Сколько составляют фиксированные страховые взносы ИП в 2020 году? На сколько увеличится сумма годовых платежей ИП при превышении дохода в 300 000 рублей? На какие КБК в 2020 году вносить платежи в ИФНС? Какие сроки уплаты, в том числе с учётом переноса из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней? Можно ли получить освобождение от уплаты страховых взносов? Даем ответы на вопросы.
ИП (даже если у них нет работников) обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):
- на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование.
В 2020 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.
Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.
Повышение суммы страховых взносов для ИП с 2020 года
Размер фиксированных взносов в фонды, которые предприниматели платят за себя, увеличивается каждый год (ст. 430 НК РФ). В 2020 году предприниматели будут платить больше взносов. Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб. Перед вами сравнительная таблица платежей. Это минимальные суммы, которые бизнесмен заплатить за целый год.
Однако со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2020 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей.
Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.
Пример расчета страховых взносов с дохода более 300 тысяч рублей в 2020 году
ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:
- 1. На пенсионное страхование ОПС: 32 448 руб.;
- 2. На медстрахование — ОМС: 8 426 руб.
Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1% Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2021 года 97 000 руб.
При этом существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более 268 010 рублей , из них:
- 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование (32 448 р. x 8);
- 8 426 рублей на медицинское страхование.
Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2020 году
На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.
Таблица: сроки уплаты страховых взносов “за себя” в 2020 году
| Вид платежа | Крайний срок по НК |
| Пенсионные взносы с дохода не более 300 000 руб. | 31.12.2020 |
| Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. |
Как ИП платить страховые взносы в 2021 году?
21 мая 2021
Финансы и законы
Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Разбираемся, каков размер этих выплат, фиксированный ли он и как оплатить страховые взносы в 2021 году.
Обязательные страховые взносы обязаны платить и ИП на общей системе налогообложения, и те, кто работает на спецрежиме. Исключение есть только для самозанятых.
Речь о взносах не за сотрудников, а за самого индивидуального предпринимателя. Именно эти деньги влияют на пенсию ИП и позволяют ему пользоваться бесплатной медициной по ОМС.
До 2014 года страховые взносы были действительно фиксированными и одинаковыми для всех, кто их платит. Затем вступили в силу поправки в законодательство, которые поменяли порядок исчисления взносов, и взносы перестали быть фиксированными. С тех пор часть взносов стала зависеть от дохода предпринимателя.
С 2017 года страховые взносы ИП регулируются главой 34 Налогового кодекса и платятся не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.
А с 2018 года название «фиксированные взносы» вообще убрали из нормативных документов (но для удобства взносы продолжают называть фиксированными). По сути, сейчас фиксированные взносы — это просто минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год.
Итак, страховые взносы ИП за себя делятся следующим образом:
«фиксированные», то есть те, которые не зависят от выручки (одинаковы для всех ИП)
1% от дохода свыше 300 000 рублей в год.
Раньше сумма страховых выплат ИП зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.
Если доход предпринимателя составляет 300 000 рублей в год или меньше, то фиксированные взносы на 2021 год составят:
в Пенсионный фонд — 32 448 ₽;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 ₽.
Всего: 40 874 ₽.
Код бюджетной классификации (КБК) для фиксированных взносов:
пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160
медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160
Помимо фиксированной суммы, тем индивидуальным предпринимателям, которые зарабатывают более 300 000 рублей в год, надо платить дополнительные взносы в ПФР — 1% от суммы дохода.
Например, если ИП за год заработал 1 миллион рублей, работая по упрощённой системе налогообложения, он платит 6% налога и дополнительные взносы в ПФР будет рассчитывать следующим образом:
(1 000 000 – 300 000) × 1% = 7 000
В 2020 году сумма страховых взносов не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учётом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.
Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.
ИП должен сделать страховые взносы за расчётный период не позднее 31 декабря текущего календарного года — кроме взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей. Дополнительные пенсионные взносы платятся до 1 июля следующего года. Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена — установлены только крайние сроки оплаты.
Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение года. Делать взносы можно как с определённой периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольно выбранные даты. При этом необязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы.
Также можно перечислить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).
В 2021 и 2022 годах надо будет заплатить взносы до следующей даты включительно:
31 декабря 2021 года (фиксированная часть взносов);
1 июля 2021 года (уплата 1% за 2020 год);
1 июля 2022 года (уплата 1% за 2021 год).
Если индивидуальный предприниматель работает не с начала календарного года или прекратил свою деятельность до окончания года, то сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.
За неполный месяц фиксированный размер взносов будет пропорционален количеству календарных дней этого месяца до даты официального прекращения деятельности в качестве ИП.
Даже если индивидуальный предприниматель за год не заработал вообще ничего, он не освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов. Если вы не хотите платить и сохранять статус предпринимателя, то надо официально закрыть ИП.
Как правильно закрыть ИП — пошаговая инструкция
Если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчёты по страховым взносам за себя он не должен. Суммы, которые идут на пенсионное и медицинское страхование, прописываются в обычной декларации. Налоговая проверяет транзакции и передаёт все данные в фонды.
Освобождение ИП от уплаты страховых взносов за период предусматривается в следующих случаях:
прохождение военной службы по призыву;
уход одного из родителей за каждым ребёнком до достижения им возраста полутора лет;
уход, осуществляемый трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли работать;
проживание за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ.
Подпишитесь на нас в Telegram
2021 ПАО Сбербанк. 117 997, Россия, Москва, ул. Вавилова, д. 19SberBusinessLive@sberbank.ru0321 — Бесплатно с мобильных телефонов в России для клиента Билайн, Мегафон, МТС, СберМобайл, Tele 2, Yota8 800 5555 777 — Бесплатно с городских телефонов на территории России+7 495 6655 777 — Звонки из-за рубежа (оплата согласно тарифу)Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.Политика конфиденциальности
Уплата страховых взносов
Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляли и уплачивали в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам.
Пенсионный фонд России являлся администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.
Плательщиками страховых взносов являлись:
- лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- организации;
- индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.
Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивал страховые взносы по каждому основанию.
Порядок уплаты страховых взносов
15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо было ежемесячно.
Если последний день срока приходился на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считался ближайший следующий за ним рабочий день.
Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признавались недоимкой и подлежат взысканию.
- 22% – основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- + 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной величины.
- 5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Некоторые категории плательщиков применяли пониженные тарифы страховых взносов. Они также освобождались от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%.
796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачивались страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1265).
ВАЖНО! С 2015 года уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет ФОМС производится по установленным тарифам со всех без ограничения сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица за соответствующий финансовый год, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона № 212-ФЗ.
База для начисления страховых взносов определялась отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.
При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применялось.
- Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо было отдельными расчетными документами, которые направлялись в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо было уплачивать без деления на страховую и накопительную части.
- При отсутствии банка плательщики страховых взносов – физические лица могли уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.
ВАЖНО! Сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, работодатели должны были определять точно – в рублях и копейках. До 2015 года сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в соответствующие фонды, определяли в полных рублях.
Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по уплаченным и начисленным платежам происходила по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование. При перечислении страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования страхователь обязан был указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.
ВАЖНО! С 2015 года банки обязаны были выдавать органам контроля за уплатой страховых взносов справки о наличии счетов в банках и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей в банках в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса органа контроля за уплатой страховых взносов (Порядок представления банками информации о наличии счетов, об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах по запросам территориальных органов ПФР, а также соответствующих форм справок и выписки, утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 14.10.2015 № 377п).
ВАЖНО! С 2015 года с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим на территории РФ, начислялись пенсионные взносы вне зависимости от срока действия заключенных трудовых договоров.
Предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы
| 2013 год | 2014 год | 2015 год |
| 568 000 рублей | 624 000 рублей | 711 000 рублей |
Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование
| Категории плательщиков страховых взносов | 2013 год | 2014 год | 2015 год | |||
| ПФР | ФОМС | ПФР | ФОМС | ПФР | ФОМС | |
| Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов | 22% +10% | 5,1% | 22% + 10% | 5,1% | 22% + 10% | 5,1% |
| Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход. | 22% +10% | 5,1% | 22% + 10% | 5,1% | 22% + 10% | 5,1% |
| ИП, применяющие патентную систему налогообложения | 20% | 0% | 20% | 0% | 20% | 0% |
| Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность; некоммерческие организации, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта; благотворительные организации, применяющие УСН | 20% | 0% | 20% | 0% | 20% | 0% |
| Организации, оказывающие инжиниринговые услуги | 22% | 5,1% | 22% | 5,1% | 22%+10% | 5,1% |
| Организации, производящие выплаты членам экипажей судов, за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| Организации и ИП, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание СМИ | 21,6% | 3,5 | 21,6% | 3,9% | 22% + 10% | 5,1% |
| Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, созданные бюджетными научными учреждениями и автономными научными учреждениями | 8% | 4% | 8% | 4% | 8% | 4% |
| Организации и ИП, применяющие единый сельскохозяйственный налог | 21% | 3,7% | 21% | 3,7% | 22% + 10% | 5,1% |
| Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности | 8% | 4% | 8% | 4% | 8% | 4% |
| Организации, использующие труд инвалидов, общественные организации инвалидов и их учреждения | 21% | 3,7% | 21% | 3,7% | 22% + 10% | 5,1% |
| Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 8% | 4% | 8% | 4% | 8% | 4% |
| Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения | 20% | 0% | 20% | 0% | 20% | 0% |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители, организации народных художественных промыслов, Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования | 21% | 3,7% | 21% | 3,7% | 22% + 10% | 5,1% |
| Организации, получивших статус участников проекта инновационного центра «Сколково» | 14% | 0% | 14% | 0% | 14% | 0% |
| Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя | — | — | — | — | 6% | 0,1 |
| Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития | — | — | — | — | 6% | 0,1 |
С 2013 года введен дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд России для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами.
Внимание! Указанные тарифы применяются в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу закона №426-ФЗ, признаны вредными и (или) опасными.
| 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2016 год | |
| по Списку №1 | 4% | 6% | 9% | 9% |
| по Списку №2 и «малым спискам» | 2% | 4% | 6% | 6% |
Как малому и среднему бизнесу платить страховые взносы с июля 2020 года: ставки, сроки, отчетность
В связи с пандемией коронавируса субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) были предоставлены льготы по уплате страховых взносов. На сегодняшний день некоторые из этих мер уже перестали действовать, другие остались в силе. Наша статья — это напоминание для страхователей-субъектов МСП о том, по каким правилам платить взносы с выплат физлицам во второй половине 2020 года.
Чтобы разобраться в ситуации, вспомним, как менялись тарифы страховых взносов с выплат работникам-россиянам в течение 2020 года.
Январь — март 2020 года
В первом квартале 2020 года никакие антикоронавирусные льготы еще не действовали. Для большинства страхователей актуальными были ставки, закрепленные статьей 425 НК РФ:
- по пенсионным взносам, если выплаты не превышали 1 292 000 рублей — 22%;
- по пенсионным взносам, если выплаты превышали 1 292 000 рублей — 10%;
- по взносам «на больничные», если выплаты не превышали 912 000 рублей — 2,9%;
- по медицинским взносам — 5,1%.
В январе — марте 2020 года тарифы страховых взносов в большинстве случаев не зависели от категории организации или ИП. Одинаковые ставки действовали как для малых и средних, так и для крупных предприятий.
Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет
Апрель — июнь 2020 года
Во втором квартале для разных категорий страхователей были введены разные тарифы.
Для компаний и ИП, включенных на основании налоговой декларации за 2018 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и относящихся к наиболее пострадавшим от пандемии отраслям, ставки по взносам за апрель, май и июнь составляли 0%.
То же самое относилось к организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), которые с 2017 года получают субсидии и гранты. Нулевые тарифы установлены Федеральным законом от 08.06.20 № 172-ФЗ (см.
«Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2020 года»).
Проверить, включен ли страхователь в реестр МСП, а также узнать, какие коды по ОКВЭД присвоены организации или ИП, можно с помощью сервиса «Контур.Фокус».
Подключиться к сервису «Контур.Фокус»
Для всех прочих субъектов МСП с апреля было введено следующее правило. Часть выплаты за месяц, не превышающая МРОТ (12 130 руб.), облагается по обычным ставкам. То есть по таким, какие действовали в январе — марте 2020 года. Часть выплаты, превышающая МРОТ, облагается по пониженным тарифам:
- по пенсионным взносам (в пределах базы и сверх нее) — 10%;
- по взносам «на больничные» — 0%;
- по медицинским взносам — 5%.
Пониженные ставки утверждены Федеральным законом от 01.04.20 № 102-ФЗ (см. «Для малого и среднего бизнеса снижены ставки страховых взносов»). Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно
Если плательщик взносов числился в реестре субъектов МСП, но потом из реестра его исключили, необходимо перейти на обычные тарифы. Сделать это нужно с 1-го числа месяца, в котором состоялось такое исключение (см. «Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году: смотрите алгоритм от ФНС»).
Июль — декабрь 2020 года
В третьем и четвертом кварталах нулевых «коронавирусных» ставок больше нет.
Все малые и средние предприятия (как пострадавшие, так и не пострадавшие от пандемии), используют два тарифа. Часть выплаты за месяц, не превышающая МРОТ, облагается по обычным ставкам, а часть свыше МРОТ — по пониженным. А именно: пенсионные взносы — 10%, медицинские — 5% (Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ).
Рассчитайте сниженные взносы по правильному алгоритму в понятном веб‑сервисе для небольших ООО Рассчитать бесплатно
Сроки уплаты
В связи с коронавирусом для субъектов, включенных в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года, и относящихся к наиболее пострадавшим отраслям, передвинуты сроки уплаты страховых взносов за март — июль 2020 года.
Перенос предусмотрен и для компаний, внесенных в реестр СОНКО и получающих с 2017 года субсидии и гранты (постановление Правительства РФ от 02.04.20 № 409; см.
«Для малого и среднего бизнеса перенесены сроки уплаты взносов» и «ФСС назвал новые сроки уплаты взносов «на травматизм»»).
Таблица
Сроки уплаты взносов для субъектов МСП из пострадавших отраслей и СОНКО, получающих субсидии и гранты
| Месяц 2020 года, за который начислена выплата | Вид страховых взносов | ||
| Пенсионные (по обычным тарифам) | Медицинские | «На больничные» | «На травматизм» |
| март | не позднее 15 октября 2020 года | ||
| апрель | не платятся | не позднее 16 ноября 2020 года | |
| май | не позднее 15 декабря 2020 года | ||
| июнь | не позднее 16 ноября 2020 года | ||
| июль | не позднее 15 декабря 2020 года | ||
| начиная с августа | не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем месяцем, за который начислен платеж |
Сформируйте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета
Остальные категории страхователей обязаны соблюдать обычные сроки уплаты взносов: не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, за который начислен платеж (п. 3 ст. 431 НК РФ, ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Отчетность по взносам
Сроки сдачи РСВ за 9 месяцев и за год не передвигали. Представить указанные отчеты необходимо не позднее 30 октября 2020 года и 1 февраля 2021 года соответственно (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Субъекты МСП, перечисляющие страховые взносы по пониженным тарифам, при заполнении РСВ должны использовать новый код категории застрахованного лица — «МС» и новый код плательщика страховых взносов — 20 (письмо ФНС от 07.04.20 № БС-4-11/5850@; см. «Понижение страховых взносов: разъяснено, как малому и среднему бизнесу заполнять РСВ»).
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
Внимание! Вы можете сформировать платёжки для оплаты страховых взносов через интернет-банк на нашем сайте.
Все предприниматели обязаны платить страховые взносы «за себя». В этой статье мы расскажем о страховых взносах ИП в 2021 году.
Подпишитесь на наш канал в Телеграм, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.
Содержание статьи
Размер страховых взносов
Взносы ИП состоят из фиксированной части и дополнительного 1 %. Фиксированную часть платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. Размер фиксированных страховых взносов в 2021 году составляет 40 874 руб. Из них:
- на обязательное пенсионное страхование (в ПФР) — 32 448 руб.,
- на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) — 8426 руб.
Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то вам нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения.
Пример. Если за 2021 год Иван заработал 1 млн. руб., то он должен заплатить фиксированные страховые взносы — 40 874 руб. и дополнительный 1 % — 7000 руб.: (1 000 000 − 300 000) × 1 %. Всего 47 874 руб.
Максимальная сумма взносов, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, составляет 268 010 руб.
Рассчитать: Калькулятор страховых взносов ИП
Как рассчитать дополнительный 1 %
Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).
Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Страховые взносы ИП за неполный год
Если вы зарегистрировались в качестве ИП или прекратили деятельность в 2021 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации или до даты прекращения.
Пример. Если Иван зарегистрировался в качестве ИП 1 марта, то ему нужно заплатить страховые взносы только с 1 марта по 31 декабря — 34 061,67 руб.
Точную сумму взносов за неполный год можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов на нашем сайте.
Сроки уплаты страховых взносов
Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря года, дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.
Взносы можно оплачивать по своему усмотрению несколькими платежами (например, ежемесячно или ежеквартально) или один раз в год. Главное, чтобы вся сумма была уплачена в срок.
Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то вам нужно заплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты прекращения.
Как оплатить страховые взносы ИП
Взносы перечисляются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Взносы можно оплатить с расчётного счёта ИП, с личной карты на сайте налоговой или наличными по квитанции в Сбербанке.
- Перейдите на сайт nalog.ru. Дайте согласие на обработку персональных данных и выберите Заполнение всех платежных реквизитов документа.
- Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
- Под строкой Код ОКТМО поставьте галочку Определить по адресу. Укажите ваш адрес места жительства. Нажмите Ок. Коды ИФНС и ОКТМО определятся автоматически. Нажмите Далее.
- Укажите код КБК и нажмите Далее. Остальные поля определятся автоматически.
- Укажите Статус лица: 13 — индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.
- Основание платежа: ТП — платежи текущего года.
- Налоговый период: Годовые платежи и год.
- Укажите сумму платежа.
- Укажите ваши ФИО и ИНН. Под строкой Адрес места жительства выберите Совпадает с адресом местонахождения объекта. Нажмите Далее и затем Уплатить.
- Для оплаты онлайн выберите способ уплаты Банковской картой. Для оплаты наличными через Сбербанк выберите — Сформировать квитанцию. Для оплаты через интернет-банк выберите — Через сайт кредитной организации и далее ваш банк.
Внимание! Оплатить страховые взносы через интернет на сайте налоговой можно только с личной карты или счёта. Для оплаты с расчётного счёта ИП сформируйте платёжки на нашем сайте
Как заполнить платёжное поручение на оплату взносов
Внимание! С 1 октября 2021 года изменились правила заполнения платёжных поручений на уплату налогов и взносов. Подробнее об изменениях читайте на нашем канале в Телеграм.
Для оплаты страховых взносов ИП с расчётного счёта укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:
- Статус плательщика — 09
- КПП — 0
- Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
- Реквизиты налоговой
- Код КБК
- Код ОКТМО
- Основание платежа — ТП
- Налоговый период — ГД.00.2018
- Очередность платежа — 5
- Код — 0
- Поля 108, 109 — 0, поле 110 — не заполняется
- Назначение платежа
- В поле Статус плательщика укажите 13.
- В поле КПП укажите 0.
- В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
- В поле Получатель укажите реквизиты налоговой инспекции.
- В поле 104 укажите код КБК.
- В поле 105 укажите код ОКТМО (код муниципального образования) по вашему адресу.
- В поле Основание платежа укажите ТП — платежи текущего года.
- В поле Налоговый период укажите ГД.00.2021.
- В поле Очередность платежа укажите 5.
- В поле Код укажите 0.
- В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
- Укажите назначение платежа:
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (для фиксированного размера взносов),
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб. (для дополнительного 1 %),
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Кбк для уплаты страховых взносов ип
КБК для уплаты взносов с 2017 года:
- в ПФР — 18210202140061110160 (включая фиксированную часть и дополнительный 1 %),
- в ФФОМС — 18210202103081013160.
КБК для уплаты взносов до 2017 года:
- в ПФР фиксированная часть — 18210202140061100160,
- в ПФР дополнительный 1 % — 18210202140061200160,
- в ФФОМС — 18210202103081011160.
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы ИП
Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.
Пример. Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.
Рассчитать все платежи можно беспатно с помощью нашего бота-бухгалтера в Телеграм.
Отчётность по страховым взносам ИП
Если у предпринимателя нет наёмных работников, то отчётность сдавать не нужно.
Ответственность за неуплату взносов
В случае неуплаты страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.
Как оплатить страховые взносы
Как оплатить страховые взносы: сроки уплаты и пошаговая инструкция
Вопросы, рассмотренные в материале:
- Как оплатить страховые взносы
- До какого числа оплачивать страховые взносы
- Куда оплачивают страховые взносы
- Где оплатить страховые взносы ИП
- Как правильно оплатить страховые взносы ИП
Страховые взносы – обязательные платежи для всех организационно-правовых форм организаций, использующих труд наемных работников.
Если у ИП нет сотрудников, учитываются расходы на медицинское страхование и в пенсионный фонд за себя. Как оплатить страховые взносы? Средства в фонды могут перечисляться в банковские отделения наличным и безналичным способами.
Расскажем подробнее, как происходит оплата страховых взносов для индивидуального предпринимателя.
На что уходят страховые взносы
Статья 8 Налогового кодекса РФ формирует понятие страховых взносов как обязательные отчисления в фонды:
- Пенсионный для страховой части пенсии и обязательное медицинское страхование;
- в Фонд социального страхования для формирования оплат страховых случаев (несчастных, профессиональных заболеваний и травм на производстве) и пособий (по беременности и родам, уходу за ребенком, больничных, погребений). Средства взимаются с физических и юридических лиц для реализации прав застрахованных граждан на гарантированное государством финансовое обеспечение по указанному виду социальных страхований.
Статья 1 Федерального закона № 165-ФЗ от 16.07.
1999 определяет список проблем, по которым оказывается государственная социальная поддержка работающих граждан, куда включаются: несчастные случаи и травмы на производстве, наступление инвалидности, потеря кормильца, профессиональное заболевание, беременность и роды, рождение ребенка или детей, уход за ребенком по достижению им возраста 1,5 года. Законодательством установлены и прочие страховые события, подлежащие возмещению социальным страхованием.
В мировой практике история появления страховых взносов нова. Ее основанию послужили факторы (трудовые отношения, развитие экономики), при которых наемные рабочие нуждались в социальной поддержке и защите прав. Свод имперских законов Бисмарка, изданный в XIX веке, − один из источников, где содержатся первые упоминания о мерах социального страхования.
Формирование системы страхования в России началось после отмены крепостного права. К этому времени относится создание закона об «обязательном учреждении на казенных горных заводах вспомогательных товариществ».
Пенсионный фонд, призванный урегулировать обеспечение неработающих граждан и функционирование механизмов рыночной экономики, принят 22 декабря 1990 г. До его появления отчисления в казну происходили за счёт фонда оплаты труда предприятий.
Немного позже, 01.01.1991, сформирован ФСС (Фонд социального страхования), обеспечивающий регулирование отношений социального страхования населения.
Фонд медицинского страхования, финансирующий обслуживание в медицинских учреждениях, создан 24 февраля 1993 г.
Страховые взносы регламентируются:
- главой 34 Налогового кодекса РФ;