Многие люди с группой инвалидности не знают, что государство им обеспечивает кроме общих социальных льгот еще и налоговые, если гражданин намерен открыть собственное дело. Перед открытием ИП инвалид 3 группы льготы по налогам должен изучить, чтобы понимать, как выстраивать свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации
Помощь государства в ведении ИП при наличии инвалидности 3 группы
Правительство России всячески пытается защитить население с инвалидностью, создавая различные социальные программы и осуществляя дотации.
Для инвалидов-предпринимателей были разработаны законы и распоряжения, регулирующие права граждан на ведение собственного бизнеса. Предусмотренные льготы всецело зависят от региона предпринимательства и группы инвалидности будущего бизнесмена.
Ниже представлены основные нормативно-правовые акты, которые были выработаны государством для помощи предпринимателям с инвалидностью:
- УП «О дополнительных мерах социальной защиты инвалидов». Регламентирует всестороннюю помощь инвалидам в официальном трудоустройстве, а также в возможности пользоваться услугами государственных учреждений.
- ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ». Устанавливает перечень льгот и дотаций гражданам с тяжелыми заболеваниями.
- «Налоговый кодекс РФ». Официальный документ, согласно которому проводится контроль налогообложения и предоставление налоговых льгот.
- ФЗ № 181 «О внесении изменений в НК РФ». Обеспечение налоговых послаблений для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей с инвалидностью.
- ФЗ «О ратификации Конвенции о правах инвалидов». Оповещает о действии международного билля о правах граждан с инвалидностью в России.
- ФЗ «О страховых пенсиях». Устанавливает основания для упразднения страховых медицинских и пенсионных выплат предпринимателями.
- Письмо ФНС РФ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». Устанавливает причины освобождения предпринимателей от страховых взносов.
- Письмо МФ РФ. Устанавливает методы взыскания страховых платежей в пользу страховых фондов пенсионного и медицинского обеспечения.
Льготы и дотации для ИП с инвалидностью
Инвалиды 3 группы при открытии ИП могут претендовать на единоразовую льготу от государства для развития бизнеса. Чтобы ее получить, гражданину нужно представить грамотно составленный бизнес-план, а также принести заключение МСЭК в местную администрацию.
Кроме того, инвалид на уровне муниципалитета может получить дополнительную помощь, размер которой зависит от региона. Индивидуальные предприниматели осуществляют обязательные взносы в различные фонды по сниженным тарифам:
- медицинские страховые взносы сокращены на 3,7 %;
- платежи в фонд социального страхования снижены на 2,4 %;
- в пенсионный фонд предстоит заплатить на 21 % меньше.
При регистрации себя как предпринимателя инвалиды 3 группы вправе воспользоваться всеми льготами, которые предусмотрены при открытии ИП. Им предлагается послабление по уплате НДФЛ. Размер льготы составляет 500 рублей ежемесячно. Такие скидки помогают гражданам быстрее поставить на ноги свой бизнес и начать получать прибыль.
Льготы для инвалидов ИП дают право платить сниженные налоги на доход от бизнеса. Это происходит в таких ситуациях:
- когда прибыль предприятия не превышает 100 тысяч рублей, бизнес не несет налоговой нагрузки;
- доходы свыше 100 тысяч облагаются налогом на общих основаниях.
Для инвалидов 3 группы предусмотрено льготное налогообложение движимого и недвижимого имущества. Процентная ставка по этим статьям равна нулю.
Однако существует исключение – земельные наделы, за которые нужно оплатить сбор в полном объеме.
Так, в Санкт-Петербурге и в Москве государство субсидирует земельный сбор размером в 10 тысяч на каждого инвалида. Такие правила действуют при следующих обстоятельствах:
- участок находится во владении гражданина пожизненно;
- земля передана человеку в результате наследования;
- инвалид пользуется участком бессрочно.
Установлены также скидки на налоговое взыскание и по другим статьям.
Имущественный налог
От вычетов освобождается имущество, находящее во владении самого инвалида. Если он является собственником только части недвижимости, то другие совладельцы должны платить налог в полном размере. Льготы для ИП инвалидов 3 группы дают право платить 50 % стоимости услуг ЖКХ.
Транспортный налог
Инвалиды ИП не платят взносы за автотранспорт, если:
- машина переделана для людей с ограниченными функциональными возможностями;
- ТС куплено по спецпрограмме помощи инвалидам. Также автомобиль должен обладать двигателем мощностью меньше 100 л/с;
- транспорт с двигателем мощностью 150 л/с облагается налогом по заниженной ставке.
Инвалиды могут оформить полис ОСАГО с 50 % скидкой.
Региональные налоговые льготы для ИП с инвалидностью
Индивидуальный предприниматель может выбрать вид налогообложения. При выборе упрощенной системы местные власти могут оптимизировать налоговую ставку. После урезания она будет составлять 5 %.
На региональном уровне ИП инвалид может получить грант на развитие своего дела. Он выдается местным руководством, если регион от этого получит выгоду.
Процедура оформления налоговых льгот при наличии группы инвалидности
Чтобы получить налоговые скидки и льготы инвалидам ИП 3 группы следует написать заявление в налоговую службу, где зарегистрировано индивидуальное предприятие.
Заявление можно писать в свободной форме. Однако в документе должны присутствовать такие данные:
- ФИО гражданина-заявителя;
- название налоговой инстанции, куда подается ходатайство;
- вид льготы, на которую претендует заявитель;
- группа инвалидности и основания для ее получения;
- подпись и дата.
Документация
Кроме заявления в налоговую службу следует принести пакет документов, куда входят копии таких бумаг:
- паспорт;
- квитанция об уплате пошлины (если требуется);
- заключение МСЭК о присвоении группы инвалидности;
- декларация о доходах.
Вместе с копиями нужно принести оригиналы, чтобы подтвердить подлинность ксерокопий.
Возможные причины отказа в предоставлении налоговых льгот предпринимателям с инвалидностью
В случае завершения предпринимательской деятельности инвалида исключат из Единого реестра, и он потеряет право на получение налоговых льгот для ИП.
Также негативное решение заявитель может получить по таким причинам:
- неправильно оформленные документы, недостоверные данные;
- объявление банкротом ИП менее года назад;
- наличие судимости у гражданина;
- предыдущее место работы инвалида в силовых структурах, в нотариальной конторе или судебных учреждениях;
- ведение предпринимательства по отдельным направлениям, которые требуют наличия специальной лицензии. В первую очередь это касается производства и продажи подакцизных товаров.
Правительство России на законодательном уровне ежегодно пытается защитить права инвалидов на ведение бизнеса с использованием существенных льгот и дотаций. Предоставление людям с ограниченными возможностями многочисленных послаблений и лояльных ставок позволяет им не только открывать и успешно развивать собственное дело, но и чувствовать себя равноправными членами общества.
Вам также может понравиться
Льготы, предоставляемые ИП инвалидам: налоговые, страховые и общие, при открытии и прекращении деятельности
Многие инвалиды, несмотря на ограниченную трудоспособность, начинают работать на себя, используя помощь от государства. Социальная поддержка в сфере индивидуального предпринимательства дает защиту и уверенность в завтрашнем дне даже в случае неудачного старта. Таким категориям ИП предусмотрены выгодные льготы и преференции.
Нормы законодательства о льготах
Существует несколько законодательных норм Налогового кодекса РФ, регламентирующих льготы для инвалидов:
| Закон | Льготы |
| Статья 33 Налогового кодекса | С истцов-инвалидов I и II группы не берется госпошлина в суде, если сумма иска не превышает миллиона рублей. Также они освобождены от госпошлины за нотариальные действия. |
| Статья 145 Налогового кодекса | Освобождение от налоговых сборов по НДС в случае реализации подакцизных товаров и услуг на сумму менее 2 миллионов рублей за квартал. На акцизные товары льгота не действует. |
| Статья 218 Налогового кодекса | Работающий инвалид имеет право на 2 ежемесячных вычета:
Не облагаются НДФЛ:
|
| Статья 239 Налогового кодекса | Освобождение от оплаты ЕСН для инвалидов всех групп, если выручка за год не превышает 100 тысяч рублей. |
| Глава 32, статья 407 Налогового кодекса | Инвалиды 1-2 группы и инвалиды детства освобождены от выплаты налога на имущество. |
Основной формат отношений между инвалидом и государством устанавливает закон № 181-ФЗ. По этому закону возможны дополнительные льготы, введенные по решению администрации области, например, льгота на транспортный налог.
Льготы и преференции у ИП с инвалидностью
На практике открытие ИП никак не влияет на размер пенсии и социальных льгот, а статус инвалида не дает особого отношения в налоговой. Большинство налоговых послаблений очень полезны на старте, серьезно уменьшая расходы и позволяя тратить часть денег на лечение. Для среднего и крупного бизнеса эти преференции будут почти незаметны.
Льготы по налогообложению ИП с ограниченными возможностями
На первом этапе организации ИП следует выбрать систему налогообложения. Есть три варианта:
- Общая;
- Патентная;
- Упрощенная.
Начинающим проще всего выплачивать налоги по упрощенной схеме — минимум документации и всего 6% от прибыли. При выборе патентной системы инвалид также имеет право на 30%-скидку при оплате патента.
Прямых федеральных скидок на выплату основного налога не существует. Тем не менее, согласно 181-ФЗ, местные власти имеют право на свои собственные льготы и вычеты, например, снижение выплат по упрощенной схеме до 5%.
Преференции и возможности при расчёте и уплате страховых взносов
Индивидуальное предпринимательство для инвалидов: льготы и особенности
Наверное, при организации своего дела у многих людей с ограниченными возможностями возникает вопрос: может ли инвалид открыть ИП?
Согласно российскому законодательству, ответ таков: да, может. Причём процедура открытия ничем не отличается от таковой у всех остальных категорий граждан. Правда, свои нюансы в открытии собственного дела для инвалидов всё же существуют. О них ниже.
Регистрация ИП — кому можно и нельзя
Некоторым лицам в открытии ИП всё-таки отказывают.
У гражданина РФ не получится получить статус индивидуального предпринимателя в следующих случаях:
- Несовершеннолетие. По законам нашей страны, лицо младше 18 лет может открыть свой бизнес лишь с согласия опекуна. Причём на детей, не достигших четырнадцатилетнего возраста, это правило не распространяется. Кроме того, если человеку исполнилось 16 и он состоит в законном браке, то получает право на регистрацию ИП даже без согласия родителей.
- Недееспособность. Лица, имеющие статус недееспособных граждан, также не могут вести индивидуальную предпринимательскую деятельность. К ним также относятся люди, имеющие наркотическую или алкогольную зависимость.
- Судимость и судебные ограничения. Потенциальному предпринимателю могут отказать в открытии ИП в связи с судимостью за преступления против жизни и здоровья, экстремизм, терроризм, наркоторговлю, государственные преступления, преступления против нравственности и др. Кроме того, отказ ждёт бывших предпринимателей, которых приговор суда вынудил прекратить деятельность, а также банкротов – для обеих категорий открытие ИП возможно только через год после судебного решения.
- Неподходящий вид деятельности. Физическим лицам доступны не все виды оказания услуг или производства товаров. Так, индивидуальные предприниматели не смогут вести деятельность по производству и продаже алкогольных напитков, наркотических веществ и лекарств; авиаперевозкам, а также всем, что связано с космической отраслью. Полный перечень можно найти в Федеральном Законе №129-ФЗ.
Кроме того, запрещено регистрировать ИП гражданам:
- уже имеющим статус индивидуального предпринимателя;
- работающим в госструктурах (чиновники, работники прокуратуры и органов безопасности);
- военнослужащим;
- иностранцам и лицам без гражданства, не имеющим постоянной или временной регистрации на территории России.
Все остальные категории граждан имеют право вести предпринимательскую деятельность, в том числе и люди с ограниченными возможностями здоровья.
Открытие ИП инвалидом — льготы для разных групп
Порой льготы становятся одним из важных факторов, стимулирующих граждан с ограниченными возможностями открыть собственное дело. Поэтому каждый начинающей предприниматель должен быть осведомлён о льготах, которые причитаются ему по закону.
1 группа
Для гражданина-инвалида 1 группы при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя существуют следующие виды льгот по налогам:
- НДФЛ (налогу на доходы физлиц);
- налогу на пользование транспортом;
- налогу на пользование участком земли;
- имущественному налогу;
- налогу на добавленную стоимость (НДС).
Также для предпринимателей с 1 группой инвалидности предусмотрены льготы при оплате госпошлины.
В том случае, если предприниматель работает на общей системе налогообложения, то его освобождают от уплаты НДС при условии, что его доход за 3 месяца не превышает 2 000 000 рублей. Льготы не распространяются на предпринимателей, занимающихся реализацией подакцизных товаров.
Кроме того, инвалид 1 группы в статусе ИП имеет право на:
- льготы на уплату налога на принадлежащее ему имущество;
- выплату социальных налоговых вычетов.
Чтобы претендовать на эти льготы, налогоплательщик обязан подать письменное заявление на их получение вместе с декларацией о доходах.
Что касается уплаты госпошлины, то льготы на них предоставляются в тех случаях, когда инвалиды 1 группы подают иск в суд для разбирательств. Кроме того, лицам с ограниченными делают скидку в размере 50 процентов на услуги государственного нотариуса.
- Льготы на транспортный налог предоставляется на усмотрение властей каждого конкретного региона.
- Земельный налог для предпринимателей-инвалидов предполагает уменьшения взноса на 10000 рублей (если земельный участок находится на территории Москвы или Санкт-Петербурга).
- При выплате НДФЛ для инвалидов 1 и 2 группы и инвалидов с детства предусмотрен вычет в размере 500 рублей.
2 группа
Налогообложение ИП-инвалидов 2 группы мало чем отличается от токового у 1-й.Предприниматели с этой группой инвалидности имеют право на скидки на уплату транспортного налога. Налогом не облагаются специальные авто для лиц с ограниченными возможностями и машины, предоставленные органами соцзащиты.
Не взимаются налоговые сборы за недвижимость и движимую собственность. Это не относится к налогу на земельный участок: его предприниматель с инвалидностью выплачивает полностью.
Как и в случае с инвалидами 1 группы, выплаты по земельному налогу уменьшаются на 10000 рублей, но только в том случае, если участок располагается на территории столицы или Санкт-Петербурга и находится в полной собственности гражданина с инвалидностью.
Самой существенной льготой для предпринимателя с ограниченными возможностями является пенсия по инвалидности. Следует заметить, что регистрация ИП никак не повлияет на размер получаемой суммы, так как пенсия инвалидам относится к государственным соц. выплатам.
3 группа
Индивидуальный предприниматель с 3 группой инвалидностиосвобождается от уплаты взносов за хозяйственную деятельности, но только в том случае,если прибыль от его бизнеса не превышает 100 тысяч рублей за отчётный период. В противном случае налог выплачивается ИП в полном размере.
При выборе патентной системы налогообложения, характеризующейся самыми низкими налоговыми ставками для ИП, бизнесмен с ограниченными возможностями получает 30-процентную скидку на уплату взносов.
В отличие от предпринимателей-инвалидов 1 и 2 групп, 3 группа не получает скидки и на подоходный налог. Она является фиксированной и составляет 500 рублей ежемесячно. Однако инвалиды с детства от уплаты налога на доходы физлиц освобождаются полностью. Определённые послабления для инвалидов 3 группы существуют и при выплате налоговых сборов за землю и транспорт.
Процедура открытия ИП для инвалидов
Как уже было сказано, инвалиды регистрируют собственное дело точно таким же образом как и остальные граждане.
В процедуре подачи документов на регистрацию выделяет следующие этапы:
- 1. Сбор пакета документов. Подробный перечень необходимых важных бумаг представлен ниже.
- Выбор налогового органа для подачи заявления. Регистрация граждан в качестве ИП осуществляется в специально уполномоченном органе по месту прописки.Если прописка отсутствует, необходимо обратиться по месту пребывания.
- Подача документов. Пакет важных бумаг можно принести самостоятельно – непосредственно в налоговую инспекцию или в МФЦ своего региона. Документы на регистрацию ИП также можно передать по доверенности – через своего представителя.
Кроме того, существует возможность удалённой подачи документов. Сделать это можно через Почту РФ, любую другую транспортную компанию либо же в электронном виде через сайт ФНС.
- Завершение регистрации ИП. Если все этапы были пройдены корректно, то обычно через 3 рабочих дня предприниматель получает свидетельство о регистрации и выписку из ЕГРИП, в которой содержатся основные сведения о деятельности ИП. Документы также можно забрать лично в налоговом органе либо принять самостоятельно или через своего представителя в отделении Почты России. Представитель должен иметь при себе доверенность, заверенную нотариусом.
Перечень необходимых документов
Перед подачей документов инвалиду необходимо получить ИНН, если до этого у него такового не имелось, и определиться с кодом деятельности по ОКВЭД.
Для регистрации понадобятся следующие важные бумаги:
- заполненное заявление о регистрации физлица как ИП;
- квитанция об оплате госпошлины (инвалидам 1 и 2 групп на неё предоставляется скидка размером в половину суммы, т. е. 400 рублей);
- заявление на использование выбранной системы налогообложения;
- копии всех страниц документа, удостоверяющего личность (паспорт)
Важно!Если будущий предприниматель не приносит документы лично, то копии паспорта и заявление должны быть заверены нотариально.
К сожалению, льготы инвалидам при оформлении ИП не дают столь существенных преимуществ. Однако вопрос о государственной регистрации своей деятельности стоит рассмотреть хотя бы для того, чтобы обезопасить себя от неприятностей с законом и иметь возможность открыто и официально отстаивать свои законные права в судебных инстанциях и получать доход.
- Полезно ознакомиться:
- Помощь в суде — ведение арбитражных дел в суде;
- Регистрация ИП;
- Арбитраж — услуги профессионалов;
- Торговый сбор — постановка на учет плательщика торгового сбора;
- Постановка бухгалтерского учета с нуля.
Налоговые льготы для ИП инвалидов 3 группы
В настоящее время на государственном уровне действует ряд программ, в рамках которых лица с инвалидностью могут получить социальную и финансовую поддержку. Кроме того, для граждан с ограниченными возможностями предусмотрены льготы и скидки по уплате налога. В статье разберем налоговые льготы для ИП инвалидов 3 группы: перечень льгот, порядок их получения, необходимые документы.
Право инвалидов 3 группы на регистрацию ИП
Действующим законодательством не предусмотрены какие-либо ограничения относительного регистрации ИП инвалидом 3 группы. В связи с этим, граждане с инвалидностью 3 группы могут зарегистрироваться в качестве ИП в общем порядке – путем обращения инвалида в территориальный орган ФНС по месту жительства (постоянной регистрации).
Напомним, что одним из условий регистрации ИП является дееспособность предпринимателя.
При этом согласно медицинской классификации, инвалидность 3 группы присваивается лицам, которые могут выполнять основные социальные функций при помощи специального оборудования (инструментов), но при этом являются полностью дееспособными. Как вывод – инвалид 3 группы может встать на учет в ЕГРИП без каких-либо ограничений.
статью ⇒ «Как оформить пенсию по инвалидности: инвалиду 1, 2, 3 группы».
Какие-либо льготы в рамках основных налоговых режимов для лиц с инвалидностью отсутствуют. Это значит, что ИП на ОСНО/УСН/ЕНВД/ПСН оплачивают налог на общих основаниях.
При этом положениями НК РФ предусмотрены льготы для инвалидов, которыми также могут воспользоваться предприниматели с инвалидностью 3 группы.
Госошлина при постановке инвалида на учет в ЕГРИП
- При регистрации ИП предприниматель обязан оплатить госпошлину в размере 800 руб.
- При постановке на учет в ЕГРИП гражданин с инвалидностью (в том числе инвалид 3 группы) имеет право на 50% скидку, то есть размер госпошлины для него составит 400 руб.
- Основанием для получения скидки является выписка из акта МСЭ о присвоении инвалидности. Таким образом, обращаясь в ФНС для регистрации ИП, предпринимателю с инвалидностью потребуются следующие документы:
- удостоверение личности;
- заявление о регистрации ИП;
- квитанция об оплате госпошлины 400 руб.;
- выписка из акта МСЭ о присвоении инвалидности.
НДФЛ
Ст. 218 НК РФ содержит перечень лиц, которые имеют право на уменьшение налоговой базы НДФЛ путем оформления вычета. Согласно НК РФ, оформить вычет могут лица с инвалидностью, в том числе инвалиды 3 группы.
Вычет предоставляется ежемесячно, его размер зависит от категории инвалида:
| № п/п | Категория инвалида | Описание | Группа инвалидности | Размер вычета |
| 1 | Ветеран боевой травмы | Граждане, которым присвоена инвалидность в связи с боевой травмой либо заболеванием, полученным в период боевых действий. | 1 и 2 группа | 3.000 руб. |
| 2 | Инвалид ВОВ | Инвалиды со статусом участника ВОВ, ветерана ВОВ (как граждане, инвалидность которых связана с травмой в период ВОВ, так и участники ВОВ, получившие инвалидность после окончания боевых действий) | 1, 2, 3 группа | 3.000 руб. |
| 3 | Жертва техногенной катастрофы | Граждане, пострадавшие от радиоактивного воздействия вследствие аварии на ЧАЭС, заводе «Маяк», а также испытаний на Семипалатинском полигоне | 1, 2, 3 группа | 3.000 руб. |
| 4 | Прочие категории инвалидов | Инвалиды, не относящиеся к вышеперечисленным категориям | В общем порядке – инвалиды 1, 2 группы. Инвалиды детства 1, 2, 3 группы |
500 руб. |
Как видим, ИП с инвалидностью 3 группы может получить налоговый вычет по НДФЛ, в случае, если он ему присвоен статус:
- инвалида ВОВ (участник ВОВ с инвалидностью либо ветеран ВОВ);
- лица, пострадавшего от техногенной катастрофы (авария на ЧАЭС, заводе «Маяк»);
- инвалида детства.
Если один из вышеперечисленных статусов отсутствует, то ИП-инвалид 3 группы оформить вычет по НДФЛ не может.
Напомним, что вышеуказанный вычет могут получить ИП на ОСНО, уплачивающие НДФЛ за себя.
Предприниматели-инвалиды, применяющие спецрежимы УСН, ЕНВД, ПСН, оформить вычет не могут. Также вычет не распространяется на НДФЛ, начисленный на доход наемных работников.
Налог на транспорт
ИП на ОСНО и спецрежимах признаются плательщиками налога на транспорт на общих основаниях. Предприниматели с инвалидностью – не исключение.
ИП (в том числе инвалид) приобретает обязательство по уплате налога в случае, если он владеет транспортом, которое выступает объектом налогообложения (ст. 358 НК РФ). Отметим, что целевое использование ТС в данном случае значения не имеет. ИП, владеющий ТС, обязан уплачивать налог на транспорт в случае использования автомобиля как в предпринимательской деятельности, так и в личных целях.
Расчет налога производится по формуле:
Налогтранспорт = Мощн * Ставка,
где Мощн – налогооблагаемая база, равная мощности транспортного средства по техпаспорту и измеряемая в лошадиных силах (л/с);
Ставка – налоговая ставка, установленная в отношении конкретного транспортного средства согласно ст. 361 НК РФ.
При этом ИП-инвалид может быть освобожден от уплаты налога на транспорт в отношении следующих ТС:
- спецтранспорт для инвалидом (с соответствующей отметкой в техпаспорте);
- тракторы, комбайны, скотовозы, прочая с/х техника;
- легковые авто мощностью до 100 л/с.
Если ИП-инвалид владеет несколькими ТС одной категории, то налоговая скидка предоставляется в отношении одного объекта каждой группы, по выбору налогоплательщика.
Вышеуказанная льгота по уплате транспортного налога предоставляется ИП с инвалидностью в соответствие с п. 2 ст. 358 НК РФ.
Кроме федеральных льгот, ИП-инвалиды имеют право на региональные льготы, размер и порядок предоставления которых регулируется местными законодательными актами. Полную информацию о перечне льгот и условиях предоставления можно получить в органе исполнительной власти конкретного региона.
Налог на имущество
Если ИП-инвалид 3 группы применяет ОСНО, то он признается плательщиком налога на имущество (при наличии налогооблагаемых объектов).
При этом согласно ст. 407 НК РФ предусмотрено право инвалидов на получение налоговой льготы в отношении одного объекта каждой из следующий категорий:
- квартира (в том числе часть квартиры, комната);
- жилой дом (в том числе его часть);
- помещение, сооружение, хозпостройка;
- гараж, машино-место.
Отметим, что ИП-инвалид 3 группы может получить льготу на основании ст. 407 НК РФ при условии, что он имеет статус инвалида детства либо «чернобыльца». В случае, если предприниматель получил инвалидность по прочим основаниям (например, в связи с производственной травмой либо заболеванием), то оформить льготу по налогу на имущество он не может.
статью ⇒ «Денежные выплаты инвалидам: ЕДВ и НСУ, размер, как оформить».
Как инвалиду 3 группы оформить налоговые льготы
Налоговые льготы ИП-инвалидам 3 группы, предусмотренные НК РФ и региональным законодательством, предоставляются на основании обращения предпринимателя в ФНС с выпиской из акта МСЭ о присвоении инвалидности. На основании обращения сотрудники фискальной службы подтверждают право инвалида на льготу, после чего делают соответствующие отметки в базе налогоплательщиков.
Если инвалид оформляет льготу в отношении одного из объектов налогообложения (например, скидка по налогу на имущество в отношении одной из квартир, принадлежащих ИП), то, помимо выписки МСЭ, предприниматель подает в ФНС заявление с указанием объекта налогообложения, на который распространяется скидка.
Подчеркнем, что право инвалида 3 группы на льготу действует исключительно в период инвалидности. Если на основании очередного переосвидетельствования МСЭ с предпринимателя снята инвалидность, то право на льготу он автоматически теряет.
статью ⇒ «Пособие по безработице инвалидам: расчет, как оформить, документы».
Какие льготы инвалидам 1, 2, 3 группы при открытии ИП
Инвалидность зачастую становится причиной невозможности трудоустройства для граждан, потому как для некоторых профессий предусматриваются особые условия труда повышенной сложности.
В связи с этим лица с ограниченными возможностями решаются открыть ИП.
Начинающим и действующим предпринимателям-инвалидам полагаются льготы, связанные с налогообложением, предоставлением государственных субсидий и уплатой госпошлин при обращении в суды.
Что такое индивидуальное предпринимательство?
Под ИП следует понимать физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС. Гражданин может работать как самостоятельно, так и при привлечении сотрудников по трудовым договорам. Максимальная численность персонала зависит от системы налогообложения:
- патентная – 15 человек;
- ЕНВД или УСН – 100 человек.
При использовании ОСНО ограничения не устанавливаются. Если ИП работает на УСН и превышает установленное количество, он теряет право использовать данную систему и его переводят на ОСНО.
В обязанности ИП перед налоговой входит следующее:
- Своевременное предоставление отчетностей. Если работников нет, достаточно отчитываться ежегодно до 30 апреля путем предоставления декларации.
- Уплата страховых взносов и платежей в ФОМС.
- Уплачивать сборы и налоги.
- Применять ККМ и использовать бланки строгой отчетности.
- Хранить бухгалтерскую и налоговую документацию.
Важно! Перечень обязанностей зависит от выбранной системы. Например, ИП на УСН без работников не должен вносить авансовые платежи. Ему достаточно своевременно отчитываться перед ИФНС 1 раз в год до 30 апреля.
Виды льгот
Все льготы для ИП-инвалидов делятся на несколько разновидностей:
| Муниципальные | Федеральные |
| Предоставление денежных сумм (субсидий) на развитие бизнеса | Частичное или полное освобождение от уплаты госпошлины при обращении в суды, к нотариусам |
| Снижение налоговых ставок при применении УСН до 5% вместо 6% (не всегда) | Льготы по земельному и имущественному налогообложению |
Сейчас в РФ действует программу субсидирования малого предпринимательства, благодаря которой ИП могут получать деньги от государства на развитие бизнеса. Для этого важно соответствовать следующим критериям:
- Ведение востребованной деятельности, полезной для общества: открытие детских садов, частных школ и пр.
- Отсутствие задолженностей в ИФНС.
- Срок существования ИП – не более двух лет.
- Численность штата – не более 100 человек, а в некоторых случаях сокращается до 15 работников.
Под востребованной и полезной для общества деятельностью следует понимать деятельность, на развитие которой направлена и политика государства.
Например, в 2022 году активно пропагандируется занятие фермерством, и получить на это деньги будет проще всего.
Также сюда относится изготовление товаров народного потребления, предоставление услуг ЖКХ, аграрная промышленность, научная деятельность, развитие сельского хозяйства.
Как все происходит на практике:
- Гражданин регистрируется в Центре занятости в качестве безработного. Для этого понадобится паспорт, свидетельство о браке или разводе (если есть), документы об образовании, трудовая книжка. На основании представленной документации ему назначается ежемесячное пособие.
- Претендент на субсидию составляет бизнес-план. В нем необходимо четко отразить расходы и предполагаемую прибыль (рентабельность), провести анализ покупательской способности. Также при оформлении важно учитывать территорию расположения магазина, если открывается он: например, в спальных районах маленькие магазинчики будут пользоваться спросом, а вот в местах с рядом стоящими крупными супермаркетами они в большинстве случаев нерентабельны.
- Регистрация в качестве ИП. Для этого будущий предприниматель должен обратиться в ИФНС.
- Предоставление свидетельства о регистрации физического лица в качестве ИП и бизнес-плана в Центр занятости или отдел экономического развития муниципалитета. Специальная комиссия рассматривает документацию в течение 60 дней, по результатам выносится решение о выдаче субсидии. Ее размер определяется индивидуально, исходя из рентабельности бизнеса. В некоторых случаях комиссия решает возместить только затраты на госпошлину при регистрации ИП.
В последствии после совершения трат чеки о них предоставляются в администрацию. Деньги выделяются по целевому назначению, потратить их на личные нужды нельзя.
«Предприниматели, развивающие малый бизнес в определенных направлениях, могут нуждаться в банковском кредитовании. В таких случаях кредиторы требуют поручителей или залог, т.к. у ИП еще нет прибыли. Фонд поддержки МСБ может выступать в качестве поручителя, если гражданин представит нам грамотный бизнес-план и комиссия установит, что он действительно рентабелен»
О. Колесников, генеральный директор Белгородского фонда содействия МСБ.
Системы налогообложения
Выбор удобной системы налогообложения остается за предпринимателем. Инвалидам могут предоставляться следующие льготы:
- УСН – снижение налоговой ставки с 6 до 5%.
- ПСН – предоставление скидки в размере 30% на приобретение патента.
От выбора системы налогообложения зависит многое. Например, если гражданин занимается сельскохозяйственной деятельностью, ему выгоднее выбрать ЕСХН.
| Вид | Плюсы | Минусы |
| ОСНО | Нет ограничений на прибыль или количество сотрудников в штате;
|
Сложное ведение бухучета;
|
| ЕНВД | Освобождение от уплаты НДС и НДФЛ: вместо них платится вмененный налог, рассчитанный от предполагаемой прибыли в будущем;
|
Уплата налога даже при отсутствии прибыли;
|
| ПСН | Возможность выбора действия патента – от 1 до 12 месяцев. От этого зависит его стоимость;
|
Авансовый метод расчета: патент оплачивается до получения прибыли;
|
| УСН | Возможность вычета расходов из доходов для снижения налога (актуально для УСН «доходы минус расходы»; Освобождение от налога на имущество и НДС; Минимальное количество отчетов |
Обязательно применение ККМ при наличных платежах; Невозможность учета убытков за прошедший период; |
| ЕСХН | Снижение налоговой нагрузки до 6%, как при УСН; Внесение авансовых платежей 1 раз в полгода, окончательных – 1 раз в год; Минимальный пакет отчетностей |
Соблюдение критериев по доходам; Ограничение статей расходов НК РФ |
Уплата страховых взносов
Как правило, инвалиды получают страховую или социальную пенсию. Это освобождает их от уплаты страховых взносов, в отличие от работодателей со штатом сотрудников, за которых они должны вносить платежи.
Важно! Наличие инвалидности у ИП не освобождает его от уплаты страховых взносов. 22% должно перечисляться на страховую часть, а также требуется перечисление платежей ФОМС.
Налоговые льготы
Власти вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы для ИП с инвалидностью. Например, можно получить скидку в размере 500 руб. за каждый месяц ведения деятельности при уплате налога. Здесь присутствуют следующие нюансы:
- Привилегии предоставляются при сумме ежемесячного дохода не более 100 000 руб.;
- Если ограничения превышаются даже на 10 руб., налог уплачивается в общем порядке.
Пример №1: расчет налога для предпринимателя на УСН
Гражданин с инвалидностью 2 группы работает как ИП на УСН «6%», т.е. налог уплачивается только за фактически полученный доход. Также в его обязательства входит перечисление пенсионных и медицинских взносов ежегодно до 31 декабря за прошедший календарный год.
За отчетный период ИП получен доход в размере 570 000 руб. Как рассчитывается налог:
570 000 х 6% = 34 200 руб.
Льготы при обращении в суд
Вопрос предоставления привилегий для ИП с инвалидностью при обращении в суд регламентируется ст. 333.36 НК РФ. Она устанавливает, что инвалиды освобождаются от госпошлины в следующих ситуациях:
- при подаче иска неимущественного характера с целью защиты прав и законных интересов;
- по делам, регулируемым ГПК или КАС РФ – инвалиды 1 и 2 групп.
Также освобождение полагается общественным организациям инвалидов.
Льготы при обращении к нотариусу
Получить скидку в размере 50% при уплате госпошлины или нотариального тарифа согласно ст. 333.38 НК РФ могут инвалиды 1 и 2 групп. Данная норма не распространяется на оказание услуг технического характера специалистом: составление договоров, доверенностей, запрос информации в госорганах, и пр. Все это оплачивается отдельно в зависимости от прейскуранта нотариальной конторы.
Как инвалиду зарегистрировать ИП: пошаговая инструкция
Чтобы зарегистрироваться в качестве ИП, необходимо выполнить следующее:
- Собрать пакет документов, заполнить заявление на регистрацию по форме №Р21001.
- Подать документацию любым из удобных способов: лично в ИФНС, в МФЦ, через портал «Госуслуги», личный кабинет на сайте ИФНС, через нотариуса. Если гражданин не может сделать это самостоятельно, он вправе доверить дело представителю по нотариальной доверенности. Доверенность без заверения госорганами не принимается.
- После подачи документов заявителю выдается уведомление с датой готовности свидетельства. Как правило, срок рассмотрения не превышает 10 дней, на время праздников или выходных он увеличивается.
- Получить свидетельство о регистрации гражданина в качестве ИП и выписку из ЕГРИП. На основании данных документов будет осуществляться деятельность.
Изначально всем предпринимателям назначается ОСНО. Для перехода на другую систему налогообложения может потребоваться подача заявления в подразделение ИФНС.
Важно! При обращении в МФЦ или к нотариусу для регистрации ИП госпошлина не уплачивается. Данное правило действует и при подаче электронных документов с 01.01.2022 года.
Документы
При регистрации ИП понадобится паспорт, СНИЛС и ИНН, квитанция об уплате пошлины.
Госпошлина и способы оплаты
В 2022 году размер госпошлины на основании ст. 333.33 НК РФ составляет 800 руб. Оплачивается по реквизитам ИФНС, которые можно узнать на официальном сайте службы.
Для оплаты можно выбрать любой из удобных способов:
| Способ | Описание | Срок зачисления |
| Отделение Сбербанка | Оплата производится при личном визите в банк самим предпринимателем или его представителем. Понадобятся письменные реквизиты ИФНС | Моментально |
| Сбербанк Онлайн | Платеж совершается дистанционно. Чек об оплате сохраняется и распечатывается для предоставления в ИФНС | |
| Сайт ИФНС | Формируется квитанция, деньги перечисляются с банковской карты плательщика после введения его реквизитов. Данные налоговой вносятся автоматически |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Какими еще льготами может воспользоваться инвалид, помимо налоговых?
Гражданам с инвалидностью предоставляются социальные, жилищные и медицинские льготы. Их объем зависит от группы. Наиболее широкий перечень полагается лицам с первой группой, минимальный дается при третьей.
Вопрос №2. Когда ИФНС может отказать в регистрации ИП?
Основанием для отказа является предоставление неполного пакета документов, просроченный паспорт, неправильное заполнение заявления. Если обращение подается через «Госуслуги», о результатах рассмотрения гражданина оповещают путем уведомления в личном кабинете. При подаче заявления лично выносится мотивированный отказ с описанием детальных причин.
Наиболее распространенные ошибки
Ошибка №1. Субсидия на развитие бизнеса выдается абсолютно всем.
Нет. Узнать перечень выгодных для региона направлений можно на официальном сайте администрации. Субсидирование производится только по ним. Например, вероятность получения средств на развитие торговли ничтожно мала, потому как для государства это не всегда рентабельно.
Ошибка №2. Любой человек может воспользоваться рассрочкой при внесении госпошлины.
Нет, для этого потребуется заявление и документы, подтверждающие тяжелое финансовое положение. Обращение рассматривает орган, принимающий обращение. ИП с большой вероятностью откажут в рассрочке, потому как регистрация бизнеса не является жизненно важной необходимостью.
- Льготы матерям детей инвалидов — пенсия матери ребенка инвалида и ее права на работе.
- Сокращение продолжительности рабочего времени для инвалидов.
Заключение
Инвалиды могут воспользоваться налоговыми и иными льготами при регистрации ИП. Для этого достаточно тщательно изучить законодательство и иметь при себе справку об инвалидности, на основании которой они вправе получать снижение размера госпошлины или уменьшение налоговых ставок.