Минфин: банки обязаны открыть спецсчет физлицу

Минфин: банки обязаны открыть спецсчет физлицу

Судебная практика в основном указывает, что взыскивать со спецсчетов нельзя, поскольку там могут быть и чужие средства, а значит, нарушаются права третьих лиц / Андрей Гордеев / Ведомости

Минфин предложил устранить пробел в законодательстве и прописать в Налоговом кодексе право налоговиков блокировать и списывать средства со специальных счетов.

Об этом говорится в программном документе ведомства – Основных направлениях налоговой, бюджетной и таможенно-тарифной политики на 2022–2024 гг.

В нем сказано, что законодательству требуется гармонизация «в части взыскания обязательных платежей, регулируемых Налоговым кодексом и применения обеспечительных мер в отношении этих (специальных. – «Ведомости») счетов».

Спецсчета предназначены для определенных типов операций. Например, для выполнения гособоронзаказа. Их открывают участники госзакупок – для доступа к тендеру нужно внести на спецсчет часть нужной для исполнения контракта суммы в качестве гарантии для заказчика. К спецсчетам также относятся эскроу-счета, которые с июля 2019 г.

стали обязательны для всех застройщиков, – на них хранятся деньги дольщиков. Спецсчета, например, должны открывать управляющие организации для приема оплаты услуг ЖКХ.

Такие счета обязательны и для клиринговых сделок – когда компании взаимно засчитывают друг другу поставленные товары или услуги, а разница оплачивается одной из сторон.

Налоговые органы и сейчас могут заблокировать или списать средства на спецсчете, но часто сталкиваются при этом с определенными сложностями.

«По этому поводу неоднократно направлялись запросы в контролирующие органы и возникали споры в судах», – рассказал юрист Forward Legal Евгений Каркаус.

«Судебная практика в основном указывает, что взыскивать со спецсчетов нельзя, поскольку там могут быть и чужие средства, а значит, нарушаются права третьих лиц», – пояснил руководитель направления разрешения налоговых споров Bryan Cave Leighton Paisner Александр Ерасов.

Например, на спецсчете могут быть платежи граждан за коммунальные услуги, а значит, взыскания неправомерны, так как «затрагивают интересы населения как потребителя, иных ресурсоснабжающих организаций», указывал Банк России (письмо от 15 мая 2018 г. № 31-5-6/3030).

Минфин разъяснял, что банкам следует исполнять решения налоговых органов с учетом ограничений и исключительно за счет средств должника – например, в пределах его вознаграждения, которое также аккумулируется на этом спецсчете (письмо Минфина от 12 октября 2020 г. № 03-02-07/1/88837). Учитывая противоречивость судебной практики, ЦБ выступал за законодательное решение вопроса (письмо от 15 мая 2018 г. № 31-5-6/3030).

На расчетных счетах компании может быть недостаточно средств для погашения долга перед бюджетом, поэтому во многих случаях налоговым органам выгодно подтвердить право взыскивать долги со спецсчетов, пояснил Ерасов. Если меру утвердят, деньги можно будет списать с любого банковского счета, констатирует руководитель практики налогового консультирования МЭФ PKF Клара Валентина Воробьева.

«Ведомости» направили запросы в Минфин, ФНС и Банк России.

Правовое закрепление практики списания средств со спецсчета создаст риски для исполнения госконтрактов, полагает Воробьева.

Конечно, часто у ФНС есть веские основания для блокировки и взыскания таких средств, но далеко не все налогоплательщики пытаются уклониться, поэтому не исключено, что под меру попадут добросовестные компании, продолжила она. Сфера госконтрактов особо чувствительна к любого рода неожиданным ограничениям ликвидности.

«Обязательства господрядчиков не изменятся, если ФНС их заблокирует, а неисполнение или ненадлежащее исполнение госконтрактов – крайне рискованно для бизнеса независимо от причин», – пояснила Воробьева.

