Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД

Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД

Отмена режима ЕНВД запланирована на 1 января 2021 года. Она коснется 200 000 юрлиц и примерно 1,8 миллионов ИП. Минфин считает, что это позволит отслеживать реальные доходы предпринимателей.

Те, кто не выберет другой режим налогообложения до конца 2020 года, будут автоматически переведены на ОСНО. Этот вариант подходит не всем, так как подразумевает уплату нескольких налогов, ведение сложного учета и сдачу отчетности. В этой статье мы рассказали, на какой еще налоговый режим могут перейти ИП и юрлица после отмены ЕНВД и как не ошибиться в выборе.

Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД

На какой режим можно перейти после отмены ЕНВД

Чтобы понять, как работать после отмены ЕНВД, и выбрать подходящий режим налогообложения для ИП или ООО, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Указываете категорию налогоплательщика, годовой доход и количество сотрудников, а система в ответ выдает подходящие варианты из списка:

  • ОСНО;
  • УСН «Доходы»;
  • УСН «Доходы минус расходы»;
  • патентная система;
  • налог на профессиональный доход («самозанятость»).

Например, для ИП с доходом 2,4 миллиона рублей в год и двумя наемными сотрудниками результат будет таким:

Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД

Давайте сравним все варианты, которые будут доступны после отмены режима ЕНВД.

Система налогообложения Ставка налога Кому подходит
ОСНО
  • НДФЛ — 13% (для нерезидентов РФ — 30%),
  • НДС — 18 %, 10 % или 0 % (зависит от сферы деятельности),
  • налог на имущество — до 2,2% (зависит от региона).

Если в собственности или долгосрочном пользовании есть земельный участок и транспорт, уплачиваются также налоги на них.

Вынуждено применяют этот режим ИП и ООО, которые не имеют права на использование спецрежимов (требования описаны в соответствующих разделах этой статьи). При наличии альтернатив есть смысл выбрать ОСНО, если работаете в основном с плательщиками НДС.
УСН «Доходы» 6% от дохода, в отдельных субъектах РФ может быть снижена до 1%. Оптимален, если у вас нет значительных расходов либо их сложно / невозможно подтвердить документально (в таком случае они не будут учтены при расчете налогооблагаемой базы). Список тех, кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения, приведен в п.3 ст. 346.12. Налогового кодекса РФ.
УСН «Доходы минус расходы» 15% от разницы между доходом и расходом, в отдельных субъектах РФ может быть снижена до 5%. Этот режим предпочтительнее, чем УСН «Доходы», если расходы составляют 60% и более от доходов, и вы можете подтвердить их документально. Список тех, кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения, приведен в п.3 ст. 346.12. Налогового кодекса РФ.
Патентная система налогообложения (ПСН) 6% от потенциально возможного дохода (эту цифру каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно). Индивидуальным предпринимателям, которые оказывают бытовые услуги, работают в сфере розничной торговли и общественного питания. Полный перечень допустимых видов деятельности найдете в п.2 ст. 346.43 НК РФ.
Налог на профессиональный доход (НПД)
  • при работе с физическими лицами — 4% от дохода,
  • при работе с ИП и юрлицами — 6% от дохода.
Физическим лицам, которые продают товары собственного производства или оказывают услуги другим физическим лицам, ИП и юридическим лицам. Ограничения подробно прописаны на сайте ФНС.

Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД

Основная система налогообложения

На ОСНО автоматически переведут всех, кто до отмены режима ЕНВД не выберет другой вариант.

На этом режиме вы будете платить несколько налогов: НДС, налог на прибыль (только для организаций), налог на имущество организации или физлица, НДФЛ (только для ИП). Если владеете транспортом, земельными или водными объектами, придется платить налоги и на них. Такое количество налогов — минус системы.

Главное преимущество ОСНО — отсутствие ограничений по видам деятельности. В некоторых случаях это единственный налоговый режим, доступный предпринимателю. Например, ломбард или агентство по подбору персонала в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ применять УСН не может, поэтому приходится оставаться на основном режиме налогообложения.

ОСНО будет оптимальным вариантом, если вы сотрудничаете преимущественно с плательщиками НДС. Так оба участника сделки смогут принимать его к вычету.

Если система подходит по всем критериям, но вас пугает количество отчетов и налогов, доверьте нам ведение бухгалтерии на аутсорсе. Подготовим отчеты и начислим налоги, вам останется только вовремя подтверждать платежки. Страхуем от ошибок на миллион рублей!

Узнать стоимость обслуживания в Фингуру  

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Перейти на УСН могут как ИП, так и ООО, соответствующие требованиям:

  • деятельность не входит в список, приведенный в п.3 ст. 346.12. Налогового кодекса РФ;
  • в штате не более 100 сотрудников;
  • доход за 9 месяцев года, в котором подано уведомление о переходе, не превысил 112,5 миллионов рублей ( п.2 ст. 346.12 НК РФ);
  • остаточная стоимость оборотных средств не превышает 150 миллионов рублей;
  • у ООО не допускается наличие филиалов, а доля участия других организаций в его уставном капитале не должна превышать 25%.

Выбрав УСН, ИП платит один налог взамен НДФЛ на свой доход, налога на имущество и НДС, а юрлицо — взамен налога на прибыль (с исключениями), налога на имущество организаций и НДС.

Важное для многих преимущество упрощенной системы налогообложения — минимум отчетов. И юридические лица, и организации сдают одну налоговую декларацию.

Есть у УСН и недостатки. Мы уже перечислили ограничения, которые затрагивают размер штата, уровень дохода и возможность открывать филиалы. Еще один минус — организациям, которые применяют общий режим налогообложения, невыгодно работать с ИП или юрлицами на УСН. Это не позволяет им принять к вычету расходы на покупку товаров или услуг при расчете НДС.

Есть два варианта этого режима налогообложения: УСН «Доходы», при котором ИП или ООО платит 6% от дохода, и УСН «Доходы минус расходы», где действует ставка 15% от разницы между доходом и расходом. Субъекты РФ могут устанавливать пониженные налоговые ставки: от 1% для УСН «Доходы» и от 5% для УСН «Доходы минус расходы».

УСН «Доходы»

При использовании этой ставки налогом облагается доход предпринимателя или организации. Она подходит ИП и юрлицам, в которых мало сотрудников и почти нет расходов либо их сложно подтвердить документально.

УСН «Доходы минус расходы»

В этом случае налогооблагаемая база представляет собой разницу между доходом и расходом. Под расходом подразумеваются не все траты, а лишь те, которые соответствуют требованиям ст. 346.16 НК РФ. Примеры таких расходов: на научно-исследовательскую работу, ремонт или приобретение основных средств, оплату труда.

Если выбираете этот вариант, учтите, что существует понятие минимального налога. Если расходы равны доходам или превышают их, рассчитанный по правилам налог получится нулевым. В таком случае нужно будет заплатить в бюджет 1% от доходов.

Система налогообложения УСН 15% оптимальна, если общий объём расходов, которые вы можете подтвердить документально, превышает 60% доходов.

Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД

Патентная система налогообложения

На патентную систему налогообложения после отмены ЕНВД могут перейти только индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям:

  • ведут деятельность, включенную в список из п.2 ст.346.43 НК РФ;
  • зарегистрированы в субъектах РФ, которые ввели у себя этот налоговый режим;
  • имеют не более 15 сотрудников, оформленных по трудовым договорам и ГПХ;
  • за год получают доход не более 60 миллионов рублей.

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев. Если оформляете меньше, чем на полгода, оплачиваете одним платежом не позднее окончания срока действия. Если берете патент на 6-12 месяцев, то двумя платежами: ⅓ суммы в течение 90 дней с момента начала действия, оставшиеся ⅔ — до окончания срока действия.

О продлении нужно позаботиться заранее — если пропустите срок очередной оплаты, будете автоматически переведены на ОСНО. Восстановить патент можно только с начала следующего года.

Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД

Самозанятость

Самозанятыми называют специалистов, которые платят налог на профессиональный доход. Этот налоговый режим подходит тем, кто продает товары собственного производства (кроме подакцизных, подлежащих обязательной маркировке) и оказывает услуги физлицам, ИП и юрлицам. Есть ограничения:

  • годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей;
  • нет наемных сотрудников;
  • нет трудового договора с тем, кому оказываете услуги или продаете товары;
  • вид деятельности соответствует требованиям п.2 ст. 4 закона 422-ФЗ.

Плюсы налогового режима: легко оформиться, не нужно перечислять в фонды дополнительные взносы. Платите только налог: 4% дохода, полученного от физлиц, 6% — при работе с ИП и юрлицами.

Минус: поскольку отчисления в ПФР отсутствуют, можете рассчитывать только на социальную пенсию.

Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД

Сроки перехода на другую систему налогообложения

Срок принятия решения и подачи документов зависит от того, на какой режим вы решили перейти после отмены ЕНВД.

  1. ОСНО. Ничего делать не нужно, после отмены режима ЕНВД вы окажетесь на нём автоматически.
  2. УСН. Нужно подать заявление о переходе не позднее 31 декабря 2020 года. Если не успеете, 2021 проведете на ОСНО, т. к. переход на «упрощенку» возможен только с начала года.
  3. Патент. Заявление о получении патента нужно подать за 10 рабочих дней до начала деятельности. Если не успеете до конца года, 1 января 2021 вас автоматически переведут на ОСНО. Его придется применять, пока не оформите патент.
  4. Налог на профессиональный доход («самозанятость»). Перейти на этот режим можно в любое время, зарегистрировавшись через приложение «Мой налог», Госуслуги (нужна подтвержденная учетная запись) или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если в течение шести дней не получите отказ в постановке на учет, считается, что вы применяете режим с даты подачи заявления. С того же дня можно перестать платить взносы как ИП.

В течение 30 дней с даты постановки на учет в качестве самозанятого вы должны будете подать заявление об отказе от текущей системы налогообложения. Если пропустите этот этап, регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована, а вы с 1 января 2021 года окажетесь на ОСНО.

Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД

Подведем итоги

Выбор нового режима налогообложения после отмены ЕНВД — серьезный вопрос.

Рекомендуем сравнить все доступные варианты и выбрать оптимальный, учитывая форму собственности, род деятельности, годовой доход и количество сотрудников.

Также важно понять, сможете ли вы документально подтверждать расходы и какую систему налогообложения применяет большинство клиентов (если работаете с ИП и юрлицами).

Например, народному умельцу подходит ПСН и невыгодно работать на ОСНО. А владелец магазина одежды не станет самозанятым, зато может выбрать УСН.

Самозанятым помощь не нужна — налог начисляется автоматически и оплачивается через приложение. Для предпринимателей на УСН 6% тоже всё относительно просто. А вот тем, кто выберет на ОСНО или УСН 15%, без профессиональной помощи не обойтись.

Возьмем на себя подготовку отчетов и расчет налогов, чтобы вы могли сосредоточиться на ведении бизнеса.

Узнайте, сколько будет стоить обслуживание в Фингуру Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД

Отмена ЕНВД с 2021 года: что делать дальше

Поделиться в FacebookТвитнутьСохранить в PinterestПоделиться в ВК Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД

Укрепив здоровье бизнесменов весенней самоизоляцией, государство перешло к оптимизации налоговой нагрузки. В 2021 году отменят ЕНВД. Фиксированные платежи этого режима не учитывают размер выручки, а онлайн-кассы показали суммы фактических доходов. Власти заговорили об экономической нецелесообразности ЕНВД. До конца 2020 года плательщикам «вмененки» нужно выбрать другой вид налогообложения. В статье подробно рассмотрим, на какую систему перейти после отмены ЕНВД и как перейти на другой режим.

Новости бизнеса и подборка кейсов — в вашей почте:

Мы не оцениваем, хорошо это или плохо, — отмена ЕНВД. Но представляем план действий предпринимателя в условиях налоговых перемен.Читайте подробную инструкцию от финансиста: что делать предпринимателю уже сейчас.

Бизнес обеспокоен отменой режима ЕНВД

Марина Мельникова, экономист, финансовый аналитик RAS и IFRS.

1.  Закрываем учёт по ЕНВД

С «вмененного дохода» снимут автоматически без заявления (письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544). Сдать последнюю декларацию нужно до 20 января 2021 года. Заплатить налог — до 25 января.

Чтобы правильно отразить в учете переходные операции, стоит подготовить сверку бухгалтерских данных с фактическими остатками:

  • сырья, материалов, готовой продукции;
  • задолженности поставщиков и покупателей;
  • основных средств;

и пр.

На основании результатов инвентаризации и анализа структуры доходов и расходов можно сделать расчет будущих налогов.

2. Выбираем режим налогообложения после отмены ЕНВД

ИФНС опубликовала методичку с разъяснениями (письмо ФНС от 11.03.2020 г. № АБ-4-19/4243@). Организации и ИП могут перейти с ЕНВД на спецрежимы, общую систему налогообложения или стать самозанятыми. Выбор не богатый, потому что:

Из заявленных ФНС пяти систем учёта остаётся:

  • две для юридических лиц;
  • и три для ИП.

С ЕНВД на самозанятость (НПД)

Налог на профессиональный доход (НПД) — режим для граждан, которые работают на себя. Они продают товары собственного производства или оказывают услуги. Ставка налога зависит от типа покупателя:

  • 4% с поступлений от физических лиц;
  • 6% с платежей от организаций.

Чек на реализацию и расчет налоговых платежей можно сформировать в программе Мой налог. Уплата НПД заменяет НДФЛ и НДС. Самозанятые не платят страховые взносы, поэтому в трудовой стаж такая работа не войдёт.

Ограничения применения НПД:

  • нельзя привлекать наёмных работников;
  • максимальная сумма дохода за год не должна превышать 2,4 млн.руб.;
  • нельзя применять при перепродаже товаров и реализации акцизной или маркированной продукции;
  • нельзя совмещать с другими спецрежимами.

Полный перечень требований приведен в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В таблице ниже перечислены условия, которые не позволят перейти с ЕНВД на НПД.

УсловиеЕНВДНПД
Выручка без ограничений по сумме.запрещено крупным налогоплательщикам 2,4 млн руб. в год
Сотрудники до 100 чел. нельзя нанимать работников
Виды деятельности в т.ч. разрешена розничная торговля и перепродажа реализация только товаров собственного производства

Отмена ЕНВД: ограничения при переходе на НПД

Переход с ЕНВД на Патент (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) доступна ИП с выручкой не более 60 млн.руб. Для каждого вида деятельности и региона нужен отдельный патент. Предприниматель покупает разрешение на срок от 1 до 12 месяцев. Это имеет смысл, если есть риск превысить установленные законом лимиты.

С 2021 года региональные власти самостоятельно устанавливают перечень разрешенных видов деятельности и ряд ограничений физических характеристик бизнеса (количество сотрудников, торговая площадь, количество машин, судов, размер потенциального дохода и пр.).

Стоимость патента = Потенциальный доход * 6%

Перечень запрещенных видов деятельности приведен в ст.346.43 НК РФ. Как и на ЕНВД, нельзя применять ПСН:

  • в рамках простого товарищества;
  • при производстве подакцизных товаров;
  • при добыче и продаже полезных ископаемых;
  • кредитным и финансовым организациям;
  • для оптовой торговли и торговли по договорам поставки.

Патент освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС. Его можно совмещать с другими спецрежимами, если вести раздельный учёт.

Что изменится в патентной системе с 2021 года

Федеральным законом №373-ФЗ от 23.11.2020 внесли изменения, которые сближают ПСН и ЕНВД.  В частности, в ст. 346.43 НК РФ:

  • расширят рекомендованный список разрешенных видов деятельности;
  • разрешат использовать торговые залы площадью до 150 кв.м.;
  • снимут ограничение о праве собственности при передаче имущества в аренду;
  • разрешат уменьшать платеж по патенту на сумму страховых взносов на 100% для ИП без работников и на 50% для ИП с наемными работниками. Взносы должны быть уплачены в период действия патента. По состоянию на конец ноября ФНС не утвердила форму уведомления о страховых расходах.

Для 4-х видов деятельности введут временные патенты до 31.03.2021. Их стоимость рассчитают на основании базовой доходности и физического показателя (кв. метры, количество сотрудников и пр.), по аналогии с ЕНВД. Их выдадут тем, кто в 4 квартале 2020 применяет «вмененку»:

  • стоянки;
  • розничная торговля на площади до 50 кв.м.;
  • общепит на площади до 50 кв.м.;
  • ремонт и обслуживание транспорта.

По состоянию на конец ноября порядок выдачи переходных патентов не определен.

В таблице ниже приведены основные ограничения, которые не позволят перейти с ЕНВД на ПСН.

УсловиеЕНВДПСН
Выручка без ограничений по сумме.запрещено крупным налогоплательщикам 60 млн руб. в год
Сотрудники до 100 чел. до 15 чел.

Отмена ЕНВД: ограничения при переходе на ПСН

Переход с ЕНВД на УСН

Для юридических лиц упрощённая система налогообложения (УСН) — единственный инструмент оптимизации налогов при переходе с «вмененки». В зависимости от объема выручки и структуры расходов, компания может выбрать объект налогообложения: Доходы или Доходы минус Расходы.

Чтобы перейти на этот режим, бизнес должен соответствовать параметрам:

  • остаточная стоимость основных средств на 1 октября — 150 млн.руб. Сумма может быть больше лимита, если организация снизит ее до конца года (письмо ФНС от 29.11.2016 № СД-4-3/22669).

Остаточная стоимость = цена приобретения (сооружения, изготовления) ОС (НМА) – сумма амортизации по данным бухучета, начисленная за период применения ЕНВД (п.2.1 ст. 346.25 НК РФ);

  • доходы на 1 октября предыдущего года, не более 112,5 млн руб. Лимит для перехода на УСН 150 млн. руб.;
  • численность персонала до 100 человек;
  • доля участия других юридических лиц в УК не более 25%;
  • у компании нет зарегистрированных филиалов.

Список запрещенных видов деятельности приведен в ст. 346.12 НК РФ.

Что изменится в УСН с 2021 года

Федеральный закон №266-ФЗ от 31.07.2020 вводит дополнительные лимиты и дифференцированные ставки. Компания сможет применять УСН если:

  • доходы превысят лимит на 50 млн.руб. и достигнут суммы 200 млн.руб.;
  • численность персонала увеличится до 130 человек.

Налоговая снимет бизнес со спецрежима при превышении этих нормативов.

С доходов сверх лимита придется платить налог по повышенным ставкам:

РежимСуммаСтавка
Доходы до 150 млн руб. 6%
Доходы 150-200 млн руб. 8%
Доходы минус Расходы до 150 млн руб. 15%
Доходы минус Расходы 150-200 млн руб. 20%

Отмена ЕНВД: ставки на УСН

Новые ставки применяют ко всему кварталу, в котором произошло превышение.

Региональные власти могут устанавливать льготные ставки налогов.

Переходные положения с ЕНВД на УСН

В письме № СД-4-3/17615 от 27.10.2020 ФНС разъяснила, что платежи от клиентов не надо учитывать в доходах УСН, если права собственности на товары (услуги) были переданы при режиме ЕНВД.

Быть или не быть ЕНВД: стоит ли овчинка выделки? | Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Новосибирской области

С 1 января 2021 года планируется отменить ЕНВД, обеспечив переход предпринимателей на иные режимы налогообложения. Основная причина указанных изменений – борьба с уклонением от уплаты налогов, вывод предприятий из тени и увеличение доходов бюджета.

Под отмену ЕНВД подпадают микро и малые предприятия и индивидуальные предпринимателей, реализующие социально значимые товары и услуги: небольшие розничные магазины, ветеринарные клиники, кафе и рестораны, гостиницы, бытовые услуги  и пр.

В результате отмены ЕНВД перед предпринимателями встанет выбор: сменить режим налогообложения (на ОСН, УСН, патентную систему), либо перейти в категорию самозанятых, либо закрыть предприятие и выйти на биржу труда или уйти в тень.

Каждый из приведенных вариантов может привести к тому, что бюджет может не получить тех средств, на которые рассчитывает Правительство РФ (около 60 млрд. руб), а последствия такой отмены будут намного более жесткими: около 1,1 млн. предприятий, находящихся на ЕНВД могут закрыться, в результате чего 1,7 млн. чел. станут безработными.    

  • Опыт Москвы, где условия ведения бизнеса  и покупательская способность населения значительно лучше, показывает, что в результате отмены налоговые отчисления в бюджет выросли лишь незначительно, в то время как число социально значимых МСП упало.
  • Борис ТИТОВ:
  • Стремление Министерства финансов РФ увеличить налоговые доходы бюджета может вызвать обратный эффект: массовое банкротство предприятий и уменьшение налоговых выплат, увеличение числа безработных и падение доходов.
  • В конечном счете, последствия от отмены ЕНВД скажутся не только на бизнесе и населении, но и на эконмоическом росте в целом.
  • Действительно ли Министерство финансов готово взять на себя такую ответственность?
  • На сегодняшний день, ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности:
  • розничная торговля: (объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы; объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров; объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров; развозная и разносная розничная торговля).
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

При этом к розничной торговле для целей ЕНВД не относится:

  • торговля подакцизными товарами (автомобили легковые, автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин и пр.)
  • торговля продуктами питания и напитками (в том числе алкогольными) в барах, ресторанах, кафе и прочих точках общепита;
  • продажа невостребованных вещей в ломбардах;
  • реализация газа;
  • торговля грузовыми и специальными автомобилями, прицепами, полуприцепами, прицепами-роспусками и автобусами;
  • продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (включая продажу в виде почтовых отправлений, через телемагазины, телефонную связь и компьютерную сеть);
  • передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам; передача продукции собственного производства (изготовления).

Бизнес, находящийся на ЕНВД, не платит следующие налоги:

ЮЛ ИП
Налог на прибыль организаций Налог на доходы физических лиц
Налог на имущество организаций Налог на имущество физических лиц
Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость

К основным условиям нахождения юридического лица (ИП) на ЕНВД относятся:

  • Доля участия других ЮЛ

Отмена ЕНВД в 2021 году: альтернативы для малого бизнеса | Интернет магазин Б-касса

Государство отменяет единый налог на вменённый доход. Вокруг этого события сейчас большой ажиотаж, ведь пандемия вносит свои коррективы в торговлю. Несомненно, отмена ЕНВД – вопрос времени. На что заменить, какие новые режимы появились, продлят ли вменёнку, узнаете далее в статье:

Содержание

Эпидемиологическая ситуация повлияла на предпринимателей. Малый бизнес почувствовал это сильнее, чем крупный. Актуальные новости говорят о том, что ЕНВД может быть продлён (в Госдуме рассматривается сразу три законопроекта).

На каком основании и с какого числа отменяется ЕНВД

Разговоры об отмене ЕНВД начались ещё в 2018 году. Но тогда российское правительство решило продлить действие этого налогового режима до января 2021 года.

Замена кассовых аппаратов с ЭКЛЗ на ККМ с фискальными накопителями сделала переход индивидуальных предпринимателей с «вменёнки» на другие спецрежимы ещё реальнее. Государство уверено, что сможет контролировать доход малого бизнеса с 2021 без ЕНВД.

К чему приведет отмена ЕНВД

Последние новости об отмене ЕНВД в 2021 году не радуют малый бизнес. Этот режим налогообложения был идеальным для небольших предприятий с малым количеством сотрудников и чеков в смену.

Кого коснутся поправки в НК в начале 2021 года

Некоторые владельцы торговых точек были вынуждены поменять единый налог на вменённый доход ещё до наступления 2021 года: продажи маркированных товаров и ЕНВД несовместимы. Хотя Госдума и обсуждает возможность продления этого режима, на данный момент ни один законопроект не вступил в силу и с января 2021 все бизнесмены обязаны перейти на другие системы.

Ограничения в применении ЕНВД

В применении ЕНВД есть ряд ограничений. Самые существенные из них:

  • количество работников не более 100 человек;
  • участие других организаций в предприятии не больше 25 процентов.

Никакие лимиты не накладываются на доход предпринимателя: налогоплательщик с оборотом в 10 миллионов заплатит столько же, сколько его коллега с оборотом в 100 тысяч. Возможно, именно это стало основной причиной, по которой Минфин РФ решил, что вменёнку стоит отменить.

К слову, в Москве, городе, чей бюджет крайне зависит от количества налоговых поступлений, уже сейчас нет ЕНВД. Особенности законов своего региона можно посмотреть по ссылке.

Положительные стороны отмены ЕНВД

Предприниматели в последних новостях об отмене ЕНВД с 2021 года не видят ничего хорошего. Взамен этого режима налогообложения бизнесменам предлагают патентную систему, а она, во-первых, дороже, а во-вторых устроена иначе.

Например, если на вменёнке предприниматель мог брать на работу до ста сотрудников, патент позволяет нанимать лишь 15 человек.

Кажется, что для плательщиков налогов в этих изменениях законодательства нет никаких плюсов. Несомненно одно: преимущества в том, что ЕНВД отменяется, есть для Государства.

Теперь Налоговая сможет строже контролировать оборот малого бизнеса. Об увеличении казны говорить пока рано: некоторые аналитики прогнозируют, что окончание действия ЕНВД скорее приведёт к тому, что небольшие предприятия будут закрываться.

Государственная «поддержка»

В связи с эпидемиологической ситуацией в последних новостях можно прочитать о продлении ЕНВД до 2024 года. Хотя это и слухи, у них один источник: в Госдуме рассматривают сразу несколько законопроектов:

Возможное вступление этих проектов в силу, радует предпринимателей, это лишь отсрочка: рано или поздно вменёнка перестанет применяться, а переход на другой режим останется лишь вопросом времени.

Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2020

С учётом нерабочих дней дата платежа за последний, четвёртый, квартал 2020 года не позднее 25 января 2021, когда ЕНВД уже перестанет действовать. В случае опоздания будут начислены пени за каждый день просрочки:

  • исходя из 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга (задержка до 30 дней);
  • исходя из 1/150 ставки рефинансирования от суммы долга (задержка больше 31 дня).

Кроме того, если задолженность была обнаружена в результате проверки ФНС, предприниматель будет оштрафован минимум на 20 процентов от суммы долга.

Штрафы за несвоевременный переход с ЕНВД

Ручная смена вида налогообложения не требуется: после отмены ЕНВД предприниматель автоматически будет переведен на режим, выбранный как основной: ОСН или УСН. Если ни один из этих вариантов не подходит, стоит применить один из спецрежимов. Штрафов не будет, но невыгодная система может принести большие убытки.

После отмены вменёнки у предпринимателя есть два варианта: автоматически остаться на ОСН/УСН или выбрать другой режим. Подобрать вид налогообложения можно с помощью калькулятора на сайте ФНС. Поговорим о плюсах и минусах перехода на актуальные налоговые режимы: УСН, НПД, ПСН, ЕСХН.

Как с ЕНВД перейти на упрощенку (УСН)

Упрощённая система налогообложения – одна из наиболее подходящих для предпринимателей, бывших на ЕНВД. Список ограничений для УСН почти такой же, как и для вменёнки, за небольшим исключением: годовая выручка до 150 млн, а остаточная стоимость предприятия до 150 млн. У режима есть следующие преимущества:

  1. Большой выбор видов деятельности. На упрощёнке можно, помимо розницы и услуг, вести: оптовую торговлю, производство, образовательную и медицинскую деятельности. Полный перечень можно найти по ссылке.
  2. Можно выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Считается, что второй вариант стоит выбирать, если расходы предприятия достигают 65 процентов от выручки.
  3. По сравнению с ОСНО налоговая ставка довольно низкая: 6 процентов на «Доходы» и 15 на «Доходы минус расходы».
  4. До 100 человек в штате сотрудников в среднем за год.
  5. До 150 миллионов рублей дохода в год.

На упрощённой системе не смогут работать ООО, в которых другие организации имеют долю больше, чем 25 процентов.

Как с ЕНВД перейти на НПД

Налог на профессиональный доход был разработан для самозанятых, однако даже индивидуальные предприниматели могут перейти на него после отмены вменёнки. Режим могут использовать лишь бизнесмены, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства. При этом штата сотрудников быть не должно, а годовой доход ограничивается 2,4 миллионами рублей.

НПД имеет следующие преимущества:

  1. Налоговая ставка от 4 до 6 процентов.
  2. Страховые взносы выплачиваются добровольно.
  3. Есть налоговый вычет и налоговый капитал.
  4. Не нужно вести отчётности и сдавать налоговую декларацию.

Для того, чтобы перейти на НПД, нужно зарегистрироваться в приложении Налоговой «Мой налог» или на сайте Налог.ру. Также необходимо отказаться от УСН или ОСНО, подав заявление. Формы для заполнения можно найти на сайте ФНС по ссылке.

Как с ЕНВД перейти на патент (ПСН)

Связь Патентной системы и ЕНВД очевидна: оба режима не учитывают реальный доход и рассчитываются исходя из потенциальной годовой выручки. Ещё одно сходство заключается в том, что на ПСН нельзя продавать маркированные товары.

Последние новости говорят о том, что список доступных на патенте видов деятельности будет дополнен, а лимит на торговую площадь будет увеличен до 150 квадратных метров. Есть и другие ограничения на ПСН:

  1. Штат сотрудников до 15 человек.
  2. Более жёсткие ограничения видов деятельности. На полный перечень нужно смотреть в законе о применении ПНС региона, в котором ведётся бизнес.
  3. Доход не более 60 млн в год.
  4. Один патент на территории одного муниципального образования.

Формы заявлений для перехода можно найти на сайте Налог.ру.

Как с ЕНВД перейти на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог распространяется на производителей товаров сельскохозяйственного сектора и на рыбохозяйственные предприятия. ЕСХН освобождает от подоходного налога и налога на имущество физических лиц.

Кроме того, в соответствии со вторым абзацем первого пункта 145 статьи налогового кодекса бизнесмены на ЕСХН могут быть освобождены от уплаты НДС. Подробнее можно почитать на сайте ФНС. Особенности этого режима следующие:

  1. Доход организации от сельхоз деятельности должен быть больше 70 процентов.
  2. Объект налогообложения «Доход минус расход».
  3. Ставка налогообложения 6 процентов. В некоторых субъектах РФ, в соответствии с региональным законодательством, она может быть и вовсе уменьшена до 0.

Формы и порядок заполнения заявлений можно найти по ссылке.

Как совмещать спецрежимы

Одна из самых ярких черт ЕНВД – возможность совмещать эту систему с большинством других. После отмены вменёнки останется только четыре специальных режима: УСН, НПД, ЕСХН и ПСН.

УСН и ОСНО нельзя использовать одновременно, налог на профессиональный доход также несовместим с другими. ОСНО/УСН и ПСН – самая распространённая комбинация. В этом случае упрощёнка и основная система – основа, которой подчиняется всё предприятия, а на спецрежимы переводятся отдельные роды деятельности.

Что делать с онлайн-кассой при смене системы налогообложения

Новый режим налогообложения не требует перерегистрации ККМ в ФНС. Достаточно прописать в устройстве новую систему к моменту перехода. Например, если сменили ЕНВД на УСН, в тот же день перед открытием смены информация должна быть обновлена.

  1. Подключаемся к кассе.
  2. Открываем драйвер.
  3. Составляем отчёт о перерегистрации.
  4. Меняем систему налогообложения.

Для того, чтобы бизнес был максимально рентабельным, важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Для маленького бизнеса такой является ЕНВД, но с января 2021 года её отменяют, поэтому остро стоит вопрос о том, какая альтернатива станет самым выгодным выбором.

Бизнес простился с «вмененкой»

Из 1,3 млн предпринимателей, плативших на конец 2020 года отмененный с 1 января единый налог на вмененный доход (ЕНВД), альтернативный налоговый режим выбрали уже 96,2%.

Как сообщили “Ъ” в Федеральной налоговой службе, 57,5% из числа определившихся выбрали упрощенную систему налогообложения, 40% — патент, 2,5% — налог для самозанятых. У примерно 60 тыс.

оставшихся «молчунов» до 1 февраля еще есть время сообщить налоговикам о переходе на «упрощенку» либо остаться на общей системе налогообложения, что может означать для них заметное увеличение налоговой нагрузки.

В Федеральной налоговой службе “Ъ” рассказали о выборе, который сделал малый бизнес в связи с отменой с 1 января 2021 года режима ЕНВД. Всего на конец 2020 года решение приняли 96,2% предпринимателей.

Ранее в ходе Гайдаровского форума глава ФНС России Даниил Егоров сообщил, что из 1,3 млн компаний и индивидуальных предпринимателей, применявших ЕНВД на конец 2020 года, выбора не сделали 60 тыс.

— и таким образом они пока остались на общей системе налогообложения.

В ФНС вчера пояснили, что из тех, кто в 2020 году применял исключительно ЕНВД и выбрал иной специальный налоговый режим, 57,5% перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН), 40% выбрали патентную систему налогообложения (ПСН).

Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, то есть как самозанятые,— таких оказалось 2,5% из числа экс-плательщиков ЕНВД.

Отмененная с 2021 года «вмененка» просуществовала более 20 лет — режим был введен в 1998-м. По принятому еще в 2012 году закону к 2018-му «вмененку» должны были заменить другие налоговые режимы. На этом настаивал Минфин, считавший, что ЕНВД зачастую используется бизнесом для налоговой оптимизации и сокрытия реальных доходов.

Ведь этот налог уплачивается с вмененного предпринимателям фиксированного дохода, так что их реальные показатели значения не имеют — такой подход был выбран еще при становлении налоговой системы, когда обороты малых компаний еще было сложно контролировать.

В кризис 2014–2015 годов в рамках поддержки бизнеса было принято решение сохранить льготный режим до 2021 года.

«Коронакризис» вернул к жизни разговоры о привлекательности ЕНВД.

В апреле 2020-го «большая четверка» бизнес-объединений просила продлить действие этого режима до 2024 года. Правительство посчитало такое продление ненужным.

Выступая в июле 2020 года в Госдуме, Михаил Мишустин объяснил, почему ЕНВД вреден для бюджетной системы: в 2019 году 2,2 млн компаний, использующих другой режим — упрощенную систему налогообложения, заплатили налогов на 422 млрд руб.

, а примерно столько же пользователей ЕНВД (тогда — около 2 млн) — всего 65 млрд. Общая налоговая нагрузка средней компании на ЕНВД — всего 0,8%, сказал тогда премьер (см. “Ъ” от 8 августа 2020 года).

Сейчас в ФНС напоминают, что ЕНВД применялся в сферах деятельности, где расчеты с покупателями были преимущественно наличными (розничная торговля, бытовые услуги, частный извоз), где сумму полученного фактического дохода ранее было невозможно эффективно проконтролировать.

«Основная цель отмены ЕНВД заключалась не в сборе дополнительных доходов в бюджет, а в его экономической необоснованности.

Онлайн-кассы сделали сектор розницы прозрачным, и выяснилось, что около половины плательщиков ЕНВД получали нерыночные конкурентные преимущества перед другими участниками рынка»,— сказали “Ъ” в ФНС.

Директор в практике по оказанию услуг государственным органам и общественному сектору PwC в России Дмитрий Дегтярев отмечает, что с момента введения ЕНВД возможности налоговой службы по администрированию серьезно выросли, что позволяет администрировать налоги малого бизнеса на других спецрежимах. По его словам, ранее в ряде муниципальных образований были установлены очень низкие ставки ЕНВД — например, в 2019 году в Пермском крае в Красновишерском муниципальном районе фотоателье с одним сотрудником платило ЕНВД в размере всего 129 руб. в год.

В ФНС напоминают, что для комфортности перехода в прошлом году было сделано множество нововведений.

Патентная система теперь максимально приближена к ЕНВД. В частности, на патенте так же можно уменьшать сумму налога на страховые взносы, с 60 до 80 расширен перечень «патентных» видов деятельности, увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 кв.

 м до 150 кв. м. Кроме того, регионы получили право вводить на своей территории патентную систему в отношении любых видов деятельности и устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налога.

Кроме того, принят переходный режим для плательщиков УСН, если они превысили ограничения по объему доходов или количеству работников. То есть упрощенку теперь можно применять с доходами до 200 млн руб. и количеством сотрудников до 130 человек (ранее — 150 млн руб. и 100 работников).

При этом ставка налога будет увеличена с 6% до 8% или с 15% до 20% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Согласно письму ФНС от 14 января, у «молчунов», не определившихся с новым режимом, есть еще время сделать это до 1 февраля — в противном случае им придется перейти на общую систему налогообложения, на которой, по мнению главы «Опоры России» Александра Калинина, «малому бизнесу очень сложно существовать». По его словам, вторая опасность перехода в том, что в отличие от ЕНВД на патенте нет ограничений по предельной доходности: «Регионы могут резко увеличить предельную доходность, как, например, было в Ставропольском крае — более чем в два раза, и это риски скачка патентного платежа».

Татьяна Гришина, Вадим Вислогузов

Жизнь после ЕНВД. Как малый бизнес переживёт отмену его «любимого» налога

1 января 2021 года в России уйдёт в историю единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Это значит, что для заметной части предпринимателей налоговая нагрузка вырастет в разы. Разбираемся, какие у бизнеса есть альтернативы и почему власти идут на такую непопулярную меру, несмотря на кризис и призывы «пострадавших».

ЕНВД — налоговый спецрежим, по которому деньги взимают по фиксированной ставке. В большинстве регионов она составляет 15% от предполагаемой прибыли, реальную же в расчёт не берут. При этом ИП освобождают от НДС и НДФЛ, а компании — от налога на прибыль, НДС (кроме импортного) и налога на имущество.

Вменёнка сейчас — второй по популярности налоговый режим после упрощённой системы налогообложения (УСН). ЕНВД даже называют «любимым налогом малого бизнеса».

Летом 2020 года премьер-министр Михаил Мишустин сообщил, что после Нового года ЕНВД больше действовать не будет. Он объяснил это тем, что предприниматели на вменёнке приносят в казну недостаточно денег: реальная налоговая нагрузка средней компании на ЕНВД составляет всего 0,8%. По его данным, в 2019 году:

  • 2 млн юрлиц на ЕНВД заплатили 65 млрд рублей;
  • 2,2 млн юрлиц на УСН — 422 млрд рублей, то есть в семь раз больше.

Министр финансов Антон Силуанов высказался жёстче: он заявил, что «через ЕНВД происходит существенное уклонение от уплаты налогов».

В течение последних месяцев разные бизнес-объединения обращались к властям с просьбой продлить действие ЕНВД. В их числе был бизнес-омбудсмен Борис Титов.

«Судя по всему, правительство по-прежнему исходит из того, что мелкий бизнес — плательщик ЕНВД — гребёт деньги лопатой, а вменёнку использует, чтобы укрывать от бюджета свои несметные богатства, — говорилось в петиции правительству, созданной его Партией роста. — Спрос, особенно в регионах, катастрофически упал, и мелкий бизнес поставлен на грань выживания. А отмена ЕНВД и переход на другие налоговые режимы — это однозначное увеличение налоговой нагрузки».

В регионах бизнес тоже выступал против. Например, алтайские предприниматели дали наказ своему новому бизнес-омбудсмену написать письмо Путину об этой проблеме, а саратовские перевозчики заявили, что отмена ЕНВД уничтожит их бизнес.

В августе группа сенаторов и депутатов Госдумы внесла законопроект о продлении действия этого налогового режима для малого бизнеса ещё на три года, но его так и не рассмотрели.

руководитель проектов «Налогии»

Утрата ЕНВД — очередное испытание, серьёзно отягощающее предпринимателей в то время, когда их основной задачей становится сохранение бизнеса.

С другой стороны, внезапного удара не происходит — ФНС заранее озаботилась информированием налогоплательщиков, в том числе таргетированными сообщениями через личный кабинет налогоплательщика и push-уведомлениями в мобильном приложении.

Да и сама идея отмены вменёнки не нова, вопрос был только в наращивании инструментария по контролю за реальной выручкой, где финальным аккордом стало внедрение онлайн-касс.

Собственно, достаточно жёсткая позиция государства по вопросу отмены ЕНВД связана с уверенностью в работоспособности инструментов учёта и контроля.

На этом фоне не нужно удивляться, что рост наличных денег в обороте бьёт рекорды, причём немалая доля участия в этом процессе приходится как раз на бизнес.

Стоит ли его в этом винить? Вряд ли, ведь это та самая «реакция на раздражитель», о которой нам так много рассказывали в школе.

партнёр налоговой практики BMS Law Firm

Отмена ЕНВД — это достаточно сильный удар по бизнесу, так как эта система налогообложения была простая, понятная, удобная и реально минимизировала нагрузку на налогоплательщиков по сравнению, например, с упрощёнкой. Если сравнивать с ОРН, то разница вообще колоссальная.

Вероятность того, что заметная часть бизнеса с ЕНВД уйдёт в тень, достаточно велика. Особенно это касается предпринимателей с небольшой выручкой, которым другие спецрежимы будут невыгодны. При этом возможность уйти в тень сейчас есть, так как пока нет ресурсов, чтобы выявлять каждого нарушителя.

главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance

Возможно, планируемые изменения не сильно ударят по бизнесу данной категории налогоплательщиков, поскольку в условиях существенного снижения выручки и экономической нестабильности данный спецрежим не особенно выгоден.

руководительница финансового блока Paragraph Attorneys at Law

Отмена ЕНВД может привести к финансовым потерям налогоплательщиков, применяющих сейчас эту систему.

Это, в свою очередь, может привести к сокращению количества малых предприятий и вызвать негативные последствия для местных и региональных бюджетов.

Бизнес, особенно в регионах, борется за сохранение ЕНВД, так как этим режимом пользуются 50% малых предприятий. В условиях кризиса у многих предприятий доходы упали, а местные власти не спешат снижать налоговую базу.

Компании и предпринимателей, которые не выберут другой спецрежим, по умолчанию переведут на ОРН. Пока предприниматели не спешат искать альтернативу: например, в Свердловской области под ОРН могут попасть 62% плательщиков ЕНВД, сообщили в налоговой.

Но есть и другие варианты:

По ней берут либо 6% от оборота, либо 10% от разницы доходов и расходов. Это в разы больше, чем по ЕНВД (напомним, средняя налоговая нагрузка на «вмененщиков» — 0,8%). В отдельных регионах власти снижают ставки — у местных чиновников есть такое право. Но им пользуются далеко не везде.

Принцип аналогичен ЕНВД: предприниматель платит фиксированную сумму — 6% от предполагаемого дохода. Но патент доступен только ИП и на ограниченный список сфер деятельности. Кроме того, патент нужно периодически продлевать. Также на этом режиме нельзя нанимать более 15 человек.

«Патент достаточно коварен: если превысить лимит по годовой выручке в 60 млн рублей, то могут начислить НДС и НДФЛ, причём с начала года, — предупреждает Василий Кисленко. — При переходе на данный режим стоит осмотрительно отнестись к возможностям бизнеса и периоду покупки патента».

Это налог на профессиональный доход со ставками 4% при работе с физлицами и 6% при продажах юрлицам. Из всех вариантов это самый простой для оформления спецрежим — достаточно регистрации в мобильном приложении. Но на нём нельзя нанимать сотрудников и есть лимит по годовому доходу (2,4 млн рублей).

На сайте ФНС есть сервис, который помогает выбрать подходящий налоговый режим. Как следует из публикации на сайте инспекции, в ведомстве полагают, что большинство предпринимателей выберет УСН. Для этого до 31 декабря 2020 года необходимо подать уведомление.

Коллаж: «Секрет Фирмы», depositphotos.com

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *