Закупочный акт у физического лица

Оформление закупочного акта происходит в тех случаях, когда осуществляется покупка предприятием определенных продуктов (как правило, продуктов питания) у физического лица. Составляет документ покупатель. Помимо закупочного акта между сторонами должен заключаться и договор купли-продажи по тем же правилам, что при сделках между организациями.

Чаще всего данный документ применяется в сфере общественного питания, когда рестораны, кафе, столовые и пр. заведения общепита покупают сельскохозяйственную продукцию у населения.

Файлы для скачивания:

Инструкция по заполнению закупочного акта

В шапке документа следует указать сведения об организации, осуществляющей покупку продукции: ее полное наименование с указанием организационно-правового статуса, а также структурное подразделение, к которому относится сотрудник, совершающий сделку. Здесь же нужно внести ИНН предприятия и прочие данные, в соответствии с учредительными документами. Следует отметить, что чем выше сумма купли-продажи, тем тщательнее стоит относиться к заполнению документа.

Вторая часть документа (слева) включает в себя номер документа по внутреннему документообороту предприятия, а также дату его составления.

Чуть ниже вписывается населенный пункт, в котором производится сделка, а также подробная информация о сотруднике, производящем закупку (должность, фамилия, имя, отчество полностью) и продавце (фамилия, имя, отчество гражданина полностью).

В основную часть документа включена таблица, в которую вносится полный подробный перечень закупаемой продукции. Здесь в соответствующие столбцы необходимо вписать наименование продукции, количество, стоимость за единицу измерения (обычно здесь считаются килограммы или штуки), а также общую стоимость.

Под таблицей в графе «Итого» нужно указать полную цену закупленных товаров по данному закупочному акту (цифрами). Под таблицей полная стоимость указывается прописью.

В четвертый раздел вписывается:

все, что касается продавца: его паспортные данные (серия, номер, когда, где и кем выдан), адрес регистрации места жительства (по паспорту), номер свидетельства о государственной регистрации предпринимателя (когда и кем выдано), фамилия, имя, отчество, номер ИНН (включая код налоговой службы, выдавшей ИНН);
сведения по справке о наличии личного подсобного хозяйства;
Если данной справки нет, то это необходимо обязательно отметить.
информацию об удержанном подоходном налоге.
Следует иметь ввиду, что по закону доходы от выращенных в личных подсобных хозяйствах сельскохозяйственных продуктов, налогом не облагаются.

Заключительная часть акта включает в себя расписку о получении денег продавцом от покупателя. Обе стороны должны заверить оформленный по всем правилам закупочный акт своими подписями. Печать организации на документе ставить необязательно.

После подписания акта представитель организации-покупателя, непосредственно производящий закупку, должен передать данный документ на подпись руководителю компании для утверждения. Затем документ следует передать в отдел бухгалтерии, где он будет включен в бухгалтерский учет.

Особых правил для оформления документов заказа в случае допуска физлиц не предусмотрено. Заказчик перечисляет в закупочной документации и извещении документы, которые требует от поставщиков, и прикладывает рекомендуемую форму заявки на участие в закупке.

У физических лиц нет уставных или регистрационных документов, у него есть только персональные регистры. Они демонстрируют заказчику:

Ф.И.О. и адреса прописки и проживания вместо наименования поставщика и его юридического и фактического адреса;
паспорт (копию всех 20 страниц) вместо выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
ИНН не является обязательным документом для граждан (только для организаций и индивидуальных предпринимателей).

Никаких других особенностей или ограничений не предусмотрено. Участник-физлицо оформляет заявку, делает ценовое предложение и участвует в торгах. При передаче ТРУ оформляется особый закупочный акт: это специальный документ, который применяется для оформления сдачи-приемки товаров, работ и услуг между организацией-заказчиком и физлицом-поставщиком.

Сложности возникают с оформлением контракта. Есть ряд положений, которые обязательны для соглашений по 44-ФЗ между физическими и юридическими лицами:

Граждане, получающие доход, обязаны уплачивать подоходный налог: 13% — для резидентов, и 30% — для нерезидентов. Налоговым агентом выступает организация-заказчик. Включаем в контракт условие о снижении суммы, перечисляемой физическому лицу за поставленные товары, работы, услуги, на величину НДФЛ (ч. 13 ст. 34 44-ФЗ). Если такой пункт не согласован с поставщиком, то контракт автоматически признается недействительным.
Аналогичная ситуация и со страховыми взносами. Налоговый агент обязан перечислить 22% на ОПС, 5,1% — на ОМС, 2,9% — в ФСС. Все эти суммы вычитаются из цены контракта. Заказчику рекомендуется заранее прописать это условие — еще на этапе составления закупочной документации.
Соглашения, заключенные с физлицом как с единственным поставщиком, составляются без указания того, что заказчик выступает в роли налогового агента (ч. 15 ст. 34 44-ФЗ). Включение этого условия не является нарушением. Нарушителем заказчик станет, если не перечислит положенную сумму налогов и взносов.

Какие еще документы понадобятся

Если товары вы закупаете за наличные деньги через подотчетника, то он должен составить авансовый отчет. А уже к отчету он приложит акт закупки.

Когда же ваш кассир лично выдаст продавцу деньги за товары, надо будет составить расходный кассовый ордер по форме № КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Еще вариант — оплату за покупку можно перечислить на личный счет физлица. Тогда подтверждением расчетов будет платежное поручение.

Не очень. Информация устарела.

Вам также может понравиться

Физическое лицо как участник госзакупки: особенности составления контракта

В последнее время в Интернете появились сайты для совместных покупок (СП). Такого рода сайты для СП закупок физ. лиц не имеют ничего общего с госзакупками. Это абсолютно коммерческие проекты, и государственного участия в них нет. В статье мы решили проанализировать особенности участия физлиц в контрактной системе, а также в процедурах по 223-ФЗ.

Согласно ч. 5 ст. 3 223-ФЗ, участником может быть как одно физлицо, так и несколько субъектов, которые выступают на стороне одного участника процесса. Однако 44-ФЗ не предусматривает возможности коллективной подачи заявки. Таким образом, складывается основной вопрос: может ли физ лицо участвовать в госзакупкахединолично?

Ответ на указанный вопрос находится в основных понятиях ст. 3 44-ФЗ. Закон допускает, что и «физики» могут принимать участие наравне с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, реализуется исторически сложившаяся практика. Традиционно закупка у физического лица юридическим лицом могла быть осуществлена. При этом на стороне юридического могли выступать казенные органы, а физическим мог стать не только купец, но и обычный человек.

Стоит отметить, что в современных реалиях есть еще несколько особенностей закупок с участием «физиков», например:

В случае, если заказчиком установлены преимущества и ограничения для СМП и СОНКО, в таких процедурах «физики» уже не могут принимать участие. Это связано с нормами 209-ФЗ. Этот закон относит к субъектам малого предпринимательства только хозяйственные общества и индивидуальных предпринимателей. Следовательно, исключаются физилица, а значит, они не могут задекларировать свою принадлежность к СМП, как того требует ст. 30.
В случае, если договор заключается с «физиком», за исключением ИП или другого субьекта, который занимается частной практикой, цена контракта должна быть уменьшена на размер налоговых платежей, которые связаны с его исполнением. Как это происходит на практике, мы рассмотрим далее.

Договор на закупку у физлица

В общем условия договора ничем не отличаются, и процесс заключения абсолютно такой же, как и подписание документов с любой коммерческой компанией.

И контракт с «физиком», и последующие закрывающие документы должны быть подписаны в простой письменной форме. Единственное, есть нюансы в части налогов.

Заказчик обязан внести взносы в Пенсионный фонд и в ФОМС, а также в контракт включается пункт об уменьшении суммы оплаты на размер налоговых платежей (НДФЛ):

Образец договора закупки у физического лица вы можете скачать в конце статьи.

Как закрыть контракт с физлицом

Закрывающим документом по контракту является закупочный акт, который можно включить в приложение к договору. В нем должны быть указаны:

сведения о сторонах;
наименования товаров, работ или услуг.

Именно этот документ будет являться доказательством в суде, если возникнут какие-либо разногласия. Образец акта закупки у физического лица вы можете скачать в конце статьи.

Договор

Акт

Унифицированная форма № ОП-5 — закупочный акт

Унифицированная форма ОП-5 — один из ключевых элементов документооборота на предприятиях, осуществляющих закупки сельхозпродукции у населения. Где можно скачать соответствующую форму, а также ознакомиться с образцом ее заполнения, расскажем далее.

Форма ОП-5, называемая также закупочным актом, — первичный документ, с помощью которого организации, закупающие сельскохозяйственную продукцию у населения, оформляют такого рода сделки.
Форма ОП-5 допускает, что фактическую закупку продовольствия может производить представитель организации, выступающей покупателем, однако руководитель предприятия должен утверждать соответствующий документ.
О том, как происходит дальнейшая реализация приобретенной у населения продукции, читайте в материале «Порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) с учетом НДС».

Унифицированная форма ОП-5 составляется в 2 экземплярах. Первый вручается продавцу, второй оставляет у себя покупатель сельхозпродукции.

Скачать форму ОП-5 вы можете на нашем сайте:
Скачать форму ОП-5
На нашем сайте также доступен образец заполнения формы ОП-5.
Скачать образец заполнения формы ОП-5

О налоговых последствиях выдачи под отчет средств для закупки товара не работнику органиации рассказал советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Н. Н. Тактаров. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и узнайте мнение чиновника бесплатно.

Как форма ОП-5 применяется на практике

Рассматриваемый документ, прежде всего, выступает инструментом обеспечения законности сделок между юрлицами и гражданами, которые, в соответствии с подп. 1 п. 1 ст.

161 ГК РФ, должны совершаться в простой письменной форме.

Альтернативой форме ОП-5 может быть любой другой письменный договор, удостоверяющий тот факт, что покупатель произвел расчет с продавцом сельхозпродукции и получил от него товар.

Сумма сделки, отраженная в форме ОП-5, может быть использована организацией для уменьшения налогооблагаемой базы — в случае использования ОСН либо УСН по формуле «доходы минус расходы».
Минфин РФ в информации № ПЗ-10/2012 выразил мнение о том, что организации вправе задействовать не только унифицированные формы первичной документации, к которым относится рассматриваемый документ, но также и те, что разрабатываются предприятием самостоятельно.
Подробнее о требованиях к первичным документам, установленных в РФ законодательно, читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

Важный нюанс: в соответствии с положениями п. 4 ПБУ 1/2008, введенного приказом Минфина РФ № 106н от 06.10.

2008, организации должны утверждать используемые формы первичной документации, включая форму ОП-5 либо ее аналог, который разработан предприятием самостоятельно, в учетной политике.

На практике это чаще всего означает издание руководителем фирмы приказа о введении тех или иных форм первичных документов.

Итоги

Форма ОП-5 разработана для подтверждения расходов компании при закупке товаров у физлиц. Документ можно зять универсальный или разработать его самостоятельно.

Источники:

Гражданский кодекс РФ
ПБУ 1/2008, утв. приказом Минфина РФ № 106н от 06.10.2008

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Закупка товара у физлица: документы и НДФЛ

Как оформить сделку, и нужно ли перечислять НДФЛ — рассказываем в статье.

Бывает, что необходимый для бизнеса товар проще или дешевле приобрести у частного лица, а не организации или другого ИП. Можно ли это делать и если да, то как оформить, ведь физлицо не может выдать ни накладную, ни чек?

Покупка товара у физического лица юридическим лицом или предпринимателем не запрещена. Нужно ли для этого составлять договор – стороны решают сами, такой обязанности нет, но с договором всегда надежнее и меньше проблем.

Расплатиться с продавцом можно как перечислением на его лицевой счет в банке, так и наличными.

При этом ограничений по сумме наличных расчетов нет, ведь по закону расплачиваться с «физиками» живыми деньгами можно в любом размере.

Прием-передачу товара нужно оформить актом в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.

Можно для этого использовать стандартные формы:

акт приема-передачи имущества;
закупочный акт по форме ОП-5;
акт СП-40, если приобретаются животные;
приемо-сдаточный акт, если приобретается металлолом.

В базе бланков сервиса «Мое дело» вы найдете все актуальные формы документов для скачивания или заполнения online Бесплатный доступ

Допускается и применение самостоятельно разработанной формы акта. В этом случае нужно проследить, чтобы в форме присутствовали обязательные для первичных документов реквизиты.

Они перечислены в ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.:

наименование документа;
дата;
название организации;
содержание операции;
единица измерения, количество;
подписи сторон.

На основании этого документа можно будет принять стоимость товара в расходы, если применяемая система налогообложения предполагает уплату налога с разницы между доходами и расходами.
Если деньги физлицу были перечислены на банковский счет, подтверждением будет платежное поручение.
Оплатить наличными можно двумя способами:

Выдать деньги из кассы, оформив расходно-кассовый ордер. Индивидуальные предприниматели не обязаны оформлять РКО.
Выдать наличные сотруднику организации подотчет. Расплатившись с продавцом, сотрудник должен будет составить авансовый отчет и приложить к нему акт, который должен содержать пометку, что товар оплачен.

Экономьте до 2 часов в день на автоматизации учёта

Сервис осуществляет мгновенную передачу данных об операциях с кассой. Благодаря автоматизации ошибки исключены

Получить доступ

Нет, это забота продавца. В этой ситуации покупатель – не налоговый агент. Продавец сам должен будет отчитаться в ИФНС о полученном доходе и заплатить НДФЛ. Сообщать налоговикам о том, что физлицо получило доход, покупатель тоже не должен. Если же продавец не отчитается и не заплатит налог, ответственность целиком и полностью будет лежать на нем.

Пользователи сервиса «Мое дело» могут в течение суток получить ответ на любой вопрос, обратившись в службу консалтинга. Количество задаваемых вопросов не ограничено.

Подключайтесь – и общайтесь с нашими экспертами.

Бланк закупочного акта у физического лица

В случае приобретения любых товаров у физических лиц, для организации требуется документальное подтверждение стоимости этой покупки.

Общие сведения, содержащиеся в Акте

В подобных случаях составляется закупочный акт, в котором должны быть отображены следующие реквизиты:

полные ФИО продавца товара;
его индивидуальный налоговый номер;
купленные ТМЦ (читайте здесь Как заполнить доверенность на получение ТМЦ);
подписи сторон (продавца и покупателя).

После этого акт заверяется печатью рынка как торгующей организации.
Закупочным актом именуется документ, который составляет при закупке определенной продукции у населения.
Законодательством РФ была утверждена специальная форма ОП-5, которой классификатором ОКУД присвоен код 0330505.

Составляют этот акт в 2-х идентичных экземплярах в момент произведения закупки. Ее осуществляет представитель организации. После подписания акта двумя сторонами сделки, каждой из них остается собственный экземпляр документа.

Акт ОП-5 обязан составляться для того, чтобы зафиксировать момент совершения закупки и избежать возможных будущих претензий с каждой стороны.

Способы выдачи закупочной документации и необходимые реквизиты

Для создания данного документа можно прибегнуть к одному из 2-х способов:

Использовать разработанный шаблон согласно формы ОП-5, о котором шла речь выше. Его же образец утверждался формой ГоскомСтата РФ № 132, от 25.12.1998г. Чаще всего она применяется по своему непосредственному назначению — закупке организациями общепита сельскохозяйственной продукции у населения.
Предприятие может воспользоваться инициативой Закона «О бухгалтерском учете» от 2013-го года, согласно которого могут разрабатывать формы первичных документов своими силами. Таким образом, бухгалтерия или делопроизводство устанавливают свою внутреннюю форму Акта, при условии, что он будет содержать реквизиты, указанные в Законе № 129-ФЗ от 21.11.1996.

К обязательным реквизитам любой первичной документации относят:

наименование документа и дата его составления;
название организации, составившей хозяйственный или иной документ;
смысл произведенной операции;
ее мера измерения (единицы);
ответственные за проведение операции должностные лица;
подписи ответственных.

Также читайте статью «Применение и образцы формы бланков акта приема-передачи.»

Как усовершенствовать форму документа

Если организация не принадлежит к сфере общепита, то может доработать типовую форму акта ОП-5 и применять ее в своем документообороте.

В итоге, Акт закупки у физического лица будет включать в себя:

номер и наименование документа, дата выдачи. Например, «Закупочный Акт №___, от __.__.____года»;
наименования предприятия (ИП), которое совершает покупку товара, уполномоченный представитель и данные о нем;
ФИО продавца-физлица и его полные данные паспорта;
описание приобретаемых товарных позиций, их единицы измерения, количество;
итоговая стоимость закупки в денежном исчислении;
расписки продавца и покупателя о получении денежных средств и товара, соответственно;
подписи уполномоченных представителей, место для печати.

При оплате наличными средствами рекомендуется дополнительно выписать расходный кассовый документ для подтверждения.

Закупка товаров у граждан: оформляем и считаем налоги

ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Право-инфо » Статьи из журналов » Закупка товаров у граждан: оформляем и считаем налоги

Распечатать

Строкова Е.В.

Иногда организации и предприниматели покупают товары у граждан-непредпринимателей. Какие документы нужно оформить, чтобы включить стоимость покупки в расходы? Как при последующей продаже этого товара рассчитать НДС? И надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с дохода гражданина при оплате ему товаров?

Оформляем первичные документы

Организации нужно заключить договор купли-продажи в письменной форме в любом случае , а предпринимателю — при сумме сделки более 1000 руб.

Примечание. Ограничений по сумме наличных расчетов с физическими лицами нет. Ведь лимит в размере 100 000 руб. распространяется только на расчеты наличными между организациями, организациями и предпринимателем, а также между предпринимателями .

Но совсем не обязательно у вас должен быть объемный документ с названием «Договор». Это может быть закупочный акт, в котором стороны укажут, что продавец передал покупателю конкретный товар, а покупатель, в свою очередь, уплатил продавцу деньги. Этот акт одновременно будет и первичным документом товара для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

Унифицированная форма закупочного акта — N ОП-5 (далее — акт ОП-5) — есть только для организаций общепита, закупающих сельхозпродукцию. Также установлена обязанность торговых организаций оформлять закупочным актом приобретение у населения сельхозпродуктов, дикорастущих ягод, грибов, орехов , но для этой ситуации унифицированной формы акта нет.

Таким образом, если у вас не общепит, то вы можете :

воспользоваться актом ОП-5;

разработать свою форму акта. Причем оптимальный вариант — взять за основу акт ОП-5, убрав из него ненужные вам строки. Например, имеет смысл исключить, как утратившие актуальность, следующие данные на оборотной стороне этого акта:

— о государственной регистрации продавца в качестве предпринимателя;
— о наличии подсобного хозяйства продавца;
— об удержании подоходного налога.
При этом организации в учетной политике следует указать, какую форму акта она будет использовать .
Определяемся с налогами

Затраты на приобретение у физлица товаров можно учесть в расходах в общем порядке и при расчете налога на прибыль , и при расчете налога при «доходно-расходной» УСНО , и при расчете НДФЛ предпринимателями .

Только помните, что если вы купили имущество, которое принимаете к учету как основное средство, то уменьшить срок его полезного использования на период его фактической эксплуатации продавцом можно, только если продавец сможет такой срок документально подтвердить .

Что касается НДС, то важно помнить о некоторых нюансах.

Поскольку продавец — физлицо, не зарегистрированное в качестве предпринимателя, входного НДС у вас не будет .

Если вы — плательщик НДС и будете перепродавать купленный у физлица товар, то базу по НДС в большинстве случаев нужно считать по обычным правилам. То есть начислять НДС по ставке 18% или 10% исходя из цены реализации . Исключением является реализация :

— сельхозпродукции и продуктов ее переработки, которые включены в специальный правительственный перечень и не являются подакцизными.

Примечание. Если вы купили сельхозпродукцию и переработали ее, то база по НДС по переработанной продаваемой продукции считается исходя из полной цены реализации без вычета цены приобретения . Хотя некоторые суды с этим не согласны и считают, что база по НДС определяется как межценовая разница ;

— автомобилей, приобретенных для перепродажи.
В этих двух случаях база по НДС рассчитывается как разница между ценой реализации (с учетом НДС) и ценой приобретения. При этом в счете-фактуре надо указать :
— в графе 7 — ставку налога (10/110 или 18/118) с пометкой «с межценовой разницы»;
— в графе 8 — сумму налога, исчисленную с межценовой разницы;
— в графе 9 — стоимость товара с учетом НДС.
* * *

Удерживать с дохода, выплачиваемого продавцу-физлицу, НДФЛ и начислять на этот доход страховые взносы не нужно. Ведь в такой ситуации по НДФЛ вы не являетесь налоговым агентом , а по страховым взносам у вас нет выплаты в рамках трудового и гражданско-правового договоров .

———————————

подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ

подп. 2 п. 1 ст. 161 ГК РФ; ст. 5 Закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ

Акт закупки товаров у населения 2022 года

В этой публикации расскажем, для чего нужен акт закупки товаров у населения, кто его заполняет и как он выглядит.

Зачем нужен акт закупки товаров у населения

Организации и индивидуальные предприниматели для своей деятельности встречаются с необходимостью закупки товаров у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. При этом для того чтобы поставить товар на приход, закупка у физического лица, как и любая другая хозяйственная операция, должна быть оформлена документально.

Также оформление закупочного акта товаров у населения фиксирует акт сделки, чтобы избежать претензий продавца к покупателю и наоборот. А в случае возникновения разногласий может использоваться в суде, как доказательство.

Именно для этого существует такой первичный документ как акт закупки товаров у населения.

Кто заполняет акт закупки товаров у населения

Конечно, по сложившимся правилам акт закупки должен заполнить продавец. Но так как физические лица зачастую не обучены правилам оформления документов и относятся к их оформлению зачастую безответственно, а юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям никак нельзя обойтись от любого первичного документа, то бремя оформления акта закупки товара у населения ложится на покупателя.

Форма акта закупки товаров у населения

Форма акта закупки товаров у населения должна быть утверждена в учетной политике организации.

Акт закупки товаров у населения можно составить в произвольной форме, соблюдая при этом фиксацию всех обязательных реквизитов (Закон № 402-ФЗ от 06.12.11 ст.9 п.2):

наименование документа;
дата составления документа;
наименование организации, составившей документ;
содержание факта хозяйственной жизни – приобретение товаров;
величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения (то есть сколько, чего и по какой стоимости закуплено);
наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление;
подписи лиц с указанием их фамилий и инициалов.

Акт следует оформлять в двух экземплярах: один для покупателя, второй для продавца.

Для закупки сельскохозяйственной продукции рекомендуем использовать форму акта №ОП-5. Форма утверждена Постановлением Госкомстата от 25.12.1998 №132. Скачать эту форму предлагаем читателям в конце этой публикации.

Кроме закупочного акта сельхозпродукции следует дополнить его:

справкой о праве собственности продавца на эту продукцию (ее можно получить в местной администрации или в правлении дачного кооператива);
заключением ветнадзора о доброкачественности этой продукции.

Унифицированная форма ОП-5 (закупочный акт) + бланк и образец заполнения

Поставщиком торговой фирмы может стать не только ИП или юрлицо, но и обычный гражданин – физическое лицо.

На практике организации обычно закупают продтовары – мясо, молоко, овощи, фрукты, грибы, ягоды и прочие продукты, которые человек вырастил или собрал самостоятельно.

Такое сотрудничество для компаний обычно оказывается более выгодным по причине низких цен. В статье расскажем, как заполняется форма ОП-5 (закупочный акт), дадим бланк и образец документа.

Расходы на приобретенные товары можно принять к уменьшению налоговой прибыли только в случае наличия документального обоснования, в качестве такого может выступать закупочный акт.

Госкомстатом предусмотрена типовая форма акта ОП-5, применяется она обязательно теми организациями, которые закупают продукты для их использования в общепите.

статью: → «Учет в столовой: проводки, особенности, документация, налогобложение».

Если компания совершает закупку у населения для дальнейшей перепродажи, то закупочный акт можно составить по утвержденной самостоятельно форме, вместе с тем не запрещено использовать и существующий типовой бланк ОП-5. Если компания разрабатывает свой акт, то нужно учесть правила из п.2ст.9 закона 129-ФЗ, где приведены обязательные для первичного документа реквизиты.

Где на предприятии используется форма ОП-5

Бланк закупочного акта применяется торговыми фирмами, приобретающими продукты у физических лиц. На практике между человеком и организацией заключается договор купли-продажи, в котором оговаривается цена и предметы продажи. В момент совершения сделки заполняется закупочный акт в двух экземплярах – по числу участвующих сторон.

Организации акт необходим для предъявления налоговой в качестве обоснования отнесения затрат на покупку товаров у населения к расходам.

Отсутствие закупочного акта не позволит доказать факт осуществления расходов, а, значит, и уменьшить налогооблагаемую прибыль не получится. Чтобы ИФНС приняла закупочный акт в качестве документа-основания, необходимо обеспечить правильность его оформления.

Кем заполняется закупочный акт

В оформлении формы ОП-5 участвуют две стороны:

Продавец – человек, продающий свои продтовары;
Покупатель – организация, закупающая товары у физлица.

Заполненный акт подтверждает факт совершения сделки, для этого в нем должны быть по максимуму отражены требуемые сведения, в том числе должны быть проставлены полные реквизиты физического лица, соответствующие действительности, а также поставлена его подпись. Отказ человека указывать свои паспортные данные, вписывать адрес проживания или ставить свою подпись на акте сделает документ не действительным.

Закупочный акт, по сути дела, представляет собой аналог товарной накладной ТОРГ-12, заполняемой по сделкам купли-продажи между юридическими лицами или ИП. В отношении закупки товаров у физлиц без образования ИП применение ТОРГ-12 не допускается, поэтому оформляют закупочный акт. статью: → «Форма ТОРГ-12: скачать бланк и образец заполнения».

В качестве шаблона для акта можно использовать типовой бланк ОП-5, разработанный для организаций общепита, закупающих сельхозпродукцию у физлиц. Однако данный бланк могут применять и торговые организации по сделкам с населением, при желании типовую форму можно скорректировать под собственные нужды.

Скачать бланк закупочного акта (формы ОП-5) на 2022

Кто подписывается закупочный акт

На каждом заполненном экземпляре формы ОП-5 должны стоять две подписи – покупателя и продавца. Если продавец физическое лицо по какой-либо причине не захочет подписывать документ, то акт не будет иметь юридическую силу и не будет принят ФНС для обоснования расходов организации по закупку продтоваров.

От лица продавца подпись ставит сам гражданин или его представитель, на которого будет составлена соответствующая доверенность. От лица покупателю подпись ставит представитель организации, уполномоченный на то соответствующим документом – приказом или доверенностью, уставом в отношении руководителя.

С какими документами заполняется закупочный акт

Закупочный акт составляется в дополнение к договору или соглашению, заключенному между покупателем и физическим лицом, продающим свои товары. При этом в условиях соглашения оговаривается факт оформления акта.

Сделка предполагает перемещение товаров от продавца к покупателю и передачу денег в обратном направлении.

Подписанный закупочный акт подтверждает факт приема-передачи товаров, перемещение денег можно подтвердить распиской. Причем не обязательно составлять отдельный документ, расписка в получении денег включена в содержание типовой формы ОП-5. Заполняет ее продавец в момент получения денежных средств за свои товары.

Если закупочный акт составляется по собственной разработанной форме, то можно предусмотреть в бланке раздел с распиской. Если такового не будет, то физическому лицу после получения денег от организации нужно будет своей рукой написать текст расписки в получении оплаты и заверить его своей подписью.

Для расчетов с продавцом представителю организации обычно выдаются наличные денежные средства под отчет, о трате которых он после предоставляет отчет. Поэтому дополнительно к указанным документам придется заполнить авансовый отчет.

Дополнительно организация-покупатель составляет акт о приемке товара на склад.

Можно использовать типовую форму ТОРГ-4, данный документ применяется для обоснования принятия товаров, купленных без счета поставщика для хранения на склад предприятия.

Данный акт составляется в двух экземплярах – для кладовщика склада и бухгалтерии. статью: → «ТОРГ-4 Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика: особенности заполнения».

Таким образом, сделка по закупке товаров у населения сопровождается оформления таких документов:

Договор купли-продажи;
Закупочный акт (можно по форме ОП-5);
Расписка в получении денег (если закупочный акт составляется по собственной форме и не включает расписку в свое содержание);
Авансовый отчет (если оплата производится наличными, выданными представителю покупателя под отчет);
Акт о приемке товара на склад (можно по форме ТОРГ-4).

Составлять счет-фактуру к закупочному акту не требуется, так как при закупке товаров у населения НДС не выделяется, то есть к вычету организации-покупателю принимать нечего.

Если же фирма в дальнейшем планирует реализовать закупленные товары или использовать их для изготовления других продуктов, блюд, то придется добавлять к цене продажи НДС и выставлять покупателям счет-фактуру. Причем по с/х продукции, закрепленной в Перечне Правительства РФ (Постановление 383 от 16.05.01), НДС начисляется только на разницу между продажной и покупной ценой.

Удерживать НДФЛ с доходов продавца-физлица также не требуется, заплатить подоходный налог человек должен сам, поэтому заполнять документы, связанные с удержанием данного налога организации не требуется.

Ошибки в заполнении формы ОП-5

Компания покупатель должна убедиться, что закупочный акт составлен правильно, без ошибок, в противном случае ФНС может не принять данный документ, и включить расходы в уменьшение налогооблагаемой прибыли не получится.

Ошибки в заполнении могут быть связаны с указанием недостаточных сведений о продавце. Обязательно должны быть реквизиты паспорта и адрес проживания.

Если данная информация будет отсутствовать, то в принятии акта налоговая откажет.

Если реквизиты заполнены будут, но после проверки окажется, что указанный паспорт не выдавался, или по приведенному адресу данное физическое лицо не проживает, то в принятии акта ФНС также откажет.

Еще одна ошибка, которая не допустима в заполнении закупочного акта, это отсутствие подписи продавца. Человек, продающий свои товары организации, обязан поставить подпись в бланке акта. Если подписи не будет, то акт в налоговую можно не сдавать, он принят не будет. В этом случае организации придется собирать иные документы, которые смогут подтвердить сделку.

Иногда в подобных ситуациях покупатель пытается расписаться за продавца, подделав его подпись, однако это лучше не делать, экспертиза с легкостью выявит подделку.

Обратить внимание нужно и на закупаемый товар, а точнее на его количество. Организация, закупающая продукцию у населения, должна понимать, что купить можно только то количество, которое физлицо в силах собрать или вырастить самостоятельно.

Например, закупка орехов тоннами у физлица не возможна, человек не в силах собрать тонны орехов.

Налоговая отслеживает данный момент и может отказать в принятии закупочного акта и расходов по нему, если покажется подозрительными приобретаемые объемы товаров.

Номер графы	Заполняемая информация
1	Наименование закупаемого товара. Форма ОП-5 разрабатывалась и утверждалась для с/х продукции, которые приобретаются компаниями общепита, поэтому графа таблицы имеет соответствующее наименование. Если типовой бланк применяет торговая организация, не занятая в общественном питании, то графу можно переименовать.
2	Код для указанного товара, если установлена соответствующая система кодировки.
3	Название единицы, в которой измеряется указанный товар.
4	Соответствующий код указанной единицы по ОКЕИ.
5	Количество приобретаемого товара, выраженное в указанных единицах измерения.
6	Цена за единицу – НДС на данную цену в сделках с населением не начисляется.
7	Сумма за позицию, рассчитываемая как результат умножения цены на количество.

Закупочный акт у физического лица – бланк 2022