Ещё несколько лет назад кассовая техника использовалась только при приёме наличных денег. Но в 2017-2021 годах прошла глобальная реформа: закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, регулирующий правила в сфере применения ККТ, был кардинально переработан. Появились аппараты нового типа, и стало гораздо больше ситуаций, когда эту технику нужно использовать. Плюс к этому было введено множество различных исключений, переходных периодов, отсрочек. В этой статье мы подробно расскажем о том, как обстоят дела в 2022 году: в каких случаях ИП нужно применять онлайн-кассы, а кто из предпринимателей от этого освобождён.
Когда нужно применять кассу
Каких-то особых изменений по применению онлайн-касс с 2022 года не введено. Однако реформа тянулась так долго, а условия обновлялись так часто, что разобраться в них до сих пор смогли не все. Поэтому напоминаем.
В первую очередь надо определить, какие операции в принципе подпадают под применение онлайн-кассы. В общем случае это расчёты:
- С физическими лицами – вне зависимости от формы оплаты. Касса применяется при расчётах наличными средствами, картой, электронными деньгами и при оплате с банковского счёта.
- С юридическими лицами и ИП – при расчётах наличными средствами и картой. Такие расчёты возможны в пределах установленного лимита – 100 000 рублей в рамках одного договора. Если сумма больше, необходимо перечислять деньги по безналу, и при этом применять кассовый аппарат не нужно.
Теперь о том, что считается расчётом в 2022 году. Раньше это был только приём денег за покупку. Но после реформы это понятие стало включать в себя приём или выдачу денежных средств наличными и в безналичном порядке. А именно, расчётом признаётся:
- Оплата товаров, работ, услуг. Подразумевается не только получение денег от покупателя, но и их возврат (если покупатель сдал ранее купленный товар, отказался от услуги).
- Приём ставок, в том числе интерактивных, выдача обменных знаков игорного заведения, а также выплата выигрыша.
- Приём денег за продажу лотерейных билетов и выплата выигрыша по ним.
- Предоплата и авансы, их зачёт и возврат.
- Предоставление и погашение кредитов / займов на оплату товаров, работы услуг.
- Операции ломбардов по кредитованию граждан и хранению их вещей.
- Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы и услуги.
Получается, при работе с физическими лицами кассу нужно применять всегда. Но есть исключения, и их немало.
Кто не должен использовать кассы в 2022 году
Случаи, когда не нужно применять ККТ, можно разделить на несколько групп:
- Льготы для определённой деятельности, которые предоставляются всем налогоплательщикам.
- Освобождение от применения кассы в конкретных местностях из-за их особого географического положения.
- Послабления, связанные с некоторыми специальными налоговыми режимами.
Какая деятельность в принципе освобождена от ККТ
Переходим к тому, кто может не применять кассы. Полный список таких направлений бизнеса можно найти в статье 2 закона 54-ФЗ. В частности, в пункте 2.1 перечислена деятельность, которая может вестись без касс предпринимателем на ПСН. Об этом более подробно расскажем чуть дальше. Пока же об общедоступных льготных направлениях.
Кроме того, в статье 2 есть немало того, что в принципе не применимо к ИП, например, страховая деятельность, расчёты органов власти, домов культуры, ТСЖ и многое другое. Поэтому выделим только направления бизнеса, которые доступны индивидуальным предпринимателям и разрешены без ККТ вне зависимости от налогового режима. Итак, вот они:
- Продажа бумажных газет и журналов. Также в газетных киосках разрешено реализовать сопутствующие товары из утверждённого региональным органом власти ассортимента при условии, что минимум половину товарооборота составляет печатная периодика. Необходимо обеспечить раздельный учёт выручки.
- Обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных организаций во время занятий.
- Торговля на розничных рынках и аналогичных территориях (ярмарках, выставках). Однако освобождение от ККТ в этом случае действует только для тех, кто торгует продовольствием вне установленных в этих местах палаток, киосков, магазинов, павильонов, включая автофургоны и прочие приспособления с использованием транспорта. Также не нужна онлайн-касса тем, кто продаёт с открытых прилавков внутри крытых рынков непродовольственные товары, кроме включённых с специальный перечень (ищите его в распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р). Входящие в перечень товары – ковры, одежда, кроме белья, химическая продукция, спорттовары, мебель и многое другое – нельзя продавать без ККТ.
- Разносная торговля, кроме технически сложных, а маркируемых, товаров и продовольствия с определёнными условиями хранения. Преференция касается продажи с рук или со специальных приспособлений, в том числе в поезде и на борту самолёта.
- Продажа в киосках мороженого, молока, воды и безалкогольных напитков.
- Реализация продовольственных товаров из автоцистерн. Таким образом можно продавать квас, молоко, растительное масло, рыбу.
- Сезонная продажа вразвал овощей и фруктов, включая арбузы и дыни.
- Приём от населения сырья, подлежащего утилизации, включая стеклотару, кроме лома металлов и драгоценных камней.
- Ремонт и окраска обуви.
- Изготовление и ремонт мелких металлических предметов (ключей и прочего).
- Присмотр и уход за престарелыми, детьми и больными.
- Продажа изготовленных изделий народных промыслов.
- Вспашка огородов и распил дров.
- Услуги носильщиков на вокзалах и подобных местах.
- Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами.
- Реализация бахил в розницу.
- Продажа товаров через механические торговые автоматы, работающие без электрического питания и принимающие только монеты.
- Продажа индивидуальными предпринимателями с рук входных билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры. Если билеты реализуются через интернет, то ККТ применять необходимо.
При продаже всего того, о чём сказано выше (кроме бахил и питьевой воды), кассу следует применять в случае, если расчёт проводится через автоматы для приёма платежей. Кроме того, она необходима при торговле подакцизными товарами.
Обратите внимание! Что касается торговли на рынках без ККТ, то вскоре её могут запретить. Государство хочет ужесточить контроль и сократить теневой оборот в этой сфере. Соответствующие поправки в закон прошли в Госдуме первое чтение. Льготы оставят только для некоторых плательщиков ЕСХН. Ранее планировалось, что изменения заработают с 2022 года с переходным периодом с февраля по апрель.
О применении касс в отдельных местностях
Закон позволяет ИП из отдалённых и труднодоступных мест работать без ККТ. Но есть условия:
- Местность должна быть признана труднодоступной (отдалённой) и включена в специальный перечень, который на своём сайте публикует орган региональной власти.
- Покупателю по его требованию нужно выдать заменяющей чек документ. Он должен содержать ряд реквизитов – каких именно, читайте в конце статьи (в разделе для ИП на ПСН).
Кроме того, есть местности, признанные отдалёнными от сетей связи, – их перечень также утверждается региональной властью. Не стоит путать два этих списка.
Во втором случае ИП, ведущие там деятельность, обязаны ставить кассовую технику. Однако применять её они могут в автономном режиме, то есть без подключения к интернету.
После окончания срока действия фискального накопителя (это сменный модуль ККТ) налоговая инспекция может запросить его данные.
О применении ккт предпринимателями на разных режимах
Теперь рассмотрим, как зависит обязанность предпринимателя применять кассовую технику от налогового режима.
Нужна ли касса ИП на ПСН
Наиболее значимые преференции в части применения касс предусмотрены для ИП на патентной системе. Во-первых, они могут работать без кассы при ведении деятельности, список которой выше, ведь он действует для всех.
Во-вторых, есть освобождённые от касс виды деятельности именно для ПСН. Полный их список приведён в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ.
Ниже мы перечислим многие из этих эти направлений, исключая малопопулярные, а также те, которые попали в первый перечень.
Итак, вот список деятельность без ККТ для ИП на ПСН:
- ремонт, пошив (вязание) одежды, головных уборов, обуви;
- стирка, химчистка;
- услуги фотографа;
- монтажные, электромонтажные, сантехнические и сварочные работы;
- остекление балконов и лоджий;
- услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования;
- сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- уборка квартир;
- прокат вещей;
- проведение экскурсий;
- звукозапись;
- организация обрядов – свадеб, юбилеев, похорон;
- приготовление блюд для торжеств;
- производство хлеба и кондитерских изделий;
- услуги в области сбора и переработки вторсырья;
- обработка камня для памятников;
- услуги по дизайну, в том числе ландшафтному;
- разработка компьютерных программ, приложений, вебсайтов;
- услуги переводчиков;
- уход за домашними животными;
- услуги в области сельского хозяйства – изготовление инвентаря, производство муки, животноводство, растениеводство, переработка овощей и фруктов.
- гравировка;
- ремонт мебели, спортивного оборудования, очков, ювелирных изделий, игрушек;
- услуги платных туалетов;
- детективные услуги (если есть лицензия).
Таким образом, определяясь, кому нужна ККТ на ПСН, нужно свериться с обоими списками. Если деятельность попадает хотя бы в один из них, вопрос по кассам можно закрывать.
В остальных случаях кассовый аппарат необходим. В частности, это касается торговли в магазинах, ветеринарных услуг, парикмахерских и салонов, заведений общепита, автомастерских, моек и прочих популярных направлений патентной деятельности.
При освобождении по кассам есть условие: ИП должен выдавать либо направлять своим покупателям взамен чека документ, который подтвердит факт расчёта. В нём должны быть следующие реквизиты:
- наименование и номер;
- дата, время и адрес расчёта;
- фамилия, имя, отчество ИП, его ИНН;
- налоговая система – ПСН;
- признак расчёта (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
- название товара (услуги) / платежа / выплаты;
- количество товара;
- цена за единицу;
- общая стоимость;
- сумма расчёта;
- форма оплаты (наличными / в безналичном порядке) с указанием суммы;
- должность и фамилия того, кто провёл расчёт.
Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН и ОСН
Выбравшие упрощённый режим предприниматели подчиняются стандартному правилу – никаких специальных преференций для них в части применения ККТ нет. Чтобы решить для себя вопрос по кассам, нужно ответить на несколько вопросов:
- Будет ли осуществляться расчёт только с организациями / другими ИП строго через расчётный счёт? Если да, то кассу можно не применять. Если нет, то необходимо ответить на следующие вопросы.
- Находится ли ИП в местности, для которой введены преференции по кассам? Если да, то ККТ не применяется (или применяется в автономном режиме). Иначе следует перейти к вопросу 3.
- Осуществляет ли ИП только те виды деятельности, которые освобождены от ККТ? Да – кассовый аппарат не нужен, нет – нужен однозначно.
Чтобы определить, кто может работать без ККТ на основном режиме, нужно ответить на те же вопросы.
ИП на ЕСХН: что с ККТ
Предприниматель-сельхозпроизводитель должен опираться на общие правила применения кассовой техники. То есть предложенные выше вопросы для него также подходят. Но есть пара моментов, на которые нужно обратить внимание.
Во-первых, нередко сельхозпроизводители базируются в отдаленных / труднодоступных местах. Если это так, то ККТ не применяется. Также вполне может быть, что местность, где трудится ИП на ЕСХН, считается отдаленной от сетей связи. Тогда кассу ставить надо, но применять её можно автономно.
Во-вторых, если ИП на ЕСХН реализует свою продукцию только на рынках, ярмарках и в подобных местах, но при этом вне павильонов, то ККТ он может не применять. Однако, как мы упоминали выше, в эту норму хотят внести изменения.
Плательщики ЕСХН смогут торговать в таком формате без кассовых аппаратов при условии, что свою продукцию они продают с торговых мест, общая площадь которых не превышает 15 кв.
метров (суммарно по всем местам, с учётом площади для хранения).
Оформление расчётов ИП на НПД
Режим НПД (налог на профессиональный доход) могут применять не только обычные самозанятые, но и ИП.
Кассовые аппараты плательщики НПД использовать не обязаны, но должны формировать чеки в приложении «Мой налог» и направлять их клиенту на электронный адрес.
Причём эта обязанность не зависит от того, кому реализуют такие предприниматели свои услуги либо товары собственного производства – физическим лицам или организациям / ИП.
Мы рассказали о применении ККТ предпринимателями и о том, что планируется в будущем. Тем, кто всё ещё имеет право работать без касс, нужно следить за изменениями законов, ведь новшества могут вступить в силу в любой момент.
Кто может работать без онлайн-кассы в 2021 году
Большинство бизнесменов при наличных расчётах должны применять онлайн-кассу. Исключений осталось не так много, но они есть. Расскажем, в каких случаях в 2021 году можно работать без онлайн-кассы.
Безналичные расчёты
Если расчёты со всеми контрагентами идут только через расчётный счёт в банке, использовать кассовые аппараты не нужно. Исключение — ситуация, когда плательщик рассчитывается с помощью бизнес-карты (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Например, оптовая компания торгует продуктами. Её покупатели — юридические лица и предприниматели, которые владеют продуктовыми магазинами.
Если все эти контрагенты будут перечислять оплату только на банковский счёт, то кассовый аппарат оптовой компании не понадобится.
Однако если ИП или представитель юридического лица хотя бы один раз заплатит наличными, либо применит бизнес-карту, то онлайн-касса будет нужна.
Исключения для некоторых видов деятельности
Для ряда видов деятельности и мест торговли предусмотрено освобождение по ст. 2 закона № 54-ФЗ. Можно работать без онлайн-кассы в следующих случаях.
- При продаже газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках. При этом доля газет и журналов в выручке киоска должна составлять не менее 50 %.
- При торговле на розничных рынках, ярмарках, выставках и других подобных территориях, за исключением расположенных в них отдельных торговых помещений. К таким помещениям относятся магазины, павильоны, киоски, автолавки и т. п. То есть если вы торгуете продуктами с открытого прилавка на ярмарке, то касса не нужна. А если продаёте те же продукты на той же ярмарке, но с автолавки, то без кассы работать вам нельзя.
- При продаже товаров вразнос.
- При сезонной торговле овощами и фруктами вразвал.
- При продаже мороженого в киосках и безалкогольных напитков в розлив.
Но даже если вы нашли себя в этом списке льготников, есть исключения, когда касса всё равно нужна (п. 2, 8 и 8.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
При продаже подакцизных или маркированных товаров касса нужна в любом случае. В 2021 году уже действует или вводится обязательная маркировка для следующих товарных групп:
- молочная продукция;
- лекарства;
- табачные изделия;
- отдельные товары легкой промышленности;
- обувь;
- меховые изделия;
- духи и туалетная вода;
- шины и покрышки;
- фотоаппараты и лампы-вспышки.
Также в 2021 году запущены или планируются к запуску пилотные проекты по экспериментальному внедрению маркировки для:
- упакованной воды;
- БАДов;
- пива и пивных напитков;
- велосипедов;
- кресел-колясок.
Подробно узнать о порядке и точных сроках внедрения маркировки по своему товару можно на сайте системы «Честный знак».
При торговле на рынках, ярмарках, выставках необходимо использовать кассу, если товар входит в перечень, утверждённый Правительством РФ (распоряжение от 14.04.2017 № 698-р). Например, онлайн-касса потребуется при продаже на ярмарке ковров, одежды, мебели.
При торговле с помощью автоматических устройств онлайн-кассу в большинстве случаев придётся применять вне зависимости от места ведения деятельности. Это может быть, например, автомат по продаже кофе, снеков или игрушек. Без кассы через торговые автоматы можно продавать только бахилы и питьевую воду в розлив.
Исключения для патентной системы и самозанятых
Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) полностью освобождены от применения ККТ. Чеки они формируют и выдают через специальное приложение «Мой налог».
ИП на патентной системе налогообложения могут не применять ККТ, если их вид деятельности входит в льготный перечень (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ). Например, имеют право обойтись без онлайн-кассы предприниматели на ПСН, которые занимаются ремонтом обуви, химчисткой, оказывают фотоуслуги и т.п.
Все ИП на ПСН, которые могут работать без кассы, вместо чеков обязаны выдавать покупателям квитанции или другие документы, подтверждающие проведение расчётов. В квитанции должна быть следующая информация.
- Дата, время и место проведения расчёта.
- Наименование (ФИО) и ИНН продавца.
- Налоговый режим.
- Тип расчёта: поступление, возврат и т.п.
- Наименование товара или услуги.
- Цена и сумма, с выделением НДС, если продажа облагается этим налогом.
- Должность и ФИО ответственного лица, выдавшего документ.
Освобождение для отдалённых территорий
В местностях, отдалённых от сетей связи, нужно использовать кассовый аппарат и выдавать чеки. Но кассу при этом можно не подключать к интернету.
Это же правило действует для объектов, которые принадлежат армии или спецслужбам (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Минкомсвязи определило, что к отдалённым от сетей связи местностям можно относить только насёленные пункты с численностью населения до 10 тысяч человек (приказ от 05.12.2016 № 616).
В труднодоступных местностях бизнесмены могут работать вообще без ККТ. При этом продавец обязан выдать покупателю документ, подтверждающий проведение расчётов, с обязательными реквизитами, перечисленными выше.
Но если ИП на патенте должны выдавать подтверждающие документы в любом случае, то бизнесмены, которые работают в труднодоступных местностях — только по требованию покупателя (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Порядок выдачи и учета документов, подтверждающих проведение расчётов, при работе в труднодоступных районах утверждён постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 № 296).
К труднодоступным местностям нельзя относить города, поселки городского типа и райцентры. Исключение: ситуация, когда райцентр — это единственный населённый пункт в районе. Тогда его можно признать труднодоступным.Но даже в труднодоступной местности нужна онлайн-касса, если продавать подакцизные товары или использовать торговый автомат (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Узнать, подпадает ли ваша местность под «территориальную» льготу, можно из перечней, которые утверждают власти субъектов РФ. При этом они должны учесть указанные выше ограничения: категорию населённого пункта и численность жителей.
Искать такие перечни нужно на сайте областной администрации, или обратиться за консультацией в службы, которые занимаются поддержкой предпринимательства, например, в местный МФЦ.
Например, в Московской области труднодоступных населённых пунктов нет, есть только отдаленные от сетей связи (распоряжение от 07.10.2019 № РВ-32).
Освобождение для ИП без сотрудников
Определены категории товаров, которые можно продавать на рынках только с ККТ
Минфин опубликовал перечень непродовольственных товаров, продажа которых на рынках и ярмарках без применения контрольно-кассовой техники запрещена, сообщает «Петербургский правовой портал».
В соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ ИП и юрлица имеют право продавать товары на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, без применения ККТ, за исключением товаров, определенных правительством. В проекте правительственного постановления, подготовленного Минфином, содержатся 17 групп товаров:
| Ковры и ковровые изделия |
Одежда, кроме:
|
Кожа и изделия из кожи, кроме:
|
Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения, кроме:
|
| Вещества химические и продукты химические |
| Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях |
| Изделия резиновые и пластмассовые |
| Продукты минеральные неметаллические прочие |
| Оборудование компьютерное, электронное и оптическое |
| Оборудование электрическое |
| Машины и оборудование, не включенные в другие группировки |
| Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы |
| Средства транспортные и оборудование, прочие |
| Мебель |
| Инструменты музыкальные |
| Приспособления ортопедические |
Товары спортивные, кроме:
|
Эта мера предпринята с целью обеспечения дополнительной защиты прав потребителей, а также для усиления контроля за ИП и юрлицами, которые торгуют на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других территориях, отведенных для торговли.
В случае несоблюдения требований закона предпринимателей ждет штраф. В соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ организацию, не использующую ККТ, могут оштрафовать на 30 000 руб., а при повторном нарушении, если сумма расчетов без ККТ составила 1 млн руб., ее закроют на 90 суток.
Онлайн-касса для торговли на рынках: нужна ли касса в 2021 году
В законе о кассах столько тонкостей, что многие предприниматели уже запутались – кому можно работать без кассы, а кому нет. Если кассу все-таки придется покупать, то какую выбрать для рыночной торговли. Давайте разбираться.
ФНС планирует ужесточить правила применения ККТ на розничных рынках в 2021 году
Начнем со свежих новостей о грядущих изменениях в законах. По мнению ФНС и Минфина, сегодня в 54-ФЗ границы применения контрольно-кассовой техники на рынках сформулированы размыто. Этим умело пользуются недобросовестные арендаторы торговых мест и часто причисляют свой бизнес к льготной категории. А арендодатели покрывают таких предпринимателей.
Чтобы вывести из тени нелегальные продажи и тем самым навести порядок в рыночной торговле, налоговая разработала поправки к законам «О контрольно-кассовой технике», «О розничных рынках», а также к статьям КоАП. Сейчас они направлены в Минфин на согласование.
Какие изменения предлагает внести ФНС:
- Сократить перечень предпринимателей, которые могут не использовать ККТ на рынке.
- Обязать арендаторов подтверждать наличие кассы перед заключением договора аренды.
- Обязать управляющие компании рынков постоянно контролировать у арендаторов наличие зарегистрированной ККТ.
- Не допускать на рынок предпринимателей, чья деятельность приостановлена. Ответственность за это возложить также на управляющие компании.
- Упростить порядок привлечения продавцов на рынке к административной ответственности в виде предупреждения.
Есть все основания полагать, что в ближайшее время поправки будут приняты. Чтобы оставаться в курсе последних новостей, сохраняйте статью в закладки. Все новости по рыночной торговле мы пишем здесь.
Ждать ли розничному рынку налоговых проверок
Несмотря на то, что в 2021 год малый бизнес освободили от плановых проверок, ФНС может нагрянуть на рынки с проверкой по новым формам внеплановых (подробности здесь). Это, например, контрольная закупка, рейдовый осмотр, выездное обследование, мониторинговая сделка и другие.
ФНС и Минфин нацелились ужесточить правила торговли на рынках, и список причин для внеплановых проверок будет расширен. Соответствующий закон N 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» одобрен Советом Федерации 24 июля 2020 г. и вступает в силу 1 июля 2021 года.
С этой же даты с 1 июля 2021 года в России начинает работать единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий. Правила формирования и ведения реестра утверждены 16 апреля 2021 года Постановлением №604.
Реестр синхронизируют с порталом госуслуг, поэтому предприниматели будут получать уведомления о сроках предстоящих проверок и их результатах, а также смогут убедиться в правомерности проверок.
Теперь разберемся с кассой.
Так в каких случаях касса на рынке нужна
Определяющую роль в необходимости применения ККТ на рынке играют два параметра: где вы торгуете и чем, какие услуги предоставляете.
-
Статья 2 54-ФЗ гласит, что для торговли на рынках и ярмарках требуется использование контрольно-кассовой техники, если:
- товары продаются в обустроенных торговых местах, обеспечивающих их показ и сохранность. Например, в находящихся на территории рынка магазинах, павильонах, киосках, палатках, помещениях контейнерного типа, автомагазинах, автолавках, фургонах.
- с открытых прилавков, находящихся внутри крытого рынка, продаются продовольственные товары и непродовольственные товары из определенного списка.
-
Предприниматель обязан применять кассу, если он изготавливает и продает следующую продукцию:
- Подакцизные товары (статья 181 НК РФ), в том числе алкоголь, табачные изделия, автомобили и мотоциклы, топливо, спиртовые настойки и эмульсии и другие.
- Непродовольственные товары из определенного списка, утвержденного Распоряжением Правительства РФ №698-р от 14.04.2017 г. Это, например, ковры, мебель, музыкальные инструменты, одежда (кроме нательного белья, носовых платков, вязаных или трикотажных чулочно-носочных изделий), изделия из кожи, изделия из дерева и соломки (кроме деревянных ложек и плетеных корзинок), лекарственные средства и другие.
- Товары, подлежащие обязательной маркировке
Стали известны товары, которые нельзя продавать на рынках без ККТ
Материал по теме
Предпринимателей, пользующихся льготными системами налогообложения, обяжут применять ККТ
Премьер-министр Дмитрий Медведев подписал распоряжение, в котором прописан перечень непродовольственных товаров, продажа которых на ярмарках и рынках невозможна без применения контрольно-кассовой техники. В список вошло 17 больших категорий товаров. Среди них:
- ковры и ковровые изделия;
- мебель;
- спортивные товары;
- резиновые и пластмассовые изделия;
- одежда (кроме нательного белья и чулочно-носочных изделий);
- изделия из кожи и древесины;
- электрическое, электронное, оптическое и компьютерное оборудование;
- транспортные средства.
Продавцов на рынках проконтролируют
В правительстве считают, что новые требования к розничным продавцам обеспечат дополнительную защиту прав потребителей.
Кроме того, чиновники не скрывают, что утверждают перечень товаров, которые нельзя продавать без контрольно-кассовой техники, с целью усилить контроль за организациями и индивидуальными предпринимателями, которые занимаются реализацией товаров на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли.
Напомним, согласно Федеральному закону от 3 июля 2016 г.
№ 290-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели имеют право продавать товары на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли, без применения кассовых аппаратов, за исключением товаров, определенных правительством. Теперь чиновники назвали ту продукцию, при продаже которой необходимо выдавать чек.
Этот же закон № 290-ФЗ предусматривает штрафы за отсутствие и неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством случаях. В соответствии с ч.2 статьи 14.5 КоАП РФ, если организация не пользуется ККТ, ее могут оштрафовать на 30 тысяч рублей, а ИП и должностных лиц – на 10 тысяч рублей.
За повторное нарушение, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила 1 миллион рублей, организацию или ИП имеют право закрыть на 90 суток. Кроме того, на основании ч.4 статьи 14.
5 КоАП РФ, которая действует с 1 февраля 2018 года, за применение касс, не соответствующих требованиям, штраф для должностных лиц и ИП составляет от 1,5 до 3 тысяч рублей, а для организаций – от 5 до 10 тысяч рублей.
Розничные рынки. Когда касса и ОФД обязательны | Платформа ОФД — Оператор фискальных данных, фискальный оператор (Эвотор ОФД)
Главная Новости Розничные рынки.
Когда касса и ОФД обязательны
В конце марта стала известно, что планируется ужесточить правила применения контрольно-кассовой техники (ККТ) на розничных рынках, писали СМИ со ссылкой на материалы госкомиссии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции. Предполагается, что скоро большинство работающих на рынках продавцов обяжут использовать кассы при расчетах с покупателями.
О необходимом для легальной работы розничной точки на рынке подробнее здесь
В каких случаях на рынках ККТ необходима
Использование кассы является обязательным в случае, если продавец изготавливает или продает:
- Подакцизные товары, в том числе алкоголь, табак, топливо, автомобили и мотоциклы, спиртовые настойки — полный перечень в статье 181 Налогового кодекса РФ.
- Непродовольственные товары из перечня, утвержденного кабмином. В список входит большая часть одежды, обувь, автотранспорт, резиновые, пластмассовые и медицинские изделия, изделия из кожи, мебель — всего 17 категорий товаров.
- Товары, которые подлежат обязательной маркировке. На сегодняшний день это шубы, парфюмерия, фотоаппараты, обувь, товары легкой промышленности, в том числе некоторые виды одежды, табак. В 2021 году под обязательную маркировку попадут молочная продукция, питьевая бутилированная вода, велосипеды.
Касса должна быть подключена к оператору фискальных данных (ОФД).
Предприниматели, которые ведут деятельность в населенных пунктах до 10 тысяч жителей и с нестабильной связью, могут использовать онлайн-кассы без подключения к ОФД.
Списки таких населенных пунктов утверждаются властями каждого региона специальными постановлениями. Вместо чека предприниматели при желании могут выдать клиенту бумажную квитанцию или бланк строгой отчетности с указанием обязательных реквизитов (в соответствии со статьей 4.7 54-ФЗ «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности»).
Когда можно обойтись без касс
- Работать без касс пока могут предприниматели на любом СНО, у которых нет своих сотрудников. Но такие ИП должны либо продавать товары собственного производства или лично оказывать услуги. Правда, и для них отсрочка по кассам закончится совсем скоро: с 1 июля 2021 они тоже должны будут использовать ККТ.
То есть, без касс ближайшие пару месяцев могут работать парикмахеры, фотографы, дизайнеры, «мужья нас час» и другие специалисты при зарегистрированной деятельности.
- Кассы могут не использовать ИП с патентной системой налогообложения, у которых нет наемных работников. Их деятельность должна подпадать под список, указанный в cт. 2 п. 2.1 54-ФЗ.
Это, к примеру, пошив и ремонт одежды-обуви, химчистка, услуги прачечной и так далее. Однако предприниматель в момент расчета должен выдать документ, подтверждающий факт оплаты.
- Кассы на рынках не нужны (при продажах на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах), если торговля ведется в открытом помещении (прилавке).
Однако это не распространяется на товары, указанные выше, в блоке «В каких случаях на рынках ККТ необходима».
- Кроме того, кассы не нужны при разносной торговле продовольственными и непродовольственными товарами с рук (лотков, корзин, тележек), мороженым в киосках, безалкогольными напитками в розлив, а также молоком или питьевой водой (правда, в этом году вступит в силу норма об обязательной маркировке молочной продукции).
- Кассовую технику можно не использовать при сезонной продаже фруктами и овощами на развалах, в том числе бахчевыми культурами, торговлю с автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, керосином, продажу лотерейных билетов. Без кассы можно продавать газеты и журналы, но при условии, что их доля в торговой точке составляет не менее 50 процентов).
- Не нужны кассы при приеме у населения стеклотары или иного утильсырья (за исключением металлолома), изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей.
Кассы не применяются в отдаленных и труднодоступных местностях. Список таких районов формируют региональные власти. При этом, в момент расчета ИП по требованию должен выдать вместо кассового чека другой документ о получении средств.
Освобождены от ККТ самозанятые, в том числе имеющие ИП, которые уплачивают НПД. Вместо касс они должны использовать специальное приложение «Мой налог», через который отправляют клиентам электронные чеки, ведут учет и оплачивают налоги.
Кассы также не нужны, если ведется продажа с автоматов, не подключенных к сети и принимающих только монеты. К примеру, автоматы по продаже жвачки, шариков, мелких игрушек, которые часто можно увидеть в магазинах.
Если продается товар с ЛПХ
Как быть гражданам, которые ведут личное подсобное хозяйство и хотят продавать излишки продукции с огорода?
В случае, если участок не превышает полгектара или другую предельно допустимую площадь, определяемую каждым регионом — кассы не нужны. Если площадь выше — закон рассматривает это как крестьянское (фермерское хозяйство) — то есть, надо регистрироваться, использовать ККТ, платить налоги.
Но даже если участок не превышает допустимую площадь, нужно получить справку, в которой будет указан собственник земли (сам продавец, либо его родственники), на которой выращена продукция с указанием площади. Также по правилам ряда рынков, необходимо получать разрешение на ведение торговли в местной администрации.
Будут ли увеличиваться штрафы
В рамках задач по усилению контроля за соблюдением кассовой дисциплины на розничных рынках, Минфин России и ФНС России подготовили предложения:
«дополнить ст. 14.5 КоАП положением об ответственности для управляющей рынком компании за предоставление юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю торгового места на рынке в случае, если таким лицом не представлены документы о зарегистрированной в установленном порядке контрольно-кассовой технике».
Возможно и увеличение размера штрафов:
- на должностных лиц в размере от 45 тысяч до 50 тысяч рублей;
- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 350 тысяч до 800 тысяч рублей;
- на юридических лиц — от 450 тысяч до 800 тысяч рублей.
Сейчас основные санкции за неиспользование ККТ:
- от 25 до 50 % от суммы расчета без ККТ для должностных лиц (от 10 000 рублей). Для юрлиц: от 75 до 100 процентов (не менее 30 000 рублей).
- в случае повторного нарушения ИП грозит дисквалификация на срок от одного года до двух лет, юрлицу могут приостановить деятельность на 90 дней.
Кто может не применять ККТ в 2022 году
Всё «волны» перехода на онлайн-кассы уже прошли, поэтому отсрочек больше нет. Но некоторые предприниматели всё равно освобождены от применения касс по ст. 2 закона 54-ФЗ.
Предприниматели на налоговом режиме НПД, могут обойтись без кассы. Они формируют платежные документы прямо в приложении «Мой налог».
По сути это те же самые кассовые чеки, только их выдача максимально упрощена: без кассовых аппаратов, чековой ленты и фискального накопителя. По итогам месяца на основе чеков для самозанятого автоматически рассчитывается налог.
Розничная торговля и услуги населению без ККТ
Не возбраняется продавать без кассы квас или мороженое из киоска, сезонные овощи, фрукты и бахчевые культуры на открытых прилавках (вне павильонов и магазинов). Без ККТ можно окрашивать или ремонтировать обувь, делать ключи и мелкую галантерею, сдавать в аренду жилье, если оно принадлежит предпринимателю на праве собственности.
Не требует применения кассового аппарата и розничная продажа бахил (например, в поликлинике через специальные автоматы), уход за престарелыми и пожилыми людьми, прием от населения вторсырья, обеспечение питанием учащихся и работников образовательной сферы.
Полный перечень услуг и товаров, которые можно продавать без применения кассовой техники, отражен в п. 2 статьи 2 закона № 54-ФЗ о ККТ. Дополнительные разъяснения о продаже овощей вразвал есть в письме Минфина от 09.08.2018 № 03-01-15/56516.
Также освобождены от касс образовательные учреждения, физкультурно-оздоровительные организации, муниципальные дома культуры и досуга. Индивидуальным предпринимателям можно продавать без кассы билеты и абонементы на концерты государственных театров, но только если продажа ведется с рук (или с лотка). Через интернет уже нельзя — п. 14 статьи 2 закона № 54-ФЗ.
Работа на патентной системе
Предпринимателям на патентной системе повезло больше: для них есть отдельный перечень видов деятельности, освобождённых от применения онлайн-касс.
Без ККТ можно работать, если вы работаете на фрилансе (например, как дизайнер, разработчик, фотограф или репетитор), занимаетесь пошивом или ремонтом одежды и обуви, оказываете услуги химчистки одежды, услуги по ремонту ювелирных изделий и т.д.
Правда, в этом случае будьте готовы представить другой платёжный документ, подтверждающий сделку с клиентом. О перечне доступных услуг и требованиях к документу есть информация в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ.
Нужна ли касса ИП для расчетов с организациями
Касса не нужна при расчетах ИП с организациями при условии, что платежи оформляются безналичным переводом с одного расчетного счета на другой. В данном случае подтверждением сделки являются платежное поручение банка и акты.
Кто еще может работать без кассы
Работать таким способом можно, находясь в отдаленных или труднодоступных районах страны, в сельской местности. Список районов, считающихся труднодоступными, можно посмотреть на сайте администрации вашего региона. Он утверждается региональным правительством.
Статья актуальна на 24.01.2022