Налоги ИП за себя в 2022 году без работников

Дария Петровская, бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», февраль 2022

С нового года традиционно вступили в силу повышенные предельные базы по страховым взносам. Но есть и настоящие новинки в сфере страховых взносов. Организациям общественного питания установили пониженные тарифы – возможны при соблюдении определенных условий. Для ИП действует повышенный тариф фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2022 г.

Лимиты по взносам – 2022

С 1 января 2022 года предельные базы составляют (постановление Правительства РФ от 16.11.2021 г. № 1951):

• по взносам на обязательное социальное страхование – 1 032 000 руб. По сравнению с прошлым годом лимит вырос на 66 000 руб., с 966 000 руб.;
• на обязательное пенсионное страхование – 1 565 000 руб. В сравнении с 2021 годом лимит вырос на 100 000 руб., с 1 465 000 руб.

Как применять предельную базу при расчете страховых взносов?

Если заработок сотрудника превысил лимит по пенсионным взносам, ставка по этим взносам снижается с 22% до 10%.

По социальным взносам, при достижении соответствующего лимита, платить вообще ничего не нужно. До этого применяем общий тариф 2,9% (в пределах МРОТ – 0%).

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций общепита

Организации общественного питания, у которых среднесписочная численность более 250 до 1 500 сотрудников, могут применять пониженные тарифы страховых взносов. Также смотрим на показатели за прошлый год:

• доход такой организации не должен превышать 2 000 000 000 руб.;
• удельный вес дохода от реализации услуг общественного питания в совокупном доходе не менее 70%;
• средний размер вознаграждения в пользу физлиц не меньше среднемесячной зарплаты в каждом субъекте РФ (с 2024 года).

Основным видом деятельности для организации должна быть деятельность из класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».

Собственно, размер пониженных ставок:

• для обязательного пенсионного страхования – 10%;
• медицинского – 5%;
• социального – 0%.

Применяем их к сумме выше МРОТ. Для суммы, равной МРОТ или меньше, действует общий тариф страховых взносов.

Если бизнес перестанет соответствовать необходимым условиям, тогда компания (ИП) теряет право на пониженные тарифы с начала календарного года. Соответственно взносы придется пересчитать и доплатить разницу в бюджет. Пеней и штрафов не будет.

Увеличенные страховые взносы для ИП

В 2022 г. сумма страховых взносов для ИП составляет в совокупности 43 211 руб.

• Фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование равен 34 445 рублей. Если доход ИП за 2022 год составит более 300 000 руб., то еще платим 1% с дохода, уменьшенного на 300 000 руб.
• Фиксированный платеж на обязательное медицинское страхование – 8766 руб.

По сравнению с прошлым годом пенсвзносы увеличились на 1997 руб., а медвзносы – на 340 руб.

Отчисления ИП за себя в 2022 году

• Единый налоговый платеж: еще одна головная боль для бизнеса?
• 679 1

В 2022 году страховая нагрузка на ИП, которые платят взносы «за себя», в общем случае увеличится по сранению с прошлым годом.

Напомним, что по итогам 2021 года ИП должны были заплатить личные медицинские взносы в размере 8 426 руб., а пенсионные взносы — в размере 32 448 руб. Плюс к этому нужно перечислить 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.

СПРАВКА

На 2023 год размеры личных взносов ИП будут увеличены. Медицинские взносы составят 9 199 руб. Пенсионные взносы в фиксированном размере вырастут до 36 723 руб. Такие величины взносов установлены в пункте 1 статьи 430 НК РФ.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Установлены только крайние сроки для перечисления фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок уплаты взносов в течение текущего года.

Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз переводить одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

В 2022 году страховая нагрузка на ИП, которые платят взносы «за себя», в общем случае увеличится по сранению с прошлым годом. Напомним, что по итогам 2021 года ИП должны были заплатить личные медицинские взносы в размере 8 426 руб., а пенсионные взносы — в размере 32 448 руб. Плюс к этому нужно перечислить 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.

СПРАВКА

На 2023 год размеры личных взносов ИП будут увеличены. Медицинские взносы составят 9 199 руб. Пенсионные взносы в фиксированном размере вырастут до 36 723 руб. Такие величины взносов установлены в пункте 1 статьи 430 НК РФ.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Установлены только крайние сроки для перечисления фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок уплаты взносов в течение текущего года.

Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз переводить одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

Фиксированные платежи ИП в 2022 году: новые размеры и порядок уплаты

1. Страховые взносы «за себя»

• Базовые понятия о взносах
• Размер взносов в 2022 г.
• Доход для расчета 1% с превышения
• Льготные периоды
• Оплата страховых взносов
• Если ИП работает неполный год
• Добровольное страхование
• Отчетность за себя

Если ИП — Работодатель

• Ставки взносов
• Льготы по взносам
• Надо ли регистрироваться в фондах
• Кто может сэкономить
• Если выплачивали пособия
• Оплата взносов за работников
• Если вовремя не уплатили
• Отчётность за работников
• Штрафы

Бонус в виде уменьшения налогов

Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)
Всего взносов

2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример: В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

• Фиксированная часть: 40 874 р.
• 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
• Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

1. Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
2. Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
3. Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

• 32 448 / 12 = 2 704 р.
• (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование:

• (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

• (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

• Увеличивается сумма обязательных страховых взносов ИП за самого себя:
• ● взносы в ПФР — 34 445 рублей + 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей;
• ●медицинские взносы — 8 766 рублей.
• Соответствующие правки внесены в статью 430 НК РФ.
• С 2022 года предприниматели в 4 экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается безналично.

Плательщики на такой системе налогообложения освобождены от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако, налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.

1. Регионы снизить эти установленные ставки не могут.
2. Также на этом режиме можно не вести бухгалтерию и не сдавать декларации.
3. Если эксперимент окажется положительным, то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.

Страховые взносы ИП в 2022 году

• В отношении НДС также заработает два нововведения:
• ●НДС смогут не платить предприниматели из сферы общепита, у которых суммарный доход за предыдущий год не превысил 2 млрд рублей, а удельный вес дохода от услуг общепита составил не менее 70%.
• С 2024 года добавится ещё одно условие — ИП для освобождения от НДС должен будет платить своим работникам зарплату не ниже среднемесячной по отрасли.

Подробнее изменение прописано в п. 2 ст. 2, ч. 4 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

●расширен состав товаров, при реализации которых НДС начисляют с межценовой разницы.

Фиксированные взносы ИП за себя: что нового в 2022 году

Каждый предприниматель в дополнение к суммам налогов должен ежегодно перечислять за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Причем, эта обязанность никак не связана с успешностью деятельности — платить взносы придется даже при нулевом доходе. Не имеет значения и то, привлекает ИП работников или ведет бизнес самостоятельно — личные взносы нужно перечислять в любом случае.

Начиная с 2018 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ, чиновники зафиксировали размер взносов и прописали его на каждый год вплоть до 2023.

Так, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую ИП должен заплатить «за себя», является фиксированной и не зависит от каких-либо дополнительных факторов. В 2022 году согласно подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ такая обязательная страховка обойдется предпринимателю в 8766 руб., напомним что в 2021 году она составляет 8 426 руб..

А вот размер пенсионных страховых взносов уже зависит от финансовых результатов деятельности предпринимателя. Так, если доход ИП за 2021 год не превысит 300 тыс. руб., то обязательная «пенсионная» страховка за этот год будет стоить 34 445 руб., к сравнения на 2021 год 32 448 руб..

Пример 1

Предположим, что по итогам 2022 года ИП Сидоров получил доход в размере 249 639 руб. Как видим, данный доход не превышает 300 000 руб. А значит, взносы надо заплатить в минимальном размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование. Всего нужно перечислить личных вносов на сумму 43 211 руб.

Если же по итогам 2022 года сумма дохода превысит 300 000 руб., то дополнительно к 34 445 руб. нужно будет заплатить 1% от суммы превышения.

При этом максимальный годовой платеж на пенсионное страхование ограничен 8-кратным размером фиксированной суммы и не может составлять в 2022 году более 275 560 руб. (34 445 руб. х 8) (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Это означает, что фактически дополнительный взнос в размере 1% нужно будет заплатить с доходов от 300 001 руб. до 22 713 600 руб. С доходов, превышающих верхнее из указанных значений, перечислять пенсионные взносы не надо.

Пример 2

ИП Иванов, применяющий УСН «доходы», за 2022 г. получил доход в сумме 682 000 руб. 1% взносов в ПФР составит:(682 000 — 300 000) х 1% = 3820 руб. В ПФР за 2022 г. ИП Иванов заплатит 38 265 руб. (34 445 + 3820), в ФФОМС 8766 руб. Всего страх. взносов ИП за 2022 г. надо уплатить на сумму 47 031 руб. (38 265 + 8766).

Пример 3

Доход ИП Петрова за 2022 г., облагаемый взносами в ПФР — 87 956 200 руб. 1% от дохода составляет 87 956 200×1% = 879 562 руб., что больше допустимого 8-кратного максимума (275 560 руб.).

Поэтому ИП Петрова за 2022 г. заплатит в ПФР максимально допустимую сумму — 275 560 руб. (включая фиксированный платеж — 34 445 руб.) и 8766 руб. на ОМС.

Всего сумма взносов за 2022 год: 275 560 + 8766 = 284 326 руб.

Как видим из выше сказанного, суммарно фиксированные взносы в 2022 году увеличиваются почти на 2,5 тыс. рублей по сравнению с 2021 годом.

Упростить работу ИП поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Подключайтесь, простая система с интуитивно понятным управлением сама рассчитывает налоги и взносы, напоминает о сроках уплаты и заполняет отчетность. Вам остаётся только отправить ее прямо из личного кабинета.

Доход для расчета 1% с превышения

Годовой доход для целей расчета величины взносов определяется по правилам Налогового кодекса (п. 9 ст. 430 НК РФ).

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).

• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.

• Патент — облагается только потенциально возможный доход.

• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.. ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

• Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
• Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам.

Взносы ИП за неполный год и льготный период

Если вы зарегистрировались не с 1 января или закрываете ИП в середине года, то всю годовую сумму фиксированных страховых взносов за себя платить не нужно. Её рассчитывают только за период времени, в котором вы работали в статусе ИП. Дополнительный взнос в размере 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. считают в обычном порядке.

Для примера проведем расчет платежей для ИП, который зарегистрировался 20 апреля 2022 и работает до конца года. В году он проработал 8 месяцев и 10 дней (взносы считаются со дня, следующего за днем регистрации).

Шаг 1. Рассчитаем платежи за полные месяцы, отработанные в 2022 году:

• взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 8 месяцев = 22 963,33 рубля;

• взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 8 месяцев = 5 844 рубля.

Шаг 2. Рассчитаем платежи за неполный месяц, отработанный в 2022 году:

• взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 956,8 рублей;

• взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 243,5 рубля.

Шаг 3. Суммируем все значения:

• 22 963,33 + 956,8 = 23 920,13 рублей на пенсионное страхование;

• 5 844 + 243,5 = 6 087,5 рублей на медицинское страхование.

1. Итого, за неполный год ИП заплатит 30 007,63 рублей взносов.
2. В случае прекращения предпринимательской деятельности ИП должен в течение 15 дней с дня снятия с учета оплатить взносы.
3. ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, в случаях:

• отпуска по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;

• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

• проживания вместе с супругами-военнослужащими в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;

• периода проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные. Подробный список документов для каждого случая указан в письме ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Если предприниматель решил стать самозанятым и применять налог на профессиональный доход, он полностью освобождается от страховых взносов за себя, даже если не прекращает регистрацию в статусе ИП.

Отчисления на медицинское страхование идут с налога самозанятого — ведомства сами разбираются между собой. А вот пенсионные взносы ИП-самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог» (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ; Письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346).

Некоторые ИП пользуются освобождением для самозанятых, чтобы сэкономить на взносах за период, когда прогнозируется длительный период простоя. Пока деятельность не ведется — переходят на режим НПД.

Рассчитать взносы «за себя», уменьшить налог по УСН и сдать отчетность через интернет.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2022 году

Также существуют страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ, ИП не обязаны оплачивать данные взносы.

Между тем, предприниматели, как и в прошлые годы, могут оплачивать данные взносы в добровольном порядке.

ИП, уплачивающие такие взносы имеют право в случае болезни и рождения ребенка получить пособие за счет ФСС.

Как было сказано выше, данные взносы платятся в добровольном порядке. Формула для расчета величины данных взносов содержится в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ.

Напомним, что в 2021 году размер добровольных страховых взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 4 451,62 руб.

В 2022 году в этом направлении не произойдет ничего нового — растет МРОТ — увеличивается размер платежа на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Единственный приятный момент — данный вид страхования добровольный, а не обязательный в отличие от пенсионного и медицинского страхования.

Так как федеральный МРОТ на 2022 год с 1 января 2022 года установлен в размере 13 890 рублей, то сумма взносов на этот вид страхования в 2022 году составит 13 890×2,9% х 12 = 4 833,72 рубля. Это на 382,10 рублей больше по сравнению с 2021 годом.

В отличии от пенсионных и медицинских взносов, взнос по нетрудоспособности и в связи с материнством, как и в прежние годы будет рассчитываться от МРОТ.

Заполнить, проверить и сдать всю отчетность по взносам через интернет. Сдать бесплатно.

КБК страховых взносов ИП за себя в 2022 году

КБК на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, не превышающих 300 000 рублей:

• 182 1 02 0214006 1110 160;

КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей:

• 182 1 02 02140 06 11100 160;

• Обратите внимание, что в 2022 году КБК на пенсионное страхование одинаковы, как для взносов, при доходе менее 300 000 рублей, так и в случае превышения годового дохода 300 000 рублей.
• КБК взносов на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя:

• 182 1 02 02103 08 1013 160;

КБК взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

• 182 1 02 02090 07 1010 160;

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами. Заполнить бесплатно.

Фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя (таблица): сроки, КБК, как платить

В 2021 фиксированные взносы ИП за себя не повысились по сравнению с предыдущим годом, но повышение уже запланировано на 2022 и 2023 годы. Читайте в статье, как поменяется величина взносов, как рассчитать платежи за неполный год, когда и по каким КБК перечислить деньги.

Взносы ИП за себя в 2022 году 

С 2018 года изменилась формула расчета взносов ИП за себя. Раньше в расчете применялся действующий МРОТ, но затем чиновники зафиксировали размер взносов и прописали его на каждый год вплоть до 2023.

Кроме пенсионных и медицинских взносов предприниматели могут добровольно делать платежи на социальное страхование в ФСС (п. 3 ст. 2, 4, 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Для этого ИП должен встать на учет в Фонде социального страхования самостоятельно и регулярно перечислять суммы, тогда он будет получать социальные пособия: например, по беременности и родам, по уходу за ребенком и простые больничные.

  Правда мало кто из предпринимателей пользуется этим правом.

Страховые взносы на ОПС в 2022 году

Размер взносов ИП на пенсионное страхование в 2022 году зависит от суммы доходов за год и состоит из фиксированной и переменной частей (п. 1 ст. 430 НК РФ):

• фиксированная часть — 34 445 рублей, если доход за год не выше 300 000 рублей;
• переменная часть — плюс 1% от доходов свыше этой суммы, но не более суммы 8 х 34 445 = 275 560 рублей.

Получается, в 2022 году максимальная сумма пенсионных взносов: 34 445 + 275 560 = 310 005 рублей.

Страховые взносы на ОМС в 2022 году

Фиксированные взносы на медицину в 2022 году составляют 8 766 рублей. Эта сумма не зависит от годовых доходов ИП.

Итак, в 2022 году при доходах ИП ниже порога 300 000 рублей в год фиксированные платежи составят: 34 445 + 8 766 = 43 211 рублей. При доходах сверх этого порога добавится 1% платеж с суммы превышения, но не выше лимита в 275 560 рублей.

Изменение взносов по сравнению с 2021 годом

В 2021 взносы не изменились по сравнению с 2020 годом — это была мера поддержки в связи с пандемией. Но в 2022 году взносы продолжат повышаться — их размер уже закреплен в Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ.

Сравнение сумм фиксированных взносов в 2021 и 2022 годах

Вид взносов	2021	2022
На пенсионное страхование	32 448 ₽	34 445 ₽
На медицинское страхование	8 426 ₽	8 766 ₽
Общая сумма	40 874 ₽	43 211 ₽

Как видим, суммарно фиксированные взносы в 2022 году увеличиваются почти на 2,5 тыс. рублей.

Примеры расчета страховых платежей для ИП

Пример 1. У Олега есть ООО для работы с плательщиками НДС и ИП на УСН «Доходы», через которое он проводит некоторые сделки. Прибыль по ИП в 2022 году оказалась небольшой — 278 тыс. рублей.

Видим, что доходы ИП не превышают порог в 300 тыс. рублей, а значит переменной части взносов не будет — только фиксированная.

Олег заплатит за себя на пенсионное страхование 34 445 рублей, а на медицинское — 8 766 рублей.

Пример 2. Иван работает как ИП на УСН «Доходы минус расходы». За 2022 год его прибыль составила 1 800 000 рублей, а расходы — 755 000 рублей.

• Фиксированные взносы:  34 445 рублей на ОПС и 8 766 рублей на ОМС.
• Рассчитаем доходы: 1 800 000 — 755 000 = 1 045 000 рублей.
• Рассчитаем сумму превышения порога: 1 045 000 — 300 000 = 745 000 рублей — с этой суммы Иван уплатит переменную часть взносов по ставке 1%.
• Рассчитаем переменную часть взносов: 745 000 * 1% = 7 450 рублей — эту сумму Иван перечислит на ОПС дополнительно.

Как платить взносы ИП за неполный год

Многие ИП регистрируются или закрываются в середине года, тогда нужно рассчитать и уплатить взносы за неполный год — те несколько месяцев или недель, в которые бизнес работал. Это можно сделать с помощью бесплатных калькуляторов взносов, которые есть в сети, или провести расчет самостоятельно. 

Для примера проведем расчет платежей для ИП, который зарегистрировался 20 апреля 2022 и работает до конца года. В году он проработал 8 месяцев и 10 дней (взносы считаются со дня, следующего за днем регистрации).

Шаг 1. Рассчитаем платежи за полные месяцы, отработанные в 2022 году:

• взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 8 месяцев = 22 963,33 рубля;
• взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 8 месяцев = 5 844 рубля.

Шаг 2. Рассчитаем платежи за неполный месяц, отработанный в 2022 году:

• взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 956,8 рублей;
• взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 243,5 рубля.

Шаг 3. Суммируем все значения:

• 22 963,33 + 956,8 = 23 920,13 рублей на пенсионное страхование;
• 5 844 + 243,5 = 6 087,5 рублей на медицинское страхование.

Итого, за неполный год ИП заплатит 30 007,63 рублей взносов.

Какие взносы платить ИП, если применяется НПД

Если предприниматель решил стать самозанятым и применять налог на профессиональный доход, он полностью освобождается от страховых взносов за себя, даже если не прекращает регистрацию в статусе ИП.

Отчисления на медицинское страхование идут с налога самозанятого — ведомства сами разбираются между собой. А вот пенсионные взносы ИП-самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог».

 

Для перехода в статус самозанятого нужно подать заявление о применении НПД через приложение «Мой налог». ФНС рассмотрит его в течение 6 рабочих дней и пришлет уведомление о новом статусе предпринимателя.

Затем в течение 30 дней с момента подачи заявления о самозанятости ИП должен написать еще одно заявление — об отказе от применения спецрежима, на котором он работал прежде.

Если этого не сделать, статус самозанятого отменят.

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2022 году

Для уплаты фиксированных взносов срок один — до 31 декабря 2022 года.

Но есть один выгодный маневр. Если делать платежи частями в каждом квартале, то на эти суммы можно уменьшить авансы по налогу УСН или патентные платежи. 

1. На УСН «Доходы минус расходы» уплаченные взносы попадают в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.
2. На УСН «Доходы» и патенте ИП без работников имеет право уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, а ИП с работниками — на 50% от суммы уплаченных взносов за себя и сотрудников.
3. Поэтому выгодно платить взносы частями в период действия патента или в рамках кварталов на УСН:

• в 1 квартале 2022 — до 31 марта;
• во 2 квартале 2022 — до 30 июня;
• в 3 квартале 2022 — до 30 сентября;
• в 4 квартале 2022 — до 31 декабря.

Переменную часть взносов с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год нужно уплатить не позднее 3 июля 2023 года.

Оформление платежных документов для ИП

Платежки по страховым взносам за себя нужно заполнять аккуратно, потому что порядок их заполнения изменился в 2021 году, и еще не все к нему привыкли. Платежка с ошибками может попасть в невыясненные платежи, а ИП тем временем получит штраф и блокировку счета.

Напомним: с 2017 года ИП уплачивают страховые взносы прямиком в налоговую, которая теперь администрирует взносы (ст. 430 НК РФ). Новый порядок оформления платежных документов прописан в приказе Минфина №107н, согласно ему ИП должен указать:

• статус плательщика 09;
• реквизиты своей налоговой;
• правильный КБК;
• БИК банка получателя, номер казначейского счёта и номер банковского счёта местного казначейства.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2022 году: новая сумма

Самостоятельно перечисляемые взносы “за самого себя” являются обязательной статьей расходов для каждого индивидуального предпринимателя. Эти выплаты идут на страхование: пенсионное и медицинское.

Кроме того, вы можете добровольно платить еще один вид взноса – в свое социальное обеспечение, – хотя большинство работодателей этого не делают.

В этой статье мы разберем все важные вопросы об обязательных взносах индивидуальных предпринимателей за себя: сколько и когда платить, куда перечислять, и как снизить общую налоговую нагрузку предпринимателя.

Обязательные взносы

Взносы на индивидуальное пенсионное страхование делятся на две части: фиксированную и дополнительную. Размер фиксированной части указан в статье 430 НК РФ, он составляет 34 445 рублей за весь 2022 год. Дополнительный пенсионный взнос взимается только с доходов, превышающих 300 000 рублей в год. Этот взнос рассчитывается как 1% от дохода сверх этого лимита.

Страховые взносы на медицинское страхование начисляются в фиксированной сумме – в 2022 году она составляет 8 766 рублей.

Таким образом, обязательные или фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей за себя составляют 43 211 рублей за весь 2022 год. Эту сумму должны уплатить все индивидуальные предприниматели, независимо от дохода, вида деятельности, наличия работников, системы налогообложения (кроме НПД, где уплата взносов является добровольной).

Однако бывают ситуации, называемые льготными периодами, в течение которых вы временно можете не платить индивидуальные взносы:

• военная служба по призыву;
• уход за ребенком до полутора лет;
• период ухода за пожилыми людьми старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
• срок отбывания уголовных наказаний лиц, необоснованно привлеченных к ответственности и впоследствии реабилитированных;
• проживание с супругом-военным по контракту в местности, где невозможно вести бизнес;
• пребывание за границей с супругом, который является дипломатическим работником.

Чтобы получить освобождение от уплаты взносов ИП в один из этих периодов, необходимо обратиться в свою ИФНС по форме КНД 1150081. И, конечно же, заниматься предпринимательской деятельностью в это время нельзя. Если, например, мать, находящаяся в декретном отпуске, продолжает заниматься деятельностью и получать доход, то она не имеет права на освобождение от взносов.

Как рассчитывается доход для расчета дополнительного взноса

На самом деле, как мы уже выяснили, необходимо заплатить фиксированную сумму в размере 43 211 рублей, даже если бизнес предпринимателя не приносит никакого дохода. Расчет дохода по дополнительному взносу зависит от системы налогообложения, в которой работает предприниматель:

• УСН “Доход” – полученный доход;
• УСН “Доходы минус расходы” – доходы минус расходы;
• ЕСХН – полученный доход;
• ПСН – потенциальный доход;
• ОСНО – доход, уменьшенный на отчисления.

Примеры расчета суммы отчислений ИП

Для расчета суммы взносов от ИП за себя важны два фактора:

• сколько месяцев и дней в году вы имели статус индивидуального предпринимателя;
• какой доход был получен за это время.

Если у вас был статус ИП в течение 2022 года, то вы должны заплатить как минимум фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП составлял несколько месяцев или дней, учитывается только этот период.

Пример 1

Сергеев А. Н. стал индивидуальным предпринимателем 12.10.2021 и в течение всего 2022 года сохранял статус индивидуального предпринимателя. Выручка за 2022 год не превысила 300 000 рублей. Это значит, что в бюджет необходимо перечислить 43 211 рублей.

Пример 2

Страховые взносы ИП за себя в 2022 году изменились, теперь предприниматели должны платить больше

Обязанность каждого индивидуального предпринимателя — платить страховые взносы. Она наступает с момента оформления предпринимательства до момента прекращения его деятельности. Взносы уплачиваются в фиксированных размерах, которые правительство ежегодно пересматривает.

Как сообщает журнал «Контур», в 2022 году общая сумма страховых взносов выросла приблизительно на 2 000 рублей по сравнению с 2021 годом.

Что представляет собой страховой взнос ИП за себя

Все индивидуальные предприниматели платят страховые взносы. Последние делятся на два вида: за себя и в качестве работодателя. Второй вариант предусматривает уплату за наемных сотрудников. Если ИП работает сам, без работников, он платит страховой взнос за себя.

Данные платежи рассчитаны на страхование ИП, а именно медицинское и пенсионное. Они являются обязательными на весь период деятельности ИП. Однако существуют льготные периоды.

Законодательством предусмотрено время, когда предприниматель временно может не платить взносы.

К таким факторам относятся служба в армии, тюремное заключение, отпуск по уходу за ребенком, особенности пребывания за границей и ряд других.

Индивидуальные предприниматели могут платить за себя и дополнительные взносы. Они предусматривают социальное страхование и имеют добровольный характер. Как уверяют эксперты, большинство отечественных ИП отказываются платить дополнительный взнос, хотя это дает дополнительные возможности, например, оформление пособия при уходе в декрет.

Страховые взносы ИП за себя в 2022 году

Процедура оплаты страховых взносов в 2022 году не изменилась: фиксированные взносы платят все, а дополнительные только по желанию. Фиксированный размер обязательного взноса прописан в ст.430 Налогового Кодекса РФ. В этом году он составляет 34445 рублей в год.

Пенсионный взнос платят только те ИП, доходы которых превышают 300 тыс. руб. ежегодно. Он рассчитывается в процентном соотношении к доходу выше лимита, а именно 1%. Но не может превышать восьмикратного увеличения фиксированного платежа, то есть максимум — 275 560 руб.

Медицинские взносы также имеют фиксированный размер. В этом году сумма поднялась до 8766 рублей. Общий размер взноса, который ИП должен заплатить в обязательном порядке в 2022 году, составляет 43211 руб.

Выплата взымается независимо от размера доходов и особенностей деятельности. Если предпринимательство не приносит дохода вообще, или ИП больше не занимается этим видом деятельности, нужно оформить это официально.

В противном случае взносы нужно продолжать платить.

Источник фото: regberry.ru

Сроки для уплаты страховых взносов за себя в 2022 году

В законодательстве четко прописаны сроки осуществления выплат. ИП должен заплатить страховой взнос до конца текущего года, если его доход не превышает 300 тыс. руб., точная дата – не позднее 31 декабря 2022 года.

Для тех, кто зарабатывает больше 300 тыс. рублей в год, указаны другие сроки. За прошлый 2021 год они должны заплатить не позже 1 июля текущего года.

В случае неуплаты образовывается задолженность, на которую накладывается пеня. Затем следуют меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.

Взносы ИП за себя в 2022 году

В 2022 году увеличатся страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями. Расскажем о тарифах на обязательное страхование ИП в 2022 году.

Взносы ИП: как устанавливаются

НК РФ в редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов, которые будут платить предприниматели в 2021-2023 годах.

В 2021 году, по сравнению с 2020, взносы не увеличились, а с 2022-го рост тарифов возобновится.

Страхование по-прежнему делится на обязательное пенсионное и обязательное медицинское. А сумма дохода предпринимателя, в пределах которой уплачиваются фиксированные взносы, осталась на том же уровне — 300 тыс. рублей.

Взносы ИП на пенсионное страхование

Фиксированные взносы на ОПС в 2022 года — 34 445 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ), что на 1 997 руб. больше тарифа 2021 года.

Предприниматели, чьи доходы будут выше отметки в 300 тыс. руб., обязаны заплатить в бюджет 1% от суммы, превышающей установленный лимит. Но и это значение не безгранично. Суммарный максимальный размер взносов на ОПС определяется как величина фиксированного тарифа, умноженного на коэффициент 8. То есть 34 445 руб. * 8 = 275 560 руб. Больше этой суммы предприниматель не заплатит.

Пример 1

Суммарный доход ИП Колесникова В. А. за 2022 год — 8,5 млн руб. Рассчитаем, сколько ему придется заплатить «своих» пенсионных взносов за 2022 год.

Фиксвзносы на ОПС — 34 445 руб.

Взносы с суммы больше установленного лимита в 300 тыс. руб.: 82 000 руб. ((8 500 000 — 300 000) * 1% ).

Итого ИП Колесников В. А. заплатит за 2022 год взносов на ОПС на сумму 116 445 рублей.

Пример 2

Суммарный доход ИП Шолохова И. К. за 2022 год — 32 млн руб. Посчитаем пенсионные взносы.

Фиксированные взносы на ОПС — 34 445 руб.

Взносы с суммы больше установленного лимита в 300 тыс. руб.: (32 млн руб. — 300 тыс. руб.) * 1% = 317 тыс. руб., что больше установленного максимального размера взносов.

Значит, итого ИП Шолохова И. К. за 2022 год заплатит взносы на ОПС 275 560 руб. (в том числе фиксированных 34 445 руб., а взносы с суммы свыше 300 тыс. руб. — 241 115 руб.).

Взносы ИП на медицинское страхование

В 2022 году взносы предпринимателей на ОМС составят 8 766 рублей, что на 340 рублей больше показателя предыдущего года (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ). Привязки к размеру доходов по сравнению с ОПС нет.

Размер взносов, если ИП вел бизнес неполный год

П. 3 ст. 430 НК РФ предусматривает ситуацию, в которой физлицо занимается бизнесом неполный календарный год.

В таком случае размер фиксированных взносов как на ОПС, так и на ОМС будет определен пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца, в котором ИП зарегистрирован, или заканчивая месяцем, когда деятельность закончена и ИП закрыто. Взносы за неполный месяц считаются пропорционально количеству дней в месяце.

Пример 3

Печкин В. И. зарегистрировался в качестве ИП 18 апреля 2022.

Рассчитаем фиксированные взносы на ОПС: (34 445 руб. : 12 * 8 (количество полных месяцев ведения бизнеса) + 34 445 руб. : 12 : 30 (количество дней в апреле) * 13 (количество полных дней ведения бизнеса в апреле)) = 24 207,18 руб.

Рассчитаем взносы на ОМС: (8 766 руб. : 12 * 8 + 8 766 руб. : 12 : 30 * 13) = 6 160,55 руб.

Пример 4

Марченко Д. Д. закрыл ИП 18 июля 2022 года.

Рассчитаем фиксвзносы на ОПС: (34 445 руб. : 12 * 6 (число полных месяцев ведения бизнеса) + 34 445 руб. : 12 : 31 (число дней в июле) * 18 (количество полных дней ведения бизнеса в июле)) = 17 389,19 руб.

Рассчитаем взносы на ОМС: 8 766 руб. : 12 * 6 + 8 766 руб. : 12 : 31 * 18 = 4 807,16 руб.

Отвечаем на основные вопросы

Каков размер фиксированных взносов предпринимателя на ОПС в 2022 году?

ИП в 2022 году обязаны платить фиксированные взносы на ОПС в размере 34 445 руб. за полный год с доходов в пределах 300 тыс. руб.

Каков максимальный размер взносов ИП на ОПС в 2022 году?

С доходов, превышающих 300 тыс. руб., предпринимателю нужно платить 1%, но не больше 241 115 руб., суммарный максимальный размер взносов на ОПС — 275 560 руб.

Каков размер взносов предпринимателя на ОМС в 2022 году?

ИП в 2022 году обязаны платить взносы на ОМС 8 766 руб., если деятельность велась на протяжении всего года, если нет — сумма определяется пропорционально.