Если у меня появилась временная прописка за границей, нужно ли сообщать об этом в налоговую?

Граждане России, даже те, у кого есть немецкий ВНЖ, обязаны отчитываться о своих иностранных счетах в Федеральную налоговую службу РФ. Серьезными неприятностями грозит не только игнорирование этого закона, но и следование ему. Автор журнала «ТУТиТАМ» Андрей Шипилов предлагает все хорошо взвесить и принять правильное решение.

Если у меня появилась временная прописка за границей, нужно ли сообщать об этом в налоговую?

depositphotos.com

Если вы живете постоянно за границей, то скорее всего у вас есть счет в заграничном банке. По российским законам, вы обязаны проинформировать об открытии этого счета российскую налоговую инспекцию. Далеко не все делают это.

И вообще, вопрос «информировать или не информировать» довольно активно обсуждается в среде экспатов, и это обсуждение даже выплескивается порой в «большую прессу». Еще недавно многие издания публиковали статьи на эту тему, в которых рассказывали о законодательстве в этой области и объясняли, что лучше действовать по закону и тогда проблем не будет.

Увы, то ли сознательно, то ли умышлено, в этих статьях речь шла только о законах, и умалчивалось о такой замечательной вещи, как российские подзаконные акты. А они, эти акты, не только существуют, но и устроены таким образом, что буквальное следование им может превратить вас в уголовного преступника, в то время как игнорируя закон, вы отделаетесь лишь административным штрафом.

Иными словами, валютное законодательство выстроено так, что и исполнение закона, и его игнорирование с высокой вероятностью повлечет для вас наказание. И вам в реальности приходится выбирать не между «исполнением и неисполнением закона», а тем, в каком случае наказание окажется для вас более приемлемым.

Итак, какие последствия наступят если вы сообщите в свою налоговую об открытии счёта за границей?

Для начала, в условленный срок вы получите вот такое письмо.

Если у меня появилась временная прописка за границей, нужно ли сообщать об этом в налоговую?

  • В нем вам объяснят, что вам нужно не просто предоставить в российскую налоговую данные о движении средств по вашему зарубежному счету, но и нотариально заверить их «по законам страны пребывания банка», сделать нотариально-заверенный перевод, и при необходимости — апостилировать.
  • Правда, справедливости ради, надо заметить, что когда несколько недель назад история с этими письмами попала в прессу, налоговая инспекция официально заявила, «Требовать подтверждающие документы вместе с отчетом неправомерно».
  • И это правда.

Вместе с отчетом вы эти подтверждающие документы сдавать не обязаны. Но это не значит, что вы не обязаны их сдавать вообще. Вы их должны будете дослать после сдачи отчета, по требованию налоговой в течение двух недель.

Избежать этого вряд ли удастся, поскольку ваша обязанность предоставлять подтверждающие документы хотя и не установлена прямо в законе «О валютном регулировании и валютном контроле», но прописана в подзаконном акте – «Постановлении правительства РФ № 1365 от 12.12.2015 года».

Правда там не написано напрямую, что вы «обязаны», но там написано, что налоговая «вправе их от вас потребовать», и, как вы понимаете, в российских реалиях – это практически одно и то же. Так что налоговая поступает гуманно: требуя отчет вместе с подтверждающими документами, избавляет вас от двойного труда.

Чем грозит для вас сдача отчета вместе с подтверждающими документами?

Если вы живете в России, то вы будете наказаны незапланированной ежегодной поездкой в ваш заграничный банк, беготней к нотариусу, переводчикам, в консульство за апостилированием, и общими суммарными расходами в пару-тройку тысяч басков на каждую сдачу отчета.

Но это только если по вашему счету нет никакого движения. Если движение есть, то все значительно печальнее. Помните, как у Войновича, в Москве-2042, можно было пользоваться фотоаппаратами, но запрещено пользоваться светочувствительными материалами. Вот точно так же и в России с валютным законодательством.

Вы можете без ограничений открывать зарубежные счета, но вам запрещено проводить по этим счетам любые операции, кроме тех, что явным образом прописаны в законе.

 Перечень разрешённых операций перечислен в том же законе о валютном регулировании – статья 12, пункт 5.

Он совсем небольшой: переводы с российских счетов, пенсия, оплата за аренду жилья, зарплата, социальные выплаты, возврат ошибочных платежей…

А вот доходы, не являющиеся зарплатой, вы перечислять на ваш зарубежный счет права не имеете. Если перечислили, то вам грозит конфискация этих средств — статья 15.25 п.1 КОАП. Таково будет ваше наказание, если вы живете постоянно в России и имеете счета за рубежом.

Если же вы живёте за рубежом постоянно, то всё вышеперечисленное вроде бы вам не грозит. Вы не валютный резидент России – это вас не касается. И вы не налоговый резидент России. Во всяком случае – это вы так думаете. Но вы не правы. Потому что вы-то ориентируетесь на законы, а есть ещё и подзаконные акты.

Ну вот хотя бы разъяснение Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/4698. Для тех, кому лень читать – процитирую:

«Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности, либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в России.

Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации».

Если вы не поняли, скажу кратко: в соответствии с международными договорами, которые, понятное дело, имеют приоритет над налоговым кодексом РФ, если у вас есть недвижимость в России или сохранилась российская регистрация, то вы обязаны платить в России налоги со всех своих зарубежных доходов, даже если вы не живете в России и не были в России сто лет.

Конечно, пока вы не показываете носа в Россию – вы недосягаемы. Но стоит вам въехать хотя бы на один день, вы автоматически становитесь преступником. Сам факт пересечения Российской границы лишает вас статуса валютного нерезидента на 12 месяцев.

При этом, поскольку в законе не содержатся указания на начальные или конечные даты для отсчета 12-ти месячного периода, то речь идет фактически о периоде в 24 месяца, так как в зависимости от целей и потребностей контролирующих органов, они могут произвольно отсчитать их, как «назад», так и «вперед» от даты въезда.

А раз вы с момента въезда лишились статуса валютного нерезидента, то у вас автоматически возникает обязанность проинформировать налоговые органы о ваших зарубежных счетах, на вас автоматически вешается ответственность за то, что вы не проинформировали российскую налоговую об уже открытых зарубежных счетах, и у вас возникает обязанность предоставить нотариально-заверенную отчётность по вашим зарубежным счетам, а так же обязанность оплатить штраф за ваши валютные операции за рубежом в размере полученных за рубежом доходов. И если контролирующие органы сработают оперативно, то вас уже могут не выпустить из России до исполнения всего вышеперечисленного.

Но это пока только административная ответственность.

А вот если, не дай бог, у вас осталась в собственности в России квартира или дача, или вы не выписались с места регистрации при отъезде за рубеж, то это, в соответствии с письмом № ОА-3-17/4698 ФНС России означает, что вы уклонялись от уплаты налогов в России со своих зарубежных доходов в течение всего периода пребывания за границей, а это уже, при желании, вполне можно подвести под уголовную статью.

Конечно, всё вышеописанное не обязательно произойдёт, если вы въедете в Россию. Строгость законов, как известно, компенсируется необязательностью их исполнения. Да и вряд ли вы со своими зарубежными копейками вызовете достаточный интерес, чтобы на вас тратить силы и ресурсы.

Но тем не менее, подобный сценарий развития событий необходимо иметь ввиду, обстоятельства могут сложиться так, что он вполне может стать и реальностью.

Я рассказал, что грозит вам, если вы сообщите в налоговую о своем зарубежном счете.

А что грозит, если вы не сообщите?

В этом случае, согласно КОАПу, вам грозит пять тысяч рублей штрафа при первичном и двадцать тысяч при повторном нарушении.

Это в том случае, если у налоговой инспекции будут реальные, юридически значимые доказательства наличия у вас заграничного банковского счета, о котором вы её не проинформировали.

А получить такие доказательства, если вы ей сами себя не сдадите, у неё в настоящее время способов почти нет.

Есть еще один нюанс, о котором мало кто задумывается: требование об информировании об открытии заграничного счёта действует в отношении вас лишь до того момента, пока против вас не открыто административное производство в рамках КОАП.

Как только такое производство возбуждено — вступает в действие статья 51 Конституции РФ: никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, — и вы уже не обязаны сообщать кому-либо о ваших зарубежных счетах и движении средств по ним.

Ну вот собственно и всё. Я обрисовал для вас последствия, которые наступят в том случае, если вы проинформируете или не проинформируете налоговые органы о своем зарубежном счёте.

Советов и рекомендаций никаких не даю. Мои читатели — взрослые разумные люди, способные принять правильное решение на основе полученной информации.

Забегая вперёд, скажу, что счёт за границей можно иметь и не открывая его формально и тем самым избегая необходимости «стучать» на себя в налоговую. Но об этом уже в другой раз.

Андрей Шипилов ■

Ссылки:

  1. Поделиться
  2. Поделиться

Получил вид на жительство в Нидерландах и не знаю, как рассказать об этом России

Давно мучает вопрос, как уведомлять государство о получении вида на жительство в другой стране.

Юридическая сторона этого вопроса очень размыта, поэтому очень уж хочется какую-то инструкцию: какие документы надо подавать, в какие сроки, ну и какие штрафы за просрочку.

Например, у меня ВНЖ в Нидерландах с августа 2017 года, а я до сих пор не уведомил об этом Россию. Изначально ВНЖ был на год, однако сейчас он уже на 5 лет. Вот и интересно, какой будет штраф за позднее уведомление?

Владимир

Если подать уведомление с опозданием, выпишут штраф. Он не очень большой — до 1000 Р. Если не уведомить совсем, возможна уголовная ответственность. Там штрафы гораздо больше — до 200 000 Р, а еще могут назначить обязательные работы.

Изначально это требование придумали для депутатов и госслужащих. Они не имеют права вести государственные дела России, если их интересы связаны с другими странами.

Но прямо в законе об этом не говорится, поэтому сообщать государству о гражданстве или виде на жительство в другой стране должны все граждане РФ.

Читайте также:  Как заполнить новую декларацию по УСН?

Даже если вы не имеете никакого отношения к политике и управлению государством, уведомить МВД все равно придется. Лично вам это нужно, чтобы не получить штраф и проблемы на границе.

Подать уведомление нужно в случаях, когда гражданин России:

  1. получил иное гражданство;
  2. получил ВНЖ или другой документ, подтверждающий право на постоянное проживание в иностранном государстве;
  3. получил еще одно новое гражданство, ВНЖ или его аналог.

Так, в Нальчике мировой суд признал гражданку России виновной по статье 330.2 УК РФ — якобы она не уведомила государство о своем виде на жительство. Ей назначили штраф 5000 Р.

Ни миграционные органы, ни суды первой и апелляционной инстанций не учли, что у женщины был краткосрочный вид на жительство в Турции. По турецким законам он не дает право на постоянное проживание.

Только президиум Верховного суда Кабардино-Балкарской Республики прочитал закон Турецкой Республики № 6458 и прекратил производство по делу.

В законе есть оговорка: граждане РФ, которые постоянно проживают за рубежом, никого ни о чем уведомлять не должны. Вот только ни в одном нормативном акте не определено, что значит «постоянно проживать за пределами России».

Закон о праве граждан РФ на свободу передвижения распространяется на тех, кто живет в России. Этот закон вводит требование об обязательной регистрации по месту жительства, которую все называют пропиской, и месту пребывания. Но он ничего не говорит про тех, кто выезжает за пределы России.

Информация о постановке на консульский учет с сайта посольства России в Нидерландах. Не нужно путать прописку и консульский учет, — говорят нам сотрудники консульского отдела

Налоговый кодекс РФ не регулирует вопросы гражданства и миграции, поэтому на обязанность уведомлять Россию о ВНЖ ваше налоговое резидентство не влияет.

На самом деле нет ни одного варианта, как определить факт постоянного проживания российского гражданина за рубежом в целях подачи уведомления о ВНЖ. Пока законодатель не пропишет в законе, что он под этим понимает, на форумах будут вестись споры, МВД будет издавать разъяснения, а суды будут вправе решать по-своему.

Поэтому безопаснее всего подать уведомление, особенно если осталась российская прописка. По сравнению с уголовным делом, это меньшее зло.

Если прописки нет и вы уверены, что вас требование об уведомлении не касается, можете его не подавать, но риск того, что государство посчитает иначе, остается.

Если вас все же привлекут к ответственности, чтобы избежать наказания, в суде надо будет доказывать, что вы постоянно живете за рубежом. Этот вариант для тех, кто не боится потратить время и нервы на судебное разбирательство или рассчитывает, что МВД ничего не узнает.

Первая ситуация. Вы получили ВНЖ в другом государстве, пока были на территории России. Уведомление нужно подать в течение следующих 60 дней. Например, вы получили ВНЖ в Нидерландах 1 апреля 2019 года, значит — до 31 мая 2019 года надо подать уведомление. 31 мая тоже можно. Если подать 1 июня, будет основание выписать штраф.

Вторая ситуация. Вы получили ВНЖ в другом государстве, когда были за пределами России, но в течение следующих 60 дней посещали Россию. Уведомление также нужно подать в течение 60 дней с даты получения ВНЖ.

Третья ситуация. Вы получили ВНЖ в другом государстве, когда были за пределами России, и все следующие 60 дней в России вас не было. Тогда уведомление надо подать в течение 30 дней со дня въезда в Россию. День въезда определяется штампом в паспорте. Раньше вы и не сможете выполнить обязательства перед российским государством: уведомление нельзя подавать из-за границы.

После въезда срок для уведомления не приостанавливается на время нахождения вне России. Если вы планируете быть в стране всего неделю, надо успеть подать уведомление за это время.

Уведомление о ВНЖ можно подать только находясь в России. Из-за границы вы сделать это не сможете. Консульства и посольства не помогут. Единственный вариант — оформить доверенность и отправить в Россию представителя.

Уведомление нужно подать в территориальный орган МВД России по месту прописки. Если прописки нет — по месту временной регистрации. Если нет ни постоянной, ни временной регистрации — по месту фактического нахождения.

Если подать уведомление не в тот территориальный орган МВД, его не примут, и уведомление придется подавать заново. Вот пример: одна гражданка РФ получила вид на жительство в Австрии и решила уведомить об этом Россию.

Она имела постоянную прописку в России, но снимала квартиру по другому адресу. Уведомление она направила почтой по месту временного пребывания.

Территориальный орган по вопросам миграции уведомление получил, принимать отказался и отправил в другой орган — по месту постоянной прописки женщины. В пути уведомление потерялось. В систему миграционного учета сведения не внесли.

Женщина пыталась через суд признать действия чиновников незаконными, но ничего не вышло. Суд сказал, что фактическое место жительства не имеет значения. Подавать заявление надо было по адресу постоянной регистрации.

Прийти на прием лично. Уведомление нужно подать в орган МВД на региональном или районном уровне. Раньше была Федеральная миграционная служба, но ее расформировали, а функции передали МВД. Название изменилось, но люди и помещения остались те же.

На районном уровне отделы по вопросам миграции формируются при отделениях полиции. Например, по моему месту прописки работает отдел по вопросам миграции отдела полиции № 4 управления МВД по городу Саратову. Его кодовое название — ОВМ ОП № 4 УМВД по г. Саратову. Еще у нас можно подать такие заявления в отделении ООЗПОРГРФ УВМ ГУ МВД по Саратовской области. Я не могу это расшифровать.

Чтобы не ошибиться с местом подачи уведомления, советую позвонить в территориальный орган МВД в вашем регионе.

По телефону для справок должны сказать, какие отделения в вашем городе принимают уведомления о ВНЖ от российских граждан и в какие часы.

Телефон, почтовый адрес, режим работы и другие контактные данные можно найти на госуслугах. Уведомление через этот портал подать нельзя, но посмотреть, когда работает нужный вам отдел МВД, — можно.

На странице ГУВМ МВД на госуслугах нужно выбрать вкладку «Территориальные органы и подведомственные организации» и в списке найти орган по своему субъекту РФ. На его странице во вкладке «Информация и контакты» смотрите сайт и телефоны, по которым можно уточнить часы приема

В отделении вас примет сотрудник МВД, проверит документы и, если все в порядке, отрежет от уведомления отрывной талон и отдаст вам. Его нужно хранить, чтобы доказать при проверке, что вы подали уведомление о ВНЖ. Советую сразу сфотографировать отрывной талон на случай, если он порвется или потеряется.

Слева отрывной талон от уведомления, поданного самим гражданином РФ, справа — от уведомления о наличии ВНЖ у ребенка. Формы различаются, но не существенно. На отрывном талоне должна быть подпись лица, которое приняло уведомление, и печать территориального органа МВД. Проверьте, чтобы не забыли поставить печать

Дополнительные документы понадобятся, если подавать уведомление в отношении детей. Я не буду сейчас подробно это рассматривать, если для вас это актуально — посмотрите пункты 8—10 Порядка подачи уведомлений о наличии двойного гражданства.

Направить уведомление из отделения Почты России. Можно обратиться в любое отделение Почты России и направить уведомление оттуда. К нему надо приложить копию российского паспорта и ВНЖ. Форма уведомления та же. На практике в почтовом отделении могут сказать, что у них нет бланков уведомлений, поэтому лучше распечатать такой бланк заранее.

Сотрудник почты сверит ваши личные данные, указанные в уведомлении, с паспортными данными. Паспорт нужно будет предъявить обязательно. Если всё в порядке, сотрудник почты заполнит отрывной талон уведомления, поставит подпись и штамп почтового отделения. Отрывной талон он отдаст вам.

Само уведомление и копии ваших документов сотрудник почты сложит в конверт и отправит в территориальный орган МВД ценным письмом с описью вложения.

Вам лучше заранее уточнить, что это за орган и какой у него адрес, чтобы заполнить конверт перед отправкой. Опись вложения можно составить прямо на почте, с бланками проблем обычно не бывает.

Можно заполнить опись дома через сайт Почты России и распечатать ее. Опись вложения составляют в двух экземплярах, один останется у вас.

Выбранное вами лицо с доверенностью и своим паспортом должно прийти в отдел МВД по месту вашей прописки.

Если ни прописки, ни временной регистрации у вас в России нет, а желание уведомить государство о ВНЖ есть, представитель может обратиться в любой удобный ему территориальный орган.

Прямо об этом в правилах подачи уведомлений не прописано, но и запрета нет. Представитель может подать уведомление и через Почту России.

Представитель должен приложить к уведомлению следующие документы:

  1. Заполненное уведомление по специальной форме.
  2. Копию вашего ВНЖ.
  3. Копию вашего внутреннего российского паспорта.
  4. Копию своего паспорта.
  5. Копию доверенности.
  • Представитель подтверждает получение отрывного талона от уведомления своей подписью и забирает его с собой.
  • Если вы уверены, что постоянно проживаете за рубежом и готовы доказать это органам внутренних дел и суду, можете не подавать уведомления.
  • Для этого есть три способа:
  1. Прийти в отдел МВД по вопросам миграции лично.
  2. Прийти в отделение Почты России.
  3. Отправить в МВД или на почту своего представителя, перед этим оформив доверенность.

Если подать уведомление с пропуском срока, могут оштрафовать на тысячу рублей. Это максимум.

Если вообще не подавать, грозит уголовная ответственность — штрафы до 200 000 Р или обязательные работы. Норма рассчитана на госслужащих, но и обычным людям может достаться. Суд может и не знать тонкостей зарубежного законодательства, тогда дело затянется.

Читайте также:  Как отозвать ранее данное согласие собственника на регистрацию ООО в квартире?

Как видите, подать уведомление о ВНЖ несложно. Если оформите нотариальную доверенность, за вас это сможет сделать представитель. Другой вариант — потратить несколько часов, когда будете в России, и лично посетить МВД или отделение почты. И будет вам счастье.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Временная регистрация иностранцев: как оформить, какие сроки и порядок

Ежегодно в Россию приезжают иностранцы: в туристических целях, для смены места жительства и в поиске работы.

Миграционное законодательство обязывает иностранцев, прибывших на долгое время, уведомить об этом органы правопорядка и встать на учет. Иными словами –– получить временную регистрацию.

Это необходимо как для обеспечения сохранности прав иностранцев, так и для соблюдения российских законов.

Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете

Решить вопрос >

Какие документы нужны для временной регистрации иностранца

Для того, чтобы оформить разрешение на длительное пребывание, подготовить документы понадобится как иностранцу, так и принимающей стороне. В качестве последней могут выступать и физические, и юридические лица, предоставляющие жилье в аренду. Во всех случаях перечень требуемых бумаг универсален, однако способ их подготовки может разниться.

Гражданину иного государства необходимо будет предоставить:

  • паспорт и его ксерокопии;
  • нотариально заверенный перевод основного документа;
  • миграционную карту (кроме граждан Беларуси);
  • визу (при необходимости).

Для юридических и физических лиц существуют разные требования по необходимым бумагам.

Для юрлиц:

  • свидетельство о госрегистрации и пребывании на учете ФНС (Федеральная налоговая служба);
  • выписка из Росстата;
  • выписка из ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц), срок давности которой не превышает 40 дней;
  • паспорт руководителя компании;
  • договор об аренде недвижимости или документ, подтверждающий право собственности;
  • ксерокопия договора найма иностранца (если он приехал в Россию с целью заработка);
  • уведомление о прибытии, удостоверенное печатью компании.

Юрлицо не может принимать и регистрировать иностранцев без соответствующей государственной аккредитации. Физлицу понадобятся лишь копии документов о владении недвижимостью и разрешение на его сдачу в аренду.

Иностранец может оформить свое пребывание только в присутствии собственника недвижимости.

Что такое временная регистрация иностранных граждан по месту пребывания?

Временная регистрация –– это регистрация гражданина другого государства, необходимая для миграционного учета. Процедура регистрации имеет обязательный характер. Иными словами, проходя регистрацию иностранец уведомляет российские органы правопорядка о своем прибытии и намерении остаться в России на определенный срок.

Сроки и порядок подачи документов в ГУВМ МВД РФ

Время пребывания иностранца в России зависит от его визы. Если же виза не требуется –– то не более 90 дней. Для граждан стран-участников ЕАЭС срок составляет один месяц. Продлить срок нужно в течение 7 дней до истечения предусмотренного визой или законом срока.

Все необходимые действия для регистрации проведет принимающая сторона.

В ином случае, гражданину нужно будет самостоятельно обратиться в территориальное отделение МВД. Это возможно тогда, когда арендодатель не может провести процедуру ввиду уважительных причин или иностранец имеет собственное жилье в нашей стране. Процедура проста — написание заявления с приложением к нему всех указанных ранее документов.

Порядок миграционного учета иностранных граждан по месту пребывания

На границе иностранец получает миграционную карту, которую при получении регистрации он должен предъявить принимающей стороне. Лицо, предоставляющее жилье, ставит его на учет.

Процедура постановки на учет:

  • Подача в полицию уведомления о прибытии.
  • Прием и проверка уведомления сотрудниками полиции.
  • Выдача разрешения..
  • Получение заявителем отрывной части бланка уведомления.

В отрывной части бланка о прибытии находится отметка, которая является подтверждением соблюдения всех правовых норм при получении временной регистрации.

Уведомление налоговой о наличии зарубежного счета: нужно ли?

Открыть счет в иностранном банке россиянину разрешается без каких-либо препятствий практически в любой юрисдикции. Однако с 1 января 2020 года введены специальные уведомления.

Они направляются в Федеральную налоговую службу (Federal Tax Service) России всеми налоговыми резидентами государства, остаток по иностранным счетам которых превышает 600 тыс. российских рублей на конец года.

Правило применяется также к банковским счетам за рубежом, по которым полностью отсутствуют зачисления и платежи, но на 31.12. присутствует вышеуказанный остаток в рублях или эквиваленте иностранной валюты.

Как сообщать налоговым органам РФ об открытии счета в иностранном банке?

В течение 30 дней с момента совершения операции по открытию счета в зарубежном банковском или ином финансовом учреждении налоговые резиденты России обязаны подать письменное уведомление в представительства ФНС. Закон 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает специальные формы для таких уведомлений и отчетов по движениям средств на иностранных банковских счетах.

Подать уведомление можно одним из следующих способов:

  • отправить заполненную форму почтой России с уведомлением;
  • подать документ в представительстве службы ФНС России лично;
  • направить уведомление через онлайн-сервис (требуется наличие цифровой электронной подписи);
  • заполнить и передать форму с помощью личного кабинета на сайте Федеральной налоговой службы.

Наиболее популярный способ – уведомить инспекцию удаленно с любой точки мира без обязательной явки в подразделение, где вы зарегистрированы как налогоплательщик.

Формат документа предустановлен приказом ЕД-7-14/272 от 24 апреля 2020 года, который регламентирует порядок подачи уведомлений об открытии/закрытии/смене счетов в иностранных банках налоговыми резидентами РФ. Форма включает следующие данные:

  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН для физ лица, КПП для юр лица);
  • код налогового подразделения, где плательщик налогов поставлен на учет;
  • данные иностранного банка, иного финансового учреждения, с которым заключен договор на обслуживание;
  • корректировочный номер (первичное заполнение, порядковый номер или полная отмена ранее поданного уведомления);
  • личная информация владельца счета (с адресом регистрации);
  • тип открытого счета (мультивалютный, депозитный, торговый, сберегательный и пр.);
  • тип заявителя – юридическое или физическое лицо;
  • дата открытия, код банка SWIFT, адрес банка.

Остальные графы заполняются сотрудников налоговой службы. Учтите, что вся информация в дальнейшем проверяется представителями ФНС, а любые несоответствия вызовут нежелательные вопросы и излишнее внимание со стороны налоговиков. Поэтому данные должны быть четко и правдиво изложены, онлайн-сервис содержит необходимые подсказки для правильного заполнения уведомлений.

Кто должен подавать годовые отчеты по движению средств на иностранном счете?

На практике открыть счет в иностранном банке россиянину достаточно легко, если капитал прозрачен, а потенциальный клиент не числится в списке публично значимых персон (PEP).

Вместе с этим возникает потребность подавать годовой отчет о движении средств на всех иностранных счетах, если остаток более 600 тыс. рублей.

Отчеты направляются в налоговую службу РФ не позже 31 мая следующего за отчетным года.

Если открытие счета в иностранном банке сопряжено с брокерской деятельностью, закон 173 предусматривает освобождение от обязательства подавать уведомления и отчеты, если выполняется сразу два условия:

  • Регистрация брокера состоялась на территории стран-членов ОЭСР или FATF (здесь действует автоматический обмен налоговой информацией).
  • Операции по счету за предыдущий год (отчетный период) не превысили 600 тысяч российских рублей или в эквиваленте иностранной валюты.

Пересчет любой валюты на российские рубли производится 31 декабря отчетного года по действующей ставке. Однако важно отметить исключения – если трейдер держит счет у брокера, к примеру, в Штатах, отчет необходимо подавать без привязки к определенным суммам. США, как и Великобритания, не подписали соглашение с РФ об обмене налоговой информацией.

Какие последствия ожидают россиян, если не сообщать об открытии в инсчетаостранном банке?

Итак, не поданное в течение 30 дней уведомление, что счет в зарубежном банке открыт или закрыт, грозит штрафом в размере:

  • до 5 000 руб. физическим лицам;
  • до 1 000 000 руб. компаниям.
Читайте также:  УСН: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Если физическое лицо/предприниматель пропускает срок, но самостоятельно обращается в налоговую службу с уведомлением, штрафные санкции намного меньше – в пределах 1 000-1 500 рублей. В ситуации, когда ФНС РФ обнаруживает наличие счета в иностранном банке самостоятельно (с помощью стандартов CRS), штраф составляет 4 000-5 000 рублей.

Отдельная тема – нарушение сроков подачи ежегодного отчета о движении средств по счету в иностранном банке или ином финансовом учреждении за границей.

Первичное нарушение периода подачи документа физическими лицами обойдется санкциями от 300 до 3 тыс. российских рублей, при повторном – действия будут рассматриваться как укрывательство от налогов.

В этом случае сумма штрафа возрастает до 20 тыс. рублей.

Что касается компаний, юридические лица первый раз штрафуются на сумму от 5 000 до 50 000 рублей, от 120 000 до 150 000 рублей при повторном нарушении. Если налоговый резидент-налогоплательщик регулярно не подает отчеты о движениях средств на иностранных счетах, налоговая служба России может расценить такие действия как сокрытие доходов и оштрафовать компанию на сумму от 500 000 рублей.

Больше подробностей по запросу на электронную почту info@offshore-pro.info.

Прописка граждан РФ постоянно проживающих за рубежом

Сырчин Сергей Юрьевич (16.03.2017 в 13:43:49)

  • Согласно документу, в случае получения иного гражданства, граждане России, кроме постоянно проживающих за рубежом, должны известить об этом территориальный орган ФМС по месту жительства в течение двух месяцев.
  • В случае невыполнения требования придется заплатить штраф до 200 тысяч рублей, либо пройти обязательные работы на срок до 400 часов.
  • Если же Вы по объективным причинам не смогли подать уведомление — например, заболели и у вас имеется об этом официальный документ, то санкциям вы не подвергнетесь

Со вторым,третьим, четвертым и другими гражданствами понятно. А вот наличие ВНЖ и ПМЖ за рубежом вызывает массу вопросов.

  1. С разрешением на временное проживание тоже понятно — по новому закону о статусе ВНЖ УВЕДОМЛЯТЬ ФМС НЕ НУЖНО.
  2. Перейдем к тем, кого этот закон затрагивает напрямую:
  3. Кто обязан отчитываться перед государством по новому закону?
  4. Подать уведомление в ФМС обязаны несколько категорий граждан:
  5. — Лица, имеющие кроме российского иное иностранное гражданство.
  6. — Лица, у которых есть разрешение на постоянное пребывание за рубежом.
  7. Кто считается постоянно проживающим за рубежом:

— Несмотря на то, что в миграционном законодательстве РФ нет формального определения «постоянного проживания за пределами территории РФ«, исходя из ст.

3 ФЗ РФ «О гражданстве РФ» гражданин РФ считается постоянно проживающим за рубежом, если у него есть вид на жительство или иной документ, выданный в подтверждение разрешения на постоянное проживание на территории иностранного государства и подтверждающий право на свободный выезд и возвращение в это государство.

Основной вопрос, волнующий большее число граждан Российской Федерации, имеющих ПМЖ за рубежом:

Если человек сохранил регистрацию по месту жительства («прописку») в России, но при этом имеет вид на жительство и фактически живет за границей – к какой категории он относится и подпадает ли под закон?

Отвечаем: регистрация по месту проживания («прописка») в РФ считается подтверждением того, что человек постоянно проживает по конкретному адресу в России (согласно Закону Закон РФ «О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации»). Поэтому, строго по закону, при сохранении такой регистрации в РФ, правоохранительные органы могут посчитать россиянина, имеющего вид на жительство за рубежом, постоянно проживающим в РФ.

С другой стороны, опять таки строго по закону, если россиянин имеет документ, подтверждающий право постоянного проживания за рубежом и фактически живет за границей, то он обязан сняться с регистрационного учета по месту жительства в России («выписаться»).

Если же по каким-либо причинам вы не хотите или не можете оформить выезд на постоянное место жительства за рубеж,» выписаться», то стоит иметь в виду два важных момента:

— Чтобы избежать уголовного наказания, во время очередного приезда в Россию нужно как можно быстрее подать уведомление в ФМС о своем зарубежном виде на жительство. Это можно сделать по почте только в отделении Почты России .

Но существует вероятность, что на вас наложат административный штраф за несвоевременную подачу уведомления, если это произойдет после установленной законом даты -4 октября 2014 года. В этом случае штраф составлит 500 – 1000 рублей.

— Возбуждение уголовного дела. Эксперты утверждают, что до возбуждения уголовного дела вряд ли дойдет — необходимо будет в судебном порядке доказать факт того, что человек, даже имея регистрацию по месту жительства («прописку») в России, фактически постоянно проживает за границей.

Таким доказательством может служить факт отметки консульства РФ в иностранном государстве о постановке гражданина России на учет в качестве постоянно проживающего в данном зарубежном государстве, а сама по себе постановка на постоянный консульский учет возможна только после того, как человек оформит выезд на постоянное место жительства за рубеж и «выпишется».

Еще один важный фактор, касающийся налогообложения лиц-нерезидентов.

Если гражданин России живет в РФ, имеет зарубежный вид на жительство и признается в этом, то не начнут ли с него брать налог на доходы, как с лиц-нерезидентов, то есть не 13%, а 30%?

По Налоговому кодексу РФ ставка налога на доходы физических лиц зависит от срока фактического пребывания человека на территории России в течение каждого календарного года.

13%-ный налог платят налоговые резиденты – это лица, которые «фактически находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев» (пункт 2 статьи 207 НК РФ).

При этом период нахождения в РФ не прерывается на время, когда человек выезжает за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

На практике срок пребывания в России подтверждается, как правило, регистрацией по месту пребывания либо регистрацией по месту жительства.

Куда и какие документы подавать?

Обращаться нужно в территориальный орган ФМС по месту жительства. То есть по тому адресу, который указан в штампе о постоянной регистрации («прописке») у вас в российском паспорте.

Если «прописки» нет, обращаетесь в подразделение ФМС по месту пребывания, то есть по адресу временной регистрации.

А если нет и такой, то необходимо обратиться в орган ФМС по месту фактического нахождения в России (согласно части 3 статьи 6 Закона «О гражданстве РФ»).

Кроме личной явки можно воспользоваться другим способом — отправить документы в ФМС по почте (через Почту России). При этом на руках у гражданина остается отрывная часть бланка, подтверждающая, что обязанность исполнена.

Сами бланки можно получить как в подразделениях ФМС, так и в почтовых отделениях. Заполнять разрешается с помощью технических средств либо от руки (согласно Приказу ФМС России от 28.07.2014 № 450).

При подаче уведомления нужно предъявить российский внутренний паспорт, а также копию иностранного паспорта либо иного документа, подтверждающего зарубежное гражданство или право постоянного проживания за границей (копию вида на жительство, грин-карты и т.д.).

Заверять копию у нотариуса не требуется.

Закон требует, чтобы все документы были переданы в ФМС либо сданы в почтовое отделение не позднее 4 октября 2014 года. В то же время приказ ФМС, прописывающий порядок действий для работников миграционной службы, вступает в силу с 17 августа. Поэтому отправляться за бланками имеет смысл не раньше понедельника, 18 августа.

«Закон о втором гражданстве » относительно временно и постоянно пребывающих

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *