Что делать, если я зарегистрировал ИП, но не успел подать в 30-дневный срок заявление на УСН?

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Я уже писал статью про то, как открыть ИП, и если Вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН), то необходимо сразу же подать заявление на переход на УСН.

Некоторые налоговые инспекции принимают это заявление сразу, при подаче документов на регистрацию ИП, а некоторые принимают заявление только после открытия. В любом случае, ничего страшного нет, если заявление у вас не взяли сразу.

Ограничения

Но следует знать, что некоторые ИП не смогут перейти на УСН. Например, при некоторых видах деятельности нельзя применять УСН. Если вы превысите определенный предел по годовому доходу, то тоже можете потерять право применять УСН.

Например, на 2019 год ограничения по УСН рассмотрены вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/usn/limit-2019.html

Сроки подачи заявления о переходе на УСН

У вас есть 30 календарных дней с момента регистрации ИП для перехода на УСН. Лучше сходить самому и подать.

Вот ссылка на официальный сайт налоговой РФ, где есть соответствующий закон:

http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/4344714/

Что нужно сделать?

Подготовьте три заявления формы №26.2-1 и распечатайте в ТРЕХ экземплярах. (официальный бланк можно скачать вот здесь). На самом деле, скорее всего, вам потребуется только два экземпляра заявления. Но в некоторых городах требуют именно три экземпляра.

Два забирают, а третью копию отдадут вам. Поэтому, я все-таки советую подготовить именно три копии.
Пойти в налоговую и отстоять в гигантской очереди : ) Шучу, сейчас все цивильно и почти везде есть электронная очередь.
Отдать три экземпляра заявления на УСН и обязательно забрать себе один. На нем должен стоять штамп налоговой + подпись сотрудник, который его принял. Храните его, так как он может понадобиться. Например, его может потребовать банк при открытии счета.

Конечно, заявление можно отправить почтой, но я считаю это не очень хорошей идеей и не очень доверяю такому способу.

УСН вы сможете применять с момента регистрации ИП. Главное – это успеть подать заявление о переходе на УСН в течении 30 календарных дней!

Как выглядит это заявление? Как его заполнить?

Это ровно одна страница, в которой нужно заполнить Ваши данные:

Внимательно читайте все сноски в этом заявлении и оформляйте.

А еще лучше, заполните это заявление при помощи замечательной и бесплатной программы от самой Налоговой Инспекции России, которая называется «Налогоплательщик ЮЛ»

О том, как установить и настроить эту программу читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Скачивать ее нужно только с официального сайта налоговой и регулярно обновлять! https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Вы спросите: «А зачем мне эта громоздкая программа для составления простейшего заявления?» На самом деле, я считаю, что программа «Налогоплательщик ЮЛ» должна быть установлена у любого ИП.

Если ее регулярно обновлять, то Вы получите наиболее актуальные бланки и формы для подачи всевозможных заявлений в налоговую и.т.д. Я сам ей периодически пользуюсь, несмотря на то, что моя основная программа для ведения учета «1С. Предприниматель».

Например, я ее использую для дополнительной сверки при составлении годовой декларации по УСН. Да, в этой замечательной (и бесплатной!) программе есть есть возможность самостоятельно заполнить декларацию по УСН.

Но отмечу, что программа «Налогоплательщик ЮЛ» не заменит на 100% «1С» или какую-нибудь облачную бухгалтерию, но прекрасно их дополнит. Короче говоря, устанавливайте, не пожалеете. Для дополнительной сверки той же самой декларации по УСН, пригодится для множества других задач.

После того, как установите и настроите эту программу, в меню программы нужно выбрать вот таким образом:

В следующем окне нажимаем на иконку со знаком «+» и выбираем заявление по форме 26.2.1

После этого увидим форму заявления, которую необходимо заполнить. Смотрим на цветные ячейки, дважды кликаем по ним и выбираем нужные значения.

Ничего сложного, разберетесь.

После того, как заполните заявление, проверьте его на ошибки и пошлите на печать: Сначала нажимаем на иконку с буквой «Р» (Рассчитать документ), потом на иконку с буквой «К» (Контроль документа), а затем на значок с изображением принтера.

И еще раз обращаю Ваше внимание, что оформлять нужно корректно и ВНИМАТЕЛЬНО читать подсказки программы. Выбирать нужные режимы УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», верно прописать ИНН, верно указывайте код для перехода на УСН и так далее.

Программа замечательная, обязательно возьмите ее на заметку.

Что делать, если не успели подать заявление за 30 дней?

К сожалению, Вам придется подождать да следующего года. Вы должны подать заявление до 31 декабря текущего года, по схеме выше, но применять УСН сможете только с 1 января следующего года.

А до 1 января следующего года придется жить на общем режиме налогообложения. Поэтому, прежде чем открывать ИП все тщательно просчитайте и продумайте. Почитайте мой блог – здесь есть почти все, что нужно : )

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Переход на УСН в 2022 году — как заполнить заявление

11 ноября 2021
Просмотров:
Автор статьи: Tinkoff-start

Если вы в 2022 году планируете использовать упрощённый режим налогообложения (УСН) с момента регистрации ООО или ИП, то подать уведомление в налоговую нужно в момент постановки на учет или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае для перехода на спецрежим придется ждать начала следующего года.

Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, бланк для ИП и ООО одинаковый. Порядок заполнения зависит только от момента, когда вы подаете уведомление — в момент регистрации бизнеса, в течение 30 дней после нее или перед началом следующего года.

1. Подача уведомления об УСН в момент регистрации

Если к пакету регистрационных документов для ООО или ИП вы прикладываете уведомление о переходе на УСН, то «упрощёнка» применяется с момента регистрации бизнеса.

Рекомендации по заполнению уведомления для подачи во время регистрации:

Поля ИНН и КПП для ООО не заполняйте — этих реквизитов у организации до регистрации нет; ИП заполняет поле ИНН, если ему был ранее присвоен идентификационный номер
В поле «Код налогового органа» напишите код регистрирующей инспекции. Узнать, какая инспекция будет для вас регистрирующей, а также получить код можно на сайте ФНС
В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «1» (одинаково для ИП и ООО)
В поле для наименования организации или данных ИП: для ООО перепишите название в точности так, как оно написано в уставе; если вы предприниматель, укажите ФИО в соответствии с паспортом, если у вас нет отчества, не пишите его
После слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите код «2» — с момента регистрации бизнеса
В следующем поле укажите выбранный объект налогообложения: «Доходы» — «1», «Доходы минус расходы» — «2»
Полностью впишите год подачи уведомления
Поля «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств» на этапе регистрации не заполняют ни ИП, ни ООО
Сведения о лице, подающем уведомления, укажите кодом: сам налогоплательщик — «1», представитель по доверенности — «2». Для ООО код «1» указывайте, если уведомление подает руководитель компании. Внесите ФИО заявителя
Если документы подает представитель, на уведомлении должна быть его подпись (а не ИП или руководителя компании)
Данные доверенности (при наличии) впишите в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

Откройте ИП/ООО через Тинькофф бесплатно!

Хотите сэкономить время, деньги и быть уверенными в правильности заполнения документов? Зарегистрируйте бизнес с помощью Тинькофф Банка! Специалисты помогут вам на каждом этапе, не нужно оплачивать госпошлину, выпуск ЭЦП и помощь в подготовке документов. А как только бизнес зарегистрируют, для вас будет открыт счет в Тинькофф на выгодных условиях. Просто оставьте завку.

Открыть ИП онлайнОткрыть ООО онлайн

2. Подача уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации

Перейти на УСН в 2022 году с момента регистрации можно даже в том случае, если вы не подавали уведомление с остальным пакетом регистрационных документов. Для этого нужно подать уведомление в течение 30 дней после постановки ИП или ООО на налоговый учет.

Разница в заполнении при подаче в течение 30 дней после регистрации, а не вовремя нее, будет в следующих полях:

Поле ИНН заполняют и предприниматели, и ООО
Поле КПП заполняют компании, предпринимателя КПП не присваивают
В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «2», он обозначает подачу уведомления после регистрации

Остальные поля нужно заполнить в том же порядке, что и при подаче уведомления во время регистрации бизнеса.

3. Применение УСН со следующего года

Если вы не уложились в 30-дневный срок после регистрации, для перехода на спецрежим придется подождать начала следующего года. Учтите, что уведомление нужно подать до конца текущего года, чтобы в следующем перейти на упрощенку.

При переходе на УСН с начала года уведомление заполняется с учетом следующих особенностей:

В поле «Признак налогоплательщика» и ИП, и ООО указывают код «3»
В поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» — код «1», после укажите год, с которого начнете применять спецрежим
В поле «Получено доходов…» впишите сумму доходов за 9 месяцев до даты подачи уведомления, начинайте писать с левого края поля. Это поле заполняют и предприниматели, и организации
Аналогично заполните поле «Остаточная стоимость основных средств…»

Получите регистрационные документы быстро и бесплатно

Введите свои данные в простую форму, следуя подсказкам системы, и уже через 15 минут наш сервис бесплатно выдаст вам готовые документы для регистрации и инструкцию по их подаче. Система не допускает ошибок и учитывает все требования налоговой, это надежно и бесплатно.

Документы для ИПДокументы для ООО

Правомерен ли мне отказ от УСН? Срок подачи заявления на УСН

Если вы ещё не применяете УСН, советуем рассмотреть эту возможность для вашего бизнеса. Сейчас на упрощёнке работают около 3,5 млн ИП и организаций, и это неслучайно. Самое главное преимущество УСН – низкие налоговые ставки, особенно если сравнивать их с налогами на общей системе налогообложения.

Но есть одна проблема – переход на упрощённый режим разрешён только в определённые законом сроки. И если вы хотите применять УСН с 2022 года, сейчас самое время подготовить и подать уведомление о переходе. Разберёмся, какие сроки подачи заявления установлены в НК РФ, и когда уже поздно обращаться в налоговую инспекцию.

Когда надо сообщить о выборе УСН

УСН – это льготная система налогообложения, на которой платят меньше налогов. Естественно, инициатива выбора этого режима принадлежит не ФНС, а самим бизнесменам. Если не сообщить о выборе упрощёнки, то для ИП или ООО автоматически будет применяться общая система, ведь бюджету это выгоднее.

Статья 346.13 НК РФ устанавливает такие сроки подачи уведомления:

не позже 31 декабря текущего года для перехода на упрощёнку с начала следующего года;
в течение 30 дней после регистрации ИП или ООО.

Причина таких ограничений в том, что налоговый период на упрощённой системе составляет календарный год. Окончательный расчёт налоговых обязательств происходит по итогам периода, поэтому применять упрощёнку надо весь год (или с момента регистрации и до конца года).

Уйти с УСН в середине года тоже нельзя, исключение – переход на НПД для индивидуальных предпринимателей. Ну или можно нарушить ограничения упрощённой системы, тогда налогоплательщик просто не имеет права применять УСН.

Срок подачи заявления УСН на 2022 год

Итак, переход на УСН с 2022 года допускается, если вы подадите заявление на применение этого режима не позднее 31 декабря 2021 года.

Правда в 2021 году с этой датой произошла интересная ситуация: Постановлением Правительства РФ от 10 октября 2020 г. N 1648 рабочий день 31 декабря объявлен выходным на федеральном уровне.

А значит, вступает в силу пункт 7 ст. 6.1 НК.РФ, согласно которому срок подачи заявления переносится на следующий рабочий день. Это 10 января 2022 года, то есть времени для перехода на УСН будет чуть больше.

Образец уведомления о переходе на УСН на 2022 год

Что делать, если срок подачи уведомления пропущен

К сожалению, никакого способа продлить или восстановить сроки перехода на УСН в НК РФ не предусмотрено.

Тем не менее, некоторые предприниматели пытаются обойти систему, закрыв ИП и снова зарегистрировавшись через некоторое время в том же году. Ведь тогда у них опять появляется период в 30 дней, в течение которых можно перейти на УСН, если этот выбор не был сделан раньше.

Способ рискованный, хотя прямо и законом не запрещён. Если налоговая инспекция этим заинтересуется, то с большой вероятностью вернёт предпринимателя на тот же режим, который он применял до снятия с учёта. Похожее дело рассматривал Верховный суд (Определение от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).

Ещё один вариант с высоким налоговым риском – платить авансовые платежи и сдавать декларации в рамках упрощённой системы, хотя уведомление о переходе на УСН не было подано вовремя.

Некоторые суды считают, что если ИФНС принимала декларации по УСН без уведомления о переходе, то тем самым признавала применение упрощённого режима правомерным. Несколько примеров таких судебных актов сама ФНС привела в письме от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643.

Суды исходили из того, что переход на УСН носит уведомительный характер. Инспекция не может запретить применение упрощёнки, если налогоплательщик выполняет условия этого режима.

При этом ИФНС должна проверять, какие именно налоговые отчёты сдают организация или ИП, и какие налоги они платят.

Если никаких возражений от инспекции не поступало, значит, налогоплательщик вправе работать на упрощёнке.

Однако не стоит забывать о статье 346.12 НК РФ, в которой перечислены признаки, запрещающие применение УСН. Среди них есть и такой: «организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощённую систему налогообложения в сроки, установленные пунктами статьей 346.13 НК РФ».

Поэтому уведомление о переходе на УСН обязательно и подавать его надо вовремя. И в определении от 07.12.2020 № 302-ЭС20-12677 Верховный суд отметил, что даже если ИФНС вовремя не отреагировала на необоснованную сдачу декларации или перечисление налогов в рамках УСН, это ещё не означает, что у организации или ИП есть право применять этот льготный режим.

Как подтвердить переход на УСН

После того, как мы выяснили, до какого числа надо подать заявление о переходе на УСН в текущем году, стоит разобраться ещё в одном вопросе: какой документ подтверждает применение упрощёнки?

Специального подтверждения о переходе на упрощённую систему ИФНС не выдаёт, поэтому так важно сохранять второй экземпляр уведомления, на которой должна стоять отметка о принятии.

Но получить этот экземпляр можно только при личном посещении налоговой. Если же уведомление о переходе на УСН направлено почтой, то письмо должно быть с описью вложения и возможностью получить подтверждение о его получении.

Дополнительно стоит также обратиться в свою налоговую с запросом в свободной форме о получении информационного письма № 26.2‑7. Этот документ ИФНС должна направить в течение 30 дней после запроса.

В информационном письме налоговая инспекция должна подтвердить, что приняла от вас уведомление на упрощёнку, и какого числа это произошло.

Кроме того, в письме ИФНС подтверждает сдачу деклараций по УСН, если вы отработали на этом режиме хотя бы год.

Копия второго экземпляра уведомления или письма по форме № 26.2‑7 будет являться подтверждением применения вами УСН для контрагентов или банка. Поэтому стоит заранее подготовить несколько таких документов и выдавать их по запросу.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Заполнение заявления о переходе на УСН при регистрации ИП в 2022 году

28 сентября 2021

Как составить и подать уведомление о переходе на УСН ООО и ИП в 2022 году

16 ноября 2021
Просмотров:
Автор статьи: tochka-starta

Перейти на упрощенную систему налогообложения можно с момента регистрации бизнеса или с начало следующего года.

Чтобы известить налоговую об изменении своего налогового режима, ИП и ООО используют одну и ту же форму уведомления и заполняют ее практически одинаково.
Переход на УСН носит уведомительных характер, т.е. ИП и ООО просто уведомляют налоговую инспекцию о смене своего налогового режима.

ФНС, в свою очередь, сразу не проверяет, может ли бизнес работать на упрощенке. Однако если позднее выяснится, что УСН использован незаконно, ФНС перерасчитает налоги.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения предусмотрены несколько сроков:

С момента регистрации ИП или ООО можно применять УСН, если подать уведомление вместе с документами на регистрацию,
В течение 30 дней после регистрации индивидуального предпринимателя или ООО, направив заявление о переходе на УСН в налоговую,
С начала следующего календарного года.

2. Особенности заполнения заявления по форме № 26.2-1

В 2022 году для перехода на упрощенную систему налогообложения и предприниматели, и общества с ограниченной ответственностью используют одну и ту же форму № 26.2-1. Разница в заполнении это бланка для организаций и индивидуальных предпринимателей небольшая.

2.1 При постановке на учет ИП или ООО

Если уведомление подавать в налоговую вместе с документами на регистрацию ИП и ООО, то заполнять его надо следующим образом:

Поле “КПП” не трогайте: ООО его еще не получило, а у ИП его вообще не бывает,
ИНН может указать только ИП, если ему выдали номер раньше как физ. лицу, ООО получит его только после регистрации,
Код налогового органа заполните в соответствии с данными на сайте ФНС,
В поле “Признак налогоплательщика” поставьте “1”, что означает подачу уведомления в момент регистрации ИП или организации,
Название организации укажите для компаний в полном соответствии с уставом,
ФИО предпринимателя для ИП должно соответствовать данным паспорта,
После фразы “переходит на упрощенную систему налогообложения” укажите цифру “2” — применение специального налогового режима с момента регистрации бизнеса,
Выберите объект налогообложения: “Доходы” — “1”, “Доходы минус расходы” — “2”,
Укажите год подачи уведомления,
Поля “Получено доходов” и “Остаточная стоимость основных средств” не заполняйте,
Подпишите уведомление: ИП, руководитель ООО или представитель по доверенности. В последнем случае нужно указать данные доверенности.

2.2 В течение 30 дней после регистрации бизнеса

При подаче уведомления в течение 30 дней после постановки на учет ИП или ООО уведомление заполняется почти также, как и при регистрации бизнеса. Разница состоит в следующем:

ИНН теперь указывается в обязательном порядке и ИП, и ООО, а общества также вносят КПП,
В поле “Признак налогоплательщика” поставьте код “2”, что означает подачу уведомления в 30-дневный срок после регистрации.

2.3 С начала следующего года

Если вы не успели подать уведомление в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО, то применять УСН сможете только с нового года. В этом случае есть следующие особенности заполнения уведомления:

В поле “Признак налогоплательщика” поставьте цифру “3”,
После фразы “переходит на упрощенную систему налогообложения” укажите цифру “1” и впишите год, следующий за годом подачи уведомления,
Также нужно заполнить поля “Получено доходов…” и “Остаточная стоимость основных средств…”. В них укажите стоимость основных средств в рублях за девять месяцев до даты подачи уведомления.

Хотите открыть ИП на УСН?

Не тратьте время на изучение документов для регистрации ИП. Наш бесплатный онлайн-сервис подготовит для вас все нужные документы, в том числе, заявление об УСН, и приложит инструкцию по подаче. Также вы можете открыть ИП онлайн с сервисом банка Точка! Вам не нужно оплачивать подготовку документов, госпошлину, ЭЦП и помощь специалистов. Переходите по ссылкам ниже, чтобы узнать подробности.

Открыть ИП онлайнПодготовить документы

3. Способы заполнения уведомления и его подача в инспекцию

Заполнить уведомление в 2022 году можно несколькими способами:

Скачать, распечатать и заполнить от руки форму. Использовать нужно только заглавные буквы, не допускать помарок и исправлений, иначе налоговая инспекция не примет документ.
Скачать форму для заполнения на компьютере и распечатать. Проверьте правильность заполнения всех полей, при наличии ошибки ФНС откажется принимать уведомление.
Составить с помощью бесплатного онлайн-сервиса для ИП, или для ООО. В этом случае ошибки исключены. Все поля будут заполнены верно, с учетом срока подачи уведомления и вашего статуса — ИП или ООО.

Подать уведомление о переходе на УСН можно несколькими способами:

Непосредственно в налоговую — лично или через представителя с нотариальной доверенностью. При регистрации ИП или ООО уведомление подают в регистрирующую налоговую, в остальных случаях — в районную,
По почте ценным письмом с описью вложения,
В электронном виде через онлайн-сервис ФНС при наличии ЭЦП или через нотариуса.

Если вы в 2022 году подаете документы на регистрацию ИП или ООО через МФЦ, уведомление о переходе на УСН у вас не примут. В этом случае надо в течение 30 дней подать уведомление в районную налоговую. Хотите зарегистрировать ООО на УСН? Воспользуйтесь помощью бесплатного онлайн-сервиса и получите весь пакет документов для регистрации ООО, в том числе, уведомление о переходе на УСН. Система не допускает ошибок, учитывает все требования закона и ФНС. Или откройте ООО онлайн бесплатно вместе с Точкой! Документы также подготовят за вас. Единственное условие — один участник ООО. Переходите по ссылкам ниже, чтобы узнать подробности. Открыть ООО онлайнПодготовить документы Когда будете указывать свои данные для подготовки документов, просто отметьте в форме нашего сервиса банковские инструменты, которые вам нужны для ведения бизнеса, и заявки на них отправятся автоматически. Откройте расчётный счёт без визита в банк. Обслуживание от 0 рублей. Никакой комиссии за переводы любым организациям в любых банках Подробнее Онлайн-касса по 54-ФЗ. Настройка, регистрация в налоговой, доставка — всё бесплатно. Без ежемесячных платежей. Подробнее Позвольте вашим клиентам оплачивать картами. Терминал в рассрочку. Комиссия от 1,4% от оборота. Подробнее Подключите оплату картами в интернет-магазине, мобильном приложении или просто по ссылке. Подробнее

Что делать, если пропустили срок на подачу документов в упрощённом производстве?

Некоторые категории дел в силу закона рассматриваются в порядке упрощённого производства. В основном, это споры о взыскании денежных средств:

с юридических лиц — при сумме иска до 800 тысяч рублей;
с ИП — при сумме иска до 400 тысяч рублей.

С полным перечнем дел, рассматриваемых в порядке упрощённого производства, можно ознакомиться в ст.277 АПК РФ.

В силу ч.2 ст.

226 АПК РФ дела в порядке упрощенного производства рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий двух месяцев со дня поступления искового заявления, заявления в арбитражный суд.

Ключевой особенностью упрощённого производства является то, что в рамках него дела рассматриваются судом на основании письменных материалов, без вызова сторон и проведения судебных заседаний.

Если при подаче искового заявления соблюдены все требования к его форме и содержанию, судья выносит определение о его принятии к производству.

В этом определении судья определяет срок, в течении которого ответчик может представить в суд отзыв на исковое заявление.

Но нередко этот срок пропускается по причине того, что ответчики несвоевременно узнали о судебном разбирательстве (к примеру, из-за сложностей с получением почты по юридическому адресу компании), либо по внутренним причинам.

В этот момент возникает вопрос: стоит ли с опозданием направлять в суд письменный отзыв, обосновывающий причины, по которым Вы не признаёте исковые требования Истца, или же это не имеет никакого смысла с учётом пропущенного срока? Ведь документы, поступившие в суд за пределами установленного судом срока не рассматриваются в силу ч.4 ст.228 АПК РФ.

В нашей практике случались ситуации, когда доверители обращались за юридической помощью уже после истечения срока на представление отзыва и иных документов в рамках дела, рассматриваемого в порядке упрощённого производства. В связи с этим хочу поделиться оптимальным вариантом решения ситуации с пропущенным сроком.

На наш взгляд, если ответчик, не согласный с предъявленными требованиями, оказывается перед выбором, подать отзыв с опозданием, либо не подавать вовсе, конечно, выбор нужно принять в пользу активной защиты и отстаивания своих прав и интересов.

Но что же делать с пропущенным сроком?

Частью 4 ст. 228 установлено, что лица, участвующие в деле, имеют право направить в суд документы по истечении установленного судом срока в том случае, если они обосновали невозможность представления указанных документов в установленный судом срок по причинам, не зависящим от них.

Обоснование причин, по которым документы поданы с опозданием, желательно привести в отдельном блоке процессуального документа, озаглавив его «Обоснование невозможности представления документов в установленный судом срок».

В этом блоке желательно привести причины, которые объективно не зависели от Вас, то есть даже при высокой степени добросовестности Вы не могли их предвидеть и предотвратить.

Что ещё послужит аргументом в пользу принятия документов, поданных с опозданием? (вывод из собственной практики).

Дополнительным аргументом в пользу принятия документов может послужить довод о том, что в поданном с опозданием документе не приводится ссылка на какие-либо новые доказательства, которые бы отсутствовали у Истца, и для изучения которых нужно было бы дополнительное время.

Этот довод уместен в том случае, когда для раскрытия Вашей позиции действительно не нужно приобщать какие-либо дополнительные доказательства, на которые Истец не ссылался в иске. Ведь иногда суть кроется вовсе не в наличии дополнительных сведений/документов, а во взгляде на одни и те же доказательства под другим углом.

И в конце приведу «чёрный список» действий, которые точно не стоит делать, если Вы не успели подать документы в срок:

подавать отзыв (либо иной документ) с нарушением срока, при этом не обосновав уважительность причин его непредставления в срок.
не подавать отзыв на исковое заявление только лишь по причине пропуска срока, если Вы не согласны с предъявленными требованиями и не признаёте их.

С уважением, юрист Эми Мария Гольмакова
Юридическая фирма «Уздиев и Партнёры»
Uzdievpartners@mail.ru

Если ИП забыл подать заявление на УСН: налоговая накажет, а суд оправдает

Анна
Н. открыла ИП и два года работала на упрощенке: сдавала декларации по УСН,
платила налог и не заявляла вычеты по НДС. Налоговая инспекция провела проверку
и выяснила, что Анна не подавала заявление о переходе на спецрежим. Инспектор
посчитал, что ИП работает на общем режиме, а значит должен доплатить налоги за
два года.

Как
правильно начать работать на УСН

Предпринимателей
не извещают, что для работы на спецрежиме нужно подать заявление. Так, Анна Н.
была уверена, что применять спецрежим может сразу. Но это не так.

Если
предприниматель решит вести новый бизнес на спецрежиме, то вместе с пакетом документов на
регистрацию ИП он должен подать в инспекцию заявление для применения этого
спецрежима.

Если он забыл об этом, то после регистрации есть еще 30 дней, когда
заявление можно передать в инспекцию.

Когда налоговая инспекция заявление не
получает, то считается, что налогоплательщик применяет основную систему
налогообложения (ОСНО).

Те
ИП, которые работают на другом налоговом режиме, могут перейти на упрощенку со
следующего календарного года. В этом случае подать заявление нужно до 31
декабря. Иными словами, если предприниматель успеет подать заявление до 31
декабря 2020 года, то перейти на УСН он сможет с 1 января 2021 года. Не
успеет, значит, применять спецрежим не получится (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК
РФ).

Совет. Убедитесь, что вы соответствуете условиям применения спецрежима и имеете право работать на УСН. Инспекторы не будут выяснять и консультировать по вопросу возможности или невозможности применения вами спецрежима (письма Минфина России от 16.02.2016 № 03-11-11/8396, от 31.05.2011 № 03-11-06/2/84, ФНС России от 02.11.2010 № ШС-37-3/14713@). Переход на УСН — это желание предпринимателя, согласие налогового органа на это не требуется. Инспекторы, принимая ваше заявление, автоматом считают, что со всеми условиями вы ознакомились и им соответствуете.

Если есть сомнения, подано ли заявление о применении спецрежима УСН, направьте в
инспекцию запрос. Такая рекомендация есть, например, в письме Минфина России от
16.02.2016 № 03-11-11/8396. Налоговый орган письменно подтвердит право
применять УСН. Форма такого информационного письма утверждена приказом ФНС
России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 (форма № 26.2-7).

Можно ли применять
спецрежим, не подавая заявление о переходе на него? Ответ — нет. По
результатам налоговой проверки ИФНС доначислит предпринимателю налоги по общей
системе налогообложения, оштрафует и насчитает пени. Именно так и случилось с
Анной Н. Правда, предприниматель не согласилась с выводами инспекции и
обратилась в суд.

Что
говорят суды

Анна
Н. решила оспорить доначисления через суд. Ее аргумент: налоговая несколько лет
принимала декларации по УСН и никаких возражений не было.

Дело
разбирали в судах трех инстанций. В итоге судьи приняли сторону
налогоплательщика. Они постановили, что начислить налоги и штрафы налоговики не
могут. Инспекция в течение нескольких лет принимала авансовые платежи, налоги и
декларации по упрощенке, никаких претензий не было.

Инспекция не направляла ИП
отказ в переходе на УСН, не сообщала, что уведомление подано не вовремя или не
подано. По факту, налоговая действовала так, будто ИП правомерно находился на
упрощенке.

Претензий к налогоплательщику не было, то есть утверждать, что ИП не
имел права работать на спецрежиме, налоговая не может.

Отсутствие уведомления о
спецрежиме — не повод для отказа в его применении

В
Верховном Суде рассматривалось аналогичное дело. Организация в проверяемом периоде
соответствовала критериям, позволяющим применять УСН. Напомним, они закреплены
в статье 346.12 НК РФ:

численность сотрудников менее 100 человек;
доход менее 150 млн рублей;
остаточная стоимость основных средств менее 150
млн рублей;
доля участия других организаций не более 25%;
отсутствие филиалов.

Все критерии были
выполнены, а единственное нарушение состояло в том, что организация не
уведомила налоговый орган о переходе на УСН.

Текст подготовлен экспертом сервиса «Контур.Банк» компании «СКБ Контур» Еленой Галичевской.

Налоги для ИП: 7 вопросов эксперту
Как предпринимателю сэкономить на налогах
5 причин, по которым банк не откроет вам счет
Куда приводят мечты: как я открыла салон красоты в Балашихе после 13 лет работы в найме

Что делать, если вы не уведомили ФНС о переходе на УСН

Добрый день, уважаемые коллеги.

Хорошая новость от налоговиков. Наконец-то они выпустили разъясняющую информацию про вновь зарегистрированных ИП.

Понятное дело, что вновь зарегистрированный ИП-шник обязан уведомить налоговиков о том, что он перешел на УСН, не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

То есть вам, как ИП-шнику, дается 30 дней на то, чтобы вы написали заявление в налоговую инспекцию, что вы собираетесь применять УСН.

И налоговики вам выдадут соответствующий документ, разрешающий применять эту систему налогообложения.

А что делать, если вы забыли написать это заявление, но по факту уже начали применять упрощенку и платить авансовые платежи. А может быть, вы даже успели сдать декларацию. Могут ли налоговики в этом случае заставить вас перейти на ОСН?

«Разъяснены особенности применения упрощенной системы налогообложения»

Если вы по факту начали работать как ИП на УСН без оповещения налоговиков, а они своевременно не уведомили вас, то вас не могут вернуть на ОСН, несмотря на то, что у вас нет разрешения применять УСН.

«При этом может сложиться ситуация, когда хозяйствующий субъект выразил желание использовать УСН, уже фактически его применяя: сдавая налоговую отчетность, а также уплачивая авансовые и налоговые платежи.

Если в этом случае налоговый орган своевременно не уведомил ИП о необходимости применения общей системы налогообложения, то не может ссылаться, что не получил от него уведомление о переходе на УСН или получил его с нарушением срока. Верховный Cуд РФ подчеркнул, что в такой ситуации положения пп. 19 п. 3 ст. 346.

12 НК РФ не могут быть применены в качестве основания для перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения».

Если вы, допустим, стали ИП-шником 15 февраля 2021 года, и вы заплатили авансовый платеж в апреле, заплатили авансовый платеж в июле, то все, вы по факту уже применяете УСН. Налоговики не успели быстренько перевести на «классику». Значит, они должны вам разрешить и дальше работать на упрощенке. Именно так я понимаю эту информацию ФНС России.

А те, кто хочет грамотно научиться использовать ИП-шников для экономии налогов, а также научиться грамотно управляться с НДС и экономить налог на прибыль, записывайтесь на ближайшие семинары. Не пожалеете, это я вам гарантирую.

Спасибо и удачи в делах.
Ссылка на документы:
«Разъяснены особенности применения упрощенной системы налогообложения»
ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ
Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.
Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.
(Visited 128 times, 1 visits today)

Для чего нужно и как получить уведомление о возможности применения УСН

УСН имеет два объекта налогообложения и при переходе на упрощенку ИП должен выбрать один из них:

Доходы – 6% (налог считается только с полученного дохода, без учета расходов).
Доходы минус расходы – 15% (налог считается с разницы между доходами и расходами).

УСН «доходы» подойдет тем ИП, у кого расходы незначительны, в среднем – не более 60% от полученного дохода, а также тем, кто не может подтвердить их документально. Объект «доходы» наиболее оптимален для посредников, фрилансеров, ИП, оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства.

УСН «доходы минус расходы» подойдет предпринимателям, чья деятельность сопряжена с большими расходами (торговля, производство), которые могут быть подтверждены документально.

Бланк заявления

Уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП не обязательно заполнять на бланке, рекомендованном ФНС (форма 26.2-1). Его можно составить в свободной форме на обычном бумажном листе.

Несмотря на возможность сдачи заявления на УСН в произвольной форме, рекомендуем все же воспользоваться официальным бланком (26.2-1) – это исключит вероятность отказа в приеме документа.

Унифицированная форма № ТД-1 — Трудовой договор

Официальный бланк заявления утвержден Приказом ФНС РФ от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/[email protected] и актуален в 2021 году.

Заполнить уведомление УСН И другие документы для регистрации ИП

Уведомление универсально и подходит как для УСН 6%, так и для УСН 15%. Бланк формы 26.2-1 можно скачать здесь:

Когда можно перейти работать на УСН

Следует помнить об одной ошибке, которую совершило большое количество предпринимателей. Перейти на УСН можно в таких случаях:

В течении месяца после регистрации ООО;
С начала года.

Без уточнений системы налогообложения, всех ставят на общую налоговую систему. После регистрации ООО дается один месяц на то, чтобы подать уведомления о переходе на упрощенную систему.

При открытии частного предпринимательства или регистрации юридического лица, срок для уведомления составит три дня. В случае регистрации компании через МФЦ, можно повременить до двух недель.

Разумнее сразу после оформления документации уточнить дату регистрации предприятия.

Срок насчитывается с момента регистрации. Если осуществить переход ИП на УСН в течение месяца, то новая возможность будет предоставлена лишь в новом году.

Весь год необходимо платить НДС, вести отчетную документацию (фиксировать операции с финансами и подавать отчетность). Необходимо будет уплачивать ряд других налогов, например, на прибыль.

Деятельность на основной системе является неподъемной для многих бизнесменов. Известны случаи стремительного закрытия бизнеса из-за того, что владелец не успел перейти на УСН.

Сроки перехода

Существует два варианта сдачи заявления на УСН:

при регистрации ИП, одновременно с остальными бумагами;
в течение 30 дней после постановки на учет.

Сдача уведомления вместе с документами на регистрацию

Плюсом данного варианта является экономия времени на повторное посещение инспекции для сдачи уведомления. Заявление сдается вместе с остальными документами, а ИП после регистрации сразу начинает применять упрощенку.

Минусом же является риск отказа в принятии заявления о переходе на упрощенку в инспекциях, которые занимаются только регистрацией ИП и ООО. Например, в Москве всех ИП регистрирует только одна инспекция – ИФНС № 46, при этом неважно в каком районе города Москвы будущий ИП проживает.

Если это произошло – не переживайте, есть запасной вариант. Уже после регистрации, но в течение 30 дней, ИП может подать уведомление в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки.

В последнее время риск отказа регистрирующими инспекциями в приеме уведомления на УСН снизился практически до нуля.

Сдача документов в течение 30 дней после регистрации

Данный вариант удобен тем ИП, которые до конца не определились с системой налогообложения, забыли или им отказали в сдаче уведомления одновременно при регистрации ИП.

Несмотря на то, что заявление подается уже после регистрации, ИП будет переведен на УСН с даты создания. Но если предприниматель не уложится в 30-дневный срок и сдаст уведомление позднее – его поставят на общий режим налогообложения, на котором он должен будет работать до конца года. Поэтому сильно не затягивайте.

Сроки подачи уведомления

Для регистрируемых ИП или ООО уведомление может быть подано:

сразу вместе с остальными документами при их подаче;
в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Подготовить заявление на УСН при регистрации ИП и ООО бесплатно

Для уже существующих ИП или ООО уведомление может быть подано:

при добровольном переходе с другой системы налогообложения (или открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСН) – с 1 октября по 31 декабря (тогда применять УСН можно с 1 января).

Заполнение уведомления

Строгих требований к порядку заполнения заявления на УСН нет. Его можно заполнить любым цветом и шрифтом. Но лучше придерживаться общих требований, предъявляемых налоговыми органами к заполнению налоговой документации в 2021 году:

Уведомление на применение УСН лучше заполнить шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов печатными буквами черного цвета.
В пустых клетках желательно поставить прочерки.
При заполнении от руки лучше также использовать ручку черного цвета. Сведения указывать заглавными печатными буквами, прочерки не ставить.

Создать форму 26.2-1 онлайн Вместе с остальными бумагами для ИП

Обратите внимание, что заявление на УСН необходимо заполнить в двух экземплярах (для Москвы и Санкт-Петербурга в трех). Один экземпляр заберет инспектор вместе с другими бумагами, второй (с печатью и подписью) отдадут обратно – его нужно сохранить. Он будет подтверждать применение упрощенки.

ИНН/КПП

Строка «ИНН» заполняется только при наличии указанного документа.

Если его нет, то заполнять данное поле не нужно, номер ИНН будет присвоен гражданину после регистрации ИП. Если ИНН есть, но вы забыли его номер, узнать его можно здесь.

Строка КПП индивидуальными предпринимателями не заполняется.

Представляется в налоговый орган (код)

В данном поле необходимо указать код ИФНС, в которой ИП будет стоять на учете. Узнать код ИФНС можно здесь.

Если точно не уверены, то данное поле можно не заполнять вообще или заполнить после от руки в присутствии сотрудника инспекции.

Признак налогоплательщика

«1» – если уведомление подается одновременно с документами на регистрацию ИП.

«2» – при подаче уведомления в течение 30 дней после постановки на учет в качестве ИП.

ФИО индивидуального предпринимателя

Фамилию, имя и отчество необходимо указать построчно.

Переходит на упрощенную систему налогообложения

ИП, подающие заявление при регистрации ИП (независимо от того происходит ли это сразу или в течение 30 дней после постановки на учет) указывают код «2».

В качестве объекта налогообложения выбран

«1» – если выбран объект «доходы» 6%.

Трудовой договор: порядок оформления, документы и сроки

«2» – если «доходы минус расходы» 15%.

Год подачи уведомления о переходе на УСН

При переходе на упрощенку в 2021 году указываем значение «2021».

Строки «Получено доходов…», «остаточная стоимость…» и «На странице 1…» отчеркиваем, их заполнять не нужно.

В левом столбе под чертой указываем

«1» – если заявление на УСН подает сам ИП. Поля ниже (фамилия, имя, отчество) не заполняем.

«2» – если уведомление сдается представителем по доверенности. В этом случае в строках ниже необходимо указать ФИО представителя, а также название документа и его реквизиты.

Номер контактного телефона

Номер телефона можно указать как в формате «+7 код номер телефона», так и в формате «8 код номер телефона». Желательно без пробелов, скобок и тире. Важно, чтобы номер, указанный в заявлении, был актуальным, чтобы в случае чего инспектор, мог связаться с ИП.

В самом конце документа необходимо поставить подпись и указать дату его заполнения. На этом заполнение заявления на УСН завершается.

Обратите внимание, что в 2021 году заверять нотариально форму 26.2-1 не нужно, даже если ее сдает представитель.

Порядок перехода на УСН

Законодательство устанавливает порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и какие должны соблюдаться критерии. Переход на УСН возможен при регистрации субъекта и с других режимов. Однако, в любом случае нужно учитывать ограничения, определенные НК РФ.

При регистрации ИП или ООО

Нормы права предоставляют возможность подавать заявление на УСН вместе с регистрационными документами в момент постановки на учет налогоплательщика в ИФНС.

Внимание! Заявление на УСН при регистрации ИП или при открытии ООО лучше всего пожать вместе с учредительными документами. Либо в течение 30 дней с момента получения документов о государственной регистрации.

Если вновь организованная компания или предприниматель не предоставили заявление и в течение 30 дневного срока, то они автоматически переходят на общую систему налогообложения. При этом перейти на УСН можно будет только лишь с начала нового года.

Также необходимо учитывать, что при таком переходе на упрощенку соблюдение критериев ее применения (численность, размер выручки и стоимости основных фондов) обязательно, даже если в самом начале они и не проверялись. Как только они будут превышены, необходимо будет сразу же в установленные сроки уведомить ИФНС об этом и осуществить переход с УСН на ОСНО.

Сроки перехода, если заявление подается не при регистрации ООО или ИП

Действующие налогоплательщики имеют право сменить текущий режим налогообложения подав заявление о переходе на УСН в установленные законом временные рамки.

Внимание! Срок подачи заявления на УСН – до 31 декабря года, который предшествует году начала применения УСН.

Таким хозяйствующим субъектам надо помнить, что они должны соблюдать критерии перехода на эту систему.

Поэтому они по состоянию на 1 октября им нужно рассчитать показатели:

среднесписочной численности работников;
стоимость основных средств;
а также самый главный критерий — сумму поступившего дохода за 9 месяцев этого года.

Затем их надо обязательно сравнить с указанными в НК РФ нормативами, и только после этого подать в налоговую заявление о смене режима на упрощенную систему налогообложения.