Вычеты могут быть социальными или имущественными. Часто граждане предпочитают возвращать налог за покупку жилья или прохождение дорогостоящего лечения.
Но рассчитывать на такую льготу от государства могут исключительно люди, являющиеся плательщиками НДФЛ.
Предприниматели, выбирающие для работы упрощенные режимы, не уплачивают данный вид налога, поэтому у них возникает вопрос о том, могут ли они рассчитывать на разные виды вычетов.
Какие вычеты могут быть оформлены ИП
Многие бизнесмены для снижения налоговой нагрузки предпочитают пользоваться упрощенным режимом. Во время использования данной системы уплачивается один налог, заменяющий налог на прибыль, НДФЛ и другие виды сборов.
Налоговые вычеты представлены денежными суммами, с помощью которых можно уменьшить налогооблагаемый доход во время расчета НДФЛ. Они оформляются только при наличии подтвержденных и оптимальных расходов, например, если деньги были направлены на лечение или покупку жилья.
Для оформления любого вычета должны соблюдаться следующие правила:
- за человека в бюджет государства перечисляется НДФЛ;
- гражданин является резидентом РФ;
- расходы, необходимые для оформления вычета, подтверждаются официальными документами.
Поэтому для получения данной льготы важно, чтобы за человека ежемесячно перечислялся НДФЛ. Он представлен налогом на доход, а рассчитывается он как 13% от всего дохода, полученного гражданином за месяц или иной период времени.
Как получить налоговый вычет за ККТ для ИП на УСН:
Соответственно, предприниматели могут рассчитывать на вычет только при условии, если они самостоятельно рассчитывают и уплачивают за себя НДФЛ.
Это возможно только при условии, если бизнесмен пользуется ОСНО, а не какими-либо упрощенными режимами. Если же ИП выбирает УСН, то он не уплачивает за себя НДФЛ.
Он не сдает ежегодно декларацию 3-НДФЛ, поэтому не может рассчитывать на разные виды вычетов.
Если ИП выбирает для работы ОСНО, то он уплачивает несколько видов налогов, к которым относится и НДФЛ. Поэтому он может запрашивать вычет в ФНС.
Особенности для ИП на специальных режимах
Спецрежимы предназначаются для снижения налоговой нагрузки. Они могут выбираться только представителями малого бизнеса. С их помощью несколько сборов заменяются единым налогом, который считается выгодным для любого предпринимателя. К таким режимам относится УСН, ЕНВД и ПСН.
На вышеуказанных режимах предприниматели не уплачивают за себя НДФЛ по ставке 13%. Вместо этого они рассчитывают только один налог, который уплачивается в ФНС. Они могут пользоваться и другими послаблениями, представленными упрощенным учетом, отсутствие кассовых аппаратов или деклараций.
Поэтому значительно упрощается работа предпринимателей.
Если ИП пользуется во время работы спецрежимами, то он не сможет рассчитывать на получение любого вида вычета. Это обусловлено тем, что он не уплачивает НДФЛ, который и возвращается из бюджета.
Например, если гражданин выбирает для предпринимательской деятельности УСН, то он уплачивает в бюджет только 6% от выручки или 15% от чистой прибыли.
Он не уплачивает НДФЛ, так как может распоряжаться всеми денежными средствами, оставшимися от работы. Даже если предприниматель купит квартиру, а также сможет официально подтвердить наличие расходов, ему не будет назначаться вычет.
Это относится ко всем специальным режимам, предлагаемым в России. Даже люди, оформленные в качестве самозанятых, не смогут получить возврат. Это право возникает только при условии, если за человека в бюджет перечисляется 13% от полученного дохода.
Что делать тем, кто на спецрежиме? pexels.com
Когда ИП, работающий на спецрежиме, сможет оформить вычет
Существуют некоторые условия, при которых даже бизнесмены, трудящиеся на УСН или ЕНВД, могут рассчитывать на эту государственную льготу. Это относится к ситуации, когда кроме основного вида деятельности предприниматель получает какие-либо доходы, облагаемые НДФЛ.
Например, бизнесмен может официально трудоустраиваться в другой компании.
Дополнительно может возникнуть ситуация, когда человек продает свое имущество, представленное машиной или квартирой, после чего уплачивает НДФЛ с полученного дохода.
Именно эту сумму можно вернуть при оформлении возврата.
Некоторые ИП обладают несколькими квартирами, предпочитая сдавать это имущество в аренду посторонним лицам. Так как такая работа не имеет отношения к основной предпринимательской деятельности, то многие бизнесмены предпочитают уплачивать с дохода от сдачи имущества в аренду 13%. При таких условиях можно оформлять имущественный или другие виды вычетов.
Право на вычет может применяться через несколько лет
Даже через несколько лет после покупки недвижимости предприниматель может запрашивать вычет у государства. ИП, работающие на спецрежимах, могут запрашивать возврат НДФЛ не ежегодно, а только тогда, когда у них появляется соответствующая возможность.
Например, если предприниматель купил жилье в 2015 году, а работал на основании гражданско-правового договора только в 2018 году, то в 2019 году он может запросить возврат подоходного налога.
Это касается только имущественного возврата, который не сгорает с течением времени в отличие от социальной льготы. Если не получается воспользоваться вычетом сразу после покупки жилья, то выполнить процесс можно в любое другое время, так как отсутствует срок давности у этого процесса.
Сколько платить страховых взносов и что делать с налогом по УСН:
Перенос возврата может применяться для снижения налога
Если ИП работает на УСН или ЕНВД, то он не сможет вернуть налог после покупки квартиры. Но если через несколько лет он продает автомобиль, после чего возникает необходимость уплатить НДФЛ с полученного дохода, то можно осуществить перенос имущественного возврата. Это дает возможность освободиться от уплаты сбора.
Для совершения данного процесса нужно грамотно составить декларацию 3-НДФЛ, в которой рассчитывается сбор и запрашивается имущественный возврат.
Подпишитесь на срочные экономические новости в Telegram
Упрощенный налоговый вычет с 2021 года — порядок получения
А вы знаете, что в России упростили получение налогового вычета? Теперь государство через личный кабинет на сайте ФНС будет уведомлять о том, что должно вам деньги. Расскажем, как работает новая система.
Нововведения
В Налоговый кодекс РФ внесены новшества, предусматривающие упрощенный порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ:
- Имущественных.
- Инвестиционных.
Желающим воспользоваться нововведением не нужно будет:
- заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ;
- собирать подтверждающие документы.
Налоговая, получив информацию от банков, выполняющих функцию налоговых агентов:
- Сообщит о праве на получение вычета.
- Предложит утвердить заявление.
Ранее, пока налогоплательщик самостоятельно не обращался в заявительном порядке за вычетом, собрав пакет подтверждающих документов, ему государство не возвращало деньги.
Кредит наличными под низкий процент
Сроки
Обещают значительно сократить сроки возврата налога — почти в два раза. Если после подачи декларации приходилось ждать не менее четырех месяцев, то упрощенная подача на налоговый вычет предполагает:
- 1 месяц — на проведение камеральной проверки;
- 15 дней — на возврат налога.
Нужно знать о том, что налоговая инспекция, если найдет основание, может продлить срок камеральной проверки.
Пошаговый алгоритм действий
Налогоплательщик:
- Оплачивает через банк, подключенный к сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке:
- покупку недвижимости;
- ипотеку;
- оформляет индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
- Банк по истечение года передаст информацию о расходах, понесенных клиентом, в органы Федеральной Налоговой Службы.
- ФНС:
- организует камеральную проверку полученной отчетности;
- направляет в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление.
- Налогоплательщик принимает решение воспользоваться предложением и подписывает заявление.
Обратите внимание, что заявление от ФНС появится в личном кабинете:
- не позже 20 марта, если сведения из банка были представлены до 1 марта;
- по истечение 20 дней с момента предоставления сведений, если они были представлены банком после 1 марта.
Упрощенный налоговый вычет 2021- дело добровольное
Как для налогоплательщиков, так и для банков, участие в системе обмена информацией — дело добровольное.
Например, если гражданин оформил покупку недвижимости через банк, входящий в официальный перечень налоговых агентов, то он имеет право на выбор:
- Заполнить заявление в личном кабинете ФНС, и получить возврат налога в ускоренном варианте.
- При подписании договора с банком отказаться от передачи информации в налоговую инспекцию
- Подать декларацию за прошлый год в привычном варианте.
Когда инициатива не нужна
Воспользовавшись нововведением, дающим право на вычет налога в упрощенном порядке, не нужно ничего делать:
- ни собирать документы;
- ни обращаться с заявлением в ФНС.
Нужно 20 марта следующего года после сделки дистанционно без привязки ко времени и к месту:
- Зайти на сайт nalog.gov.ru.
- Войти в личный кабинет физического лица:
- по логину (ИНН) и паролю;
- через Госуслуги.
- Получить заранее заполненное заявление на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке.
- Подписать заявление.
Следует иметь в виду, что присоединение банков к информационному взаимодействию с банками осуществляется на добровольной основе. Поэтому заключая договор по приобретению имущества или на ведение ИИС, уточните входит ли банк в перечень налоговых агентов.
Кредит для военнослужащих и госслужащих
Требования к налоговым агентам
Не каждый банк может стать участником информационного взаимодействия, а только тот, что имеет лицензию Банка России, позволяющую осуществлять:
- банковские операции;
- брокерскую деятельность;
- деятельность по управлению ценными бумагами.
Для кого не сработает новый порядок возврата вычета
В силу объективных причин упрощенный порядок вряд ли сработает, если квартира:
- Была приобретена, но оплачена наличными.
- В новостройке была оплачена в 2019 году, а сдана в 2020.
- Была приобретена до 2020 года в период отсутствия доходов.
Новый порядок запущен, но в процессе работы появятся дополнительные разъяснения и доработки. Радует то, что государство взяло на себя заботу о налогоплательщиках и само предлагает вернуть им деньги.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
Налоговый вычет при покупке квартиры для самозанятых: как получить
В каких случаях самозанятый может претендовать на налоговый вычет, а в каких нет — разбираемся вместе с юристами
Halfpoint/shutterstock
В Москве становится все больше самозанятых. По данным столичной мэрии, в среднем ежемесячный прирост самозанятых в 2021 году составлял 29 тыс. человек против 22 тыс. человек в прошлом году. А их общее число приближается к 700 тыс. — это четверть от общего числа самозанятых, зарегистрированных в России.
Статус самозанятого позволяет самостоятельно отчислять налог по сниженной ставке. При этом самозанятый не может претендовать на налоговые вычеты. Но есть исключения. Вместе с экспертами рассказываем какие.
Имеет ли право самозанятый на налоговый вычет
Самозанятость, или налог на профессиональный доход (НПД) — это режим налогообложения, который был введен в 2018 году на десять лет. Самозанятым может быть физическое лицо или индивидуальный предприниматель. ИП не имеют права совмещать НПД с каким-то еще налоговым режимом. Есть еще одно ограничение — ежегодный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб.
«Самое привлекательное — это пониженные налоговые ставки НПД: 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами, тогда как ставка по НДФЛ с доходов составляет 13%», — отметила адвокат, кандидат юридических наук Елизавета Селезнева. Сам налог оплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Его расчет проходит автоматически в приложении для самозанятых «Мой налог». Если не было в течение месяца дохода, то и налог уплачивать не нужно.
«Одним из минусов этого режима налогообложения является отсутствие права на налоговые вычеты. Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. На вычет можно уменьшать только тот доход, который̆ облагается по ставке НДФЛ 13%. Поэтому самозанятый не имеет право на вычеты», — пояснила Елизавета Селезнева.
Иными словами, налоговый вычет — это возврат ранее уплаченных 13% НДФЛ, а поскольку самозанятые платят налог меньше — 4% и 6%, то воспользоваться налоговой льготой они не могут.
Если самозанятый купил недвижимость, в том числе в ипотеку, он не может претендовать на налоговый вычет.
Аналогичная ситуация с налоговым вычетом при продаже квартиры — на него самозанятый не может претендовать, добавила эксперт.
Одним из минусов этого режима налогообложения является отсутствие права на налоговые вычеты ( Garmasheva Natalia/shutterstock)
Если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить 13%-ный налог с ее продажи. Но он может воспользоваться налоговым вычетом.
Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб. и 250 тыс. руб. соответственно.
Подробнее о вычетах читайте в материале «Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья».
Когда самозанятый может воспользоваться вычетом
Есть случаи, когда самозанятый имеет право на оформление налогового вычета.
Для этого он должен иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), отметил адвокат адвокатского бюро Asterisk Дмитрий Венгерский.
Это может быть официальная зарплата (работодатель удерживает НДФЛ), оплата по договору ГПХ или сдача недвижимости в аренду (если собственник сдают квартиру официально и уплачивает 13%-ный налог).
«Например, если самозанятый оказывает услуги курьера и еще официально работает по трудовому договору или сдает квартиру в аренду и платит в казну с этих доходов 13%, он вправе оформить налоговый вычет», — привел примеры Дмитрий Венгерский.
Право на вычеты в данном случае у него не как у самозанятого, а как у физического лица — плательщика НДФЛ. Доход же от самозанятости значения не имеет и не учитывается в расчете для вычета, так как это другой̆ режим налогообложения, не связанный с НДФЛ.
Например, самозанятый работает по найму и имеет доход, облагаемый НДФЛ. Он оформил ипотеку.
В данном случае он имеет право подать по итогам года налоговую декларацию, где отразит этот доход и заявит о праве на вычеты по ипотеке и процентам на ипотеку, приложив копии подтверждающих документов: договор ипотеки, договор купли-продажи, справку из банка о внесении платежей и размера выплаченных процентов.
Также самозанятый может единожды воспользоваться вычетом в размере 10 тыс. руб. Эта сумма направляется на уплату налога. После ее израсходования налог уплачивается в полном объеме, дополнительных вычетов не предоставляется. Использовать этот вычет в других целях, кроме уменьшения налога, нельзя, подытожила Елизавета Селезнева.
Дмитрий Венгерский, адвокат адвокатского бюро Asterisk:
— Самозанятые могут получить любые налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом (в том числе имущественный вычет за приобретение жилья / новое строительство (до 260 тыс. руб.) и за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту (до 390 тыс. руб. руб.). Для этого нужно соответствовать двум критериям:
- проживать на территории Российской Федерации (не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
- платить со своего дохода налог по ставке 13% (зарплаты, выручки от продажи или сдачи имущества в аренду, вознаграждение по гражданско-правовым договорам).
Оформить налоговый вычет можно двумя способами:
- в Налоговой инспекции — по окончании года (в виде единовременной выплаты за весь год);
- у работодателя — в течение календарного года, в котором самозанятый имеет право на вычет и получает доходы, облагаемые НДФЛ (в составе заработной платы).
Налоговый вычет для ИП
Право получить налоговый вычет имеет индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения (ОСНО) и отчисляющий государству налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговым Кодексом РФ закреплено пять вычетов по этому налогу.
Стандартный
- Имеет два основных вида: вычет на налогоплательщика и вычет на ребенка.
- Вычет на налогоплательщика
- Обозначен двумя фиксированными суммами:
- 3000 рублей ежемесячно могут получать 13 категорий физлиц, среди которых ветераны и инвалиды-чернобыльцы, ветераны ВОВ, испытатели-ядерщики и другие ;
- 500 рублей ежемесячно доступен 15 категориям лиц, среди которых Герои РФ и СССР, ветераны-блокадники и узники концлагерей, участники боевых действий в Афганистане и другие.
Полный перечень граждан, имеющих возможность получить компенсацию утвержден в 218 статье второй части Налогового Кодекса РФ. Вычеты на налогоплательщика не суммируются. Если статус заявителя проходит по двум категориям, вычет дается только один — максимальный из соответствующих.
Вычет на ребенка
Предоставляется независимо от наличия других стандартных налоговых вычетов. Выплаты зависят от статуса заявителя.
- Для родителя ребенка, супруга родителя, усыновителя:
- 1400 рублей — на первого и на второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12000 рублей — на каждого ребенка-инвалида
-
Для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга:
- 1400 рублей — на первого и на второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 6000 рублей — на каждого ребенка-инвалида.
Порядок получения и особенности начисления стандартных вычетов определены в 218 статье, часть 2 Налогового Кодекса РФ.
Социальный
Им индивидуальный предприниматель может воспользоваться в следующих случаях:
- Благотворительность. Вычет предоставляется, если потраченная сумма не превышает 25% годового дохода;
- Обучение налогоплательщика или его детей;
- Лечение физлица или его близких родственников;
- Взносы в негосударственные пенсионные фонды.
- Взносы на накопительную часть пенсии по инициативе налогоплательщика.
Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Данный вычет регулируется Налоговым Кодексом РФ, часть 2, статья 219.
Имущественный
Его можно оформить, если ИП:
- покупает или продает объект недвижимости;
- строит жилое помещение для личных целей;
- продает, как физлицо, имущество муниципалитету или государству.
Сделки с недвижимостью дают возможность ИП получить возврат от суммы налогов, которые были отчислены с 2 млн. рублей. Ставка НДФЛ равна 13%, то есть ИП может вернуть 260 000 рублей.
Профессиональный
Предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается он двумя способами.
- 20% от годового дохода;
- по суммам затраченных средств на предпринимательскую деятельность.
Законодательной базой по профессиональному вычету является Налоговый Кодекс РФ, часть 2, статья 221.
Инвестиционный
Доступен ИП, которые вкладывают средства на долгосрочную перспективу. В этом случае облагаемые налогом суммы уменьшаются:
- на общую прибыль от инвестиционной деятельности.
- на разницу между суммой продажи и первоначальной стоимости;
- на сумму, внесенную на инвестиционный расчетный счет в отчетный период;
Регулирует инвестиционные вычеты Налоговый Кодекс РФ, часть 2, статья 219.1.
Право на налоговые вычеты не имеет ИП на льготной системе налогообложения (ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как освобожден от НДФЛ. Такой предприниматель может получить компенсацию только в случае, если имеет помимо своей деятельности доход, с которого отчисляет 13%. Это:
- оплата по трудовому договору;
- аренда имущества;
- продажа недвижимости;
- выигрыш в лотерею.
Такие доходы подлежит декларированию и дают право ИП воспользоваться налоговым вычетом.
Налоговые вычеты для ИП — кто и как может их получить в 2022 году
Под вычетом в общем случае понимается уменьшение налоговой базы или исчисленного налога на сумму определенных расходов.
Такой механизм предусмотрен для расчета разных платежей, в том числе налога, которым облагаются доходы работающих по найму граждан. Разрешены ли налоговые вычеты для ИП зависит от применяемого им режима.
В этой статье мы рассмотрим вычеты и разберемся, когда предприниматель может их получить.
Но прежде нужно уточнить само понятие. Вычет — это не льгота, а механизм уменьшения и возврата излишне уплаченного налога. Право на него возникает в связи с тем, что плательщик понес определенные расходы. И при исчислении базы они могут быть учтены. Соответственно, если налог вообще не платился в силу того, что режимом он не предусмотрен, то и вернуть ничего не выйдет.