Открытие счета банкроту

В период банкротства через арбитраж должник не может сам открывать или закрывать банковские счета. Этим может заниматься только управляющий, назначенный судом при возбуждении дела.

Так как банкроту нужны деньги на жизнь, суд определит размер средств, которые будут ежемесячно выделяться из поступающих доходов. Для получения и расходования этих средств управляющий откроет должнику специальный счет.

О правилах открытия счета банкроту и особенностях расходования денег расскажем в этом материале.

Что такое специальный банковский счет должника при банкротстве

После возбуждения банкротства автоматически возникает ряд ограничений в отношении должника. Прежде всего, он не сможет самостоятельно распоряжаться доходами и имуществом. Эти полномочия переходят к управляющему, которого суд назначит для ведения дела. Именно управляющий будет:

  • выявлять все источники доходов должника;
  • работать с банковскими счетами и карточками, в том числе открывать и закрывать их;
  • распоряжаться деньгами и имуществом банкрота по правилам, указанным в законе № 127-ФЗ.

Контроль за доходами и расходами должника в период банкротства вводится, чтобы обеспечить интересы кредиторов. Управляющий будет формировать конкурсную массу, за счет которой погашают реестровые требования кредиторов и текущие платежи.

Обращаясь в арбитраж на банкротство, должник изначально соглашается на указанные ограничения. Он обязан предоставить данные обо всех своих счетах, передать банковские карточки управляющему.

Так как банкротство может затянуться на несколько месяцев, должнику определят ежемесячную сумму, которую он сможет потратить на свою текущую жизнь, на неотложные нужны, на обеспечение себя и членов семьи.

Эта сумма будет переводиться на специальный счет, открытый на имя банкрота. Так как сам должник не может открываться счета до завершения банкротного дела, эти займется управляющий.

Если во время банкротства работаешь неофициально, но деньги перечисляют на карту,

найдет ли эти средства управляющий?

Виды специальных счетов

Согласно ст. 133 закона № 127-ФЗ, в период ведения банкротного дела управляющий может открывать несколько видов специальных счетов. Для гражданина-банкрота жизненно важен специальный счет, с которого он сможет тратить деньги на жизнь.

Особенности открытия и использования такого счета заключаются в следующем:

  • банк для открытия и обслуживания счета выбирает управляющий;
  • сумма средств, которая будет доступна на спецсчете, определяется с учетом количества, статуса и возраста членов семьи, наличия или отсутствия иждивенцев;
  • на специальный счет могут перечисляться доходы, на которые запрещено обращаться взыскание при банкротстве (например, пенсия по утрате кормильца, алименты и т.д.);
  • управляющий вправе контролировать все расходные операции по специальному счету, определять ограничения на пользование.

Сумма средств, которую оставят банкроту на период ведения дела, обычно определяется в размере прожиточного минимума на каждого члена семьи. С учетом определенных жизненных обстоятельств суд может увеличить эту сумму.

Также допускается установление суммы менее прожиточного минимума на отдельных членов семьи. Например, на ребенка банкроту могут оставить только 50% прожиточного минимума, так как его обязан содержать и второй родитель.

Также управляющий может открывать другие виды специальных счетов, если это предусмотрено законом о банкротстве. Например, такие счета открываются для погашения требований кредиторов, для финансирования работ на объекте незавершенного строительства, для обеспечения реализации заложенного имущества и т.д.

Хотя статус каждого спецсчета отличается, их открытием всегда будет заниматься управляющий. Он же принимает решения о расходовании средств, на выплаты по реестровым требованиям или текущим платежам.

Что делать, если управляющий и открытый им для банкротства счет физически находятся

в другом городе? Спросите юриста

Обязанности должника в отношении счетов и карт при банкротстве

До подачи на банкротство должник сам решает, в каких банках ему открывать счета и получать карты, как тратить деньги из поступающих доходов. Но после подачи заявления в арбитраж все меняется. У должника возникает ряд обязанностей:

  • при обращении в арбитраж нужно указать полный список счетов, электронных кошельков, вкладов и карточек в банках;
  • после возбуждения дела нужно передать управляющему все банковские карточки;
  • открывать счета и получать карточки на свое имя после возбуждения банкротства нельзя, так как это может сделать только управляющий;
  • при использовании специального счета нужно соблюдать ограничения, введенные судом и управляющим, своевременно отвечать на запросы по расходованию средств.
Читайте также:  Выбор системы налогообложения для ИП

В отношении супруга и других членов семьи банкрота такие ограничения не действуют. Они могут открывать и закрывать счета, получать и аннулировать карты без разрешения управляющего. Также не накладывается никаких ограничений на их доходы и расходы.

Невыполнение перечисленных требований может привести к отказу в списании долгов. Например, если должник не укажет какой-либо счет или не сдаст управляющему банковскую карту, такие действия могут признать недобросовестными. При недобросовестности банкрота суд вправе отказать ему в освобождении от обязательств.

Порядок открытия счета банкроту

Специальный счет банкроту откроют после возбуждения дела и назначения управляющего. В законе № 127-ФЗ описаны только общие правила открытия счетов и совершения операций по ним. Точный порядок будет определен судом и управляющим.

Кто может открыть спецсчет

Такие полномочия есть только у управляющего. Он будет представлять интересы должника в банке, подписывать за него договор на открытие и обслуживание счета. Для подтверждения своих полномочий управляющий представит судебный акт, выписку из реестра СРО на свою организацию.

В какой банк обращаться

Банк для открытия спецсчета выбирает управляющий. Такие услуги предлагают все банки, хотя точные условия обслуживания счета и совершения операций в них могут отличаться. Например, условия открытия в Сбербанке можно посмотреть по ссылке. Также на сайте указан перечень документов, которые должен представить управляющий, тарифы на обслуживание и совершение операций.

Открытие счета банкроту гарантировано законом о банкротстве. С этого счета должник сможет тратить деньги на содержание семьи, неотложные нужды

Счет банкроту открывает управляющий. Сумма средств, которая будет переводиться на счет, утверждается судом. На расходование денег управляющий и суд могут вводить ограничения.

При заключении договора указывается цель открытия счета, его специальный статус. Это важно для банка, который будет осуществлять входящие и исходящие операции. Если в договоре будет указаны ограничения на зачисление доходов или на определенные расходы, банк обязан соблюдать их.

Например, наверняка будет введено такое ограничение, что средства на счет поступают только из источника, определенного управляющим. Если в пользу банкрота поступят деньги из других источников, банк будет обязан перевести их управляющему для включения в конкурсную массу.

Порядок совершения операций по специальному счету

Средства, которые будут ежемесячно поступать на специальный счет, банкрот может тратить на неотложные нужды. Это может быть:

  • приобретение продуктов питания;
  • покупка одежды на себя, членов семьи;
  • оплата медицинских услуг, лекарств;
  • приобретение вещей, школьных принадлежностей на ребенка;
  • оплата транспортных расходов;
  • другие виды неотложных нужд.

Если за время банкротства возникнут дополнительные нужды, на которые не хватает выделенных средств, должник может ходатайствовать об увеличении суммы. Такое заявление подается в суд. Свои возражения по увеличению суммы для банкрота вправе подавать кредиторы, управляющий.

У меня нет своего жилья, могу ли я обратиться к суду с просьбой выделять мне средства на аренду

квартиры во время банкротства?

Статус счетов должника при внесудебном банкротстве

Порядок внесудебного банкротства существенно отличается от судебной процедуры. Прежде всего, Многофункциональные центры не проводят реализацию активов, не формируют конкурсную массу, не погашают реестровые требования и текущий платежи. Поэтому блокировка счетов и сдача банковских карт при внесудебном банкротстве не предусмотрена.

Правда, сама процедура упрощенного банкротства предполагает, что раз судебные приставы закрыли исполнительное производство по пункту 4 части 1 статьи 46 закона «Об исполнительном производстве», то у должника нет имущества. А имущество — это, в том числе и денежные средства.

Стало быть, и счетов в банках и банковских карт судебные приставы не нашли. А если нашли бы — то арестовали бы счет или заблокировали. И списывали с них средства, например, до 70% с зарплатной карты или 50% с пенсионной, и не стали бы закрывать дело.

То есть автоматически подразумевается, что у человека, идущего на банкротство через МФЦ, никаких банковский карт нет.

Пока МФЦ ведет дело (на это дается 6 месяцев), банкрот вправе открывать и закрывать свои счета, получать и аннулировать карточки. Также нет запретов на входящие и расходные операции, на получение доходов, расходование средств, снятие наличных.

Однако в банки, где открыты счета, в первую очередь те, что нужны для обслуживания долгов, МФЦ направит уведомления о начале банкротства. Это нужно, чтобы ввести мораторий на начисление штрафных санкций и неустоек, удержаний по некоторым видам обязательств.

Вот что сказано о возможности совершать операции по счету во время внесудебного банкротства на сайте Сбербанка: вы можете свободно пользоваться деньгами на ваших счетах. Банк не блокирует действующие счета и карты, кроме кредитных.

А на вопрос — почему с карты были списаны деньги, банк отвечает, что, возможно, кредитор, которого будущий банкрот забыл указать в заявлении, как раз подал судебным приставам исполнительный лист, и те просто выполняют свою работу.

Это немного лукавое утверждение. Не забывайте, что чаще всего при банкротстве списываются долги перед банками. И если банк-кредитор увидит, что вы получаете на свои карты средства во время прохождения банкротства через МФЦ, он получит право опротестовать упрощенную процедуру.

Так как если вам приходят деньги, то у вас есть источник дохода. И вы можете платить по своим долгам. То есть призыв открыто использовать карты и счета во время 6 месяцев внесудебки — своего рода ловушка для простаков.

В период внесудебного банкротства кредиторы могут проверять имущественное положение банкрота. Однако это касается только запросов в Росреестр (на недвижимость) или в ГИБДД (по транспортным средствам должника). Запрашивать информацию о наличии счетов и расходовании средств кредиторы не вправе.

Как скоро после завершения банкротства я смогу получить в банке кредит?

Спросите юриста

Что будет со счетами и картами должника после завершения банкротства

После завершения банкротства снимаются все ограничения на пользование счетами и карточками в банках. Гражданин, прошедший банкротство, сможет пользоваться ранее открытыми счетами или открывать новые, закрывать их по своему усмотрению. Не будет ограничений и в части получения доходов, оплаты товаров и услуг, при снятии наличных или переводе денег другим лицам.

Однако практика показывает, что банки открывают счета физ лицам, признанным банкротами, очень неохотно. А кредиты и кредитные карты вообще какое-то время не выдают.

Особенно упорны в своем отказе на открытие даже простого дебетового счета те банки, долги перед которыми должник списал в ходе банкротства.

Помните, что банк имеет полное право отказать любому клиенту в открытии счета, без объяснения причин.

Что делать, если вам нужен счет в банке, и без него никак? Совет простой — положите средства на вклад в нужном вам банке, даже в небольшой сумме. Вы автоматически станете клиентом этого банка. Потом попросите открыть обычный текущий счет. Во многих банках это можно сделать удаленно, самому, через приложение.

Читайте также:  Как сделать электронную подпись самостоятельно в 2022 году

Или же бывает так — счет открывается банком автоматически, если вам по номеру телефона кто-то переведет средства — они не зачисляться на счет вклада, банк откроет текущий счет. К нему потом можно будет выпустить дебетовую карточку.

Сложнее с кредитами. Пока вы не восстановите свою кредитную историю, их вам не дадут. Как исправить КИ мы вам рассказали в этой заметке.

Если у вас остались вопросы, связанные с открытием счета банкроту, вы можете задать их нашим юристам. Мы разъясним нормы закона и судебной практики, поможем отстоять ваши интересы!

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Как открыть спецсчет в Сбербанке для юридических лиц, ИП, торгов

  1. Что такое спецсчет
  2. Типы счетов в Сбербанке
  3. Как открыть счет
  4. Как оплачивать спецсчет
    1. Через Сбербанк Онлайн
    2. Через Сбербанк Бизнес Онлайн
  5. Перечень площадок
  6. Полезные договоры

Что такое спецсчет

Специальный счет представляет собой расчетный банковский счет, предоставляющий набор дополнительных функциональных возможностей.

Наиболее часто речь в подобной ситуации идет об участниках торгов, которые проходят в соответствии с требованиями №44-ФЗ и №223-ФЗ – Федеральных законов, регламентирующих правила проведения госзакупок и закупок в рамках гособоронзаказа.

Начиная с октября 2018 года, наличие спецсчета является одним из обязательных условий участия в подобных процедурах.

Он предназначен для того, чтобы зарезервировать средства клиента в качестве обеспечения заявки на участие в торгах.

Право открытия и обслуживания спецсчетов предоставлено далеко не всем российским банком.

Перечень допущенных финансовых организаций определен ПП №1451-р, подписанным Главой Правительства 13 июля 2018 года. Изначально в него входило 17 банков, в настоящее время – после принятия ПП №5-р от 10 января 2020 года – 25 учреждения.

Конечно же, Сбербанк вошел в их число.

Типы счетов в Сбербанке

Правила работы Сбербанка предоставляют корпоративным клиентам возможность открыть различные виды специальных счетов. Их основные особенности приводятся в таблице.

Вид спецсчета Назначение Дополнительный функционал Документы для открытия
Сопровождение участника госзакупок Для организаций и ИП, принимающих участие в госзакупках по №44-ФЗ и №223-ФЗ Блокировка денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в торгах.Автоматическое пополнение спецсчета с баланса других счетов ИП или компании Стандартный комплект документов для заключения договора на РКО (устав (для ООО) или паспорт (для ИП), выписка из ЕГРИП или ЕГРЮЛ, анкета клиента, лицензии и разрешения. Дополнительно – аккредитация на ЭТП, проводящей госзакупки
Осуществление долевого строительства Для застройщиков, занимающихся долевым строительством жилья Контроль над целевым расходованием денежных средств застройщика, полученных по ДДУ в рамках №214-ФЗ, со стороны банка Стандартный пакет документации,Дополнительно – заявление о присоединении к условиям №214-ФЗ.
Ведение избирательной компании Для ЦИК РФ, ТИК, избирательных объединений и инициативных групп во время избирательной компании Контроль со стороны банка и вышестоящих избирательных комиссии над приемом и расходованием пожертвований Заявление уполномоченного лица, решение ЦИК или ТИК о проведении выборов, паспорт представителя, карточка с образцами подписей ответственных лиц, документы об их полномочиях. Дополнительно – решение о создании объединения или группы
Выполнение работ по капремонту жилых домов Для управляющих компаний и региональных операторов федеральной программы капремонта Формирование фонда капремонта и контроль над расходованием средств на капремонт, проходящий в рамках реализации №185-ФЗ и №188-ФЗ Стандартный набор документов для заключения договора на РКО.Дополнительно – документы, подтверждающие полномочия на создание фонда капремонта или участие в федеральной программе капремонта
Залоговый учет Для реализации сделок с предоставлением залога Хранение средств по договору залога прав до момента полного исполнения условий контракта Стандартный набор документов для открытия расчетного счета.Дополнительно – договор залога, в котором залогодержателем выступает Сбербанк
Публичные депозитные спецсчета Для нотариуса, ФССП (Федеральной службы судебных приставов) и органов следствия Размещение залоговых средств до момента полного исполнения обязательств со стороны залогодателя Стандартный набор документов.Дополнительно – основания для исполнительного производства, нотариального дела или изъятия денежных средств в качестве залога или ареста имущества
Спецсчета поставщика и платежного агента Для юрлиц и ИП, реализующих товары в рамках №103-ФЗ или принимающих платежи по №161-ФЗ Контроль со стороны банка над расходованием средств.Проведение финансовых операций, перечень которых регламентируется законодательно Стандартный комплект документов.Дополнительно – документальное основание на прием платежей со стороны физлиц
Спецсчет брокера Для совершения брокерских операций на фондовом рынке с использованием средств клиентов Отсутствие контроля над расходованием средств со стороны банка.Работа по счету в рамках №39-ФЗ и дополняющих его нормативных актов Стандартный набор документации.Дополнительно – лицензия на право ведения брокерской деятельности
Спецсчета СРО Для СРО в сфере строительства, изысканий и проектирования Размещение средств компенсационных фондов СРО, сформированных за счет взносов участников.Допускаются выплаты со счета в строго определенных законодательством случаях Типовой набор документов.Дополнительно – выписка из госреестра СРО, ведением которого занимается Ростехнадзор, а также документы о создании и размещении компенсационных фондов организации
Спецсчет должника Для размещения средств должника в рамках процедуры банкротства Совершение финансовых операций, предусмотренных положениями №127-ФЗ Стандартный набор документов.Дополнительно – судебное решение о начале конкурсного производства или признания ответчика должником
Спецсчет доверительного управления Для РКО клиентов, заключивших договор доверительного управления Распоряжение имуществом и денежными средствами, переданными в доверительное управление Стандартный набор документов.Дополнительно – договор доверительного управления и лицензия на подобную деятельность
Специальные счета эскроу Для обеспечения оплаты обязательств по контракту Совершение финансовых операций при выполнения определенных условий сторонами сделки Стандартный набор документации.Дополнительно – договор, для исполнения которого открывается счет эскроу
Счета для банковского сопровождения по другим законам Для любой деятельности, ведение которой предусматривает открытие спецсчета Ограничение совершаемых финансовых операций в рамках договора, заключенного со Сбербанком Типовой комплект документов
Обезличенный металлический спецсчет Для хранения драгоценных металлов Приобретение, продажа и хранение денежного эквивалента определенного количества ценных металлов Типовой комплект документов

Как открыть счет

Несмотря на различия в функционале и назначении специальных счетов, практические все из них открываются по стандартной схеме. Она предполагает два основных варианта действий.

Первый – дистанционное открытие счета, при котором клиент банка оформляет заявку с помощью функционала Сбербанк Бизнес Онлайн (для ИП и юрлиц) или Сбербанк Онлайн (для физлиц). К заявке прилагаются сканы документов, перечень которых приведен выше.

Затем от клиента потребуется прибыть в Сбербанк для подписания подготовленного специалистами финансовой организации договора.

Второй способ открытия счета предполагает личный визит в банк. В этом случае потребуется предоставить бумажные копии документов, а также заполнить заявление. Главный плюс такого подхода к решению проблемы – возможность получения грамотных консультаций специалиста банка.

Как оплачивать спецсчет

Самый простой и частый способ пополнения спецсчета – перечисление денежных средств с обычного расчетного счета. Это в равной степени касается как юридических, так и физических лиц. В первом случае обычно используется Сбербанк Бизнес Онлайн, во втором – Сбербанк Онлайн.

Кроме того, Сбербанк предоставляет участникам госзакупок дополнительную услугу. Она заключается в автоматическом пополнении спецсчета при необходимости с любых счетов клиента, указываемых дополнительно.

Читайте также:  Нужен ли кассовый аппарат при торговле на рынке?

Через Сбербанк Онлайн

Функционал сервиса позволяет переводить средства физического лица по любым банковским реквизитам, в том числе – на баланс специального счета. Главное при этом – правильно указать необходимые для выполнения операции данные. Для удобства платежа целесообразно создать шаблон, заметно упрощающий последующее пополнение спецсчета.

Через Сбербанк Бизнес Онлайн

Полностью аналогичный набор возможностей предоставляет корпоративным клиентам Сбербанк Бизнес Онлайн. Альтернативные способы пополнения – внесение наличных в кассу Сбербанка или через банкомат финансовой организации.

Перечень площадок

Одно из обязательных условий для ведения деятельности по открытию спецсчетов для участников госзакупок – заключение договоров со всеми ЭТП, проводящим подобные торги. В настоящее время их количество равняется 8. С каждой из них у Сбербанка заключены официальные контракты.

Полезные договоры

На официальном сайте Сбербанка размещена подробная информация об условиях открытия и обслуживания спецсчетов. Кроме того, приводится типовой вариант договора с участником госзакупок по №44-ФЗ или №223-ФЗ.

Специальный счет участника закупок

Российский рубль

Срок

Без ограничений

Минимальная сумма первоначального взноса/ сумма дополнительного взноса/ остаток средств на счете

Без ограничений

Внесение средств на счет

Безналичным путем в любых точках продаж и в ВТБ-Онлайн

Расходные операции

Без ограничений, в пределах остатка средств на счете за минусом средств, заблокированных для участия в государственных закупках. Расходные операции осуществляются безналичным путем. Перечисления осуществляются в случаях, предусмотренных ст.

 44 закона 44-ФЗ, денежных средств в размере обеспечения соответствующей заявки на счет, на котором в соответствии с законодательством РФ учитываются операции со средствами, поступающими заказчику, или в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ.

Операторы электронных площадок (далее – ОЭП) могут взимать плату за участие в электронной процедуре с участника закупок. В отношении денежных средств соблюдаются также иные ограничения на распоряжение, предусмотренные законодательством РФ.

Расходные операции могут осуществляться в любых точках продаж и ВТБ-Онлайн.

Условия уплаты процентов

C 01.06.2019 0,01% годовых.

Банком начисляются проценты за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете со дня, следующего за  днем поступления денежных средств на счет, до дня их фактического возврата либо списания со счета из расчета ежедневного остатка денежных средств на счете, в том числе в период их блокирования (исходя из фактического количества календарных дней в году). Проценты выплачиваются ежемесячно до конца дня в число каждого месяца, соответствующее числу месяца, в котором был открыт специальный счет, путем зачисления на специальный счет.

При расторжении договора специального счета физического лица – участника закупок проценты уплачиваются в дату закрытия счета. В день закрытия специального счета проценты, начисленные Банком за период со дня, следующего за днем их последней выплаты, по день закрытия счета включительно, зачисляются на специальный счет и подлежат выплате клиенту в дату закрытия счета.

Особые условия

  1. На основании информации, полученной от оператора электронной площадки (ОЭП) банк:
    • осуществляет блокирование денежных средств на счете в размере обеспечения заявки на участие в электронных процедурах;
    • прекращает блокирование денежных средств на счете в течение одного рабочего дня с момента получения такой информации;
    • перечисляет в соответствующий счет денежные средства, в размере обеспечения соответствующей заявки и в отношении которых осуществлено блокирование;
    • перечисляет денежные средства в ОЭП в размере платы за участие в электронной процедуре.
  2. Денежные средства, находящиеся на счете, могут использоваться для целей обеспечения заявок на участие в электронных процедурах только владельца счета. По счету допустимо совершение прочих операций, аналогичных текущему счету.
  3. Денежные средства на счете застрахованы в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках российской федерации»

Специальный банковский счет платежного агента

Деятельность по приему платежей в пользу третьих лиц, осуществляемая платежными агентами, возможна только с применением специального банковского счета. Закон строго регламентирует как порядок его использования, так и ответственность за нарушения данного порядка.

Специальный банковский счет платежного агента: назначение и особенности использования

Спецсчет используется платежным агентом для зачисления средств, полученных от физических лиц в пользу поставщика товаров или услуг в рамках исполнения агентского договора. Законодательство предусматривает запрет на использование для этого других счетов, использование же самого счета носит ограниченный характер (ст. 4 закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ).

По спецсчету допускаются следующие операции:

  • Зачисление средств от физлиц, в счет исполнения их обязанностей перед поставщиком;
  • Зачисление средств с другого спецсчета агента;
  • Списание средств на специальный счет другого агента или поставщика;
  • Списание средств на расчетные счета – в установленных законодательством случаях (например, вознаграждение агента).

Никакие иные операции на данном счете не допускаются. Подобные ограничения введены по нескольким причинам:

  • Защита интересов поставщика – у агента нет возможности распорядиться средствами по своему усмотрению;
  • Защита интересов плательщиков-физлиц от действий недобросовестного агента по неперечислению оплаты поставщику;
  • Контроль за оборотом собираемых платежей и их использованием;
  • Упрощение учета дохода юрлиц и ИП в части его выделения из всего объема получаемых им денежных средств.

Таким образом, законодательство введением специальных счетов решило множество вопросов как фискального характера, так и экономико-правовой безопасности участников рынка.

Специальный счет платежного агента: порядок открытия

Открыть данный вид счета обязаны юрлица и ИП, как принимающие платежи в пользу третьих лиц – поставщиков, так и сами поставщики.

Согласно действующему порядку открытия счетов в кредитных учреждениях, спецсчета имеют отдельное обозначение: 40821 – «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика», что позволяет идентифицировать их при использовании в расчетах (п. 4.43 «Положения о Плане счетов бухучета для кредитных организаций», утв. ЦБ РФ 27.02.2017 № 579-П).

Данный вид счета может быть открыт в любом банке, но в большинстве случаев действует требование, что открывается он только в том кредитном учреждении, где у агента или поставщика есть действующий расчетный счет.

Для открытия счета в банк необходимо предоставить заявление по установленной форме и приложить к нему копию агентского договора с поставщиком или иным платежным агентом, а также стандартный пакет документов, который используется для открытия простого расчетного счета. После проверки представленных документов счет будет открыт – в среднем на это уходит 2-3 дня.

Договор на специальный счет предусматривает обязанность агента своевременно информировать банк о расторжении договора с поставщиком, либо о заключении новых договоров как с прежними контрагентами по приему платежей, так и с новыми. Кроме того, агент обязан оповестить кредитное учреждение о прекращении деятельности по приему платежей в пользу третьих лиц.

Счета банковским платежным агентам открываются в аналогичном порядке с той лишь разницей, что вместо агентского договора с поставщиком, необходимо представить агентский договор с оператором по переводу денежных средств, либо иным банковским платежным агентом.

Отметим, что в большинстве российских банков открытие счета 40821 платежным агентам предусматривает высокие тарифы. Кредитные учреждения объясняют это тем, что деятельность агентов по приему платежей несет множество рисков для банка и высокие тарифы частично ограждают их возможных мошеннических схем.

Платежные агенты и онлайн-кассы

Ответственность за спецсчет

За осуществление деятельности платежного агента без открытия специального счета предусмотрена административная ответственность в виде штрафа по п. 2 ст. 15.1 КоАП РФ (40 000 – 50 000 руб. для компаний, 4000-5000 для должностных лиц).

Аналогичная санкция может быть применена и при выявлении нарушений в его использовании, например, перечисление на него не всей суммы денежных средств, полученных в пользу поставщика, либо иное нарушение требований по исполнению обязанностей платежного агента, предусмотренных действующим законодательством. 

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *