Регистрировать ли его по месту нахождения? Какие документы, в какой срок и куда подавать? Как заполнить уведомление правильно, чтобы не пришлось его переделывать? Сейчас мы подробно все разберем.
Сообщение о создании обособленного подразделения
Итак, первое, что нам предстоит сделать – уведомить налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Эта обязанность установлена пп.3 п.2 ст.23 НК.
Срок уведомления – один месяц со дня создания обособленного подразделения. Давайте сразу посмотрим, что вам грозит, если срок будет пропущен (ст.116, ст.117 НК, ст.15.3 КоАП).
| Нарушение | Налоговая ответственность | Административная ответственность | |
| срок | |||
| до 90 дней | более 90 дней | ||
| Нарушены сроки подачи заявления о постановке на учет | 5 000 руб. | 10 000 руб. | 500 – 1000 руб. |
| Осуществление деятельности без постановки на учет | 10% от доходов, но не менее 20 000 руб. | 20% от доходов, но не менее 40 000 руб. | 2 000 – 3 000 руб. |
Штрафы весьма существенные, поэтому очень важно не пропустить сроки.
Образец заполнения сообщения
Форма № С-09-3-1 сообщения утверждена приказом ФНС от 09.06.2011г. №ММВ-7-6/362@ (приложение 3). Скачать форму в формате pdf вы можете по этой ссылке, или ищите самостоятельно в одной из СПС. Давайте на практическом примере разберем заполнение по шагам.
Заполнение титульного листа очень простое и вопросов обычно не вызывает. Наверху вы напишете ИНН и КПП головной организации, далее код налогового органа, где стоит на учете головная организация, название организации полностью (без сокращений), ОГРН.
Далее нужно указать количество обособленных подразделений, которые у вас создаются. Это связано с тем, что одним сообщением можно зарегистрировать сразу несколько обособок. В этом случае вторых листов будет столько, сколько обособок регистрируется – для каждой свой лист. Титульный общий для всех.
В нашем примере будет одно новое подразделение, поэтому сообщение подается на 2 листах, укажем это.
Достоверность данных обычно подтверждает директор, поэтому в поле ставим цифру 3, а далее пишем его ФИО. Для него пишем ИНН (если получен), телефон организации и e-mail при наличии.
После заполнения сообщения нужно будет на титульном листе поставить подпись руководителя и дату заполнения.
Теперь переходим к заполнению второй страницы, сразу пишем ее номер — 0002. Мы подаем сообщение о создании обособленного подразделения, поэтому в поле Сообщает ничего не пишем. Поле КПП заполняется тоже только при внесении изменений, поэтому его не пишем (его еще нет).
Наименование (при наличии) – оно может быть любое. Например, если у вас у каждого магазина свое название, например, магазин «Мечта», магазин «Радуга», магазин «Ромашка» или офисы по цифрам – офис №1, офис №2, то пишете эти названия. Они должны соответствовать вашим внутренним документам (приказам, положениям).
После указываете адрес обособленного подразделения и дату его регистрации. Достоверность и полноту сведений подтверждает подпись руководителя.
Данные после штриховой черты заполняет работник налогового органа.
Полученное сообщение отправляете по электронным каналам связи или в бумажном виде при личном визите в налоговую. Если вы пользуетесь 1С: Бухгалтерия, то форма сообщения есть в Отчетах, в группе Уведомления, сообщения и заявления.
Регистрация обособленного подразделения юридического лица в ИФНС
В течение 5 рабочих дней со дня получения сообщения, налоговая инспекция ставит организацию на учет по месту нахождения обособленного подразделения и выдает уведомление об этом (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 84 НК).
Еще раз подчеркну, что сообщение о создании обособленного подразделения вы подаете по месту нахождения «головы». Делать ли что-то дальше, зависит от того, где расположена ваша «обособка».
Рассмотрим несколько вариантов:
- Головная организация и обособленное подразделение в одной налоговой инспекции. В этом случае «обособка» отдельно на учет не ставится (п.4 ст.83 НК). Т.е. вы подали сообщение по месту «головы» и все.
- Головная организация и обособленное подразделение находятся в разных муниципальных образованиях. В этом случае налоговая инспекция по месту «головы» самостоятельно пересылает сведения в налоговую по месту нахождения «обособки», и та ставит ее на учет в течение 5 рабочих дней. Отдельное заявление о постановке на учет по месту нахождения «обособки» не подается с 2008 года.
- Головная организация и обособленное подразделение в одном муниципальном образовании, но относятся к разным инспекциям. По умолчанию «обособку» поставят на учет в той налоговой, к которой она относится территориально. Однако у организации есть право выбрать, к какой налоговой «обособка» будет относиться, и им стоит воспользоваться.
Итак, если организация открывает несколько обособок (или есть «голова» и открывается «обособка») в одном муниципальном образовании (или в Москве, Санкт-Петербурге), подведомственных разным налоговым инспекциям, то их можно поставить на учет в одной налоговой (п.4 ст.83 НК).
В этом случае вместе с сообщением подается уведомление о выборе инспекции по форме № 1-6-Учет, утвержденной приказом ФНС от 11.08.2011 №ЯК-7-6/488@. Этот документ также подается в налоговую инспекцию «головы», которая перешлет сведения в ту налоговую, которую вы выбрали для постановки на учет (если она отличается от налоговой головной организации).
Давайте кратко посмотрим пример заполнения формы № 1-6-Учет (скачать ее можно по этой ссылке в формате pdf). Заполнение ее очень похоже на сообщение о создании подразделения. Но здесь мы указываем в поле «Сообщает о выборе налогового органа» тот номер налоговой, где мы хотим поставить на учет обособленное подразделение.
Если мы ставим на учет несколько подразделений, то у нас будет несколько вторых листов. КПП обособки мы указываем, если он уже присвоен.
Сообщение в территориальные органы ПФР и ФСС
С 1 января 2015 года сообщать о создании обособленного подразделения в органы контроля за уплатой страховых взносов, т.е.
в территориальные отделения ПФР и ФСС по месту нахождения головной организации не нужно. П.3 ст.28 закона №212-ФЗ отменен.
И это не может не радовать, поскольку не было утвержденной формы для такого сообщения, и к тому же надо было собирать дополнительный пакет документов.
Напомню, что до 2015 года о создании обособленных подразделений нужно было сообщать также в течение 1 месяца. Также, несмотря на распространенное мнение, исполнение обязанности по сообщению не ставилось в зависимость от наличия у «обособки» своего баланса, расчетного счета и начисления выплат работникам (письмо Минздравсоцразвития от 09.09.2010г. №2891-19).
Однако встать на учет по месту нахождения обособленного подразделения все равно придется (срок 1 месяц), если в обособленном подразделении будет начисляться зарплата, будет свой баланс и расчетный счет. Все условия должны выполняться одновременно.
Пакет документов, необходимый для постановки на учет в территориальных органах ПФР и ФСС по месту «обособки»:
- заявление о регистрации;
- копия документа (приказ) со сведениями о выделении отдельного баланса и начислении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц обособленным подразделением;
- справка из кредитной организации об открытии расчетного счета обособленным подразделением.
Это обязательные документы, а конкретный перечень необходимо предварительно узнать в своем территориальном отделении ПФР и ФСС.
Форма С-09-3-1 для создания обособленного подразделения
Обособленное подразделение организации открывается по месту нахождения стационарного рабочего места фирмы. При открытии в другом городе или месте, отличном от места регистрации ООО, организация имеет право открыть ОП.
Как заполнить форму С-09-3-1 при открытии обособленного подразделения.
Новая форма С-09-3-1 действует начиная с 25 декабря 2020 года утверждена Приказом ФНС России от 04.09.2020 No ЕД-7-14/632@.
- При заполнении формы С-09-3-1 на Титульном листе заполняем ИНН и КПП организации.
- Код налогового органа указываем код той налоговой, где сейчас ваша фирма состоит на учет.
- Затем заполняете полное наименование организации, например Общество с ограниченной ответственностью «Бизнес Помощник».
Заполняем ОГРН фирмы и количество ОП на текущий момент. Если сейчас у вас нет открытых ОП, проставляем прочерки.
Выбираем цифру 1 при открытии обособленного подразделения или цифру 2 при изменении сведений об ОП,
Настоящее сообщение составлено на 2 листах, с приложением (указываем количество приложенных документов).
Ниже указываем подписанта заявления. Если это руководитель ставим цифру 1, пишем его ФИО, ИНН, контактный телефон и дату.
- Образец заполнения титульной страницы об открытии ОП смотрите ниже:
- На второй странице раздел Сведения заполняем ИНН и КПП организации.
Если у нас вносятся изменения об ОП, указываем что меняется (адрес, наименование, или все вместе). При изменениях указываем код обособленного подразделения, который указан в Уведомлении о постановке на учет обособки.
Если меняется название и адрес заполняем ниже новое название и новый адрес. Адрес указываем в соответствии с ФИАС.
- Если у вас создание ОП, сразу пишем наименование обособленного подразделения при наличии, например ОП Балашихинское.
- Адрес ОП заполняем в соответствии с ФИАС и вашим договором аренды.
- В самом низу в графе Достоверность и полноту указанных сведений подтверждаю пишем дату и подпись.
- АКЦИЯ: ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМЫ С-09-3-1, В ТОМ ЧИСЛЕ СО СЛОЖНЫМ АДРЕСОМ — 500 рублей.
Для заказа пишите в WhatsApp или Telegram, либо звоните +7-925-589-44-20 или на электронную почту: businesshelper.mos@gmail.com
Как заполнить форму С-09-3-1 при изменении адреса или наименования?
При изменении наименования обособленного подразделения или адреса обособленного подразделения Общество обязано в трехдневный срок внести эти изменения в ИФНС. При заполнении формы С-09-3-1 первый лист заполняется таким же образом, как и при создании. Образец заполнения титульного листа расположен выше.
- Во втором листе, содержащем сведения об адресе или наименовании, заполняем заполняем:
- 1 — при изменении адреса обособленного подразделения;
- 2 — при изменении наименования обособленного подразделения;
- 3 — при изменении адреса и наименования обособленного подразделения;
- в графе КПП3 пишем КПП вашего обособленного подразделения, указанный в уведомлении об открытии обособленного подразделения.
Дата создания (внесения изменений) указываем дату данных изменений. Не забываем про 3-х дневный срок, чтобы не попасть на штраф.
Если изменяется наименование, заполняем новое наименование ОП, если изменяется адрес обособленного подразделения, заполняем новый адрес согласно ФИАС.
Ниже приведем образец заполнения Сведений при изменениях данных об обособленном подразделении:
Какие документы нужны при создании обособленного подразделения?
1)Форма С-09-3-1 от от 04.09.2020 года;
- 2)Документы, подтверждающие полномочия подписанта;
- Если подписывает Генеральный директор — Приказ о назначении Генерального директора, если лицо по доверенности — Копия доверенности.
- 3)Копия договора аренды на адрес обособленного подразделения;
- Вышеуказанные документы подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения головной организации.
Внутренними документами оформляется Приказ о создании обособленного подразделения. Его подавать в налоговую инспекцию не нужно.
Какие сроки при уведомлении о создании и изменении данных об обособленном подразделении?
1) При создании обособленного подразделения нужно уведомить налоговую инспекцию в течение 1 месяца со дня Приказа о создании ОП; 2) При изменениях данных об ОП — в течение 3-х дней;
Обособленное подразделение регистрируется в течение 5 дней, после чего Вам выдают Уведомление о постановке на налоговый учет обособленного подразделения.
Как можно подать документы о создании и изменении данных об обособленном подразделении?
- 1)При наличии ЭЦП по электронным каналам связи;
- Как подать Форму С-09-3-1 электронно: Электронно форму можно подписать и отправить с помощью бухгалтерских сервисов: СБИС, Контур и тд.
- Или можно подписать утилитой КриптоАрм и отправить в ФНС через сервис Иные обращения.
- 2)Нарочно в ИФНС в 2-х экземплярах.
На вашем экземпляре проставляется отметка о принятии документов;
- 3)Почтой ценным письмом с описью вложения;
- Скачать бланк новой формы С-09-3-1 от 2021 года в Экселе (excel) можно справа от статьи, кликнув по ссылке Скачать материалы к статье.
Новая форма С-09-3-1 в Excel 2021 года можно скачать за 100 руб.
, нажав по ссылке.
Заполнение С-09-3-1 с помощью ЮК Бизнес Помощник
Если Вам необходимо открыть обособленное подразделение или внести изменения об обособленном подразделении в 2021 году, но нет времени разбираться во всех тонкостях, вы можете поручить эту работу специалистам ЮК Бизнес Помощник.
АКЦИЯ: ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМЫ С-09-3-1, В ТОМ ЧИСЛЕ СО СЛОЖНЫМ АДРЕСОМ — 500 рублей.
Для заказа пишите на электронную почту или в WhatsApp либо звоните +7 925 589-44-20 или на электронную почту: businesshelper.mos@gmail.com
При работе заключаем договор об оказании юридических услуг, оплату можно произвести наличными денежными средствами или по безналичному расчету.
Отзывы о компании ЮК Бизнес Помощник можете посмотреть в Яндексе на странице нашей организации. При необходимости можете посетить наш офис, расположенный в самом центре Москвы.
- наши статьи:
- Cписок участников общества образец 2021
- Образец заполнения Р13014 при наследовании доли
- Образец формы Р38001 внесение возражений о предстоящем исключении
Форма С-09-3-1. Регистрация обособленного подразделения. Образец 2021-2022 года
Любые действия с обособленными подразделениями, т.е. представительствами с узкими полномочиями, на территории Российской Федерации должны быть отражены в форме С-09-3-1. Этот документ позволяет уведомить налоговые органы об открытии нового подразделения, закрытии существующего, смене адреса или названия.
Образец заполнения и пустой бланк формы С-09-3-1
ФАЙЛЫ
Скачать бланк формы С-09-3-1 .xlsСкачать образец заполнения формы С-09-3-1 .xlsСкачать бланк и образец формы С-09-3-1 в архиве .zip
Заполнение полей
С-09-3-1 заполняется черной ручкой или, все чаще, в электронном виде. Как и в других бухгалтерских документах, информация вносится прописными (печатными) буквами — по 1 символу в ячейке.
- Невзирая на то, что в базовом документе всего 2 страницы, вы можете распечатать столько копий второй страницы с описанием изменений, сколько понадобится.
- Допустим, если предприятие переносит (меняет адреса) трех ОПов, то документ увеличится до 4 страниц. И это должно быть отмечено в соответствующей ячейке:
Важно то, от чьего лица подается форма. Если это — директор предприятия (код — 3), то в графе “Наименование документа, подтверждающего полномочия” указываем “Паспорт” и в нижеследующей строке — серию и номер паспорта. Если заявителем выступает представитель организации (код — 4), то наименование — доверенность. Эти документы обязательно должны присутствовать при личной подаче в ФНС.
Следует разграничивать КПП. На титульной странице указывается код основного юрлица, в приложении — подразделений. Поскольку по закону код причины постановки на учет имеет не каждое предприятие, это поле может оставаться незаполненным. После подачи С-09-3-1 ОП может быть присвоен КПП, о чем есть отметка в нижней части формы (см. приложение).
Добавление нового подразделения:
- На странице 0001 ставим 1 в поле “Сообщает”.
- На странице 0002 оставляем пустыми поля “Сообщает вид изменения” и КПП.
- Вписываем название представительства.
- Указываем адрес и деятельность по ОКВЭД.
- ФИО и контактные данные руководства не являются обязательными.
Как вписать новое ОП в форме С-09-3-1
Изменение наименования
- На странице 0001 ставим 2 в поле “Сообщает”.
- На странице 0002 ставим галочку в пункте 1.2.
- Указываем КПП существующего отделения.
- Указываем новое наименование.
- Заполняем существующие поля адреса.
- Указываем дату переименования в п. 2.4.
- Указываем деятельность по ОКВЭД.
Как изменить название ОП в С-09-3-1
Хотя в сносках эта информация не выведена, нужно знать, что номер телефона не является обязательным к заполнению полем.
Сроки и особенности подачи
С-09-3-1 подается по месту регистрации подразделения не позднее, чем через 30 дней после открытия представительств (а).
Однако, в целом, позволительно сдавать форму по месту регистрации основного юрлица. На момент подачи заявления за новым образованием должен быть закреплен адрес, а в штате — числиться не менее 1 сотрудника.
Как правило, день оформление первого нанятого лица и считают днем регистрации ОП.
Когда форма С-09-3-1 не нужна
Хотя С-09-3-1 фиксирует большинство изменений, касающихся обособленных подразделений предприятия, ее не заполняют для представительств, в которых нет сотрудников. Документ не следует подавать для подразделений, открытых и после — закрытых за срок до 30 дней.
Извещение из налоговой придет в течение 5 дней. Теперь ваше ОП считается зарегистрированным.
Скачать документна сайте Ассистентус
Форма С-09-3-1: образец заполнения
Компания вправе открывать свои подразделения на территориях, отличных от территории нахождения головной организации. Это могут быть филиалы, представительства или подразделения иного вида – главной характеристикой обособленного подразделения является его территориальная удаленность и наличие как минимум одного стационарного рабочего места, оборудованного для работы.
Уведомление об открытии обособленного подразделения в ИФНС
О создании, каких-либо изменениях в ранее предоставленных сведениях, о закрытии подразделений необходимо сообщать в контролирующие ведомства.
Куда подавать сообщение об открытии обособленного подразделения? Если это не филиал и не представительство, компания должна сообщить о создании подразделения в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (не ОП).
О создании новых филиалов или представительств сообщать дополнительно не нужно, поскольку сведения о них должны быть указаны в ЕГРЮЛ. Сообщение в ИФНС об открытии обособленного подразделения необходимо отправить не позже срока продолжительностью в 1 месяц.
Для такого случая есть утвержденная форма сообщения С-09-3-1. Форма уведомления о создании обособленного подразделения утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-6/362 от 9 июня 2011 г.
Образец заполнения сообщения о создании обособленного подразделения
Итак, для сообщения налоговой инспекции о том, что у вас появилось обособленное подразделение, необходимо воспользоваться унифицированной формой С-09-3-1. Кроме того, налоговой инспекцией утвержден и порядок заполнения формы.
Как заполнить форму С-09-3-1? Давайте разберемся.
В шапке бланка укажите ИНН и КПП компании. В графе «Код налогового органа» необходимо указать код, которым идентифицируется налоговая инспекция, в которую предоставляется сообщение.
Далее идет основная часть заявления С-09-3-1. Название нужно указывать полностью, ровно так, как указано в учредительных документах компании. Далее необходимо указать ОГРН и количество подразделений. Не путайте: в поле, где необходимо указать число подразделений, необходимо указать то их количество, о создании которых вы хотите сообщить с помощью формы №С-09-3-1.
Если компания хочет сообщить об открытии подразделения, то в поле «Сообщает» необходимо поставить 1. В поле «Данное сообщение составлено на» укажите количество листов.
Если вы хотите открыть не одно подразделение, то количество листов С-09-3-1 увеличится, так как на каждое подразделение, которая компания хочет открыть, заполняется отдельный лист. Количество листов указывается в следующем формате «2—».
В поле «с приложением копии документа на» необходимо написать количество листов копий документов, подтверждающих полномочия представителя.
Далее форма делится на 2 части, руководитель или представитель компании заполняет в левой части свои контактные данные (телефон, адрес электронной почты и другое).
Второй лист сообщения об открытии обособленного подразделения (образец заполнения вы найдете ниже) содержит сведения об обособленном подразделении. Проставьте ИНН и КПП организации, номер страницы. Поле «КПП 3» заполняется в случае, если в инспекцию сообщается о внесении изменений.
В поле «Наименование» укажите, при наличии, название подразделения. Затем укажите полный адрес места нахождения подразделения. Обратите внимание, как заполнен этот пункт в образце заполнения заявления С-09-3-1, представленном ниже.
Если вы заполняете данные об адресе обособленного подразделения для Москвы и Санкт-Петербурга, то поля «Район» и «Город» заполнять не нужно. В поле «Дата создания» укажите число, когда обособленное подразделение было создано.
Заявление подписывает лицо, подтверждающее достоверность изложенных сведений.
Образец заполнения сообщения о создании обособленного подразделения
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
С-09-3-1 Сообщение о создании на территории РФ обособленного подразделения
В поле «Налоговый орган» указывается код и наименование налогового органа по месту нахождения организации, в который подается сообщение.
В поле «Российская организация» отражается полное название организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах.
В поле «ОГРН» указывается основной государственный регистрационный номер организации, который можно найти в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица (с 01.01.2017 в Листе записи ЕГРЮЛ).
В поле «Количество обособленных подразделений» автоматически указывается количество обособленных подразделений, в отношении которых представляется сообщение.
В поле «Сообщает» выбирается соответствующая цифра:
- «1» — если организация создает обособленное подразделение;
- «2» — если организация вносит изменения в ранее сообщенные сведения об ОП.
В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:
- Руководитель — если сообщение подается организацией,
- Уполномоченный представитель — если документ подается представителем организации. При этом указывается ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
При заполнении поля «Телефон» указывается номер телефона, по которому можно связаться с организацией (ее представителем).
Также на титульном листе автоматически указывается дата.
Сведения об обособленном подразделении
Сведения заполняются отдельно на каждое обособленное подразделение, которое создается или в сведения, о котором вносятся изменения.
В поле «Сообщает» выбирается один из кодов:
- «1» — об изменении места нахождения;
- «2» — об изменении наименования;
- «3» — об изменении места нахождения и наименования.
- Поле «Сообщает» заполняется только при внесении изменений в ранее сообщенные сведения об ОП.
- В поле «КПП» в случае внесения изменений в ранее поданные сведения об ОП указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту нахождения обособленного подразделения.
- Поле «КПП» не заполняется в случае подачи сообщения о создании ОП.
- В поле «Наименование (при наличии)» указывается наименование обособленного подразделения при наличии.
- В случае подачи сообщения в связи с изменением наименования ОП указывается его новое наименование.
- В отдельном поле указывается дата создания обособленного подразделения или дата внесения изменений в ранее сообщенные сведения о нем.
- В поле «Адрес» указываются все адресообразующие элементы места нахождения обособленного подразделения.
- В случае подачи сообщения в связи с изменением места нахождения ОП указывается адрес его нового места нахождения.
Открытие обособленного подразделения компании. Форма С-09-3-1
Скачать форму на открытие обособленного подразделения С-09-3-1:-в формате pdf: form_c_09_3_1.pdf-в формате Excel: form_с_09_3_1.xls
ЧТО ТАКОЕ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ
Обособленное подразделение это проще говоря филиал компании.Согласно Налоговому кодексу РФ (ст.11, п.
2) , под обособленным подразделением подразумевается любое отделение фирмы, находящееся по адресу, отличному от юридического, где оборудованы стационарные (созданные на срок более 1 месяца) рабочие места: к примеру, торговая точка, офис, пункт выдачи заказов интернет-магазина.
Причем факт наличия рабочих мест не подразумевает обязательного регулярного присутствия работников на территории обособленного подразделения: например, обособленным подразделением может быть признано складское помещение.
В НК РФ также указано, что обособленное подразделение считается таковым вне зависимости от наличия упоминаний о факте его создания в учетных и других документах предприятия, т.е. отсутствие регистрации не отнимает у обособленного подразделения его статуса, однако в этом случае юридическое лицо понесет ответственность по ст. 117 НК РФ (уклонение от постановки на учет в налоговом органе). Обособленное подразделение может иметь свою печать и собственный баланс: соответственно, бухгалтерия для него ведется отдельно.
Обособленное подразделение нужно открывать даже если это всего лишь другой район одного города. В этом случае открытие обособленного подразделения также придется ждать 5 дней.
Индивидуальным предпринимателям (ИП) открывать обособленные подразделения не требуется и не предусмотрено законом.
Мы зарегистрируем все за Вас!
Наша команда берет на себя все хлопоты по регистрации обособленного подразделения «под ключ». От Вас потребуется пакет необходимых документов и доверенность, остальное мы сделаем без Вашего участия.
Перечень документов, необходимых для регистрации обособленного подразделения без Вашего участия:
- Свидетельство ИНН (копия);
- Свидетельство ОГРН (копия);
- Приказ о создании обособленного подразделения (копия);
- Договор аренды обособленного подразделения (копия);
- Печать;
- Доверенность на право предоставления интересов в ИФНС (ст.185 ГК РФ);
- Заявление Форма № С-09-3-1 (О создании на территории РФ обособленного подразделения российской организации);
- Коды статистики ОКВЭД.
Сроки открытия: 5-8 рабочих дней.Стоимость услуги: от 1000 руб.
Документы необходимые для самостоятельного открытия обособленного подразделения:
Для подачи через электронные системы отчетности:
- только заполненное заявление формы С-09-3-1
Для самостоятельной подачи в налоговой инспекции:
- паспорт лица, подающего документы
- доверенность, в случае регистрации доверенным лицом, а не генеральным директором предприятия
- заполненное заявление формы С-09-3-1
Документы, которые могут потребоваться дополнительно в некоторых межрайонных налоговых инспекциях:
- Сообщение о постановке на учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения, филиала (форма С-0-9-3-1)
- Копия свидетельства о постановке на налоговый учет юридического лица заверенная нотариусом
- Документы, подтверждающие создание обособленного подразделения (приказ, договор аренды)
- Справка на руководителя, бухгалтера (в произвольной форме).
- Доверенность (на всех, кроме Ген. директора).
- При постановке на учет филиала (представительства) :— учредительные документы юридического лица с указанием в них сведений об обособленном подразделении;— выписка из ЕГРЮЛ;— положение об обособленном подразделении;— распоряжение (приказ) о создании обособленного подразделения
Документы обычно подаются в Отдел регистрации и учета налогоплательщиков, в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица (по юридическому адресу предприятия).Заявление о регистрации необходимо подать не позднее, чем через 1 месяц после открытия обособленного подразделения.
Если вы пользуетесь электронными системами сдачи отчетности, то вам не обязательно посещать налоговую инспекцию, а можно загрузив форму на регистрацию и заполнив ее отправить в налоговую инспекцию в электронном виде (в формате Excel).
Открытие обособленного подразделения необходимо например для регистрации кассового аппарата в Крыму не по юридическому адресу.
Подтверждение об открытии обособленного подразделения можно забрать в налоговой инспекции района, где было открыто обособленное подразделение. При открытии вашему филиалу также присвоят КПП. Пример уведомления о постановке на учет организации в налоговом органе ( форма № 1-3-Учет Код КНД 1121029):
СРОКИ РЕГИСТРАЦИИ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
Обособленное подразделение должно быть зарегистрировано не позднее 1 месяца со дня его образования.
Обособленное предприятие регистрируется налоговой инспекцией в течение 5-7 рабочих дней. Очень часто сроки затягиваются, поэтому советуем звонить в налоговую инспекцию своего района ( отдел оперативного контроля) и интересоваться передано ли ваше заявление об открытии филиала в работу.
Чтобы узнать открыто ли обособленное подразделение нужно позвонить в налоговую инспекциютого района, на территории которого у Вас открывается обособленное подразделение.
ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ — ФИЛИАЛ — ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО, В ЧЕМ РАЗНИЦА?
Обособленное подразделение может быть наделено статусом представительства или филиала.Представительство может представлять интересы юридического лица, однако оно не наделено его правами, т.е. не может вести коммерческую деятельность.Филиалом считается обособленное подразделение юридического лица, которое выполняет функции или часть функций самого юридического лица, т.е.
может вести коммерческую деятельность от лица юридического лица, а также представлять его интересы.Ни филиал, ни представительство не являются самостоятельными юридическими лицами, и представлять интересы фирмы в суде могут только по доверенности.
Также они не имеют статуса налогоплательщиков, поэтому налоговая отчетность по ним не предоставляется отдельно, а включается в отчетность юридического лица.
Предприятия, находящиеся на УСН, могут регистрировать обособленные подразделения, не являющиеся филиалами или представительствами. Индивидуальные предприниматели не могут регистрировать обособленные подразделения.
ФОРМА С-09-3-1. РЕГИСТРАЦИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ. ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ
Форма С-09-3-1 (код по КНД 1111053) необходима для регистрации обособленного подразделения компании, а так же внесения изменений в уже открытое подразделение, таких как: изменение сведений о директоре, изменение места нахождения, изменение наименования обособленного подразделения. Пример заполненной формы ниже (кликните на рисунке для увеличения):
ЗАПОЛНЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЯ ПО ПУНКТАМ:
- ИНН организации 10 цифр, не путать с ОГРН.
- КПП — заполняется КПП основной организации, (не обособленного подразделения, которого пока еще нет)
- Код и номер налоговой инспекции (ИФНС) в которую Вы подаёте документы. Код и номер для Республики Крым и г. Севастополя можно взять из таблицы.
- Название организации. Пишется полное наименование организации, например: «Общество с ограниченной ответственностью «Загребай»».
- ОГРН — основной государственный регистрационный номер, берется из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
- На каждое подразделение нужно будет оформить вторую страницу формы.
- Вид заявления: 1 — если Вы сообщаете о создании обособленного подразделения; 2 — если Вы вносите изменения в уже созданное обособленное подразделение.
- Количество страниц в заявлении, если открывается одно подразделение, то 2 страницы. Если более то по количеству подразделений плюс 1.
- Количество листов приложений. К заявлению может прилагаться копия документа, подтверждающего полномочия представителя (доверенность, либо приказ о назначении руководителя обособленного подразделения)
- Кем предоставляется заявление:
- руководитель организации- ставится «3»
- представитель организации — ставится «4», если это представитель организации по доверенности то потребуется представить доверенность на лицо, подающее уведомление.
- Фамилия, имя, отчество представляющего документы.
- ИНН физического лица — представляющего документы — 12 цифр.
- Номер контактного телефона на усмотрение подающего заявление
- Заполняются паспортные данные подающего заявление в формате: серия, номер. Либо номер и дата доверенности, если это не генеральный директор.
- Вид изменения, вносимого в уже созданное обособленное подразделение. Если Вы подаете документы на создание обособленного подразделения, то заполнять ничего не надо.
- КПП ранее созданного обособленного подразделения, если вы вносите изменения в уже зарегистрированное подразделение. Если Вы создаете новое, то заполнять этот пункт не надо.
- Наименование обособленного подразделения — это как Вы придумаете, только без матершины и призывов свергнуть существующий путинский режим.
- Адрес он и в Африке адрес)))
- Дата создания обособленного подразделения. Только не пишите дату более раннюю, чем за месяц до подачи заявления, иначе можно нарваться на штраф.
- Основной ОКВЭД организации. Нужно указывать именно ОСНОСНОЙ ОКВЭД — он стоит первым в Вашей выпискеЕГРЮЛ( Единый государственный реестр юридических лиц).
- Фамилия, имя отчество руководителя обособленного подразделения, если его нет, то поле оставить пустым.
- ИНН руководителя обособленного подразделения при наличии.
- телефон руководителя обособки при наличии.
Форма уведомления 2020 о выборе налогового органа для НДФЛ от обособленного подразделения: бланк (скачать) и образец заполнения
В силу поправок в Налоговый кодекс РФ, с 2020 года налоговым агентам по НДФЛ с обособленными подразделениями стало проще платить подоходный налог и сдавать отчётность по нему (справки 2-НДФЛ, расчеты 6-НДФЛ). Для этой цели введена с 2020 года форма уведомления о выборе налогового органа для НДФЛ обособленных подразделений. Рассказываем об этом бланке (можно скачать) и его заполнении.
Также смотрите:
Новое право
При наличии у организации нескольких обособленных подразделений на одной муниципальной территории или её расположении с обособками вместе на этой территории, с 2020 года уплачивать НДФЛ и сдавать отчётность по нему можно одним из 2-х способов:
- по месту нахождения одной из таких обособок;
- по месту нахождения головной организации.
Это регулирует новый абзац п. 7 ст. 226 НК РФ с 1 января 2020 года (ввёл Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Налоговый агент сам выбирает обособку либо головной офис (это его право, а не обязанность) с учетом порядка, установленного п. 2 ст. 230 НК РФ.
Отметим, что до 2020 года такие налоговые агенты платили НДФЛ и сдавали отчетность по месту учета как головной организации, так и каждого обособленного подразделения.
Срок подачи
По общему правилу компания должна уведомить о выборе ИФНС не позднее 1 января (п. 2 ст. 230 НК РФ).
С учётом новогодних каникул с 1 по 8 января, этот документ нужно было направить в инспекцию не позднее 9 января.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Изменять уведомление в течение года нельзя. Исключения:
- сменилось количество обособок;
- есть другие изменения, влияющие на порядок сдачи сведений о доходах физлиц и суммах НДФЛ.
Однако в связи с довольно поздним утверждением формы уведомления в 2020 году, ФНС выпустила специальное разъяснение. Согласно ему, организации-налоговые агенты, планирующие с 2020 года применять новый порядок перечисления НДФЛ и представления отчетности, могут представить в инспекцию уведомление о выборе налогового органа до 31 января 2020 года (пятница).
Если же налоговый агент планирует представить уведомление после перечисления НДФЛ, то во избежание недоимки и переплаты эти суммы налога следует перечислять с 1 января 2020 года по платежным реквизитам выбранного обособленного подразделения.
При этом у налогового агента есть право подать заявление на уточнение платежа при необходимости корректировки отдельных реквизитов (КПП плательщика, ИНН, КПП и наименование получателя платежа).
Какой использовать бланк
Для указанной цели бланк уведомления о выборе налогового органа, порядок его заполнения и электронный формат подачи утверждены приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622.
Согласно приказу, новая форма уведомления о выборе налогового органа для обособленного подразделения вступает в силу с 1 января 2020 года. Её КНД – 1150097.
Бланк уведомления состоит из 2-х листов – стандартного титульного и листа с перечнем вносимых КПП организации/её обособок и соответствующими кодами ИФНС.
Далее по прямой ссылке можно бесплатно скачать бланк уведомления 2020 :
УВЕДОМЛЕНИЕ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА 2020
Как заполнить уведомление
В целом, правила не отличаются от заполнения других налоговых форм. Это можно сделать как на бумаге, так и электронно. То же касается его отправки в ИФНС.
Так, в случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк. То же самое касается ситуации, когда для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест.
| КПП организации/обособленного подразделения | КПП головной организации либо выбранной обособки, через которое будут перечисляться исчисленные и удержанные суммы налога, а также представляться справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ |
| Код по ОКТМО | Код муниципального образования, на территории которого находится организация либо выбранная обособка, а также обособленные подразделения, за которые будет производиться перечисление налога, представление 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если код по ОКТМО имеет 8 знаков, свободные места справа не заполняют. |
| Причина представления уведомления (код) | «1» – если уведомление представляете в связи с принятием решения о переходе на уплату налога в бюджет региона по месту нахождения организации либо выбранного подразделения
|
| (указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ) | Указывают изменения, влияющие на порядок представления этих отчётов. Заполняют, если в поле «Причина представления уведомления (код)» указана цифра «4». |
В последнем разделе уведомления приводят КПП организации и всех обособленных подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования, в отношении которых организация либо выбранное ею обособленное подразделение будет платить НДФЛ и отчитываться.
Учтите: количество полей «КПП организации/обособленного подразделения» и «Код налогового органа» должно соответствовать количеству обособок, расположенных на территории одного муниципального образования с организацией либо выбранным подразделением.
Пример заполнения
Допустим, что ООО «Гуру» имеет 2 обособленных подразделения на территории одного муниципального образования. Они состоят на учете в ИФНС России № 19 и 21 по г. Москве (условимся, что две эти налоговые курируют одно муниципальное образование, каждая в своей части территории).
Платить НДФЛ и сдавать отчетность по этому налогу по данным подразделениям компания в 2020 году хочет через ИФНС России № 19 по г. Москве (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Значит, она уведомляет о своем выборе инспекцию № 19.
Далее показан образец заполнения 2020 уведомления о выборе налогового органа для НДФЛ по обособленным подразделениям .
УВЕДОМЛЕНИЕ О ВЫБОРЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА 2020 ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