Недавно принятые поправки в правила применения контрольно-кассовой техники влекут за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности. Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека в 2022 году.
В документах теперь надо указывать разные параметры. В чеках нужно пробивать наименования товаров — с 1 февраля 2021 года это обязательно для ИП на ПСН, УСН, ЕСХН. Для этого необходима кассовая программа, которая это умеет. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ.
Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.
Для новых реквизитов в чеках онлайн-касс и бланков строгой отчетности нет унифицированных форм, но в них должны содержаться определенные данные. Это данные, которые добавились с вступлением закона 54-ФЗ в силу.
Обязательные реквизиты кассового чека в 2022 году
Скачайте таблицу реквизитов чека: 54-ФЗ строго предписывает их печатать на каждом документе, который подтверждает продажу. В таблице есть подробные комментарии по всем случаям использования. Это бесплатно.
Ниже приводится сокращенный список реквизитов чека, которые нужно печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:
- Название документа.
- Порядковый номер документа за смену.
- Дата, время проведения расчета.
- Место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
- Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
- Применяемая система налогообложения.
- Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
- Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
- Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
- Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
- Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Фискальный признак документа.
- Порядковый номер фискального документа.
- Адрес сайта ОФД, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
- Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
- Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
- Номер смены.
- Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
- QR-код.
- Номер версии ФФД (для электронной формы).
- Признак способа расчета (может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05).
- Код формы фискального документа (для электронной формы).
- Код товара. Этот реквизит включает идентификационный код для товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
- Сумма акциза (для подакцизной продукции).
- Регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар)
Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке по новым правилам? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа).
Реквизит «Код товара» обязательно нужно указывать по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта, которым вводит обязательную для того или иного товара.
Напомним, что при расчетах между двумя компаниями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять ККТ в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).
В этих случаях в чеке нужно будет указать:
- наименование покупателя или клиента (название компании или ФИО предпринимателя),
- ИНН покупателя или клиента.
В этом чеке отмечены следующие реквизиты:
- «Торговый объект» — название магазина.
- «Кассовый чек» — название документа.
- Приход – признак расчета.
- «Морковь» — номенклатура товара.
- Количество товара.
- Цена за единицу товара.
- Стоимость товара.
- % НДС.
- Сумма НДС.
- Итоговая сумма расчета.
- Форма расчета – наличными с суммой.
- Форма расчета – картой, тоже с суммой.
- Информация о налоговой системе продавца.
- Отдельно общая сумма НДС.
- ФИО кассира и его должность.
- Номер смены.
- ИНН торгового предприятия, выдавшего чек.
- ЗН – заводской номер кассовой машины.
- Наименование организации, выдавшей чек.
- Адрес расчета.
- Адрес сайта, где можно проверить чек.
- Порядковый номер чека.
- Дата и время выдачи чека.
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Номер фискального чека.
- Фискальный признак данных.
- QR-код для проверки чека.
Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы.
Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона.
Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.
Реквизит «Код товара» является обязательным реквизитом кассового чека. Но правила его записи определены только для маркированной продукции.
Внимание! Постановлением правительства РФ №521 от 16 апреля 2020 устанавливается отсрочка до 20 апреля 2021 года по указанию кода товара в кассовом чеке и БСО при курьерской и почтовой доставке, включая доставку наложенным платежом. Это касается юрлиц и ИП. Также кассовый чек и БСО могут не содержать код товара, если:
- Расчет не связан с передачей товара покупателю, в т.ч. при приеме предоплаты, авансов, в ломбарде,
- Покупатель возвращает товар с поврежденным или потерянным кодом маркировки,
- В форматах ФД, утвержденных ФНС, для кода идентификации не установлены правила его включения в реквизит Код товара,
- Выводятся из оборота товары, произведенные до начала обязательной маркировки.
Важно! Индивидуальные предприниматели, использующие ПСН, УСН и ЕНВД, за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами, могут не указывать на чеках наименование и количество купленных товаров или услуг.
Такое послабление для малого бизнеса дано до 1 февраля 2021 года (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ). После этой даты они должны работать, как все остальные предприятия.
Читайте подробнее о сроках, когда надо будет начать указывать товары в чеке, а также об отсрочке онлайн-касс до 2021 года здесь >>
Обязательные реквизиты кассового чека и БСО, выбор фискального накопителя
Основная поправка в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» 2017 года меняет схему работы торговых организаций с налоговой. Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую через интернет. Отправляются они через оператора фискальных данных (ОФД). С одной из компаний-ОФД нужно обязательно заключить договор.
Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей.
Выбор фискального накопителя
Все кассы нового образца с передачей данных в ОФД используют фискальный накопитель (ФН). ФН – это чип, в котором хранятся данные о всех продажах и который передает эти данные в ОФД.
Срок использования ФН может быть 13, 15 и 36 месяцев. Но реальный срок работы зависит от особенности работы организации.
Для работы на ОСН можно использовать ФН на 13 или 15 месяцев. В законе сказано, что при данной системе налогообложения можно использовать ФН сроком «не менее 13 месяцев», по сути подойдет любой накопитель, но для модели на 36 месяцев в паспорте не сказано об ОСН, поэтому неизвестно, будет ли он работать вообще, а если будет, то сколько он отработает.
Предприниматели на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН, предоставляющие услуги общепита или другие услуги и не производящие торговлю подакцизных товаров, должны использовать модели только на 36 месяцев. Использовании ФН на меньший срок грозит штрафом.
Если у ИП сезонный тип работы, то можно использовать ФН на любой срок, накопитель будет работать весь заявленный срок.
При торговле подакцизными товарами компания на спецрежиме может использовать также накопители для любого срока использования, но все они отработают 410 дней.
Если предприниматель имеет право работать автономно, без передачи данных в ОФД, то также можно использовать любой накопитель. ФН на 36 месяцев отработает 560 дней, остальные – весь заявленный срок.
При работе автономно, но продаже подакцизных товаров, можно использовать любой накопитель, но все они прослужат 410 дней.
Следует учесть, что ФН – это чип с ограниченным количеством памяти и для всех моделей накопителя она одна.
И если вы купили накопитель на 36 месяцев, который создан для малого бизнеса, но в день пробиваете больше 200 чеков, срок использования может уменьшиться, так как память закончится раньше отведенного производителем срока. В данном случае следует задуматься о покупке ФН с меньшим сроком использования на 13 или 15 месяцев.
Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает — выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2018 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному.
Закон о ККТ с 2019 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, название покупателя, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме.
До 1 февраля 2021 года предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе не указывать в кассовом чеке (БСО) наименование товаров (работ, услуг) (Тег 1030) и их количество (Тег 1023). Это прямо предусмотрено п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.
Обязательные реквизиты БСО в 2022 году — Права пенсионеров и инвалидов
Если организация или ИП планирует заниматься оказанием услуг, то они задаются вопросом о необходимости бланков строгой отчетности (БСО). Требуются ли эти документы в 2022 году? В статье рассмотрим, какие обязательные реквизиты должен содержать БСО.
Что такое БСО
До июля 2022 года некоторые компании и предприниматели, занятые в сфере обслуживания, могут использовать БСО, а не кассовые чеки. БСО выдаются при работе с физлицами.
Если услуги оказывают организациям, то нужно выдавать чек. А с 1 июля 2022 года всем компаниям необходимо перейти на онлайн-ККТ.
При этом законом 290-ФЗ выделяются те, кто освобожден от применения онлайн-касс (няни, сапожники).
Бланки строгой отчетности не является кассовыми и товарными чеками. Основное отличие БСО от товарного чека заключается в том, что первые выдаются после получения оплаты за услугу. И это не зависит от того, на каком налогообложении находятся организации или ИП.
Товарные чеки выдаются при реализации товаров предпринимателями без работников, применяющими ЕНВД. Причем с 1 июля этого года им также придется приобрести и установить онлайн-кассу и выдавать кассовые чеки. Остальные ИП, реализующие товары, обязаны применять онлайн-кассы и выдавать кассовые чеки, а не БСО. статью ⇒ ОНЛАЙН-КАССЫ ДЛЯ АПТЕКИ
Когда выдаются БСО
Предпринимателями и организациями БСО выдаются:
- гражданам;
- предпринимателям (ИП как потребители услуг приравниваются к обычным гражданам).
Когда клиентами являются юридические лица, то им выдаются кассовые чеки или квитанции об оплате посредством банка.
Прежде для того, чтобы ответить на вопрос о необходимости использования БСО при оказании какой-либо услуги, необходимо было обратиться к классификатору услуг населению. Но с 2017 года данный классификатор не используется. Теперь следует обращаться к иным документам, таким как:
Важно! С 1 июля 2022 года предприниматели, оказывающие услуги, должны перейти на онлайн-кассы (54-ФЗ). Так как времени для этого остается все меньше, лучше заранее приобрести подходящую ККТ без очередей и ажиотажа.
Кто может не выдавать БСО
Закон 290-ФЗ содержит перечень предпринимателей, которые вправе не выдавать БСО. К ним относят ИП:
- обеспечивающие школьников питанием в образовательных учреждениях;
- принимающих вторсырье (за исключением металлолома и иных металлов);
- занятых ремонтом ключей и подобных металлических вещей;
- сапожников;
- и др.
Виды БСО
БСО имеют несколько разновидностей. Они могут быть:
- путевками;
- квитанциями;
- билетами.
В настоящее время можно использовать БСО по самостоятельно разработанной форме. Но при этом следует помнить, что бланки должны иметь весь перечень обязательных реквизитов. При этом существуют некоторые формы специально разработанных бланков, отказываться от применения которых нельзя. К ним относят:
- транспортные билеты;
- квитанции об оплате услуг ветклиник;
- БСО, применяемые ломбардами;
- квитанции, выдаваемые на парковках;
- туристические путевки.
Обязательные реквизиты БСО
К обязательным реквизитам БСО в 2022 году относят следующие:
- наименование документа, его номер;
- ОКПО;
- серия бланка;
- наименование компании или предпринимателя;
- адрес местонахождения;
- ИНН компании, предпринимателя;
- вид оказываемой услуги;
- сумма за услугу в цифровом выражении и прописью;
- дата оплаты и выдачи БСО;
- ФИО и подпись кассира, оформившего БСО;
- место для печати.
Важно! На свое усмотрение предприниматели или юрлица вправе добавить в бланк дополнительные реквизиты. Это не запрещено. При этом разработанный бланк БСО необходимо утвердить в учетной политике компании.
статью ⇒ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕКВИЗИТЫ ТОВАРНОГО ЧЕКА БЕЗ КАССОВОГО
Основные формы БСО
Как уже отмечалось выше, существуют обязательные формы БСО, отказываться от которых нельзя. Рассмотрим основные из них:
| Наименование БСО | Что собой представляет |
| ТУР-1 | Это туристическая путевка, утвержденная приказом Минфина №60Н. Выдается такой БСО после оплаты физлицом за путевку одновременно с иными документами. БСО содержит основные данные о продавце и о поездке, приобретенной клиентом. Данная форма заполняется в двух экземплярах, один из которых остается в турфирме, а второй отдается клиенту. Обязательными реквизитами данного документа являются:
|
| Залоговая квитанция | Залоговый билет выдается ломбардами также в двух экземплярах, один из которых остается в ломбарде, а второй выдается клиенту. Вместо такого документа ломбард может выдавать кассовый чек. Обязательными реквизитами в этом случае являются:
|
| Квитанция А7 | Квитанция А7 применяется при заключении страхового договора. Обязательными реквизитами данной квитанции являются следующие:
|
Как приобрести БСО
Существует несколько способов приобрети в свою компанию БСО:
- Заказать БСО в типографии. Средняя стоимость одного бланка БСО составляется 3 рубля. Если заказать бланки в типографии, то самостоятельно разрабатывать шаблон не придется – типография предоставить несколько вариантов на выбор. Важно помнить, что для учета БСО каждый бланк должен иметь свою серию и номер.
- Выпуск через автоматизированную систему. Для того, чтобы выпускать бланки таким способом, необходимо соблюдение некоторых условий: система должна иметь защиту от взлома, сохранять все действия с бланками 5 и более лет, а найти их в системе можно по уникальному номеру. Данные о таких бланках могут запрашивать представители ФНС при налоговой проверке.
Преимущества и недостатки БСО
В настоящее время предприниматели вместо выдачи БСО могут устанавливать онлайн-кассы. Для того, чтобы определиться с тем, как лучше быть, следует оценить все плюсы и минусы БСО.
| Преимущества БСО | Недостатки БСО |
| Не требуется покупать кассу и регистрировать ее в ФНС При оказании выездных услуг бланки взять с собой проще, чем кассу |
С 1 июля 2022 года придется устанавливать онлайн-кассу
|
Важно! Использование БСО, отпечатанных в типографии, не очень выгодно, так как один бланк обходится в 3 рубля.
Хранение и списание БСО
Учет БСО ведется в специальном журнале. Он может заполняться в произвольном виде, но таким образом, чтобы можно было понять когда был выдан бланк. Занимается учетом БСО специальный сотрудник, например, бухгалтер или сам предприниматель.
Важно! Корешок БСО хранится в течение 5 лет. Списываются они на основании специального акта, составленного в свободной форме.
Акт по списанию БСО должен содержать в себе следующее:
- ссылку на нормативный документ;
- данные о компании;
- серии и номера списываемых БСО;
- таблицу с кодами;
- сведения о руководстве или предпринимателе;
- ФИО сотрудника, отвечающего за учет БСО;
- данные о счете;
- комиссия, при которой списываются БСО.
Ответственность за невыдачу БСО
В соответствии с 54-ФЗ невыдача бланков строгой отчетности приравнивается в невыдаче кассовых чеков. Поэтому за это можно понести достаточно серьезное наказание:
- штраф в размере 10 000 рублей для должностных лиц и ИП (до 50% от суммы, принятой без бланка);
- штраф в размере как минимум 30 000 рублей для организаций (до 100% от суммы, принятой без бланка).
Штраф на ИП или организацию накладывается в следующих случаях:
- если в бланке указана не та сумма, которую оплатил клиент;
- БСО отпечатан не в типографии и без помощи автоматизированной системы;
БСО не содержит обязательные реквизиты.
БСО Обязательные реквизиты БСО
Вам также может понравиться
Реквизиты бланка строгой отчетности
Какие реквизиты должен содержать бланк строгой отчетности.
В соответствии с п. 5 и п. 7 постановления № 359 уполномоченные органы власти на федеральном уровне могут утверждать формы бланков строгой отчетности для некоторых видов услуг, которые становятся обязательными к применению на всей территории РФ организациями и ИП, оказывающим услуги населению.
Но в большинстве случаев компании и предприниматели могут изобретать свои собственные формы бланков, взяв за основу типовые формы, либо разработать совершенно новые по своему образцу. Обязательное условие, чтобы эти формы содержали все необходимые реквизиты, перечисленные в пункте 3 постановления Правительства РФ от 06.05.08 № 359, а именно:
- наименование документа, шестизначный номер и серия;
- наименование и организационно-правовая форма — для организации, фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя;
- место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
- идентификационный номер налого плательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
- вид услуги;
- стоимость услуги в денежном выражении;
- размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
- дата осуществления расчета и составления документа;
- должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя); иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).
Так же на бланке строгой отчетности в обязательном порядке должны присутствовать выходные данные типографии, изготовившей бланки. Перечень таких данных также перечислен в постановлении Минфина РФ №359 от 06.08.2008, а именно:
- наименование типографии, изготовившей бланк;
- ИНН типографии;
- номер заказа;
- год исполнения заказа;
- тираж бланка.
© Типография «СОРОКА». 2017 г. Все права защищены.
+7 (925) 545-71-557 дней в неделю с 9-00 до 20-00 (г. Москва)