«У налоговой есть практика: если компания подобралась близко к потолку по «упрощенке», то она сразу же ставится на «галочку», — говорят эксперты, отмечая, что новый закон позволит бизнесу выдохнуть.
Предприниматели соглашаются: до 95% МСБ Татарстана и так балансируют на грани рентабельности, а вылет из УСН из-за нескольких лишних сотрудников может привести к катастрофе.
О том, станет ли это поводом для компаний больше не плодить «дочек», чтобы уйти от налогов, — в материале «БИЗНЕС Online».
С 1 января 2021 года пороги, разграничивающие УСН и общий режим налогообложения, увеличены: максимальная выручка до 200 млн рублей и численность работников — 130 человек
На прошлой неделе Совет Федерации принял изменения в законопроект об упрощенной системе налогообложения (УСН), который должен существенно помочь предпринимателям — с 1 января 2021 года пороги, разграничивающие УСН и общий режим налогообложения, увеличены.
Сейчас действуют следующие потолки: максимальная выручка — 150 млн рублей и численность работников — 100 человек. С будущего года эти критерии повышаются до 200 млн рублей и 130 сотрудников соответственно. Но в таком случае растет и ставка: по схеме «Доходы» — с 6 до 8%, по объекту «Доходы минус расходы» с 15 до 20%.
Регионы никак не смогут повлиять на эти ставки, они будут едины по всей стране.
Чтобы было понятнее, приведем пример небольшой татарстанской строительной компании, находящейся на «упрощенке» по схеме «Доходы», чья выручка, например, в 2019 году составила 150 млн рублей.
Она вписалась в лимит и тем самым заплатит государству 6% от своей выручки — 9 млн рублей.
Но в 2020-м предприниматель понимает, что никак не впишется в лимит, так как ожидает, что по итогам года выручка компании составит 155 млн рублей.
Разница вроде бы всего в 5 млн, но с точки зрения налоговых ставок она колоссальная. С выручкой в 155 млн рублей компания лишается права на УСН и автоматически переводится по общий режим, а это «подарки» бизнесмену в виде НДС, налога на прибыль и прочих сборов.
Окончательную сумму в таком случае подсчитать непросто — она зависит от очень многих факторов, но общий итог налоговых платежей будет кратно выше.
В беседе с корреспондентом «БИЗНЕС Online» экс-глава центра поддержки предпринимателей РТ, член совета ТРО «Опора России» Артем Наумов сообщил, что итоговая ставка может доходить и до 42%.
«Налоговые проверки во многом потеряют свой смысл, так как утрачивается целесообразность доначислять выручку с других компаний. Если раньше они «камералили» всех, кто подходил к потолку, то сейчас будет большой вопрос, как ФНС станет себя вести»
Но самое страшное для компании — она автоматически на следующий календарный год исключается из списка организаций, действующих по УСН, и ей придется полностью перейти на общий режим.
А вот если бы организация в 2020-м сумела вписаться в 150 млн рублей и перешла порог в 2021-м, то никаких проблем бы у нее не было.
Бизнесмен спокойно выплатил бы по «упрощенке» 12,4 млн рублей при выборе объекта «Доходы» с выручки в 155 млн, оставив за собою право на УСН и на следующий год.
Такое повышение порогов сейчас становится все более актуальным, особенно на фоне отмены с нового года ЕНВД. В пятницу в Госдуме премьер-министр РФ представил принятую новую систему по УСН как одну из альтернатив «вмененке». По задумке чиновников, она, а также другие режимы должны помочь предпринимателям пережить отмену ЕНВД.
Впервые вопрос об увеличении «потолков» для УСН поднимался на проектном комитете по нацпроекту «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», в котором участвовали на тот момент первый вице-премьер Андрей Белоусов и представители ФНС, Центробанка, различных министерств и бизнес-объединений. В конце февраля в первом чтении Госдума приняла поправки в законопроект в Налоговый кодекс о переходном режиме.
В числе инициаторов законопроекта была и «Опора России». Наумов, который является членом совета этой организации, говорит, что фундаментальный смысл изменений — помочь компаниям избежать возможных проблем с налоговой инспекцией.
Доказать, что, например, у одного предпринимателя есть разные юрлица, но они никак друг с другом не связаны, занимает очень много времени. Для бизнеса это потеря времени
«У налоговой есть практика: если компания подобралась очень близко к потолку по „упрощенке“, то она сразу же ставится на „галочку“, ее необходимо проверить на различные „налоговые маневры“.
Например, налоговая изучает, не могла ли организация просто перевести выручку, превышающую потолок, на счет другой компании, а такое часто бывает на самом деле. Так вот, налоговая выезжает на место и проверяет, не было ли такой схемы по делению потоков», — говорит Наумов.
В противном случае фискалы заявляют о неправомерности такой схемы и просто складывают обороты обеих компаний. Собственно, в этом-то и заключается серьезная загвоздка — организация сразу же переводится на общий режим, а такое переживет не каждая.
У ФНС есть более сотни параметров, по которым они определяют аффилированность фирм, причем иногда необоснованно. А если уж налоговая что-то нашла у предпринимателя, то она сразу же перекрывает ему финансовый «кислород», сообщает эксперт.
Доказать, что, например, у одного бизнесмена есть разные юрлица, но они никак друг с другом не связаны, занимает очень много времени: нужно собирать документы, к примеру, где сказано, что контрагенты этих «аффилированных» налоговой компаний разные. Для бизнеса это потеря времени, появившиеся из-за этих проблем просрочки по выплатам неприемлемы, при наихудшем сценарии все это может привести к разорению.
«Во время переходного режима, который будет введен с 1 января, для налоговой эти потолки смотреть становится не очень интересно.
Налоговые проверки во многом потеряют свой смысл, так как пропадает необходимость доначислять выручку с других компаний. Если раньше они „камералили“ (проводили камеральные проверки — прим. ред.
) всех, кто подходил к потолку, то сейчас будет большой вопрос, как ФНС станет себя вести», — рассуждает собеседник.
«У налоговой есть практика — если компания подобралась очень близко к потолку по «упрощенке», то она сразу же ставится на «галочку», ее необходимо проверить на различные «налоговые маневры»
«Из-за повышения потолков по УСН у налоговых становится меньше смысла „связывать воедино“ разные организации одного бизнесмена, что, безусловно, должно существенно снизить беспокойства предпринимателей и их желание „делить потоки“. Да, взамен были увеличены ставки по УСН, но не столь значительно», — поделился прогнозами Наумов.
Что же касается компаний, ранее не проходивших по УСН, но которые с 1 января впишутся в новые потолки, то, как считает эксперт, только часть из них воспользуется такой возможностью. По его мнению, многим большим организациям не имеет смысла переходить на «упрощенку», так как это влечет ряд бюрократических трудностей, например перерасчет НДС.
Татарстанские бизнесмены восприняли новость более чем позитивно. По словам председателя ассоциации МСБ по РТ, генерального директора компании ОАО «Ваш быт» Фарида Сафина, в республике работают около 160 тыс. малых и средних предпринимателей.
Из них 60–70% выбрали «упрощенку», так как это один из самых удобных для расчетов видов налогообложения. А после отмены с 1 января ЕНВД (он был выгоден, например, мелким торговым организациям, которые занимали небольшие площади) число адептов УСН возрастет еще сильнее.
Сафин отмечает, что во всем мире очень популярна патентная система налогообложения, но сегодня в России она, к сожалению, не очень привлекательна — особенно после того, как лет пять назад в нее внесли изменения (они ограничили ее действие границами муниципального образования с 2015 года).
Сейчас ее используют буквально единицы, а самой распространенной формой налогообложения остается «упрощенка».
Фарид Сафин: «Вылет из «упрощенки» — зачастую катастрофа для предпринимателя, он в таком случае может себя объявить банкротом. Процентов 80 бизнесменов – представителей МСБ колеблются на уровне нулевой рентабельности»
«Большинство предпринимателей, использующих УСН, у которых доходы приближаются к верхней планке, следят за тем, чтобы ее не превысить. Есть много возможностей. Например, разделить бизнес по направлениям, чтобы не валить все в одну кучу и не выходить за рамки „упрощенки“.
Но, конечно, каждый предприниматель старается по мере возможности развивать свой бизнес, расширять его. И в этот момент где-то могут быть упущения. Например, строительные работы: набрали подрядов на большую сумму — и все.
Кто-то сумел во время коронавируса открыть новые направления бизнеса, наладил производство средств защиты, антисептиков — их обороты возрастают. Или просто произошла инфляция.
И в такой ситуации система повышенных ставок дает удобную возможность: не надо придумывать что-то, открывать новые предприятия, переоформлять договоры, документы переделывать», — отмечает председатель ассоциации МСБ по РТ.
Сафин подчеркивает, что расширение рамок УСН — безусловный плюс для предпринимателей. «Вылет из „упрощенки“ — зачастую катастрофа для предпринимателя, он в таком случае может себя объявить банкротом. Процентов 80 бизнесменов – представителей МСБ колеблются на уровне нулевой рентабельности.
Тем более что с учетом коронавируса и сопутствующих ограничений эта цифра, на мой взгляд, приближается к 95 процентам. Главная задача в данных условиях — выжить, сохранить рабочие места, так что любые шаги, которые предпринимаются навстречу бизнесу, — благо», — уверен председатель ассоциации МСБ.
Сафин уточняет, что управление налоговой службы вывело формулы, которые может использовать каждый предприниматель и просчитать, сколько в какой системе ему удобнее платить и как надо свой бизнес перестраивать. Но надо понимать, что бизнесмены всегда ищут самые эффективные ходы: некоторым проще создавать дочерние предприятия, потому что ставки все равно повышаются. «В бизнесе каждый процент важен», — заключил он.
По мнению эксперта, многим большим компаниям не имеет смысла переходить на «упрощенку», так как это влечет ряд бюрократических трудностей, например перерасчет НДС
С энтузиазмом новость оценивает и финансовый директор ТЦ «Порт», ТЦ «Проспект», ЗАО ТРЦ «Франт», «Харчевни №2», гостиницы «Биляр» Юлия Данкова. «Это безусловно положительное решение.
Если раньше какая-то компания превышала лимит, она попадала на НДС и должна была все пересчитывать. Получались астрономические суммы, наносился существенный удар по финансам, потому, конечно, все очень боялись этого момента.
Небольшое повышение ставки — не такая гигантская проблема, как пересчет всех налогов под НДС, — полагает она. — Я считаю, что подобных фатальных вещей в экономике вообще не должно быть — нельзя перешагнуть какой-то рубеж и сразу провалиться в яму.
Определенная ступенька все равно нужна, а не так, что ты сразу летишь вниз далеко-далеко. Поэтому принятое решение очень позитивно».
«БИЗНЕС Online» спросил у экспертов, что они думают по поводу повышения лимитов по УСН.
Джаудат Латыпов — управляющий партнер Казанского юридического центра:
— Лично я думаю, что это пустая тема. Среди моих клиентов нет людей с такими проблемами, предприниматели научились планировать свои доходы, чтобы случайно не вылезти за порог. Ведь разница между УСН и общим режимом настолько серьезна, что бизнесмены просто боятся подойти к лимиту.
Также я не вижу особой пользы у такого законопроекта для государства. Да, по сути, это полезные изменения, но, насколько они актуальны в данный момент, я не могу судить. Налоги также повышаются до 8 процентов по «Доходам» и 20 процентов по объекту «Доходы минус расходы», и предприниматели все равно будут создавать новые фирмы, чтобы усидеть в интересующем их интервале выручки.
Оксана Далидан — партнер юридического агентства «Далидан, Денисов и партнеры»:
— Сейчас все растет, в том числе и цены, ситуация непростая в экономике, так что поправки нужны.
Что же касается порога по доходам, то я могу сказать, что, чем он выше, тем лучше, ведь разница в налоговом бремени по разным режимам налогообложения существенная.
При «упрощенке» очень просто вести свои дела, особенно при объекте «Доходы», в этом суть данного режима, а в обычном есть НДС со сбором огромного количества документов, оправданием вычетов и так далее.
Смысл изменения для государства, мне кажется, в том, чтобы предприниматели не бегали от налоговой и не прятали свои доходы, а также в том, чтобы бизнесмены искусственно не разделяли свой бизнес.
Это сейчас очень модная тема, предприниматели боятся общей налоговой системы, и многие организовывают новую компанию, когда видят, что приближается «потолок». Я считаю неправильным, что организации делят свои финансовые потоки.
Это ведь ведет к существенным проблемам при налоговых проверках.
Эдуард Зяббаров — управляющий партнер юридического агентства ЮНЭКС:
— В соответствии с ранее действовавшим порядком, если налогоплательщик в каком-то из кварталов внутри года превысит выручку с нарастающим итогом в 150 миллионов рублей или количество работников превысит 100 человек, то организация обязана пересчитать налоговые обязательства по общей системе налогообложения с начала того квартала, в котором произошло превышение. Доначисляется налог на имущество, на прибыль, и наиболее заметное увеличение обязательства перед бюджетом происходит по НДС. В то же время необходимо иметь в виду, что предприятия, применяющие УСН, следят за контрольными показателями и, если происходит превышение лимитов, это скорее форс-мажор. Поэтому как для бюджета в целом, так и для налогоплательщиков такое изменение законодательства, на наш взгляд, существенного значения иметь не будет.
«Упрощенка» станет еще проще
В начале июля стало известно о предложении Минфина изменить расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. Каким может быть новый принцип определения суммы взносов, почему ведомство предлагает реформировать систему и, самое главное, попробуем определить, примут ли власти предложение Минфина.
В скором времени правительство будет обсуждать изменение поправок к налоговому законодательству в части расчета суммы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Об этом сообщил «Коммерсант» в первых числах июля.
Новая формула
Новым порядком предлагается рассчитывать размер взносов по схеме 1% между доходами и расходами.
«Минфину, ФНС, Минтруду совместно с АО “Российский экспортный центр” поручено внести предложения в правительство РФ о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения, по формуле 1% от суммы “доходы – расходы”», – цитирует ТАСС поручение правительства. Минфин, в свою очередь, уже сформировал предложение об изменении правил расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей и направил его в правительство, – такой комментарий дали в ведомстве «Коммерсанту». Более того, финансовое ведомство в своем ответе изданию уточнило, что «предложение планируется включить в проект “Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период 2020–2022 годов”». Таким образом, можно заключить, что изменение порядка расчета суммы взносов будет одобрено.
Справедливая система?
В настоящее время ИП платят фиксированную сумму в Пенсионный фонд, в 2019 году она равна 29 354 рубля с дохода до 300 000 рублей. Если сумма дохода превышает это значение, то индивидуальные предприниматели рассчитывают платеж, прибавляя 1% доходов, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей.
Размер страховых взносов на ФФОМС в 2019 году равен 6884 рубля. Объектом налогообложения может быть «доход» или «доход – расход» – выбор делает сам предприниматель. В настоящее время, отмечают в финансовом ведомстве, ИП рассчитывает размер взносов в размере 1% с дохода больше 300 000 рублей (без вычета из них расходов).
«Поэтому предлагается взаимоувязать определение объекта обложения страховыми взносами с объектом налогообложения, выбранным при применении УСН. То есть для ИП, которые уплачивают налог при УСН с суммы “доход – расход”, страховые взносы будут формировать в размере 1% также с учетом вычета расходов из общей суммы доходов», – уточняют в Минфине.
Такой подход, по мнению финансистов, создает «более комфортные условия» для работы индивидуальных предпринимателей.
Обратите внимание
Минфин уже сформировал предложение об изменении правил расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей и направил его в правительство.
Примечательно, что фиксированная часть изменяться не будет. Хотя именно этот момент многие коммерсанты считают наиболее спорным, ведь если они не ведут коммерческую деятельность, то и платить, получается, не за что. Количество споров, когда налоговые инспекторы взыскивают в принудительном порядке не оплаченную ИП фиксированную часть, по-прежнему остается довольно большим.
Резонансное дело
Предложение Минфина во многом соответствует Определению Верховного суда от 18 апреля 2017 года № 304-КГ16-16937.
Напомним, спор состоял в несогласии предпринимателя рассчитывать взнос только по размеру полученного дохода. ИП вычел из доходов понесенные им расходы. Конфликт между контролерами и коммерсантом дошел до судей.
Первые инстанции ИП проиграл, арбитры согласились с логикой ревизоров, которые, в свою очередь, руководствовались статьей 346.
15 Налогового кодекса, которая «предусматривает, что при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса, то есть без учета понесенных налогоплательщиком расходов».
Верховый суд в споре пришел к иному мнению. Арбитры сослались в своем определении на Постановление Конституционного суда от 30 ноября 2016 года № 27-П.
КС РФ тогда пояснил, что доход ИП, уплачивающего НДФЛ и не совершающего вознаграждений физическим лицам, подлежит уменьшению на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы в соответствии с требованиями учета таких расходов для определения базы по НДФЛ.
Обратите внимание
Предложение Минфина во многом соответствует Определению Верховного суда от 18 апреля 2017 года № 304-КГ16-16937. Напомним, спор состоял в несогласии предпринимателя рассчитывать взнос только по размеру полученного дохода. ИП вычел из доходов понесенные им расходы.
Далее арбитры ВС отметили следующее: «Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”, Судебная коллегия полагает, что изложенная Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 30 ноября 2016 года № 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации».
| Бератор нового поколения ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРАТо, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.Подключить бератор |  |
Упрощенная система налогообложения станет еще проще — Право на vc.ru
Госдумой в первом чтении приняты проекты законов, подготовленные в рамках совершенствования УСН. Проект федерального закона N 875580-7.
{«id»:109137,»gtm»:null}
Предусмотрены два существенных нововведения:
1) Отказ от самостоятельного исчисления налога и представления декларации для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов.
Организациям и предпринимателям на УСН с объектом «доходы» предлагается добровольно переходить на систему расчета налога (авансовых платежей) налоговым органом на основании данных, предоставленных плательщиком через ККТ и/или личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
При этом им больше не придется декларировать «упрощенный» налог и даже вести книгу учета доходов и расходов. Информация о выручке будет поступать в налоговый орган через онлайн-ККТ, а в случаях, когда кассовая техника не применяется, — через личный кабинет.
Также посредством ЛКН можно будет передать информацию о расходах, уменьшающих налог.
Вступление в силу новых норм запланировано на 1 июля 2020 года.
2) Переходные положения, позволяющие продолжать применять УСН в случае превышения ограничений по доходам и (или) средней численности работников.
Для этого разработан новый порядок применения лимитов доходов и численности. Так, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысят 150 млн. рублей, но не превысят 200 млн.
рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода средняя численность работников превысит 100 человек, но не превысит 130 человек, налогоплательщик сможет и далее применять УСН, однако налог придется платить по повышенным ставкам:
— для объекта «доходы» — 8% (вместо 6%);
— для объекта «доходы минус расходы» — 20% (вместо 15%).
Если же доходы за период превысят 200 млн руб. и/или численность — 130 человек, а также при нарушении прочих ограничений, налогоплательщик утратит право на применение УСН.
При этом предельные размеры доходов предлагается индексировать в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ.
Эти поправки (в случае принятия закона) начнут действовать с 1 января 2021 года.
Подготовлено экспертами компании «Гарант»
{«contentId»:109137,»count»:0,»isReposted»:false,»gtm»:null}
{«id»:109137,»gtm»:null}
Офтоп
Александр Петренко
7 часов
Быстрая дизайн-идея, чтобы восстановить былую привлекательность VC.RU
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/242151f2-ee5a-e610-02fc-1b71869a7bc8/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/57062d48-30d8-546d-aa9d-ac4d41be224b/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/47158cf6-7e4c-9c1d-3a1b-9e0c000dda83/»
}
]
}
{«id»:386937,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Личный опыт
Иван Замятин
8 часов
Я остаюсь и буду делать бизнес в России. В том числе — продолжать народный промысел
Приглашаю к дискуссии предпринимателей: а что вы будете делать и какие возможности видите в текущих реалиях?
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/8513d247-4c44-5808-af3a-23d07422a28b/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/f0dd818d-4f28-59f4-b75c-7f597feba1f4/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/1210f0b1-2ae3-6735-5780-f861205cea7a/»
}
]
}
{«id»:386889,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Сервисы
Маша Цепелева
8 часов
«Циан» запустил сервис бронирования квартир посуточно через сайт и приложение Статьи редакции
Доля квартир в посуточной аренде выросла в три раза, по данным сервиса.
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/bcefb3c4-ae76-3f64-9277-3cb2404f3064/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/d1a1b39f-8e49-7e16-108d-e608e9497cc5/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/82b0d4b9-5318-c1dc-55d8-836733ef3f69/»
}
]
}
{«id»:386901,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Qlik помог сэкономить деньги налогоплательщиков Казахстана
Команда Datanomix.pro, партнер Qlik в Казахстане, разработала систему для аудиторов, проверяющих прозрачность госзакупок в стране.
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/2200e3b4-4a14-d207-b797-07099da45205/»
}
]
}
{«id»:384200,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
БКС Мир инвестиций
11 часов
Фьючерсы: доступно объясняем, что это такое
{«id»:386820,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Школа управления Сколково
вчера
Александр Ким назначен руководителем Школы управления СКОЛКОВО
Александр Ким назначен руководителем Школы управления СКОЛКОВО и сменит Юрия Левина, который руководил Школой с ноября 2020 года и принял решение продолжить карьеру вне СКОЛКОВО. Такое решение принял Совет директоров Школы СКОЛКОВО 23 марта 2022 года.
{«id»:386580,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Финансы
Ануш Алексанян
9 часов
На первых за месяц торгах Мосбиржи рынок вырос: почему и что будет дальше Статьи редакции
Делать выводы рано, но аналитики ждут постепенного восстановления нормального режима торгов через несколько недель.
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/3d823a94-77f3-8b71-3ff6-10c87a0c5852/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/2b1829fb-5f49-494f-b193-7a4257bde6f0/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/2319b740-b96c-449b-a98a-1676cda2e507/»
}
]
}
{«id»:386884,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Обращение к подписчикам блога «TeamMotion»
Коллеги, здравствуйте!Благодарю Вас за то, что Вы стали подписчиками блога моей компании TeamMotion!
Мы живем уже в новой реальности и возврата назад не будет. Ландшафт российского рынка быстро меняется. В свою очередь это вызывает необходимость значимых изменений внутри компании.
{«id»:386177,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Сила отзывов на СберМегаМаркете, или как увеличить продажи за счет UGC
В онлайн-ритейле отзывы играют ключевую роль как для покупателей, так и для продавцов. Как показало исследование СберМегаМаркета, более 93% покупателей смотрят отзывы перед принятием решения о покупке товара. Рассказываем, почему отзывы так важны и как с ними работает СберМегаМаркет.
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/537ca29a-e130-162b-afda-a479088601f8/»
}
]
}
{«id»:386397,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
«Тинькофф» при выдаче наличных требует конвертировать юани в доллары по невыгодному курсу, хотя это явно запрещено ЦБ
Нет, я ничего никуда кругами не менял.
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/156e90b3-315f-62c7-f5b7-91d331bbeb54/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/8fd580e4-be32-4f18-9e13-ac8a9fa9ef56/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/1e5640e4-1dad-5301-8dd0-575fdf4d55ef/»
}
]
}
{«id»:386729,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Торговля
Владимир Правосудный
4 часа
На хакерских форумах продают базу Wildberries из 3.4 миллионов кредиток
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/f1bb396b-63b2-50fa-b0de-2d14546394b4/»
}
]
}
{«id»:386988,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Торговля
Маша Цепелева
7 часов
Ozon, Wildberries и «Яндекс.Маркет» попросили у правительства налоговых льгот как для ИТ-компаний Статьи редакции
Например, снизить налог на прибыль с 20% до 3%.
{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/e2b2f0d4-31c8-de9d-350c-fb449cb4eb3c/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/ee251b6c-40e3-54b4-940b-a5a6bd435cb8/»
},
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/3b4cfc53-b291-59f1-b404-63f8fbc0b365/»
}
]
}
{«id»:386933,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}
Упрощенка стала еще проще
Высший арбитражный суд расширил список компаний, которые могут применять упрощенную систему налогообложения. Размер предельного дохода, позволяющий применять УСН, увеличен почти в два раза. Теперь «упрощенка» стала выгодной не только предприятиям малого бизнеса.
По Налоговому кодексу компания может использовать «упрощенку», если ее доход не превышает 15 млн руб. за девять месяцев и 20 млн за год.
Указанные суммы с 2006 года индексируются на коэффициенты-дефляторы, учитывающие изменение потребительских цен в прошедшем году. Размер коэффициента ежегодно устанавливает Минэкономразвития.
При этом, определяя сумму предельного дохода, МЭР учитывает коэффициент лишь за последний год. Также поступают и фискалы.
Но ВАС в своем определении указал, что закон требует индексации дохода путем его умножения на коэффициенты за все предыдущие годы начиная с 2006-го, сообщает РБК daily. Юристы рады решению ВАС.
«Оно делает УСН выгодной и для предприятий среднего бизнеса, которые раньше могли использовать выгоды льготного режима только путем распыления бизнеса между несколькими небольшими компаниями», — говорит партнер компании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов.
Исходя из решения ВАС, предельная величина доходов компании за год, допускающая применение УСН в 2009 году, составляет с учетом индексации около 58 млн руб. Компании, доход которых не превышает допустимый с учетом его умножения на коэффициенты за все предыдущие годы, теперь могут пересчитать свои налоговые обязательства.
Интересно, что решение об увеличении лимита выручки до 60 млн руб приняли и власти, сейчас законопроект находит на рассмотрении в Госдуме. По информации «Прайм-тасс», депутаты, внесшие законопроект уверены, что это слишком низкая планка, что некоторые владельцы бизнеса не хотят развивать свои компании и зарабатывать больше, а часть даже специально утаивает часть доходов.
Если дать больше свободы — легализация доходов составит около 30%, а объем производимой предприятиями продукции и услуг возрастет до 25% ВВП, считают депутаты. Председатель комитета Госдумы по экономической политике и предпринимательству Евгений Федоров отмечает:
«В стратегию у нас заложено четырехкратное увеличение малого бизнеса за 12 лет. Сегодня, к тому же, это антикризисная мера и, конечно, эта поправка направлена также на то, чтобы больше людей занялись малым бизнесом, чтобы упростился их бухгалтерский учет.
Для небольших фирм сложности бухгалтерского учета — проблема. Надо держать специально высококачественного оплачиваемого сотрудника, даже, бывает, что и с помощниками.
Значительное упрощение позволяет снизить требования к бухгалтерскому учету и к этим сотрудникам и, соответственно, снизить часть расходов малых фирм».
Светлана Симонова, заместитель министра экономики и социального развития Красноярского края, отмечает, что в законе не решен вопрос с предельной стоимостью фондов компаний. «58 млн — значительная сумма, и если предприятие столько зарабатывает, значит, и стоимость фондов должна быть увеличена, — сказала она, — Сейчас пока остались те же 100 млн».
Подсчеты Минфина говорят о возможных потерях на 100 миллиардов рублей.
Но депутаты считают, что серьезных изменений в поступлениях в бюджет не будет. Конечно, те, кто занимается предпринимательской деятельностью, сейчас будут платить меньше, но круг людей, имеющих малый бизнес, расширится, и доходы в казну уравняются с теми, что есть сейчас.
Сходное мнение высказала и Светлана Симонова: «Принятие этого закона для бизнеса будет иметь положительные последствия, так как уменьшится налоговая нагрузка. А вот бюджет может понести потери. Впрочем, этого не случится, если бизнес действительно заметно активизируется, — тогда мы получим больше других доходов, например НДФЛ».
В качестве инструмента ускорения развития бизнеса «упрощенка» активно используется властями. Должно быть, результаты уже не за горами.
РЕКЛАМА-МАМА
Усн в 2021 году — новые преимущества и растущие риски
Упрощенка набирает все большую популярность — тем более, что с нового года ее ряды пополнила армия бывших вмененщиков. Режим развивается, совершенствуется, но одновременно и ужесточается контроль.
Расскажем, что нового придумано для упрощенцев и как обезопасить бизнес.
Новые задумки от налоговиков — 2021
УСН и раньше был привлекателен для малого и среднего бизнеса благодаря очевидным преимуществам: сниженной налоговой нагрузке, упрощенному бухучету, региональными льготами в виде пониженных ставок, поддержке государства.
А в 2021 году упрощенка стала еще интереснее: компании и ИП теперь могут применять ее, получая бо´льшую сумму доходов в год или нанимая больше работников. Правда, за это придется заплатить налог по повышенной ставке.
Чиновники не только готовы вводить новые виды упрощенки, но и чутко реагируют на мнение бизнесменов. Так, анонсированный ранее режим «УСН-онлайн», избавляющий от сдачи налоговых деклараций торговые компании с объектом «доходы», пока применяться не будет: он оказался непопулярным.
Зато может появиться спецрежим «УСН-общепит» с прогрессивной шкалой. Он станет доступным для бизнесменов, применяющих онлайн-кассы: ККТ государство использует не только для налогового контроля, но и в качестве инструмента информирования о состоянии ритейла в России.
А вы уже вникли во все новшества УСН-2021? Если еще нет, у нас есть для вас интересное предложение, о котором расскажем чуть ниже.
Риски для упрощенцев в 2021 году
Как и прежде в зоне повышенного риска — упрощенцы с базой «доходы — расходы».
Налоговики все настойчивее вызывают в инспекцию на комиссию по «побуждению налогоплательщика к уточнению налоговых обязательств», на которой предлагают убрать «плохого» контрагента, подать уточненку и доплатить налог.
Иначе обещают доначислить суммы, оштрафовать и замучить проверками. Бизнесменам приходится либо соглашаться, либо долго и упорно писать возражения, отстаивая сведения, отраженные в декларации.
Да и к «доходным» упрощенцам претензии не исключены. Инспекторы сравнивают данные декларации с операциями по счетам. И если возникает подозрение, что упрощенец участвует в схеме по дроблению бизнеса, назначат выездную проверку. Итогом ее могут стать огромные доначисления.
Налоговики доначислили компании 2 046 077 руб.
, посчитав, что она создала искусственные условия для применения УСН и обвинили ее в получении необоснованной налоговой выгоды путем разделения (дробления) бизнеса и распределения выручки на взаимозависимые организации. В суде компания не смогла доказать, что ее целью была оптимизация финансово-хозяйственной деятельности (Определение ВС РФ от 03.02.2021 N 308-ЭС20-19767).
Налоговики преуспели в отыскивании признаков дробления и наловчились находить их в самых неожиданных местах. Например, через картинки в Инстаграм они заподозрили дробление и в своих выводах не ошиблись:
ИП в соцсетях позиционировал себя как управляющий нескольких мебельных салонов. При этом официально этими салонами владели другие лица.
При проверке был обнаружен полный набор признаков дробления: единая вывеска и товарный знак, общий ассортимент товаров и общие поставщики, доставка товара с одного адреса, единая ценовая и кадровая политика и т. д.
Налоговики доказали, что под видом нескольких ИП и юрлиц действует одна группа налогоплательщиков, а бизнес разделен с единственной целю: с помощью применения УСН снизить налоговую нагрузку (Решение АС Астраханской области от 16.11.2020 N А06-15643/2019).
А вы используете упрощенку для налоговой оптимизации? Известно ли вам, как налоговики отслеживают схемы дробления? Хотите узнать об этом? Как это сделать, мы еще расскажем.
Хорошо ли вы знакомы с УСН: короткий тест
Владение актуальной информацией по применению УСН дает немало бонусов. Можно не только избежать грубых ошибок, приводящих к потере права на спецрежим или к доначислениям налога, но и снизить налоговую нагрузку.
Предлагаем проверить ваши знания по УСН-2021, ответив на вопросы теста:
Вопрос 1. Упрощенец перешел с 2021 года с базы «доходы» на базу «доходы минус расходы». Вправе ли он при расчете УСН-налога учесть затраты на покупку товаров, если оплатил и получил их до смены объекта, а продал при применении базы «доходы минус расходы?
Вопрос 2. Может ли перевозчик на УСН учесть при расчете упрощенного налога расходы на добровольное страхование грузов?
Вопрос 3. Компания на ОСНО в январе 2021 года внесла изменения в учредительные документы об изменении состава учредителей. Теперь в ее уставном капитале доля других компаний не превышает 25%. Вправе ли она в текущем году перейти на УСН, если остальные критерии применения спецрежима выполнены?
Вопрос 4. Упрощенец взял кредит и за счет этих денег оплачивал свои расходы. Вправе ли он включить при расчете УСН-налога расходы, осуществленные за счет кредитных средств?
Проверяем ответы: