Специалисты TaxCoach объясняют, что простое товарищество, при всей кажущейся сложности его применения, — это уникальный инструмент, предоставляющий возможности для влияния на весь комплекс налоговой, имущественной и управленческой безопасности.
Преимущество применения договора простого товарищества в том, что он позволяет не только связать между собой несколько компаний и/или индивидуальных предпринимателей, имеющих целью достижение совместного экономического результата, но и достаточно гибко подходить к регулированию налоговых последствий деятельности каждого из товарищей.
Так, простое товарищество помогает связать между собой самостоятельные компании отдельных циклов единого процесса (закуп, производство, сборка, монтаж, сбыт и т.д.) без создания юридического лица.
Заключение договора простого товарищества торговой и производственной компаниями для производства и реализации конкретного вида продукции уже становится стандартной практикой.
Торговая компания владеет коммерческими связями, навыками по сбыту товара, денежными средствами, а производственная компания — навыками производства и производственным оборудованием. Объединив свои усилия, они совместно производят и продают продукцию, а прибыль от общей деятельности делят между собой в согласованных пропорциях.
Обратившись к нормам Гражданского кодекса РФ, можно выделить следующие характерные черты Простого товарищества:
-
простое товарищество — это объединение двух и более лиц (товарищей). Субъектный состав простого товарищества зависит от целей совместной деятельности, для осуществления которой оно создается.
Так, сторонами договора простого товарищества, заключаемого в целях осуществления предпринимательской деятельности (извлечения прибыли) могут быть только коммерческие организации и индивидуальные предприниматели; в случае создания простого товарищества для достижения иных, не запрещенных законом, целей круг субъектов, имеющих право участвовать в создании такого товарищества, Гражданским кодексом не ограничен;
-
простое товарищество не образует юридическое лицо — это объединение самостоятельных хозяйствующих субъектов. Т.е. юридическая конструкция (виртуальный субъект), существующая только на бумаге;
-
цель создания простого товарищества может быть любой: ведение производственной, торговой деятельности, строительство, разработка, ведение сельского хозяйства и т.д.;
-
в целях осуществления совместной деятельности товарищи вносят вклады в виде: имущества, имущественных прав, денежных средств, ценных бумаг; навыков, умений, знаний, опыта; деловых связей, деловой репутации, прав использования объектов интеллектуальной собственности и т.д. Размер, вид и стоимость вносимого каждым товарищем вклада определяется конкретными целями совместной деятельности, возможностями каждого из товарищей и их договоренностями между собой.
Схематично конструкция договора простого товарищества выглядит следующим образом:
Участвуя в договоре простого товарищества, каждый из товарищей свободен в одновременном ведении и обычной для него хозяйственной деятельности: в заключении договоров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении производства и/или реализации товаров не в интересах товарищества. И даже участвовать в другом Договоре простого товарищества.
Для третьих лиц при этом ничего не меняется: участники простого товарищества могут не афишировать во вне заключение такого договора (так называемое негласное товарищество). Поэтому третьи лица могут не знать, действует ли организация в своих интересах или в интересах товарищества.
При этом, в случае одновременного осуществления деятельности в своем интересе и в интересах товарищества, участник простого товарищества должен обеспечить раздельный учет доходов и расходов, имущества.
Также рекомендуем каждому товарищу открыть отдельный расчётный счёт для учёта доходов и расходов в рамках совместной деятельности.
В договоре простого товарищества также возможно предусмотреть, что любые действия товарища по умолчанию являются действиями в интересах товарищества.
Вместе с тем, например Постановлением Правительства РФ от 26.12.
2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС» закреплено: «В случае, если реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляет участник товарищества, исполняющий обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость, при составлении этим участником товарищества счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак »/» (разделительная черта) дополняется утвержденным участником товарищества цифровым индексом, обозначающим совершение операции в соответствии с конкретным договором простого товарищества» (п.1 разд.II).
На практике совместная деятельность выглядит следующим образом:
Товарищи, каждый из которых обладает каким-либо активом, объединяют свои вклады по Договору простого товарищества. После этого каждый из товарищей реализует порученную ему функцию (закупает, производит, продает, монтирует).
Доходы и расходы совместной деятельности учитываются в «общем котле», не реже 1 раза в квартал определяется финансовый результат — прибыль товарищества, который и распределяется между товарищами.
Именно этот доход учитывается товарищами в целях налогообложения и с него необходимо уплатить налог на прибыль или единый налог по УСН.
- Товарищ, ведущий общие дела
- В соответствии с действующим законодательством помимо «основной роли» у участника Договора Простого товарищества могут быть три различных статуса:
- Участник, ведущий бухгалтерский учет общего имущества товарищей (п. 2 ст. 1043 ГК РФ);
- Участник, ведущий общие дела от имени всех товарищей на основании п. 2 ст. 1044 ГК РФ;
- Участник, ведущий общий учет операций, подлежащих обложению НДС в соответствии со ст. 174.1 НК РФ
При этом участник договора простого товарищества может быть наделен как одной из вышеуказанных обязанностей, так всеми вместе. Как правило, совмещение этих ролей у одного товарища удобно и в таком случае такого товарища принято называть «товарищ, ведущий общие дела» (=ТВОД).
Особенности налогообложения договора простого товарищества:
1) Полученная товариществом прибыль облагается на уровне товарищей, согласно применяемой ими системе налогообложения.
В целях налогообложения доходов каждый товарищ будет учитывать у себя не выручку, а часть прибыли (финансовый результат деятельности), которую ТВОД распределит пропорционально (или не пропорционально, как стороны установят в договоре) размеру вкладов (п.4 ст. 278 и п.9 ст.
250 НК РФ). Соответственно, налогообложение доходов осуществляется у Товарищей по их ставкам в соответствии с применяемым режимом налогообложения — ОСН или УСН.
Важно! Упрощенец, участвуя в простом товариществе, может применять только объект «Доходы минус Расходы»! ЕНВД также запрещено.
- 2) Для товарищей доход от участия в простом товариществе считается внереализационным доходом.
- Это обстоятельство может стать непреодолимым препятствием для работы в рамках товарищества в тех случаях, когда потенциальные заказчики Товарищества тщательно анализируют финансовые показатели своих контрагентов, определяя допустимость сотрудничества, в том числе, на основе величины выручки (дохода от реализации) контрагента.
- 3) Финансовый результат товарищества определяется поквартально.
4) Вся деятельность в рамках простого товарищества облагается налогом на добавленную стоимость (НДС), независимо от того, какие режимы налогообложения применяют его участники.
Иными словами: даже если все участники простого товарищества находятся на упрощенной системе налогообложения, вся выручка от совместной деятельности в рамках простого товарищества будет облагаться НДС.
При этом также есть право на применение налоговых вычетов по НДС.
В связи с этим заключать договоры поставки товаров (оказания услуг, выполнения работ) от имени простого товарищества и выставлять по ним счета-фактуры может любой товарищ, а не только «товарищ, ведущий общие дела». А вот счета-фактуры по затратным договорам (приобретение материалов, товаров (услуг), арендная плата для целей ведения совместной деятельности) должны быть оформлены именно на товарища, ведущего общие дела.
При этом простое товарищество начисляет НДС по общим правилам: может использовать льготные ставки 10% и 0%, пользоваться освобождением от НДС определенных операций в соответствии со ст.149 НК РФ.
5) Декларацию по НДС по результатам деятельности товарищества подает один из товарищей.
Учитывая, что простое товарищество не является самостоятельным юридическим лицом и, соответственно, налогоплательщиком, НК РФ ввел специальную роль — «лицо, исполняющее обязанности плательщика НДС». Им, как правило, является ТВОД. Причем в качестве такого товарища может выступать как организация, так и индивидуальный предприниматель, вне связи с их системой налогообложения.
Участник, ведущий учет операций, предоставляет одну декларацию — как по собственным, так и по операциям простого товарищества.
Таким образом, с точки зрения налогообложения доходов Договор простого товарищества позволяет:
1) Существенно расширить резервы на применение УСН, так как при исчислении предельного размера доходов (с 2017 г. лимит — 150 млн./руб.) за основу берется не вся выручка, а распределенная в отношении Товарища чистая прибыль.
2) Выгода от легальной экономии налога с доходов особенно налицо, когда:
- товарищ — «упрощенец» осуществляет вид деятельности, подпадающий под пониженные ставки единого налога, устанавливаемые на уровне субъектов РФ (например, в Свердловской области — 5% для производственных, строительных и иных видов деятельности, в других регионах есть аналогичные «плюшки»);
- в совместной деятельности участвует товарищ — вновь зарегистрированный ИП, подпадающий под двухлетние налоговые каникулы по ставке 0% (для некоторых субъектов РФ).
3) Товарищам, применяющим УСН, в части операций в рамках договора простого товарищества учесть все расходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ как расходы Товарищества, несмотря на то, что перечень расходов при применении УСН является закрытым;
4) Сохранить НДС независимо от применяемой товарищами системы налогообложения: в рамках товарищества есть обязанность начислять НДС и право воспользоваться налоговыми вычетами.
Преимущества договора простого товарищества по сравнению с договором переработки давальческого сырья
Наша задача — связать между собой условные компании «Торговый дом» и «Производство». Производственные активы при этом находятся в собственности отдельного юридического лица — «Хранителя активов», которое применяет ОСН.
Условные исходные данные:
- арендная плата, причитающаяся «Хранителю активов» за использование производственного помещения и оборудования, включая коммунальные расходы, — 1,2 млн.руб., в том числе НДС;
- ФОТ производственных сотрудников, включая страховые взносы — 3 млн.руб. в месяц;
- прочие расходы производства — 500 тыс.руб.
1 вариант:
Торговый дом и Производство связаны между собой договором простого товарищества. НДС в составе арендной платы полностью принимается к вычету. Общий доход от совместной деятельности распределяется между товарищами и облагается ими по своей системе налогообложения.
2 вариант:
Между Торговым домом и Производством заключен привычный договор переработки давальческого сырья. Производственная компания, также как в 1 варианте, применяет УСН с пониженной ставкой налога с доходов. Однако НДС, уплаченный арендодателю, не принимается к вычету, увеличивая себестоимость услуг по переработке.
3 вариант:
Не желая терять вычет по НДС, производственная компания переводится на общую систему налогообложения. Вместо УСН с пониженными ставками она уплачивает налог на прибыль.
| 1 вариант: Простое товарищество | 2 вариант: Переработка давальческого сырья и Производство применяет УСН | 3 вариант: Производство — это организация, применяющая ОСН | |
| Вычеты по НДС | Нет потерь | — 0,2 млн.руб./месяц (потери 2,4 млн. в год) | Нет потерь |
| Налог с доходов | Дополнительный источник экономии от 5 до 15% (в зависимости от региона) | Дополнительный источник экономии от 5 до 15% (в зависимости от региона) | — |
Мы видим тенденцию, что во втором и третьем случае нам приходится выбирать — сделать выбор в пользу НДС или налога с доходов. Выбор зависит от конкретных показателей. Простое товарищество позволяет убить сразу двух зайцев: не потерять на НДС и оптимизировать налог с доходов.
Другие особенности налогового учета деятельности в рамках договора простого товарищества:
- внесение вклада в простое товарищество не учитывается в качестве расходов передающего товарища (подп. 3 ст. 270 НК РФ), что вполне обоснованно — затраты учитываются единоразово в период их несения;
- имущество, имущественные и/или неимущественные права, полученные товарищем в пределах его вклада при расторжении договора и распределении общего имущества, не включаются в базу по налогу с доходов (подп.5 п.1 ст.251 НК РФ). Положительная разница соответственно облагается согласно применяемой им системе налогообложения, а отрицательная (то есть убыток) — не учитывается (п.6 ст.278 НК РФ).
- налог на имущество в отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисляется и уплачивается участниками договора пропорционально стоимости их вклада в общее дело. В связи с этим участник, применяющий УСН, освобождается от уплаты налога на имущество в своей доле (ст. 377 НК РФ), если, конечно, налог на имущество по этому объекту не исчисляется, исходя из его кадастровой стоимости (в этом случае налог платят все).
Говоря о налоговых последствия заключения договора простого товарищества, необходимо также упомянуть и о его недостатке — убытки простого товарищества не распределяются между товарищами и не учитываются ими при налогообложении (п. 4 ст. 278 НК РФ). Поэтому объединяться в простое товарищество для ведения деятельности, не приносящей прибыли, изначально экономически нецелесообразно.
Наряду с широкими возможностями применения договора простого товарищества в сфере налоговой оптимизации, он одновременно является полезным инструментом в разрешении некоторых сложных вопросов управления. Так, наглядный эффект от применения этой договорной конструкции достигается при использовании общего имущества, представляющего неделимый объект.
Например, объект недвижимости находится в общей собственности двух или более лиц, одно из которых не принимает непосредственного участия в оперативной деятельности.
Заключение договора простого товарищества позволит второму собственнику в качестве товарища, ведущего общие дела, единолично заключать договоры аренды, договоры на обслуживание и т.п.
, после чего распределять уже чистый доход («все доходы минус все расходы») в пользу каждого из собственников в согласованных пропорциях.
Все описанное доказывает, что не стоит упускать из внимания такой непростой инструмент как простое товарищество.
Гость, внимание! Закрываем набор на курс по всем ФСБУ В связи с окончанием сроков сдачи годового отчета набираем последнюю группу на комплексный курс повышения квалификации по всем новым ФСБУ: «Аренда», «Запасы», «ОС», «Капвложения» и «Документооборот».
На курсе узнаете, как новые стандарты влияют на налоги, научитесь избегать ошибок, поймете, что придется изменить в учете и как его настроить по-новому.
Занятия с 1 по 30 апреля. Места в группе пока есть.
Совместная деятельность ИП: образец договора и отчетность
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про формы совместной деятельности ИП.
Сегодня вы узнаете:
Открыв своё дело в качестве ИП, в какой-то момент вы можете понять, что вам стало «тесно» работать в пределах своей фирмы. В этом случае закон не запрещает объединиться с такими же участниками рынка. Это будет выгодно каждому из инициаторов нового союза, так как упрощается система налогообложения и ведение учёта.
Существует несколько форм такой совместной деятельности:
- Работает одно физическое лицо в качестве ИП, а неофициально вместе с ним трудится ещё несколько компаньонов;
- Простое товарищество;
- ООО;
- Совместная работа ИП и ООО.
Первый случай – самый ненадёжный и может стать поводом для разногласий участников добровольного союза. Один ИП имеет официальный статус, зарегистрирован в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Другие же союзники официально никак не могут участвовать в данном ИП, так как индивидуальный предприниматель по закону включает только одно физическое лицо.
Получается, что вся прибыль принадлежит владельцу бизнеса, и в случае каких-то разногласий остальные участники могут остаться ни с чем.
Чтобы этого не произошло, обычно оформляются договоры займа. Те участники, что внесли свой вклад в развитие фирмы, оформляют заем на внесённую долю в отношении самого ИП. Прибыль, полученная компанией, распределяется между всеми участниками пропорционально вкладам.
Чаще всего такая форма сотрудничества ИП и физического лица встречается между близкими родственниками. Малознакомые лица вряд ли надумают заниматься такой формой бизнеса.
При этом официально всеми делами фирмы занимается владелец ИП, он же сдаёт отчётность в налоговый орган. Остальные участники союза могут только помогать в текущей деятельности.
Такая форма сотрудничества наименее распространена. Поговорим об остальных видах союзов более подробно, так как они встречаются в повседневной жизни гораздо чаще.
Создаём товарищество
Простое товарищество – форма объединения нескольких ИП. Это выгодное сотрудничество, позволяющее участникам соглашения объединить собственные ресурсы и направить их в нужное русло. Так как капитала и имущества становится больше в случае объединения, то можно совершать более крупные сделки, которые не позволительны для одного ИП.
При формировании товарищества каждый из участников вносит свою долю в развитие совместного бизнеса.
Она может выступать в качестве:
- Денежных средств;
- Какого-то имущества (к примеру, у вас есть собственный офис, который вы желаете передать на цели товарищества. Сюда же относятся автомобили, оборудование. Если вы арендуете на выгодных условиях склад, то также вправе предложить его новоиспечённому союзу для целей получения прибыли);
- Полезных знакомств (если в вашем окружении есть влиятельные персоны, которые могут поспособствовать развитию вашего бизнеса, смело расскажите об этом новому товариществу);
- Навыков и знаний (вы знаете алгоритмы составления бухгалтерских проводок или отлично разбираетесь в ремонте транспортных средств? Тогда вы сможете применить свои умения по назначению).
Вся прибыль, которую получает объединение ИП, распределяется между участниками в пределах своих первоначальных вкладов. Это означает, что полученная прибыль сразу же делится на количество участников.
В зависимости от того, какое условие распределения дохода будет прописано в соглашении между союзниками, прибыль может делиться поровну или в оговоренных пределах.
Если товарищество какой-то период времени работало в убыток, то и он будет распределён между участниками пропорционально. То есть, каждый компаньон рискует собственным имуществом в пределах своего вклада.
Каждый участник объединения, состоящего из нескольких ИП, имеет право представлять интересы от товарищества. Он может проводить сделки, выступать в суде или производить закупку товаров.
Договор совместной деятельности ИП
Этот договор является договором простого товарищества, можете использовать его и доработать под свои нужды.
Открываем ООО
Несколько ИП (как минимум двое) могут открыть ООО. Это более серьёзная и ответственная форма объединения собственных вкладов. В отличие от ИП, ООО несёт ответственность только по имуществу общества. Личная недвижимость, транспортные средства, денежные средства и прочая собственность не участвует в жизни объединения.
При создании ООО фигурирует учредительное собрание участников. Оно же сопровождает деятельность общества на протяжении всего времени существования. Любое решение принимается только таким собранием.
В результате встречи всех учредителей выносится определённое решение, которое заносится в протокол. Данный документ хранится в организации и может потребоваться как для налогового органа, так и для банковских учреждений.
Вся возможная деятельность двух ИП и более в созданном обществе оговаривается в Уставе общества. Здесь же прописывается уставный капитал самого объединения. По закону он не может быть менее 10 000 рублей. Участников у ООО может быть до 50 человек.
Работа общества построена на общих вкладах участников. В отличие от ИП, ООО имеет более объёмную отчётность и сложную систему налогообложения. ООО считается наиболее надёжным партнёром по сделкам, а потому ему доверяют значительное число контрагентов, нежели ИП.
Открытие и ведение ООО – довольно затратный процесс. Однако, такая форма объединения позволяет расширить границы собственного бизнеса и выйти на более высокий уровень. Создавать ООО имеет смысл в том случае, если желающих несколько и они собираются вести масштабное производство.
Могут ли взаимодействовать ИП и ООО
Нередки случаи, когда заключается союз между индивидуальным предпринимателем и обществом. Допустим, вы в качестве предпринимателя на выгодных условиях арендуете помещение, но понимаете, что самостоятельное ведение бизнеса для вас становится обременительным.
Если у вас есть знакомые учредители из ООО, которым может пригодиться ваше помещение, то составление соглашения будет выгодно обоим.
Совместная деятельность ИП и ООО сопровождается заключением договора на конкретный срок действия. В данном случае ИП выступает компаньоном ООО и имеет право получать прибыль от совместной деятельности. Данная форма сотрудничества будет носить характер простого товарищества. В рассмотренном случае ИП вносит в качестве доли своё право аренды.
Соглашение между участниками союза очерчивает все стороны сделки и выделяет прибыль каждого участника. Такой союз благотворно влияет на развитие ИП. Если вы вступаете во взаимодействие с ООО в качестве ИП, то ваши дела при благоприятных событиях пойдут в гору.
Учитываем нюансы в соглашении
При любых формах совместной деятельности ИП необходимо грамотно заключать договор между участниками союза. Обязательное указание даже самых незначительных условий позволит избежать трудностей в дальнейшей деятельности и чётко разграничит объём прав, обязанностей всех компаньонов.
Соглашение должно включать:
- Объём и содержание доли каждого участника (необходимо указать взнос компаньонов и процент, который он составляет от общего имущества (будущей прибыли) товарищества);
- Пункт о том, что внесённые вклады являются совместной долевой собственностью;
- Способы покрытия убытков каждым участником;
- Срок контракта;
- Ответственность сторон (можно включить строку, указывающую на то, что если товарищество понесёт убытки из-за неудачных действий одного из участников, то последний и будет покрывать издержки);
- Права и обязанности каждого компаньона по ведению бизнеса;
- Пункт о бережном отношении к имуществу объединения.
К правам участников объединения обычно относят:
- Свободный доступ к имуществу участников;
- Ознакомление с финансовой отчётностью;
- Проведение сделок от имени товарищества;
- Получение дохода.
Отчитываемся перед налоговой
Если несколько ИП объединяются в простое товарищество, то необходимо учитывать в отчётности финансовые потоки такого товарищества и движения капитала, затрагивающее лишь конкретного ИП.
Это отражается в книге о доходах и расходах. Её необходимо вести таким образом, чтобы в конце отчётного года было понятно, какие потоки относятся к совместной деятельности, а какие фигурируют в деятельности самого ИП.
Причём у каждого участника объединения будет своя книга. Ведение общей отчётности не допускается.
Это важно для возможной проверки из налоговых структур. Если в книге будут какие-то неточности или расхождения, вам необходимо будет предоставить подтверждающие документы. Если таковых не найдётся, то к предпринимателям будут применены штрафные санкции, доначислен налог к уплате и соответственно пени за просрочку платежа.
Для тех предпринимателей, что практикуют ЕНВД, создание товарищества не допускается по закону. Это же относится и к тем, кто применяет УСН «Доходы» с налогом в 6% от прибыли.
Связаны такие ограничения с махинациями среди предпринимателей в прошлом. ИП намеренно занижали собственные доходы и платили минимальные налоги в бюджет страны.
Таким образом, при объединении нескольких ИП возможно применять УСН «Доходы — расходы». В этом случае нужно уплатить 15% от разницы между выручкой от ведения предпринимательской деятельности и расходами. Также может применяться общая система налогообложения.
Важно учитывать и оплату НДС. Те ИП, что находятся на УСН, как правило, не платят НДС. Однако, при заключении договора ИП с ООО нужно быть внимательным.
Выше мы описывали случай, когда ИП арендует помещение и готов заключить соглашение с ООО. Сам ИП платить НДС с аренды не должен, но при заключении союза ведением аренды должен продолжать заниматься ИП. В противном случае налоговая может расценить данный факт в качестве субаренды, за которую придётся оплачивать НДС.
Совместный бизнес: организация, договор, оформление
Представим ситуацию: есть два партнёра с идеей общего бизнеса. Первый занимается ремонтом балконов, а второй придумывает для клиента уникальный дизайн. Партнёры готовы работать вместе и делить прибыль. Но на первых порах не хотят открывать ООО из-за бумаг и сложных налогов.
Партнёры решают сделать проще: один оформляет ИП, а второй работает как физлицо с льготным налогом для самозанятых. Или другой вариант: оба работают как самозанятые. А между собой заключают договор о сотрудничестве.
Как заключить договор на сотрудничество ИП и физлицу или двум физлицам — читайте в нашей статье.
Договор на сотрудничество с физлицом
Партнёры со статусом ИП ведут общий бизнес по договору простого товарищества. Для такого договора есть правила из главы 55 Гражданского кодекса. Если предприниматели рассорятся, суд разберётся по правилам из закона и условий договора.
Физлицам нельзя заключать договоры простого товарищества — ни между собой, ни с ИП. А специального договора в Гражданском кодексе нет. Но для подобных случаев есть палочка-выручалочка — непоименованный договор из ч. 2 ст. 421 ГК РФ.
!
Непоименованный договор — это договор, условия которого стороны полностью придумывают сами, а обязательных правил в законе нет.
Нашим партнёрам с идеей про дизайнерские балконы придётся сочинить договор для сотрудничества с нуля. И прописать все нужные условия: что будут делать, как скидываются деньгами, распределяют обязанности, платят друг другу штрафы за нарушения и делят прибыль, кому на счёт будет платить клиенты. Шаблон такого договора вряд ли найдётся в интернете, для составления понадобится юрист.
Договор о сотрудничестве действует только между партнёрами. С заказчиками партнёры будут заключать отдельный договор подряда с двумя исполнителями на стороне подрядчика.
Налоги от сотрудничества каждый партнёр будет платить сам за себя со своей прибыли по своей системе налогообложения.
Договор о сотрудничестве физлиц и ИП — это самый настоящий договор. Если один партнёр нарушит условия, второй может подать в суд и взыскать убытки, неустойку или вообще расторгнуть договор из-за серьезного нарушения. Считается, что стороны подписались под гражданско-правовым обязательством, и съехать с него просто так нельзя — ст. 309 ГК РФ.
Спор между партнёрами будет решаться по условиям договора, который они же и придумали.
Вот реальный пример такого спора:
ИП и физлицо заключили договор о сотрудничестве для запуска студии печати. Вклады в общее дело распределили так: первый партнёр оформляет ООО и покупает оборудование, второй даёт деньги — полтора миллиона рублей.
Партнёры свои обязанности выполнили, студию запустили, но бизнес не выстрелил. Второй партнёр решил забрать свои полтора миллиона, и спор дошёл до суда.
Но суд сказал, что договор о сотрудничестве исполнен, и возвращать вклад на общее дело первый партнёр не обязан — дело № 2-159/2019.
Если договором о сотрудничестве один из партнёров сильно ущемлён в правах, суд может применить правила для договора простого товарищества. Например, когда прибыль делят поровну, но за качество перед клиентами отвечает только один. В таком случае суд может решить, что платить за плохую работу обязаны оба. Основание — п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ № 16.
Есть ещё три варианта договоров для ведения общих дел
В общем деле обязанности и ответственность могут быть разделены по-разному. И иногда партнёрам подойдут другие договоры.
Договор субподряда из главы 37 ГК РФ
Сотрудничество между партнёрами можно оформить договором субподряда. Вариант подходит, когда заказы от клиентов берет один партнёр и часть работы отдаёт второму. Например, мастер по ремонту заключает с клиентом договор на дизайнерский ремонт балкона. Ремонт сделает сам, а на дизайн заключит договор субподряда с дизайнером.
Деньги от клиентов будет получать подрядчик и оговоренную часть платить партнёру-субподрядчику. Отвечать перед клиентом за недостатки будет подрядчик. А субподрядчик за качество и сроки будет отвечать перед подрядчиком. Налоги каждый за себя платит сам.
Договор субподряда не подойдёт, если партнёры хотят скинуться деньгами на запуск общего дела.
Договор займа из главы 42 ГК РФ
По договору займа первый партнёр даст второму деньги под оговоренный процент на запуск общего дела. Вариант подходит, если партнёрство заключается только в инвестировании: один занимается делом, а второй только даёт деньги и получает часть прибыли в виде процентов. Налоги каждый платит за себя.
Статья: как заключить договор денежного займа
Агентский договор из главы 52 ГК РФ
В агентском договоре первый партнёр будет принципалом, а второй агентом. Брать заказы у клиентов и заключать договоры могут оба. Но первый будет работать от себя лично, а второй от имени партнёра как агент. Агентский договор подойдет, когда у первого партнёра уже есть клиентская база или раскрученный бренд.
Партнёр-агент будет получать агентское вознаграждение от принципала — это и будет его часть прибыли. Налоги каждый платит сам за себя.
Договор не подойдёт, если агент платит налог для самозанятых — для них такая деятельность запрещена.
Статья: как заключить агентский договор
Статья актуальна на 30.09.2021
Как лучше оформить совместную деятельность двух ИП?
Собственно говоря — договор любого вида, в котором можно опустить все банальности ГК для «когда все хорошо», зато прописать максимум ситуаций по дележке, если вдруг что-то пойдет не так.
В любом случае все эти договора-товарищества никоим образом не дадут возможность законным образом снижать налоговое бремя, а в остальном — «Согласие есть продукт при полном непротивлении сторон»
Заказчик будет платить кому?
Вот тот и главный, тот и исполнитель в глазах заказчика. А второй — подрядчик первого из вас.
Да как угодно.
Тут нет такого понятия — лучше, или хуже.
Надо выбирать то что удобно вам, в вашем случае.
Оформить все очень просто, вам для начала договориться надо. В этом сложности.
Но тут уж никто не поможет.
как вам уже посоветовали отношения можно урегулировать договором простого товарищества, в котором описать относительно вкладов участников, ответственности, распределения прибыли, порядок покрытия расходов и убытков, порядок ведения общих дел и пр.
как правило на последнем вопросе — «порядок ведения общих дел» случается затык, кораблем управлять хочется каждому, а штурвал один… учитывая, что вряд ли у вас на столько однотипные задачи с клиентами, что вы можете детально описать все процессы взаимодействия с ними (в т.ч. с будущими клиентами) и уложить это в договор, а если и получится то в «море» точно начнет «штормить и укачивать» кого то из товарищей… а может и всех сразу)))… и такое случается…
я бы вам рекомендовал не париться и под каждый проект (клиента), по крайней мере пока, заключать стандартный договор подряда/услуг, коих в интернете навалом, вам так будет проще поверьте (если уж сомневаетесь в друг друге и у вас есть желание максимально пополнить бюджет РФ)…
а уж потом, по ходу деятельности, когда у вас не будет вопросов подобно вашему, вы поймете как вам можно будет улучшить организацию вашей работы…
ну и скиньтесь (или по правильному — совершите первоначальные вклады на общее дело) на услуги юриста, который вам поможет построить ну если не корабль, то хоты бы лодку с меньшим количеством дыр, чем это получилось бы на данном этапе у вас самостоятельно.
Если счет выставляется отдельно — никак, все отдельно.
Если счет общий — то кто-то первый работает с клиентом, являясь для второго или заказчиком (а второй будет подрядчиком) или являясь для второго платежным агентом.
Как оформить партнерство в бизнесе: ИП или ООО, документы
Начать бизнес с партнером стоит с юридически грамотного оформления отношений. Чаще всего это открытие совместного ООО, где нужно составить устав общества и корпоративный договор. Они помогут обезопасить от потерь в случае конфликтов и упростят раздел бизнеса, если партнеры захотят разойтись.
Зачем делать бизнес с партнером
Бизнес с партнером может стать драйвером быстрого роста компании, а может — источником головной боли и конфликтов. Поэтому перед открытием общего дела надо взвесить все за и против и проговорить возможные сценарии развития событий.
Плюсы бизнеса с партнерами:
- дополнительные ресурсы партнера: деньги, время, профессиональные качества;
- распределение ответственности: отвечаю не один;
- обратная связь: можно обсудить идеи, планы, стратегии, найти неочевидное решение совместно;
- поддержка: с партнером можно поговорить, обсудить проблемы.
Минусы бизнеса с партнерами:
- репутационные риски: если партнер нарушил закон, попал в тюрьму или на его долю наложен арест, это усложнит ведение бизнеса;
- согласование решений: важные решения о деятельности компании придется принимать сообща;
- разделение прибыли: прибыль нужно делить на всех партнеров.
Самый распространенный способ оформления бизнеса с партнером ーэто регистрация ООО, где партнеры выступают учредителями. Ни ИП, ни самозанятость вести с партнером не получится.
По закону учредителями в ООО может быть не больше 50 человек. Когда ООО регистрируют два и больше учредителей, им надо провести общее собрание, оформить решение о создании сообщества и составить несколько документов:
Учредительный договор — он нужен, чтобы определить, на каких условиях партнеры будут начинать бизнес. В большинстве случаев после открытия ООО учредительный договор действовать перестанет и главным документом компании будет устав.
Устав — обязательный документ, без него ООО не зарегистрируют. В уставе прописаны правила жизнедеятельности компании, права и обязанности партнеров.
Корпоративный договор — это дополнительный документ, но он пригодится, чтобы упростить принятие решений по спорным вопросам. Его составляют по аналогии с брачным договором и прописывают все слабые места, где могут возникнуть конфликты между партнерами, и как именно они собираются решать возможные конфликты в будущем.
Дальше подробнее о том, как составить каждый из них.
Как составить учредительный договор
В учредительном договоре обычно партнеры прописывают все, о чем они договорились на общем собрании до создания ООО:
- на каких условиях открывают ООО;
- размер уставного капитала общества;
- размер и номинальную стоимость доли каждого учредителя;
- размер, порядок и сроки оплаты таких долей в уставном капитале.
Мы не будем подробно описывать все пункты учредительного договора, но коснемся того, что относится к регулированию отношений между партнерами.
Распределение долей в уставном капитале. Оно может быть каким угодно, все зависит от договоренностей партнеров и степени их участия в бизнесе.
Андрей и Анатолий решили открыть сервис по ремонту телефонов. Оба партнера внесли одинаковую сумму в старт бизнеса. Они договариваются распределять доли в уставном капитале поровну — 50/50. Другая ситуация. Иван и Алексей вместе начинают дело, но позиции у них разные. Иван внес 90% в уставной капитал и старт бизнеса, но не собирается заниматься операционной деятельностью в компании. Алексей же наоборот, готов заниматься операционкой: он умеет чинить телефоны, хорошо общается с людьми и хочет заниматься привлечением клиентов. Но при этом не готов активно вкладываться деньгами. Тогда партнеры договариваются о неравном распределении долей — 90/10.
Какие должны быть доли у партнеров ー решать им самим. Но сразу предупредим, что при распределении долей 50/50 возникает риск возникновения тупиковых ситуаций и корпоративного конфликта в компании.
Как открыть ИП на двоих
????♀️ Нужен ли в бизнесе партнер? Российская практика показывает, что наши бизнесмены далеко не всегда привлекают в свое дело других участников. Сейчас пропорции распределяются примерно так:
- ???? самозанятые – 2,4 млн человек;
- ???? индивидуальные предприниматели – 3,4 млн человек;
- ???? общества с ограниченной ответственностью – 2,7 млн организаций.
- ⭐️ Если учесть, что около половины ООО созданы единственным учредителем, можно сделать вывод: россияне предпочитают вести свой бизнес в одиночку или не оформлять деловое партнерство легально.
Почему так? Часто на старте бизнеса партнеры вдохновлены грандиозными перспективами и совместно вкладываются усилиями и деньгами. Но когда прибыль получена, возникают споры о том, чей вклад весомее.
Добавим сюда сложные корпоративные процедуры, из-за которых один партнеров может заблокировать деятельность всей компании, просто игнорируя общие собрания.
Кроме того, юридическое лицо в принципе более сложная структура, чем ИП, поэтому и регистрируют их реже.
freepik.com
❓ Что делать, если деловой партнер у вас есть, но создавать ООО вы не хотите? Можно ли открыть ИП на двоих?
⚠️ Нет, нельзя, ведь статус индивидуального предпринимателя получает только тот человек, который прошел официальную регистрацию. И только он может вести легальную деятельность и претендовать на полученную в бизнесе прибыль.
Конечно, на практике это ограничение обходят. Например, если речь идет о друзьях, родственниках, других доверенных людях, то их могут оформить в качестве директора или бухгалтера. Или ИП заключает с фактическим партнером договор займа, творчески перерабатывая нормы ГК РФ под свою ситуацию.
❗️ На самом деле, никакой закон такие конструкции не защищает, при этом риски возникают у обеих сторон. Зарегистрированный предприниматель отвечает всем своим имуществом за действия своего нелегального компаньона. А тот, в свою очередь, может не получить часть оговоренной на словах прибыли. Ведь когда речь заходит о деньгах, семейные и дружеские связи не выдерживают испытания.
???? Так что, если вариант ООО не подходит, каждый партнер может зарегистрироваться в качестве ИП, а затем вступить в товарищество. Подробности об этом можно найти в главе 55 ГК РФ.
Подробнее
Ставьте лайк ???????? и подписывайтесь на наш канал ????️ , если хотите узнавать актуальные новости бизнеса! ????Источник: regberry.ru
Можно ли открыть ИП на двоих человек
Бесплатная консультация по регистрации бизнеса
Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить
Заказать консультацию
Для совместного бизнеса подойдут такие варианты
-
Заключить договор простого товарищества (гл. 5 ГК РФ). Но сначала каждому физлицу нужно зарегистрироваться в качестве ИП. После этого можно заключить договор о совместной предпринимательской деятельности — согласовать вклады, их оценку, порядок распределения прибыли и другие условия. При этом каждый предприниматель сможет вести и свой бизнес, и совместный.
-
Зарегистрировать ООО. В этом случае оба партнёра становятся учредителями одного юрлица и должны внести первоначальный вклад в компанию. Минимальный уставный капитал — 10 тыс.руб., который по договорённости делят на доли. В дальнейшем прибыль будет делиться пропорционально вкладу каждого участника ООО в уставный капитал.
Иногда люди ведут бизнес вдвоём, а зарегистрирован в качестве ИП только один из них. Это рискованно, так как второй партнёр фактически занимается незаконной предпринимательской деятельностью. За неё предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность.
Суд по заявлению налоговой может наложить штраф — от 500 руб. до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.1, ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ).
Уголовная ответственность наступит, если незаконное предпринимательство:
- нанесло ущерб государству, организациям или гражданам;
- сопровождалось доходами в крупном размере — более 2,25 млн руб.
Согласно УК РФ в этом случае предусмотрены штрафы до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (или другого дохода) за период до двух лет. Либо это могут быть обязательные работы на срок до 480 часов, арест до шести месяцев.
Самый простой вариант оформления бизнеса на двоих — товарищество. Открыть и вести ООО намного сложнее.
Перед тем, как заключить договор о совместной деятельности, оба физлица должны быть оформлены как ИП. Для этого нужно подготовить:
- заявление о государственной регистрации по форме № Р21001;
Скачать бланк заявления р21001
- копию российского паспорта;
- копию документа о регистрации по месту жительства, если таких сведений нет в паспорте;
- копию свидетельства о рождении, если дата и место рождения не указаны в паспорте;
- заявление по форме № 26.2-1 о применении упрощённой системы налогообложения (УСН) — при необходимости.
Скачать заявление по форме № 26.2-1
Документы подают в регистрирующую ИФНС любым удобным способом:
- в бумажном виде — можно отнести лично, передать через своего представителя с нотариальной доверенностью или отправить ценным письмом с описью вложения;
- в электронном виде — через сайт ФНС, портал госуслуг, МФЦ, нотариуса.
При электронной подаче не придётся вносить госпошлину за регистрацию ИП. Если выберете бумажный вариант, предварительно нужно оплатить 800 руб. и приложить оплаченную квитанцию к пакету документов.
Процедура регистрации в налоговой займёт три рабочих дня. Если с документами всё в порядке, по итогу вы получите подтверждение о регистрации ИП — лист записи ЕГРИП по форме № Р60009. Его пришлют по электронной почте. Бумажный вариант документа получать не обязательно, но его могут выдать по вашему запросу.
Товарищество — это не юридическое лицо. Его не регистрируют в налоговой инспекции. Для создания простого товарищества двум ИП нужно только подписать договор и внести вклад в совместную деятельность. Это может быть:
- деньги, недвижимость, материалы, оборудование и другое имущество;
- профессиональные и другие знания, навыки и умения;
- деловые связи и репутация.
По договору простого товарищества ИП объединяют свои вклады, чтобы вести совместную деятельность с целью получения прибыли. В условиях нужно прописать:
- Вид, размер, способы оценки, порядок и сроки внесения вкладов.
- Как распределяется прибыль между товарищами — пропорционально вкладам, в равных долях, в определённых частях, процентах или в фиксированном размере.
- Как покрываются расходы и убытки, связанные с совместным бизнесом.
- Как возмещаются расходы на содержание общего имущества (п. 4 ст. 1043 ГК РФ).
- Кто будет вести общие дела (ст. 1044 ГК РФ).
Деятельность простого товарищества облагается НДС, даже если предприниматели работают на «упрощёнке» (ст.174.1 НК РФ). Его должен рассчитывать и уплачивать участник, который ведёт общие дела.
Полученная прибыль делится согласно договору и учитывается отдельно у каждого ИП.
ООО — это юридическое лицо, его нужно зарегистрировать в ИФНС. Для этого нужно подготовить договор об учреждении общества. В нём прописывают права и обязанности каждого участника, порядок, размер и сроки оплаты долей в уставном капитале и другую информацию, связанную с созданием организации.
В регистрирующую ИФНС нужно отправить:
- заявление по форме № Р11001;
- протокол собрания учредителей о создании общества;
- устав ООО;
- заявление о переходе на упрощённую систему с объектом налогообложения «Доходы за минусом расходов», если планируете её применять;
- гарантийное письмо о предоставлении вам юридического адреса, если будете регистрировать ООО в арендованном помещении.
Способы передачи документов в налоговую те же, что и для оформления ИП.
Госпошлина за открытие ООО — 4 000 руб. Но платить не придётся, если вы направите документы в электронном виде. Если в бумажном — приложите оплаченную квитанцию к документам.
В отличие от ИП, свободно распоряжаться деньгами ООО не получится. Они принадлежат организации, а не учредителям. Прибыль можно распределять только в виде дивидендов, но не чаще, чем раз в квартал. А ещё с дивидендов нужно заплатить 13% НДФЛ.
Сделайте документы для регистрации ИП или ООО в бесплатном сервисе от «Моё Дело»
Подготовить документы
Как видите, оформить ИП на двоих человек нельзя. Чтобы официально работать вместе и делить прибыль, есть 2 законных способа — каждому участнику открыть ИП и заключить договор о совместной деятельности либо зарегистрировать ООО.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь: