Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Предприниматели могут самостоятельно выбирать, какой режим налогообложения будет применяться ими во время работы. При необходимости они могут сменять систему, для чего требуется уведомлять об этом ФНС.

Достаточно часто требуется переход с УСН на ЕНВД, а также нередко, наоборот, ИП желают применять вместо вмененки упрощенную систему. Процесс должен выполняться при учете многочисленных правил.

Для этого сама деятельность предпринимателя должна соответствовать требованиям выбранного режима.

Нюансы режимов

УСН и ЕНВД – это упрощенные специальные режимы, применяемые предпринимателями, работающими в разных областях. Использование любой вышеуказанной системы возможно сразу после регистрации бизнеса или с начала нового года.

Для работы по специальным режимам требуется, чтобы сам предприниматель и выбранная сфера работы соответствовали определенным требованиям. Переход на любую систему должен быть официальным, поэтому ИП обязаны в ФНС передавать соответствующие уведомления. Документ передается в течение 5 дней с того момента, когда начинается работа по новому режиму.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Специфика ЕНВД

Данный режим считается уникальным и простым в использовании. Он может применяться только предпринимателями, работающими в некоторых областях деятельности, к которым относятся бытовые услуги, автомобильные перевозки или другие стандартные работы.

При расчете налога учитывается физический показатель и потенциальная доходность от бизнеса. Не требуется при использовании этой системы рассчитывать и уплачивать другие налоги.

Особенности УСН

Эта система налогообложения так же считается достаточно востребованной. Она представлена в двух видах, поэтому налог может рассчитываться с чистой прибыли или всего дохода. В первом случае взимается с разницы между доходами и расходами 15%. Если в качестве налоговой базы выступают все денежные поступления от бизнеса, то с них взимается только 6%.

По этой системе требуется ежегодно сдавать декларацию, а также уплачивать авансовые налоговые платежи в течение года.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Когда можно перейти с ЕНВД на УСН?

Предприниматели могут самостоятельно решать, какой режим будет ими использоваться, поэтому работники ФНС не могут принудить их к работе по какой-либо системе. Переход с ЕНВД на УСН в 2018 году производится с учетом требований:

  • если добровольно желает выполнить данный процесс ИП, то разрешается переход только с начала следующего года, для чего надо до конца декабря подать уведомление в ФНС;
  • если деятельность перестает соответствовать требованиям ЕНВД, или в регионе отменяется возможность пользоваться этой системой, то допускается переход с начала следующего месяца;
  • некоторые предприниматели совмещают режимы, поэтому если в течение года был превышен физический показатель по ЕНВД, поэтому невозможно далее пользоваться этим режимом, то переходит деятельность автоматически на УСН, а при этом не требуется передавать в ФНС уведомление.

Если будут нарушаться требования перехода, то предприниматель будет привлекаться к административной ответственности. Дополнительно работники ФНС выполнят перерасчет и начислят неустойку. Условия перехода с ЕНВД на УСН являются стандартными и закрепленными в законодательстве, но при этом местные власти могут самостоятельно вносить определенные корректировки в этот процесс.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Какие необходимы документы для перехода на УСН?

Если принимается решение работать по УСН, то потребуются некоторые документы для перехода с ЕНВД на УСН. К ним относятся бумаги:

  • непосредственное уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1;
  • заявление, на основании которого предприниматель снимается с учета в качестве налогоплательщика вмененки по форме ЕНВД-3.

Составить данные документы не составит труда. Образец заявления перехода с ЕНВД на УСН располагается ниже.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Когда требуется передать документы о переходе на УСН?

Процедура выполняется только после подготовки нужных документов. Сроки перехода с ЕНВД на УСН являются стандартными, поэтому налогоплательщиками учитываются правила:

  • если планируется добровольный переход, то уведомление в ФНС передается до 31 декабря текущего года, что позволяет с начала следующего года пользоваться упрощенной системой при расчете налогов;
  • заявление о переходе надо передать при добровольном переходе в течение 5 дней, поэтому до 5 января документ должен быть сдан в ФНС;
  • если переход производится в вынужденном порядке, так как в регионе был отменен ЕНВД или физические показатели не соответствуют требованиям режима, то уведомление передается в течение следующего месяца, а вот заявление должно быть сдано в ФНС в течение 5 дней с того момента, когда ИП перестал быть плательщиком вмененного налога.

Нарушение данных требований является административным правонарушением. Поэтому если не будут соблюдены сроки перехода с ЕНВД на УСН, то предпринимателю придется уплачивать значительный штраф.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Куда передается документация?

Если планируется смена налогового режима, то данный процесс должен выполняться официальным образом. Переход ИП с ЕНВД на УСН требует передачи заявления и уведомления в отделение ФНС, где предприниматель состоит на учете.

Если при работе по ЕНВД учитывался размер торгового помещения, то для подачи документов выбирается отделение ФНС по месту расположения данного объекта недвижимости.

Правила перехода на ЕНВД

Не всегда требуется переход с ЕНВД на УСН. Расходы от деятельности многие предприниматели учитывать не умеют и не хотят, поэтому для них более выгодным считается использование вмененного дохода. Поэтому часто возникает необходимость начать работу по ЕНВД, но для этого выбранная деятельность должна подходить под этот режим.

Переход с УСН на ЕНВД считается стандартным процессом, но при этом учитываются некоторые правила:

  • не получится выполнить этот процесс в течение одного года по одному виду деятельности, поэтому процедура может выполняться только со следующего года, для чего надо подать заявление о переходе на вмененный доход до 15 января;
  • если предприниматель открывает новое направление работы, по которому предпочитает рассчитывать налог на основании ЕНВД, то он может подать заявление на этот режим в любое время года, после чего просто будет совмещать две системы;
  • если ИП является налогоплательщиком по ОСНО, то он может подать заявление о переходе на вмененный доход в любой момент времени, так как в законодательстве отсутствуют какие-либо запреты на этот процесс.

Часто требуется предпринимателям совмещать сразу несколько режимов. При таких условиях следует грамотно разобраться в том, какие расходы относятся к тому или иному виду деятельности.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Как подать заявление на переход на ЕНВД?

Чтобы воспользоваться данной системой налогообложения, первоначально предпринимателю нужно узнать несколько моментов:

  • разрешается ли работа по вмененному доходу в конкретном регионе, где проживает и работает ИП;
  • подходит ли выбранное направление в бизнесе под разрешенные виды деятельности по вмененке;
  • не устроено ли у предпринимателя официально больше 100 работников.

Если удовлетворяются данные условия, то может осуществляться правильный порядок перехода с УСН на ЕНВД. Для этого важно составить заявление о снятии с учета как плательщика УСН. К нему прикалывается уведомление о том, что ИП начинает работу в качестве плательщика вмененного дохода.

Подаются документы по месту непосредственной деятельности. Нередко предприниматель официально зарегистрирован в одном городе, а работает в другом регионе.

При таких условиях надо подавать документацию в отделение ФНС, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Исключением будет торговля, являющаяся разносной или развозной, а также сюда входят автомобильные перевозки или размещение рекламы на разных видах транспорта. При таких условиях надо подавать документы по месту регистрации ИП.

В течение 5 дней после передачи заявления можно получить от работников ФНС уведомление о том, что ИП был поставлен на учет в качестве плательщика вмененного дохода. Желательно требовать этот документ, чтобы у предпринимателя имелись доказательства официальной работы по выбранному режиму. На документе указывается дата, когда был осуществлен переход.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Можно ли совмещать режимы?

Не всегда требуется переход с УСН на ЕНВД, так как если предприниматель работает по нескольким видам деятельности, то он может совмещать несколько систем. Это не запрещается законодательством.

Вмененный доход может применяться только к некоторым видам деятельности. К остальным направлениям может применяться упрощенный режим. Важно при таком совмещении правильно вести раздельный учет. Не допускается для определения налоговой базы по УСН пользоваться доходами, полученными от деятельности, по которой рассчитывается вмененный доход.

Как рассчитывается налог по вмененке?

Если осуществляется переход с УСН на ЕНВД, то предприниматель должен тщательно разобраться в том, как правильно рассчитывается и уплачивается налог. Для этого учитываются разные показатели:

  • вмененный доход, представленный потенциальной доходностью от выбранного направления работы, причем данный показатель определяется властями;
  • учитывается физический показатель, который может быть представлен площадью торгового зала или количеством пассажирских мест в автомобиле или автобусе;
  • включается в форму коэффициент-дефлятор и корректирующий коэффициент, причем эти значения определяются каждым городом отдельно, для чего учитывается экономическое состояние региона и другие факторы;
  • ставка процента, равная 15%.

Основные показатели можно получить в ФНС, поэтому в формулу предприниматель вносит только физический показатель своей деятельности.

Можно ли снизить размер налога?

При выборе ЕНВД или УСН предприниматели могут рассчитывать на снижение налоговой базы за счет страховых взносов.

Если у ИП отсутствуют официально трудоустроенные работники, то он может уменьшать базу налогообложения на 100% перечисленных взносов за себя в разные государственные фонды. Если имеются наемные специалисты, то уменьшается база только на 50% уплаченных взносов.

Сроки уплаты налогов

Если выбирается ЕНВД, то платежи по этому режиму должны перечисляться ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Дополнительно до 20 числа этих месяцев придется сдавать каждый квартал декларации.

По УСН уплачиваются авансовые платежи каждый квартал. Перечислять средства надо до 25 числа месяца, следующего за окончанием кварталом. По окончании года ИП должны уплачивать окончательный налог до 30 апреля следующего года. Для предприятий установлен срок уплаты налога и сдачи декларации до 31 марта. По УСН сдается декларация раз в год предпринимателями до 30 апреля.

Читайте также:  Как выглядит БСО для кафе? Какой вид услуги нужно вписывать в БСО? Не расшифровывать же туда весь счет...

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Плюсы и минусы ЕНВД

Переход на вмененку требуется многим предпринимателям, так как этот режим имеет много плюсов:

  • снижается налоговое бремя, так как не требуется уплачивать много сборов;
  • не зависит платеж от полученных доходов, поэтому нередко он является действительно низким при высокой доходности бизнеса;
  • можно снижать налоговую базу за счет страховых взносов;
  • в некоторых регионах используются понижающие коэффициенты, снижающие налоговую нагрузку с налогоплательщиков.

Но у этой системы имеются некоторые минусы, за счет которых предприниматели нередко выбирают УСН. Подача на переход с ЕНВД документов требуется за счет того, что если не ведется деятельность какое-либо время, вмененный налог все равно уплачивается, так как невозможно сдать нулевую декларацию. Даже если ИП получает убыток от деятельности, он не сможет снизить платеж.

Поэтому каждый предприниматель самостоятельно оценивает, какой режим является выгодным для выбранного направления работы.

Заключение

Переход с одного режима на другой должен осуществляться официальным образом. Для этого в ФНС должны передаваться соответствующие заявления и уведомления.

Наиболее часто предприниматели выбирают между вмененным налогом или упрощенным режимом налогообложения. Каждая система имеет плюсы и минусы. Переход возможен в течение года или с начала следующего года, для чего учитывается, является ли процесс добровольным или принудительным. Допускается предпринимателям совмещать данные режимы, для чего необходимо правильно вести раздельный учет.

Постановка на учет при ЕНВД — сроки подачи заявления

Переход на ЕНВД — дело добровольное, но это решительно не значит, что любой хозсубъект вправе использовать этот специальный налоговый режим (СНР).

Согласно пп. 1–2 ст. 346.26 НК РФ постановка на ЕНВД возможна только в тех субъектах, где СНР был введен решением органов представительной власти района (города) в отношении выбранного хозсубъектом вида занятий.

Встать на учет на ЕНВД могут только фирмы либо ИП, удовлетворяющие требованиям п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ:

  • Средняя численность персонала хозсубъекта не превысила 100 человек в минувшем календарном году.2020 год последний, когда сделано исключение для обществ потребкооперации и тех организаций, которые полностью принадлежат обществам потребительской кооперации, а также их союзам.
  • Доля иных компаний в уставном капитале (УК) налогоплательщика не превосходит 25%, за исключением тех компаний, 100% УК которых принадлежат учреждениям инвалидов. При условии что инвалиды составляют не меньше 50% от среднесписочной численности персонала фирмы, а доля оплаты их труда — не меньше четверти всего фонда оплаты труда.Исключение сделано также для организации потребкооперации и организаций, 100% УК которых принадлежат организациям потребкооперации и их союзам.
  • Не являются хозяйственными товариществами.
  • Не реализуют собственную произведенную продукцию через торговые точки или объекты общепита при совмещении ЕСХН и ЕНВД и др.

Полный перечень ограничений применения ЕНВД приведен в схеме ниже:

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Все о расчете ЕНВД и декларации по этому специальному налоговому режиму узнайте в наших статьях:

Сроки перехода на уплату вмененного налога

Возможность перехода на уплату ЕНВД зависит от того, на каком налоговом режиме велась переводимая деятельность прежде и велась ли она ранее вообще.

Сроки постановки на ЕНВД для переходящих на спецрежим с ОСНО законодательством не оговорены. Эти налогоплательщики могут начать работать на вмененке в любое комфортное для них время. Дожидаться конца года или начала следующего месяца им не надо.

Поставить на учет по ЕНВД вид деятельности, который до этого велся на УСН, можно лишь только с нового календарного года.

А вот вести на ЕНВД вновь начинаемую деятельность можно уже с первого дня работы.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Как правило, налогоплательщики ставятся на учет ЕНВД по месту ведения хозяйственной деятельности, однако по месту регистрации налогоплательщика ставятся те, кто планирует заниматься:

  • размещением рекламы на транспорте;
  • развозной и разносной розничной торговлей или общественным питанием через нестационарную торговую сеть, в том числе без стационарных залов;
  • оказывающие услуги перевозки пассажиров и грузов.

Налогоплательщики, встающие на учет по нескольким видам деятельности, заполняют раздел 2 декларации по ЕНВД по каждому переведенному на ЕНВД виду деятельности.

При ведении нескольких видов работ на территории одного городского образования будущему налогоплательщику нужно осуществить постановку на учет ЕНВД по каждому виду деятельности

В случае ведения работы в границах одного города, но на территориях, оказавшихся в зоне контроля различных налоговых инспекций, заявление можно подавать только в одну из них. В данном случае новый вмененщик будет поставлен на учет в той налоговой, которую укажет первой.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Для постановки на учет предприниматели подают в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-2, а юридические лица — ЕНВД-1.

Сроки и порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД

Срок подачи заявления о переходе на ЕНВД ограничен 5 рабочими днями с даты начала применения этого СНР или с момента госрегистрации хозсубъекта.

Формуляр подается в ФНС по месту учета одним из способов, указанных в п. 5.1 ст. 84 НК РФ:

  • самим налогоплательщиком;
  • представителем налогоплательщика, имеющим на руках доверенность (порядок подтверждения полномочий представителя налогоплательщика прописан в ст. 26 и п. 3 ст. 29 НК РФ);
  • курьерской службой;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в личном онлайн-кабинете налогоплательщика;
  • электронно, по телекоммуникационным каналам связи.

В течение 5 рабочих дней после получения заявления налоговики ставят фирму или ИП на учет в роли плательщика ЕНВД и выдают уведомление о постановке на учет ЕНВД, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

Хозсубъект считается применяющим новый СНР начиная с той даты, которая зафиксирована в заявлении о переходе на ЕНВД.

Воспользуйтесь нашими подсказками по переходу с ЕНВД.

Нарушение сроков подачи заявления на переход на ЕНВД грозит налогоплательщику-юрлицу штрафом в размере 10 000 руб. согласно п. 1 ст. 116 НК РФ.

Новшества по ЕНВД

2020 год может стать последним для ЕНВД. Дело в том, что с 2021 года планируется полная отмена данного СНР на всей территории России согласно закону от 29.06.2012 № 97-ФЗ.

ЕНВД очень популярен среди индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса, поэтому его отмена не сможет не сказаться на них и, как следствие, на экономике страны в целом. Нет сомнений в том, что многим малым бизнесменам придется просто закрыться.

В связи с этим в 2020 году в Госдуму был внесен законопроект, продлевающий применение ЕНВД еще на три года, то есть до 2024 года. Как сложится судьба этого проекта, сказать трудно. Будем следить за новостями.

Подробнее о продлении ЕНВД мы уже рассказывали.

Пять вопросов про налоговые спецрежимы: переход с ЕНВД на УСН, выбор патента и самозанятости в течение года

В конце января бизнесу дали новую отсрочку для перехода с ЕНВД на УСН. Дедлайн продлили до 31 марта. Предприниматели, опоздавшие с уведомлением в налоговую, получили еще два месяца для принятия решения. Рассказываем, кому выгодно работать с УСН и как вести учет доходов в переходный период.

Кто может воспользоваться отсрочкой для перехода с ЕНВД на УСН?

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяли ЕНВД в 4 квартале 2020 года, могут уведомить налоговую о переходе на УСН с 1 января 2021 года. Сделать это необходимо до 31 марта включительно.

Дату, до которой нужно выбрать режим, определили в конце января. До этого срок подачи уведомления уже перенесли с 31 декабря 2020 на 1 февраля 2021. Новая отсрочка понадобилась тем, кто не уложился в предыдущий дедлайн или не подавал уведомление о переходе на УСН в прежние годы.

Пока предприниматели не уведомили налоговую о переходе на УСН, считается, что они работают на общей системе налогообложения или на том режиме, который выбрали в качестве основного, когда регистрировали предприятие.

Если вы успеете подать уведомление до 31 марта, то попадете на упрощенку задним числом — как если бы перешли на этот спецрежим в начале января. Опоздавшим придется ждать до конца года и работать на ОСНО. Это может стать проблемой для небольших компаний, поскольку налоговая нагрузка вырастет.

Чтобы перейти на упрощенку, нужно:

  • Иметь доходы, которые не превышают 150 млн рублей в год.
  • Следить, чтобы на предприятии работало не более 100 сотрудников.
  • Контролировать предельную остаточную стоимость основных средств. Она также не должна превышать 150 млн рублей.

На УСН рассчитывать налог можно двумя способами — по доходам (ставка 6%) и по доходам, уменьшенным на затраты (ставка 15%). Регламентировать процентную ставку может региональное законодательство: ставки могут снизить с 6% до 1% и с 15% до 5% соответственно.

Чтобы определиться со ставкой по упрощенке, нужно оценить соотношение доходов и расходов.

УСН «Доходы» подходит тем, у кого небольшие расходы на бизнес. Например, компаниям, которые оказывают юридические или образовательные услуги, а также занимаются разработкой или дизайном. Их деятельность почти не требует затрат, а доля прибыли в выручке, как правило, превышает 40%.

Кафе с постоянным потоком клиентов вынуждено закупать продукты и оборудование, а еще оставлять деньги на зарплаты сотрудникам и аренду помещения. При годовом доходе 3,8 млн рублей и расходах в 2,6 млн рублей на УСН «Доходы минус расходы» его владелец должен заплатить налог 180 000 рублей с прибыли в 1,2 млн.

Для сравнения, на УСН «Доходы» кафе пришлось бы отдать 6% от всего годового дохода. Тогда налог составил бы уже 228 000 рублей.

Таким образом, УСН по ставке 15% выгоднее использовать, если расходы превышают 60% от доходов.

Компаниям, применяющим УСН со ставкой 15%, приходится считаться с минимальным налогом. Они должны заплатить не менее 1% с дохода по итогам года.

Для примера возьмем магазин бижутерии, который за год заработал 1,3 млн рублей. При этом разница между доходами и расходами составила всего 50 000 рублей. Если умножить на 15%, получается, что размер налога должен быть 7500 рублей. Но так как 1% с дохода равен 13 000, владельцу магазина придется заплатить именно эту сумму.

Получается, что с такой разницей между доходами и расходами, магазину невыгодно работать по УСН 15%. Но если бы его владелец сократил годовые расходы хотя бы на 40 000 в год, размер налога составил бы 13 500 и перекрыл бы 1% с дохода.

Читайте также:  Регистрация ООО в Нижнем Новгороде

Чтобы работать на упрощенке, нужно выполнять условия налоговой. Тех, кто их игнорирует, «автоматом» переведут на ОСНО с квартала, в котором они нарушили правила.

О других особенностях применения УСН читайте в нашей статье.

Чтобы перейти на упрощенку, подайте в налоговую заявление о переходе на УСН. Если вы только создали организацию или зарегистрировались как ИП, нужно сделать это пока с даты постановки на учет не прошло 30 дней. Скачайте уведомление бесплатно в МоемСкладе.

Что будет, если не подать уведомление о переходе на упрощенку до 31 марта?

ФНС сама переведет предпринимателя на ту систему налогообложения, которую он выбрал как основную, когда регистрировал предприятие. Например, те, кто изначально планировал применять упрощенку, а затем стал использовать ЕНВД, автоматически окажутся на УСН.

Если же при регистрации предприниматель не подавал уведомление об УСН, после дедлайна его переведут на ОСНО.

По данным Федеральной налоговой службы, к середине января из 1,3 млн предпринимателей, плативших ЕНВД в конце 2020 года, другой налоговый режим выбрали 96,2%. Из них 57,5% перешли на упрощенку, а 40% — на патент. Еще 2,5% выбрали налог для самозанятых.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Продал товар до перехода с ЕНВД на УСН, а оплату получил уже после. Нужно ли учитывать это в доходах?

Нет. Как пояснили в налоговом ведомстве, доходами считается только оплата за товары, проданные уже после перехода на упрощенку. То же самое касается и оплаты услуг, оказанных после выбора спецрежима. Подробнее об этом сказано в письме Федеральной налоговой службы от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@.

Бывает и наоборот: вы получили аванс за товары до перехода на УСН, а отгрузили их после. В этом случае учитывать аванс также не нужно. В письме Минфина РФ от 03.07.2015 № 03-11-06/2/38727 говорится, что все доходы на УСН признаются по оплате.

Доходами считаются суммы, поступившие после перехода с ЕНВД, за товары, которые были отгружены с начала применения УСН.

У нас бухгалтерия на усн «доходы» по ставке 6%, хотим работать с фирмой на ндс. это возможно?

Для ваших партнеров это может стать проблемой, поскольку у них не будет «входного» НДС. Он появляется только у тех, кто приобретает товары у плательщиков НДС, при условии, что сама операция облагается налогом на добавленную стоимость. Сумму «входного» НДС затем можно вычесть при уплате налогов.

Получается, что компаниям на общей системе налогообложения сотрудничать с фирмами на УСН невыгодно. Чтобы сохранить таких клиентов можно:

  • Снизить цену. Договоритесь с клиентом, что продадите товар без НДС, но сделаете скидку на сумму налога. В этом случае ваш партнер, работающий на общей системе налогообложения, ничего не потеряет.
  • Стать посредником. Найдите поставщика, который, как и покупатель, работает на ОСНО. Составьте договор о том, что вы купите товар у одной организации для другой и получите вознаграждение. Тогда ваш клиент сможет приравнять «входной» НДС к вычету и сэкономить на уплате налогов.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Был ИП на ЕНВД. Хотел перейти на патент, но не успел до 1 января и слетел на ОСНО. Нужно ли ждать еще год для перехода на спецрежим?

Если бывшего плательщика ЕНВД перевели на общую систему налогообложения, это не значит, что он не сможет попасть на спецрежимы. Перейти на ПСН можно в течение всего 2021 года.

До начала действия патента придется уплатить налоги и представить отчеты в рамках ОСНО. Например, если вы переходите на спецрежим с 1 марта, нужно разобраться с налогами за январь и февраль.

Заявить о получении патента, который разрешает применять ПСН, необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения спецрежима. Для этого нужно подать заявление по форме № 26.5-1.

В течение года предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД и оказались на ОСНО, тоже могут перейти на НПД и стать самозанятыми. А вот в случае с УСН перейти после 31 марта и до конца года смогут только вновь созданные организации или вновь зарегистрированные ИП.

Подробнее о переходе на налоговые спецрежимы читайте в нашей статье.

Закон не запрещает совмещать разные системы налогообложения на одной кассе. Нужно только указывать в чеке, какую именно вы используете. Удобнее это делать в МоемСкладе: даже если продавец не знает, что в одной корзине оказались позиции и по УСН, и по НПД, программа разделит товары по СНО, сформирует несколько продаж и отдельные фискальные чеки. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас!

Новая форма заявления на патент Какой режим выбрать после отмены ЕНВД Какие каналы продаж есть у самозанятых Что изменилось для бизнеса с 1 февраля

Заявление о переходе на ЕНВД — как подготовить?

Процесс перехода на ЕНВД регулируется Налоговым кодексом. Чтобы поставить организацию или ИП на учет по «вмененной» системе, налогоплательщики должны передать сведения о постановке не позднее, чем в течение пяти рабочих дней после ее принятия. Поскольку, если не подать заявление и не уведомить  налоговую, автоматически будет применена общая система налогообложения.

Особенности перехода на ЕНВД

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

↑ к содержанию

Переход на ЕНВД в 2017 году возможен, если:

  • оказываются бытовые услуги;
  • оказываются ветеринарные услуги;
  • оказываются услуги, касающиеся автотранспортных средств (ремонт, техобслуживание и мойка);
  • предоставляются места для стоянки автомототранспортных средств и их хранения на платных (но не штрафных) стоянках;
  • осуществляется перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом (если общее количество машин для таких услуг не более 20);
  • осуществляется розничная торговля в объекте с площадью торгового зала не более 150 кв. м;
  • осуществляется «малая» розничная торговля без торговых залов;
  • оказываются услуги общественного питания с площадью зала обслуживания не более 150 кв. м, а также без зала обслуживания;
  • распространяется наружная реклама с использованием рекламных конструкций, а также реклама на поверхности транспортных средств;
  • оказываются услуги гостиниц в объектах с площадью до 500 кв. м;
  • осуществляется передача в аренду торговых мест или «малых объектов» для общественного питания;
  • передается в аренду земля с целью использования ее для размещения торговых объектов и объектов для общественного питания.

Вышеуказанные виды могут, исходя из содержания НК РФ, подвергаться сокращению местными властями. Основанием для этого является закон, которым на конкретной территории устанавливается специальный налоговый режим ЕНВД (подп. 2 п. 3 ст. 346.26 НК РФ). Также на местах может быть принято решение не устанавливать на своей территории ЕНВД.

Заинтересованным лицам следует ознакомиться не только с положениями гл. 26.3 Налогового кодекса РФ, но и с законодательством своего региона.

В НК РФ есть упоминание о тех, кто не может уплачивать ЕНВД.

Эти случаи можно найти в п. п. 2.1, 2.2 и 2.3 ст. 346.26 НК РФ, и они касаются не только тех, кто регистрируется впервые, но и тех, кто переходит на ЕНВД с других режимов.

В их числе:

  • осуществление видов предпринимательства в условиях простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • крупнейшие плательщики;
  • если в отношении этих видов предпринимательства установлен торговый сбор;
  • если розничные продажи или общественное питание осуществляют субъекты, перешедшие на СНР в виде уплаты «сельскохозяйственного налога»;
  • если численность наемных сотрудников превышает сто человек;
  • организации с долей участия в них других организаций свыше 25 процентов;
  • медицинские, учебные и социальные учреждения в отношении услуг обеспечения питанием;
  • аренда автозаправок.

Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

↑ к содержанию

Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП

Для того, чтобы перейти на «вмененку» при регистрации ИП, надо одновременно с пакетом документов на регистрацию ИП подать заявление о применении ЕНВД.

Если не получилось представить такое заявление при регистрации ИП, то его можно представить в течение пяти рабочих дней с момента начала ведения подпадающей под ЕНВД деятельности.

Для получения образца заявления о переходе на ЕНВД следует воспользоваться приложениями 1 и 2 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Также упомянутый Приказ предоставляет возможность направить заявление в электронной форме и содержит порядок заполнения такого заявления.

Период времени на выдачу заявителю уведомления о постановке на учет в качестве плательщика единого налога составляет пять дней с даты получения налоговой инспекцией заявления о переходе.

Актуальным может быть вопрос, как перейти на ЕНВД с «упрощенки». Ответ следующий. Это можно сделать не раньше начала календарного года, для чего надо не позднее 15 января подать уведомление об отказе от «упрощенки» и в пятидневный рабочий срок в новом году направить налоговикам заявление о переходе на ЕНВД.

Читайте также:  Что такое общество с ограниченной ответственностью

Если же вы применяете общую систему, то можно не дожидаться нового года и подать заявление на «упрощенку» в любой день месяца.

↑ к содержанию

Пишем уведомление о переходе

После принятия этой системы налогообложения или при желании перехода на «вмененку»  после 01.01.2013 года, надо в налоговый орган передать заявление. Писать его не сложно, необходимо заполнить форму бланка заявления, утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-6/941 от 11 декабря 2012.

Заполняется бланк в двух экземплярах машинописным способ или от руки, используя чернила синего, фиолетового или черного цвета. А можно сэкономить время и воспользоваться специальным сервисом — в нем в режиме мастера можно заполнить любой документ, необходимый для регистрации и дальнейшей работы юридического лица, все очень просто.

А указанная дата перехода в дальнейшем и будет точкой отсчета деятельности вашей организации по ЕНВД.

↑ к содержанию

Что же нам дает система единого налога?

Этот вид налогового режима обязателен для определенных видов деятельности. Отличительными чертами от других режимов выступает несколько аспектов, таких как:

  1. определение обязательно подлежащих под ЕНВД видов деятельности решается местными органами власти;
  2. для расчетов применяется фиксированный предположительный доход;
  3. средний налогоплательщик подчиняется принципу усредненного налога.

Понятие вмененного дохода, в понимании законодательства, означает расчет по совокупности факторов, которые влияют на получение дохода.

Объектом этого вида налогообложения выступает вмененный доход

Разработан данный спецрежим для упрощения механизма взимания налогов с ИП и ООО, которые свою предпринимательскую деятельность построили на определенных видах деятельности, за которыми сложно установить налоговый контроль в силу наличия высокого неучтенного кругооборота денежных средств, например, таких как оказания транспортных услуг, общественное питание, торговля и т.п.

↑ к содержанию

Порядок перехода на ЕНВД

Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2017 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

  1. Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
  2. Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
  3. Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).

Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.

Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД.

Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения.

Датой постановки на учёт, указанная в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.

Понравился материал? Поделись с друзьями.

Сроки подачи заявления на ЕНВД

Законодательно субъектам хозяйствования разрешено выбирать оптимальную для своего бизнеса систему налогообложения (при соответствии определенным критериям). Свой выбор компания или предприниматель должны подтвердить письменно, подав в налоговую службу соответствующее заявление.

Чем регулируется и каковы сроки подачи заявления на ЕНВД для субъектов хозяйствования при первичной регистрации бизнеса и переходе с одной системы налогообложения на другую, расскажем в сегодняшнем обзоре.

Налоговый Кодекс о порядке и сроках подачи документов на «вмененный» налог

Единственным законодательным регулятором, определяющим условия и сроки подачи заявления на ЕНВД субъектами предпринимательства различной формы собственности, является Налоговый Кодекс РФ. Нормы п. 3 ст.

346.28 НК РФ регламентируют порядок и сроки оповещения налоговой службы о переходе на «вмененку», а также об отказе от ЕНВД и переходе на иную систему налогообложения, о прекращении «вмененной» деятельности.

Регламентирована и форма заявления (утв. приказом ФНC PФ от 11.12.2012 г. № MMВ-7-6/941@). Обращаем внимание: форма бланка заявления о переходе на ЕНВД (или снятии с «вмененного» учета) напрямую зависит от статуса налогоплательщика.

Так, при первичной регистрации в качестве плательщика единого налога по каким-либо видам деятельности, или при переходе на данный спецрежим с другой системы налогообложения, а также при изменении адреса ведения «вмененной» деятельности или иных сведений:

При снятии лица с учета в качестве «вмененщика», в т.ч. при отказе от ЕНВД и переходе на другой налоговый режим, подаются следующие заявления:

  • юрлицами – по форме ЕНВД-3;
  • предпринимателями – по форме ЕНВД-4.

Что нужно знать при выборе единого налога в качестве применяемой системы налогообложения

Законом установлены ограничения на применение ЕНВД, и если этот спецрежим наиболее выгоден субъекту предпринимательства, необходимо обратить внимание на два значимых момента:

  1. Предусмотрено ли применение ЕНВД в том регионе, где будет (или уже осуществляется) деятельность налогоплательщика.

  2. Соответствует ли формат бизнеса и вид осуществляемой деятельности критериям, установленным законом. К таковым, в частности, относятся:

  • ограничения по среднесписочной численности – не более 100 чел. за предыдущий год;
  • ограничения на участие других юрлиц – не более 25% (для организаций);
  • на ЕНВД не может перейти лицо, имеющее статус крупнейшего налогоплательщика;
  • не допускается «вмененная» деятельность в рамках договоров простого товарищества, доверительного управления,
  • ЕНВД не применяется в отношении переданных в арендное пользование АГЗС и АЗС и в некоторых других случаях, перечисленных в ст. 346.26 НК РФ.

 ЕНВД в Москве: применяется или нет?

Сроки подачи заявлений на ЕНВД

Рассмотрим, каковы сроки подачи заявления ИП на ЕНВД, или организаций, решивших применять единый «вмененный» налог.

Вновь создаваемой компании или ИП стать сразу «вмененщиком» при регистрации в ЕГРЮЛ/ЕГРИП не получится.

Только получив лист записи в Госреестре, встав на налоговый учет, и начав вести соответствующую деятельность, налогоплательщик отправляет в ИФНС заявление о постановке на учет в качестве плательщика «вмененного» налога. На подачу документа отводится 5 рабочих дней с начала ведения такой деятельности.

Перейти на ЕНВД с УСН налогоплательщик может только с 1 января следующего отчетного года – это связано с особенностями применения «упрощенки».

Исключение допустимо лишь когда «упрощенец» начинает вести абсолютно новую для себя деятельность, которую решено сразу перевести на ЕНВД – применение «вмененки» по указанной деятельности возможно с даты начала ее ведения, при этом будут совмещаться УСН по прежним видам бизнеса и ЕНВД по новому направлению.

Подать заявление о постановке на учет в качестве «вмененщика» в любом случае необходимо в течение все тех же 5 дней (рабочих) с даты начала ведения такой деятельности.

Перейти на единый налог с любого иного режима можно в течение года. Заявление о переходе необходимо направить не позднее пяти рабочих дней с начала осуществления того вида деятельности, который переводится на «вмененку».

Налоговики, рассмотрев заявление в течение 5 дней, выдают уведомление о постановке «вмененщика» на учет с даты, указанной в заявлении.

Приведем пример, как следует исчислять дату подачи заявления при переходе с УСН:

если с 1 января наступившего года субъект хозяйствования осуществляет переход на ЕНВД, срок подачи заявления – первые пять рабочих дней, после официальных новогодних «каникул». Так, в 2020 году крайней датой для подачи документа будет 15 января.

Закрытие бизнеса и переход с ЕНВД

Закон также жестко регламентирует и порядок, в рамках которого налогоплательщик подает заявление на закрытие ЕНВД, сроки подачи этих уведомлений в ИФНС, и сроки, в течение которых плательщик должен быть исключен из Реестра плательщиков единого налога.

Заявление о снятии с учета (форма ЕНВД-3 для юрлиц и ЕНВД-4 для ИП) предоставляется в ИФНС, где субъект предпринимательства был зарегистрирован в качестве плательщика единого налога, в течение пяти рабочих дней, исчисляемых с того момента, когда были прекращены виды деятельности, находящиеся на «вмененке», либо произошел переход на другой налоговый режим. Уведомление о снятии с учета направляется налоговиками в течение 5 дней после получения заявлеия.

П.1 ст. 116 НК РФ наделяет налоговые органы правом применять штрафные санкции к налогоплательщикам, нарушившим сроки подачи заявления на ЕНВД.

Сумма штрафа за нарушение сроков постановки на учет в качестве «вмененщика» составляет 10 000 рублей.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *