Какой шаблон гражданско-правового договора лучше использовать?

Кадры

Заключение гражданско-правового договора — это процедура по оформлению взаимоотношений заказчика и исполнителя (подрядчика). В контракте отражают права и обязанности сторон, стоимость работ, сроки и иные существенные моменты.

20 сентября 2021 Челозерцева Александра

Для правового оформления отношений по выполнению работ или оказанию услуг физическим лицом заключают контракт — ДГПХ.

Выбор исполнителя зависит от цели заключения гражданско-правового договора и не ограничен законодателем:

  • для оказания услуг (юридические, бухгалтерские, клининг и пр.);
  • для выполнения работ (ремонт, изготовление изделий и пр.).

Существуют два варианта оформления:

  • принятие работника в штат и заключение трудового договора;
  • оформление ГПХ.

Основные отличия — в таблице:

Основание Трудовой ГПХ
Правовое регулирование Трудовой кодекс РФ Гражданский кодекс РФ
Предмет Личное выполнение обязанностей работником Конечный результат оказания услуг (выполнения работ) с правом привлечения третьих лиц к работе
Режим работы Устанавливают локальным актом и согласуют с работодателем Не установлен
Срок Как правило, бессрочно. Для установления срока законом установлены основания Предусмотрен контрактом
Порядок оплаты Не реже, чем раз в две недели Стороны согласуют самостоятельно
Налоги и взносы Работодатель удерживает НДФЛ, платит взносы в ФСС, ПФР, ФОМС Заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР и ФОМС
Расторжение Регламентировано законом: работник вправе отказаться от соглашения, предупредив работодателя за две недели, работодатель вправе расторгнуть контракт в определенных законом случаях Порядок расторжения и одностороннего отказа устанавливают в контракте

С кем заключают дгпх

Сторонами сделки являются организации и граждане.

Сделку заключают для выполнения разовых работ или для продолжительного сотрудничества с гражданином.

Нередко предложение заключить гражданско-правовой договор поступает от работодателя для целей экономии на взносах.

Для работника относительно пенсионных прав характер контракта не имеет значения, поскольку период работы по ГПХ включают в страховой стаж (п. 13 правил, утв. постановлением правительства РФ от 02.10.2014 № 1015).

Таким образом, при заключении гражданско-правового договора работодатель обязан передать сведения в ПФР.

Какие условия включают в документ

Контракт составляют письменно в двух экземплярах.

При составлении стороны согласуют условия заключения гражданско-правового договора:

  • наименование и объем оказываемых услуг, выполняемых работ;
  • сроки;
  • порядок оплаты;
  • права и обязанности сторон;
  • порядок приемки работ и услуг;
  • порядок расторжения и отказа от сделки.

Какой шаблон гражданско-правового договора лучше использовать? Какой шаблон гражданско-правового договора лучше использовать? Какой шаблон гражданско-правового договора лучше использовать?

Закон не ограничивает стороны в согласовании условий, но необходимо учесть положения ГК РФ для отдельных видов сделок:

  • возмездное оказание услуг — гл. 39 ГК РФ;
  • подряд — гл. 37 ГК РФ.

Как заключить ДГПХ

Закон не закрепляет какой-то особый порядок заключения гражданско-правового договора, применяют общие правила делопроизводства:

  1. Согласование условий.
  2. Ознакомление с проектом контракта и корректировки.
  3. Подписание сделки сторонами.

Законодательные основания для заключения гражданско-правового договора зависят от вида сделки: подряд, возмездное оказание услуг или смешанный контракт. В зависимости от правового регулирования, применяют соответствующие нормы ГК РФ.

Вот какие документы нужны для оформления ГПХ:

  • для организации — устав, приказ о назначении руководителя, свидетельство о регистрации и банковские реквизиты;
  • для граждан — паспорт, ИНН и СНИЛС.

Ответ на вопрос, нужно ли издавать приказ о заключении ДГПХ, отрицателен: для ГПХ, в отличие от трудового, приказ не нужен.

Срок действия ДГПХ

Закон не ограничивает срок гражданско-правового договора, стороны согласуют его самостоятельно.

Другие статьи автора на gosuchetnik.ru Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ
Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Договор ГПХ: не всё так просто — Блог

Самый распространенный договор, который готовят и проверяют юристы Кнопки — это гражданско-правовой договор, он же ГПД. Его ещё называют договором гражданско-правового характера, ГПХ. Такой договор может быть как с компанией, так и с отдельным человеком — индивидуальным предпринимателем, самозанятым или просто физлицом, не оформленным ни в каком качестве.

Многие не делают разницы между договором ГПХ с физлицом и трудовым договором — а зря. Даже если договор не называется трудовым, он может быть им признан.

И тогда получится, что отношения, которые изначально предполагались временными, теперь постоянные, как расстаться — непонятно. Но и это ещё не всё, потому что также появляются социальные гарантии — отпуска, больничные — и много, очень много дополнительной отчётности.

А ведь в договорах ГПХ и без того много тонкостей, за несоблюдение которых предпринимателя могут наказать рублём.

Какой шаблон гражданско-правового договора лучше использовать?

Если риски и штрафы — это не то, к чему вы стремитесь, то наша статья — для вас: рассказываем, какие обязанности есть у заказчика при вступлении в правовые отношения с физлицом, а также какие риски будут, если эти обязанности не выполняются.

Предмет договора: какие услуги будут оказаны

«Какие услуги оказывает исполнитель?» — на юридическом языке это называется предмет договора.

Чем подробнее вы укажете, что вам необходимо получить от исполнителя, тем меньше рисков — лучше, если стороны обе на берегу чётко понимают, о чём они договорились, чем доказывают это друг другу потом… иногда в суде.

Часто стороны скупятся на слова и пишут в договоре лаконично — например, «консультационные услуги».

Но какая нужна консультация заказчику? Сделать сайт, перевести текст, обжаловать решение госоргана? Когда ясности нет, этим может воспользоваться недобросовестный исполнитель: может быть так, что стороны лично или по телефону договорились, что заказчик хочет научиться искать сотрудников, а консультация в итоге была про то, как оформлять их трудоустройство.

Если произойдёт такая ситуация, то без письменных доказательств будет сложно доказать свою правоту, так как предмет договора можно толковать по-разному. Суд, если до него дойдёт, будет отталкиваться от фактов. А факт — в том, что услуга оказана. Если ещё и оплачена вперёд, то это совсем грустно.

Гпд — это вам не тд: «исполнитель» не равно «работник»

Как говорится в хороших и плохих детективах, всё сказанное вами может быть использовано против вас. Отсюда вывод: договор ГПХ не должен содержать в себе ничего, что могло бы указывать на трудовые отношения. Это важно.

Многие, увы, путают трудовой договор и ГПД с физлицом. Логика в этом случае примерно такая: я же поручаю ему Работу — значит, он Работник, а то, что он Заработает, я ему Заплачу. А раз так, то и напишем все эти слова — работник, работодатель, зарплата — в договоре… и напрасно.

В предмете договора не должно говориться про «услуги менеджера по управлению персоналом» — правильно написать, что нам нужны «консультационные услуги в сфере управления персоналом». Иными словами, убираем название должности, оставляем суть.

Нужно чётко понимать, что исполнитель по договору ГПХ — не сотрудник: он не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, получает не зарплату, а вознаграждение, а в должностную инструкцию может заворачивать хоть колбасу, хоть рыбу, потому что она к нему тоже не относится. Соответственно, признаков трудовых отношений не должен содержать не только предмет, но другие части договора. Кстати, несколько лет назад у нас была подробная статья про то, чем трудовой договор отличается от гражданско-правового.

Если всё же решено включить в ГПД некоторые трудовые условия, то надо помнить: в случае спора такой договор может быть признан трудовым, если суд установит, что фактически регулируются трудовые отношения.

Слово «суд» можно заменить на «ГИТ» — государственная инспекция труда — у этого ведомства тоже есть такие полномочия. А исполнитель, таким образом, превратится в работника, с которым теперь расстаться очень непросто.

Обычно по собственному желанию не хочет никто, а по соглашению сторон — это же деньги, деньги…

Кроме того, весьма вероятны (а если дойдёт до официального разбирательства, то неизбежны) санкции: для организаций штраф до 100 000 ₽, для ИП — до 10 000 ₽. Также надо будет начислить деньги на отпуск и заплатить в фонд социального страхования.

Поэтому мы рекомендуем заключать договоры ГПХ только на временные, нерегулярные работы, а тех, кто нужен постоянно — брать в штат и заключать с ними трудовой договор.

Как понять характер отношений между вами и заказчиком? Просто представьте, что вместо заключения договора оказания услуг вы приняли его на работу. Если ничего не поменяется — налицо трудовые отношения.

Какой результат исполнитель передаст вам?

Этот вопрос тесно связан с предыдущим и необходим, чтобы зафиксировать необходимый заказчику результат. Например, если предмет договора — услуги по привлечению клиентов, то результатом может быть 100 звонков в неделю. Тогда в договоре можно зафиксировать, что если звонков было меньше, то услуга не оказана.

Ещё примеры: результатом работы транспортной компании может быть перемещение груза из точки А в точку Б в целости и сохранности; результатом работы переводчика — текст на том языке, который нужен заказчику. Конечно, надо указать и конкретный срок — так ни у исполнителя, ни у заказчика не будет шансов что-то понять не так.

Особенности заключения договора ГПХ с иностранцем

Если договор ГПХ заключается с иностранным гражданином, то надо понимать, где именно будут оказываться услуги — на территории нашей страны или за её пределами. От этого зависит объём обязанностей заказчика.

Какой шаблон гражданско-правового договора лучше использовать?

Если договор заключён с иностранцем, который оказывает услуги по месту своего жительства, то есть за пределами РФ, то никаких дополнительных обязанностей у заказчика не возникает.

Кроме места оказания услуги, надо указать срок: лучше писать не «до момента исполнения обязательств», а прямо указать — «срок оказания услуги: 2 недели с момента предоплаты» или «срок действия договора: до 31 декабря 2021 года».

Но если иностранец оказывает услуги на территории РФ, то обязанностей у заказчика становится больше.

Прежде всего, о заключении или расторжении договора ГПХ надо уведомить МВД региона, на территории которого будет оказана услуга.

Сделать это необходимо в течение 3 рабочих дней с момента заключения или расторжения договора: например, заключили 13 января 2021 — уведомили не позже 18 числа (включительно).

Важно: у иностранца должен быть документ, на основании которого он находится в России — это может быть патент, разрешение на работу, вид на жительство.

Надо, как минимум, знать реквизиты этого документа и указать их в договоре.

Но лучше всего убедиться, что такой документ вообще существует и посмотреть на оригинал — будет уверенность, что разрешение не просрочено и иностранец находится в стране легально.

Как только договора ГПХ с иностранцем будет подписан, заказчик превратится в налогового агента — это значит, что он должен будет перечислять в бюджет НДФЛ с вознаграждения исполнителя.

Ставка НДФЛ при этом будет зависеть от статуса иностранца: тот, кто находится на территории России не меньше 183 дней в течение года (а если совсем точно — в течение 12 месяцев подряд), считается налоговым резидентом. Если меньше — то нерезидентом.

Читайте также:  Какой номер плательщика взносов в ПФР надо указывать в платежном поручении?

Резиденты платят подоходный налог по ставке 13%, нерезиденты — 30%.

Отдельная тонкость есть в случае ЕАЭС — Евразийского экономического союза, в который входят Россия, Казахстан, Беларусь, Армения и Киргизия. Если иностранец приехал оттуда, то ставка НДФЛ всегда будет 13% — независимо от того, резидент он или нет.

Такая же ставка подоходного налога — 13% — будет у беженцев и тех, кто получил в нашей стране временное убежище.

Кроме НДФЛ, надо перечислять в бюджет и страховые взносы — это примерно 30% от цены договора.

И самое важное: если не уведомить МВД о заключении и расторжении договора, то может быть штраф — в Москве и Санкт-Петербурге до 1 000 000 ₽, в регионах до 800 000 ₽. Вместо штрафа могут приостановить деятельность — до 90 суток, тоже сурово.

Гпд с бывшим государственным или муниципальным служащим

Многие знают, что закон обязывает бывшего служащего в течение 2 лет после увольнения с государственной или муниципальной службы сообщать новому работодателю о своём последнем месте службы. А новый работодатель обязан сообщать бывшему работодателю о заключении трудового договора.

Такая обязанность распространяется на тех сотрудников, чьи должности были включены в специальные перечни, которые определяются ФЗ №273 — законом о противодействии коррупции. Перечней больше, чем один: основной из них вот этот, но в регионах могут быть и свои.

Получается, что бывшего служащего распознать не так-то просто… но всё-таки можно. Определяют их по трудовой книжке: там будет ссылка не на Трудовой Кодекс, а на ФЗ о ГГС — Федеральный закон «О государственной гражданской службе Российской Федерации».

У бывших муниципальных служащих такой записи нет, поэтому надо смотреть на название должности: если видите что-что наподобие «начальник отдела информационных технологий администрации такого-то городского округа» — то это, несомненно, он самый.

А это значит, что именно туда, в администрацию, и надо направить уведомление.

Но если даже договор не трудовой, а ГПХ, то такая обязанность у заказчика тоже есть. Впрочем, есть и нюансы: уведомлять нужно, если стоимость работ или услуг по договору (или всем договорам, если их несколько) превышает 100 000 ₽ в месяц. И даже если такой договор или договоры заключены на срок меньше месяца, а общая сумма больше 100 000 ₽, то обязанность уведомить сохраняется.

Уведомление подаётся в течение 10 календарных дней после заключения договора ГПХ: например, заключили 13 января 2021 года — уведомили до 23 числа включительно.

Пряников тут нет, есть только кнут: тех, кто забыл сообщить вовремя, покарает КоАП — будет штраф до 500 000 ₽. Нижняя планка — 100 000 ₽. Согласитесь, немаленькая сумма.

Особенности договора ГПХ с самозанятыми

Первые самозанятые появились в 2019 году, а к концу 2020 «самозанятой» стала вся страна.

Частая ошибка — уволить сотрудника и… продолжить работать с ним уже как с самозанятым, мы недавно писали об этом. Обычная цель при этом — сэкономить на страховых взносах и налоге, но делать так нельзя.

Закон говорит: доход, который бывший сотрудник будет получает от работодателя в течение двух лет после увольнения, не попадёт под льготный режим. Налоговая такие ситуации прекрасно видит, не извольте сомневаться. А значит, придётся, как обычно, платить НДФЛ по ставке 13% и страховые взносы.

Конечно, при оформлении договора с самозанятым стоит помнить и о том, что мы говорили в начале этой статьи — избегайте слов «зарплата», «работник», «рабочий день» и не пишите про его должностные обязанности и должностную инструкцию.

Теперь вы всё знаете — а значит, сэкономите 800 тысяч. А может, даже целый миллион. Почему-то кажется, что этим деньгам можно найти лучшее применение 🙂

  • Если наш рассказ вам пригодился — посылайте нам лучи добра, будем в них греться.
  • А если вы думаете, что мы могли бы стать партнёрами и делать великие дела вместе, то пишите на art@knopka.com, обязательно обсудим 🙂
  • Разобралась в тонкостях — Юля Чикова, юрист Кнопки.
  • Рассказал всем — Станислав Николаев, маркетолог.

Договор возмездного оказания услуг (договор ГПХ): правила, нюансы, образцы

Нередко компании сотрудничают с физическими и юридическими лицами по отдельным гражданско-правовым соглашениям.

И если контракт с организацией — дело довольно привычное, то составлять договор ГПХ с ИП на оказание услуг или с гражданином, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, надо с учетом определенных нюансов.

О них читайте в статье. Также будет возможность скачать образец договора ГПХ на оказание услуг с физлицом (ИП).

Какой шаблон гражданско-правового договора лучше использовать?

Первое, что должны сделать в организации, намеренной заключить договор с физическим лицом, — исключить формулировки и пункты, из-за которых соглашение могут признать трудовым. То есть в таком документе не должно быть:

Определите, какой вид соглашения заключать

Немногие знают, в чем отличие ГПХ от договора оказания услуг и от договора подряда. Объясняем: ГПД — это название, которое подходит для разных контрактов гражданско-правового характера. Но сами соглашения имеют специфику. Например, предметом договоренности в одном случае будут услуги, а в другом — работы.

Стоимость, сроки реализации и в целом методы выполнения обязанностей по контрактам также отличаются. Так, исполнитель лично все делает (как правило) и получает за это фиксированную сумму. При выполнении работ подрядчику чаще всего разрешено пользоваться помощью третьих лиц, устанавливаются промежуточные сроки проверки исполнения контракта, вводится предоплата и поэтапная оплата.

Проверьте, все ли обязательные пункты содержатся в ГПД

В конце статьи вы сможете бесплатно скачать образцы контрактов для наиболее распространенных ситуаций — на предоставление юридических, бухгалтерских, консультационных и транспортных услуг. Но если ни один образец договора оказания услуг (ГПХ) не подойдет, вы можете составить шаблон самостоятельно с учетом определений требований законодательства.

Что обязательно должно быть в ГПД:

  • название документа, его номер, дата подписания, перечисление сторон соглашения. Также в самом начале принято указывать, кто является заказчиком, а кто — исполнителем;
  • предмет соглашения — о чем договариваются стороны. Рекомендуется указывать возможность исполнителя привлекать третьих лиц, а также место, где должен работать исполнитель. Например, юрист консультирует заказчика исключительно в своем офисе, а бухгалтер обязательно приходит в организацию и работает на территории заказчика. Также необходимо максимально четко обозначить объем работы;
  • порядок оказания услуг, их соответствие конкретным требованиям, правила обмена дополнительными материалами, документами, информацией;
  • процедура сдачи-приемки, правила подписания акта, последствия несоответствия их качества заявленным требованиям;
  • цена контракта и правила оплаты, будет ли предварительная оплата и в каком размере. Также обращаем внимание, что если соглашение подписывают с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, то организация обязана выступать в качестве налогового агента при выплате ему денег (дохода). Поэтому необходимо уточнить суммы до удержания НДФЛ и суммы налога. В случае с ИП рекомендуется указать в соглашении, что исполнитель самостоятельно уплачивает все обязательные платежи в бюджет;
  • срок действия контракта, ответственность сторон, порядок изменения условий контракта, варианты разрешения споров. В самом конце указывают реквизиты сторон. Не забудьте вписать в последний раздел банковские данные, чтобы при оплате не возникло сложностей.

Договор ГПХ: особенности заключения в 2022 году

Одной из форм оформления отношений с наемными работниками является заключение гражданско-правового договора. Рассмотрим, какие особенности имеет этот способ трудоустройства и почему им не стоит злоупотреблять.

Гражданско-правовой договор — что это?

Гражданско-правовой договор — соглашение между несколькими лицами на выполнение определенных работ или оказание услуг. Регулируется это соглашение нормами ГК РФ, где каждому виду договора посвящена отдельная глава. Всего существует несколько видов договоров ГПХ. Наиболее популярные договоры:

  • возмездного оказания услуг;
  • подряда;
  • перевозки;
  • транспортной экспедиции;
  • поручения;
  • доверительного управления имуществом;
  • хранения;
  • комиссии;
  • и другие.

Каждый вид договора имеет свои нюансы, обозначим лишь самые важные, общие особенности заключения договоров ГПХ.

Особенности заключения гражданско-правового договора

К основным особенностям заключения договоров ГПХ можно отнести:

  • Выполнение конкретной работы (оказание услуги).

Для договоров ГПХ важен не процесс, а результат работы. Рабочий процесс исполнитель выстраивает самостоятельно, договором могут быть предусмотрены лишь промежуточные (отчетные) этапы. Контролировать режим работы и отдыха исполнителя заказчик не вправе.

Условие о сроке действия договора ГПХ — одно из основных. Без него договор считается недействительным. После окончания срока действия договор может быть продлен по решению сторон.

  • Размер вознаграждения исполнителя.

Прописывается в договоре и не привязан к среднеотраслевой зарплате или МРОТ. Порядок его выплаты также отражается в договоре и может быть либо поэтапным (после каждого этапа), либо единовременным (после окончания всех работ).

  • Отсутствие социальных гарантий.

Исполнителю по договору ГПХ не оплачивается отпуск, больничный лист, пособие по беременности и родам, по уходу за ребенком и иные выплаты. Сверхурочная работа и труд в ночное время также никак не компенсируются.

  • Риск переквалификации в трудовой договор.

Составлять договор ГПХ нужно тщательно и не допускать в нем условий, характеризующих его как трудовой.

К ним относятся, например, указание трудовой функции, а не конкретных услуг (работ), выплата вознаграждения 2 раза в месяц в одни и те же дни, наличие рабочего места, установление режима работы и т.д.

Если договор ГПХ признают трудовым, то работодателю доначислят налоги, взносы, недоплаченную зарплату и т. д.

  • Уплата страховых взносов на ОПС и ОМС.

За исполнителей, с которыми заключены договоры ГПХ, заказчик уплачивает взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Отчисления на случай временной нетрудоспособности не делаются вообще, а на травматизм — только если это прямо предусмотрено договором.

  • Возможность привлечения третьих лиц.

По договору ГПХ исполнитель может привлечь к работе третьих лиц с согласия заказчика. По трудовому договору выполнение работы силами третьих лиц не допускается.

  • Отсутствие кадрового учета.
Читайте также:  Как заполнить новую декларацию по УСН?

Данные о заключенном гражданско-правовом договоре не нужно включать в трудовую книжку. Также не требуется оформлять приказ о приеме на работы, штатное расписание, личную карточку, график отпусков и т. д.

  • Отсутствие необходимости платить НДФЛ и взносы за ИП и самозанятых.

Если договор ГПХ заключается с предпринимателем, то налог с полученного вознаграждения и страховые взносы он уплачивает самостоятельно. Если договор оформляется с самозанятым, то последним перечисляется только налог в бюджет, взносы самозанятые не платят. Заказчик с договоров, оформленных с ИП и самозанятыми, в бюджет ничего не платит.

  • Порядок расторжения договора.

Особенности расторжения договора ГПХ прописываются в договоре. При этом не имеет значения наличие беременности и несовершеннолетних детей у исполнителя на момент расторжения. Особых условий расторжения договора законодательство в таких случаях не предусматривает.

Подводим итоги

  • Предмет договора ГПХ — выполнение конкретной работы или оказание услуги.
  • Договор может быть заключен только на определенный период времени. Без указания срока договор считается недействительным.
  • Оформленный по договору ГПХ исполнитель не имеет права на оплату отпуска, больничного, декретных.
  • По договору ГПХ в общем случае заказчик перечисляет в бюджет только НДФЛ и взносы на ОПС и ОМС. Взносы на травматизм уплачиваются, если этого прописано в договоре, отчисления на ВНиМ не делаются вообще.

Как составить выгодный и безопасный проект гражданско-правового договора — Стороженко и Партнеры

Контрагенты могут злоупотреблять правом, навязывать кабальные условия договора, чтобы получить материальную выгоду.ХОРОШО СОСТАВЛЕННЫЙ ПРОЕКТ ДОГОВОРА ПОМОЖЕТ ВЫИГРАТЬ СПОР В СУДЕ И ИЗБЕЖАТЬ УБЫТКОВ, ЕСЛИ КОНТРАГЕНТ ОКАЖЕТСЯ НЕДОБРОСОВЕСТНЫМ.

О том, как составить выгодный и безопасный проект гражданско-правового договора, нивелировать риски утраты денег и имущества, – рассказал директор антикризисной группы Сергей Стороженко.

Читайте до конца, и вы узнаете:

  • Почему обмен проектами – самая оптимальная модель подготовки договора
  • Чем «плох» типовой договор
  • Что делать, если вам навязывают невыгодные условия сделки
  • Рискует ли предприниматель, когда самостоятельно составляет проект договора
  • Как составить проект безопасного договора: 5 рабочих рекомендаций от эксперта

Нет времени читать? – Задайте вопрос эксперту или закажите составление проекта гражданско-правового договора прямо сейчас, чтобы избежать рисков утраты денежных средств и имущества.

Почему обмен проектами – самая оптимальная модель подготовки договора

Чтобы заключить гражданско-правовой договор, можно:

  • Обменяться первичными документами, если стороны регулярно заключают однотипные сделки на небольшие суммы. Составление единого договора в письменном виде при этом необязательно. Например, счет на оплату, акт отгрузки, накладная, счет-фактура, – эти документы в совокупности и есть «договор»*.
  • Обменяться офертой и акцептом (п.2, ст. 432 ГК РФ) в письменной форме, по телефону или с помощью электронной переписки. При этом акцепт (согласие принять оферту) должен быть полным и безоговорочным.
  • Обменяться проектами договора и согласовать оптимальные для обеих сторон условия сделки. И это самая оптимальная модель, которая не предполагает «строгих» правил или безоговорочного согласия на невыгодные условия контрагента, а значит, позволяет соблюсти баланс интересов.

Проект договора чаще всего не подписывается и носит чисто информационную функцию. Это преддоговорный этап, поэтому на этой стадии можно и нужно вносить удобные/выгодные условия договора, чтобы обезопасить компанию и руководство от правовых, налоговых и финансовых рисков.

Чем «плох» типовой договор

Многие компании предпочитают типовые договоры и даже качают образцы договоров из Интернета. Объясним, почему этого делать не стоит.

Использование типового договора хоть и экономит время и деньги на компетентного юриста, однако не позволяет учесть все особенности конкретной сделки с конкретным контрагентом.

Типовой договор регулярно не перепроверяется на соответствие изменившимся нормам законодательства, поэтому есть риск признания его недействительным.

Это бывает неприятной неожиданностью, к примеру, в том случае, когда деньги по договору нужно вернуть, а работы уже выполнены.

Рискованно также соглашаться на типовой договор, настойчиво предлагаемый контрагентом. Чаще всего документ содержит обременительные условия.

Хочу внести корректировки в проект типового договора

Типовые договоры допустимо использовать только в том случае, если в компании ввести в работу строгий принцип: оперативно изменять условия типового договора после тщательной проверки контрагента, актуализации условий договора и с учетом нюансов конкретной сделки.

Что делать, если вам навязывают невыгодные условия сделки

Что делать в ситуации, когда компании необходимо получить контракт, заключить договор, но условия, предлагаемые контрагентом, не совсем справедливы?

Так бывает и в случае с договором присоединения (ст. 428 ГК РФ), и в случае со свободным договором, когда «по ту сторону» – более сильный контрагент (крупная организация, орган власти, монополист рынка).

Хотя в случае навязанного договора слабая сторона договора имеет правовые преимущества в случае судебного спора, не стоит сразу соглашаться на невыгодные условия.

Попробуйте изменить условия договора – например, обратитесь к эксперту, чтобы составить новый выгодный проект договора или оферту, исключив/изменив обременительные условия. Если сильная сторона не согласится на ваши условия, договор можно не подписывать либо подписать, а затем настаивать на изменении спорных условий в суде, возмещать убытки или оспаривать чрезмерные финансовые санкции.

Если контрагент имеет признаки монополии и навязывает невыгодные условия сделки, можно обратиться с жалобой в антимонопольные органы (п. 3 ч. 1 ст. 10 № 135-ФЗ «О защите конкуренции»).

ВАЖНО: ЧАСТО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ДАЖЕ НЕ ДОГАДЫВАЕТСЯ, ЧТО ПРОЕКТ ДОГОВОРА, ПРЕДЛАГАЕМЫЙ КОНТРАГЕНТОМ, СОДЕРЖИТ КАБАЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ. ОНИ МОГУТ БЫТЬ ТЩАТЕЛЬНО ЗАВУАЛИРОВАНЫ, ВЫРАЖЕНЫ В СЛОЖНО ИНТЕРПРЕТИРУЕМЫХ ТЕРМИНАХ, ЦИФРАХ, ФОРМУЛАХ, ЛИБО СОДЕРЖАТЬСЯ В ПРИЛОЖЕНИЯХ.

Обязательно проводите экспертизу предлагаемого вам проекта договора.

Читать подробно:

  • «Внесудебное урегулирование: как вести переговоры с сильным контрагентом»

Рискует ли предприниматель, когда самостоятельно составляет проект договора

Самостоятельное составление проекта гражданско-правового договора допускается только в том случае, если юрист компании специализируется на договорных правоотношениях, а главное – имеет соответствующий практический опыт (в том числе успешный опыт проведения переговоров с представителями властных структур, крупных компаний-монополистов).

В противном случае, вероятность рисков:

  • неисполнения обязательств по договору контрагентом в будущем
  • оспаривания сделок (признания сделок недействительными/незаключенными)
  • повышенных компенсаций, дополнительных выплат, работ иных требований от контрагента
  • вынужденного исполнения договора при ухудшении финансового состояния
  • ответственности за порчу/утрату имущества
  • судебных споров из-за двусмысленных условий договора
  • начисления завышенных налоговых платежей, штрафных санкций, –
  • – крайне велика.
  • ЧТОБЫ ОЦЕНИТЬ/НИВЕЛИРОВАТЬ НАЛОГОВЫЕ И ПРАВОВЫЕ РИСКИ, ПРОВЕДИТЕ НЕЗАВИСИМУЮ ЭКСПЕРТИЗУ ПРОЕКТА ДОГОВОРА ИЛИ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ДОГОВОРА, ПРЕДЛАГАЕМОГО КОНТРАГЕНТОМ.
  • Наиболее рискованно самостоятельное составление проектов договоров, по условиям которых обязательства исполняются авансом, либо нарушение контрагентом обязательств влечет ответственность организации перед третьими лицами.

Заказать независимую экспертизу проекта договора

Как составить проект безопасного договора: 5 рабочих рекомендаций от эксперта

1.Проверьте контрагента

Чтобы оценить вероятность наступления неблагоприятных последствий запланированной сделки, нужно проверить и изучить:

  • платежеспособность и репутацию контрагента;
  • объем кредиторской задолженности и обременения имущества;
  • особенности системы управления бизнесом;
  • особенности формирования уставного капитала;
  • состав и движение активов контрагента,

а также получить доступ к учредительным документам, запросить разрешительные документы и лицензии; узнать, как компания исполняет договоры и обязательства, как часто участвует в судебных разбирательствах и т. д.

Читать подробно о том, какую информацию о контрагенте можно получить самостоятельно, а какую – с помощью профессиональной проверки, в статье: «Due Diligence»: полная профессиональная проверка контрагента

2.Изучите правовую основу для исполнения конкретного вида договора

Изучите свежие нормы, изменения в законодательстве по конкретному виду договора, проанализируйте судебную практику за последние 3-4 года, прочтите разъяснения Пленумов ВАС РФ и ВС РФ как по общим положениям, так и по отдельным видам договоров (например, по договору аренды – это постановление Пленума ВАС РФ № 73 «Об отдельных вопросах практики применения правил ГК РФ о договоре аренды», по лизингу – постановление № 17«Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга»). Следует также учесть разъяснения контролирующих органов по деятельности, которую предусматривает договор. Например, посмотреть письма ФАС России, УФНС и т. д.

Это необходимо для обеспечения безопасности компании, потому что в случае спора суд будет ориентироваться на новые нормы и сложившуюся судебную практику по определенной категории дел.

3.Правильно распределите ответственность за порчу и случайную гибель имущества

Не всегда страховая компания готова покрыть ущерб от гибели и порчи имущества. Бывают случаи, выходящие за рамки договора страхования. Например, форс-мажорные обстоятельства.

Статья 211 ГК РФ относит риск случайной гибели или порчи имущества к издержкам собственника, если иное не предусмотрено законом или договором. Что это значит?

  1. Это значит, если арендуемое здание сгорело, и виновных не нашли, арендатор не будет возмещать убытки арендодателю.
  2. Если перевозимый товар уничтожен в пути, перевозчик не понесет ответственность, если не будет доказана его вина.
  3. Поэтому стоит распределить риски еще при составлении проекта договора и согласовать условия с контрагентом.

В проекте договора следует прописать все вероятные события, не предусмотренные договором страхования (если он вообще есть), которые могут привести к случайной гибели имущества, определить порядок действий и возмещения расходов на случай неблагоприятных ситуаций. А главное – указать, в какой конкретно момент переходит ответственность на то или иное лицо, и предусмотреть неустойку за каждое нарушение.

4.Разбейте исполнение договора на этапы

Если проект договора предполагает выполнение контрагентом работ в несколько этапов, определите сроки и стоимость каждого. Укажите, какими документами будет подтверждаться выполнение работ. Предусмотрите ответственность контрагента за невыполнение каждого этапа или срыв сроков.

Если этого не сделать, контрагент может исполнить обязательства лишь частично, а вам придется заказывать экспертизу, чтобы установить точный объем и стоимость работ, рассчитывать неустойку (постановление АС Московского округа от 26.05.16 по делу № А40-185397/13).

5.Укажите перечень оснований для досрочного одностороннего расторжения договора

Если этого не сделать, вы будете вынуждены исполнять договор до окончания его срока даже в том случае, если его условия потеряли для вас актуальность или стали невыгодными. Будет невозможно расторгнуть договор в одностороннем порядке даже в том случае, если финансовое положение компании ухудшилось из-за резкого скачка валюты или кризиса, и платить по договору нечем.

Договор ГПХ: как оформить отношения с исполнителем

Если бизнесмену нужны разовые или периодические работы либо услуги, то удобно заключить с исполнителем договор ГПХ (договор гражданско-правового характера). Рассмотрим особенности договора ГПХ и возможные риски.

Читайте также:  Как правильно согласовать лазерную рекламу?

Что такое договор ГПХ и чем он отличается от трудового

Договор ГПХ предусматривает оказание исполнителем заказчику определенных услуг или выполнение работ. Договор ГПХ существенно отличается от трудового договора по всем аспектам сотрудничества сторон:

  1. Нормативное регулирование: для договора ГПХ – ГК РФ, а для трудовых отношений — ТК РФ.
  2. Срок действия договора ГПХ всегда ограничен. Трудовой договор обычно заключают на неопределенный срок, и лишь в отдельных случаях, либо по соглашению сторон можно заключить срочный трудовой договор (ст. 59 ТК РФ).
  3. Чаще всего исполнитель сам отвечает за организацию работы по договору ГПХ. Он использует свое помещение, оборудование, оргтехнику, материалы. Заказчик по условиям договора ГПХ может предоставить исполнителю что-то из перечисленного, но по закону это не обязательно. В рамках трудовых отношений работодатель обязан предоставить сотруднику все необходимое для работы.
  4. Исполнитель по договору ГПХ обычно не обязан соблюдать какой-либо график работы. Важно только то, чтобы нужный результат был достигнут в установленный срок. Если для выполнения заказа требуется длительное время, то стороны договора ГПХ могут установить «контрольные точки» для проверки промежуточных итогов, но это не обязательно. При трудовых отношениях работник, как правило, должен соблюдать режим работы, установленный в организации.
  5. В рамках договора ГПХ заказчик не должен оплачивать исполнителю больничные, отпускные, выдавать компенсацию при увольнении. Для штатных сотрудников положениями ТК РФ предусмотрены все перечисленные выплаты, а также ряд других социальных гарантий.
  6. Условия оплаты по договору ГПХ полностью определяются соглашением сторон. Это может быть аванс, расчет после выполнения или постепенная оплата в течение срока действия договора ГПХ. Порядок оплаты по трудовому договору регламентирован ТК РФ. В частности, зарплату нужно платить не реже двух раз в месяц и рассчитываться по итогам прошедшего месяца до 15 числа следующего.
  7. Налоговая нагрузка на работодателя и работника существенно отличается в зависимости от варианта оформления договора. Подробно об этом расскажем в следующем разделе.

Как отличается налоговая нагрузка при разных вариантах оформления договора

Говоря о налоговой нагрузке, будем включать в понятие «налоги» и страховые взносы, которые бизнесмены начисляют на выплаты в пользу работников. Формально взносы не относятся к налоговым платежам, так как предполагают в последующем возврат: в виде пенсий, социальных выплат и т.п. Но «здесь и сейчас» для работодателя взносы — это затраты.

Трудовой договор. В этом случае работодатель должен начислить на всю сумму зарплаты и заплатить страховые взносы по общей ставке 30%, если не учитывать льготы. Также работодатель обязан удержать при выплате НДФЛ по ставке 13%.

Договор ГПХ с «обычным» физическим лицом, т.е. не ИП и не самозанятым. Выплаты практически те же самые, что и по трудовому договору: взносы плюс НДФЛ. Отличие лишь в том, что общая ставка взносов будет немного меньше. Нужно будет начислить не 30%, а 27,1% от дохода исполнителя, т.к. выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами на социальное страхование.

Договор ГПХ с ИП на УСН «Доходы». В этом случае заказчик не платит никаких налогов. ИП должен заплатить налог по ставке 6%, а также страховые взносы. Сумма взносов в 2021 году равна 40,9 тыс. руб. плюс 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

ИП без наемных сотрудников могут в полном объеме вычесть страховые взносы из суммы налога. Если годовой доход исполнителя превысит 750 тыс. руб., то начисленный 6% налог полностью «перекроет» взносы и фискальная нагрузка на исполнителя будет равна 6%. Но при меньшем доходе процент нагрузки будет выше, так как фиксированную часть страховых взносов придется заплатить в любом случае.

Договор ГПХ с самозанятым. Для заказчика здесь ничего не меняется — никаких налогов он не платит.

Ставка для самозанятого при работе с юридическими лицами или ИП – те же 6%, что и при УСН «Доходы».

Кроме того, сразу после регистрации самозанятый получает налоговый вычет и до тех пор, пока доход исполнителя не достигнет 500 тыс. руб., он будет работать с компаниями или ИП по ставке 4%.

Важно, что у самозанятых, в отличие от ИП, нет обязательных страховых взносов. Поэтому налоговая нагрузка исполнителя будет равна 6% (или 4% с учетом вычета) при любом уровне годового дохода.

Рассмотрим, какие суммы придется потратить на налоги и взносы в различных ситуациях, если по договору начислено вознаграждение в 100 тыс. руб.

тыс. руб.

Тип договора Налоги и взносы Остаток у исполнителя после выплаты налогов
заказчик исполнитель
Трудовой договор 30 13 87
«Обычный» договор ГПХ 27,1 13 87
Договор ГПХ с ИП на УСН «Доходы»* 6 94
Договор ГПХ с самозанятым** 6 (4) 94 (96)

*при условии, что годовой доход исполнителя превышает 750 тыс. руб.

**в скобках указаны суммы на время использования исполнителем «стартового» вычета

Индивидуальный предприниматель может перейти на уплату налога на профессиональный доход, т.е. стать «самозанятым ИП». На время пребывания в статусе самозанятого предприниматель не должен платить страховые взносы (п. 11 ст. 2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Таким образом, налоговая нагрузка при работе с самозанятым ИП будет такой же, как и при сотрудничестве с «обычным» самозанятым (последняя строка таблицы). Но у предпринимателя будут два дополнительных преимущества с точки зрения заказчика:

  1. Самозанятые — физические лица используют для приема платежей обычную банковскую карту, а самозанятые ИП — счет предпринимателя. Обычно комиссии банков за переводы на счета ИП существенно ниже, чем на карты физических лиц.
  2. В большинстве регионов РФ переходить на самозанятость стало возможно только в 2020 году. Поэтому многие заказчики еще плохо знакомы с этим режимом и «по привычке» считают статус ИП более надежным.

Какой вариант договора наиболее выгоден для заказчика

Из сказанного выше видно, что для заказчика самый выгодный вариант — это договор ГПХ с ИП или самозанятым, а лучше всего — с «самозанятым ИП».

Причина здесь не только в экономии на налогах, но и в снижении других затрат. В рамках договора ГПХ заказчик не обязан организовывать рабочее место, предоставлять оборудование, материалы, оргтехнику и т.п. Также в этом случае у заказчика нет обязанности производить любые выплаты за неотработанное время: больничные, отпускные и т.п.

Упрощается и оформление документов: при работе по договору ГПХ не нужно заполнять трудовую книжку, заводить личную карточку, составлять должностную инструкцию и т.п.

Единственный минус для заказчика при использовании договора ГПХ — у него будет меньше возможностей для контроля за исполнителем. Но этот риск можно снизить, если предусмотреть в договоре поэтапную сдачу работы.

Что такое переквалификация договора ГПХ в трудовой договор и чем она грозит бизнесмену

Так как договор ГПХ удобен и выгоден для работодателя, то у многих бизнесменов появляется соблазн перевести всех или большинство штатных сотрудников на работу в таком формате.

До появления режима самозанятости в 2019 году работодатели для оптимизации налогов переводили сотрудников в статус ИП на УСН «Доходы». Однако эта схема хорошо известна налоговикам, и они при проверках часто переквалифицировали договоры ГПХ с предпринимателями в трудовые через суд (ст. 11 и 19.1 ТК РФ).

Если суд признает договор трудовым, то работодатель должен будет начислить за все время его действия страховые взносы и удержать НДФЛ.

Налог и взносы придется перечислить в бюджет и фонды с учетом штрафов и пени.

В этом случае, скорее всего, будет применен максимальный штраф в размере 40% от недоимки, так как явно присутствует умысел на уклонение от уплаты налога и взносов (п. 2 ст. 122 НК РФ).

Кроме того, в данном случае на работодателя еще будет наложен штраф за нарушение трудового законодательства по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Предпринимателя оштрафуют на сумму до 10 тыс. руб., а юридическое лицо — на сумму до 100 тыс. руб.

Понятно, что подобные ситуации вызывали много судебных споров. В итоге Верховный Суд обобщил практику и сформулировал несколько основных критериев, по которым отношения между сторонами договора можно отнести к трудовым (п. 17 постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 №15):

  1. Работник выполняет постоянные трудовые обязанности под контролем работодателя.
  2. Работник подчиняется правилам внутреннего распорядка.
  3. Работодатель организует рабочее место, предоставляет оборудование, инструменты, материалы.
  4. В договоре указаны права работника на выходные дни, отпуск, получение социальных выплат.
  5. Работодатель возмещает расходы работника, связанные с поездками по служебной необходимости.
  6. Выплаты от работодателя являются для работника единственным или основным источником дохода.

Оптимизация «зарплатных налогов» с помощью самозанятых еще более удобна, чем через ИП. Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход проще, чем открыть ИП, и здесь не нужна госпошлина. Самозанятые не платят страховые взносы, а значит — можно использовать эту схему и для работников с относительно невысокими зарплатами.

Правда, есть одно дополнительное ограничение: нельзя заключать договор, как с самозанятыми, с бывшими сотрудниками в течение двух лет после увольнения. Но это препятствие можно формально «обойти», если открыть новое юридическое лицо.

Однако еще в 2019 году, вскоре после появления режима НПД, министр финансов А. Силуанов предупредил «ушлых предпринимателей», которые переводят штатных сотрудников в самозанятые, о том, что это недопустимо.  Министр отметил, что налоговики разрабатывают специальный программный продукт для контроля за подобными нарушениями.

Но пока практика по переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые не сложилась. Основная причина в том, что в 2020 году из-за пандемии контрольные мероприятия были приостановлены.

Однако можно предположить, что в дальнейшем налоговики и суды будут руководствоваться критериями для ИП, указанными в постановлении ВС РФ № 15. В частности, в упомянутом выступлении Силуанов выделил один из них — получение самозанятым исполнителем дохода только от одного источника.

Вывод

При разовых и проектных работах удобно привлекать исполнителей по договорам ГПХ.

Самый выгодный для бизнесмена вариант — если исполнитель будет «самозанятым ИП», т.е. предпринимателем, который платит налог на профессиональный доход.

Но использовать договор ГПХ для замены трудового договора опасно. Если налоговики докажут, что имели место трудовые отношения, то работодателю придется доплатить НДФЛ и страховые взносы, а также штрафы и пени.

Доверьте бухгалтерию команде экспертов

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *