© пресс-служба Госдумы
Группа депутатов из Комитета Госдумы по бюджету и налогам во главе с его председателем Андреем Макаровым («Единая Россия») внесла на рассмотрение палаты масштабный законопроект, которым предлагается ввести институт единого налогового счёта для упрощения порядка уплаты налогов. Соответствующий документ опубликован в электронной базе Думы 24 декабря.
Как отмечают авторы инициативы, в настоящее время плательщики обязаны заполнять большое количество платёжных поручений с «огромным количеством реквизитов».
В часть первую Налогового кодекса предлагают добавить новую статью, вводящую понятие единого налогового счёта. Такой счёт предлагается открывать каждому налогоплательщику — физлицу или организации — в Федеральном казначействе. Туда они смогут перечислять единый налоговый платёж с указанием в платёжном поручении только суммы платежа и своего ИНН.
Малый бизнес предлагают полностью освободить от налоговой отчётности
При этом предполагается, что налоговый орган самостоятельно будет засчитывать этот платёж в счёт исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.
В случае принятия нормы наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов будет исключено. Если перечисленные на единый счёт средства превысят общую сумму подлежащих уплате налогов, их можно будет либо вернуть, либо зачесть в счёт уплаты налогов другого лица по заявлению налогоплательщика.
Кроме того, законопроект предлагает установить единые сроки уплаты налогов для упрощения платёжного календаря.
Подчёркивается, что инициатива не предлагает изменить сам порядок исчисления налогов.
Авторы отмечают, что такая система прошла трёхлетнюю апробацию в виде института единого налогового платежа физического лица.
Как говорится в пояснительной записке, реализация предложенных в законопроекте мер представляет собой переход к полностью новой системе учёта расчётов налогоплательщиков начиная с января 2023 года.
Предполагается, что с этого времени изменения вступят в силу в случае принятия закона.
Делягин предложил освободить малые предприятия от налогов на пять лет
Правительство поддержало инициативу, отметив, что она «позволит создать для налогоплательщиков более комфортные условия для исполнения обязанностей по уплате налогов, сократит издержки субъектов, участвующих в расчётно-кассовых операциях, а также время оформления расчётных документов».
В конце ноября Президент России Владимир Путин подписал закон, дающий возможность компаниям и индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги и взносы с помощью единого налогового платежа.
Организации и ИП будут вправе применить особый порядок уплаты с 1 июля по 31 декабря 2022 года включительно.
Норма вступит в силу с 1 января 2022 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Также читайте о том, какие законы вступают в силу в марте.
Законопроект о едином налоговом платеже для юрлиц и предпринимателей внесен в Госдуму
 |
Правительство РФ подготовило и внесло в Госдуму законопроект о поправках в налоговое законодательство в связи с совершенствованием порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов1. Предполагается, что соответствующий закон вступит в силу с 1 января 2022 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Законопроектом предлагает распространить право использования единого налогового платежа не только на физлиц, как установлено в настоящее время, но и на организации и предпринимателей.
Как указывается в пояснительной записке к документу, плательщикам будет предоставлен единый способ исполнения своих обязанностей по уплате обязательных платежей (в них включены налоги, торговый сбор, сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, страховые взносы) с объединением их в единой точке одним платежным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к конкретному бюджету бюджетной системы РФ. Указывается, что денежные средства могут быть перечислены в качестве единого налогового платежа не только самим налогоплательщиком, но и иным лицом за него. При этом, последний не вправе требовать возврата из бюджетной системы РФ такого единого налогового платежа.
При этом предполагается установить, что обязанность по уплате будет признана исполненной со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему на счет Федерального казначейства денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. Для физлиц это может быть день внесения денежных средств в банк, кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи или в МФЦ в качестве единого налогового платежа.
Учет перечисленных средств в бюджетную систему в качестве единого налогового платежа в счет исполнения плательщиком обязанности по уплате обязательных платежей будет производиться налоговым органом самостоятельно на основе имеющихся у него документов (информации).
Законопроектом предусматривается и очередность распределения поступивших денежных средств. Так, в первую очередь будут покрываться суммы имеющейся у плательщика недоимки с наиболее ранней датой возникновения.
При ее отсутствии средства будут направлены на исполнение обязанности по уплате обязательного платежа с наиболее ранним сроком уплаты. Третья очередь – в счет уплаты задолженности по пеням, процентам, штрафам с наиболее ранней датой возникновения.
Если налоговая служба не зачтет единый платеж, то налогоплательщик может вернуть оставшиеся денежные средства.
- Законодатель полагает, что создание единого сальдо расчетов плательщика с бюджетом (единый налоговый счет) позволит избежать излишнего начисления пеней и излишних процедур взыскания, фактически приводя такие процедуры к использованию единой суммы, отражающей результат расчетов между бюджетами бюджетом и плательщиком.
- Предполагается, что предложенная система уплаты налогов позволит создать для бизнеса более комфортные условия для исполнения обязанности по уплате обязательных платежей, сократить издержки субъектов, участвующих в расчетно-кассовых операциях, и время оформления расчетных документов, а также обеспечить понятное и простое состояние расчетов плательщика с бюджетом.
- Также законом предусматривается, что со дня вступления в силу такого закона новые положения налогового законодательства о едином налоговом платеже будут распространяться и на правоотношения, связанные с единым налоговым платежом физлиц, уплаченным до дня вступления в силу закона.
- _____________________________
- 1 С текстом законопроекта № 1141868-7 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.
Единый налоговый платеж: законопроект принят
Принят законопроект о едином налоговом платеже для юрлиц и ИП. Он вступит в силу в 2022 году. Для тех, кто решит воспользоваться новшеством, установлены новые обязанности. При этом право уплачивать налоги, сборы, страховые взносы по-старому не отменяется.
Законопроект о едином налоговом платеже (ЕНП) для юрлиц и ИП принят в третьем чтении. Новый закон должен вступить в силу с 1 января 2022 г.
В окончательной редакции новой статьи 45.2 НК РФ прописаны:
- правила применения ЕНП юрлицами и ИП;
- переходный порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на период с 1 июля по 31 декабря 2022 года.
С момента, когда заработают положения новой статьи 45.2 НК РФ о переходном периоде, и можно будет применять новый порядок на практике. То есть с 1 июля 2022 года.
Суть единого налогового платежа для юрлиц и ИП
Новые нормы разрешают организациям и ИП применять ЕНП, то есть исполнять свои обязанности по уплате налогов, сборов и взносов одним платежным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты и принадлежности к конкретному бюджету бюджетной системы. Пока неясно, как это сделать. Действующими правилами заполнения платежек это не предусмотрено.
Хорош новый порядок или плох – каждый решит для себя сам. Но право уплачивать налоги, сборы, страховые взносы по существующей схеме, то есть на соответствующие налоговым обязательствам КБК, сохраняется.
Инспекция самостоятельно будет списывать сумму ЕНП в счет исполнения плательщиком обязанности по уплате обязательных платежей.
Схематично последовательность списания будет такая:
- в первую очередь — в счет уплаты имеющейся недоимки с наиболее ранней датой возникновения;
- если недоимки нет — в счет исполнения обязанности по уплате обязательного платежа с наиболее ранним сроком уплаты;
- затем — в счет уплаты задолженности по пеням, процентам, штрафам с наиболее ранней датой возникновения.
Как перейти на новый порядок уплаты налогов
Для перехода на особый порядок уплаты налоговых платежей с 1 июля 2022 года желающему это сделать нужно будет в 1 квартале 2022 года сделать сверку расчетов c налоговой инспекцией по налогам, сборам и взносам.
В законопроекте установлено, что заявление о переходе на особый порядок уплаты налоговых платежей нужно будет подать в ИФНС по месту учета в период с 1 по 30 апреля 2022 года.
Новые обязанности перешедших на ЕНП
Организации и ИП, перешедшие на ЕНП, будут обязаны представлять в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Срок — не позднее чем за 5 дней до установленного срока уплаты налогового платежа.
В отношении НДФЛ такое уведомление нужно будет подавать не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам.
Будем ждать от ФНС форму уведомления о переходе на ЕНП. Пока ее еще нет.
Плательщики ЕНП будут оформлять и единое платежное поручение. В нем будут объединены все виды упомянутых платежей. В нем не будет указываться вид платежа, срок уплаты и принадлежность к определенному бюджету.
Пока порядок заполнения платежных поручений эти новшества не учитывает. Платежные поручения оформляют по правилам, установленным приказом Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.
Единые налоговые платежи: подписан закон, затрагивающий как граждан, так и бизнес
Вводится «единый счет» для бизнеса и немного корректируется для граждан.
Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ вносятся изменения в первую часть НК, касающиеся единых налоговых платежей. Закон вступит в силу с 1 января.
Гражданам
Сейчас, если гражданин оплачивает свои налоги посредством единого налогового платежа, то датой уплаты считается тот день, когда налоговики произвели зачет денег в счет налога. Будет – тот день, когда гражданин направил деньги на ЕНП через банк, кассу местной администрации, почту или МФЦ.
Это будет иметь значение, например, если уплата состоялась после срока, установленного для оплаты налога. Если зачету предшествует действие со стороны налоговиков, то на это уходит время (10 рабочих дней), в течение которого начисляются пени. Теперь налог будет считаться уплаченным на момент внесения ЕНП, а значит, пеней начислят меньше.
Вместе с тем, действие налоговиков все равно нужно. То есть, до того дня, как они произвели свой зачет, долг существует, но потом он исчезнет задним числом. Подробнее о том, когда именно это будет происходить, читайте здесь.
Бизнесу
Для бизнеса главное знать, что ЕНП – дело добровольное. Потому что «дыр» в нормах осталось немало.
Для начала это будет эксперимент, который пройдет во второй половине следующего года. Желающие смогут провести сверку с налоговой и затем подать заявление на «особый порядок уплаты».
После этого путь назад будет отрезан: даже если какой-то налог такими налогоплательщиками будет уплачен напрямую по КБК – это все равно попадет в «общую кучу», то есть в ЕНП.
Там же будут аккумулироваться также собственно платежи в счет ЕНП и налоговые переплаты.
Посредством ЕНП можно будет платить как налоги (включая перечисляемые налоговым агентом), так и страховые взносы, сборы (в том числе госпошлины за некоторыми исключениями), штрафы, пени и так далее. Сначала будут списываться недоимки, потом текущие платежи, потом пени, потом проценты, и в последнюю очередь штрафы.
Если по одному сроку остатка ЕНП не хватает на все требуемые суммы, налоговики разнесут то, что есть, пропорционально. В общем, недоимка возникнет в этом случае сразу по всем налогам.
По сути, вводится некое подобие счета – как минимум, текущие платежи автоматически списываться не будут. И это – хорошо, потому что вариант, при котором списывались бы, обернулся бы кошмаром и путаницей (подробнее здесь).
Чтобы деньги с этого «счета» зачесть в счет конкретного налога, надо будет подать уведомление не позднее чем за 5 рабочих дней до срока уплаты. То есть, вводится такой как бы аналог платежки. Только, в отличие от уплаты налога по КБК непосредственно с банковского счета, в отношении ЕНП «платежку» (уведомление) надо подавать заблаговременно.
Что надо будет указывать в этой «платежке», помимо суммы и названия налога – пока не известно: форму утвердит ФНС. По сути, от нее зависит, упростит ли ЕНП хоть кому-то жизнь, или же новая «бумага» по сути станет новым налоговым расчетом (как предостерегало правовое управление ГД, раскритиковавшее законопроект, но потом «прогнувшееся»).
В отношении НДФЛ, удержанного налоговым агентом, надо будет подать уведомление о перечисленных суммах не позднее 5-го числа месяца за предыдущий.
Черные дыры
Принятый закон не проясняет, что будет, если забыть подать уведомление («платежку») вовремя – до срока уплаты налога. По умолчанию, скорей всего, по общему правилу возникнет недоимка (ведь налог по сроку уплаты не будет зачтен). И возникнет парадоксальная ситуация: деньги в бюджет отданы, но при этом копятся долги. Возможно, будут начисляться и пени.
И также ничего не прописано на случай, если уведомление подано не за 5 рабочих дней до срока уплаты, а, например, за 3.
В этом случае, если бы налоговики отказывали в зачете, это было бы совсем уже маразмом. Но и никаких мер в отношении «опоздашек» не предусмотрено.
Следовательно, срок подачи уведомления установлен чисто формально: соблюдёте – хорошо, нет – тоже, предположительно, ничего страшного.
Минфин опубликовал проект поправок о «едином налоговом платеже
Что же такое «единый налоговый платеж»?
Это денежная сумма, которую налогоплательщик перечисляет в бюджетную систему Российской федерации с помощью одного платежного поручения. Данная сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для исполнения налоговых обязательств. И впоследствии засчитывается налоговым органом самостоятельно при наступлении срока уплаты соответствующего налога.
- Для кого он предусмотрен?
- В настоящее время механизм «единого налогового платежа» действует только для физических лиц и действует только в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.
- Что предлагает Минфин?
Минфин предлагает расширить перечень налогоплательщиков, которые могут использовать механизм «единого налогового платежа» и . Так, согласно проекту поправок изменений в ст. 45 и 45.1 НК РФ компании и ИП смогут уплачивать налоги, торговый сбор, страховые взносы одним платежом, не уточняя вид платежа, а налоговый орган впоследствии сам будет осуществлять зачет.
Вместе с тем у налогоплательщиков сохранится право уплачивать налоги, сборы, страховые взносы по существующей схеме. То есть на соответствующие налоговым обязательствам коды бюджетной классификации.
Для всех ли подойдет данный механизм?
Как указывает сам Минфин, реализация положений законопроекта позволит создать для плательщиков более комфортные условия, упростить порядок исполнения обязательств перед бюджетом, сократить время оформления расчетных документов, а также своевременно исполнять налоговые обязательства.
В свою очередь, для ряда компаний данный механизм будет не актуальным.
Так как при определенных ситуациях, возникающих в ходе предпринимательской деятельности, некоторые налогоплательщики вынуждены проводить тщательное планирование своих налоговых платежей, определяя те обязательства, которые они должны погасить первоочередно, отставляя иные на второй план, тем самым выбирая, по какому обязательству пени будут минимальнее.
Более вероятно, что данный механизм будет более широко используемый среди тех компаний и ИП, которые выступают плательщиками небольшого количества налогов.
Используя «единый налоговый платеж» они избавятся от лишней работы, сократив время на правильное оформление расчетных документов и избавятся от возникающих ошибок технического характера, что, в том числе, позволит избежать недоимок, пеней и штрафов.
- Когда ждать данных изменений?
- Согласно тексту размещенного законопроекта, Федеральный закон вступит в силу с 1 января 2022 года.
- Александр Земченков, ведущий юрист практики «Налоговые споры» юридической компании «Лемчик, Крупский и Партнеры»
Бизнесу предлагают уплачивать налоги единым платежом
Налоговики готовы выполнять ваши обязательства перед бюджетом / Дмитрий Феоктистов / ТАСС
Компании и индивидуальные предприниматели смогут уплачивать налоги единым платежом – Федеральная налоговая служба сама найдет и посчитает обязательства каждого предпринимателя перед бюджетом и вовремя их оплатит. Такая новация предлагается в законопроекте, размещенном Минфином на сайте раскрытия нормативно-правовых актов.
Согласно документу компании нужно будет внести предполагаемую сумму налогов на счет Федерального казначейства. Оттуда средства будут списываться по мере появления требований по уплате налога, торгового сбора, страховых взносов, недоимок или задолженностей по пеням, штрафам, процентам.
«Предполагается, что соответствующие поправки в НК РФ начнут действовать с 1 января 2022 г.», – сообщал Минфин.
Возможность использовать единый налоговый платеж (ЕНП) с 2019 г. уже есть у граждан России, теперь ее предлагают распространить и на юрлиц. ЕНП – это, по сути, аналог электронного кошелька, в качестве которого выступает счет в казначействе.
Туда можно перечислить деньги для уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов. По данным ФНС, в 2019 г. на этот счет поступило больше 500 млн руб., а за восемь месяцев 2020 г. – в 5 раз больше: 2,5 млрд руб.
Такой прирост можно объяснить включением с этого года в перечень налогов, доступных к уплате через ЕНП, налога на доходы физических лиц.
После поступления денег на счет в казначействе ФНС по идентификационному номеру налогоплательщика находит все обязательства плательщика перед бюджетами и оплачивает их по мере возникновения налоговых требований.
«Это делается, чтобы избежать, с одной стороны, недопоступлений в те бюджеты, которые их должны были получить, а с другой стороны, наличия технической задолженности у налогоплательщиков, – пояснили «Ведомостям» в ФНС.
– Кроме того, уплата налогов с помощью ЕНП практически полностью исключает ошибки при оформлении платежных документов, а таких ошибок только в прошлом году налоговыми органами выявлено и самостоятельно исправлено более чем на 1 трлн руб.».
Эксперты считают, что возможность уплачивать налоги единым платежом теоретически может облегчить жизнь бизнесу. «Автоматическое устранение ошибок в указании КБК (кодекса бюджетной классификации. – «Ведомости»), возможность засчитывать переплату по одному налогу в счет недоимки по другому – все это очень весомые достоинства», – отмечает бизнес-омбудсмен Борис Титов.
С формальной точки зрения внедрение ЕНП Минфином можно расценивать как упрощение процедуры исполнения налоговых обязательств организациями и индивидуальными предпринимателями, соглашается эксперт Института налогового менеджмента НИУ ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов.
«Однако представляется, что этот механизм не получит широкого распространения, – замечает он. – Для бизнеса вопрос досрочной уплаты налогов, а значит, и изымание средств из текущего оборота является куда более острой проблемой, чем возможные ошибки в платежных документах.
Деньги должны работать и приносить прибыль, а не лежать мертвым грузом на счетах ФНС».
Отметим, что в законопроекте нет ни слова о том, что ЕНП – это авансовый платеж. Но на деле он именно таким и окажется. Ведь в отличие от граждан, компании и индивидуальные предприниматели должны платить в течение года разные налоги в разные сроки.
«Учитывая, что сроки уплаты налогов не совпадают, чтобы все обязательства перед бюджетом исполнялись вовремя, придется постоянно держать значительный аванс на казначейском счете, т. е.
изымать деньги из оборота», – поясняет заместитель руководителя департамента аудита АКГ «Градиент альфа» Роман Самилло.
Так что новая схема выглядит выгодной только для налоговиков. «Новый порядок подразумевает, что налогоплательщик зачисляет в пользу государства некую сумму еще до наступления сроков уплаты, – поясняет управляющий партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Алим Бишенов.
– Это выгодно бюджету, ведь при совершении такого авансового платежа уклониться от уплаты налогов в дальнейшем уже не выйдет: как минимум, внесенные средства будут зачтены».
К тому же в первую очередь зачет идет на погашение пеней и ранее сформированной задолженности, что выгодно лишь налоговому органу, добавляет он.
«Ситуация была бы идеальной, если бы налогоплательщики видели, сколько именно налогов и взносов они должны заплатить, с точки зрения ФНС, и дисциплинированно, в срок платили ровно эту сумму, – поясняет Титов. – А пока ФНС не выставляет предварительный счет сама, налогоплательщики будут сомневаться, не переплачивают ли они бюджету, зачисляя ЕНП на счет казначейства».
В итоге, даже заплатив налоги, предприниматель не сможет спать спокойно. «Даже сейчас, когда бухгалтер знает, в какие сроки и какой налог был уплачен, бывают случаи потери платежа», – замечает Самилло.
Если же полностью доверить списание налогов фискальным органам, то разобраться, на что ушли деньги с баланса, будет еще сложнее.
«Велика вероятность, что к сроку уплаты очередного налога, например НДС, налоговики уже спишут все деньги в счет уплаты налога на прибыль или, например, ошибочно начисленной недоимки по страховым взносам. В таком случае за несвоевременную уплату НДС компании еще и пени начислят», – предупреждает эксперт.
Тем не менее паниковать пока рано: Минфин и ФНС говорят, что традиционный порядок уплаты налогов пока сохранится. К тому же ЕНП не единственный способ улучшить платежную дисциплину.
«Сегодня более актуальной представляется не разработка механизмов авансовой уплаты налогов, а скорее наоборот – качественное развитие институтов отсрочки налоговых обязательств», – предлагает свое решение Саськов.
Что такое единый налоговый платеж. Развенчиваем мифы, что он делает добровольным налог на имущество, транспортный и НДФЛ
С 1 января 2019 года вступила в действие статья 45.1 Налогового кодекса РФ. У некоторых экспертов и граждан сложилось мнение, что введение этой статьи предполагает полный перевод уплаты имущественных налогов физических лиц и НДФЛ на добровольную основу.
Единый налоговый платеж физических лиц – что это?
С 1 января 2019 года вступила в действие статья 45.1 Налогового кодекса РФ, которая вводит понятие единого налогового платежа физических лиц.
Предлагаю разобраться, что же такое единый налоговый платеж, а также развеять мифы, которые уже сложились вокруг данного нововведения.
На сегодняшний день согласно положениям статьи 45.1 НК РФ единый налоговый платеж физического лица — это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного документа для уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.
Идея единого налогового платежа была заложена законодательным органом еще при объединении имущественных налогов в части установления единого срока уплаты.
Все мы знаем, что в настоящее время срок уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц установлен как единая дата, в силу последних изменений это 1 декабря. Кроме того, физические лица получают единое налоговое уведомление о начисленных имущественных налогах по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@.
Рассмотрим особенности уплаты и зачета единого налогового платежа физических лиц
В общем случае единый налоговый платеж физического лица перечисляется в бюджетную систему Российской Федерации по месту жительства физического лица либо по месту пребывания, если отсутствует место жительства в России. При отсутствии у физического лица и того и другого платеж перечисляется по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества.
Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих текущих платежей либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням.
Причем здесь важно отметить, что зачет осуществляется в счет предстоящих платежей последовательно начиная с меньшей суммы налога.
В случае отсутствия недоимки по налогам, зачет осуществляется последовательно начиная с задолженности по пеням с меньшей суммой, а в случае отсутствия задолженности по пеням — начиная с задолженности по процентам с меньшей суммой.
По результатам проведенного зачета налоговый орган сообщает налогоплательщику (физическому лицу) о принятом решении — о зачете суммы единого налогового платежа физического лица — в течение пяти дней со дня наступления установленного срока уплаты соответствующих налогов.
С 2020 года в статью 45.1 НК РФ вносятся изменения. Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон, дополняющий положения Налогового кодекса РФ статьей 45.1, в частности, перечень налогов, учитываемых в едином налоговом платеже, дополнен налогом на доходы физических лиц, уплачиваемым в случае представления налоговым агентом сведений о невозможности удержания НДФЛ.
Развенчиваем мифы, сложившиеся вокруг единого налогового платежа
В средствах массовой информации началось бурное обсуждение нововведения как уже действующего с января 2019 года, так и запланированного на 2020 год.
У некоторых экспертов и граждан сложилось мнение, что введение в Налоговый кодекс РФ статьи 45.1 предполагает полный перевод уплаты имущественных налогов физических лиц и НДФЛ на добровольную основу. И эксперты охотно делятся рекомендациями, как заявить в налоговую инспекцию об отсутствии доброй воли на уплату налогов и, соответственно, полного отказа от уплаты имущественных налогов и НДФЛ.
Как бы ни хотелось принять эту радостную новость в качестве щедрого подарка, но придется развеять миф и взглянуть на нововведение с точки зрения практики применения законодательства о налогах.
Нормы Налогового кодекса РФ взаимосвязаны между собой. Первая часть НК РФ устанавливает общие понятия и требования, которые полностью применимы для второй части НК РФ.
Толковать одну часть без учета другой некорректно и непрофессионально.
Так, в главе 23 «Налог на доходы физических лиц», главе 28 «Транспортный налог», главе 31 «Земельный налог», главе 32 «Налог на имущество физических лиц» второй части НК РФ установлены обязанности по уплате налогов, их сроки уплаты и порядок исчисления. Отмечу, что в названных главах НК РФ отсутствуют условия о добровольной уплате налогов. А вновь введенная статья 45.1 НК РФ не отменяет действие второй части Налогового кодекса РФ по указанным налогам.
В информации, выпущенной ФНС России, руководство службы подчеркнуло, что использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежных документов.
В госдуму внесли законопроект о едином налоговом платеже для компаний
Правительство внесло в Государственную думу законопроект, который распространяет институт единого налогового платежа на организации и индивидуальных предпринимателей (ИП). В настоящее время им могут пользоваться только физические лица. Соответствующий документ опубликован в электронной базе данных парламента.
В России с января 2019 года действует закон, по которому физические лица могут авансом, до того, как придет налоговое уведомление, в добровольном порядке перечислить на счета Казначейства деньги, которые потом налоговые органы могут зачесть для уплаты НДФЛ, земельного налога, транспортного налога или налога на имущество физических лиц. Эта возможность дает возможность избежать гражданам просрочек и пеней. Денежные средства можно перечислить через личный кабинет на сайт ФНС, через банк или отделения почтовой связи.
Внесенный в Госдуму законопроект предлагает распространить действие закона на компании и ИП.
Они смогут перечислять деньги на счета Казначейства, которые потом могут быть списаны для уплаты налогов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам, торгового сбора, сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Как уточняется в документе, в первую очередь деньги будут списываться для оплаты имеющихся налоговых задолженностей.
Налогоплательщик имеет право на возврат средств, которые были перечислены им в бюджетную систему России в качестве единого налогового платежа, по которым налоговым органом не принято решение о зачете. Единый налоговый платеж может быть перечислен за налогоплательщика иным лицом, но тогда он не вправе требовать возврата.
- «Реализация положений законопроекта создаст для плательщиков более комфортные условия для исполнения обязанности по уплате обязательных платежей, сократит издержки субъектов, участвующих в расчетно-кассовых операциях, и время оформления расчетных документов, а также позволит обеспечить понятное и простое состояние расчетов плательщика с бюджетом», — отмечается в пояснительной записке к законопроекту.
- В части перечисления единого платежа физлицами добавляется возможность сделать это через кассу местной администрации или МФЦ.
- Отмечается, что в случае принятия закон вступит в силу с 1 января следующего года.
- 10 февраля сообщалось, что Федеральная налоговая служба упростит получение статуса индивидуального предпринимателя таким образом, что вся процедура будет занимать несколько минут, как при регистрации в качестве самозанятого.