О том, сколько ООО можно открыть на одного человека не говорится ни в одном законодательном акте. Таким образом, открыть можно бесчисленное количество организаций. Стоит только помнить, что данной ситуацией может заинтересоваться прокуратура или налоговая, у сотрудников которых возникнет ряд вопросов, связанных с многочисленными регистрациями.
Существуют ли ограничения для регистрации нескольких ООО на одного человека?
Подробная информация о регистрации ООО на одного человека, содержится в государственном реестре. Контролирующий орган может в любой момент получить интересующие данные.
Перед официальным запросом информации, сотрудник инспекции проводит разговор с владельцем компаний с целью получения прямых данных от него. В том случае, если данные окажутся недостоверными, ему грозит серьезная проверка. Однако при правильном ведении документации и своевременной подачи в налоговую отчетов, никакая проверка не будет страшна.
Как зарегистрировать ООО на одного человека?
ООО может быть зарегистрирована на одного человека. Законом не предусмотрены барьеры для его создания. После принятия решения о формировании компании, учредитель должен:
- обосновать свое решение в письменной форме;
- создать и утвердить устав;
- назначить директора или любой другой орган правления;
- пройти регистрацию в ЕГРЮЛ.
Регистрация общества на постороннего человека не допускается. Учредитель должен принимать личное участие в процессе управления компанией, а также являться единственным лицом, получающим дивиденды. Привлечение стороннего лица в регистрацию ООО может понести за собой наложение штрафа и уголовную ответственность.
Можно ли зарегистрировать несколько ООО на одном юридическом адресе?
Конечно же, регистрируя несколько компаний по одному адресу необходимо понимать, что у каждого все-таки должен быть свой отдельный офис. Так в здании под одним номером может находится два или три отдельных офиса. Ярким примером этого являются различные бизнес-центры.
В заключении отметим, что совсем недавно регистрация ООО повсеместно проводилась на сторонних лиц. Это позволяло реальным владельцам компаний осуществлять мошеннические действия безнаказанно, подставляя официально заверенное лицо.
Сегодня подобные схемы – это большая редкость, поскольку владельцы компаний и их деятельность тщательно проверяются.
Причинами частых проверок может послужить большое количество зарегистрированных ООО на одного человека, даже при проведении вполне прозрачной и законной деятельности.
Дробление бизнеса. Когда у вас ООО и ИП или несколько ООО
Компания «Стройбилдинг» строила многоквартирные дома, мойки, насосные станции и торговые центры в Твери. Заказчиком была компания «Тверьстрой». Вместе со Стройбилдингом на этих же объектах строительством занимались другие компании.
Стройбилдинг работал и платил налоги, но однажды налоговая попросила доплатить 112 млн налога на прибыль, 182 млн — на добавленную стоимость, 13 281 рублей пени и 10 000 рублей штрафа. А всё из-за дробления бизнеса.
Давайте разбираться.
Что такое дробление бизнеса
В судебных решениях встречается выражение «дробление бизнеса». Это ситуация, когда компания распределяет работу между разными компаниями. Например, владелец компании открывает дополнительный бизнес — ИП или ООО на свое имя или имя родственников.
Ничего незаконного в дроблении бизнеса нет. Каждый может открыть хоть десять компаний: одна производит, другая продает оптом, третья — в розницу, а четвертая — ведет фермерское хозяйство, о котором давно мечтал владелец. У каждой компании — свой бизнес, каждая платит налоги. Государству даже лучше: налогов с нескольких компаний больше, чем с одной.
Налоговой не нравится, когда компании делятся, чтобы получать необоснованную налоговую выгоду. Всю работу может вести одна компания, а ведут несколько: одна кладет кирпичи, другая привозит гвозди, а третья — их забивает.
У всех разные системы налогообложения. Клиент платит им троим то, что заплатил бы одной. В итоге выручка, как у одной компании, а налогов они платят меньше. Налоговая устраивает проверку.
Мы писали об этом в другой нашей статье.
Так случилось с нашим Стройбилдингом. В той истории кроме Стройбилдинга в строительстве работали компании «Монтажстрой», «Надежда», «Новострой», «Рубин», «Стройдом», «ТСК», «Стройальянс», «Стройкомплекс», «МДС», «Реалстрой» и «Стройтехника».
Спокойно, запоминать их необязательно. Главное, что надо знать, — компании по бумагам делили между собой разные участки работы, хотя большой необходимости в этом не было.
Стройбилдинг работал на общей системе налогообложения с НДС, другие компании— на упрощенке 6 %.
Учредителем Стройбилдинга была мать директора Тверьстроя, компании-заказчика. Она же открыла все эти компании, которые работали на стройке.
60 % доходов от заказчика получал Стройбилдинг, а всё остальное — другие компании. Налоговая решила, что все эти компании договорились разделить бизнес, чтобы платить меньше налогов. Одна компания на общей системе налогообложения заплатила бы больше, чем все они на упрощенке.
Открывать компании с разными системами налогообложения — законно. Проблемы начинаются, если компании делят бизнес специально, чтобы уйти от налогов.
Подозрительные признаки
В Налоговом кодексе нет четких указаний, когда можно дробить компании, а когда — нет. Получается, компании не знают, когда работают законно, а когда налоговая заподозрит необоснованную налоговую выгоду. Опираться можно на судебную практику, но она тоже неоднозначная.
Налоговая говорит, что все сделки должны быть связаны с целями деятельности компании. Это означает, что владелец может открывать сколько угодно ИП и ООО, если это полезно для его бизнеса: так он больше заработает, привлечет инвесторов или работать будет удобнее. Плохо, если он дробит бизнес специально, чтобы снизить налоги.
Налоговая выгода — уменьшение налогов: вычеты, налоговые каникулы, уменьшение доходов на расходы на упрощенке.
Необоснованная налоговая выгода — незаконное уменьшение налогов: фиктивные расходы, работа с фирмами-однодневками.
У владельца две компании. Одна — производит мебель, другая — ремонтирует мебель. Производителю выгоднее работать на основной системе налогообложения, а ремонтной мастерской — на ЕНВД. У них разные клиенты и разные источники доходов. Налоговая такие компании обычно не трогает.
Есть и другие схемы. В августе 2017 налоговая выпустила письмо и обозначила признаки, по которым будет ловить компании за дробление бизнеса. Вот, как признаки настораживают налоговую:
- производственный процесс разделился между разными компаниями, которые работают на упрощенке или ЕНВД. То есть компания могла платить налог на прибыль и НДС, но разделилась и теперь платит 6 % с дохода или ЕНВД;
- после дробления выручка и налоги компаний снизились или не изменились;
- владелец бизнеса, участники бизнеса и их сотрудники стали больше зарабатывать;
- компании занимаются одной деятельностью. Например, обе ставят пластиковые окна;
- компании разделились перед расширением бизнеса;
одна компания списывает расходы за счет услуг другой компании. Например, раньше компания производила и отвозила товар покупателям сама. Она работала на общей системе налогообложения. Потом владелец открыл еще ИП, заключил между своей компанией и ИП договор на перевозку. Получается, он заключил договор с самим собой. С такой схемой он заплатит меньше налогов;
- компании взаимосвязаны: у них один директор, между директорами есть родственные связи или в компаниях работает один и тот же бухгалтер;
- общий персонал;
- одни и те же вывеска, сайт, адрес, кассовая техника, терминалы, айпи-адрес;
- общие покупатели;
- счета в одном банке;
- одна компания — поставщик для другой;
- бухучет, кадровый учет, подбор персонала, юридическое сопровождение ведут одинаковые партнеры;
- компании почти подошли к предельным значениям для спецрежимов налогообложения. Например, доход почти достиг 150 млн рублей, и тогда компании разделились;
- у компаний после разделения снизились рентабельность и прибыль;
- компаний две, но в сделках от обоих компаний выступает один и тот же человек.
По одному признаку нельзя сказать, что компании дробят бизнес, чтобы не платить налоги. Налоговая устроит проверку и будет собирать как можно больше доказательств. Проверит не только бумаги и сделки разделившихся компаний, но еще их поставщиков и покупателей.
Давайте опять к Стройбилдингу. Вот, с какими доказательствами незаконного дробления налоговая пошла в суд:
- все компании были взаимозависимыми. То есть они могли договариваться о сделках и влиять на их результат;
- Стройбилдинг мог и один справиться со всеми работами, но привлекал фиктивные компании, чтобы разделить между ними доходы и платить меньше налогов;
- все компании зарегистрировались по одному адресу, собственником здания был заказчик — Тверьстрой. В один момент все компании, кроме Стройбилдинга, перерегистрировались на другой адрес;
- в компаниях работал один и тот же персонал. В Стройбилдинге они работали на постоянке, а в других компаниях — по совместительству;
- кроме оплаты труда и НДФЛ у компаний не было других расходов, которые обычно бывают, когда компании ведут реальную деятельность.
Суд Стройбилдинга длится с 2015 года. Пока суд на стороне налоговой, но дело не закрыто.
Дробление без наказания
- Налоговая часто выигрывает дела, но не всегда. Компании ничего не грозит, если она докажет, что:
- разделила бизнес, потому что так выгоднее работать. Например, одна компания занимается только оптом, там удобно работать с НДС, другая — розницей, там выгодно на ЕНВД;
- компании занимаются разной деятельностью. Одна закупает металл, другая производит из него котлы;
- в компаниях работают разные сотрудники;
- у компаний разные клиенты и источники доходов;
- после деления бизнеса у компаний сократились затраты.
В законе нет ограничений, сколько компаний могут открывать учредители. Нет нарушения, если компании с одинаковыми директорами работают на упрощенке или оказывают друг другу услуги. Компании могут работать вместе, если это помогает бизнесу.
Компании «Газетный двор» удалось доказать, что она разделила бизнес с пользой.
Компания «Газетный двор» производила полиграфию и мешки. Налоговая потребовала у нее доплатить налог на прибыль, ЕСН, НДС и НДФЛ. Оказалось, компания разделила производство вместе с компаниями «Центр дизайна и полиграфии» и «Полиграфия плюс» . Они вместе работали на упрощенке.
Газетный двор, Центр и Полиграфия работали в одной сфере, в одном помещении, сотрудники и имущество были общими и учредитель тоже.
Налоговая доказывала, что «Газетный двор» разделила бизнес, чтобы оставаться на упрощенке. Без деления она давно бы дошла до оборота в 150 млн рублей и потеряла бы право на упрощенку. Налоговая посчитала такую схему незаконной.
- Суд встал на сторону компании:
- — учредитель создал компании в разное время;
- — компании работали самостоятельно, заключали договоры с разными контрагентами и платили налоги;
- — они работали в одном здании, но самостоятельно платили за аренду по разным договорам;
- — зарплату начисляла каждая компания отдельно.
Суд признал, что нет доказательств, что компании разделились, чтобы не платить налоги. Наоборот, каждая платила налоги и вела деятельность. Налоговая и суд не вправе указывать компаниям, какую вести деятельность вести и принимать решения. Суд встал на сторону компании «Газетный двор».
Нет ничего страшного, если у вас несколько компаний с разными системами налогообложения. Главное — доказать налоговой, что каждая из компаний работает самостоятельно и разделение было нужно, чтобы работать удобнее и выгоднее.
- Приготовьте:
- договоры аренды компаний. Важно, чтобы каждая платила аренду за свой офис самостоятельно;
- трудовые договоры с сотрудниками;
- выписки со счетов, где видно, что каждая компания работает со своими клиентами и поставщиками, отчисляет деньги в налоговую и платит сотрудникам зарплату;
- бухгалтерскую и налоговую отчетность;
- обоснование в свободной форме, для чего разделили бизнес и почему применяете разные системы налогообложения.
Обычного этого хватает, чтобы налоговая не предъявляла претензий. Посмотрите, подозрительна ли ваша компания для налоговой, или нет. Вот пример.
Если выполнить все требования, это еще не значит, что налоговая не станет проверять компанию, но риск будет меньше.
Пошаговая инструкция по вводу нового участника в состав
учредителей ООО в 2022 году
Пошаговая инструкция
по вводу нового участника в состав учредителей ООО путем увеличения уставного
капитала за счет взноса дополнительного вклада новым участником общества, инструкция
обновлена и содержит все изменения 2022 года.
Ввод новых участников в состав учредителей ООО за счет
взноса дополнительных средств путем увеличения Уставного капитала Общества
является простым и распространенным способом.
Взнос можно оплатить денежными
средствами в кассу Общества или же на расчетный счет.
Процедура регистрации
занимает 5 рабочих дней с даты подачи документов в регистрирующий налоговый орган, новый участник общества
вступает в права и обязанности с даты регистрации изменений в налоговом органе.
Данный
способ позволяет максимально быстро и с минимальными затратами привлечь в свой
бизнес партнеров или инвесторов. Минимум документов требуемых для регистрации
изменений, а также возможность для новых участников общества не присутствовать у
нотариуса при оформлении документов делает способ самым востребованным. Рассмотрим процедуру добавления нового учредителя в состав участников ООО.
| Ввод нового участника в ООО Стоимость — 8 600 руб. (все включено, включая услуги нотариуса, подготовка заявлений на регистрацию изменений, решения, новой редакции устава, заявление на ввод участника, подача документов в налоговую без вашего участия) Гарантия успешной регистрации! (в случае отказа по любой причине повторную подачу осуществляем бесплатно). Срок регистрации — 7 дней Подробнее… |
Первый шаг: Подготовка документов
Для регистрации изменений потребуется подготовить следующие
документы:
- Заявление о принятии новых участников. Будущий участник
общества должен написать заявление на имя генерального директора о принятии его
в состав учредителей ООО. В этом заявлении необходимо отразить размер доли в
процентах или дробях, которую желает иметь новый участник, а также размер суммы
которую он внесет в уставный капитал общества путем внесения в кассу общества,
либо на расчетный счет организации.
- Протокол
внеочередного общего собрания участников или решение об увеличении уставного
капитала. Одновременно с вводом нового участника путем увеличения УК можно
сменить или добавить виды деятельности, сменить генерального директора и
поменять юридический адрес, поэтому все предстоящие изменения необходимо
отразить в повестке дня протокола или решения. Учтите, в 2022 году протокол и решение при увеличении уставного капитала подлежит обязательному нотариальному заверению.
- Разработать новую
редакцию устава (2 экз.) или сформировать лист изменений к действующему уставу,
также потребуется 2 экземпляра. В новой редакции или в листе изменений отразится
новая сумма уставного капитала, а также все ваши изменения, которые решили
осуществить. Новую редакцию устава разработать сложнее чем составить лист изменений,
но в перспективе устав проще использовать чем лист изменений.
- Подготовить и
заполнить заявление по форме №Р13014. В заявлении заполняем требуемые листы
согласно намеченным изменениям.
- Подготовить документ
удостоверяющий оплату доли уставного капитала нового учредителя. Для оплаты УК
подойдет справка банка об оплате УК, либо приходно-кассовый ордер для внесения
УК в кассу фирмы подписанный главным бухгалтером и кассиром. В течение 3
рабочих дней после оплаты УК необходимо заверить документы у нотариуса и подать
на регистрацию в налоговую
- Квитанцию об оплате
государственной пошлины за регистрацию изменений. Государственная пошлина за
регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы, составляет 800
рублей. Оплатить можно через отделение Сбербанка, либо в налоговой инспекции при
подаче документов в терминале, что будет быстрее и удобнее.
Второй шаг: Заверение документов у нотариуса
Для регистрации потребуется обязательное заверение
документов у нотариуса, требуется наличие всех участников общества, заявителем
всегда является действующий генеральный директор общества.
Подготовить все выше описанные документы, а также
взять полный комплект учредительных документов (свидетельства государственной
регистрации, постановке на учет, действующий устав, протокол или решение о
назначении гендиректора и т.д.)
Средняя стоимость услуг нотариуса 1 800 руб.
за заверение
формы, в случае если подавать и получать будет доверенное лицо, то потребуется
нотариальная доверенность и копия на право подавать и получать документы + 2 800 руб.
за доверенность, нотариальное удостоверение решения при увеличении УК вам обойдется в 2 600 рублей, если в обществе два участника и более, то средняя стоимость удостоверения протокола составит 10 000 руб.
Третий шаг: Подача документов в налоговую
После того как нотариус заверит документы необходимо их
подать на регистрацию в налоговую инспекцию. В Москве роль регистрирующей
налоговой инспекции исполняет инспекция №46, которая находится по адресу: г. Москва,
Походный проезд, домовладение 3, строение 2. (Район Тушино).
В случае если заранее не оплатили госпошлину, потребуется оплатить ее в терминале, далее получить талончик в электронной очереди и подать
подготовленные документы на регистрацию изменений. Самостоятельная подача
документов процесс не быстрый, будьте готовы потратить в очереди около часа.
Для регистрации изменений необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление о принятии новых участников;
- Протокол внеочередного общего собрания участников, а также копию нотариального свидетельства, если в обществе 1 участник, то решение об увеличении уставного капитала заверенное нотариусом.
- Новую редакция устава (2 экз.) или лист изменений к действующему уставу (2 экз.);
- Заявление по форме №Р13014, заверенное нотариусом;
- Справку из банка или приходно-кассовый ордер удостоверяющий оплату доли уставного капитала нового учредителя;
- Квитанцию об оплате государственной пошлины.
- После подачи
документов на регистрацию, вам выдадут расписку о приеме документов, в
которой будет указана дата получения готовых регистрационных документов. - Четвертый шаг: Получение готовых документов
- На шестой рабочий
день с момента подачи документов необходимо с распиской явиться в налоговую и
получить готовые документы. - В налоговой вы получите:
- Новую редакцию устава (1 экземпляр) заверенную и с отметкой
регистрирующего органа.
Компания БУХпрофи
осуществляет ввод новых участников, стоимость ввода участника в ООО под ключ,
включая услуги нотариуса составляет: 8 600 рублей.
Также читайте на сайте:
Внесение изменений в регистрационные документыСмена генерального директора ОООСмена юридического адреса ОООИзменение видов деятельности ОООВедение бухгалтерского учетаВсе услуги компании БУХпрофи
Получить консультацию и заказать услугу Ввод нового участника ООО можно по телефонам:
8(495) 150-34-22; 8(985) 727-83-30, либо воспользоваться формой заказа
Можно ли быть учредителем в нескольких обществах
Кто может быть участником общества — из закона об ООО
Закон ничего не говорит про количество компаний, которое может зарегистрировать один человек. Учредителю ООО точно нельзя быть военнослужащим и чиновником. Зато вот что можно:
открывать несколько ООО на свое имя, если это выгодно и полезно для бизнеса. Например, ремонтировать мебель выгоднее на ЕНВД, а продавать — на упрощенке;
работать директором в нескольких компаниях. В одной вас устроят по трудовому договору, а в другой будете работать по совместительству. В обеих фирмах по трудовому договору работать нельзя;
быть учредителем в одной фирме и владеть акциями других компаний;
покупать акции от лица компании. Например, ООО «Урюк» становится акционером Эппла.
Участником ООО может быть и юрлицо — другое общество или предприниматель. Но юрлицо с одним учредителем не сможет стать единственным учредителем другого юрлица. А еще никто не запретит открывать столько компаний, сколько хочется.
Но тут есть свои сложности. Если между ними будут сделки, одни и те же клиенты или сотрудники, налоговая будет внимательнее следить за вашей работой и подозревать, что вы уклоняетесь от налогов.Сделки между взаимозависимыми лицами
Взаимозависимые компанииВзаимозависимые лица — это люди, чьи отношения могут оказать влияние на результаты сделок. Например, вы генеральный директор в одном ООО и вложили деньги в уставный капитал в другой компании ООО.
Эти две компании взаимозависимы, если доля вашего участия больше 25%. Если ваша мама — владелица другой фирмы и продает вашей компании товары, то вы тоже взаимозависимы. Не во всех ситуациях есть признаки взаимозависимости.
Мы подробно объяснили это в статье в «Деле».
Налоговая не любит взаимозависимые лица, потому что сделки между ними могут использоваться для уменьшения налогов. Евгений — учредитель ООО «Мотылёк». Эта компания изготавливает светильники.
Еще Евгений владеет долей в интернет-магазине, который продает лампы для дома и сада.
Если «Мотылек» будет продавать светильники магазину по слишком низкой цене, налоговая заподозрит, что это сговор, чтобы платить меньше налогов.
Евгений — участник одной компании. Его жена открыла ИП и ООО. Если компания Евгения и его жены будут заключать сделки, налоговая может подумать, что пара специально дробит бизнес, опять же, чтобы платить меньше налогов.
Сделки между взаимозависимыми компаниями должны быть на общерыночных условиях. Если они продают друг другу товары или оказывают услуги, цены на них не должны быть ниже рыночных. В общем, действовать взаимозависимым компаниям нужно так, как если бы они были незнакомы друг с другом.Список массовых учредителей и дробление бизнеса
Массовый учредитель — это такой термин налоговиков. Им называют человека, на которого зарегистрировано более 10 юрлиц. Налоговая говорит, что следит за такими предпринимателями, чтобы выявлять фиктивные компании. Но на практике, если вы участник нескольких компаний, которые законно работают и сдают отчетность, то претензий у налоговой не будет.
Вопросы могут возникнуть, если вы откроете несколько одинаковых компаний. Тогда налоговая может подумать, что вы дробите бизнес.Дробление бизнесаДробление бизнеса — это когда бизнес делится на несколько юрлиц с одним и тем же видом деятельности.
Например, открываете несколько ремонтных мастерских на себя, своих друзей или родственников, чтобы распределить работу. Или чтобы уходить от налогов. Первое законно, второе нет, но налоговая в любом случае может подозревать худшее.
Если вы открываете много компаний, которые занимаются разным бизнесом — это нормально. И если разделяете бизнес на несколько фирм, чтобы было проще работать — тоже. Нужно только быть готовым доказать налоговой, что это сделано не для уклонения от налогов, а для удобства.
Как это сделать — мы подробно рассказывали в статье «Дробление бизнеса».