Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.

Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели.

Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

С 2020 года отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте.

Прочитайте публикацию с актуальной информацией:
Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли.

ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля.

Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

Онлайн-кассы для любой системы налогообложения
Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

Еще статьи на эту тему

Получение патента для розничной торговли ИП: как его преобрести, стоимость

Предприниматели имеют возможность выбирать из нескольких систем налогообложения в пользу наиболее выгодной. Патент на розничную торговлю для ИП 2019 был введен недавно. Суть в том, что за каждый налоговый период платят одну и ту же сумму, заранее фиксированную.

Что такое патент для ИП

Патент – это такая налоговая система, при которой основной налог оплачивается в виде заранее определенной суммы, ранжирующейся для каждого региона и вида коммерческой деятельности.

Его выдают только на один вид деятельности – розничную торговлю, парикмахерские услуги, ритуальные услуги и прочее. Например, предприниматель выбирает как вид деятельности розничную торговлю.

Если видов деятельности несколько, придется выбирать несколько патентов.

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

Патент

Предприниматель обращается в налоговую инспекцию по месту дислокации ИП с просьбой о переходе на патентную систему. В течение пяти дней налоговая инспекция осуществит выдачу патента, а предприниматель в определенный срок выплатит его стоимость.

Для парикмахерской существует заранее учрежденная годовая налоговая база. То есть сумма, которую бизнесмен сможет заработать на данном виде деятельности, по мнению законодателей.

Предприниматель может попросить патент на срок от одного до двенадцати месяцев.

Дополнительная информация! Удобно для подсчетов воспользоваться калькулятором на сайте patent.nalog.ru. Посетив данный портал в интернете, можно заранее подсчитать, выгоден этот режим или нет. Ведь данный режим не учитывает, получил ли предприниматель какой-нибудь доход.

В списке разрешенных видов деятельности обрядовые услуги патент, расшифровка покажет, что проведение свадеб, венчаний и прочего попадает под ПСМ. На некоторые виды деятельности есть налоговые льготы, до первого января.

2021 года вообще не надо будет платить за патент. Но к розничной торговле это не относится.

Налоговые льготы обычно распространяются на производство сувениров и прочие направления, которые по каким-то причинам нужно развивать, по мнению местных властей.

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

Калькулятор для расчета стоимости

Плюсы и минусы ПСН для розничной торговли

У этого режима самый большой плюс – предсказуемость затрат. Если бизнесмен уверен, что патент на производство или продажу товаров отобьет эту сумму, то может смело переходить на данный режим. Преимущества патентной системы:

  • Упрощенная отчетность – нужно вести только книгу доходов. Причина – контролирующий орган осуществляет надзор над соблюдением ведения отчетности и может потребовать книгу доходов и расходов.
  • Нет налога на доходы физических лиц и имущество.
  • Предприниматель не должен платить НДС, кроме случаев импортирования товара.
  • Можно купить патент на 1-2 месяца, чтобы опробовать, насколько выгоден новый бизнес.
  • Экономия на бухгалтерских услугах – отчетность несложно вести самому.
  • На некоторые сферы распространяется нулевая ставка налога для вновь зарегистрированных ИП. То есть за патент не нужно платить в течение двух налоговых периодов. Этот режим действует до 1 января 2021 года.
  • У частных предпринимателей, работающих в одиночку, без сотрудников, при продаже товаров собственного производства, предоставлении услуг или работ, можно не иметь кассовый аппарат до 01 июля 2021 года

Патент на такси для ИП — что это такое и как его получить

Минусы:

  • Максимальная численность сотрудников торговой сети для данного режима – 15 человек.
  • Если выручка превысила 60 миллионов, происходит переход на общую систему налогообложения
  • Патент выдают только на 1 вид деятельности, то есть на несколько видов деятельности нужно приобретать и несколько патентов;
  • Платежи нужно вносить вне зависимости от наличия выручки и прибыли;
  • Некоторые виды деятельности не подпадают под эту систему.
Читайте также:  Несет ли ответственность учредитель или директор юрлица за нарушение условий гранта?

Важно! Если предпринимателем осуществляется закупка товаров за рубежом, то НДС декларируется.

Как и где приобрести патент индивидуальному предпринимателю

Онлайн-касса для ИП — сколько стоит и как она работает

За патентом на розничную торговлю или иной вид деятельности обращаются по месту дислокации предприятия.

Если предприниматель будет работать по месту жительства, заявление на патент и на регистрацию ИП подается в один день в налоговой инспекции.

Если же работа будет вестись в районе, который подчиняется другой инспекции, туда и подают заявление, но после регистрации ИП.

Например, бизнесмен прописан в Московской области, за свидетельством о регистрации он идет ИФНС по месту жительства. Если бизнес будет вестись, например, в Тверской области, то там он и подает заявление на патент после получения документа о регистрации в своей инспекции. Образец патента для индивидуальных предпринимателей приведен ниже:

Образец заполнения бланка

Обратите внимание! Законом не запрещено совмещение нескольких систем налогообложения. При выборе необходимо учитывать, труд скольких сотрудников задействуется во всем предприятии. При совмещении систем общий штат сотрудников не должен быть более 15 человек, а выручка с начала года не должна превышать 60 миллионов.

Сколько стоит патент

Цена рассчитывается исходя из местного законодательства. На сайте patent.nalog.ru есть онлайн-калькулятор, пользоваться которым совсем несложно. Сервис выдаст сумму, которую надо оплатить в течение периода применения ПСН. При заполнении формы на сайте необходимо выбрать муниципальное образование и род деятельности.

Например, оформляется патент сдачи в аренду нежилого помещения (на 2019) в Москве. Когда срок действия патента от 1 до 5 месяцев, произвести оплату надо до конца его действия, если от 6 до 12 –  треть платится в течение 90 дней от начала действия данной системы. Остальное оплачивается до конца периода действия документа.

Сколько стоит открыть ИП — какие затраты нужно учесть

К примеру, для Москвы патент на розничную торговлю в стационарном магазине для округа Южное Бутово (спальный район) при торговом зале площадью до 50 метров будет стоить за год 113 400 рублей.

За патент для развозной и разносной торговли в том же районе – уже 162 тысячи в год. Для округа Красносельский (центр города) для развозной торговли цена патента такая же – 162 000 рублей.

А для розницы с залом до 50 метров квадратных цена патент торговля  для этого района составит совсем другую сумму – 240 тысяч рублей.

Дополнительная информация! Для каждого региона, города, района, налоговой инспекции, имеются свои коэффициенты и цифры.

Есть виды деятельности, на которые объявлены налоговые каникулы, платить за патент не нужно будет совсем. В каждом регионе местная власть сама решает, какие сферы  попадут под каникулы. Для ранее образованных ИП каникулы не действуют. Они распространяются только на тех, кто только что зарегистрировался.

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

Подача документов в налоговую

Условия перехода на ПСН для розничной торговли

Деятельность должна попадать в список, утвержденный законом. Например, патент на юридические услуги оформлять не нужно, так как они не входят в  список.  Требуемое количество сотрудников – не более пятнадцати, выручка с начала года не более шести миллионов рублей.

Если предприниматель подал заявление на патент, это еще не значит, что его снимут с предыдущей системы налогообложения. То есть, оптимально сначала закончить предыдущий налоговый период и подать документы для оформления патента за 10 рабочих дней до его применения.

Сразу после этого нужно отнести заявление на снятие с учета по предыдущей системе.

Нужен ли кассовый аппарат для торговли на патентной системе

До июля 2017 те, кто работает на ПСН, могли не иметь кассовые аппараты. Бизнесмены, занимавшиеся оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов на автомобильном транспорте с патентом, относились к данной категории.

Розничные магазины должны иметь кассы в любом случае с 1 июля 2019 года. Объект уличной торговли, такой как тележка с хот-догами или ларек, тоже может быть на патенте.

И без кассы работать не имеет право только в том случае, если торгует продукцией собственного производства.

Даже индивидуальному предпринимателю, продающему товары по безналу, например, через интернет-магазин, важно иметь онлайн-кассы и доставлять или выдавать товар вместе с чеком. Хорошая новость в том, что государство предоставляет налоговый вычет на покупку кассы в размере 18 тысяч рублей. Касса может быть как новая, так и старая, но доработанная специалистами.

По некоторым видам деятельности дана отсрочка, но только тем ИП, кто работает без сотрудников:

  • Продающим товары собственного производства.
  • Предоставляющим услуги.
  • Производящим работы.

Этим трем категориям можно не обзаводиться кассой до 1 июля 2021 года.

Дополнительная информация! Бизнесменам, торгующим своими товарами, можно обойтись без кассы. Но все равно нужно предоставлять приходный ордер, расписку в получении денег или что-либо другое, а если продаются перекупленные товары, касса должна быть обязательно.

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

Касса для ИП

Налоговые вычеты

Для ИП, которые используют патентную систему, уплаченные на сотрудников взносы не включают в вычеты. Единственно возможный вычет – это расходы на кассовый аппарат в размере 18000 рублей. Это максимальная сумма, которую можно получить за кассу. В сумму покупки включают следующие расходы:

  • Сам аппарат
  • Фискальный накопитель
  • Программное обеспечение
  • Услуги по настройке кассы
  • Услуги, оказываемые ОФД.

Таким образом, у предпринимателя есть право исключить из оплаты патента в периодах, последующем за покупкой ККМ, расходы в сумме не более 18 тысяч рублей. * Цены актуальны на июль 2019 года.

Прежде чем переходить на этот режим, нужно учесть, что патент дают только на один вид деятельности. По другому виду придется оформлять еще один патент или вести налоговый учет по ЕНВД или любой другой системе. НДС, налоги на имущество и НДФЛ не платятся, кроме исключительных ситуаций, а вот налоги на сотрудников в ФСС, ПФР платить нужно.

Никитченкo Нaтaлья Михaйлoвнa

Как правильно вести розничную торговлю

Торговля в розницу подразумевает много предписаний, правил и подводных камней. Причем они различаются в зависимости от применяемой организацией-продавцом системы налогообложения.

Для каждой из них есть свои нюансы и особенности того, как правильно вести розничную торговлю.

В этом материале мы подробно расскажем, что и как нужно делать, чтобы не было проблем с покупателями и контролирующими органами.

Отличие розничной торговли от оптовой

Для начала разберемся, какая торговля считается розничной. Кажется, что все просто: когда продается сразу много товара, то это — торговля оптом, а когда поштучно или малыми количествами, то это розница. Однако отличие розничной торговли от оптовой, на самом деле, не в этом.

По закону считается, что вы продаете товары в розницу, если покупатель использует их в личных, а не в предпринимательских целях. Но как продавец вы не обязаны контролировать, что делает с товаром тот, кто у вас его купил.

При этом вы не можете продать в розницу, например, торговое или кассовое оборудование, то есть, такой товар, который нельзя использовать в личных целях.

Розничная торговля отличается от оптовой и документацией, ее сопровождающей. Продавая товар в розницу, вы не должны выписывать организации-покупателю счет-фактуру на товар, иначе сделка может быть признана оптовой.

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу? Как оформить розничную продажу без последствий

Одно из главных правил — выдача покупателю документа об оплате.

Это может быть письменный договор купли-продажи, кассовый или товарный чек, а также другой документ, подтверждающий оплату (например, бланк строгой отчетности или приходный кассовый ордер).

В очень редких случаях никакие документы не нужны. Попробуем разобраться, как оформить розничную продажу без последствий. Рассмотрим все возможные варианты.

Договор розничной купли-продажи

Вообще-то этот договор обязателен при любой сделке розничной продажи. Но чаще всего его не обязательно заключать письменно. Например, при простой покупке в магазине это делается устно.

Условием для устного заключения договора купли-продажи является совпадение моментов передачи товара покупателю и его оплаты.

Как только выдан кассовый или товарный чек, договор считается заключенным, а эти документы, в свою очередь, юридически его подтверждают.

Письменный договор купли-продажи необходим, когда товар покупается, например, в рассрочку, то есть, моменты передачи товара и его оплаты не совпадают. Договор, закрепленный на бумаге, обязателен также при продаже товаров по образцам или дистанционно.

Кассовый чек

При продаже товаров в розницу за наличные или с использованием платежных карт продавец обязан выдать покупателю кассовый чек. С 2020 года в чек добавились новые обязательные реквизиты.

В том числе в перечне реквизитов должны быть данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса — ее поставить должны уже почти все предприниматели.

Даже если у вас совсем небольшая торговая точка, вы можете быстро и недорого организовать рабочее место кассира-продавца. Сервис МойСклад предлагает удобное современное решение для автоматизации магазина.

Просто подключите фискальный регистратор к своему ноутбуку — теперь вы можете пробивать кассовые чеки!

Читайте также:  Как открыть расчётный счёт для ООО: полезные советы

Товарный чек

Подтверждением заключения договора розничной купли-продажи может являться и товарный чек. За некоторыми исключениями, в большинстве случаев его можно не выписывать.

Вы обязаны выдать товарный чек покупателю, если торгуете непродовольственными товарами вразнос, а также при продаже мебели, оружия и патронов, автомобилей, мототехники, прицепов и номерных агрегатов.

Если кассовый чек не содержит таких сведений о товаре как наименование, артикул, сорт, вид и другие характеристики, то товарный чек также обязателен при продаже:

  • текстильных, швейных, трикотажных, меховых изделий,
  • технически сложных товаров бытового назначения (средства связи, музыкальная аппаратура, электроприборы и т.п.),
  • драгоценных металлов и драгоценных камней,
  • животных и растений,
  • строительных материалов.

Кроме того, товарный чек выдается по требованию покупателя.

Этот документ составляется в произвольной форме. На нашем сайте вы можете скачать бланк товарного чека, а также уточнить обязательные реквизиты, которые он должен содержать.

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

Можно ли торговать без кассового аппарата

Да, закон разрешает некоторым предпринимателям работать вообще без кассы. Это зависит не от режима налогообложения, а от вида деятельности.

Правила оформления ценников

В розничной торговле не менее важно соблюдать правила оформления ценников. Если они не соответствуют форме, утвержденной Правительством, или если на каком-то из них указана неверная цена, это тоже может привести к штрафам.

Оформить ценник правильно — это значит разместить на нем информацию о наименовании товара, его сорте и цене за вес или единицу (обязательно в рублях).

По правилам допускается оформление ценников как на бумаге, так и на любом другом носителе — главное, чтобы информация была хорошо видна.

Например, цены могут указываться на грифельной доске, на электронном или световом табло. Во всех случаях оформление должно быть четким и единообразным.

На нашем сайте вы можете всегда уточнить, как правильно оформить ценник, бесплатно скачать шаблоны, либо заполнить и напечатать ценники онлайн.

В магазине этот документ считается публичной офертой, и продавец обязан продать товар именно по той цене, которая в нем значится.

Невыполнение этого условия так же, как и несоблюдение правил оформления ценников, считается грубым нарушением закона.

Если цена на ценнике и на кассе не совпадет, это может привести к административным санкциям, даже если в магазине просто не успели поменять ярлыки.

При торговле книгами, а также при разносной торговле ценники не нужны. Продавая товары вразнос, необходимо иметь прейскурант с указанием наименований и цен товаров. Прейскурант заверяется подписью лица, ответственного за его оформление, и печатью продавца.

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу?

Ответственность за нарушение правил торговли

Если ваша организация обязана выдавать кассовый чек на каждую покупку, а проверка выявила, что продавец этого не сделал, это может обернуться неприятными административными санкциями.

Ответственность за нарушение правил торговли, в частности, за неприменение кассовой техники, регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Для должностных лиц штраф составит от 1,5 до 2 тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей — от 3 до 4 тысяч, для организаций — от 30 до 40 тысяч.

Такие же санкции предусмотрены за невыдачу товарного чека в тех случаях, когда закон вменяет это в обязанность.

Если проверяющие органы поймали вас на расхождении ценников с реальной стоимостью товара, ваш магазин может быть оштрафован на 10-20 тысяч рублей, а сотруднику, не выдавшему чек, придется заплатить в казну государства от 1 до 2 тысяч. В случае повторных нарушений последствия могут быть более серьезными, вплоть до закрытия вашего магазина.

Сотрудники контролирующих органов могут «подловить» кассира на неправильном порядке выдачи сдачи и чека. Если кассир сначала положил сдачу, а потом отдал чек, для проверяющего это может стать поводом придраться. Кассовый чек необходимо вручать покупателю одновременно со сдачей, не до и не после. Иначе это грозит штрафом за неприменение ККТ.

Другое распространенное нарушение правил торговли, которое влечет серьезную ответственность — часто кассиры не додают в сдаче покупателю мелочь. Это может быть интерпретировано как обман потребителя (ст. 14.7 КоАП).

Для граждан штраф в этом случае составит от 3000 до 5000 рублей, для должностных лиц — от 10 до 30 тысяч рублей, для юридических лиц — от 20 до 50 тысяч.

Как вас могут поймать за нарушения правил торговли

Представители органов внутренних дел и Роспотребнадзора имеют право провести так называемую контрольную закупку (официально эта операция называется «проверочная закупка»).

Сотрудники Роспотребнадзора под видом обычных посетителей приходят в магазин и покупают определенный товар. То же самое могут сделать и сотрудники полиции, но при их проверке должны присутствовать еще два человека, которые также делают покупки.

Роспотребнадзор проверяет магазины на соответствие правилам торговли, а полиция — в рамках оперативно-розыскных мероприятий.

После совершения контрольной закупки проверяющие обязаны представиться, предъявить удостоверения и распоряжение, на основании которого проводится мероприятие. В этом распоряжении должен быть упомянут сам проверяющий, иначе контрольную закупку можно будет считать незаконной.

Сотрудники налоговой службы имеют право производить проверочные закупки только вместе с сотрудниками полиции. Налоговые инспекторы могут проверить наличие кассового аппарата и правила его установки, но не правила выдачи чека. Так что, если инспектор совершил контрольную закупку без представителей органов внутренних дел, это мероприятие незаконно.

Поводом для контрольной закупки может стать жалоба со стороны любого вашего покупателя. Иногда эти методы становятся способами конкурентной борьбы.

Вы можете даже не подозревать, что в ваш магазин собираются проверяющие органы.

И единственный рецепт спокойствия, который тут может быть — соблюдать все законы и правила всегда, каждый день, даже если кажется, что нет никаких причин тревожиться. А если что-то не понятно — обязательно выяснять.

Как открыть цветочный магазин: гайд для начинающих

Патент на розничную торговлю: как рассчитать его стоимость, кто может перейти на ПСН и как оформить документы

ИП в рознице могут работать на патенте. Правда, для этого нужно соответствовать определенным требованиям. Давайте разбираться.

Кому подходит патент на розничную торговлю

Патент — налоговый спецрежим, который могут применять только ИП. Он действует для определенных видов деятельности.

ИП на патенте платит только фиксированную сумму и освобождается от других налогов с доходов. Об этом у нас есть отдельная статья.

По закону к розничной торговле относится деятельность, которая связана с перепродажей товаров. Причем ИП может их продавать как угодно: в собственном или арендованном магазине, в палатке или через торговые автоматы.

Патент нужно покупать в том же регионе, где ИП работает. Для розничной торговли правила такие же. Например, если у ИП несколько магазинов в Калуге, там и нужно покупать патент. Если точки расположены в Калуге и Туле, то патенты оформляют в обоих регионах.

Кто не может работать на патенте

На патенте есть общие ограничения, которые нужно учитывать всем ИП:

1. Общий годовой доход ИП от всех патентов не может превышать 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают все доходы бизнеса, при совмещении с ОСН — только от работы на патенте.

2. У ИП не может быть больше 15 работников — оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это касается только сотрудников, которые заняты в деятельности, на которую получен патент.

Компания совмещает УСН и патент: на УСН оказывает ветуслуги, а на патенте продает товары для животных. Всего работает 20 сотрудников: 15 лечат животных, а 5 занимаются торговлей. Значит, компания может оформить патент.

3. ИП на патенте не может заниматься оптовой торговлей и заключать договоры поставки с организациями или другими ИП.

Требования для ИП на патенте, которые работают в рознице

Для розничной торговли есть дополнительные требования:

  1. Площадь торгового зала не больше 150 м2.
  2. Нельзя продавать некоторые виды товаров.

Среди запрещенных на патенте товаров:

  • подакцизные: легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо и моторные масла;
  • собственного производства;
  • подлежащие обязательной маркировке, например лекарства, меховые изделия или обувь;
  • грузовые автомобили, прицепы, автобусы;
  • невостребованные вещи в ломбарде;
  • продукты питания и напитки, которые продают в объектах общепита. Например, если у ИП часть магазина — это кофейня с пирожными, по этой деятельности нужно брать патент на общепит;
  • газ;
  • дистанционная торговля: через интернет-магазин, по почте и т. п.

По закону регионы могут вводить дополнительные ограничения, например уменьшать площадь торгового зала или вводить лимиты по общей площади или количеству магазинов.

Изучить региональные законы можно на сайте налоговой. Для этого на странице с описанием патента нужно выбрать свой регион и найти раздел «Особенности регионального законодательства».

Как рассчитать стоимость патента на розницу

Чтобы узнать стоимость патента для вашей точки, воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой службы. Для этого укажите, на какой срок вам нужен патент, регион, вид деятельности и информацию о торговой точке.

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу? Расчет стоимости патента на три месяца для двух магазинов меньше 50 м2 в Санкт-Петербурге

Читайте также:  Нужно ли мне открывать ип, если я хочу взять в аренду шиномонтаж на какое-то время?

Как оформить патент на розничную торговлю

ИП может оформить патент на любой срок от 1 до 12 месяцев в течение календарного года. Количество патентов не ограничено. Весь путь состоит из трех шагов:

  1. Заполнить заявление.
  2. Отправить его в налоговую.
  3. Дождаться ответа налоговой.

Заполнить заявление. Помимо обязательных страниц для всех ИП, для розницы нужно еще заполнить лист В. В нем указывают информацию о деятельности.

  • ИП, который продает овощи в палатке на рынке выходного дня, не заполняет поля с адресами точек.
  • Если ИП держит магазин, он должен указать адрес торговой точки.
  • Если у ИП несколько объектов, ему нужно заполнить лист В по каждому из них.

Если есть патент на розничную торговлю, можно продавать любые товары в розницу? Пример заполненного листа В для ИП с магазином в Москве

Отправить заявление в налоговую. Заполненное заявление нужно передать в налоговую. Это можно сделать несколькими способами:

  • лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • Почтой России, но сначала придется заверить заявление с подписью у нотариуса;
  • в интернете — для этого нужна квалифицированная электронная подпись.

Для ИП, которые только начали вести деятельность, и тех, кто хочет сменить налоговый режим, сроки подачи различаются.

Когда ИП переходит на патентКогда нужно подавать заявление
При регистрации ИП Одновременно с подачей документов на регистрацию ИП
При смене налогового режима За 10 рабочих дней до начала применения патента

При переходе с других налоговых режимов на патент ИП также нужно учитывать, когда он может это сделать:

  • ОСН → в любое время;
  • УСН, открытие нового вида деятельности → в любое время;
  • УСН, тот же вид деятельности → с начала следующего года.

Дождаться решения налоговой. По закону в течение пяти рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать патент или отказать в нем.

Патент выдается под расписку или другим способом с указанием даты его получения. Например, патент могут разместить в личном кабинете ИП на сайте налоговой или отправить заказным письмом.

Способ выдачи зависит от того, как ИП подал заявление.

Не выдать патент могут только в пяти случаях:

  1. В региональном перечне нет указанного вида деятельности.
  2. Указан неверный срок действия патента. Патент можно оформить только в пределах календарного года, поэтому если попытаться в ноябре попробовать получить патент на три месяца, будет отказ.
  3. ИП утратил право на использование патента, но пытается его снова оформить в том же году.
  4. У ИП есть долг за прошлый патент.
  5. Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.

Возврат на патент, если утратили право или был перерыв в деятельности

Утрата права на патент. ИП не сможет работать на патенте, если нарушит хотя бы одно из требований для этого спецрежима: например, по доходу или количеству сотрудников. Мы разбирали их в начале статьи.

Если такое произошло, ИП обязан уведомить об этом налоговую в течение 10 рабочих дней. В течение 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на один из налоговых режимов:

  • ОСН → если ИП работал только на патенте;
  • УСН → если ИП совмещал работу на патенте с УСН.

Окончание деятельности. Если ИП решил полностью прекратить работу на патенте, ему нужно заполнить другое заявление и отправить его в налоговую. Срок снятия с учета — также 5 рабочих дней.

Когда можно вернуться на патент. Все зависит от причины, по которой ИП перестал работать на патенте. Если он утратил право из-за нарушений требований, но потом исправился, он может снова оформить патент в следующем календарном году.

Если ИП сам прекратил деятельность на патенте, при ее возобновлении он сможет снова вернуться на патент также в следующем календарном году. Если же ИП начинает новую деятельность, он может получить патент сразу.

То есть если ИП, например, закрыл магазин в январе 2021 года, а потом вновь решил его открыть, то получить патент он сможет только в 2022 году. А вот если вместо торговли он начал заниматься грузоперевозками, патент на этот вид деятельности он сможет оформить уже в 2021 году.

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Минфин разъяснил, в каком случае ИП на патенте могут продавать товары организациям

Минфин разъяснил, в каком случае ИП на патенте могут продавать товары организациям

Индивидуальные предприниматели вправе применять патентную систему налогообложения при розничной продаже товаров организациям, в том числе бюджетным. Но только в том случае, если товары покупаются не для предпринимательских целей. Об этом напомнил Минфин в письме от 09.02.21 № 03-11-11/8265.

Подпункты 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ позволяют применять ПСН в отношении розничной торговли через:

  • объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов,
  • объекты нестационарной торговой сети.

К розничной торговле, как гласит пункт 3 статьи 346.43 НК РФ, относится предпринимательская деятельность, связанной с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Определение этого договора дано в Гражданском кодексе. По договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст.

 492 ГК РФ).

Ведите раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовьте отчетность Попробовать бесплатно

В Минфине отмечают, что Налоговый кодекс не запрещает применять ПСН при ведении торговли по договорам розничной купли-продажи с юридическими лицами, в частности, с бюджетными организациями.

Поэтому предприниматели на патенте могут реализовывать товары юрлицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт. Но лишь в том случае, если приобретение товара не связано с предпринимательской деятельностью покупателя.

При этом специалисты ведомства напоминают, что подпункт 5 пункта 6 статьи 346.43 НК РФ прямо запрещает применять ПСН в отношении оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки.

Подробнее о том, как отграничить розницу от опта и предпринимательские цели от непредпринимательских, см. ответы главного эксперта «Бухонлайна»: «Может ли ИП на ЕНВД работать с юридическими лицами?» и «Можно ли при ПСН продавать товар организациям по безналичному расчету?».

Скачать мисьмо Минфина № 03-11-11/8265

Заполнить и подать заявление на патент через интернет Подать бесплатно В закладки Поделиться 6 221

Восемь важных вопросов о маркировке

Можно ли торговать маркированными товарами на патенте, могут ли посадить за отказ маркироваться и еще много всего интересного.

Список товаров, которые подлежат маркировке, — распоряжение правительства

В России уже маркируют фотоаппараты, шины и покрышки, духи и туалетную воду, шубы, обувь, товары легкой промышленности, табак, лекарства. А в 2021 году в список обязательной маркировки вступают такие товары:

  • с января — верхняя одежда, постельное белье, полотенца, кухонные принадлежности, изделия из кожи, женские рубашки и блузки;
  • с июня — мороженое и сыры;
  • с сентября — двухколесные и трехколесные велосипеды с колясками и без них, а еще молочная продукция сроком годности более 40 суток;
  • с декабря — молочная продукция сроком годности 40 суток и менее.

Еще есть маркировка добровольная — ее проводят как эксперимент до начала обязательной, чтобы компании могли подготовить сотрудников и оборудование. В 2021 году добровольной будет маркировка:

  • с 1 апреля до 31 августа — пива, сидра и слабого алкоголя;
  • до 1 июня — минеральной и питьевой воды в бутылках.

Пока что не нужно маркировать ювелирные изделия: срок маркировки бирок перенесли на сентябрь 2022 года, а изделий — на март 2023 года.

Можно ли торговать маркированными товарами на патенте?

О розничной торговле маркированными товарами — письмо Минфина

Предприниматели, которые работают на патенте, могут торговать маркированными товарами в рознице, но не всеми: нельзя продавать лекарства, обувь и меховые изделия.

Запрет действует только для этих товаров, а значит, всем остальным торговать в розничном магазине можно.

Можно ли предпринимателю совмещать патент и упрощенку?

На патенте нельзя продавать лекарства, обувь и шубы, но их можно продавать на упрощенной системе налогообложения. При этом на патенте можно торговать остальными товарами.

Минфин и налоговая подтвердили, что эти два спецрежима можно совмещать: например, продавать на упрощенке маркированные товары, а на патенте — немаркированные.

Как вернуть товар поставщику, если его уже приняли?

Если магазин принял товар и отправил документы на него в Честный знак, нужно оформить возврат. Для этого делают универсальный корректирующий документ или возвратный универсальный передаточный документ. В нем указывают коды товара, который возвращают обратно, а документ потом передают в Честный знак.

Как передать маркированный товар другому предпринимателю?

Передать товар другому предпринимателю можно тремя способами:

  • вернуть поставщику и переоформить на другого предпринимателя;
  • оформить договор комиссии или агентский договор с правом распоряжаться чужим товаром;
  • продать товар и оформить документы на сделку. После уже другой предприниматель будет передавать в Честный знак информацию об отгрузке и приемке товара.

Если передаете товары друг другу, всё то же самое, но уже на двоих предпринимателей.

Сколько действуют коды маркировки, которые заказали, но не распечатали?

Коды, которые прислали предпринимателю, но он их не скачал из Честного знака, действуют 60 дней, а затем аннулируются. Скачанные коды действуют бессрочно.

Кто будет проверять, что в магазинах продают маркированный товар?

Налоговая и Роспотребнадзор по данным операторов фискальных данных и Честного знака. Например, магазин продал товар без маркировки: налоговая получила информацию о чеке, а Честный знак — нет. Тогда у налоговой будут вопросы к магазину.

Что будет, если не маркировать?

За производство и продажу товаров без маркировки могут оштрафовать и даже привлечь к уголовной ответственности. Сначала разберемся со штрафами.

За продажу товаров без маркировки:

  • для должностных лиц и предпринимателей — от 5000 до 10 000 рублей;
  • юрлиц — от 50 000 до 300 000 рублей.

За производство товаров без маркировки:

  • для должностных лиц и предпринимателей — от 5000 до 10 000 рублей;
  • юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

Еще все немаркированные товары конфискуют, поэтому не получится заплатить штраф и продолжить работать.

Если стоимость товаров окажется больше 1,5 млн рублей, могут возбудить уголовное дело по статье «Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки». В этом случае могут выписать штраф до 300 000 рублей, отправить на принудительные работы или лишить свободы до трех лет со штрафом 8000 рублей.

Судебные дела по статье 171.1 Уголовного кодекса — база судебных актов

Судебная практика по этой статье небольшая, но она она есть. Чаще дела касаются незаконного оборота алкоголя и табачной продукции, а виновные получают условный срок.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *