Какие существуют льготы инвалидам-предпринимателям — этим вопросом задаются лица с ограниченными возможностями, которые хотят открыть свой бизнес. Законодатель предусмотрел некоторые особенности оформления индивидуального предпринимательства и льготные условия, которыми могут пользоваться инвалиды в процессе ведения хозяйственной деятельности.
Как открыть ИП инвалиду
Каждый человек стремится заработать себе на жизнь. К сожалению, не все работодатели готовы брать на работу людей с инвалидностью. Кроме того, с некоторыми заболеваниями в принципе противопоказано заниматься той или иной трудовой деятельностью.
Как выход из ситуации — это открыть свое предпринимательское дело, которое будет приносить человеку прибыль.
Лицо с ограниченными возможностями имеет право оформить на свое имя индивидуальное предпринимательство. При этом лицо должно знать, какие льготы положены ИП — инвалидам.
Для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя нужен совсем небольшой перечень документов:
- документ, удостоверяющий личность;
- заявление по форме Р21001;
- квитанция об уплате госпошлины;
- заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (по желанию).
Госпошлина для открытия ИП составляет 800 рублей, квитанцию можно предоставить при подаче заявления или оплатить в течении 3 рабочих дней. Регистрация налоговым органом граждан в качестве ИП проводится в течении 3 рабочих дней и нужно понимать, что если во время работник налогового органа не увидит оплату госпошлины, в регистрации ИП будет отказано. Поэтому с оплатой лучше не затягивать.
В случае подачи заявления об открытии ИП лично, заявление подписывает гражданин при специалисте приема, во время сдачи документов.
В случае подачи заявления через представителя, подпись в заявлении должна быть заверена нотариально, нотариальной должна быть и доверенность представителя.
В случае, если оригинал паспорта заявителя не предоставляется возможным предоставить при подаче документов представителем, она также должна быть заверена нотариально. Представитель также должен предоставить оригинал документа, удостоверяющего его личность.
Сдать документы можно напрямую в налоговом органе по месту прописки физического лица (нужно уточнять, в каком отделении принимают документы) или в МФЦ (учитываем, что срок передачи документов от МФЦ в УФНС включается в срок регистрации ИП. Он может составлять от 1 до 5 рабочих дней, в зависимости от удаленности МФЦ и способа передачи документов).
Внимание! От уплаты госпошлины в данном случае, согласно налоговому кодексу, освобождаются только инвалиды Великой Отечественной войны.
Стартовый грант на открытие ИП
Для получения стартового гранта на открытие ИП нужно обратиться в Центр занятости населения. Удостовериться, что региональные власти поддерживают программу помощи и выделены субсидии на её реализацию. Обращение должно последовать непосредственно перед регистрацией физического лица в качестве ИП. Для рассмотрения кандидатуры будущий предприниматель должен:
- встать на учет в ЦЗН;
- написать заявление о желании участия в программе поддержки развития среднего и малого бизнеса;
- предоставить бизнес-план.
Сумма выделяемая на эти цели в 2019 году составила 58 800 руб. Регистрация своего дела должна последовать незамедлительно после выдачи гранта. Через 12 месяцев после открытия ИП предприниматель должен отчитаться о ходе своей деятельности и проведенных работах.
Будущие предприниматели, имеющие инвалидность будут претендовать на получение гранта на общих основаниях. Каких-либо льгот за гражданами с ограниченными возможностями в данном случае не закреплено.
Следующим шагом после открытия ИП будет решение о выборе системы налогообложения (если заявление не было вложено в пакет документов при регистрации).Необходимо подать в налоговый орган заявление, в котором лицо должно выбрать систему налогообложения.
ИП может выбрать любой вариант уплаты налогов, наиболее приемлемый для его бизнеса. В зависимости от того, чем планирует заниматься ИП (каким видом деятельности), можно выбрать:
- общую систему налогообложения (ОСНО);
- патентную систему налогообложения (ПСН);
- единый налог на вменяемый доход (ЕНВД);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- упрощенную систему налогообложения(УСН).
ИП имеющие инвалидность освобождены от уплаты НДС в случае, если размер выручки, полученной от продажи товаров или оказания услуг за 3 предшествующих последовательных месяца была менее 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ). Исключение составляют ИП:
- использующие ЕСХН;
- реализующие подакцизные товары.
Кроме того, предприниматели с инвалидностью могут рассчитывать на налоговый вычет при определении размера налоговой базы (п. 2 ч. 1 ст. 218 НК РФ) в размере 500-3000 рублей в каждом налоговом периоде. Сумма вычета зависит от категории инвалидность и от причин послуживших ее наступлению.
Так, например сумма налогового вычета в размере 3000 рублей положена:
- лица, ставшие инвалидами в результате аварии на ПО «Маяк»;
- лица, получившие инвалидность вследствии аварии на Чернобыльской АЭС;
- инвалиды Великой Отечественной войны;
- военнослужащие, получившие инвалидность в результате контузии или увечья, полученного в результате защиты СССР, РФ или при исполнении обязанностей военной службы.
Налоговый вычет в размере 500 рублей в каждом налоговом периоде полагается:
- инвалиды с детства;
- инвалиды I и II группы.
Региональные власти могут предусматривать пониженные ставки для отдельных категорий граждан, по сравнению с общепринятыми, при исчислении единого налога. Такая льгота касается ИП использующих ЕНВД.
Льготы для ИП, имеющих инвалидность, использующих в своей деятельность УСН и ЕНВД не предусмотрены.
Страховые взносы
Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами определен НК РФ и является исчерпывающим. Каких-либо льгот для ИП с инвалидностью налоговым законодательством не предусмотрено (ст. 422 НК РФ). Так, не подлежат обложению следующие выплаты:
- государственные пособия;
- компенсационные выплаты;
- материальная помощь и т.д.
Также не предусмотрено и применение пониженных тарифов при исчислении страховых взносов для предпринимателей с ограниченными возможностями (ст.427 НК РФ).
Пониженные тарифы при исчислении страховых взносов вправе применять только ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и применяющие УСН (п. 5 ч. 1 ст. 427 НК РФ). Для предпринимателей-инвалидов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, ст. 430 НК РФ преференции не установлены.
Иные льготы ИП
Льготы ИП инвалидам I и II групп положены при оплате госпошлины для Верховного и арбитражных судов. Например, если ИП является участником судебного процесса и подает иск для защиты своих прав. При подаче заявления в суд нет необходимости платить судебный сбор
(п. 2 ч. 2 ст. 433.37 НК РФ).
Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).
Поскольку ИП в своей деятельности отвечают личным имуществом, то актуально напомнить о льготах при исчислении транспортного налога для лиц, имеющих инвалидность. Размер льготы и условия определяют региональные власти.
В Санкт-Петербурге от транспортного налога освобождены семьи, воспитывающие ребенка-инвалида, при этом мощность авто должна быть не более 150 л.с. В Крыму от уплаты транспортного налога освобождены только инвалиды ВОВ I и II групп.
Информацию по вашему региону можно получить обратившись в территориальное отделение ФНС.
Лица с ограниченными возможностями имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Такие граждане имеют право на получение стипендии в период обучения.
Социальные привилегии
Льготные условия для данной категории предусмотрены в других сферах социальной и экономической жизни.
Так, лица с ограниченными возможностями:
- Могут пользоваться общественным транспортом бесплатно;
- Имеют право получать лекарства бесплатно;
- Могут получать путевки в санатории (неработающие граждане — бесплатно, работающие — со скидкой 50%);
- Могут использовать ежегодный оплачиваемый отпуск — 30 дней, и дополнительный бесплатный отпуск до 60 дней;
- Оплачивают услуги ЖКХ по 50% скидке;
- Имеют право на получение жилья;
- Имеют право на обязательную долю в наследстве;
- Инвалиды I и II групп освобождены от уплаты налога на имущество.
Внимание! Чтобы лицо могло воспользоваться своими правами и льготами, положенными по закону, необходимо предъявлять документ о присвоении группы инвалидности.
Последние изменения
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Подписывайтесь на наши обновления!
Видео о введении налоговых льгот для предпринимателей-инвалидов.
Льготы по налогам для ИП-инвалидов в 2022 году: для разных групп (1, 2, 3), в зависимости от режима налогообложения
Несмотря на поощрения со стороны государственных органов, работодатели с небольшой охотой принимают в свой штат людей с ограниченными возможностями. Налоговые льготы ИП инвалидам, предоставляемые федеральными и региональными властями, дают возможность этой малозащищенной категории населения улучшить материальное положение и чувствовать себя полноценными гражданами РФ.
Помощь государства в ведении индивидуального предпринимательства при наличии инвалидности
Российским законодательством выработан ряд законов и распоряжений о предоставлении инвалидам права ведения собственного бизнеса. Количество льгот и преференций, получаемых при этом, зависит от группы инвалидности и региона проживания.
Нормативно-правовые акты (НПА) в помощь ИП с инвалидностью
На какие льготы и преференции может претендовать ИП инвалид в 2022 году
Данной категории людей доступна единоразовая безвозмездная государственная дотация для развития собственного дела. Для ее получения необходимо подготовить грамотный бизнес-план и с заключением медико-социальной экспертной комиссии (МСЭК) обратиться в местную администрацию. Также дополнительную помощь, которая может отличаться в зависимости от региона, оказывают муниципальные власти.
Для ИП с ограниченными возможностями сокращены тарифы на обязательные выплаты в:
- Пенсионный фонд — на 21%;
- Фонд социального страхования — на 2,4%;
- Фонд медицинского страхования — на 3,7%.
Инвалидам также доступны все преференции для индивидуальных предпринимателей.
Эта категория граждан продолжает получать выплаты, связанные с инвалидностью, независимо от доходности их предприятия.
Льготное налогообложение
Люди с инвалидностью, как и остальные граждане страны, обязаны платить налоги.
При постановке на учет в налоговой службе ИП выбирает систему оплаты, наиболее оптимальную для его вида деятельности:
- Общая (ОСН);
- Упрощенная (УСН);
- Патентная (ПСН).
Для ИП с инвалидностью более приемлемы УСН с 6% ставкой от прибыли и ПСН со скидкой 30% при получении и оплате патента.
ИП-инвалиды детства вправе получить освобождение от выплат подоходного налога.
Бизнесмены с инвалидностью 1 группы с ОСН освобождаются от НДС при доходе предприятия за квартал, не превышающем 2 млн. рублей.
ИП-инвалиды 1,2 и 3 групп имеют право не платить единый социальный налог (ЕСН), если их месячный доход составляет не более 100 тыс. рублей.
Граждане с инвалидностью не платят госпошлину в суде, если являются истцами.
Налоговый вычет по НДФЛ
Выбранный вид налогообложения напрямую влияет на суммы вычетов. Существует несколько вариантов снижения налоговой ставки путем возврата затраченных финансов.
| Виды вычетов | Критерии получения вычета |
| Стандартные | Возврат 500 рублей каждый месяц из оплаченной суммы НДФЛ.Вычет суммы пособия на детей-инвалидов зависит от их количества. Предоставляется при общем доходе за текущий год с января менее 280 тысяч рублей. |
| Социальные | Включают возвраты затрат на благотворительность, обучение (не более 120000), лечение и медпрепараты. |
| Инвестиционный | Муниципальная льгота, предоставляется в определенных областях. Сумма возврата достигает 90% от затрат ИП на строительство, модернизацию и техническое оснащение собственного производства, приносящего пользу родному городу. |
| Имущественный | Сумма вычета зависит от затрат на приобретение или отчуждение собственности. |
| Налоговый | Если предприятие понесло большие убытки, государство компенсирует часть затраченных средств с условием возврата в дальнейшем выделенной суммы (доступен только ИП, находящимся на ОСН). |
Вычет 3000 рублей назначается для инвалидов всех групп:
- Получивших увечья при защите СССР или РФ;
- Участников ВОВ;
- Пострадавших на атомных объектах (Чернобыльская АЭС, ПО «Маяк», «Укрытие»).
Налоговый вычет назначается ФНС. Подавать ходатайство и документы нужно в отделение налоговой службы по месту регистрации ИП. Время рассмотрения документов не может превышать 3 месяцев. Выплаты обычно начинаются через 4 месяца после подачи документов.
Оформить налоговые вычеты можно:
- Лично в налоговой;
- На федеральном портале «Госуслуги» или официальном сайте налоговой службы;
- Через представителя с нотариальной доверенностью (заявление должно быль написано лично инвалидом и нотариально заверено);
- В местном МФЦ (Москва, Санкт-Петербург).
Льготы для работодателей ИП с инвалидностью
ИП инвалиду, кроме собственных льгот, при найме здоровых работников дополнительные привилегии не предоставляются.
Если в штате ИП находятся люди, имеющие группу, работодатель вправе рассчитывать на государственные субсидии для организации их рабочих мест.
- При расчете налога на прибыль предприниматель вправе складывать все расходы на социальное обеспечение таких сотрудников.
- Количество работников-инвалидов в этом случае должно составлять более 50% от общего штата сотрудников, расходы по оплате их труда — не менее 25% от общего зарплатного фонда.
- Также он имеет возможность не платить имущественный и земельный налог, если эти имущество и земля важны для производства и реализации товаров и услуг.
Льготы и ограничивающие условия при открытии ИП инвалидами
Открыть ИП имеет право гражданин РФ с инвалидностью любой группы, связанной с физическим недугом. Инвалидам с психическими отклонениями, не способным в полной мере отвечать за собственные решения и поступки, такая возможность не предоставляется.
При регистрации ИП граждане-инвалиды уплачивают госпошлину, размер которой не превышает 10% от МРОТ. Люди с 3 группой инвалидности от выплаты освобождаются.
Со дня оформления ИП и до момента его исключения из Единого реестра инвалид должен вносить регулярные взносы в фонды обязательного пенсионного и медицинского страхования.
Региональные налоговые льготы для ИП инвалидов
- При выборе предпринимателем с инвалидностью УСН местные власти вправе снизить налоговую ставку с 6 до 5% от общего дохода.
- Кроме того, местные власти из своих фондов могут предоставить гранды на развитие бизнеса, если это выгодно всему региону.
- Видео о введении налоговых льгот для предпринимателей-инвалидов:
Как ИП оформить налоговые льготы при инвалидности
Для оформления льгот, связанных с налогами, нужно обратиться с заявлением в ФНС, в которой зарегистрирован ИП.
Документ пишется в свободной форме, но должно включать в себя следующую информацию:
- ФИО заявителя;
- Наименование органа, в который подается заявление;
- Вид льготы (для освобождения от налога на транспорт следует указать госномер автомобиля);
- Группа инвалидности и причины ее получения;
- Дата и подпись заявителя.
Необходимые документы
Кроме заявления в ФНС нужно предъявить копии:
- Паспорта;
- Официального заключения МСЭК;
- Декларации о доходах.
Все копии необходимо на месте подтвердить оригиналами.
Когда могут отказать в получении налоговых льгот ИП с инвалидностью
При окончательном прекращении предпринимательской деятельности, основанием чего будет исключение из Единого реестра, инвалиду будет отказано в предоставлении налоговых льгот для ИП.
Налоговые льготы ИП инвалидам в 2022 году
Инвалиды 1, 2 и 3 групп могут получать льготное налогообложение для:
- Имущества;
- Транспорта;
- Земельных участков.
Имущественный налог
Чтобы не платить налогов на имеющуюся недвижимость необходимо предоставить заявление в ФНС по месту проживания. Данная льгота распространяется только на имущество самого инвалида. Если ему принадлежит только часть недвижимости, то остальные совладельцы будут оплачивать налог в полной мере.
Кроме этого, люди с инвалидностью оплачивают услуги ЖКХ в 50% размере.
Транспортный налог
Люди с инвалидностью освобождаются от налога на автотранспорт при следующих условиях:
- Автомобиль переоборудован для людей с ограниченными возможностями;
- Средство было приобретено по программе помощи инвалидам и оснащено двигателем не более 100 л/с;
- Ставка налога снижается для транспорта с двигателем мощностью 150 л/с.
Полис ОСАГО на это транспортное средство можно оформить со скидкой 50%.
Налог на землю
Инвалиды 1 и 2 групп освобождаются от уплаты земельного налога за участок площадью не более 60 кв.м, находящийся в их собственности.
Если наделов несколько, необходимо до 01.07.2018 подать в ФНС уведомление с указанием конкретного участка. При отсутствии заявления льгота автоматически применяется к наделу с наибольшей суммой отчислений.
Правительство РФ с каждым годом увеличивает количество льгот и преференций для граждан с ограничениями по здоровью. Возможность открыть собственный бизнес помогает инвалиду чувствовать себя полноценным членом российского общества.
Льготы инвалиду при регистрации и ведении ИП
Продолжаем рассматривать тему о развитии собственного предпринимательства для людей с ограниченными возможностями. Наш журнал Invaworld.ru провел небольшое исследование о том, какие льготы инвалиду могут предоставить налоговые и другие органы при регистрации и ведении ИП.
Содержание
Скидки при открытии индивидуального предпринимательства
Прежде всего, нужно отметить, что налоговой льготы для открытия индивидуального предпринимательства для инвалидов по общему заболеванию нет. Льготы при открытии ИП предоставляются только ветеранам и инвалидам Вов, несовершеннолетним узникам концлагерей и бывшим военнопленным.
Этот процесс оговорен в Налоговом законодательстве, пункт 12 статьи 333.35 НК РФ. Некоторые регионы ввели поправки в этой части. Они предоставили дополнительные льготы некоторым категориям граждан.
Как обстоят дела в вашей области или крае – лучше узнать в местном отделении налоговой инспекции.
Единственное, чем государство готово помочь инвалидам при открытии предпринимательства, это материальная помощь через центр занятости населения на год вперед при открытии ИП. Для ее получения нужно сначала оформиться в ЦЗН как безработный.
Если вы состоите на учете в центре занятости, эта организация поможет вам оформить ИП
К сведению! Оформление индивидуального предпринимательства не влияет на процесс ежемесячных выплат пенсии по инвалидности.
Льготные условия для инвалидов по налогам
Для индивидуальных предпринимателей есть возможность выбора трех видов налогообложения: упрощенный, общий и патентный. В каждом из этих видов есть разные льготы для инвалидов.
Если взять патентный способ, то здесь для льготников существует 30-процентная скидка на приобретение. Кроме того, вам снизят стоимость получения разрешения на последующую деятельность и сократят затраты в первый год ведения бизнеса.
При выборе общей системы индивидуальный предприниматель с инвалидностью освобождается от налога на добавленную стоимость. Эта льгота действует если доход инвалида за прошлые 3 месяца был меньше 2 миллионов рублей. Эта льгота не действует только на тех, кто торгует акцизными товарами.
К сведению! Статья 218 Налогового кодекса позволяет инвалидам детства и инвалидам 1-2 групп каждый месяц отчетного периода получать вычет из НДФЛ в размере 500 рублей.
Какие еще льготы инвалиду могут быть предоставлены по налогам:
- региональная льгота на транспортный налог;
- уменьшение налога на землю на 10 тысяч рублей для инвалидов 1-2 группы;
- скидки на оплату услуг нотариуса и судебную пошлину для инвалидов 1 и 2 группы.
Если воспользоваться всеми положенными льготами, можно существенно сэкономить
Льготы инвалиду по страховым взносам
В прошлом 2017 году инициативная группа вынесла на обсуждение в Госдуму проект об отмене страховых взносов для инвалидов-предпринимателей. Но, как и многие другие подобные инициативы, эта не была одобрена Министерством финансов.
Там посчитали, что многие захотят перерегистрировать свои фирмы на инвалидов и таким образом уйти от обязательных платежей.
Так что на сегодня каких-либо преференций по выплатам в пенсионный и медицинский фонды, а также Фонд социального страхования, не предусмотрено.
Внимательно изучите местное налоговое законодательство
Обратите внимание: практически все перечисленные льготы для инвалидов в части открытия и ведения ИП носят заявительный характер. Это означает, что если вы не обратились за их получением, то никто вам их не даст. Налоговые службы не утруждаются разъяснением ваших прав, поэтому внимательно изучите региональное законодательство и пользуйтесь всем, что положено.
- Invaworld.ru
- Вас могут заинтересовать эти материалы:
- Социальное предпринимательство: что оно может дать инвалиду?
- Права инвалида на работе и обязанности работодателя
- Программы по трудоустройству инвалидов: что на практике?
- Работа для инвалидов: где искать, доступные варианты, рекомендации по оформлению
Может ли человек с инвалидностью открыть ИП
Диана Смирнова, 13/03/2019
- Согласно закону человек, имеющий группу по инвалидности, может зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя.
Закон не ограничивает регистрацию ИП здоровьем
человека. Отказать в открытии ИП могут лишь по следующим причинам:
Закон не ограничивает регистрацию ИП здоровьем●
у вас есть судимость, запрещающая вам быть ИП, или
судебные ограничения;
●
вы собираетесь заниматься видом деятельности,
который под запретом для ИП (необходимо регистрировать ООО).
Кроме этого, ИП не зарегистрируют, если оно у вас
уже есть, если вы работаете в госструктуре, если вы военнослужащий или вы иностранец,
не имеющий ПМЖ или ВНЖ.
В законе нигде не сказано, что человек с
ограниченными возможностями, не может быть ИП. В этом плане мы все равны.
Важно!
Если человек с группой по инвалидности регистрирует ИП, он все равно получает
пенсию по инвалидности, и размер этой пенсии не меняется.
Процесс регистрации ИП никак не зависит от группы
здоровья, то есть он такой же, как и у здоровых граждан. Если вы хотите
облегчить себе жизнь, то воспользуйтесь услугой Совкомбанка по подготовке ваших
документов для открытия бизнеса. Она предоставляется бесплатно и всем, то есть
вам не обязательно быть клиентом банка.
Открывая свой бизнес, необходимо выбрать систему
налогообложения. Если есть сомнения, то можно проконсультироваться у
специалистов Совкомбанка. Напомним, что предприниматели с инвалидностью
работают на тех же системах налогообложения, что и ИП без инвалидности.
Оформленный пакет документов сдается в налоговой по
месту постоянной регистрации или в специальной налоговой, которая в вашем
населенном пункте занимается именно индивидуальными предпринимателями.
Например,
в Москве это налоговая №46.
Подавать можно лично, через доверенное лицо,
требуется нотариальная доверенность, электронно, требуется электронно-цифровая
подпись (получается платно), или по почте (заказное письмо с описью).
При регистрации ИП, если документы подаются не
электронно, необходимо заплатить госпошлину в размере 800 рублей. Льгот для
инвалидов при ее уплате нет. Исключение — инвалиды, являющиеся ветеранами или военнопленными ВОВ, бывшими узниками фашистских
концлагерей. Эти категории освобождены от уплаты госпошлины при регистрации ИП.
У ИП, имеющих инвалидность, льгот, связанных с их
предпринимательской деятельностью, немного. В основном за льготы для ИП с инвалидностью
отвечает местная власть, то есть они могут отличаться в зависимости от региона.
Но есть налоговые льготы, которые зависят именно от группы инвалидности.
- У ИП с 1
группой инвалидности есть льготы по НДФЛ (налог на доходы физлица), а также
по земельному, транспортному и имущественному налогам и НДС. - Льгота на транспортный налог предоставляется на
усмотрение региональной власти. - Льгота на земельный налог предусматривает снижение
оплаты на 10 тысяч рублей. - От налога на имущество ИП с 1 группой инвалидности
освобождены.
Предусмотрено освобождение от компенсации НДС, если
сумма заработка ИП с 1 группой инвалидности за три месяца меньше 2 млн рублей.
Однако эта льгота не касается тех, кто реализует подакцизные товары.
Предусмотрена льгота по НДФЛ — ежемесячный вычет в
размере 500 рублей. Такая же льгота есть у ИП с 2 группой инвалидности.
Законом предусмотрен и повышенный вычет по НДФЛ —
3000 рублей. Он касается ИП с инвалидностью, полученной в результате катастрофы
на ЧАЭС, аварии на «Маяке», по причине военной травмы, а также инвалидам ВОВ.
ИП с инвалидностью 1 и 2 группы имеют льготы и при
уплате госпошлин. Они имеют право на скидку в размере 50% при уплате госпошлины
за нотариальные действия.
Также предусмотрена льгота при уплате госпошлины за
ведение суда, но здесь все зависит от суммы искового требования. Если исковое
требование не превышает 1 млн рублей, то такие ИП не платят данную госпошлину.
Если все же данная сумма выше, то ИП платит
госпошлину, но лишь за ту часть, которая превышает 1 млн рублей.
У ИП со 2
группой инвалидности практически такое же налогообложения, как и у ИП с 1
группой. Есть льготы (скидка) на транспортный и имущественный налоги
(освобождение).
У ИП с 3 группой
инвалидности льгот меньше, но они есть. Например, такие ИП могут не платить
взносы на хозяйственную деятельность, но при условии, что их прибыль за
отчетный период не больше 100 тысяч рублей. Есть послабления при оплате налога
на землю и транспорт.
Обычно ИП с 3 группой инвалидности не имеют скидок
на подоходный налог. Но если такой ИП является инвалидом с детства, то он имеет право на ежемесячный вычет в
размере 500 рублей, также такие ИП освобождены от имущественного налога.
Есть общие
льготы для ИП с инвалидностью. Так, при покупке патента предусмотрена 30%
скидка при уплате за патент.
Важно!
Если ИП с инвалидностью используют УСН или ЕНВД, то льготы для них не
предусмотрены!
Итак, ИП с инвалидностью больших льгот для ведения
предпринимательской деятельности не имеют. Они также должны платить налоги,
взносы и сдавать отчетность. Особых поблажек для них законом не предусмотрено.
Но закон разрешает им регистрировать свое ИП.
Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!
Налоговые льготы для ИП-инвалида
Лица с инвалидностью, которые хотят стать бизнесменами, могут рассчитывать на целый ряд льгот от государства. В первую очередь они направлены на облегчение налогового бремени.
Гражданка М.И. Урбина, 1936 года рождения, является инвалидом II группы и получает трудовую пенсию по старости. С февраля 1994 года она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.
Полагая, что наличие у индивидуального предпринимателя инвалидности II группы дает право на льготы при взимании страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, М.И.
Урбина обратилась в Арбитражный суд Московской области с иском о признании недействительным письма управления Пенсионного фонда N 21 по городу Москве и Московской области от 31 октября 2002 года N 87, которым она была уведомлена об обязанности уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в виде фиксированного платежа в размере, установленном статьей 28 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Посмотреть решение суда
Как зарегистрировать ИП инвалиду
Лица с ограниченными возможностями могут открыть ИП точно так же, как и все остальные граждане. Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, необходимо в первую очередь получить индивидуальный номер налогоплательщика. ИНН выдается федеральной налоговой службой, а точнее, местным отделением органа в городе, где проживает налогоплательщик.
Какие предоставляются меры господдержки по обеспечению устойчивого развития экономики в связи с распространением коронавирусной инфекции, в том числе в части уплаты страховых взносов ИП — инвалидами I и II групп?
Если ИНН у гражданина уже есть, получать его заново для открытия ИП не нужно. Если же номера пока нет, можно подать в ФНС сразу два заявления: на выдачу ИНН и регистрацию ИП, поскольку за ту и за другую процедуру отвечает одна и та же служба. Срок выдачи двух документов будет всего на пять дней больше, чем при регистрации ИП с уже имеющимся ИНН.
При составлении заявки на открытие ИП необходимо определиться, какую деятельность будет осуществлять предприятие.
В современном кодификаторе от 2018 года насчитывается 21 раздел: от сельского и лесного хозяйства до культуры, досуга и развлечений. Выбранная категория будет влиять на размер налогов для ИП.
Лицам с инвалидностью предоставляются налоговые льготы, о которых мы подробно расскажем ниже.
Как ИП — инвалид III группы уплачивает страховые взносы и применяет налоговый режим?
Перед тем как начать пользоваться льготами, необходимо собрать полный пакет документов для регистрации ИП. Помимо упомянутого заявления (оно должно быть составлено по установленной форме Р21001), потребуются следующие бумаги:
- оригинал паспорта заявителя и ксерокопия всех его страниц;
- заявление о выбранной системе налогообложения (общая, упрощенка, патент, вмененный доход или единый сельхозналог);
- квитанция об оплате госпошлины (инвалиды первой и второй групп имеют право оплатить лишь половину установленной суммы);
- справка медико-социальной экспертизы, подтверждающей ограничения по здоровью.
Человек с инвалидностью не обязательно должен подавать заявление лично. Если возможности здоровья не позволяют ему это сделать, он может оформить доверенность на своего официального представителя. В таком случае к комплекту документов необходимо будет добавить еще и оригинал и ксерокопию этой доверенности.
Какие послабления предоставляются ИП-инвалидам
Права людей с ограничениями по здоровью в России защищены федеральным законом №181 от 24 ноября 1995 года «О социальной защите инвалидов в РФ». В соответствии с п. 6 ст. 20 этого документа, государство обязано создавать условия для ведения бизнеса инвалидами.
На практике закон реализуется благодаря нескольким мерам поддержки:
- Во-первых, налог за регистрацию ИП для инвалидов сведен к минимуму. В разных регионах сумма может разниться, но обычно она составляет всего 10% от местного норматива минимальной оплаты труда.
- Во-вторых, в начале предпринимательской деятельности государство оказывает материальную поддержку лицам с инвалидностью. Центр занятости населения производит единоразовую выплату пособия по безработице за целый год. В каждом регионе сумма этого пособия устанавливается отдельно. В некоторых городах единоразовая выплата может превышать 100 тысяч рублей. По мнению чиновников из службы занятости, этой суммы должно хватить на то, чтобы покрыть первоначальные риски и издержки при ведении бизнеса.
- В-третьих, соответствующие положения, способствующие предпринимательской деятельности лиц с ограниченными возможностями здоровья, закреплены в налоговом кодексе РФ. Инвалиды могут пользоваться как льготами, предоставляемыми на общих основаниях, так и особыми послаблениями в связи с состоянием здоровья:
- скидка 50% на госпошлину для открытия ИП (статья 33.38 НК РФ);
- налоговый вычет на доходы физических лиц (статья 218 НК РФ):
- 500 рублей в месяц для инвалидов детства, а также инвалидов первой и второй групп;
- 3000 рублей в месяц для инвалидов первой, второй и третьей групп, если инвалидность получена в результате защиты СССР или РФ, радиационной аварии или технологической катастрофы;
- освобождение от НДФЛ на стоимость путевок в санатории, средств реабилитации, медикаментов, если они оплачивались из прибыли ИП;
- освобождение от уплаты единого соцналога для инвалидов первой, второй и третьей групп, если сумма выручки не превышает 100 тысяч рублей в год (статья 239 НК РФ);
- освобождение от уплаты госсбора на имущество для инвалидов первой и второй групп, а также инвалидов детства;
- освобождение или скидка по транспортному налогу (зависит от конкретного региона, где ИП ведет свою деятельность).
Также индивидуальный предприниматель с инвалидностью может воспользоваться общей скидкой на НДС для подакцизных товаров, если выручка за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей. По акцизам и единому налогу на вмененный доход льгот нет. Также они отсутствуют для ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения.
Как получить льготы на практике
Для получения любой из указанных льгот требуется соответствующая просьба в территориальный орган налоговой службы. Так, чтобы получить вычет по НДФЛ, нужно предоставить налоговую отчетность, сведения о доходах, а также справку МСЭК.
А для получения вычета на стоимость санаторного лечения, реабилитации и медикаментов потребуются также документы, подтверждающие необходимость этих расходов, например, рецепт лечащего врача.
Также придется предоставить документы, подтверждающие сам факт таких расходов: кассовые и товарные чеки, путевки и ваучеры.
Обратите внимание
В некоторых случаях налоговая служба отказывает индивидуальным предпринимателям с инвалидностью в праве на льготы, ссылаясь на письмо Минфина от 25.05.2017 №03-15-09/32244.
В нем указывается, что инвалиды не должны иметь налоговых привилегий, иначе люди без ограничений по здоровью начнут массово перерегистрировать свои бизнесы на инвалидов.
Если предприниматель-инвалид столкнется с подобной ситуацией, ему следует сослаться на положения ФЗ №181, поддерживающие ведение бизнеса лицами с ограниченными возможностями. Ведь федеральный закон имеет приоритетное значение, и никакие письма не могут его отменить.
Иногда предпринимателю-инвалиду приходится подтверждать, что он сам ведет хозяйственную деятельность. А в некоторых случаях дело и вовсе доходит до суда. В этом случае помощь могут оказать сообщества инвалидов, действующие в конкретном регионе. Чаще всего у них имеется опыт решения подобных вопросов.