Право на вычет НДФЛ
Больше всего вычетов предусмотрено налогом на доходы физических лиц. Его платят все граждане, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам. Кроме того, НДФЛ облагаются некоторые другие виды дохода, например, полученные от сдачи в аренду или продажи имущества, от инвестирования, по договорам страхования и другие.
Индивидуальные предприниматели на основном режиме налогообложения (ОСНО) тоже платят НДФЛ.
Может ли ИП получить налоговый вычет, если применяет эту налоговую систему? Безусловно, может, поскольку на него распространяются все права налогоплательщика.
А вот те ИП, которые выбрали льготные режимы (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД), права на вычеты по НДФЛ не имеют. Они не являются плательщиками этого налога, у них нет налоговой базы, а значит, и уменьшать им нечего.
Вместе с тем нельзя сказать, что предприниматели на спецрежимах полностью лишены права на налоговые вычеты по НДФЛ.
Ведь одновременно с бизнесом они могут получать и другие доходы, которые облагаются этим налогом.
Например, если ИП на упрощенной системе параллельно работает по найму или сдает в аренду недвижимость, то право на вычет у него сохраняется. Но применять его можно только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ.
Таким образом, правило очень простое: если индивидуальный предприниматель платит налог на доходы физлиц (стандартная ставка 13%), значит, он может получить вычеты, предусмотренные при его исчислении.
Пример 1
Гражданин Смирнов работал в фирме и получал зарплату 40 000 рублей, с которой его работодатель ежемесячно удерживал и переводил в бюджет НДФЛ. При расчете налога применялся стандартный вычет на ребенка в размере 1400 рублей. Расчет налога производился так: (40 000 — 1 400) * 13% = 5 018 рублей.
Смирнов решил попробовать свои силы в бизнесе, для этого зарегистрировал ИП и сразу же перешел на упрощенный налоговый режим. Однако с работы он пока не уволился, то есть по-прежнему получал заработную плату.
Работодатель все так же продолжал исчислять с нее НДФЛ и применять налоговый вычет на ребенка. С доходов от бизнеса предприниматель должен считать налог при УСН сам, НДФЛ-вычет к этим доходам не применяется.
Спустя несколько месяцев Смирнов решил полностью посвятить свое время новому делу и ушел с работы. У него больше не было доходов, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, права на применение вычета по НДФЛ у Смирнова теперь нет.
Со следующего календарного года бизнесмен решил сменить налоговый режим с упрощенного на основной — так было выгоднее для дела. Он стал платить НДФЛ, поскольку именно этот налог платят ИП на основном режиме, а значит, право на применение налоговых вычетов возникло вновь.
Вычетов по НДФЛ существует несколько разновидностей. Им посвящены статьи 218-221 НК РФ. Более подробно остановимся на самых распространенных.
Профессиональные вычеты
Начнем именно с них, поскольку это единственный вид вычетов, предназначенный специально для предпринимателей.
Также эти вычеты применяют физические лица, которые занимаются частной практикой, получают авторские вознаграждения или доходы по договорам гражданско-правового характера.
При исчислении базы по НДФЛ они могут принять к вычету подтвержденные документами расходы. Но только те, которые напрямую относятся к получению доходов.
Бывает, что документальное подтверждение отсутствует. Может ли в таком случае индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет без них? Да, но только в размере 20% от суммы дохода.
Например, его выручка составила 100 000, а затраты — 80 000 рублей. Если у ИП есть подтверждающие документы, то налог будет считаться так: (100 000 — 80 000) * 13% = 2 600 рублей. Если же документов нет, к вычету можно будет принять только 20 000 рублей.
Налог составит (100 000 — 20 000) * 13% = 10 400 рублей.
Стандартные вычеты
Особенность этих вычетов в том, что они никак не связаны с понесенными гражданином расходами, поэтому напоминают льготы. Еще одна отличительная черта — в большинстве случаев они имеют символический размер.
Самый распространенный вариант — упомянутый в примере про ИП Смирнова детский вычет.
