Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

20.09.2020
Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

В современном бизнесе возникают ситуации, когда предприниматели оказывают друг другу финансовую поддержку в виде оформления займа. Данная процедура встречается на практике довольно часто. При составлении соглашения между ИП необходимо знать все нюансы оформления процентного и беспроцентного займа. Суть подобных взаимоотношений довольно простая — в сделке по займу между ИП участвуют заемщик и заимодавец. После подписания соглашения заемщик получает процентный займ или определенную сумму денег без уплаты процентов на определенный период. При этом должник обязан вернуть взятые средства в сроки, указанные в соглашении.

Главные правила оформления займа

На страницах договора должно быть прописано, каким образом и через какой период времени переводятся деньги заемщику. Помимо этого, обязательным условием является указания периода погашения долговых обязательств. Обозначается конкретная дата: день, месяц и год.

Далее следует сторонам обозначить меру ответственности за невыполнение договорных обязательств, также прописывается размер пени и штрафа за нарушение условий сделки.

Следующие разделы соглашения освящают действия, которые предстоит выполнить при возникновении форс-мажора. Должны быть прописаны меры ответственности за несоблюдение обозначенных условий. В одном из заключительных пунктов стороны оставляют свои реквизиты. Составленное соглашение должно быть заверено подписями с двух сторон.

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

Какие особенности стоит учитывать при заключении сделки между ИП и ИП?

В рамках займа предприниматели могут передавать друг другу различные ценности:

  • финансовые средства;
  • производственное оборудование;
  • офисную технику и т.д.

Вид займа устанавливается сторонами самостоятельно. При этом обязательно должны быть учтены нормативные требования.

При заключении договора должен быть указан тип займа. Иными словами, если в документации не будет обозначено, что заем не предполагает взимание процентов, то заемщику предстоит уплачивать процентную ставку ежемесячно, исходя из расчетов ставки ЦБ РФ.

Если сумма сделки не превышает 1000 рублей, то можно обойтись и устной договоренностью. В подобной ситуации составление письменной документации носит необязательный характер.

При заключении договорных обязательств между ИП и ИП в рамках основного договора можно не указывать сумму займа. Однако она должна быть указана в дополнительном соглашении в обязательном порядке. Дополнений к основному договору может быть несколько. Однократно подписанный договор дает предпринимателям право оформить сразу несколько займов.

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

Оформление беспроцентного займа

Многие предполагают, что при заключении договора между ИП и ИП на беспроцентный займ неуместно говорить о предпринимательской деятельности. Однако это мнение ошибочно.

Конечно, у заимодателя дополнительных трудностей не должно возникнуть с точки зрения заполнения отчетности и уплаты налогов. Однако про заемщика такого сказать нельзя.

Именно на него и накладываются некоторые налоговые обязательства.

Рассмотрим этот вопрос на законодательном уровне. В рамках Налогового Кодекса РФ при видении предпринимателями упрощенной системы налогообложения происходит освобождение от налоговых обязательств на доходы частных лиц по отношению к доходам, которые были получены в результате предпринимательской деятельности.

В качестве исключения можно рассматривать:

  • Доход от дивидендов.
  • Налог на имущество частных лиц — имущество, которое помогает вести предпринимательскую деятельность.
  • Доходы, облагаемые по налоговым ставкам, в рамках ст. 224 НК РФ и ст. 224 НК РФ.

Важно! Согласно законодательству, налоговой базой считается сумма экономии на процентной ставке при получении налогоплательщиком займа. В данном случае НДФЛ составит 35%.

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

Оформление процентного займа между ИП и ИП

Далеко не все сделки между предпринимателями заключаются на беспроцентной основе. Довольно часто выдача займа между ИП и ИП предусматривает уплату процентной ставки. Данная деятельность регламентируется Налоговым Кодексом РФ в ст. 212. Материальная база может быть определена следующим образом при получении налогоплательщиком дохода в качестве материальной выгоды:

  • сумма процентной ставки за пользование займом выражена в рублевом эквиваленте. Она начисляется из 2/3 от действующей ставки рефинансирования, которая была установлена ЦБ РФ на момент фактического получения налогоплательщиком дохода. Ставка ЦБ может превышать сумму процентов, обозначенную условиями договора.
  • сумма процентов за пользование займом, выраженном в иностранной валюте, рассчитанной исходя из 9% годовых, превышает сумму процентов, обозначенную условиями договора.

Важно! Процентный займ облагается налогом на доход. Индивидуальному предпринимателю с упрощенной системой налогообложения предстоит заплатить от полученной прибыли 6%.

В свою очередь, беспроцентный займ не принесет затрат кредитору. Однако заемщику предстоит расстаться с некоторой суммой. Законодательство полагает, что сэкономленные на процентах деньги являются доходом. Поэтому не избежать уплаты налога в 6%.

Однако существуют некоторые хитрости. Этой ситуации можно избежать, если в договоре будет обозначена не ставка, а минимальная сумма оплаты займа в 1000 рублей. Долговые обязательства будут носить беспроцентный характер, поэтому и у налоговой возникнет меньше вопросов.

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

Особенности заполнения договора

Если сумма долговых обязательств превышает 1000 рублей, то предстоит составить договор. Этому вопросу стоит уделить особое внимание. Грамотно составленный документ поможет избежать различных конфликтных ситуаций и в крайнем случае доказать свои права и обязанности в судебном порядке.

В договоре должны быть указаны такие пункты:

  • Дата составления договора.
  • Порядковый номер документа.
  • Участники соглашения — полное официальное наименование каждой из сторон.
  • Права и обязанности каждой из сторон.

Также указывается предмет договора:

  • размер займа;
  • валюта, в которой выданы денежные средствапроцент, который был установлен заимодателем;
  • период предоставления денежных средств;
  • срок погашения задолженности;
  • прочие условия, которые обозначены в ходе переговоров.

В документе указываются пути разрешения спорных ситуаций:

  • через арбитраж;
  • в ходе судебного заседания.

Также указываются реквизиты заемщика и кредитора:

  • реквизиты каждого ИП;
  • подписи;
  • при необходимости — печать.

В обязательном порядке к основной документации составляется акт приема-передачи денежных средств, график внесения платежей. В некоторых случаях предприниматели могут вручить друг другу копии регистраций свидетельств ИП.

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

О чем следует помнить при заключении договора на займ между ип?

Конечно, законодательство не регламентирует, сколько раз предприниматель может совершать выдачу процентного займа. Однако закон предупреждает о том, что лицо, чья деятельность не связана с выдачей кредитов, не может осуществлять регулярную выдачу займов под проценты. Подобные действия должны происходить редко.

Если подобные действия предприниматель будет совершать регулярно, то это может стать его основным источником дохода. Здесь уже необходимо переквалифицировать свою деятельность по направлению микрофинансирования. Компании такой специализации не могут быть индивидуальными предпринимателями. Они осуществляют свою деятельность в качестве юридического лица.

Индивидуальный предприниматель имеет право выдавать займ другому ИП. При этом сделка может предусматривать взимание вознаграждения за пользования средствами или осуществляться на безвозмездной основе. В первом случае в документации должен быть прописан размер процентной ставки. В случае беспроцентного займа в соглашение вносится пункт о безвозмездном сотрудничестве.

Стоит помнить о том, что ИП, который взял беспроцентный займ, должен в обязательном порядке отчитаться перед налоговой инспекцией по поводу сэкономленных средств на процентах. В данном случае эта сумма будет считаться доходом в деятельности ИП. Во избежание подобной проблемы в договоре можно обозначить не размер ставки, а сумму пользования денежными средствами.

Отправляйте заявку в несколько разных компаний для 100% получения денег!

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

69 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

51 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

34 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

46 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

39 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

29 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

35 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

24 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

25 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

31 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

22 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

26 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

21 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

21 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

29 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

27 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

Читайте также:  Планируют изменить квоты на закупку отечественных товаров

20 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

17 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

15 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

21 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

17 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

15 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

27 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

21 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

17 заявка за 30 дней

Займ ИП для ИП и физического лица: образец процентного и беспроцентного договора

Для получения дополнительного дохода индивидуальные предприниматели имеют право выдавать займы под проценты (в отличие от банка, выдающего кредиты). Другой стороной соглашения могут быть физические лица, компании либо другие ИП. Договорные отношения следует оформить документально, а за полученный доход — отчитаться перед ФНС. Однако займ ИП для ИП может быть и беспроцентным.

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

Может ли ИП выдавать займы

В соответствии с действующим законодательством ИП могут одалживать деньги, в том числе и под проценты, путем выдачи займов.

Предоставление кредитов им недоступно — это прерогатива специализированных финансовых организаций, банков.

Денежные средства, полученные предпринимателем, квалифицируются как внереализованный доход и облагаются налогом. Для тех, кто работает на УСН, эта сумма стандартна — 6 процентов.

Поскольку ИП — не банк и не выдают кредиты, им разрешено давать финансы в долг исключительно на нерегулярной основе — только тогда, когда это не входит в параметры их основной деятельности.

В случае постоянного заработка подобным путем предприниматель должен изменить квалификацию — зарегистрировать микрофинансовую организацию как юридическое лицо.

После этого пользоваться УСН он уже не сможет — получится вести деятельность только в рамках основной системы налогообложения.

Как правильно составить договор

Правильное оформление предполагает обязательное заключение договора в письменной форме. Есть несколько параметров, без которых таковой не будет иметь юридическую силу. В документе должны быть прописаны:

  • сам предмет;
  • сумма долга;
  • тип — процентный или беспроцентный;
  • валюта;
  • процентная ставка — если предполагается получение дохода;
  • срок выплаты задолженности;
  • порядок ее погашения (периодичность и суммы), в том числе сумма процентов.

Если речь идет о беспроцентном варианте (в отличие от кредита, он существует), такой существенный момент необходимо указать в договоре в обязательном порядке. В противном случае он автоматически приобретает статус доходного. Соответственно, заемщику в день возвращения долга придется заплатить и проценты. Их объем будет ограничен размером ключевой ставки Банка России.

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

Важно! Если не указана конкретная дата погашения, задолженность станет бессрочной. В таком случае заемщику придется вернуть одолженные деньги (плюс проценты) в срок не позднее месяца с даты, в которую будет выдвинуто официальное требование.

С другим ип

при заключении договора займа имущество в реальном или денежном выражении передается от одного лица к другому.

по умолчанию соглашения о временной передаче денег, обеими сторонами которых являются индивидуальные предприниматели, заключаются на возмездной основе.

договор заимствования имеет характеристики беспроцентного исключительно тогда, когда это зафиксировано в заключаемом соглашении. форма любого договора между ип — только письменная.

обратите внимание! в рамках действующего законодательства индивидуальные предприниматели имеют право на заключение соглашений о займе, не указывая занимаемую сумму. объем долга допускается обозначить посредством дополнительных соглашений.

нужно помнить, что по договору займа между ип и ип можно повторно заимствовать денежные средства. такое взаимодействие становится уже беспроцентным.

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

нотариальное заверение беспроцентного займа не требуется. его отсутствие оставляет в силе правовую основу договора, не вызывает как последствие его расторжение. для займа, превышающего 10 мрот, достаточно простой письменной формы.

с физическим лицом

при заключении такого договора важное условие — предоставление документов, позволяющих идентифицировать обе стороны — и предпринимателя, и физлицо. им понадобятся:

  • копии документов, удостоверяющих личность;
  • свидетельства о заключении брака (при наличии);
  • согласие супруга на заключение договора;
  • копия свидетельства о регистрации ип;
  • копии инн.

при нотариальном удостоверении сделки необходимо взять с собою оригиналы документов. подтвердят выдачу и получение займа кассовые документы ип и расписка, подготовленная физическим лицом.

договор подписывают обе стороны. их реквизиты должны быть указаны полностью. ип при наличии печати ставит ее на обоих экземплярах соглашения, а также прописывает дату и номер свидетельства и данные своего паспорта. для физ. лица, которому требуется выдать деньги, необходимо полностью указать фамилию, имя, отчество и внести сведения, прописанные в паспорте.

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

образец договора

Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключают займодавец и заемщик. Обязанность займодавца — предоставить некоторую сумму денег на определенный срок. Обязанность заемщика — вовремя погасить свою задолженность.

В документе обязательно должны быть указаны следующие моменты:

  • способ получения заемщиком денежных средств;
  • промежуток времени, на который заключается соглашение;
  • срок возврата — вплоть до дня, месяца и года.

В следующих разделах определяется мера ответственности в том случае, если обязательства не будут выполнены. Там же прописывается размер неустойки. Ее нужно будет выплатить в пользу займодавца — при нарушении оговоренных сроков погашения задолженности.

Дальнейшие пункты должны быть посвящены форс-мажорным обстоятельствам и тому, какие действия следует предпринять при их наступлении.

К условиям прекращения действия договора относится перечень причин, в связи с которыми договорные обязательства считаются нарушенными. Там же обозначаются меры ответственности для того, по чьей вине произошло расторжение.

В конечных разделах соглашения отведено место для указания банковских реквизитов и юридических адресов. Там же договор подписывается — при достижении полного согласия сторон по всем пунктам. Иначе оспорить сделку будет гораздо легче.

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

Особенности процентного и беспроцентного займа

Возмездные займы и те, за которые не предусмотрено начисление процентов, отличаются существенными признаками. При оформлении беспроцентной сделки очень важно прописать следующие условия:

  1. Порядок исполнения договорных обязательств. Это касается методов погашения задолженности, конкретного периода пользования средствами, точного срока их возврата.
  2. Основания для прекращения соглашения. Возникновение определенных условий предполагает, что исполнение взятых на себя обязательств может быть прекращено под воздействием неопределенной силы. Форс-мажорами считаются стихийные и военные действия, пожары и др.
  3. Две даты — момент подписания и то, когда именно начнут действовать подписанные положения. Они должны быть соотносимы с тем временем, когда заемщик получит денежные средства в свое пользование.

Также важная часть — прописывание возможности о том, что в текст документа можно будет внести поправки, изменения, а также информация относительно потенциально возможных дополнительных соглашений.

При процентном виде при оформлении текста соглашения необходимо указать процентную ставку. Любой займ будет считаться возмездным, если при его заключении не было специальным образом указано иных сведений.

Нужно ли платить налог

Денежные средства, поступившие заемщику, становятся объектом налогообложения для займодавца только тогда, когда они получены на возмездной основе. Полученная им прибыль (проценты) облагается НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=rmgbVe47KT0

Займодавец не подвергается налогообложению при одалживании денег на беспроцентной основе, так как в рамках данного вида им не будет получена материальная выгода.

А вот, пример, ИП-заемщику, работающему на УСН, при получении денег на беспроцентной основе в 2022 году налогообложения не избежать. Такое положение исходит из постулатов Гражданского Кодекса РФ. Законодатель говорит о возмездности любого договора, если отсутствует иная договоренность сторон.

Позиция налоговых органов следующая: невыплаченные проценты, которые причитались бы при стандартном договоре кредитования, являются прибылью. При начислении налоговой ставки на объем невыплаченных процентов используется ставка рефинансирования Банка России.

Увы, не все, что относится к займам между индивидуальными предпринимателями, четко прописано в налоговом законодательстве. Некоторые пункты можно трактовать по-разному.

Окончательный вердикт зависит от конкретной позиции контролирующих органов. Поэтому еще на стадии подготовки и подписании договора важно как можно внимательнее отнестись ко всем его пунктам.

Однако нерегулярные займы между ИП не выходят за рамки действующего гражданского законодательства.

Читайте также:  Какую систему налогообложения выбрать для приготовления и доставки пиццы?

Договор займа между двумя ИП: какие могут быть налоговые последствия

Опрос 1-2 минуты

Получите персональную подборку советов и услуг для открытия бизнеса

Начать опрос

Дмитрий спрашивает: «Я индивидуальный предприниматель. Хочу занять деньги у своего друга, он тоже ИП. Слышал, что можно оформить беспроцентный договор. Так ли это? Надо ли с этой операции платить какие-то налоги?»

Можно, если прописать, что договор беспроцентный

Особенность беспроцентного займа: тот, кто дает заем, не получает от этого никакой выгоды. Например, если ИП взял у другого предпринимателя 500 000 ₽, он вернет эту же сумму.

Если сумма займа превышает 100 000 ₽, в договоре нужно прописать условие, что заем беспроцентный. Если этого не сделать, заимодавец может в дальнейшем потребовать уплаты процентов по ключевой ставке, утвержденной Центробанком. На январь 2022 года это 8,5% годовых.

Ограничений по сумме займа и сроку его погашения нет.

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП? Пример, как можно указать отсутствие процентов по займу в договоре

Вы можете скачать образец договора беспроцентного займа между ИП в разделе документов на сайте Бизнес-секретов и заполнить его самостоятельно или вместе с юристом.

Иногда при таком займе нужно уплатить НДФЛ

У ИП-заемщика может возникнуть материальная выгода от пользования беспроцентным займом. Два случая, когда это произойдет:

  1. Заимодавец и заемщик взаимозависимы. Например, ИП-заемщик и ИП-заимодавец — близкие родственники.
  2. Экономия на процентах — способ погашения долгов. Например, ранее ИП-заемщик поставил ИП-заимодавцу товары, а заимодавец согласился не начислять проценты по займу в счет оплаты товаров.

Материальная выгода равна процентам по ключевой ставке Центробанка, которая действует на последнее число каждого месяца пользования деньгами. Ставка НДФЛ с такой материальной выгоды — 35% от суммы.

1 декабря 2021 года ИП Сергеева Анна Ивановна выдала ИП Сергееву Олегу Ивановичу беспроцентный заем — 100 000 ₽ на месяц. Так как Анна и Олег — родные брат с сестрой, они являются созависимыми лицами, а значит, им нужно заплатить НДФЛ с материальной выгоды. Ключевая ставка ЦБ на январь 2022 года — 8,5%. Матвыгода от пользования беспроцентным займом рассчитывается по формуле: Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП? В нашем примере за январь материальная выгода составит: 100 000 × 8,5/100 × ⅔ × 30 / 365 = 468,08 ₽. НДФЛ: 468,08 ₽ × 35/100 = 163,82 ₽.

При этом неважно, на какой системе налогообложения работает ИП-заемщик, все равно придется уплатить НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%. ИП-заемщик сам исчисляет доход и отчитывается по нему декларацией 3-НДФЛ. ИП-заимодавцу ничего делать не нужно: выданный беспроцентный заем для него не расход, а возвращенный — не доход.

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Договор займа между ИП: особенности и образцы документов

Может ли ИП заключить договор займа с другим ИП?

Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключается при передаче имущества в реальном или денежном выражении одним лицом другому. Различают процентный и беспроцентный заем.

Особенности займа между ИП

Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключается при передаче имущества в реальном или денежном выражении одним лицом другому. Различают процентный и беспроцентный заем.

Законодательство устанавливает: заем считается процентным, даже если в контракте не оговаривается этот пункт. В указанном случае на взятые в долг средства начисляются проценты в размере установленной ЦБ ставки рефинансирования и выплачиваются каждый месяц.

Вот примеры процентного и беспроцентного договоров займа:

⇓Скачать образец процентного договора
⇓Скачать образец беспроцентного договора

Договор заимствования между ИП может толковаться как беспроцентный исключительно в том случае, когда об этом прямо указано в соглашении.

Любой такой договор, в том числе заключенный между ИП, требует соблюдения письменной формы. Этому правилу не подчиняются только заимствования между физическими лицами на сумму, не превышающую 1 тыс. рублей.

Индивидуальным предпринимателям законом позволительно заключать соглашения займа без указания в них его суммы. Размер долга указывается в дополнительных приложениях к договору.

При этом одна сторона может заимствовать средства у второй повторно на основании того же договора. Обычно такие соглашения являются беспроцентными.

Так ли выгоден беспроцентный займ

Между ИП может заключаться договор беспроцентного заимствования, то есть операция, не связанная с осуществлением предпринимательской деятельности кредитора, так как не подразумевает получение прибыли в виде процентов.

Однако не все так просто. Такие договорные отношения порождают налоговые обязательства. У предпринимателя-заимодавца не возникает никаких обязательств перед бюджетом. Иное дело – заемщик.

Органы налогообложения рассматривают получаемую выгоду в виде сэкономленных процентов как внереализационный доход. Для его расчета берется за основу утвержденная на этот период ставка рефинансирования.

От суммы этих неосуществленных расходов ИП-заемщик, который находится на упрощенной системе налогообложения, платит НДФЛ в размере 35 процентов.

Основные пункты в договоре займа для ИП

В документ необходимо ввести следующую основную информацию:

  • дата составления, порядковый номер документа;
  • стороны;
  • предмет договора. Сюда нужно включить сумму, валюту задолженности, размер процентов (при наличии), срок возврата объекта займа, иные условия по договоренности сторон;
  • права и обязанности сторон соглашения;
  • разрешение споров (в судебном порядке, в арбитраже);
  • условия расторжения договора и ответственность, вытекающая из этого;
  • реквизиты, подписи сторон.

Существуют документы, в обязательном порядке прилагаемые к основному договору. К ним относятся:

  • график погашения основной суммы и начисленных процентов;
  • акт приема-передачи объекта договора;
  • дополнительные соглашения и т. д.

Договор займа между индивидуальным предпринимателем и ООО

Такой заем также может являться процентным или беспроцентным и в обязательном порядке должен иметь целевой характер.

Конституционный суд РФ определяет: при беспроцентном займе также возникает ситуация получения ИП материального дохода. Этот вид дохода не является заработанным в результате предпринимательской деятельности и в обязательном порядке подлежит обложению НДФЛ.

Однако Министерство финансов в своем письме от 27 августа 2014 года установило, что беспроцентный заем для ИП не считается материальной выгодой и, тем более не включается в базу налогообложения при расчете НДФЛ или налога на прибыль.

Сказанное относится только к беспроцентным займам и займам с процентами, составляющими 2/3 установленной в это время ставки рефинансирования.

С точки зрения ООО выглядит это так: при расчете налогооблагаемой базы учитывается прибыль в виде неполученных процентов только в том случае, когда сделка соответствует критериям контролируемой. Такой, например, считается задолженность взаимозависимому лицу (индивидуальному предпринимателю).

Если же сделка не была признана контролируемой, то и использовать сумму неполученных процентов при расчете налога на прибыль нет необходимости.

Договор займа между ИП и физическим лицом

ООО или ИП вправе давать в долг физическим лицам.

Даю займ через свое ИП другому ИП- как правильно оформить и верный ли порядок действий?

Добрый день, Павел!

Доходы в виде процентов, полученные ИП от осуществления предпринимательской деятельности по предоставлению займов, учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН по месту жительства ИП. Согласно п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка по указанному налогу установлена в размере 6 процентов.

По Вашему плану действий — в целом все верно.

— заключаем договор процентного займа между ИП

Могут быть нюансы связанные с со сторонами и условиями договора (контролируемые сделки, взаимозависимость, размер процентов). Но если сумма займа не превышает 60 млн., то можете руководствоваться ст. 421 Гражданского кодекса РФ (свобода договора).

-Я вношу средства на счёт своего ИП с пометкой «внесение личных средств для последующего предоставления процентного займа по договору такому-то»

Назначение внесения денежных средств особого значения не имеет, но при желании можете дать  указанное Вами описание.

— Перевожу с расчётного счёта своего ИП другому ИП средства с тем же указанием о платеже

Да, в данном случае назначение платежа указать нужно.

— Получаю проценты по этому договору займа на свой ИП, с них оплачиваю налог 6 % (у меня УСН)

Да, при этом, согласно разъяснениям, приведенным в  Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 мая 2016 г. N 03-11-06/2/31354:

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса в целях главы 26.

2 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Читайте также:  Единый реестр российской радиоэлектронной продукции – обзор 2022

— В конце срока займа заемщик ИП переводит мне тело займа с пометкой что это возврат займа

Возвращать он должен в соответствии с условиями договора займа. Если по договору он обязуется вернуть в конце установленного срока, то можете написать, что возврат займа осуществляется не позднее такой-то даты.

— эту сумму (тело займа) я спокойно вывожу на личную карту и она не облагается налоговой ставкой.

Да, наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные (потребительские) нужды (см. Письмо Банка России от 2 августа 2012 г. N 29-1-2/5603).

— Ничего в налоговую предоставлять дополнительно не нужно

С учетом вышеизложенного — нет.

06 декабря 2020, 19:09

Вс пояснил, когда заем, предоставленный одним физлицом другому, направлен на обход закона

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда опубликовала Определение от 7 сентября по делу № 47-КГ21-11-К6 о взыскании задолженности с заемщика-физлица гражданином, ранее осужденным за незаконное предпринимательство в особо крупном размере.

В июле 2014 г. Ирина Цыбро заняла 200 тыс. руб. у Владимира Минеева на три года. Договор займа также предусматривал ежемесячную выплату заемщиком 8% от суммы долга. В августе 2018 г. заимодавец был признан судом виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.

171 (незаконное предпринимательство, сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере) УК РФ, – незаконной выдаче займов на потребительские цели физическим лицам.

В приговоре отмечалось, что потерпевшие в обеспечение исполнения заемных обязательств добровольно передали осужденному права собственности на принадлежащие им объекты недвижимости.

При этом условием передачи денежных займов Минеев указывал оформление на него принадлежащих потерпевшим объектов недвижимости, поясняя, что переход права собственности будет являться способом обеспечения исполнения заемных обязательств.

Впоследствии Владимир Минеев обратился в суд с иском к Ирине Цыбро о взыскании основного долга, процентов и пени по указанному договору займа. Ирина Цыбро обратилась со встречным иском, в котором просила суд признать договор займа недействительным и применить последствия недействительности сделки.

Суд удовлетворил первоначальный иск частично, взыскав в пользу Минеева задолженность по договору займа в сумме 200 тыс. руб., проценты за пользование займом за период с 20 декабря 2016 г. по 19 декабря 2019 г. в размере 576 тыс. руб.

, а также неустойку в 2000 руб. В удовлетворении встречных исковых требований Цыбро было отказано в полном объеме.

Тем самым суд счел, что спорный договор займа заключался с целью получения ответчиком заемных средств на личные нужды и по ее инициативе.

Суд добавил, что намерение заемщика получить денежные средства и намерение заимодавца предоставить их на условиях срочности, платности и возвратности не противоречат основам правопорядка или нравственности.

Действия сторон по выдаче и получению заемных денежных средств были направлены на предоставление именно займа.

При этом первая инстанция сочла, что факт вынесения обвинительного приговора Владимиру Минееву за незаконный бизнес в особо крупном размере не имеет юридического значения для рассматриваемого дела.

В решении также отмечалось, что истец был осужден не за то, что заключал с потерпевшими договоры займа, а за то, что фактически осуществлял предпринимательскую деятельность в отсутствие соответствующей регистрации, получив доход в виде приобретенных им объектов недвижимости.

Доходом от незаконной предпринимательской деятельности суд признал рыночную стоимость объектов недвижимости, переоформленных потерпевшими на Минеева в качестве обеспечения исполнения обязательств по договорам займа, а не доход от процентов по выданным суммам займа, которые, как было установлено приговором, истец так и не получил от заемщиков. Апелляция и кассация поддержали выводы нижестоящего суда.

В связи с этим Ирина Цыбро обратилась с кассационной жалобой в Верховный Суд. Судебная коллегия по гражданским делам ВС напомнила, что законодательством предусмотрен исчерпывающий перечень лиц, имеющих право выступать кредитором по договору потребительского займа. Физические лица в этот перечень не входят и таким правом не обладают.

Как подчеркнул Суд, Владимир Минеев был осужден за то, что, заключая с потерпевшими договоры займа, осуществлял по факту предпринимательскую деятельность в отсутствие соответствующей регистрации, получая доход от такой деятельности не только в виде рыночной стоимости объектов недвижимости, переоформленных потерпевшими на него в качестве обеспечения исполнения обязательств по договорам займа, но и от процентов по выданным суммам займа.

«Таким образом, как установлено вступившим в законную силу и не отмененным судебным актом, Владимир Минеев при заключении договора займа от 28 июля 2014 г. действовал в обход закона с противоправной целью, умысел на совершение ответчиком действий, заведомо противоречащих основам правопорядка, установлен данным выше приговором.

Доказательств получения истцом денежных средств по договору займа по иным, отличным от установленных приговором суда основаниям, сторонами не представлено и судом не добыто, – отмечается в определении.

– Вопреки мнению суда, факт признания Владимира Минеева виновным в осуществлении незаконного предпринимательства, сопряженного с извлечением дохода в особо крупном размере, имеет значение для правильного разрешения настоящего спора, поскольку вступившим в законную силу приговором суда со стороны Владимира Минеева установлены отличные от предполагаемой ст.

807 ГК РФ цели заключения договора от 28 июля 2014 г.: осуществление предпринимательской деятельности по систематической выдаче физическим лицам денежных займов и завладение квартирой ответчика».

Верховный Суд добавил, что заявитель жалобы возражала против исковых требований, ссылаясь на указанные обстоятельства.

По ее мнению, оспариваемый договор является ничтожной сделкой, в связи с чем требования истца о взыскании с нее процентов по договору удовлетворению не подлежат, однако ее возражения не были учтены судом при вынесении решения. В итоге ВС отменил акты нижестоящих судов и вернул дело на новое рассмотрение в первую инстанцию.

Как отметил в комментарии «АГ» партнер юридической фирмы Law & Commerce Offer Антон Алексеев, в данном деле Верховный Суд указал, что Владимир Минеев при заключении спорного договора займа действовал в обход закона с противоправной целью, что было установлено приговором.

«ВС подчеркнул, что в рамках рассмотрения уголовного дела в отношении Минеева установлена иная цель заключения спорного договора займа, не предусмотренная ст. 807 ГК. Все выводы суда, закрепленные в приговоре, Верховный Суд посчитал применимыми в рамках комментируемого дела со ссылкой на ч. 4 ст.

61 ГПК РФ», – пояснил он.

Между тем, по мнению эксперта, указанная норма ГПК говорит о том, что приговор следует учитывать суду, рассматривающему дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор, по вопросам, имели ли место такие действия и совершены ли они эти лицом.

«В деле, рассмотренном ВС, усматривается более широкое применение указанной нормы, – полагает Антон Алексеев.

– Суд посчитал необходимым учесть не только факт совершения Минеевым определенных действий для оценки их гражданско-правовых последствий, но и саму оценку, характеристику его действий, которую установил суд по уголовному делу. Это видится несколько чрезмерным».

Адвокат АП г. Москвы Алина Емельянова считает, что ВС обоснованно квалифицировал действия заимодавца как направленные на обход закона с противоправной целью и противоречащие основам правопорядка.

«Такое основание ничтожности сделки, как противоречие основам правопорядка, – категория оценочная, поэтому требует от суда особо тщательного подхода при квалификации. В рассматриваемом случае ВС сослался на вступивший в законную силу приговор, который не был надлежащим образом оценен нижестоящими судами.

Кроме того, ВС пошел по пути телеологического толкования правоотношений сторон в контексте ст. 807 ГК и сделал верный вывод об отсутствии у заимодавца реальной цели заключения договора займа», – резюмировала она.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *