ИП на УСН 6% — как уменьшить налог на страховые платежи для ИП с работниками и без работников

Добавлено в закладки: 0

Предпринимательская деятельность неотделима от уплаты страховых взносов. Однако существуют случаи, когда за счет этого можно снизить размер налога. Поэтому попробуем разобраться, как страховые взносы ИП уменьшают налог УСН и целесообразно ли надеяться на понижение ставки предпринимателям, у которых нет наемных работников.

Фиксированные платежи при УСН

ИП на УСН 6% - как уменьшить налог на страховые платежи для ИП с работниками и без работниковНа что можно уменьшить налог на УСН ИП? По закону предприниматели могут снизить налоговое бремя на величину страхового взноса.

  • Сюда входят следующие виды платежей:
  • На видео: Правила финансирования по сокращению травматизма!
  • Плательщиками страховых сборов признаются:
  • Если один и тот же человек «попадает» сразу под несколько категорий, то оплата страховых взносов должна быть безоговорочно внесена по каждой из них.

Условия для сокращения размера налога УСН

ИП на УСН 6% - как уменьшить налог на страховые платежи для ИП с работниками и без работниковНалог для ИП на УСН составляет 6% от всех вырученных за год средств или 15% от полученной прибыли за вычетом расходов. Как уменьшить налог ИП на УСН? Величина налогового сбора с предпринимателя зависит от наличия работников в штате. Если на протяжении календарного года ИП оплачивал расходы по трудовым соглашениям или услуги по гражданским договорам, то он автоматически признается работодателем. УСН можно уменьшить на 50%.

При отсутствии работников, налог уменьшается на весь объем внесенных ранее платежей (ограничения в размере 50% не действуют). Также предусмотрено снижение платежа по авансу на сумму внесенных взносов за рассматриваемый отчетный период.

 На видео:  Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН 6% без сотрудников

Ип с работниками: как снизить налог

Наличие сотрудников накладывает на ИП определенные обязанности. К ним относится и своевременная оплата страховых взносов.

Какие страховые взносы ИП уменьшают налог на УСН? Это, прежде всего, расходы на пенсионное и обязательное мед. страхование, налог на доходы в случае превышения установленного лимита (300 тыс. руб.

), страховые взносы с выплат персоналу (на ОПС, страхование в связи с временной утратой трудоспособности).

Предусматривается и заключение договора добровольного мед. страхования на работника. Ему полагается страховая выплата, а денежные операции, проведенные по договорам, учитываются в возмещении.

При УСН 6 уменьшить налог ИП на взносы возможно, на собственные отчисления взносов и платежи по сотрудникам.

Уменьшить налог по УСН ИП в году, при наличии работников возможно не больше, чем на 50% (превышение суммарных выплат за рассматриваемый период половины долга не помеха).

Для обоснования уменьшения налогового вычета, ИП должен предоставить документы, подтверждающие отчисления на страховые взносы. Таким документом признается больничный лист работника, а также кассовый ордер, подтверждающий, что сотруднику было выплачено полагающееся пособие.

На видео: Налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте

Как уменьшить налог УСН ИП без работников

ИП на УСН 6% - как уменьшить налог на страховые платежи для ИП с работниками и без работниковСледует четко различать, какие фиксированные взносы ИП уменьшают налог на УСН, когда деятельность индивидуального предпринимателя осуществляется без работников.

К таким фиксированным выплатам относят:

  • минимальную величину взносов на страхование (медицинское, в ПФР), уплачиваемых хозяйствующим субъектом за себя;
  • взносы в ПФ РФ от доходов при превышении установленного лимита (300 тыс. руб.).
  1. При расчете величины налога по истечении года или аванса по УСН, во внимание принимаются только расходы на фиксированные взносы: доходы за отчетный период умножается на ставку УСН, после чего от полученной суммы отнимаются все уплаченные в рассматриваемом периоде взносы и авансовые налоговые отчисления.
  2. На видео: Изменение отчетности по страховым взносам

Расчет суммы

Расчет суммы страховых взносов в году (пример) при наличии у ИП работников:

  • доход – 1 млн. руб. (отчетный период 6 месяцев);
  • налоговый сбор – 60 000 руб.;
  • аванс за первый квартал – 20 000 руб.;
  • страховые сборы с з/п работников – 10 000 руб.

Исходя из этого, к уплате подлежит сумма:

  • 60 000 – 20 000 – 10 000 = 30 000 руб.

Итого, сумма налога уменьшилась на 50%.

Пример расчета при отсутствии наемных рабочих:

  • доход за первый квартал – 100 000 руб.;
  • предприниматель произвел перечисление в ПФР за себя в размере 5 000 руб. (1/4 часть установленного минимального налогового сбора).

Итого, в бюджет придется внести налог:

  • 10 000 × 6% – 5 000 = 1 000 руб.

На видео: Изменения в УСН с 2017- года

Усн «доходы минус расходы»

Снижение налога производится за счет расходов, однако не все из них можно учесть. Список установленных расходов приведен в ст.346.16 НК РФ. Разрешается минимальный налог учитывать лишь в итогах года, однако в судебной практике имеются случаи, когда уменьшение авансового платежа был произведен за квартал.

Как уменьшить налог у ИП на УСН доходы? Чтобы вычислить размер налога, необходимо из доходов отнять сумму расходов. Полученную в результате цифру нужно умножить на 15%.

Возможно уменьшение расходов на страхование работников, о чем говорилось выше. Что касается штрафов и пени при нарушении хозяйственных договоров, то о них ничего не говорится.

Таким образом, они не принимаются во внимание при расчете налога по УСН.

Особенностью дифференцированной ставки является не повсеместное действие, так как она действует не в каждом регионе.

Однако ее применение приводит к привлечению дополнительных инвестиций и к развитию разных направлений хозяйственной деятельности, тем самым, решая проблемы безработицы среди населения.

Поэтому сегодня многие области РФ на местном уровне принимают ставку на «Доходы минус расходы». Чтобы узнать, каков ее размер в конкретном регионе, достаточно обратиться в территориальную налоговую инспекцию.

На видео: Расчет УСН доходы минус расходы. Некоторые разъяснения расчета УСН доходы минус расходы

Уменьшение налогов ИП ???? Как уменьшить налоги ИП? — Контур.Бухгалтерия

ИП на УСН 6% - как уменьшить налог на страховые платежи для ИП с работниками и без работников

ИП может вести деятельность на четырех режимах налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН и НПД. Про ЕНВД мы не говорим, так как с 2021 года его отменяют. В первую очередь, для оптимизации налоговой нагрузки нужно выбрать самый выгодный налоговый режим — это можно сделать с помощью нашего бесплатного калькулятора.

ОСНО — общая система налогообложения

Здесь ИП платит НДС и налог на доходы физических лиц по ставке 13%, это самая сложная и “дорогая” система. На общем режиме оказываются все ИП, которые не подали уведомление о применении иного спецрежима. 

УСН — упрощенка

Применять этот режим могут ИП, у которых выручка не более 150 млн рублей в год (с 2021 года — не более 200 млн рублей в год) и число наемных сотрудников не более 100 человек (с 2021 — не более 130). Прочие ограничения перечислены в ст. 346.12 НК РФ.

УСН подразделяется на два режима: УСН 6% и УСН 15%. В первом варианте налогооблагаемая база — это доходы компании. Во втором — доходы, уменьшенные на расходы, то есть прибыль. При этом законодательством региона ставка может быть снижена. 

Не думайте, что если 6% меньше 15%, то выбирать нужно УСН “Доходы”. Все дело в разных налогооблагаемых базах. Например:

  • ИП Васильев В.В. занимается оказанием консалтинговых услуг. Работает на УСН 6%. Выручка за год — 10 000 000 рублей. Налог к уплате — 600 000 рублей.
  • ИП Сидоров Ю.Ю. занимается производством молочных продуктов. Работает на УСН 15%. Выручка за год — 10 000 000 рублей. Но на это режиме компания также ведет учет расходов, которые за год составили 7 000 000 рублей. Налог к уплате 450 000 рублей.
  • УСН 6% больше подходит предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг. УСН 15% стоит выбрать ИП, которые занимаются производством и у которых много расходов.

ПСН — патентная система

Здесь налог рассчитывается не из фактических доходов, а по потенциальной выручке. Это значение устанавливает не налогоплательщик, а ФНС. Никто не гарантирует, что реальная выручка действительно будет равна потенциальной.

Она может быть как меньше, так и больше. Выбрать этот режим можно только в том случае, если в вашем регионе разрешено применение патента на ваш вид деятельности.

На патенте у ИП выручка не может превышать 60 млн рублей, а количество сотрудников не может быть больше 15 человек.

НПД — налог на профессиональный налог

Это новый режим для ИП без сотрудников. Здесь нет отчетности, весь учет ведется в специальном приложении. Ставка налога 4% при работе с физлицами или 6% при работе с юрлицами и ИП. Однако ваш годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

Выбор оптимальной налоговой системы — первый шаг на пути к законному уменьшению налогов ИП. Начните выбор с анализа требований каждого режима.

Например, определите свою ежегодную выручку: может быть, она превышает 150 млн рублей, тогда ваш вариант только ОСНО. Выручка может быть и гораздо скромнее, например, 1 млн рублей.

Тогда можно подумать о патенте, но проверьте, разрешают ли законы вашего региона применять этот режим. Еще есть НПД, если ваша деятельность разрешена для самозанятости и у вас нет сотрудников.

Читайте также:  Как учитывается НДС на УСН при покупке материалов?

Уменьшаем налог ИП на УСН за счет страховых взносов

Кроме налогов ИП платит обязательные страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть. Минимальная сумма взносов за себя в 2020 году — 40 874 рубля. Если доход за год превысит 300 000 рублей, то на взносы придется отдать 1% от суммы превышения. Срок уплаты взносов — до 31 декабря. Однако лучше уплачивать их частями ежеквартально. Объясним почему.

ИП на УСН «Доходы» очень популярный налоговый режим. Предприниматель платит 6% от всех своих доходов. При этом расходы не уменьшают налог к уплате. Но закон разрешает снизить налог по УСН за счет страховых взносов. Размер, на который можно уменьшить налог, зависит от наличия работников.

Снижаем налог у ИП без работников

Начнем с ИП без сотрудников. Допустим, за 2020 год ИП Иванов И.И. получил доход — 1 000 000 рублей. При 6% ставке налог к уплате — 60 000 рублей. Страховые взносы «за себя» составят:

40 874 + (1 000 000 — 300 000) × 1% = 47 874 рубля.

На первый взгляд ИП за год должен отдать в бюджет в виде взносов и налога 107 874 рубля. Но это не совсем верно. Налог можно снизить на сумму уплаченных страховых взносов. Главное — уплачивать взносы в правильном порядке.

По УСН ИП ежеквартально уплачивает авансовые платежи. Из этих платежей можно вычесть страховые взносы, которые были оплачены до конца отчетного квартала. Разберем в таблице.

Отчетный период Доход нарастающим итогом Налог по УСН Уплаченные взносы нарастающим итогом Фактический налог по УСН к уплате
1 квартал 200 000 12 000 12 000
Полугодие 500 000 30 000 24 000 6 000
9 месяцев 750 000 45 000 36 000 3 000
Год 1 000 000 60 000 47 874 3 126
  • Фактический платеж по УСН за первый квартал считаем по формуле:
  • 200 000 × 6% – 12 000 = 0 рублей.
  • Платеж за полугодие:
  • 500 000 × 6% – 24 000 — 0 = 6 000 рублей.
  • За 9 месяцев:
  • 750 000 × 6% – 36 000 — 0 — 6 000 = 3 000 рублей.
  • И сумму налога за год находим по формуле:
  • 1 000 000 × 6% – 47 874 — 6 000 — 0 — 3 000 = 3 126.

Таким образом, по итогам года Иванову И.И. нужно доплатить всего 3 126 рублей. Общая сумма налога — 12 126 рублей.

Уплачивать страховые взносы лучше ежеквартально. При этом платеж в каждом квартале стоит подгонять под сумму налога к уплате, чтобы максимально снизить авансовый платеж по УСН. В таблице приведен пример, почему откладывать уплату взносов на 31 декабря не стоит.

Отчетный период Доход нарастающим итогом Налог по УСН Уплаченные взносы нарастающим итогом Фактический налог по УСН к уплате
1 квартал 200 000 12 000 12 000
Полугодие 500 000 30 000 18 000
9 месяцев 750 000 45 000 15 000
Год 1 000 000 60 000 47 874 — 32 874

В конце года ИП уплатит страховые взносы 47 874 рубля. Тем самым уменьшив налог по УСН с 60 000 до 12 126 рублей. Однако, в бюджет за 9 месяцев уже уплачено в виде авансов 45 000 рублей. У предпринимателя возникла переплата по налогу — 32 874 рубля, потому что он не уплачивал взносы в рамках каждого периода.

Вернуть переплату по налогу или зачесть в счет будущих платежей можно, но только после сдачи годовой декларации и подачи заявления в ФНС.

Снижаем налог ИП с работниками

Здесь ситуация со взносами аналогична, но с одним исключением. Налог можно уменьшить не более чем на 50%. Разберем расчет по таблице.

Отчетный период Доход нарастающим итогом Налог по УСН Уплаченные взносы нарастающим итогом Фактический налог по УСН к уплате
1 квартал 200 000 24 000 30 000 12 000
Полугодие 1 000 000 60 000 60 000 18 000
9 месяцев 1 500 000 90 000 90 000 15 000
Год 2 500 000 150 000 120 000 30 000

За год Иванов И.И. рассчитал налог по УСН 150 000 рублей. Уплаченные взносы — 120 000 рублей. Иванов может уменьшить налог на сумму взносов, но не более чем в два раза. Поэтому сумма налога к уплате составила 75 000 рублей.

Налоговая нагрузка у ИП с работниками всегда выше, чем у ИП без сотрудников. Во-первых, за работников нужно платить взносы. Во-вторых, уменьшить налог более чем на 50% нельзя.

Уменьшаем налог ИП на УСН на минимальный платеж или убыток

На УСН 15% есть понятие минимального платежа. Вы не можете заплатить в бюджет  менее 1% от годовой выручки. Если в прошлом году вы платили налог по минимальной ставке, то в расходы текущего года можно включить разницу между налогом за прошлый год по минимальной и по стандартной ставке. Это право дает п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Например, ИП Федоров А.А. за 2019 год заплатил налог по минимальной ставке 1% — 150 000 рублей. А по стандартной ставке сумма налога выходила 120 000 рублей. В 2020 году Федоров может дополнительно учесть в расходах разницу между этими двумя суммами — 30 000 рублей.

Кроме того, п. 7 ст. 346.18 НК РФ разрешает уменьшить налог к уплате за текущий год на сумму убытка, полученного по итогам прошлых периодов.

Ведем учет всех затрат

На ОСНО и УСН 15% расходы участвуют при расчете налогооблагаемой базы. Но все расходы должны быть подтверждены документами: актами, товарными накладными, УПД и так далее. Только при документальном подтверждении вы сможете заявить их для снижения налогооблагаемой базы по упрощенке.

Ищем услуги на аутсорсинге

С зарплаты сотрудников ИП платит не только НДФЛ, но и страховые взносы. А это целых 30% помимо заработной платы.

Здесь можно сэкономить за счет подключения аутсорсинга. Например, штатный юрист получает зарплату 30 000 рублей. Страховые взносы за него 9 000 рублей. Можно сэкономить и найти аутсорсинговую компанию, оказывающую услуги юридического сопровождения, примерно за 30 000 рублей. Так как теперь вы оплачиваете услуги, а не выплачиваете зарплату, страховые взносы платить не нужно.

На аутсорсинг можно перенести юридическую службу, маркетологов, сотрудников, занятых таможенным оформлением, бухгалтеров и так далее. Это поможет существенно сэкономить на взносах.

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Наша программа работает со всеми налоговыми режимами для ИП. В ней удобно рассчитывать налоги и заполнять декларации. Система автоматически проверяет правильность заполнения всех отчетов, напоминает о сроках их сдачи и уплаты обязательных платежей. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Как минимизировать налоги ИП?

Налоговая нагрузка — одна из наиболее серьезных статей расхода для бюджета ИП. Ее можно значительно снизить законным путем на разных системах налогообложения. При грамотном ведении бизнеса сумму выплат государству за год можно свести к нулю.

Подходящие способы зависят от спецрежима, наличия наемных работников, сферы деятельности и ряда других факторов.

В статье рассмотрим, как ИП может уменьшить налоги на УСН (упрощенной системе налогообложения), ОСНО (общей системе налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Если вы хотите узнать все тонкости и законные методы снижения налоговой нагрузки, запишитесь на консультацию к специалисту:

  • Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
  • Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
  • С этим вопросом могут помочь 131 юристов на RTIGER.com

Решить вопрос >

Как уменьшить налоги ИП на УСН?

Большинство ИП используют УСН из-за простой отчетности, минимального набора необходимой документации и льгот. В зависимости от объекта налогообложения и наличия наемных работников бизнесмен в разной степени может снизить налоговую нагрузку на доходы. Рассмотрим варианты для УСН с 6% и 15% ставкой.

Как уменьшить налоги ИП на УСН 6%?

Преимущественное число ИП выбирают УСН с фиксированной ставкой 6%. Объектом налогообложения в этом случае выступают доходы.

Схема привлекает бизнесменов не только минимальной отчетностью, но и возможностью снизить сумму налога за счет страховых взносов.

Индивидуальный предприниматель с наемными работниками может также уменьшить налог за счет страховых взносов, переведенных за сотрудников.

Законодательство позволяет уменьшить налог ИП со ставкой 6% до нуля. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) указывает, что бизнесмен может вычесть из налогооблагаемой базы уплаченные страховые платежи, которые он вносил в течение года. Установлены следующие периоды оплаты авансовых страховых сборов:

  • первый квартал;
  • первое полугодие;
  • 9 месяцев.

Страховые платежи можно учесть в счет налогов только в том случае, если они были переведены не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным (апрель, июль, октябрь).

ИП-работодатель и ИП без наемных сотрудников могут уменьшить налог на разный объем взносов. В первом случае допустимо уменьшать налогооблагаемую базу до 50% за счет больничных выплат за первые три дня и обязательных социальных платежей, внесенных за наемный персонал. Если ИП работает один, допустимо уменьшать платеж на всю сумму переведенных страховых сборов.

Рассмотрим, как учесть страховые выплаты при расчете налога для ИП без наемных работников.

ИП Никитенко А.К. работает на системе УСН по налоговой ставке 6%. В 2019 году его доход составил 800 000 рублей. Он должен заплатить следующие взносы и налоги:

  • Налог по ставке 6%: 800 000*6%=48000 рублей.
  • Страховые взносы: фиксированный размер 36238 рублей + 1% от разницы, если годовой доход превысил 300 000 рублей. (800 000-300 000)*1%=5000 рублей. Общая сумма страховых взносов 36238+5000=41238 рублей.

Если не учитывать ст. 346.21 НК РФ, предприниматель Никитенко А.К. должен заплатить за год 48 000+41 238=89 238 рублей.

Но он может уменьшить налог на размер страховых взносов, если будет вносить их по типу аванса каждый квартал. За прошедший период ему необходимо внести дополнительно в бюджет только 6762 рубля.

Читайте также:  Что делать, если авансовые платежи на УСН доходы минус расходы больше минимального налога?

В итоге он переведет за год в качестве налогов и обязательных страховых выплат всего 48 000 рублей.

Рассмотрим, как снизить налог ИП с наемными работниками. В данном случае допустимо уменьшить выплаты только до 50% за счет страховых выплат, внесенных за себя и за штатных сотрудников.

Любая компания обязана оплачивать страховые взносы за работника, общий размер которых достигает 30% от заработной платы. Это бремя ложится в качестве дополнительных расходов на бюджет работодателя.

Пример расчета.

Годовой доход ИП Никитенко А.К. составил 1 800 000 рублей. У него в штате числится один наемный сотрудник. В течение года бизнесмен вносил авансовые платежи каждый квартал за себя и работника, общая сумма которых составила 90 000 рублей.

Он должен заплатить налог 1 800 000*6%=108 000 рублей. Его можно уменьшить только на 50%, то есть до 54 000 рублей. Финансовая нагрузка у ИП-работодателя из-за ограничения налоговой льготы и обязательных страховых взносов за сотрудников гораздо выше.

Как уменьшить налоги ИП на УСН 15%?

Для УСН с объектом налогообложения «прибыль», с юридической точки зрения, страховые выплаты относятся к расходам. Они не позволяют напрямую уменьшить налог ИП. Для этого необходимо включить платежи в состав позиции по оплате труда наемных сотрудников.

Для УСН типа «доходы минус расходы» важно сохранять всю платежную документацию. Покупка товаров подтверждается накладной, а услуг — актом. Без данных квитанций налоговая служба не позволит включить позиции в статью расходов, а предприниматель не сможет уменьшить налог.

На УСН 15% можно использовать перенос убытков.

Механизм позволяет снизить налог на их размер от прошлого периода. В качестве расходов на УСН разрешено учитывать только позиции, указанные в НК РФ —минимальный налог за прошлый год (1% от дохода), включение убытков в расходы, оплата товаров и услуг, необходимых для предпринимательской деятельности.

Как уменьшить налог ИП на ОСНО?

Как снизить налоговую нагрузку на доход бизнесмену на ОСНО? Для этого необходимо учесть по максимуму профессиональные расходы при расчете НДФЛ. Предприниматель на ОСНО может уменьшить обязательные выплаты, применив профессиональный налоговый вычет по окончании отчетного периода. Для этого необходимо соблюдать ряд правил, которые будут рассмотрены ниже.

В список расходов можно включать следующие платежи:

  • оплата труда наемных работников;
  • материальные расходы на товары и услуги, необходимые для осуществления предпринимательской деятельности;
  • амортизация;
  • налоги, кроме НДС и НДФЛ;
  • пенсионные и социальные страховые взносы;
  • фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Использование расходов при снижении налоговой нагрузки возможно, если они понесены в результате профессиональной деятельности ИП, и оплату можно подтвердить счетами-фактурами, актами или накладными.

Для бизнесменов на ОСНО предусмотрен профессиональный вычет 20%. Его целесообразно применять, если фактические расходы предпринимателя меньше, или он не может подтвердить их первичной документацией.

У многих владельцев бизнеса возникает вопрос, можно ли снизить налог, включив в расходы оплату труда бухгалтера? Спорный момент возникает из-за того, что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета.

Но в состав профессиональных вычетов разрешено включать вознаграждение за труд любого штатного сотрудника.

Бизнесмен на ОСНО может минимизировать налог за счет стандартных, имущественных и социальных вычетов, перечень которых обозначен в НК РФ.

Это может быть покупка недвижимости или земельного участка, оплата собственного обучения или учебы ребенка, подопечного, пожертвования, прохождение платного лечения, приобретение медикаментов.

Закон также позволяет ИП снизить налоги путем оформления вычета на имущество физических лиц, если оно используется в ходе рабочего процесса.

Популярный метод уменьшения налога на ОСНО — сотрудничество с организациями на аналогичном спецрежиме. Если в качестве поставщика выбрать компанию на ОСНО, можно уменьшить налоговую нагрузку на добавленную стоимость. Для этого необходимо вычесть из исходящей суммы НДС входящую. При отрицательном значении разницу компенсируют из бюджета.

Пример расчета.

Строительная компания на ОСНО закупила бетон на сумму 340 000 рублей. За квартал бизнесмен заработал 1 200 000 рублей, из которых 200 000 — НДС. Если бетон приобрести у организации на ОСНО, стоимость составит 408 000 рублей, из которых 68 000 — НДС. Из можно внести для уменьшения налога.

Как уменьшить налог ИП на ЕНВД?

Переход на ЕНВД стоит рассматривать предпринимателям, у которых каждый год стабильно высокий доход. Рассмотрим несколько способов, как снизить налог на ЕНВД:

  1. Учитывать социальные взносы, внесенные за наемных работников. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку до 50%. Для ИП без штатного персонала допустимо вычитать все оплаченные за себя взносы.
  2. Оптимизация торговой площади. Для расчета ожидаемого дохода учитывается площадь помещения, используемая в ходе предпринимательской деятельности. Уменьшение ее размеров сократит налогооблагаемую базу.
  3. Сокращение объектов. В качестве физического показателя могут выступать штатные специалисты или транспортные средства. Снижение их числа позволит уменьшить налог.

Следует помнить, что фиксированные взносы придется платить независимо от наличия прибыли, поэтому ЕНВД подойдет не всем компаниям.

Общие принципы, как уменьшить налог ИП

Первый шаг к уменьшению налога — выбрать правильный спецрежим. Патент и ЕНВД отличаются фиксированными взносами, которые не зависят от полученного дохода. УСН — наиболее предпочтительный вариант.

Он позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Основное преимущество схемы — ИП может минимизировать налоги на размер уплаченных страховых взносов.

Второй способ уменьшить налог — воспользоваться льготной ставкой. Некоторые субъекты РФ предлагают привлекательные условия для бизнесменов на УСН и для определенных сфер деятельности. Пример — в ряде регионов предусмотрены налоговые каникулы для ИП. Для них в течение первых двух лет работы ставка равна 0%.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Москве, могут уменьшить налог на торговый сбор. Принимать во внимание для вычета можно всю сумму. Основное условие — зарегистрироваться в Москве.

Если торговля осуществляется в Москве, а юридический адрес расположен в другом субъекте, налоговые льготы применить не получится.

На любом режиме существуют законные методы, как снизить налоги.

Ключевым фактором, определяющим размер платежей, становится схема налогообложения и наличие документов, доказывающих расходы на предпринимательскую деятельность.

Источники:

Как уменьшить налоги ИП на УСН:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?from=315259-0&rnd=3B426C1E44C3AA39FF3963525E889E72&req=doc&base=LAW&n=328320&REFDOC=315259&REFBASE=LAW#2jyyz7v3t0w

О социальных, стандартных и имущественных вычетах:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?from=315259-0&rnd=3B426C1E44C3AA39FF3963525E889E72&req=doc&base=LAW&n=328320&REFDOC=315259&REFBASE=LAW#2jyyz7v3t0w

Налоги и отчётность ИП на УСН 6%

Именно «упрощенку», как правило, выбирают индивидуальные предприниматели.

Если, находясь на упрощенной системе, вы выбрали принцип «6 % со всех доходов», то ФНС будет интересовать только сумма ваших доходов, потому что именно они берутся для расчета налога.

А сколько вы понесли расходов и на что – только ваше дело. Инспекцию заинтересуют только те расходы, которые влияют на уменьшение налога. На упрощенке в 6 процентов такая ситуация тоже возможна.

В этой статье мы расскажем, какую отчетность ИП на УСН 6 % должны предоставлять в налоговую и каким образом можно сократить сумму налога ИП на УСН на страховые взносы.

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь

Главный нормативный документ, регламентирующий применение УСН, – Налоговый кодекс РФ. Именно в нем фиксирован порядок учета сумм доходов и расходов, схема расчета налоговых выплат, порядок их внесения и др.

В соответствии с законодательством Российской Федерации упрощенная система обладает рядом ограничений и условий применения. Далеко не каждая организация может ею воспользоваться. Чтобы налогообложение компании можно было перевести на упрощенную систему, ООО или ИП должен отвечать ряду требований:

  • в штате должно находиться не более 100 сотрудников, при этом рассчитывается их среднее количество за отчетный период;
  • доля участия других организаций в компании должна составлять не более 25 %;
  • у организации не должно быть филиалов и представительств.

Не могут применять УСН банки, микрофинансовые организации, компании, предоставляющие юридические или ростовщические услуги, организации, деятельность которых связана с ценными бумагами, производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых (за вычетом общераспространенных), иностранные и бюджетные организации.

Читайте также:  Нужна ли касса для услуг по разработке сайтов?

УСН могут применять организации, перешедшие на ЕНВД в отношении некоторых видов деятельности. В таком случае по упрощенной системе учитывается налогообложение в тех видах деятельности, которые не затронуты ЕНВД, однако стоимость основных средств и количество сотрудников рассчитываются относительно всех видов деятельности организации.

Доход же учитывается для видов деятельности, которые облагаются налогами по общей системе налогообложения.

  • Сдача декларации. Первое и основное для всех – это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля. Не стоит игнорировать эту обязанность, даже если вы не вели деятельность в течение года и сумма дохода нулевая. В противном случае вам могут заблокировать счет и выписать штраф. Просто отправьте «нулевку» и спите спокойно.
  • Уплата налогов. А вот налог с доходов нужно уплачивать поквартально. По окончании квартала до 25 числа следующего месяца следует перечислять авансовый платеж. Итоговый годовой – до 30 апреля следующего года.

Скачать бланк декларации УСН

Сформировать отчётность автоматически

Где взять базу для расчета суммы? Для этого используется Книга учета доходов и расходов. В ее первый раздел нужно вносить все поступления, а затем высчитывать с получившейся суммы 6 %. КУДиР – документ обязательный, хоть с некоторых пор он не регистрируется в налоговой. Несмотря на это, запросить и проверить книгу могут в любой момент.

Скачать образец КУДиР

Помимо налога, ИП должен заботиться о будущей пенсии – своей и сотрудников, если они имеются, – а также о медицинском обслуживании. Для этого необходимо перечислять фиксированные страховые взносы.

Если в течение отчетного периода предприниматель уплатил страховые взносы за себя и за работника, сумму авансового платежа можно снизить. Возможно уменьшение налога для ИП на УСН без работников на все уплаченные взносы, а для ИП на УСН с сотрудниками – не более чем на 50 %. Это регламентируется той же ст. 346.21 НК РФ.

Далее мы рассмотрим особенности каждого варианта.

В 2020 году сумма фиксированных пенсионных взносов составляет 32 448 руб., на медицинское страхование – 8 426 руб. Если хотите получать больничные и декретные, можете добровольно делать отчисления на социальное страхование.

Как мы уже упоминали, приятный момент состоит в том, что сумму налога ИП на УСН без работников можно сократить на страховые взносы (размер вычета до 100 %).

Что касается отчетов, то кроме декларации ИП на УСН 6 % никакой отчетности в 2020 году в налоговую не сдают.

Исключением является форма 1-ИП в Росстат. Однако органы статистики интересуются далеко не всеми предпринимателями. Многие категории освобождаются от заполнения этой формы, а те, кто не освобожден, не обязаны делать это каждый год – только если попадут в выборку. Узнать о попадании в выборку можно из письма, которое пришлет Росстат в адрес ИП, или самостоятельно на его сайте.

Скачать форму 1-ИП

Работодатель — это уже ответственность. Когда появляются наемные работники, мороки с бухгалтерией, взносами и отчетами становится гораздо больше. Нужно не только выдавать своим сотрудникам зарплату, но и отчислять с нее 13 % НДФЛ, а также заботиться о пенсионном обеспечении сотрудников, социальном страховании и медицинском обслуживании.

Рассчитать и оплатить взносы за сотрудников онлайн

Причем если за себя ИП уплачивает их раз в год, то за своих сотрудников – каждый месяц. Для некоторых предпринимателей предусмотрены сниженные тарифы. Для кого именно, можно узнать в 427-й статье Налогового кодекса. Уменьшить налог ИП на УСН 6 % в таком случае тоже можно, но максимум на 50 %. Также возможен вычет торгового сбора, если ИП его платил.

Теперь, разобравшись с суммой взносов, перейдем к отчетам. Кроме декларации ИП сдают по сотрудникам еще несколько форм (в ПФР и ИФНС):

Скачать бланк 6-НДФЛ Скачать бланк сведений о среднесписочной численности Скачать бланк расчета по страховым взносам

  • СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах), ежемесячно до 15 числа.
  • СЗВ-стаж, ОДВ-1, 1 марта после отчетного года. В ФСС представляется форма 4-ФСС до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. В электронном виде сроки сдачи сдвигаются на 5 дней вперед.

Скачать бланк СЗВ-М Скачать форму СЗВ-стаж Скачать форму ОДВ-1 Скачать форму 4-ФСС

Отчеты по НДФЛ, сумме страховых взносов в пенсионный фонд и налоговую службу можно сдавать на бумаге, если в штате не больше 25 сотрудников. Если на вас работает больше людей, то придется поступать по-современному – отправлять отчетность в ПФР в электронном виде.

А вот декларацию по УСН можно представлять в бумажном виде. Обязанность сдавать в электронном возникнет только в случае, если сотрудников будет больше ста, но тогда уже не будет права на применение режима «Доходы 6 %» и отчетность будет уже не та.

Упростите себе жизнь — сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Попробовать бесплатно

Вам остается только сохранить отчет, распечатать или сразу отправить его в инстанции из «Личного кабинета». Индивидуальному предпринимателю на упрощенке не нужно держать в голове список всего, что необходимо заполнить. Все это есть в системе. Она и будет вам напоминать о приближающихся сроках отчетности или взносов.

Если у вас есть вопросы, касающиеся работы сервиса, позвоните нам или отправьте письмо на адрес электронной почты. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок, чтобы наши специалисты сами с вами связались.

Уменьшение УСН 6% на сумму страховых взносов

Облагаемой базой при «упрощенке» являются полученные доходы (УСН 6%) или доходы за минусом расходов (УСН 15%). Уменьшение УСН 6% на сумму страховых взносов производится по правилам, установленным НК. Рассмотрим на примерах, как произвести расчет в 2020 году.

Платежи, уменьшающие налог УСН

При УСН 6% расходы в налоговой базе не учитываются, но сам налог можно снизить. Какие платежи уменьшают налог (п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ):

  • уплаченные страховые взносы;
  • пособия по больничным, выплаченные за счет организации или ИП-работодателя;
  • платежи по полисам на добровольное личное страхование (с учетом определенных ограничений);
  • уплаченный торговый сбор.

Самым распространенным случаем является уменьшение налога 6% на сумму страховых взносов, так как и организации, и ИП признаются плательщиками взносов с сумм заработка своих сотрудников. Кроме того, предприниматели могут принимать к уменьшению фиксированные взносы «за себя».

Как уменьшить УСН 6% на страховые взносы

Так как «упрощенцы» применяют кассовый метод, в расчет можно включать только оплаченные суммы. При уменьшении 6 % на страховые взносы нужно дополнительно иметь в виду следующие требования НК РФ:

  • учитываются суммы, внесенные в бюджет в том же отчетном периоде, за который исчисляется налог;
  • суммы к уменьшению берутся в пределах начисленных страхвзносов — возникшая переплата не уменьшает налог (но ее можно будет принять в периоде зачета);
  • задолженность прошлых лет по взносам участвует в уменьшении налога в периоде ее погашения (оплаты);
  • уплата взносов за сотрудников на других режимах (ЕНВД) при расчете УСН-налога не учитывается;
  • платежи за периоды применения иных режимов налогообложения (при переходе с общего режима на «упрощенку», к примеру) в расчет не включаются.

При УСН «доходы» уменьшение на страховые взносы для работодателей возможно не более чем на 50%. При этом ИП могут учитывать взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя», но в пределах того же ограничения в 50% от суммы налога.

  •  Предприниматели, не имеющие работников, могут снижать платеж на всю сумму фиксированных взносов, уплаченных «за себя», без учета указанного ограничения.
  • В течение года учет ведется по нарастающей: за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  • Рассмотрим, как именно снижают налог УСН страховые взносы.

Пример для организации

ООО применяет «упрощенку» 6%. Общество заплатило за работников в 2020 году следующие суммы страхвзносов:

  • 15.01.2020 за декабрь 2019 г. – 20 000 руб.;

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *