Может ли ставка налога на УСН Доходы быть выше, чем на УСН Доходы минус расходы?

Может ли ставка налога на УСН Доходы быть выше, чем на УСН Доходы минус расходы?

Выбрать тип упрощенной системы налогообложения без предварительного просчета будет сложно. Эксперт советует учитывать объем расходов, которые можно будет подтвердить документально, наличие наемного персонала, есть ли льготы в регионе.

Эксперт Анна Лескович. Стаж ‒ более 15 лет в области налогообложения, бухгалтерского и управленческого учета. Действующий член ИПБ РОССИИ. Член Ассоциации предпринимательских организаций «Деловая Петербурженка». Дипломированный налоговый консультант. Владелец бухгалтерского агентства «ПитерКонсалт»

Может ли ставка налога на УСН Доходы быть выше, чем на УСН Доходы минус расходы?

Выбирая между способами налогообложения, многие предприниматели поначалу теряются, как разобраться с упрощенной системой? Какой вариант выбрать: налог с доходов или за вычетом расходов.

Усн доходы

По всей стране ставка по в этом случае составляет 6% (если нет налоговых каникул). Тут главное,  определить, что им является, а что нет, даже если деньги поступили на расчетный счет.

Пример. ИП вносит свои средства. Это не будет доходом, хоть и присутствует факт поступления. Так же, как и возврат от поставщика, хотя деньги и пришли на счет ИП от другого юрлица.

Может ли ставка налога на УСН Доходы быть выше, чем на УСН Доходы минус расходы?

freepik.com/macrovector

Если расходы по хозяйственной деятельности меньше 60% от заявленных поступлений, то УСН 6% экономически выгоднее.

Пример. ИП получил 1 млн руб. Тогда налог по ставке 6% составит 60 тыс. руб.  Если же подтверждаемые затраты составляют 55%, то есть 550 тыс. руб., то налог по ставке доходы минус расходы составит 67,5 тыс. руб.

Если у ИП нет наемных работников, то он вправе уменьшить налогооблагаемую базу на размер уплаченных страховых фиксированных и нефиксированных взносов, вплоть до нуля. Если же персонал присутствует, то не более, чем на 50%.

Однако, есть и отрицательный момент. Даже если деятельность ИП убыточна, то он все равно обязан уплатить свои 6% с поступлений на счет.

Усн доходы минус расходы

Тут присутствует один нюанс – ставка налогообложения в разных регионах составляет от 5 до 15%.

На самом деле, первое, что нужно определить предпринимателю, – это какие затраты он будет нести в процессе работы и какие из них можно подтвердить документально. При этом факт оплаты должен быть обоснован в соответствии с определенными законодательством правилами. То есть, товарный чек с рынка не является подтверждающим документом – принимаются только проведенные через online-кассу.

Может ли ставка налога на УСН Доходы быть выше, чем на УСН Доходы минус расходы?

И еще один весьма важный момент – при этой системе налогообложения не все понесенные расходы признают уменьшающими налогооблагаемую базу. Существует закрытый перечень затрат, которые учитываются при упрощенке. Он отражен в ст. 346.16 НК РФ.

Это значит, что учесть можно не любые траты, а только обоснованные и документально подтвержденные, перечисленные в перечне. В него входят, в том числе на:

  • приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  • покупку или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы, в том числе на  сырье и материалы;
  • оплату труда;
  • стоимость  товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги, сборы и страховые взносы, перечисленные в соответствии с законодательством. Единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности.

Читайте, что еще нельзя включать в расходы.

Если суммарный объем таких подтвержденных затрат составит больше 60% от заявленных поступлений, то рекомендуется выбирать систему УСН «доходы минус расходы».

Вернемся к рассмотренному примеру. Допустим, тратит предприниматель не 55%, а 65%. Тогда размер налога составит уже не 67,5 тыс. руб., а 52,5 тыс. руб.

Кроме того, помним про различия в ставке, что может еще больше увеличить разрыв в размерах налога.

При этом тут также возможно уменьшение суммы  на величину страховых взносов по той же схеме, что и в предыдущем варианте. Плюс, если ИП несет убыток или работает на уровне нулевой прибыли, то размер налога, который ему будет необходимо уплатить, будет составлять только 1% с поступивших средств.

Нужно помнить, что у ИП есть еще одно обязательство – отчисления 1% в Пенсионный фонд с сумм, превышающих 300 тыс. руб. Судебной практикой сейчас уже подтверждено, что этот налог по системе доходы минус расходы платится не с поступивших на расчетный счет финансов, как было раньше (что ничем не отличало эту систему налогообложения от УСН 6%), а именно с разницы поступлений и затрат.

Вывод

Прежде чем выбирать ту или иную систему налогообложения, ИП нужно взять калькулятор и четко просчитать:

  • какие хозяйственные операции он будет вести;
  • как, какие подтверждающие документы у него будут в расходной части;
  • какие именно затраты он сможет задекларировать;
  • какой размер налоговых платежей с учетом региональных ставок у него возникнет в том или ином случае.

Принимая во внимание «дополнительные опции» в виде ПФР. И только тогда можно будет аргументированно обосновать выбор того или иного варианта УСН.

Критерии по УСН в 2021 году

Каков лимит доходов для УСН в 2021 году, на каком бланке сдавать декларацию, расскажем в данной статье.

8 июля 2021

  • Напомним, что УСН бывает двух разновидностей: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
  • 15 % — стандартная налоговая ставка для УСН с объектом «Доходы минус расходы».
  • 6 % — это ставка налога для УСН «Доходы» в 2021 году.
  • Ставки могут меняться региональными властями.

С 2021 года начнет действовать Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Он вводит новые ставки по УСН, которые начинают действовать при превышении действующих лимитов по выручке в 150 млн. рублей или по средней численности сотрудников в 100 человек:

20 % — для упрощенки «Доходы минус расходы»;

8 % — для упрощенки «Доходы».

Если лимиты превышены более чем на 50 млн. рублей или 30 сотрудников, то ИП или ООО теряют право на применение упрощенки.

Кроме того, с 2021 года к лимитам по УСН нужно начать применять коэффициент дефлятор. В 2021 году его размер составляет 1,032. Таким образом, лимиты по доходам будут увеличены. ИП и организации на УСН перейдут на повышенные ставки, когда их доходы достигнут 154,8 млн рублей, и окончательно утратят право на УСН, когда доходы будут больше 206,4 млн рублей.

Если работающая компания или бизнесмен захочет с 2021 года вести деятельность на УСН, следует подать до конца декабря 2020 года уведомление на специальном бланке.

Заявление на УСН скачать бесплатно

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Попробовать бесплатно

Девятимесячный доход компании, желающей перейти на упрощенку, не должен быть выше 116,51 млн рублей (с учетом коэффициента дефлятора на 2021 год — 1,032). Такое правило законодатели закрепили в ст. 346.12 НК РФ. Следует проанализировать остаточную стоимость основных средств — если обнаружите, что она больше 150 млн рублей, добровольно откажитесь от применения УСН, чтобы не нарушить закон.

Чтобы применять УСН, нужно не выходить за рамки доходных лимитов, установленных законом. Лимит по УСН устанавливается Налоговым кодексом.

Лимиты едины для всех: и для ООО на УСН (6 %), и для ООО на УСН (15 %), и для ИП. УСН в 2021 году на законных основаниях применяют те компании, у которых доход будет меньше или равен 206,4 млн рублей.

Если сумма дохода перейдет границу по выручке на 154,8 млн.

рублей, компания (ИП) обязана начать применять повышенные ставки по УСН в том квартале, в котором доход или численность перестал укладываться в установленные рамки (ст. 346.13 НК РФ).

Декларацию по УСН инспекторам ФНС нужно представлять раз в год.

Переход на УСН в 2022 году

Прежде чем принять решение работать на УСН, убедитесь, что ваша организация имеет на это право. Разберём, какие существуют условия перехода на УСН в 2022 году, сроки подачи заявления, а также переход компаний c УСН на другие системы.

Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2021 году

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку.

Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода.

Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Отчетность ИП на УСН

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Отчетность ООО на УСН

В статье рассмотрим, какие бывают варианты с УСН и какую отчетность нужно сдавать обществу с ограниченной ответственностью на упрощённой системе налогообложения.

Изменения по УСН в 2021 году

Ксения Корчагина, юрист

С 1 января 2021 государство изменило условия применения УСН. Теперь годовой доход может быть 200 млн, число сотрудников 130 человек. Но кто превысил 150 млн или 100 человек, платит повышенную ставку и не вправе использовать налоговые каникулы с пониженными ставками для новых ООО и ИП. В 2021 году все лимиты умножают на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.

Читайте также:  Кассовый аппарат для ИП с 2022 года: последние новости

Разберемся подробнее.

 лимиты для применения упрощенной системы налогообложения. За их нарушение переведут на общую систему налогообложения, и придется платить НДС 20%, налог на прибыль 20% или НДФЛ 13%.

С 1 января 2021 условия для работы на УСН такие:

  1. Годовой доход до 200 млн рублей.Раньше было не больше 150 млн рублей.
  2. Средняя численность до 130 сотрудников.Было — до 100 человек. Как и раньше, учитываем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте.
  3. Остаточная стоимость основных средств до 150 млн.
  4. Упрощенка по-прежнему не подойдет производителям подакцизных спирта, табака, банкам, страховым, микрофинансовым организациям, казенным и бюджетным учреждениям.
  5. Нельзя применять фирмам с филиалами и долей участия других организаций более 25%.

В 2021 лимиты дополнительно повышают на коэффициент-дефлятор в размере 1,032. Его установил Минэкономразвития в ноябре 2020.

В 2021 году на этот коэффициент индексируем (умножаем) цифры годового дохода 150 и 200 млн рублей, получаем 154,8 и 206,4.

В налоговый кодекс ввели дифференцированную ставку для расчета налога по упрощенной системе налогообложения. Она зависит от годового дохода и численности сотрудников. Чем выше доход и число сотрудников, тем выше ставки.

Ставки повысили тем, у кого сумма годового дохода составляет 150-200 млн или численность достигает 100-130 сотрудников:

  • УСН «Доходы» ставка 8% с доходов.
  • УСН «Доходы-расходы» ставка 20% с разницы.

Ставки прежние, если годовой доход до 150 млн, численность до 100 сотрудников:

  • УСН «Доходы» 6% с доходов.Можно уменьшить до 3%, если есть работники.
  • УСН «Доходы-расходы» 15% с разницы.Но всегда не меньше 1% с доходов.

Каждый регион может снизить % налога или объявить налоговые каникулы. Условия по вашему региону проверяйте на сайте налоговой.

Свели в таблицу новые ставки и лимиты по доходам и численности с учетом коэффициента-дефлятора 1,032.

Условия на 2021 годСтавки«Доходы»«Доходы-Расходы»
до 154,8 млн руб. годовой доход илидо 100 сотрудников 6%если есть работники, можно уменьшить до 3% 15%но не меньше 1% с доходов
154,8 — 206,4 млн руб. годовой доход или100-130 сотрудников 8%нет налоговых каникул 20%нет налоговых каникул

Налог по ставкам 6% и 15% рассчитывают, как и раньше. Налог по повышенным ставкам 8% и 20% применяют только к доходам (доходам-расходам) квартала, в котором произошло повышение годового дохода или численности.

«..

при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 8(20) процентов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников» — п.1.1, 2.1 ст.346.20 НК РФ.

Формула расчета налога по новым ставкам:

  • База за 9 месяцев * 6% + (база за год — база за 9 месяцев) * 8%
  • База за 9 месяцев * 15% + (база за год — база за 9 месяцев) * 20%

Разберем на примере.

  • Предпринимателю Ивану поступило в кассу за 9 месяцев 2021 года 154 млн рублей. За год — 200 млн. Лимит превышен в 4 квартале 2021.
  • Для УСН «Доходы» расчет налога такой: 154 млн * 6% + (200 млн — 154 млн) * 8%.

Онлайн-бухгалтерия

Подключить

Последние новости

Последние новостиОтмена ЕНВД: что делать дальше

С 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход отменят. Публикуем пошаговую инструкцию, что делать, если вы используете этот спецрежим.

Похоже, ИФНС пересматривают ожидания по налогам от фирм на УСН-15

Для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения, минимальный объем налоговых платежей зафиксирован в Налоговом кодексе.

Те, кто работает на УСН-6, должны отдавать в казну не менее 3% от выручки компании. Налоги с фирмы на УСН-15 должны быть не менее 1% от выручки (при этом многие, чтобы не привлекать внимания налоговой, стараются платить в районе 1,5%).

К сожалению, в последнее время мы сталкиваемся с ситуацией, когда налоговые органы требуют, чтобы налоговая нагрузка у «пятнашек» была на том же уровне, что у «шестерок» – минимум 3% от выручки.

Итак, недавно очередной наш клиент – торговая компания на УСН-15% – оказался в поле зрения ИФНС. Его доля расходов составила более 80% от выручки.

И это не понравилось налоговикам, которые решили, что таким образом компания искусственно завышает расходы с целью снижения налоговой нагрузки (напомним, что на УСН-15 налог платится с разницы между доходами и расходами, т.

е. чем выше доля расходов, тем меньше сумма, с которой платится налог).

Какой же уровень расходов может быть на «пятнашке»?

На практике доля расходов компаний на УСН-15% составляет до 90% от выручки. Именно при таких показателях налоговые платежи составляют безопасные 1,5% от выручки.

Пример расчета: Допустим, выручка компании — 100 000 руб. Она должна отдать в бюджет 1,5%, т.е. 1500 руб.

1 500 руб.= 15% от 10 000 руб. (т.е. разница между доходами и расходами, с которой платится налог, должна составлять не менее 10 000 руб.).

Таким образом, на расходы может приходиться 90 000 руб., т.е. 90% от суммы выручки.

Однако, как мы видим на практике, теперь даже доля расходов в 80%, похоже, вызывает подозрения у налоговых органов.

В ИФНС нам сказали, что хотят получить документы, обосновывающие расходы. В противном случае будут доначислены налоги. В приватной беседе нам пояснили, что теперь внутренний ориентир для инспекторов по уровню налоговой нагрузки – 3% от выручки (т.е. приемлемая доля расходов не должна превышать 80% от выручки).

Мы подготовили подробные письменные пояснения, где, в частности:

  • дали подробную расшифровку доходов и расходов со ссылками на статьи НК РФ
  • указали, что из-за снизившейся платежеспособности покупателей у компании не было возможности повысить отпускные цены, в силу чего валовая рентабельность составила всего 10%.

В целом же, подготовка пояснений для ИФНС – работа творческая. Что написать в «оправдание», зависит от сферы деятельности организации, структуры расходов и т. п. Например, для обоснования высоких расходов можно привести и такие аргументы:

  • из-за кризиса упали доходы или были расторгнуты договоры;
  • компания закупила основные средства с целью выхода на новый рынок;
  • жесткая конкуренция, заставляющая снижать цену;
  • некоторые должники не смогли вовремя рассчитаться с компанией, а значит, были потеряны доходы;
  • низкая рентабельность в целом по отрасли и т.п.

К счастью, наши доводы инспекторы признали убедительными, и клиента оставили в покое. Однако факт остается фактом: от УСН-15 теперь хотят больше налогов, чем раньше.

Подготовим налоговую стратегию для вашего бизнеса

Требования отдельно взятой ИФНС или новая тенденция?

Мы связались с нашими филиалами в регионах и выяснили, что приведенный пример – не единичный случай. Требование придерживаться правила «доля расходов не более 80%» уже получили десятки компаний, стоящие на учете в разных ИФНС. А это, к сожалению, уже похоже на тренд.

Мы будем и дальше следить за развитием ситуации и информировать наших читателей о самых разных тревожных «звоночках».

Понятно, денег в бюджете нет, и к бизнесу будет все более пристальное внимание. При этом наша задача как профессиональной бухгалтерской компании – стоять на страже интересов наших клиентов и использовать все возможные законные методы для их защиты.

Какие налоги платит ИП на УСН

Бизнесу

/ 26 августа 2021 09:20

Если предприниматель решил перейти на упрощенную систему налогообложения, то компания должна соответствовать ряду параметров. От этого будет зависеть уровень процентной ставки. Разберем все детали в статье.

Переход на упрощенную систему налогообложения подходит малому и среднему бизнесу

Упрощенная система налогообложения (УСН) – одна из популярных схем для индивидуальных предпринимателей. Она удобна средней налоговой нагрузкой, а также понятной и простой системой ведения отчетности.

К тому же бизнес, который выбирает УСН, попадает под льготные налоговые изменения. В России на законодательном уровне планируют освободить ИП с упрощенной системой налогообложения и кассовым аппаратом от предоставления налоговой декларации.

Желаете приобрести апартаменты для бизнеса или в собственность, но боитесь, что банк откажет из-за статуса нежилого помещения? Специально для вас Совкомбанк запустил новое предложение – ипотека на апартаменты на выгодных условиях. А для держателей Халвы есть дополнительный бонус – программа «Г.О.С.» (Гарантия Отличной Ставки).

Цветочную фирму Виталий открыл четыре года назад. Бизнес приносил ему стабильный, но небольшой доход. Он узнал, что его партнеры, которые продавали удобрения, перешли на льготную систему налогообложения. Сдача отчетности в ФНС для них перестала быть головной болью. Бухгалтер также согласился с Виталием о смене схемы налогообложения.

Чтобы перейти на УСН, необходимо подать заявление не позднее 30 дней с даты регистрации компании. Если ранее вы отчитывались по общей системе налогообложения (ОСНО), то для перехода вам нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря.

Упрощенка подходит не всем ИП. Сначала надо определить, соответствует ли ваша компания определенным требованиям:

  • За год сумма доходов не превышает 200 млн руб.
  • Штат работников – менее 130 человек (посчитайте всех сотрудников, даже тех, кто работает в удаленном режиме).
  • Деятельность компании соответствует ограничениям в налоговом кодексе (к упрощенной модели не допускаются ИП, которые занимаются полезными ресурсами, юридической практикой и проч.).

Совет от банка

Отслеживайте соответствие этим пунктам. Если вы перестанете их соблюдать, то в автоматическом режиме перейдете с упрощенки на общую схему расчета налогов.

Читайте также:  И самозанятый и ИП на ОСНО, возможно ли такое?

На упрощенке действует несколько ставок

В штате цветочной сети Виталия было 96 человек. Средняя годовая выручка составляла 16 млн рублей. Предприниматель решил посчитать риски и выбрать УСН.

Получите кредит до 30 000 000 рублей под залог недвижимости за считанные минуты. Для этого нужно заполнить онлайн-заявку на кредит наличными и дождаться звонка сотрудника Совкомбанка. Рассчитать ежемесячный платеж можно с помощью калькулятора.

Чтобы мотивировать бизнес к развитию, Федеральная налоговая служба разработала различные ставки для ИП на упрощенке.

Виды ставки УСН Процент налога (до 100 сотрудников, выручка в год – 150 млн руб.) Процент налога (100-130 сотрудников, выручка в год – до 200 млн руб.)
«Доходы» 6% 8%
«Доходы минус расходы» 15% 20%

Также министерство финансов России планирует отказаться от заполнения декларации ИП при упрощенной схеме, работающих с онлайн-кассами. Их денежные обороты уже известны налоговой.

Виталий для своего бизнеса выбрал «Доходы» со ставкой 6%. Расходы на компанию составляли меньше 50% оборота, поэтому ему было выгоднее перейти на первую систему с процентной ставкой чуть больше, чем 6%.

Совет от банка

Когда расходы предпринимателя превышают 50% оборота, и это можно доказать, то удобнее платить налог «Доходы минус расходы». Платеж при УСН будут рассчитывать по чистой прибыли, которая будет ниже, чем общий доход. Тогда плата в бюджет станет меньше.

До перехода на выбранную систему налогов необходимо проверить региональные законодательные документы. Местные депутаты обладают правом менять ставку для некоторых сфер бизнеса.

Недавно открытые ИП могут получить право на налоговые каникулы. Тогда предприниматель избавится на какое-то время от налогов. Чтобы узнать о системе ставок, перейдите на онлайн-страницу ФНС в регионе, где зарегистрировано ИП.

Бизнес Виталия находился в нескольких городах Татарстана. Чтобы узнать процент оплаты УСН, он открыл страницу налоговой в интернете, нашел свою республику и оказался на странице об упрощенке.

В Татарстане бизнес платит 5%, если компания:

  • занимается обрабатывающим производством;
  • производит электроэнергию, газ и воду;
  • занимается строительством;
  • получает 100% выручки от парковок, построенных с января 2011 по 1 июля 2013 года;
  • открыла бизнес в городах с населением до 7 тысяч человек (при этом деятельность ИП связана с ИТ-технологиями);
  • является резидентом технопарка в области ИТ;
  • является резидентом индустриального (промышленного) парка.
  • Для остальных ИП установлена ставка в размере 10%.
  • При переходе на УСН Виталий будет платить 10% в налоговую, поскольку его компания не связана с ИТ и не находится на территории особой экономической зоны.
  • Чтобы узнать налог УСН, примените формулы:
  • УСН «Доходы»: Ставка × Выручка
  • УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Выручка − Расходы)

По этой системе упрощенка работает по правилу, когда минимальный налог равен 1% от выручки. Даже в варианте больших расходов, чем выручки, ИП будет платить не менее 1% с выручки.

Предприниматель самостоятельно выбирает подходящий вариант и указывает его в уведомлении для налоговой

Приведем пример с бизнесом Виталия. Годовая выручка цветочного бизнеса приносит ему в год около 16 млн рублей. Расходы составляют 7 млн рублей.

По формуле получается, что сумма налога – 900 000 рублей: 10% x (16 млн рублей – 7 млн рублей). 1% от выручки ИП составляет 160 000 рублей, поэтому предпринимателю придется платить эту сумму.

Совет от банка

При УСН минимальный налог необходимо вносить в казну, даже при уходе в минус и отсутствии выручки. Исключение составляют лишь несколько случаев.

Законодательство о налогах содержит перечень выручки и расходов, которые учитываются в определении платежа в казну. Выручка важна для всех ИП на УСН.

Необходимо учитывать выручку от сбыта товаров и услуг, денег, получаемых за аренду недвижимости, от вкладов в финансовой организации. Деньги, полученные в кредит или пришедшие на вклад по ошибке, налоговая не учитывает при УСН.

В налоговом законодательстве перечислены траты, способствующие уменьшению выручки. Это зарплата, страховые взносы за работников, приобретение или ремонт техники, траты на покупку расходных материалов для работы.

Совет от банка

Заметьте, что не за всю прибыль надо вносить налог. Казна не принимает отчисления за:

  • дивиденды;
  • недвижимость, приобретенную по кредиту;
  • квартиру, купленную на средства гранта за научную работу;
  • пополнение вкладов своими отчислениями;
  • возвращенную задолженность от кредиторов;
  • субсидии от государства.

Начинать платить аванс по УСН предприниматели должны ежеквартально, но не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие и 9 месяцев). Закрыть обязательства перед бюджетом необходимо до 30 апреля следующего года.

В 2021 году ИП на УСН платят «упрощенный» налог:

  • за 2020 год — 30 апреля 2021;
  • за I квартал 2021 года — 26 апреля 2021;
  • за полугодие 2021 года — 26 июля 2021;
  • за 9 месяцев 2021 года — 25 октября 2021;
  • за 2021 год — 2 мая 2022.

Совет от банка

Работающий ИП всегда платит страховые взносы за самого себя. Конечно, они выливаются в значительную часть трат даже при упрощенном налогообложении. Направлять в государственный бюджет более 40 тысячи рублей единовременно – существенно для налогоплательщика.

Можно разделить эту сумму на несколько частей. Сколько именно – вы можете решить сами, а затем вносить страховку частями вместе с авансовыми платежами по налогу.

Учет и отчетность ИП на УСН

При упрощенном налогообложении ИП вправе не оформлять бухгалтерский учет. Предприниматели должны вести книгу учета выручки (дохода) и расходов. После этого в их обязанность входит сдача декларации раз в год. Ее направляют в налоговую до 30 апреля.

Начинать заполнять книгу выручки и расходов необходимо сразу на упрощенном налогообложении. Она содержит информацию обо всем, что влияет на налоги. На упрощенке, где учитывается только выручка, предприниматель должен вносить в книгу сведения только о расходах. Они помогают сократить налоговые отчисления. Речь идет о сведениях о страховых взносах за себя и рабочий персонал.

Заполнять книгу учета выручки и расходов возможно в электронном и печатном варианте. К концу года электронную версию придется распечатать и подшить. Предоставлять книгу в налоговую не обязательно. Она нужна только при проверке информации. При отсутствии прошитой распечатанной книги ИП могут оштрафовать. Штраф за то, что книгу не вели более двух лет, составляет 30 тысяч рублей.

За сотрудников ИП также необходимо вести отчетность, поскольку он должен платить за них страховые взносы, налог, предоставлять по требованию бухгалтерские справки.

Бизнесмены при упрощенном налогообложении, работая с наличными, должны соблюдать правила работы с кассой.

  • Договор с юридическими партнерами должен быть подписан на сумму менее 100 тысяч рублей.
  • Деньги на оплату услуг других компаний, ИП, штатного персонала и других физлиц предприниматель снимает наличными в банке. Кстати, он может потратить всю прибыль на свои собственные нужды.

Совет от банка

По правилам Центробанка, если ИП принимает платежи от физических лиц, то он должен пользоваться онлайн-кассой.

УСН – не все налоги, которые должны вносить в бюджет ИП. Например, если у предпринимателя есть земля, и он использует воду для полива из реки, то придется вести отчетность за земельный и водный налоги.

Плюсы и минусы УСН

Основное преимущество – ИП могут сами выбирать, сколько и как оплачивать налог по УСН. Поскольку у них есть возможность выбора между двумя схемами налогообложения.

Также из плюсов ИП называют:

  • Возможность совмещения единого налога на вмененный доход и патентной схемы налогообложения.
  • Разовый платеж в государственный бюджет.
  • При упрощенном налогообложении используется легкая для понимания рабочая схема налоговой отчетности, которая вносится один раз в году.
  • Платеж начисляется по фактической выручке. Многие поэтому и выбирают в УСН такую модель: если нет выручки, то и платеж в налоговую не надо направлять.
Читайте также:  Отказ от наследства: как оформить и стоимость отказа от права наследования у нотариуса

Упрощенная система стимулирует развитие бизнеса у каждого предпринимателя

Минусы при упрощенке тоже есть:

  • Не все расходы возможно учесть при начислении платежа в налоговую. По этой причине предприниматели с упрощенной налоговой моделью не могут внести в расходы все траты и сократить налогооблагаемую базу.
  • При расходах, превышающих выручку в схеме упрощенного налогообложения, где выручка вычитается из расходов, все равно придется оплачивать минимальный взнос в налоговую в размере 1%.
  • ИП, работающие с предприятиями с НДС, не всегда соглашаются сотрудничать с предпринимателями с упрощенкой. Это существенно сужает круг партнеров – особенно среди крупных компаний.
  • С УСН нельзя открывать филиалы в других регионах и городах. Предприниматели с такой схемой не могут также работать в банковской, юридической, страховой сферах и им не подвластны другие направления работы.
  • Если предприниматель превысит ограничение по количеству работников и размеру выручки, то потеряет право работы с УСН. В этом случае его переведут на общую систему налогообложения. Снова работать с УСН он сможет лишь при соблюдении рамок, которые определены налоговым законодательством.

Виталий подробно изучил все риски и нюансы в работе с УСН. После переговоров с бухгалтером было решено перевести цветочную сеть на УСН. Это потребовало от предпринимателя личного участия в бухгалтерских расчетах, отдельного расчета платы за воду, которую компания брала в городском пруду, а также пришлось отказаться от увеличения числа работников.

Екатерина Харитонова

Расскажу о деньгах понятным языком: как заработать, сохранить и приумножить личный капитал. Знаю — управлять финансами просто!

Как правильно выбрать упрощёнку: доходы против расходов

Доходы или доходы минус расходы? Это вопрос, который каждый предприниматель задаёт себе, когда выбирает упрощённую систему налогообложения. Неправильный ответ повлияет на прибыльность бизнеса, а поменять решение получится только в следующем году.

При таких последствиях ошибаться с выбором не хочется. Поэтому давайте разбираться, как правильно подобрать упрощёнку, чтобы платить государству меньше и получать больше прибыли.

Какой бывает упрощёнка

Немного теории. Упрощённая система налогообложения (УСН) — налоговый режим, при котором организации и предприниматели платят единый налог и сдают одну общую декларацию. Чтобы работать на УСН, бизнес должен соответствовать двум критериям:

  • штат сотрудников — меньше 100 человек;
  • доход за календарный год — не более 150 млн рублей.

Упрощёнка бывает двух видов:

  1. Доходы. Платите налоги по УСН только с полученного дохода. Заработали 10 млн рублей — заплатили 600 тыс. рублей по ставке 6%.

  2. Доходы минус расходы. Платите налоги только с прибыли. Заработали 10 млн рублей, потратили 5 млн рублей — заплатили 750 тыс. рублей по ставке 15%.

Если бизнес не получил прибыли, платить налоги по системе «доходы минус расходы» всё равно нужно. Есть минимальный порог в 1% от суммы дохода, который предприниматель платит, даже если работает в убыток.

Таблица. Как понять, сколько налогов нужно платить на упрощёнке.

Доход − 10 млн руб.
Расход − 1 млн руб. Расход − 7 млн руб. Расход − 10 млн руб.
Доходы, 6% 600 000 600 000 600 000
Расходы, 15% 1 350 000 450 000 100 000

Предприниматели могут выбрать упрощёнку как налоговый режим для своего бизнеса в двух случаях:

  1. В момент регистрации бизнеса. Предприниматель или учредитель компании подают заявление на упрощёнку одновременно с документами на регистрацию или в течение 30 дней после.

  2. Перед новым календарным годом. Предприниматель или директор компании подают заявление на упрощёнку в текущем году, чтобы с 1 января следующего года перейти на упрощёнку.

Принято считать, что ставка по УСН «доходы» равна 6%, а по УСН «доходы минус расходы» равна 15%. В Москве это действительно так. Но в других регионах ставки отличаются. Например, в Санкт-Петербурге берут только 7% с прибыли, а в Ивановской области только 4% по доходам. Коллеги из «1С:ИТС» составили таблицу со ставками упрощёнки по каждому региону. Пользуйтесь!

Что влияет на выбор упрощёнки

Выбор упрощёнки зависит от того, сколько вы тратите на ведение и развитие бизнеса. Есть несколько критериев выбора правильного налогового режима.

Текущие расходы бизнеса

Если вы практически не тратите деньги на бизнес, выбирайте упрощёнку по «доходам»: ставка налога по доходам всегда ниже, чем по расходам. Например, если оказываете образовательные, юридические или бухгалтерские услуги — они практически не требуют затрат. 

Если вы много тратите на развитие бизнеса, присмотритесь к системе «доходы минус расходы». Например, если расходы составляют больше 30−40% от общего оборота. Особенно система подходит бизнесам с низкой маржой. Например, перепродажа товаров с небольшой стоимостью: продуктов питания, одежды, бытовой химии или средств гигиены.

Московский предприниматель Дмитрий покупает куриное мясо у фермеров из Подмосковья и продаёт в сетевые столичные магазины. Стоимость закупки — 150 руб. за кг, продажи — 200 руб. за кг.

За год Дмитрий перепродаёт 20 тыс. кг мяса, поэтому доход составляет 4 млн руб., расходы — 3 млн руб. Ещё 500 тыс. руб.

предприниматель тратит на ремонт и топливо для «Газели», на которой возит мясо с ферм в магазины.

По системе «доходы минус расходы» за месяц Дмитрию начислят (4 000 000 − 3 000 000 − 500 000) × 15% = 75 000 руб. налогов по упрощёнке. Если бы он работал на УСН «доходы», то ему бы начислили 4 000 000 × 6% = 240 000 руб.

Система «доходы минус расходы» учитывает только бизнес-расходы, которые:

  • экономически обоснованы;
  • направлены на получение дохода;
  • подтверждаются чеками, платёжками, накладными и другими документами.

Например, траты на закупку сырья считаются бизнес-расходами, а покупка нового автомобиля — нет. Полный перечень расходов, которые учитывают на упрощёнке «доходы минус расходы», можете посмотреть в статье 346.16 Налогового кодекса.

Штат работников

Чем больше сотрудников в штате, тем выгоднее работать на системе «доходы минус расходы». Дело в том, что зарплата, страховые и пенсионные взносы, командировочные и больничные выплаты считаются бизнес-расходами.

Компания «Делконс» занимается консультационными услугами. Ежемесячный доход — около 5 млн руб. в год. Больших бизнес-расходов нет: разве что аренда на 1 млн руб. Казалось бы, стоит выбрать упрощёнку «доходы», чтобы средний налог за месяц составил 240 000 руб.

Но штате компании работает 10 человек, фонд оплаты труда составляет 2,7 млн руб. в год. Получается, что работать на системе «доходы минус расходы» компании выгоднее: платить придётся только (5 000 000 − 2 700 000 − 1 000 000) × 15% = 195 000 руб.

Но есть нюанс. На упрощёнке «доходы» тоже можно вычесть расходы на персонал. Это касается только больничных выплат, страховых и пенсионных взносов. Сумма вычитаемых расходов не должна превышать 50% от доходов. Например, если сотрудников немного и ФОТ небольшой, можно выбрать упрощёнку «доходы» и вычитать пенсионные и страховые взносы.

Торговые сборы и налоги

Упрощёнка — это налог, который заменяет все остальные налоги. Но некоторые сборы всё-таки нужно платить отдельно. Это НДС при работе с иностранными контрагентами и торговый сбор.

Например, если покупаете товары у китайских поставщиков, нужно платить НДС с каждого товара.

А торговый сбор платят организации, которые занимаются розничной торговлей в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Торговый сбор и НДС считаются расходами бизнеса. Если вы работаете с иностранными компаниями или занимаетесь розничной торговлей, обратите внимание на упрощёнку «доходы минус расходы». Возможно, налоги в сочетании с другими бизнес-расходами помогут платить меньше.

Чек-лист по выбору упрощёнки

1. Посмотрите налоговые ставки в своём регионе. Вот таблица со ставками УСН по каждому субъекту РФ.

2. Оцените расходы бизнеса. Если тратите на развитие своего дела больше 30−40%, есть смысл перейти на упрощёнку «доходы минус расходы».

3. Посчитайте расходы на персонал. Если вы работаете один или с небольшим штатом, выбирайте «доходы». Но с большими расходами на персонал лучше работать на системе «доходы минус расходы».

4. Посчитайте другие налоги. Если ваш бизнес будет работать с НДС или торговым сбором, приплюсуйте их к другим расходам и оцените, какая налоговая система для вас выгоднее.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *