Если субъект хозяйствования принимает решение открыть свое дело, то самой простой формой организации бизнеса является постановка на учет физлица в качестве предпринимателя. Когда процедура регистрации осуществлена, у этого человека появляется обязанность осуществлять в установленные сроки в фиксированном размере обязательные отчисления во внебюджетные фонды.
Основные новшества по взносам с 2019 года
В 2019 году согласно нормам НК РФ произойдет повышение суммы страховых взносов. Данные отчисления должны перечислять все граждане, которые зарегистрировали ИП. При этом не важно, есть ли у них наемные работники или нет.
В этом году данная сумма не зависит также от МРОТ, ее размер фиксируется в НК РФ на каждый год. Уплата данных взносов производится в обязательном порядке предпринимателем. Это необходимо делать даже деятельность ИП не ведется.
Внимание: в настоящее время в законодательном органе проходит рассмотрение проект закона, согласно которому если предприниматель находится на пенсии, то он сможет получить освобождение от расчета и перечисления страховых взносов в фиксированной сумме.
Действующее налоговое законодательство устанавливает размер фиксированных платежей предпринимателя за себя. Обязательными являются отчисления в ПФР и ФОМС. Кроме этого существуют взносы, которые предприниматель может производить самостоятельно.
Фиксированный платеж в ПФР и ФОМС
Пенсионное и медицинское страхование является обязательным для предпринимателя. Сейчас данные страховые взносы определены НК РФ в строй сумме, которая зафиксирована на 2018, 2019, 2020 годы.
В таблице приведены значения данных платежей:
| Год | Пен фонд, руб. | Мед страх, руб. | Всего |
| 2018 | 26545. 00 | 5840. 00 | 32385. 00 |
| 2019 | 29354. 00 | 6884. 00 | 36238. 00 |
Важно: следует помнить, что факт осуществления деятельности не принимается расчет. Он должен исчислять эти платежи с момента постановки на учет и до даты исключения его из реестра.
Из-за постановки или снятия с учета рассмотренные выше размеры предприниматель имеет право пересчитать с учетом фактически отработанного им периода времени в году. Пересматривать сумму взносов необходимо пропорционально отработанному в году времени.
1% с превышения дохода (для ИП и КФХ)
Помимо фиксированного размера страховых отчислений в ПФР, определенной НК РФ, если ИП осуществляет деятельность и получает доход больше 300000 рублей, он должен производить отчисления с суммы полученного превышения. В этом случае применяется ставка 1%.
- Представить алгоритм расчета данной части страховых перечислений можно в виде формулы:
- (Фактически поступивший доход ИП — 300 000) * 1%
- Внимание: когда производиться расчет фактически поступившего дохода ИП за год, следует в расчет включать все суммы выручки, даже если они получены в результате действия различных налоговых режимов.
- Исходя из этого выручка ИП для этих целей учитывается следующим образом:
- Если предприниматель находится на ЕНВД, то в расчет необходимо брать вмененный доход данного субъекта.
- Если ИП применяет УСН «Доходы» – то фактически поступивший доход на расчетный счет и в кассу.
- Если применяет ИП УСН «Доходы уменьшенные на расходы» – фактически поступивший доход на расчетный счет и в кассу.
- Когда предпринимателем используется ОСНО — облагается взносами сумма поступившего дохода в кассу и на расчетный счет. Однако, при этой системе ИП получает право применить установленные законодательством профессиональные вычеты.
- При ПСН – в сумме рассчитанной суммы потенциального дохода.
Сроки уплаты
Предприниматель должен производить уплату установленных законодательством сумм в установленные сроки. Поскольку отчисления ИП строятся из фиксированной части и переменной, то для них существуют различные сроки.
Фиксированные платежи предприниматель должен оплачивать до 31 декабря 2019 года. Данный срок установлен как для отчислений в ПФР, так и в ФОМС. Однако, предпринимателю предоставляется право самостоятельно устанавливать в какой части и как часто платить указанные взносы.
Внимание: чаще всего ИП перечисляют их либо разу в полной сумме единым платежом, либо поквартально. Но оплату предприниматель может производить и ежемесячно и несколько раз в месяц.
Все зависит от наличия у этого субъекта свободных средств. Главное, чтобы к концу года вся установленная сумма была перечислена в бюджет.
В некоторых ситуациях лучше уплату производить с учетом применяемого ИП режима налогообложения:
- ЕНВД — предприниматель получает право при своевременной ежеквартальной уплате взносов производить уменьшение исчисленного налога на сумму отчислений. То есть, чтобы снизить сумму налога по ЕНВД за 1 квартал, нужно произвести оплату страховых взносов с 1 января до 31 марта.
- УСН – своевременная оплата взносов позволяет учитывать эти суммы, когда происходит исчисление авансового платежа, а также общей суммы налога по итогам работы за год.
Внимание: если предприниматель работает самостоятельно, без наемных работников, то уплаченные вовремя страховые суммы, позволят ему уменьшить налог на спецрежимах вплоть до 0.
Переменная часть страховых взносов, который ИП производит на себя в размере 1% с суммы превышения дохода 300000 рублей, необходимо перечислить в бюджет отдельным платежом не позднее 01 июля следующего за отчетным годом.
Кбк для перечисления фиксированных взносов ип за 2018 и 2019 год
С 2019 года произойдет изменение КБК для перечисления взносов предпринимателей за себя.
Коды КБК для перечисления в 2018 году
По отчислениям на ПФ:
- Взносы в фиксированном размере и 1% – 18210202140061110160
- Пени – 18210202140062110160
- Штрафы – 18210202140063010160
По отчислениям на ОМС:
- Взносы – 18210202103081013160
- Пени – 18210202103082013160
- Штрафы — 18210202103083013160
Коды КБК для перечисления в 2019 году
Начиная с 2019 года необходимо будет использовать такие КБК:
По отчислениям на ПФ:
- Взносы в фиксированном размере и 1% – 182 1 02 02140 06 1110 160
- Пени – 182 1 02 02140 06 2110 160
- Штрафы – 182 1 02 02140 06 3010 160
По отчислениям на ОМС:
- Взносы – 182 1 02 02103 08 1013 160
- Пени – 182 1 02 02103 08 2013 160
- Штрафы — 182 1 02 02103 08 3013 160
Как сформировать платежное поручение с помощью сервиса налоговой на nalog.ru
Сайт ФНС предлагает удобное средство, при помощи которого можно производить формирование платежных документов для банка. Рассмотрим, как это сделать:
Шаг 1. Зайти на портал ФНС. Страница для формирования квитанции на оплату: https://service.nalog.ru/payment/payment.html
Шаг 2. В качестве плательщика необходимо выбрать индивидуального предпринимателя. Далее нужно указать тип бланка «Расчетный документ», после чего выбрать «Платежный документ». При помощи данного пункта можно получить квитанцию, которая подлежит оплате через кассу банка, либо электронными деньгами прямо через портал ФНС.
Если же вместо «Платежного документа» указать «Платежное поручение», то будет создан бланк платежки для оплаты безналичными путем через банк.
Шаг 3. Производит заполнение реквизитов платежа. После выбора последнего пункта, необходимо вручную указать КБК, на который будет производиться платеж. Код необходимо вписывать без пробелов и нажать Enter, после чего оставшиеся поля будут заполнены автоматически.
Если КБК неизвестен, то необходимо заполнить дальнейшие поля.
В поле «Вид платежа» указывается «Страховые взносы».
В поле «Наименование платежа» проставляется тот платеж, который нужно оплатить. К примеру, «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии».
В поле «Тип платежа» указывается «Платеж за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года».
Шаг 4. Затем нужно указать, находятся ли ФНС и ОКТМО в одном регионе, либо разных, и проставить данные коды. ОКТМО можно определить по адресу.
Шаг 5. В поле «Статус лица» нужно выбрать, что платеж делает ИП.
В поле «Основание платежа» выбирает ТП, что значит за текущий год. В появившихся полях выбирает «Годовые платежи» и год, за который производится платеж. Дату подписи декларации можно не проставлять.
Очередность платежа оставляет «5».
Затем вводим сумму взноса к оплате.
Шаг 6. В появившиеся поля вводит сведения о плательщике — его Ф.И.О., код ИНН, банковские реквизиты.
Шаг 7. На этом создание платежки завершено. Необходимо нажать кнопку «Сформировать платежное поручение», распечатать его и отнести в свой банк на исполнение.
Как оплатить взносы через сбербанк онлайн личный кабинет
Если предприниматель открывает расчетный счет в Сбербанке, ему предоставляется интернет-банкинг «Сбербанк Бизнес Онлайн». С помощью него можно легко произвести уплату взноса не выходя из дома. Рассмотрим процесс по шагам.
Шаг 1. Войти в систему
Зайти в интернет-систему необходимо по ссылке: https://sbi.sberbank.ru:9443/ic/dcb/ Для входа используется ИНН в качестве логина и личный пароль. Далее, необходимо будет подтвердить операцию входа при помощи ввода кода из СМС.
Шаг 2. Создать платежку
Необходимо выбрать пункт «Платежи и переводы» и затем «Платеж в бюджет». На экране появится форма создания документа, в которую необходимо будет ввести данные.
В графу «Сумма платежа» нужно ввести размер взноса, который необходимо перечислить. На год предпринимателю установлена фиксированная сумма, которую можно оплатить сразу, либо частями. Главное, чтобы до конца года она была перечислена полностью.
В части НДС нужно указать «НДС не облагается».
Затем необходимо ввести реквизиты получателя взносов. Их можно взять на сайте налоговой https://service.nalog.ru/addrno.do , либо получить в ФНС. Для удобства реквизиты можно сохранить в качестве шаблона, и дальнейшие платежи делать при помощи его.
- Поле «Платеж за третье лицо» дает возможность сделать перечисление за стороннюю организацию.
- В поле «Статус плательщика 101» нужно указать 09, что обозначает ИП.
- В поле «КБК 104» записывается необходимый код КБК.
- В поле «ОКТМО 105» необходимо проставить присвоенный предпринимателю код ОКТМО.
- В поле «Основание платежа 106» проставляется ТП, если платеж идет за этот же год.
- В поле «Показатель налогового периода» для взносов указываем «Год» и его номер из 4 цифр.
- Номер документа и УИН ставим «0», дате платежа выбираем «Не указывать».
Внимание: в назначение платежа необходимо словесно описать за что совершается платеж. Например: «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ИП в фиксированной части за 2018 год». По сути, заполнение данного поля не так важно, поскольку платеж разносится, в первую очередь, по КБК.
Очередность платежа необходимо выбрать «5».
Сформированную платежку можно сохранить как шаблон, чтобы пользоваться ей в дальнейшем.
Шаг 3. Проверить на наличие ошибок
Система сама проверит правильность заполнения полей. Она не даст сохранить платежку, если в ней будут ошибки. Если выводится ошибка в КПП, то поскольку у предпринимателя данного кода нет, необходимо вписать «0».
Шаг 4. Подписать документ
После того, как платежка сформирована, ее необходимо подписать при помощи кода из СМС. После этого платеж будет завершен.
Ответственность за не оплату взносов
Предпринимателю нужно оплатить в бюджет взносы до завершения определенного законом срока. Если же не соблюсти их — то у ФНС будет право выставить ему штраф, а также начислить пени.
Размер штрафа определяется исходя из суммы несделанного платежа. В обычных обстоятельствах штраф начисляется в размере 20% от неоплаченной в срок суммы. Данное правило действует в том случае, если предприниматель не оплатил штраф неумышленно, например — перепутал дату платежа, забыл про необходимость сделать уплату взноса и т. д.
Но если у ИП были средства для того, чтобы сделать платеж вовремя, он точно знал о необходимости совершения платежа, но умышленно его не произвел — размер штрафа будет увеличен до 40%.
Внимание: кроме этого на весь период, который прошел с момента завершения крайнего дня платежа и до дня, в какой платеж был действительно сделан, начисляются пени. Они рассчитываются на основе 1/300 ставки Центробанка по каждому дню задержки.
Размер штрафа может быть уменьшен, если предприниматель через суд сможет доказать, что у него было непреодолимые обстоятельства для совершения неуплаты. К примеру, в это время он был госпитализирован. Минимально штраф можно снизить в 2 раза. Только сумма начисленных пени изменению не подлежит — их необходимо будет перечислить в полном размере.
Обязательные платежи ип — правила и порядок уплаты
Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать взносы в бюджет за своих работников и себя. С 2017 года вносить ЕСН (единый социальный налог) необходимо непосредственно территориальному отделению налоговой службы, а не в фонды, как было ранее.
Оплате подлежат виды обязательного страхования: пенсионное, медицинское, социальное. На ФНС возложен контроль таковых перечислений, отчетности, взыскивание задолженности по ним. ФСС продолжает принимать платежи на профтравматизм, профзаболевания, декрет.
Что такое обязательные платежи
Денежные суммы, перечисляемые работодателем в ФОМС, ПФР и ФСС, являются обязательными платежами ИП.
Отчисления идут на формирование части будущей пенсии, медицинское обслуживание, оказание помощи при наступлении временной нетрудоспособности, по профтравматизму, материнству.
Производить взносы обязаны все ИП, включенные в Единый Государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Статьи по теме Как рассчитать транспортный налог в 2018 году Как оплатить коммунальные услуги через сбербанк Как платить за жкх через сбербанк онлайн
Изменение размера платежей зависит от выбранной системы налогообложения, совокупного годового дохода ИП, численности штата, заработной платы сотрудника.
НК предусматривает временное освобождение от уплаты некоторым категориям бизнесменов.
Суммы, сроки внесения, другие нюансы, связанные с обязательными платежами ИП, устанавливаются Налоговым Кодексом РФ, федеральными, региональными законодательными документами.
Какие отчисления делает ИП
Помимо уплаты налогов индивидуальные предприниматели вносят страховые суммы за себя и своих наемных работников. Согласно гл. 34 НК РФ к таковым относятся:
- пенсионные – направленные на формирование будущей пенсии;
- медицинские (обязательное медицинское страхование) – для обеспечения гражданина бесплатным медобслуживанием;
- социального страхования – на случай временной потери трудоспособности, получения декретных выплат;
- взносы по профессиональному травматизму, профзаболеваниям.
- Обязательные платежи ИП состоят из двух либо трех частей:
- страховые сборы, уплачивать которые обязаны все ИП – вне зависимости от того, имеется прибыль или нет;
- 1% от суммы дохода, превысившего 300 тысяч рублей;
- в финансовой отчетности ИП фигурирует налог на доходы физических лиц: он вычитается из заработной платы (иных получаемых денежных вознаграждений), поэтому фактический плательщик – трудоустроенный гражданин, а не предприниматель, осуществляющий перевод средств.
Обязательные и добровольные выплаты
Форма регистрации предпринимательской деятельности не влияет на порядок уплаты страховых сборов за наемных сотрудников. ИП, трудоустроивший у себя гражданина, обязан перечислять за него все обязательные платежи в ПФР, ОФМС, ФСС.
Индивидуальный предприниматель вправе отказаться от выплат за себя в фонд социального страхования на случай болезни, беременности и родов. Оплачивать взносы по производственному травматизму за себя предприниматель не может.
Отчисления на ОПС и ОМС подлежат уплате всегда.
Распределение на страховую и накопительную часть будущей пенсии производит непосредственно Пенсионный Фонд на основании заявления застрахованного лица, ИП перечисляет в ФНС платеж на формирование пенсионных накоплений единой суммой. Работодатель не обязан уплачивать:
- сборы на личное добровольное медицинское страхование;
- взносы в негосударственные пенсионные фонды.
Нормативно-правовая база
Основным документом, регулирующим обязанность уплаты обязательных платежей ИП, является глава 34 Налогового Кодекса Российской Федерации о страховых сборах, где прописан порядок уплаты, тарифы на 2017–2020 гг. и т.д. К нормативно-правовым документам относятся:
- Федеральный закон №27-ФЗ от 01.04.1996 г.;
Куда и как платить налоги и фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году
Комменты: 36
В тот момент, когда вы проходите регистрацию в качестве ИП, нужно понимать, что теперь нужно платить налог, заполнять декларацию и прочие документы для налоговой, фондов и других госорганов. Только вот как платить этот налог и куда его платить некоторым совершенно непонятно.
Сильно облегчить ведение ИП может этот сервис, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.
Для тех, кто впервые сталкивается с такой проблемой, надо уяснить, что никто за вас ничего делать не будет. Это вы должны в срок представить декларации и заплатить налоги, иначе – получите дополнительные затраты в виде штрафов и пеней. Поэтому смело идем в бой, не стесняемся общаться с налоговой – вам важно узнать всю информацию.
У ИП как минимум есть обязанность заплатить фиксированные взносы за себя и налог (УСН или ЕНВД – смотря, что выбрали, а выбрать можно ЗДЕСЬ). Как их рассчитывать и как заполнять декларации мы уже рассказывали ранее.
Начнем со взносов. Куда мы их платим
Раньше взносы платили в ПФ, с 2017 года все взносы находятся в ведении налоговой (кроме взносов на травматизм – ими занимается ФСС). Соответственно, по поводу взносов в 2021 году мы общаемся с налоговой, также как по сдаче деклараций и уплате налогов. Поэтому звоним на общую горячую линию или в свою налоговую – и узнаем все, что нам нужно.
Что делать с налогом
Бланк можно получить в налоговой – обратитесь в информационное окно. Дальше идете с квитанцией в банк и оплачиваете нужную сумму, у вас в качестве подтверждения остается на руках квиток.
Хороший вариант для новичков – использование специальных сервисов типа Мое дело или Эльба. В них вы будете вести учет, а все нужные документы, включая декларации, квитанции, платежки будут формироваться программой автоматически.
Кроме того, обычно такие сервисы предусматривают отслеживание дат налогового календаря и отправляют вам «напоминалки» о том, что подходит время сдачи декларации или уплаты налога. Декларацию, кстати, можно сдать через функционал сервиса в электронном виде.
Сформированную квитанцию на уплату налога нужно будет только распечатать и оплатить в банке. Практически всегда на связи будет техподдержка – вдруг у вас возникнут вопросы.
Новичкам будет полезно прочитать о фиксированных взносах ИП за себя, а также о налогах ИП и отчетности, которую должен сдавать ИП с работниками.
Главный наш совет: не бояться общаться с представителями государственных органов. Вы не нарушаете закон, а, наоборот, хотите заплатить все вовремя и правильно.
Не бойтесь звонить и спрашивать – лучше сто раз спросить что и как, чем сделать неправильно и потом разбираться со своими же ошибками. Не бойтесь и электронных сервисов ведения бухгалтерского учета.
Здесь все еще проще: электронный сервис существенно сэкономит ваше время на заполнение сдачу документов. Разберетесь один раз – и будете пользоваться постоянно!
Ип — налоги и обязательные платежи [2022]
Для объективной оценки налоговой, и финансовой вообще, нагрузки индивидуальных предпринимателей, будем отталкиваться от фискального режима ведения ими деятельности и особенностей регистрации.
Вопреки лицу юридическому, ИП – это физлицо, обладающее правом вести собственную хозяйственную деятельность.
Системы существующего налогообложения для ИП
Платежи в бюджет по налогам составляют значительную долю ежемесячных финансовых затрат по выплатам в бюджет для каждого ИП. Сами налоговые отчисления будут зависеть от установленного режима взаимоотношений с бюджетом.
И потому, чтобы оптимизировать свою фискальную нагрузку, важно правильно подобрать себе технологию налогообложения. Льготными режимами считаются нижеприведенные:
- УСН – упрощенная технология налогообложения;
- ПСН – система налогообложения по патенту;
- ЕНВД – налог единый на вмененный доход;
- ЕСХН – сельскохозяйственный единый налог.
Кроме данных, существует еще и общая методика, связанная со сбором и уплатой налогов. Как видим, название вышеуказанных режимов – это и есть налог, который придется уплачивать предпринимателю.
Упрощенная, как и общая системы, удобны тем, что обязанность по перечислению возникает только в случае появления у ИП реального подтвержденного дохода.
В случае с ЕНВД применяются другие показатели расчета налоговой базы, так что платить в бюджет придется независимо от сумм дохода и его наличия вообще.
Как работать и платить по упрощенке
Если не планируется регулярных доходов, то желательно на первых порах работать по упрощенке, или системе УСН. Для нее характерна умеренная финансовая нагрузка, а также простота составления и сдачи отчетности.
На упрощенке существует два варианта уплаты налогов, из которых придется выбрать самому.
Один из них «УСН Доходы», другой – «УСН Доходы за вычетом расходов».
Экономический смысл следует из названия — при «доходах» налог платится с любых поступлений на расчетный счет. При «доходах за вычетом расходов», с поступлений на счет можно вычесть расходы, а с оставшейся суммы платить налог.
Ставка налогообложения по первому варианту всегда будет равна 6%, независимо от других условий. Обычный размер уровня налога для второго метода равняется 15%, при этом местным властям даны полномочия снижать этот размер в ряде случаев.
Какую систему выбрать?
В среде финансовых аналитиков известна следующая формула:
Доходы за вычетом расходов х 15% = Доходы х 6%
Получается, что при 60%-м размере расходной части от уровня доходов величины платежа в бюджет сравняются для обоих вариантов. Но неподтвержденные затраты нельзя будет вычесть из общего уровня валовых доходов.
Налоги для других спецрежимов
Патентная форма налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей. Патент получают на конкретные виды занятости в рамках региона, выдавшего разрешение.
Для подсчета величины налога (патента) необходимо уточнить сумму потенциального дохода за год. Она умножается на 6%. Для ИП, ведущих деятельность на таком режиме предусмотрены льготные условия по уплате страховых взносов. Патент выдается максимум на срок, не превышающий года.
Для ЕНВД действует более сложная, специфическая форма расчета налоговых сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Примерно ее можно представить следующим образом:
БД х ФП х К1 х К2 х 15% (БД – это размер базовой доходности, а ФП – физический показатель. Их нужно смотреть в специальной таблице Налогового Кодекса в статье 346. К1 и К2 –коэффициенты, утвержденные Правительством и региональными властями).
Что касается единого сельхозналога, то он предназначается лишь для тех ИП, которые производят либо перерабатывают продукцию сельскохозяйственного значения. Его расчет подобен варианту упрощенки «Доходы минус расходы» с фискальной ставкой, всегда равной 6%, которая взимается с величины доходов, за вычетом расходов.
Если предприниматель отказался от любого их льготных спецрежимов, то ему придется вести свою деятельность и перечислять государству, исходя из общей системы.
В ней предусмотрена уплата НДС (18, 10 или 0%), равно как и налога с доходов физлиц. Типичная налоговая ставка равняется 13-ти процентам. В затратах в полном объеме разрешено учесть страховые взносы.
Общую методику выбирает ряд ИП, которые будут работать с контрагентами – плательщиками НДС.
Кому придется платить страховые взносы
Кроме налогов, обязательными к постоянной оплате считаются платежи страховые. Их целью является сбор средств для пенсионного обеспечения, медицинского страхования и социальной защиты ИП.
- Поскольку он сам себе является работодателем, то и обязанность по своему социальному обеспечению ложится на него, а государство лишь выполняет контрольные функции.
- При этом, отсутствие доходов от обязанностей делать страховые перечисления не освобождает.
- Начинается это с момента получения статуса ИП и действует независимо от осуществления деятельности и получения прибылей по факту.
- Льготы временного характера по уплате (неуплате) таких взносов обязаны быть подтвержденными документально и могут наступать только в случае, если ИП:
- проходит воинскую службу;
- ухаживает за лицами старше 80 лет, инвалидами;
- проживает с супругом-военнослужащим;
- проживает с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности.
Страховые взносы направляются в Фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд. Чтобы рассчитать эти показатели, нам потребуется минимальный размер оплаты труда. Для текущего года его величина составляет 5 965 рублей.
Ежемесячно каждый ИП должен перечислить 5,1% от суммы МРОТ. Таким образом, годовой минимум составит:
5 965 х 12 х 5,1% = 3 650,58 рублей.
Расчет взносов на практике
Для страховых платежей в ПФ предусмотрена определенная дифференциация, которая зависит от того, превышает ли доход ИП сумму в 300 тысяч.
Если нет, тогда ежемесячная ставка равняется 26% годовых от размера МРОТ. Несложным подсчетом получаем, что годовой объем отчислений в ПФ в таком случае будет 20826 рублей.
- Для тех ИП, которые зарабатывают более 300 000, на сумму, превышающую этот уровень, будет добавляться дополнительная ставка в размере 1%.
- Рассмотрим это на практическом примере.
- ИП Петров заработал в текущем году 900 000 рублей. Следовательно, его страховые взносы будут вычисляться так:
- (6675 х 12 х 26%) + ((900 000 – 300 000) х 1%) = 20826 + 6 000 = 26826 р.
- Для ФОМС – 3 650,58 рр. без привязки к объему полученных доходов.
- Общая величина страховых взносов, подлежащих перечислению, будет составлять 30476,58 рублей.
Неполный год и наемные сотрудники
Предпринимателю должно быть известно, что такой расчет будет справедливым для полного отработанного года. Если он был зарегистрирован в течение этого периода или досрочно прекратил деятельность, то расчет сумм будет пропорциональным отработанному времени.
Для тех ИП, у которых работает наемный штат, дополнительно необходимо организовать уплату страховых взносов по ним в общем размере 30% от выплат, в том числе в ПФ – 22%, ФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.
Планируемые изменения в 2022 году
Что касается возможных изменений в 2022-м году, то наиболее вероятное из них – это увеличение фиксированного уровня МРОТ.
Эта сумма будет повышена до 13890 рублей. Соответственно, будет увеличен размер отчислений в ФОМС и Пенсионный фонд.
Теперь о налогах. Поскольку Президентом был предложен мораторий на повышение уровня налогов на предстоящие 3-4 года, то есть вероятность того, что в этой сфере изменения предпринимателей не ожидают.
Планируется введение категории бизнеса «самозанятый гражданин». Для него не потребуется государственной регистрации. Все, что нужно будет сделать – это приобрести патент и начать работу. Сферы деятельности – фриланс, ИТ-технологии, оказание некоторых видов услуг.
Фиксированные взносы ИП в 2022 году: пошаговая инструкция для расчета и уплаты
ИП ежегодно платят пенсионные взносы. Часто начинающие предприниматели сталкиваются с проблемами – как рассчитать обязательный платеж за неполный год и взносы с доходов более 300 тыс.р., как правильно сделать платежку и где найти КБК, куда отправлять взносы и как правильно платить, чтобы потом не получить требования от налоговой.
Журнал «Я вправе» разработал инструкцию для ИП, позволяющую без ошибок рассчитать и заплатить пенсионные взносы в 2022 году.
Обязательные взносы ИП в 2022 году
До 2014 года взносы ИП в ПФР были фиксированными и едиными для всех. Предприниматели, которые зарабатывали 100 тысяч или 100 миллионов в год платили в бюджет одну и ту же сумму. Затем вступили в силу законодательные правки, которые обязали предпринимателей, зарабатывающих более 300 тыс.р. в год делиться частью прибыли с Пенсионным фондом.
В 2022 году обязательные страховые взносы предпринимателя за себя состоят из:
- фиксированной части;
- дополнительной части с превышения выручки в 300 000 р. в 1%.
Сумма фиксированной части взносов ИП определяется государством. Она включает платеж предпринимателя на пенсионное (в ПФР) и медицинское страхование (в ФОМС).
Отчетность по взносам в ПФР для предпринимателей не предусмотрена. Но платить их нужно всегда – независимо от выручки. Даже если ИП не заработал за 2022 год ни рубля, он все равно должен перевести в бюджет страховые взносы с первого дня своего регистрации. Если бизнес не пошел, ИП стоит закрыть как можно скорее, чтобы не платить взносы.
Обязанность уплачивать взносы сохраняется за ИП без учета налогового режима. Их платят ИП на упрощенке, патенте и общей налоговой системе. Исключение составляют только ИП-самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход.
Но освобождение от пенсионных взносов ИП на НПД еще не делают самозанятость более выгодной с экономической точки зрения. Сравнение налоговой нагрузки ИП на НПД, ИП на упрощенке и ИП на ПСН приводится в данной статье.
К тому же перейти на самозанятость могут только те ИП, которые работают в сфере услуг и имеют невысокие показатели выручки.
Фиксированный платеж ИП в 2022 году составляет 34 445 р. (выше на 1997 р. по сравнению с 2021 годом). Сумма платежа не зависит от МРОТ, прожиточного минимума и прочих экономических показателей.
Не оказывает влияние на размер платежа и выбранная предпринимателем система налогообложения. Сумму страхового взноса ИП определяет Правительство и закрепляет в Налоговом кодеке.
Кстати, уже известно, какими будут взносы ИП в 2023 годах, что позволяет заранее спланировать свои бизнес-показатели.
Таблица Страховые взносы ИП «за себя» в 2019-2023 годах
| Вид взносов | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
| «Пенсионные» взносы с доходов в пределах 300 000 р. | 29 354 | 32 448 | 32 448 | 34 445 | 36 723 |
| Максимальные «пенсионные» взносы | 234 832 (29 354×8) |
259 584 (32 448×8) |
259 584 (32 448× 8) |
275 560 (34 445×8) |
293 784 (36 723×8) |
| «Медицинские» взносы | 6 884 | 8 426 | 8 426 | 8 766 | 9 119 |
Помимо взносов на будущую пенсию, ИП делает отчисления на медицину (в ФОМС).
Не весь платеж ИП на индивидуальный пенсионный счет предпринимателя. Для предпринимателей действует тариф в 22%: 6% пойдут на солидарную часть, 16% — индивидуальную. От него зависит количество пенсионных баллов, полученных ИП. Т.е. в 2022 году на индивидуальный счет начислят 34445*16/22 = 25050,9 р.
Как рассчитать платежи ИП
Предпринимателю, который проработал полный 2022 год и заработал за год менее 300 тыс.р., ничего рассчитывать не нужно. Ему следует перевести в бюджет фиксированные суммы:
- 34 445 р. пенсионных страховых взносов;
- 8 766 р. – медицинских взносов.
В 2022 году ИП, который заработает за год 300 тыс.р. и меньше, должен заплатить в ПФР и ФОМС 43 211 р. Если доходы ИП превысили указанный лимит, ему нужно самостоятельно рассчитать дополнительный платеж и доплатить его в бюджет.
Расчеты взносов потребуются предпринимателям, которые:
- зарегистрировали ИП в 2022 году;
- закрылись в течение 2022 года;
- были в 2022 году в декрете, служили в армии и имели иные периоды, позволяющие получить освобождение от взносов;
- получили выручку более 300 тыс.р.
Фиксированные взносы ИП за неполный год
- Взносы пересчитывают, если предприниматель вел деятельность не полный год (зарегистрировался в середине года, закрылся или делал перерыв на время декрета).
- Для расчета фиксированного платежа за неполный год используется формула:
- Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.
Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2022 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2022 год. Фиксированный платеж за неполный период составит: (34 445/12)*5+(34 445/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 16 018,78 р.
Отдельно по той же формуле определяются взносы на медицинское страхование ИП: (8 766/12) * 5 + (8 766/ 12 / 31) * 18 = 4076,66. Соответственно, предпринимателю необходимо заплатить за 2022 год 20095,44 р.
Конечно, можно рассчитывать взносы самостоятельно. Но чтобы упростить расчеты за неполный год и снизить риски ошибок лучше использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.
Порядок вычисления фиксированного платежа за неполный год с онлайн-калькулятором будет следующим:
Фиксированные платежи ИП в 2022 году, сколько взносов платит ИП в ФНС РФ на обязательное пенсионное и медицинское страхование
Для расчета суммы страховых взносов ИП за полный и не полный период, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.
За свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальные предприниматели платят сами. Страховые взносы относятся к обязательным платежам, перечислять их должны все ИП, за некоторым исключением.
В этой статье мы рассмотрим главные вопросы про взносы ИП в 2022 году – куда и когда платить, в каком размере, в каких случаях можно получить освобождение от уплаты.
Когда ИП должен платить взносы за себя
По общему правилу, платить страховые взносы за себя должны все предприниматели, независимо от размера дохода и успешности бизнеса.
Тем не менее, есть определенные периоды, когда взносы ИП не взимаются, если деятельность не ведется по следующим основаниям:
- призыв на военную службу;
- нахождение в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
- отпуск по уходу за ребенком-инвалидом, человеком старше 80 лет, инвалидом 1 группы;
- проживание с супругом-военнослужащим по контракту, если в месте пребывания невозможно вести бизнес;
- проживание за рубежом с супругом-дипломатом и работниками некоторых категорий;
- срок уголовного заключения, если будет доказано, что лицо привлечено к ответственности необоснованно и впоследствии реабилитировано.
Важное условие: о приостановке уплаты взносов надо заранее сообщить в свою ИФНС, подав заявление по форме КНД 1150081. При этом нулевую отчетность по своему режиму все равно необходимо сдавать.
Кроме того, все индивидуальные предприниматели, перешедшие на режим НПД, могут не платить обязательные взносы. Но если этого не делать, то и страховой стаж для пенсии не формируется.
Сколько взносов надо платить за себя
Обязательные взносы ИП за себя делятся на две категории:
Социальное страхование для индивидуальных предпринимателей осуществляется на добровольной основе.
ИП, которые перечисляют социальные взносы, смогут рассчитывать не только на пенсию и медобслуживание, но и на получение декретных выплат, а также больничный.
Если для вас это важно, обратитесь в свое территориальное отделение ФСС и подайте заявление о добровольном перечислении социальных взносов.
Конкретные суммы обязательных взносов ИП за себя приводятся в статье 430 НК РФ. В 2022 году это 34 445 рублей на пенсионное страхование и 8 766 рублей – на медицинское. С учетом этого фиксированные взносы за себя составляют 43 211 рублей за полный год ведения деятельности.
Если годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, то надо перечислять еще один взнос на пенсию, который называется дополнительным. Он составляет 1% от дохода свыше этого лимита.
База для расчета дополнительного пенсионного взноса
В России ИП работают на разных системах налогообложения, для каждой из которых установлен свой порядок расчета базы для дополнительного взноса.
| УСН Доходы | Полученные доходы |
| УСН Доходы минус расходы | Доходы, уменьшенные на расходы |
| ЕСХН | Полученные доходы |
| ОСНО | Доходы за минусом вычетов |
| ПСН | Потенциально возможный доход по каждому патенту |
Обратите внимание: взносы, перечисленные за себя, учитываются при расчете налогов на всех налоговых режимах, указанных в таблице. При этом порядок зачета взносов зависит от системы налогообложения, на которой работает ИП.
Для режимов, на которых есть учет расходов (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), взносы включатся в затраты. Для режимов, где расходы не учитывают (УСН Доходы и ПСН), взносы уменьшают сам исчисленный налог.
Например, годовая стоимость патента ИП составляет 38 000 рублей, при этом фиксированные взносы перечислены в сумме 43 211 рублей. В таком случае платить за патент вообще не придется, его стоимость полностью уменьшается за счет взносов (38 000 – 43 211) < 0.
Однако уменьшать налог до нуля на УСН Доходы или ПСН могут только индивидуальные предприниматели без работников. Если же работники у ИП есть, то исчисленный налог можно снизить не более, чем на 50% (при этом учитываются взносы не только за себя, но и за работников).
При сложностях с расчетом базы для расчета налогов и взносов рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию.
Расчет взносов ИП за себя на примерах
Покажем на примерах, как рассчитывать обязательные взносы ИП за себя. При расчетах надо учитывать два важных критерия:
- длительность периода, в течение которого у вас есть статус ИП (полный или неполный год);
- размер дохода для расчета дополнительного взноса.
Пример 1. Самый простой расчет будет у предпринимателя, который проработал полный 2022 год, но при этом его доход не превысил 300 000 рублей. Такому ИП надо перечислить 43 211 рублей в течение года.
Пример 2. ИП отработал неполный год, потому что был зарегистрирован только 14 апреля 2022 года. Доход для расчета взносов составил 2 839 000 рублей.
В таком случае фиксированные взносы пересчитываются так, как написано в статье 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».
За период с 14 апреля по 31 декабря 2022 года фиксированные взносы составят:
- 24 589,9 рублей на пенсионное страхование;
- 6 257,95 рублей на медицинское страхование.
Расчет дополнительного взноса зависит только от размера дохода, а не от того, какой период в течение года проработал ИП. Посчитаем: (2 839 000 – 300 000) * 1% = 25 390 рублей.
Теперь суммируем фиксированные и дополнительные взносы, получаем 56 237,85 рублей. Столько взносов этот предприниматель должен перечислить за 2022 год.
Порядок оплаты взносов ИП за себя в 2022 году
Взносы за себя перечисляют в ту ИФНС, где предприниматель стоит на учете. Квитанцию или платежное поручение с реквизитами своей инспекции можно подготовить на сайте ФНС.
Для заполнения полей этого сервиса надо знать КБК (код бюджетной классификации) страховых взносов на 2022 год:
- 18210202140061110160 – на пенсионное страхование;
- 18210202103081013160 – на медицинское страхование.
Взносы в фиксированном размере надо перечислить до конца текущего года. Дополнительный взнос можно оплатить позже – до 1 июля следующего года.
НК РФ не устанавливает, как именно перечислять взносы, главное, уложиться в крайние сроки. На практике ИП платят взносы частями, чтобы сразу учитывать перечисленные суммы при расчете налога или авансовых платежей.
В принципе, можно оплатить фиксированные взносы одной суммой в конце года, но надо убедиться, что в этом случае нет переплаты налога. Если переплата все-таки произошла, излишнюю сумму можно зачесть в счет будущих платежей или налогов.
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна: