Стоимость патента пересчитают после поправок в законодательство о ПСН Regberry1С-Старт

Применение псн

О получении патента в электронном виде

ИП, направивший заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по ТКС, получит его в электронном виде. Приходить за патентом в инспекцию не нужно. В заявлении необходимо указать конкретные даты срока, на который ИП собирается приобрести патент. Место жительства или пребывания указывать теперь не требуется.

Читать новость полностью >>

Нужен ли бумажный патент, если есть электронный?

ИП может получить электронный патент без посещения налоговой инспекции.

Для этого нужно направить заявление через ЛК ИП на сайте ФНС. Выданный электронный патент будет доступен там же. Датой его получения считается день, следующий за днем его размещения в ЛК ИП. При получении электронного патента бумажный не выдается.

Читать новость полностью >>

Об утрате права на ПСН при нескольких патентах

При превышении дохода ИП теряет право на ПСН с начала налогового периода, на который выдан патент. Если патент истек до того, как ИП «слетел» с ПСН, то право на истекшие патенты он не теряет. Если у ИП на момент утраты права на патент их было несколько, то он считается «слетевшим» с ПСН с наиболее ранней даты начала действия патентов.

Читать новость полностью >>

О торговле сигаретами на ПСН

Табачная продукция относится к подакцизным товарам, однако она не упомянута среди подакцизной «запрещенки», которой не имеет право торговать ИП на ПСН. Следовательно, ИП на ПСН может заниматься розничной продажей сигарет.

Читать новость полностью >>

О товарах, запрещенных к продаже ИП на ПСН

Запрет к продаже на ПСН касается товаров, перечисленных в ст. 346.43 НК РФ, а также маркируемой продукции: лекарств, обувных товаров, предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха.

Читать новость полностью >>

О «судьбе» патента при исключении вида деятельности

Если региональные власти исключили из ПСН вид деятельности, предприниматель не слетает с патента. Патент продолжает использоваться до окончания срока, на который он выдан.

Читать новость полностью >>

О пересчете патента при уменьшении количества физических показателей

При уменьшении числа объектов, применяемых в ПСН-деятельности, можно пересчитать стоимость патента.

Читать новость полностью >>

О торговле шинами на ПСН

ИП могут применять патент в отношении доходов от продажи автомобильных шин в розницу при условии, что он реализует их через объекты стационарной и нестационарной торговли.

Читать новость полностью >>

О стоимости патента, когда торговля ведется не всей площади магазина

Если ИП на ПСН часть помещения сдает, к примеру, в аренду, а другую часть использует под торговлю, стоимость патента рассчитывается исходя из площади, используемой под розничную продажу. Деятельность, осуществляемая на другой части объекта, облагается налогом в рамках применяемого для нее налогового режима.

Читать новость полностью >>

О выборе налогового режима при сдаче авто в аренду для перевозки грузов

Сдача в аренду авто с экипажем не считается деятельностью в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов. ПСН применяется для деятельности по перевозке грузов, а вот в отношении договоров аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем на патенте работать нельзя.

Читать новость полностью >>

О правомерности применения ПСН при торговле через интернет-магазины

Розничная продажа товаров через интернет-магазин не является видом деятельности, на котором можно применять ПСН. ИП не вправе работать на патенте при продаже товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в т. ч. в виде почтовых отправлений), через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.

Читать новость полностью >>

О правомерности применения ПСН при оказании услуг по обслуживанию сайтов

ИП, оказывающий услуги по обслуживанию сайтов, вправе работать на ПСН. При этом неважно, где находится заказчик — в России или за ее пределами.

Читать новость полностью >>

О торговле на ПСН через склад

ИП может осуществлять розничную торговлю на ПСН через любые торговые объекты, находящиеся в зданиях, строениях и сооружениях (их частях) — в том числе и через складские помещения.

Читать новость полностью >>

О применении патента при розничной торговле

ИП на ПСН могут реализовывать товары гражданам и юрлицам по договорам розничной купли-продажи. При этом неважно, как покупатель расплатился — «налом» или «безналом».

Читать новость полностью >>

Просроченный патент не означает слета с ПСН

  • Право на применение ПСН при «внутригодовой» просрочке патента не теряется.
  • Поэтому у ИП есть 2 варианта: продолжать работать на патенте либо перейти на упрощенку.
  • Читать новость полностью >>

О расчете стоимости патента по грузоперевозкам

При оказании на ПСН услуг по перевозке грузов автотранспортом грузоподъемность автомобиля определяют на основании паспорта транспортного средства (ПТС). Грузоподъемность рассчитывают как разницу между технически допустимой максимальной массой (полной массой) и массой автомобиля в снаряженном состоянии (массой без нагрузки).

Читать новость полностью >>

Об аренде и субаренде на ПСН

С 01.01.2021 вступили в силу поправки, которые разрешают ИП применять ПСН при сдаче в аренду как собственных, так и арендованных жилых и нежилых помещений. Это значит, что ИП, который купил патент на аренду, может сдавать недвижимость не только в аренду, но и в субаренду.

Читать новость полностью >>

О применении обновленной ПСН в 2021 году

Минфин разобрал нюансы применения ПСН в 2021 году. Затронуты вопросы о переходном периоде для бывших вмененщиков, об уменьшении ПСН на страховые взносы, об отдельных видах деятельности, о торговле маркированными товарами и многие другие.

Читать новость полностью >>

Об учете комиссионной торговли на ПСН

Предпринимательская деятельность по розничной торговле в рамках договоров комиссии подпадает под действие ПСН. Доходом ИП-комитента, полученным в рамках договоров комиссии, является полученная сумма денежных средств, в т. ч. комиссионное вознаграждение комиссионера. Эту сумму необходимо показать в книге учета доходов патентщика.

Читать новость полностью >>

Об учете обеспечительного платежа на ПСН

Если ИП-арендодатель, работающий на патенте, оставил себе полученный от арендатора обеспечительный платеж, то сумму платежа он должен внести в книгу учета доходов не при получении, а той датой, в которую арендатор нарушил условия договора, в результате чего пришлось использовать обеспечительный платеж — например, при просрочке оплаты аренды.

Читать новость полностью >>

«Патентщикам» разъяснили, что делать с доходами при слете с ПСН

Если ИП нарушил условия применения ПСН, он теряет право на патент с начала налогового периода, на который он выдан. После этого доходы от патентной деятельности с даты начала патента облагаются налогами в соответствии с одним из режимов: ОСНО (УСН или ЕСХН, если ИП их применял).

Читать новость полностью >>

Страховые взносы при псн

О страховых взносах за себя ИП на патенте

ИП на ПСН для расчета фиксированных взносов должны принимать во внимание потенциально возможный доход, а не фактически полученный. Если потенциальный доход ниже 300 тыс. рублей, ИП должен заплатить пенсионные взносы в фиксированном размере. А если потенциальный доход выше 300 тыс. рублей, то ИП дополнительно к фиксированным взносам заплатит еще и 1 % от суммы превышения.

Читать новость полностью >>

«Патентщикам» разъяснили, как уменьшать налог на взносы и что будет при слете с ПСН

По патенту, действующему более 6 месяцев, ИП может уменьшить платеж по ПСН по первому сроку уплаты на сумму уплаченных страховых взносов в полном объеме. ИП без работников за счет взносов могут снизить стоимость патента до нуля. ИП с работниками вправе снизить налог максимум на 50%.

Читать новость полностью >>

Как уменьшить ПСН на страховые взносы: подробная инструкция от ФНС

С 01.01.2021 в НК РФ появилась новая норма, которая разрешает ИП на ПСН уменьшать налог, исчисленный за налоговый период, на:

  • обязательные страховые взносы, уплаченные в этом периоде за себя и работников;
  • больничные за первые 3 дня болезни работника;
  • взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

Порядок уменьшения ПСН на страховые взносы подробно разобран ФНС.

Читать новость полностью >>

Об уменьшении ПСН на страховые взносы

ИП на ПСН может уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников. Предприниматель без работников уменьшает налог на все взносы, уплаченные за себя. По взносам за работников уменьшение возможно не больше, чем на 50%.

Читать новость полностью >>

Смена налогообложения

О переходе с УСН на ПСН в течение года

ИП, работающий на УСН, может в течение календарного года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, при этом оставаясь на упрощенке. ИП считается совмещающим УСН и ПСН и обязан сдать годовую УСН-декларацию, в т. ч. нулевую, если доходы по УСН отсутствовали.

Читать новость полностью >>

О налоговых каникулах при переходе с УСН на ПСН

Если ИП занимается производственной, социальной или научной деятельностью либо работает в сфере бытовых услуг населению, при он этом применяет льготную нулевую ставку, то при переходе с УСН на ПСН он может и дальше пользоваться льготой при соблюдении требований гл. 26.5 НК РФ.

Читать новость полностью >>

Об авансах, полученных при переходе с УСН на патент

Деньги за услуги, которые оказаны индивидуальным предпринимателем в период работы на ПСН, но поступившие в качестве предоплаты в период применения упрощенки, считаются доходом, полученным на УСН.

Читать новость полностью >>

О переходе ИП-упрощенца на патент в течение года

ИП, применяющий УСН, вправе в течение календарного года перейти на ПСН по отдельным видам деятельности, в отношении которых региональные законы разрешают применение патента.

Читать новость полностью >>

Ип на псн

О новой форме уведомления о налоговом вычете для ИП на ПСН

С 11.07.2021 для уведомления налогового органа об уменьшении патента на страховые взносы нужно использовать новую форму уведомления.

Читать новость полностью >>

Об изменении численности ИП на ПСН

Даже если у ИП на ПСН поменялось количество сотрудников, вносить в действующий патент изменения по численности персонала не допускается. Но можно оформить новый патент.

Читать новость полностью >>

Усн и псн

О пересчете налогов при совмещении УСН и ПСН

Если индивидуальный предприниматель совмещает упрощенку с патентной деятельностью, при этом патент он получил на срок, меньший года, то в случае потери права на ПСН «упрощенный» налог необходимо пересчитать с месяца выдачи патента.

Читать новость полностью >>

О лимите доходов при совмещении ПСН и УСН

ИП, совмещающий ПСН и УСН, в целях подсчета предельной суммы дохода должен учитывать, как доходы от реализации, полученные от ПСН-деятельности, так и доходы в рамках УСН. Если доходы от реализации по обоим спецрежимам с начала года перешагнут 60 млн руб., ИП утрачивает право на ПСН и обязан перейти на УСН в отношении «патентной» деятельности.

Читайте также:  Залог долей в ООО - нотариальные сделки залог долей уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью

Читать новость полностью >>

О совмещении ПСН и НПД

Нельзя применять вместе НПД и патентую систему налогообложения.

Читать новость полностью >>

Стоимость патента пересчитают после поправок в законодательство о ПСН Regberry1С-Старт

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Страховые взносы на патенте: нужно ли платить и как уменьшить стоимость патента

Читатель спрашивает: «Живу в Томской области, в городе Стрежевой. Занимаюсь вендингом на ЕНВД. Хочу перейти на патент. Нужно будет платить страховые взносы? Когда лучше перейти на патент — сейчас или с января 2021?»

Страховые взносы платят все ИП на патенте

Страховые взносы — обязательное условие работы ИП. Вы их платите независимо от того, ведете деятельность или нет. В 2021 году суммы такие:

  • фиксированные взносы ИП — 40 874 ₽. Из них 32 448 ₽ на пенсионное страхование, 8 426 ₽ — на медицинское;
  • дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с доходов свыше 300 000 ₽.

Дополнительные пенсионные взносы зависят от годовой стоимости патента. Считаются по формуле:

1% × (Стоимость патента / 0,06 − 300 000)

Например, патент на год стоит 20 000 ₽. Дополнительные взносы:

1% × (20 000 / 0,06 − 300 000) = 333 ₽ в год.

Страховые взносы платят все предприниматели: не важно, в каком регионе покупается патент.

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Страховые взносы и за патент не обязательно платить в начале года

Страховые взносы можно платить и в начале года, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до 31 декабря.

За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.

Срок действия патента в календарном годуКак оплатить
Менее 6 месяцев Одним платежом в течение срока действия. Например, патент с января по апрель 2021 года нужно оплатить не позднее 30 апреля
От 6 до 12 месяцев Двумя платежами:
— 1/3 суммы в течение 90 дней с начала действия патента;
— 2/3 суммы до окончания действия патента. Например, патент на весь 2021 год нужно оплачивать так:
— 1/3 суммы не позднее 31 марта;
— остаток не позднее 31 декабря

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов

С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на взносы. ИП без работников может уменьшить налог полностью, ИП с работниками — не более чем наполовину.

Чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в ИФНС об уплаченных страховых взносах. Без уведомления вычета не будет. Уведомление можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде

Страховые взносы учитываются только в том календарном году, в котором они уплачены.

Тут может быть несколько ситуаций.

Вы сначала внесли страховые взносы, за патент еще не платили

Если сначала внесли страховые взносы, за патент можно заплатить меньше или вообще ничего.

Например, в декабре вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2021. В г. Стрежевой патент для одного торгового автомата стоит 14 400 ₽

  • До 31 марта вы должны заплатить треть его стоимости, это 4813 ₽, а остаток — до 31 декабря.
  • Также в течение года вы должны заплатить 40 874 ₽ страховых взносов.
  • Вы можете сделать так:
  1. До 31 марта уплатить частично страховые взносы — 4813 ₽.
  2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 4813 ₽.
  3. Теперь 4813 ₽ за патент можно не платить: налоговая примет в зачет уплаченные страховые взносы.
  4. Остаток страховых взносов (40 874 − 4813 = 36 061 ₽) можете заплатить в течение года, затем снова подать уведомление в налоговую. Из этой суммы вы получите налоговый вычет на остаток по патенту.
  5. Остаток за патент (14 400 − 4813 = 9 587 ₽) тоже вносить не нужно.

В итоге за 2021 год вы заплатите только 40 874 ₽ страховых взносов.

Пример 2. В декабре вы подали заявление на патент для четырех торговых автоматов. Вам выдадут четыре патента. Стоимость для г. Стрежевой: 14 400 ₽ × 4 = 57 600 ₽.

До 31 марта вы должны заплатить треть всей стоимости, это 19 200 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение года вы должны заплатить 40 874 ₽ фиксированных страховых взносов и 1% дополнительных пенсионных взносов:

1% × (43 200 / 0,06 − 300 000) = 4200 ₽ в год.

Всего взносов за год: 40 874 + 4200 = 45 074 ₽.

Вы можете сделать так:

  1. До 31 марта уплатить полностью страховые взносы — 45 074 ₽.
  2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 45 074 ₽.
  3. Теперь до 31 марта за патент можно ничего не платить, так как уплаченные взносы больше, чем 19 200 ₽.
  4. До конца 2021 года нужно заплатить разницу: 57 600 − 45 074 = 12 526 ₽.

В итоге за 2021 год вы заплатите 45 074 ₽ взносов и 12 526 ₽ налог за патент.

Сначала оплатили стоимость патента, потом внесли страховые взносы

Если патент оплатили сразу, деньги за него можно вернуть — на сумму уплаченных страховых взносов. Возврат можно получить деньгами или в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период.

Пример. В декабре вы подали заявление на покупку патента на полгода: с 1 января по 30 июня 2021. В г. Стрежевой патент на полгода для одного торгового автомата стоит 7200 ₽. Допустим, вы сразу в январе заплатили эту сумму.

Также в течение года вы должны заплатить 40 874 ₽ страховых взносов.

Вы можете сделать так:

  1. До 30 июня уплатить частично страховые взносы — 7200 ₽.
  2. Подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент.
  3. Налоговая вернет вам эти 7200 ₽.
  4. До конца года заплатить оставшиеся страховые взносы 33 674 ₽.
  5. Если будете покупать патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря, до оплаты патента внесите остаток страховых взносов. Тогда можно подать уведомление об их уплате и не платить налог за патент.

В итоге за 2021 год вы заплатите: 7200 ₽ за патент + 7200 ₽ взносов − 7200 ₽ возврат + 33 674 ₽ взносов = 40 874 ₽.

Вместо возврата вы можете подать заявление о том, что хотите использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Главное, использовать вычет в течение календарного года: остаток взносов на следующий год перенести не получится.

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Патент можно купить в любой день

Вы можете отправить в налоговую заявление на получение патента в любой день. Главное — не позже чем за 10 дней до начала применения патента. В заявлении вы указываете, на какой период покупаете патент.

С 1 января 2021 года вас автоматически снимут с ЕНВД и вы перейдете на ОСН или УСН.

Если подать заявление на патент в январе, то с 1 января и до начала действия патента нужно будет вести отчетность и платить налоги на общей или упрощенной системе налогообложения.

Чтобы работать на патенте с 1 января 2021 года, подайте заявление на патент не позднее 31 декабря 2020 года. Но лучше сделать это заранее.

В заявлении укажите, на какой период покупаете патент: например, с 1 января 2021 до 31 декабря 2021 года.

Как подать заявление на получение патента:

  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • лично или по доверенности отнести в налоговую;
  • через системы электронного документооборота;
  • через личный кабинет на сайте налоговой, если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Как узнать стоимость патента

Стоимость патента можно узнать в калькуляторе на сайте налоговой.

Бывает, что калькулятор выдает ошибку и не показывает цену патента: такая ситуация с вендингом в г. Стрежевой. Тогда стоимость можно узнать в региональном законе.

Находим в законе Томской области «О патентной системе налогообложения» ст. 3 п. 46.1: розничная торговля без торговых залов. Видим, что потенциальный годовой доход для этого вида деятельности в г. Стрежевой — 240 000 ₽.

Чтобы узнать стоимость патента, умножаем 240 000 ₽ на 6%. Получается, что патент на один вендинговый автомат стоит 14 400 ₽.

Стоимость патента пересчитают после поправок в законодательство о ПСН Regberry1С-Старт

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Изменения в ПСН с 2021 года

Изменения в ПСН с 2021 года

Опубликован Федеральный закон от 23.11.2020 №373-ФЗ, который вносит изменения в главу 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ. Поправки вступят в силу с 1 января 2021 года. Рассказываем подробнее

Стоимость патента пересчитают после поправок в законодательство о ПСН Regberry1С-Старт В настоящее время патентная система налогообложения (ПСН) применяется только в отношении видов деятельности, определенных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Всего их 63. При этом региональные власти вправе устанавливать дополнительные виды деятельности, которые относятся к бытовым услугам (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). С 1 января 2021 года действующий порядок изменится. Перечень видов деятельности для целей ПСН субъекты РФ смогут определять самостоятельно. Виды деятельности, указанные в главе 26.5 НК РФ, будут носить рекомендательный характер, то есть перечень видов деятельности, по которым можно получить патент, станет открытым. Кстати, его тоже скорректируют.

Розничная торговля и общепит

Изменения коснулись розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с торговым залом (пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) и услуг общепита, оказываемых через объекты с залом обслуживания (пп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). С 2021 года такую розничную торговлю и деятельность общепита можно вести через объекты стационарной торговой сети (объекты общепита) с площадью торгового зала (зала обслуживания) не более 150 кв. м.

Сейчас площадь торгового зала (зала обслуживания) ограничена 50 кв. м по каждому объекту.

Как и в случае с ЕНВД, если площадь торгового зала (зала обслуживания) превышает 150 кв. м, применять ПСН нельзя.

Вместе с правом определять виды деятельности, по которым можно применять патентную систему (такое право предоставлено региональным властям), с 2021 года решено закрепить в НК РФ виды деятельности, которые осуществлять на ПСН нельзя. Речь идет о:

  • производстве подакцизных товаров;
  • добыче и реализации полезных ископаемых;
  • торговле оптом, по договорам поставки;
  • сделках с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;
  • оказании кредитных и иных финансовых услуг.

Предприниматели, которые на ПСН оказывают услуги по перевозке пассажиров или грузов автомобильным транспортом, могут иметь не более 20 автотранспортных средств, предназначенных для этих целей. В противном случае применять ПСН нельзя. Именно такое ограничение действует сейчас для плательщиков ЕНВД.

Сейчас работать на патенте запрещено, если деятельность производится в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Это ограничение остается.

Внимание! На ПСН можно торговать маркированной продукцией за исключением меховых изделий, лекарств и обуви.

Объектом налогообложения на ПСН является потенциально возможный доход предпринимателя по определенному виду деятельности (ст. 346.47 НК РФ). С 1 января 2021 года субъекты РФ вправе сами определять единицу физического показателя. В настоящее время физические показатели определены пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ в действующей редакции. К ним относится единица средней численности сотрудников, единица автотранспортных средств, 1 кв. м площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений. Что касается максимального размера потенциального дохода, регионы по-прежнему могут его устанавливать. Однако с 2021 года отменяется ограничение максимального размера потенциального дохода в 1 млн руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ в действующей редакции). Сейчас этот порог (с учетом коэффициента-дефлятора) регионы могут повысить только по отдельным видам деятельности. Также региональные власти смогут устанавливать новые ограничения:

  • по размеру площади торгового зала и (или) зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов организации общественного питания (деятельность согласно пп. 45 и 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
Читайте также:  Нужно ли согласие супруги на регистрацию ООО в квартире?

Например, региональные власти вправе установить в регионе лимит по площади не 150 кв. м при розничной торговле и общепите, а 80 кв. м. Нужно узнавать отдельно.

  • по иным физическим показателям, характеризующим виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН.

В общем случае налоговый период по ПСН – календарный год.

Исключение:случаи, когда патент выдан на срок менее года или предприниматель досрочно прекратил деятельность на ПСН (п. 1 — 3 ст. 346.49 НК РФ).

В 2021 году налоговый период – календарный месяц.

Исключение: если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Таким образом, в 2021 году налоговым периодом может быть как месяц, так и срок, на который выдан патент, если он менее года. Остается неясным вопрос: В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается на период от одного до двенадцати месяцев. Эта норма осталась неизменной. Из норм НК РФ не вполне ясно, есть ли связь между сроком, на который может быть выдан патент, и налоговым периодом. Если она есть, в 2021 году приобрести патент на год не получится. Возможно, в ближайшее время налоговая служба разъяснит этот вопрос. Предпринимателям на ПСН с 1 января 2021 года предоставлена возможность уменьшить сумму налога, исчисленного за налоговый период на величину:

  • страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, «на травматизм», уплаченных в пределах исчисленных сумм в этом налоговом периоде;
  • расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности за дни, которые оплачивает работодатель (первые три дня болезни);
  • платежей (взносов) по ДМС, уплаченных за своих работников.

Страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают налог, только если они относятся к сотрудникам, занятым в деятельности на ПСН. Сокращать налог смогут:

  • ИП без работников — до 100%;
  • ИП с работниками — до 50%.

В правилах есть пробелы. Например, не вполне ясно, как при оплате годового патента определить сумму налога, которую можно уменьшить, если страховые взносы уплачены единовременно.

Пока ответов на эти вопросы нет, надеемся на скорые разъяснения со стороны налоговой.

Допустим, предприниматель в календарном году получил несколько патентов. По одному из них полностью сократил налог на взносы так, что осталась не использованная к сокращению налога сумма. В этом случае на оставшуюся часть можно уменьшить сумму налога по другим патентам (новый абзац 8 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Эта формулировка также вызывает вопросы.

Пока сложно сказать, идет ли речь в этой норме о патентах на разные виды деятельности, действующие одновременно, либо по одному виду деятельности, полученные последовательно.

Также в законе не дано разъяснений, как делить сумму уменьшения между патентами – пропорционально стоимости (иному критерию) или последовательно (то есть сначала полностью уменьшаем налог по одному патенту, потом по второму и так далее). — ИП должен направить в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в качестве плательщика ПСН уведомление письменно или в электронной форме об уменьшении суммы налога. На этот момент взносы уже должны быть уплачены.

Форму, формат и порядок представления уведомления должна утвердить ФНС России.

— Если сумма налога за период уплачена ДО перечисления страховых взносов и пособий, зачет (возврат) налога происходит в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

Нужно подавать «Заявление о зачете (возврате) налога» в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в качестве плательщика ПСН.

— Если страховые взносы, пособия НЕ уплачены, налоговая инспекция уведомит ИП об отказе в уменьшении не позднее 20 рабочих дней со дня получения уведомления. В этом случае предпринимателю придется уплатить налог без уменьшения. Уведомление об уменьшении налога можно представить повторно, уплатив страховые платежи (взносы) и пособия. Самый интересный момент. Предприниматели, которые переходят с ЕНВД на ПСН, с 1 января.2021 года могут получить специальные патенты по четырем видам деятельности, если они осуществляли их на ЕНВД в четвертом квартале 2020 года:

  • деятельность стоянок для транспортных средств (базовая доходность 50 руб. на 1 кв. м стоянки);
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала больше 50 кв. м (но не более 150 кв. м) по каждому объекту (базовая доходность 1800 руб. на 1 кв. м площади торгового зала);
  • услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей больше 50 кв. м (но не более 150 кв. м) по каждому объекту (базовая доходность 1000 руб. на 1 кв. м площади зала обслуживания посетителей);
  • ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг (базовая доходность 12 000 руб. на одного работника, включая ИП).

Такие патенты будут выдавать на срок от одного до трех месяцев.

Патенты действуют до их истечения либо до 31 марта 2021 года.

Эта мера позволит работать на ПСН, пока региональные власти не примут соответствующий закон. Предприниматели должны применять онлайн-кассу при осуществлении расчетов, если не установлено иное (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ). Для предпринимателей на ПСН сделано исключение: разрешается проводить расчеты без онлайн-кассы при осуществлении некоторых видов деятельности (п. 2.1 ст. 2 Закона №54-ФЗ). С 1 января 2021 года в перечень льготных видов попадут в том числе:

  • услуги по уходу за домашними животными;
  • услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт игрушек и подобных им изделий;
  • ремонт спортивного и туристического оборудования.

Работать без онлайн-кассы разрешается, только если предприниматель выдает (направляет) покупателю (клиенту) подтверждающий расчет документ, который содержит необходимые реквизиты. Если у вас остались вопросы, просто напишите бухгалтеру в чат ДокиОки.

Свежие статьи у вас каждую неделю

Если вам понравились наши рекомендации — подпишитесь и будьте в курсе! Строго без спама

В 2021 году ип на патенте могут вернуть сумму налога

Раньше право уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов могли ИП на УСН и ЕНВД. В связи с отменой ЕНВД многие предприниматели перешли на патентную систему налогообложения. Для того чтобы смягчить переход, для ИП на ПСН была введена налоговая льгота: в 2021 году они вправе уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Расскажем, как это работает.

Образец уведомления об уменьшении суммы налога в связи с применением патентной системы налогообложения

Что нового в работе ИП на ПСН в 2021 году

В 2021 году изменился список видов деятельности, по которым можно применять ПСН. В него добавили ремонт нежилых зданий, сдачу арендуемой площади в субаренду, услуги платных автостоянок, сбор металлолома от населения и его продажу, торговлю на так называемых «островках» в магазинах и ТЦ.

Также по некоторым видам деятельности запретили применять патент. В их числе:

  • деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
  • производство подакцизных товары, добыча и продажа полезных ископаемых;
  • торговля с площадью торгового зала более 150 м²;
  • общепит с площадью зала обслуживания посетителей более 150 м²;
  • оптовая торговля;
  • деятельность на рынке ценных бумаг по оказанию кредитных и иных финансовых услуг;
  • грузовые и пассажирские перевозки, если для этого используются более 20 автомобилей.

По-прежнему не могут применять ПСН те ИП, кто торгует лекарствами и другими товарами, которые подлежат обязательной маркировке. Например, обувью, шубами, кожаными куртками. Это правило действует на федеральном уровне.

Также к некоторым видам деятельности была добавлена формулировка «по индивидуальному заказу населения». Это значит, что ИП вправе применять ПСН только в том случае, если он работает с физическими лицами. К таким видам деятельности относятся:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи;
  • ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов;
  • изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий;
  • изготовление и ремонт мебели.

Но эта норма носит рекомендательный характер. Регионы могут сами решать, вносить им в свои «патентные» законы оговорку про индивидуальные заказы или нет.

Но основное новшество — это право уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов.

Как вернуть налог ИП с работниками

ИП-работодатели могут уменьшить налог за счёт взносов за себя и своих сотрудников. При этом учитываются взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также на «травматизм», а также больничные пособия за первые три дня болезни, оплаченные за счёт ИП, кроме производственных травм и профзаболеваний.

При этом установлен лимит налогового вычета: получится вернуть максимум половину стоимости патента, даже если сумма взносов превышает половину от цены патента.

Как вернуть налог ИП без работников

ИП без работников может учесть взносы на обязательное страхование за себя. Сюда входят фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование и доплата пенсионных взносов с доходов свыше 300 000 рублей.

Налог можно уменьшить только за период, в котором взносы и пособия уже уплачены, а не за который они начислены. Например, если взносы за работников начислены в 2020 году, а уплачены в 2021 году, уменьшить стоимость патента на сумму этих взносов можно в 2021 году.

Как рассчитать сумму вычета для нескольких патентов

Если ИП оформил несколько патентов, он может уменьшить стоимость каждого из них при условии, что сумма страховых взносов, которую он заплатил за год, превышает стоимость патентов. Но есть определённые ограничения.

ИП оформил в 2021 году два патента в Москве.

Патент № 1 — на изготовление ключей. Этим ИП занимается сам, без работников. Годовая стоимость патента — 39 600 рублей = 660 000 рублей × 6%.

Патент № 2 — на ремонт обуви. В этой мастерской заняты два работника. Годовая стоимость второго патента также 39 600 рублей = 660 000 рублей × 6%.

В своём письме от 2 июня 2021 года № СД-4-3/7704@ ФНС уточнила, как рассчитывать стоимость патентов, если по одному из видов деятельности у ИП есть работники.

Если ИП в календарном году получил несколько патентов и при осуществлении деятельности хотя бы по одному из них он использует труд наёмных работников, то при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов, исчисленного в отношении всех патентов, у которых налоговый период (период действия патента) приходится на период, в котором использовался труд наёмных работников, действует ограничение на уменьшение суммы налога не более чем 50 процентов.

Читайте также:  Что прописывать в декларации за 2022 год: ОКТМО или ОКАТО?

Предположим, что период действия обоих патентов совпадает — с 1 января 2021 года до 31 декабря 2021 года. Тогда расчёт стоимости патентов будет выглядеть так.

В течение 2021 года предприниматель заплатит следующие взносы:

  • 40 874 рубля — фиксированные взносы «за себя» на ОПС и ОМС за 2021 год;
  • 130 500 рублей — страховые взносы за работников;
  • 7000 рублей — пособие за первые 3 календарных дня болезни одного из сотрудников.
  • Посчитаем, сколько будет стоить каждый патент.
  • По первому патенту работников нет, но период действия этого патента совпадает с периодом действия второго, по которому у ИП есть работники. Поэтому ИП может вернуть только 50% от стоимости патента, несмотря на то, что сумма взносов ИП за себя превышает его стоимость:
  • 39 600 рублей × 50% = 19 800 рублей.
  • В деятельности по второму патенту есть работники, значит, налог тоже можно уменьшить не более, чем на 50%.
  • 39 600 рублей × 50% = 19 800 рублей — на эту сумму можно уменьшить стоимость патента.

Остаток взносов — 118 974 рубля = (130 500 рублей + 7000 рублей + 1274 рубля − 19 800 рублей) — сгорает. Перенести эту сумму на следующий год нельзя.

Другая ситуация — когда периоды действия патентов с работниками и без работников не пересекаются. Например, если патент №1 действует с 1 января по 31 марта 2021 года, а патент №2 — с 1 июня по 31 декабря 2021 года.

В этом случае стоимость патента №1 ИП сможет уменьшить на сумму всех уплаченных за себя страховых взносов, а налог по патенту №2 — на сумму уплаченных страховых взносов за работников, если они не превышают 50% от стоимости патента.

Сдавайте отчёты об уплаченных налогах и взносах с помощью сервиса «Астрал Отчёт 5.0». Сервис также позволяет обмениваться документами с контролирующими органами: получать рассылки от ФНС и ПФР, а также отправлять ответные письма с вложениями.

Как подать уведомление об уменьшении стоимости патента в налоговую

Для того чтобы уменьшить стоимость патента на взносы, необходимо подать в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога.

Если ИП платил взносы до покупки патента, то патент можно приобрести с учётом этого — из его стоимости сразу вычтут сумму уплаченных взносов.

Если же ИП сначала оплатит патент, затем перечислит взносы, то он сможет вернуть переплату налога. Для этого ему нужно будет подать уведомление об уменьшении налога, а затем заявление на возврат.

Реформа патентной системы налогообложения (ПСН) — Финансы на vc.ru

{«id»:190367,»gtm»:null}

Федеральным законом № 373-ФЗ от 23.11.2020 г. внесены значительные изменения в ПСН, в т.ч. в связи с отменой ЕНВД.

Расширен перечень видов деятельности, к которым применяется ПСН.

Раньше НК РФ устанавливал закрытый перечень, теперь указано, что виды деятельности, к которым применяется ПСН, устанавливается законами субъектов РФ, а в НК РФ указаны только те виды деятельности, к которым ПСН не может применяться (деятельность в рамках договора простого товарищества и доверительного управления; производство подакцизных товаров и добыча полезных ископаемых; розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв.м; услуги общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв.м; оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки; услуги по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющими на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг).

При этом в НК РФ существенно расширен и конкретизирован незакрытый перечень видов деятельности, к которым возможно применение ПСН.

Однако, субъекты РФ могут включать в свои законы в качестве возможных к применению ПСН только те виды деятельности, которые предусмотрены Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.

Это весьма выгодно для местных бюджетов, поскольку оплата за патент зачисляется именно в эти бюджеты, поэтому логично предположить, что «умные» субъекты РФ будут существенно расширять сферу действия ПСН.

Особо стоит подчеркнуть, что с 2021 г. ПСН может применяться к субарендному бизнесу, т.к. в НК РФ была добавлена формулировка «собственных или арендованных» жилых или нежилых помещений. Полагаем, что если в законе субъекта РФ указана общая формулировка «сдача в аренду», то субаренда будет подпадать под ПСН «автоматически».

В других случаях потребуется корректировка закона субъекта РФ, например в Областном законе Ростовской области Областной закон Ростовской области от 10.05.

2012 N 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» содержится формулировка «Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений … принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности».

Полагаем, что данная редакция (если она будет поддержана субъектом РФ) поставит вопрос о «налоговом дроблении» крупных помещений с целью минимизации налогового бремени.

Изменен порядок применения контрольно-кассовой техники при ПСН.

После вступления в силу закона заработает следующая формулировка: «Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 17, 19 — 27, 29 — 31, 34 — 36, 39, 41 — 44, 49 — 52, 54, 55, 57 — 62, 64, 66 — 80 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты в рамках указанных в настоящем пункте видов деятельности без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.».

Для этого и нужен был примерный перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Обращаем внимание, что по всем остальным видам деятельности, которые будут у себя вводить субъекты РФ, применять ККТ все же придется.

Изменена «стоимость патента». В настоящее время в НК РФ есть пункты, по которым в зависимости от вида деятельности, потенциальный доход по патенту, а, следовательно, и стоимость патента, не может превышать определенной суммы.

После вступления в силу закона эти пункты будут исключены, т.е. у регионов не будет никаких ограничений при формировании максимальной стоимости патента.

Регионы смогут устанавливать дополнительные ограничения.

Со следующего года регионы получат возможность устанавливать в рамках патентов пределы площади зала для розничной торговли и объектов общественного питания.

В НК РФ вносятся изменения, благодаря которым можно торговать и оказывать услуги общепита через залы до 150 квадратных метров, но конкретный регион сможет вводить ограничения на применение ПСН и на меньшую площадь.

Установлен «переходный период». Сейчас налоговых периодов по ПСН два: либо год, либо срок действия патента (если он менее года). Так впоследствии и будет, но в 2021 г. будет работать несколько иное правило: либо срок действия патента, либо один месяц (а не год).

Зачем это было сделано! Чтобы те, кто перешел на ПСН с ЕНВД смог «потестировать» эту систему – если они случайно в середине года попадут в ситуацию невозможности применения ПСН, то согласно п.6 ст. 346.45 ИП считается утратившим право на применение патента с начала налогового периода – т.е. налоги придется пересчитывать не за весь год, а только за 1 месяц.

Инициатива вроде бы хорошая, но авторы закона допустили 1 эпичную ошибку. В соответствии с п.3 ст. 346.

50 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

ИП вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.Т.е. в 2021 г. вместо двух лет «льготный период» составит всего два месяца!

Из патента с 2021 г. можно вычитать страховые взносы. В случае отсутствия сотрудников из стоимости патента вычитаются фиксированные взносы ИП, и налог таким образом можно уменьшить до нуля. ИП с сотрудниками вычитают из патента свои фиксированные взносы и взносы за сотрудников, но уменьшают стоимость патента не более чем на 50%.

Для того чтобы воспользоваться этим правом, необходимо подать в налоговую уведомление (форма его пока не установлена).

Особые правила для тех, кто переходит с ЕНВД.

Те, кто осуществлял следующие виды деятельности «на ЕНВД»: деятельность стоянок для транспортных средств; розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания; ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирования и предоставления аналогичных услуг – в первом квартале 2021 г. могут получить «льготный патент» в порядке, который предусмотрен статьей 3 Федерального закона № 373-ФЗ от 23.11.2020 г. Главное – успеть подать заявление на ПСН в 2020 г.

В современных реалиях налоговое законодательство становится весьма актуальным и необходимым к скрупулезному изучению, если Вы хотите максимизировать Ваш доход!

Если Вы дочитали до конца, поставьте, пожалуйста, галочку «вверх» (лайк) — это позволит другим людям тоже ознакомиться с этим материалом; а добро всегда возвращается!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *