существует ряд ограничений и право на освобождение от выплаты налога нужно уточнять у региональных властей.
 |
«Налоговые каникулы для ИП» |
Льготы при переходе с ЕНВД на ПСН в 2021 году
Для тех вмененщиков, которые работали на системе ЕВНД с ноября 2020 года по видам деятельности, в дальнейшем доступным на патенте, и которые решили перейти на ПСН в 2021 году, будет предоставлена возможность получить временный патент. Льготы доступны по следующим видам деятельности:
- Транспортные стоянки,
- Розница и общепит с площадью помещения от 50 до 150 кв. м,
- Ремонтные, технические и прочие услуги для транспортных средств.
Максимальный потенциальный доход для таких предпринимателей рассчитывается по формуле: базовый доход ЕНВД по виду деятельности × 12 × физический показатель × К1 для ЕНВД за 2020 год × 15/6 × 0,5.
Данный патент будет действовать три первых месяца нового года, но не позднее 31.05.2021 г.
Нужна помощь в перерегистрации кассы?
Оставьте заявку, мы окажем бесплатную консультацию и поможем перерегистрировать онлайн кассу.
Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году
Содержание:Новые виды деятельности для патентаЛьготные патенты для бывших “вмененщиков”Уменьшение суммы патента на страховые взносыПродажа пива, сигарет, маркированных товаров на патентеУсловия патента в Алтайском крае в 2021 году
23 ноября 2020 года Президент РФ подписал закон, который расширяет список деятельности, разрешенной для патентной системы налогообложения, а также позволяет смягчить последствия отмены “вмененки”. Благодаря поправкам в 2021 году еще больше предпринимателей смогут перейти с ЕНВД на патент, а некоторые из них получат льготные условия в течение переходного периода.
Новые виды деятельности для патента в 2021 году
В течение многих лет перечень видов деятельности для патентной системы был неизменным. Теперь государство передает регионам право редактировать его по своему усмотрению. При этом в обновленном налоговом кодексе будет указан примерный перечень, на который региональные власти могут ориентироваться.
На федеральном уровне перечень видов патентной деятельности пополнился новыми пунктами:
Услуги:
- стоянка для транспорта;
- уход за домашними животными;
- вспашка огородов и распиловка дров для населения.
Ремонт:
- игрушек и подобных им изделий;
- туристического и спортивного оборудования;
- очков;
- сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Работы:
- граверные по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий (по заказу населения);
- сборка очков;
- изготовление и печать визиток, пригласительных на семейные торжества;
- помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
- изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения.
Кроме того, были изменены формулировки названий некоторых видов деятельности. С полным списком поправок вы можете ознакомиться по ссылке.
Важная поправка — повышение “порога” площади для розничной торговли и общепита. Ранее магазины и кафе с площадью торгового зала или зала обслуживания более 50 кв. метров не могли купить патент.
Теперь это условие изменили, и оформить патент можно, если эта площадь не превышает 150 кв. метров.
Такая поправка позволит перейти с ЕНВД на патент большему количеству розничных магазинов, кафе и ресторанов.
Льготы при переходе с ЕНВД на патент
При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости. Действует такая льгота только для тех, кто:
- предоставляет услуги стоянок для транспорта;
- ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
- оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
- оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.
Если в 4 квартале 2020 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2021 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.
Нужна консультация по переходу с ЕНВД?
Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.
Патент можно уменьшить на страховые взносы
Еще одна «льгота», которая позволяет снизить ущерб от перехода с ЕНВД на патент — возможность вычесть из стоимости патента страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников.
К расчету принимаются:
- страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода за себя и за сотрудников;
- оплата по больничным листами за первые 3 дня болезни;
- взносы на добровольное личное страхование сотрудников.
Важно! Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то уменьшить стоимость патента за счет взносов можно только на 50%. Если он работает один, то налог можно снизить на всю сумму уплаченных за себя взносов.
Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма уплаченных взносов превышает стоимость одного из них, ее можно учесть в счет стоимости другого патента, действующего в этом налоговом периоде.
Можно ли продавать пиво и сигареты на патенте в 2021 году?
Как мы уже писали ранее, патент не подходит для продажи ряда маркированных и подакцизных товаров. Однако пиво, сигареты, одежда к ним не относятся. На момент написания статьи на патенте запрещено продавать только:
- лекарства;
- обувь;
- одежду из меха;
- автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо.
Продажа этих товаров не относится к розничной торговле, поэтому не может производится на патетной системе налогообложения. Законодательное обоснование: НК РФ статья 346.43, п.3.
Остальные маркированные и подакцизные товары пока можно продавать на любой системе налогообложения, в том числе и на патенте.
Условия патента в Алтайском крае в 2021 году
- Депутаты Алтайского краевого законодательного собрания 27 ноября 2020 года одобрили два закона, которые меняют условия применения патентной системы в регионе.
- Что изменилось?
- Предприниматели на патенте смогут платить меньше налогов, если работают в населенных пунктах, которые не относятся к административным центрам районов, или если там проживает менее 500 человек.
Это стало возможным благодаря пересмотру дифференциации групп муниципальных образований по размеру потенциально возможного годового дохода. Теперь все населенные пункты края поделили на 6 групп (ранее их было 4).
- Барнаул.
- Бийск, Рубцовск, Новоалтайск, Заринск, Белокуриха.
- Города Алейск, Славгород, Яровое. Административные центры: г. Камень-на-Оби, с. Алтайское, р.п. Благовещенка, с. Волчиха, с. Завьялово, г. Змеиногорск, с. Зональное, г. Горняк, с. Кулунда, с. Мамонтово, с. Михайловское, с. Павловск, с. Поспелиха, с. Ребриха, с. Родино, с. Топчиха, с. Троицкое, р.п. Тальменка, с. Шипуново.
- Остальные административные центры сельских и национальных районов, которые не указаны в 3-ей группе.
- Населенные пункты, которые не вошли в 3-ю и 4-ю группы, но в них проживает больше 500 человек.
- Населенные пункты края, где проживает менее 500 человек.
Группа муниципального образования влияет на размер потенциально возможного годового дохода, исходя из которого рассчитывается сумма налога.
Рассмотрим на примере стоимости патента на оказание парикмахерских и косметических услуг:
| Группа муниципальных образований | Размер потенциально возможного годового дохода |
| 1 | 305 тысяч рублей |
| 2 | 259 тысяч рублей |
| 3 | 244 тысячи рублей |
| 4 | 214 тысяч рублей |
| 5 | 183 тысяч рублей |
| 6 | 101 тысяч рублей |
Таким образом, предприниматель из поселка с населением менее 500 человек заплатит за патент на 70% меньше, чем владелец аналогичного бизнеса в г. Барнаул.
Важно! Дифференциация распространяется не на все виды деятельности. Например, при оказании услуг по перевозке грузов или пассажиров стоимость патента одинакова для всех групп.
- Нужна помощь
- бухгалтера?
- Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как перейти с ЕНВД на другую систему с наименьшими потерями.
Можно ли торговать пивом на Патенте 2021
- В этой статье мы решили рассказать о том, можно ли на патенте торговать пивом в 2021 году.
- Полагаем, чтобы ответ на вопрос был удобен для восприятия, начинать следует с самого начала и определиться с тем, что из себя представляет патент.
- В узком смысле слова, патентом называют документ, дающий право индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу осуществлять в границах одного субъекта федерации (по своему выбору), один из видов предпринимательской деятельности с применением патентной системы налогообложения.
Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599.
В широком смысле патентом в обиходе называют саму систему патентного налогообложения.
Суть этой системы заключается в том, что лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, освобождается от уплаты налогов, приобретая действующий Патент, стоимость которого за один год определяется по формуле:
потенциально возможный годовой доход по выбранной деятельности * 6%.
- При этом, срок патента может составлять от месяца до года.
- При этом, потенциально возможный годовой доход по выбранной деятельности следует определять на основании нормативного акта, принимаемого на уровне субъекта федерации.
- Например, в Красноярском крае таким документом выступает:
ЗАКОН КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ от 27 ноября 2012 года N 3-756 О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В КРАСНОЯРСКОМ КРАЕ.
Разобравшись с сутью патентной системы, перейдем непосредственно к вопросу о том, можно ли торговать на патенте пивом в 2021 году на территории Российской Федерации.
Итак, патентную систему налогообложения использовать могут только лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью (ИП). Юридическим лицам указанный вид ведения налогового учета в настоящее время не доступен.
Соответственно, отсюда следует вывод, что торговать пивом на патенте юридические лица не могут. Кроме того, для применения ПСН индивидуальный предприниматель должен отвечать следующим признакам:
- Во-первых, численность штата официально трудоустроенных сотрудников не может быть более пятнадцати человек.
- Во-вторых, выручка индивидуального предпринимателя за один отчетный год не должна превышать шестьдесят миллионов рублей.
- В-третьих, применение ПСН возможно только при условии, что вид деятельности индивидуального предпринимателя является разрешенным с позиции налогового законодательства для применения патентной системы налогообложения.
- Чтобы не отсылать читателя к нормам налогового кодекса, вкратце поясним, почему действующее законодательство не запрещает применять патентную систему налогообложения при розничной торговле пивом.
- Так, напрямую законом это не запрещено.
- В соответствии с налоговым кодексом РФ индивидуальный предприниматель вправе при соблюдении выше перечисленных условий применять ПСН при осуществлении розничной торговли.
Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 — пп.10 п. 1 ст. 181 НК РФ.
- В настоящее время пиво и пивные напитки подакцизными товарами не являются, каких-либо изменений в указанные нормы Налогового кодекса в ближайшее время не ожидается, соответственно, торговать на патенте пивом в 2021 году можно.
- Для получения патента индивидуальному предпринимателю достаточно подать в налоговый орган по месту регистрации Заявление о применении патентной системы.
- Теперь, когда мы разобрались в том, что торговать на патенте пивом в 2021 году можно, вы можете самостоятельно определиться с целесообразностью перехода на такую систему налогообложения в отношении розничной реализации пива, оценив собственные экономические возможности.
В числе плюсов патентной системы стоит выделить возможность выбора сроков применения патента, упрощенный порядок бухгалтерского учета (т.е. ведение Книги учета доходов), отсутствие необходимости подачи декларации 3-НДФЛ.
- Следует отметит также, что срок патента может составлять от месяца до года.
- При этом, рекомендуем обратиться к закону о ПСН вашего субъекта федерации и сравнить фактические Ваши доходы от продажи пива и установленный таким законом потенциально возможный годовой доход по такого рода деятельности.
- Возможно, для Вас применение такой системы окажется невыгодным.
- В любом случае, делитесь своим решением с другими посетителями нашего сайта в х!
LIDOS — автоматизация пивных магазинов
С 01.01.2021 года система налогообложения ЕНВД отменяется автоматически.
Что остается:
- Патент
- УСН доходы минус расходы, тут особо ничего не изменилось.
На что обратить внимание при «пиве на Патенте»
- Приобретается на каждый магазин отдельно.
- Вид: «Розничная торговля в стационарных объектах менее 50кв м»
- (если у Вас площадь магазина больше 50 кв.м, то вероятно больше подойдет УСН)
- Патент применяется только для Индивидуальных предпринимателей (ИП).
Есть ряд ограничений:
- не более 15 сотрудников
- оборот по всем патентам не более 60 млн. руб. в отчетный период.
- Нельзя торговать маркированной продукцией, но тут не обошлось без исключений. На 2021 год пока изменений не было, поэтому пивом и табаком торговать на патенте МОЖНО. (Ссылка на статью)
Важно: «отчетный период» это срок действия патента. Чтобы не вылететь с патента нужно его приобретать на срок менее года. Например, на 3 месяца по всем магазинам.
Стоимость патента определяется как базовая доходность умноженная на 6%
Важно: По Санкт-Петербургу базовая доходность составляет 1980 тыс руб. (1 980 000 руб) в год
Итого стоимость патента на год будет: 117 000 руб. Это на каждый магазин! Сумму патента можно рассчитать на сайте налоговой.
Эту сумму можно уменьшить на страховые взносы: 100% за себя и 50% за работников
Возникает дополнительный налог в размере 1% свыше 300 000 руб. выручки, который оплачивается в пенсионный фонд, т.е. является страховыми взносами на которые можно еще уменьшить стоимость патента.
Важно: страховые взносы должны быть оплачены внутри действия патента. Также на момент написания статьи, нет нормативного документа описывающего порядок
Теперь о нюансе:
Налоговым периодом по патенту в 2021 году признается календарный месяц (если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент) (статья 346.49 НК РФ).
Понятно, что если мы приобретаем патент на месяц или квартал или на любой другой срок до года (на срок до 11 месяцев включительно), то для того чтобы стоимость патента уменьшить на стоимость страховых взносов, надо за этот период оплатить страховые взносы и подать уведомление об уменьшении патента либо написать заявление на возврат, если взносы оплатили позже.
Если же мы приобретаем патент на год, то получается, что в данном случае налоговым периодом признается календарный месяц, а это значит, что оплачивать фиксированные страховые взносы нужно будет ежемесячно (ведь стоимость патента сможем уменьшить если взносы уплачены в данном налоговом периоде в пределах исчисленных сумм).
Может быть это все-таки небольшой пробел в Налоговом Кодексе и фразу по пункту 2 статьи 346.49 НК РФ заменят на «на срок менее или равного календарному году», тогда не будет такой «заморочки» с ежемесячным расчетом фиксированных страховых взносов.
Применение он-лайн кассы:
Использование он-лайн кассы на патенте при виде деятельности «Розничная торговля в стационарных объектах менее 50кв м» обязательно. Этот вид не попадает в исключения.
Товар должен быть указан полностью.
Начиная с февраля 2021 года не только название товарной позиции, но и ее объем, а также количество обязательно должно прописываться в кассовом чеке. То же самое касается и чеков, выдаваемых при оказании определенных услуг или выполнении различных работ.
Неисполнение этого требования считается нарушением порядка и условий применения ККТ, ответственность за которое также предусмотрена частью 4 статьи 14.
5 КоАП РФ, штраф с должностного лица в размере от 1 500 руб. до 3 000 руб., с юридических лиц от 5 000 руб. до 10 000 рублей.
Такая же ответственность ляжет на пользователя ККТ, если у него не достоверно указаны ФИО кассира осуществляющего расчеты.
Плюсы и минусы патента:
- Почти не нужна бухгалтерская отчетность
- Не нужно отчитываться за закупки, как следствие можно приобретать товар за наличный расчет по более привлекательной цене
- Фиксированный налог в размере 6% от базовой доходности и по сравнению с ЕНВД весьма внушительный (по крайней мере по Санкт-Петербургу)
- Базовая доходность может определяться органами местного самоуправления, это может привести к неадекватному росту стоимости патента.
- Нет нормативной базы как оплачивать и зачитывать страховые взносы в счет уменьшения стоимости патента.
Выводы:
Для своего магазина «ПИВОS» в качестве системы налогообложения выбрали патент. Чтобы сократить возможны расчеты и путаницы со страховыми взносами патент оформили на срок 3 месяца.
Следим и ждем информации от органов местного самоуправления.
Патент и маркировка
Законы
Чтобы торговать маркированными товарами, нужно выбрать подходящую систему налогообложения. Так, например, для некоторых товарных групп торговля на патенте под запретом.
В статье разбираемся, кому точно нельзя работать на патенте и продавать маркированные товары.
Будьте внимательны: в интернете часто можно встретить неверную информацию.
У нас всё точно — мы проверили данные у юриста и эксперта по маркировке.
- Ольга Фёдорова
- Эксперт: Вячеслав Предыбайло
Обязательную маркировку товаров вводят постепенно. В конце 2021 года без маркировки нельзя продавать:
- табак,
- обувь,
- лекарства,
- шубы,
- фотоаппараты и лампы-вспышки,
- духи и туалетную воду,
- шины и автопокрышки,
- одежду и домашний текстиль.
Предприниматели, которые продают эти товары, должны зарегистрироваться в системе маркировки и подавать в неё сведения об обороте маркированных товаров.
Какие маркированные товары нельзя продавать на патенте
В 2020 году в вступили в силу поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Они запрещают применять патентную систему налогообложения тем, кто продаёт лекарства, обувь и одежду из натурального меха. Такие предприниматели должны работать на упрощённой или общей системе налогообложения.
Предприниматели, которые продают одежду не из натурального меха, туалетную воду, шины и автопокрышки и другие маркированные товары, по-прежнему могут работать на патенте. Для них нет ограничений по выбору системы налогообложения.
Как продавать остальные маркированные товары на патенте
Шубы, обувь и лекарства запретили продавать на патенте ещё в 2020 году. Затем список товаров с обязательной маркировкой пополнился шинами, духами, фотоаппаратами и одеждой. Из-за этого началась путаница: разные источники в интернете сообщают, что на патенте вообще нельзя продавать маркированные товары. Это не так.
Формально продажа маркированных шуб, обуви и лекарств относится к розничной торговле. Но если речь идёт о работе на патенте, то Налоговый кодекс исключает эти категории из розничной торговли. А значит, продавать шубы из натурального меха, обувь и лекарства на ПСН нельзя (пп.1 п.3 ст.346.43 НК РФ).
Налоговый кодекс выводит из понятия розничной торговли только эти три категории маркированных товаров: лекарства, шубы и обувь. Для любых других маркированных товаров в законах нет специальных ограничений и уточнений, а значит, можно работать на патенте.
Минфин, отвечая на вопросы о продаже маркированных товаров на патенте, выпускает разъяснения. Разъяснения — это не законодательные акты, они носят лишь справочный характер, но им можно верить.
Юрлица и ип, применяющие енвд, и ип, применяющие псн, могут торговать алкоголем без использования кк
| Iakov Filimonov / Shutterstock.com |
Налоговики разъяснили, что организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, а также ИП, применяющие ПСН, вправе осуществлять розничную продажу алкогольной продукции, в том числе пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, без применения ККТ до 1 июля 2018 года при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (письмо ФНС России от 21 августа 2017 г. № СА-4-20/[email protected]).
В новой редакции п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г.
№ 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» содержится положение, согласно которому розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением ККТ в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ (п. 13 ст. 1 Закона № 278-ФЗ).
Узнать, какие компании могут не использовать в работе ККТ, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы»
интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
При этом ИП, применяющие ПСН, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, при осуществлении розничной торговли и оказании услуг общественного питания (п. 2 ст. 346.
26 Налогового кодекса), могут осуществлять наличные денежные расчеты или расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»), до 1 июля 2018 года (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
[1]
Для плательщиков ЕНВД и ИП на ПСН обязательное использование ККТ предлагается отменить
| Artur Romanov / Shutterstock.com |
Депутаты внесли в Госдуму проект 1 закона, согласно которому организации и ИП на ЕНВД, а также ИП на ПСН с численностью работников до 10 человек включительно могут производить расчеты без применения ККТ.
Соответствующие корректировки планируется внести в ч. 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г.
№ 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 290-ФЗ).
Вы уже подключили онлайн-кассу в соответствии с 54-ФЗ? Заключите договор на обработку фискальных данных с ОФД Электронный Экспресс в составе ИПО ГАРАНТ.
Как отмечается в пояснительной записке к документу, для предпринимателей на ПСН и ЕНВД, а также для организаций на ЕНВД норма обязательного использования ККТ является избыточной.
Она не отражает государственных интересов, так как государство понесет расходы на изменение налогового учета и на увеличение количества инспекторов, необходимых для проверки применения резко возросшего количества касс. При этом доходов больше не получит, так как режим налогообложения у ИП от применения касс не изменится.
В свою очередь обязанность применения касс может привести к закрытию мелких ИП, особенно в сельской местности, а также к росту цен на товары и услуги, так как затраты на покупку ККТ предприниматели включат в цены.
Напомним, что действующее законодательство разрешает плательщикам ЕНВД и ИП на ПСН не применять ККТ в расчетах только до 1 июля 2018 года (ч. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).
Есть ли у ИП право продавать алкоголь?
Выбирая сферы деятельности, каждый предприниматель обязательно задумывается о возможных перспективах будущего бизнеса, нюансах и препятствиях на пути к становлению и получению прибыли.
После запуска маленького магазинчика, торгующего товарами первой необходимости, в дальнейшем появляется желание увеличить ассортимент продукции. В перечне товаров, продажа которых увеличит выручку торговой точки, лидирующее место имеет алкоголь (коньяк, ликер, вино, пиво и др.).
Торговлей таким товаром можно расширить круг покупателей, получить новых. Поэтому вопросы, связанные с реализацией спиртосодержащей продукции, актуальны для ИП.
Ограничения видов деятельности индивидуальных предпринимателей
Предпринимательская деятельность, а равно возможность пользоваться правами и исполнять обязанности, ограничиваются исключительно той организационной формой, в которой ее осуществляет субъект, а также фактами соблюдения условий, установленных законодателем для ведения отдельных видов бизнеса.
Отрицательный момент статуса индивидуального предпринимателя — ему доступны не все виды деятельности. В силу установленных законом рамок и ввиду усиления контроля над отдельными отраслями экономики, некоторые виды можно осуществлять только организациям (юридическим лицам).
ИП (физическое лицо) вправе реализовать меньший по сравнению с организациями перечень видов деятельности.
- производить и продавать лекарственные средства, огнестрельное и иное оружие;
- создавать инвестфонды;
- вести бизнес, связанный с азартными играми;
- открывать агентство по найму граждан для работы за рубежом;
- поставлять электроэнергию;
- и другие.
Если такой запрет нарушается, то к предпринимателю можно применить административные или уголовные меры наказания. Так имеет ли ИП право продавать алкоголь?
Читайте так же: Какие преступления относятся к тяжким согласно ук рф
Понятие и порядок оборота алкогольной продукции
Водка, коньяк, как спиртные напитки, вино, пиво и некоторые другие виды спиртосодержащих товаров относятся к алкогольной продукции. Правила производства и оборота таких товаров определяются соответствующим федеральным законом.
Требуется обратить внимание на то, что законодатель допустил вмешательство государства в оборот спиртосодержащей продукции. Так федеральные органы получили полномочия регулирования цен на указанный вид товаров путем издания нормативно-правовых актов. Они устанавливают минимальную цену для продажи, включая розничную, на отдельные виды алкоголя.
Согласно действующему законодательству можно производить и продавать (покупать, хранить) алкоголь и иную спиртосодержащую продукцию, в том числе пищевую, субъектам предпринимательской деятельности только при наличии лицензии.
Такое лицензирование реализуется субъектами РФ в лице соответствующих государственных органов.
Дополнительно законодатель указал, что разрешения выдаются исключительно организациям — юридическим лица, к которым индивидуальный предприниматель не относится.
Однако законодательные акты не устанавливают категоричный запрет для ИП продавать в розницу алкоголь. Закон, регулирующий оборот соответствующей продукции, определил, что лицензия получается для реализации не всей продукции, содержащей спирт.
Продажа пива, медовухи и сидра не подлежит лицензированию. Кроме того, законодатель указал, что торговать ими в розницу может и ИП.
Особенности торговли ИП алкогольной продукцией в розницу
Как указывалось выше, индивидуальному предпринимателю можно продавать пиво и иные отдельные виды продукции, относящейся к алкогольной, без лицензии. Но это не единственное исключение. Предоставляется право продажи и иных видов алкоголя (вина, шампанского), изготовленных индивидуальным предпринимателем самостоятельно, которое он получил как сельхозпроизводитель.
Пиво — востребованный алкогольный напиток, которым ИП дано право торговать. При этом последнему целесообразно учитывать следующие условия (требования) правомерности его деятельности.
Закон обязывает продавцов использовать ККТ (контрольно-кассовую технику). Но если предприниматель на ЕНВД или работает с помощью патента, ему можно отказаться от применения кассовой техники.
Для этого нужно соблюсти следующее:
- продавать пивные напитки в розницу;
- покупателю (по требованию) выдавать документы, подтверждающие оплату (квитанция или иной бланк строгой отчетности).
К продукции, которой торгует ИП, предъявляются дополнительные требования. На этикетку подлежит нанесению информация о количестве спирта в содержимом, противопоказания для потребления алкоголя. Можно наносить и иные сведения (о сертификации и т.п.).
Индивидуальные предприниматели, которые наделены правом торговли в розницу пивом и пивными напитками, обязаны владеть для этого стационарными торговыми объектами и соответствующими складами. Исключение составляют случаи торговли при оказании услуг питания в барах, кафе, ресторанах.
Кроме того, также необходимо учитывать ряд условий розничной торговли пивом.
Иные ограничения для продажи пивных напитков
Установлен запрет на продажу алкоголя, в том числе пива, потребителям:
- рядом с медицинскими и образовательными организациями,
- на спортивных объектах и вблизи них;
- в учреждениях культуры, за исключением оказания услуг общепита;
- и т.д.
Нельзя продавать пиво лицам, не достигшим 18 лет. Кроме того, на всей территории РФ установлен запрет на торговлю в розницу пивом с 23.00 до 8.00 вне кафе, ресторанов и иных мест общественного питания.
За нарушение вышеперечисленных правил ИП можно привлечь к административной или уголовной ответственности. Если первая, традиционно, ограничивается штрафом, который может достигать двухсот тысяч рублей, то в рамках второй санкции более разнообразны – это и штраф, и исправительные работы, и запрет на такой вид деятельности в течение установленного срока.
Специальная отчетность при торговле пивом
Индивидуальный предприниматель, который торгует в розницу алкоголем, обязан осуществлять учет и декларировать объем продаж. Для этого ежеквартально подается специальная форма декларации. Она утверждается правительством. Подача осуществляется электронно с помощью специальной подписи, и лишь в исключительных случаях можно сделать это на бумажных носителях.
Орган, в который предоставляется отчётность, относится к государственным органам на уровне субъекта РФ. Его можно определить по месту регистрации ИП. Копия декларации в течение суток направляется в соответствующий федеральный орган по регулированию рынка алкогольной продукции в электронной форме.
Законодательством определяется ответственность за неподачу декларации в срок либо искажение представленных в ней данных. Она ограничивается штрафом, размер которого для ИП составляет от 5 до 10 тысяч рублей.