За первого и второго ребенка от налоговой базы надо отнимать по 1 400 рублей, за третьего и каждого последующего — еще по 3 000 рублей, за ребенка-инвалида — 12 000 рублей.
Вычет в таком размере может быть заявлен за каждый месяц года до тех пор, пока налогооблагаемый доход ИП не станет более 350 000 рублей.
В этой группе есть и другие вычеты — для ветеранов, героев СССР или РФ (500 рублей), ликвидаторов Чернобыльской катастрофы (3000 рублей) и иных лиц.
Социальные вычеты
К этой группе относятся несколько видов вычетов, среди которых:
- на обучение — свое, детей, брата или сестры;
- на медицинские услуги, лекарства и добровольное медицинское страхование для себя, ребенка, родителей или жены/мужа;
- на добровольное страхование или негосударственное пенсионное обеспечение для себя, супруга, родителей или ребенка-инвалида;
- на накопительную часть своей трудовой пенсии;
- на благотворительность (до 25% от дохода);
- на прохождение независимой оценки своей квалификации;
- на физкультурно-оздоровительные услуги за себя или ребенка (это новый вид социального вычета, он применяется с 2022 года).
Максимальный размер социальных вычетов по совокупности составляет 120 000 рублей. Как их распределить, плательщик решает сам.
Суммы, перечисленные на благотворительность, в этот лимит не включаются, как и дорогостоящее лечение и обучение детей. За учебу каждого ребенка по очной форме в год можно вычесть до 50 000 рублей.
Заявить социальный вычет можно не позже, чем по прошествии 3 лет после того, в котором на него возникло право. Это следует из статьи 78 НК РФ.
Имеет ли право гражданин на такой вычет, если он обучался, например, на курсах иностранного языка? В законе не прописано никаких ограничений по направлению обучения. Это могут быть любые необходимые курсы. Главное правило — у образовательного заведения должна быть соответствующая лицензия.
Имущественные вычеты
Имущественный вычет положен тем плательщиков НДФЛ, кто:
- понес затраты на покупку жилья или земельного участка для строительства дома;
- получил доход от продажи недвижимости или другого имущества;
- продал объект долевого строительства, то есть уступил право требования на него;
- реализовал долю в организации.
Чаще всего за имущественным вычетом обращаются те, кто приобрел жилье. К вычету можно принять расходы:
- в сумме стоимости объекта, но не более 2 млн рублей;
- в сумме процентов, уплаченных по целевым кредитам на приобретение недвижимости либо на рефинансирование таких кредитов, но не более 3 млн рублей.
Пример 2
Индивидуальный предприниматель на ОСНО Павлов купил квартиру за 3 млн рублей, еще 1 млн составили проценты по ипотеке.
Он может заявить вычет на стоимость квартиры, но не более 2 млн, и вернуть из бюджета 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей. С процентов можно вернуть сумму 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Итого 390 тыс.
Предположим, НДФЛ за прошедший год составил 130 тыс. Значит, именно эта сумма будет возвращена, а оставшаяся часть будет перенесена на 2 следующих года.
Имущественный вычет предоставляется один раз в жизни и может быть заявлен в любое время после возникновения такого права. Возникает вопрос — имеет ли право гражданин сохранить остаток вычета, если квартира стоила дешевле 2 млн? Тут есть нюанс, связанный со сроком приобретения:
- Если это произошло в 2014 году и позже, вычет можно разделить между объектами. Допустим, квартира стоила 1,5 млн. рублей. Эта сумма будет заявлена к вычету, а оставшиеся 500 тыс. останутся. При покупке другого объекта недвижимости они могут пригодиться.
- Если квартира приобретена до 2014 года, то делить вычет нельзя. В таком случае он может быть заявлен только в пределах лимита. То есть если квартира стоит 1,5 млн, вычет 500 тыс. просто пропадет.
Возможность для ИП на спецрежиме
Наибольший интерес обычно возникает у спецрежимников по поводу имущественного вычета. Например, имеет ли право ИП на УСН на налоговый вычет при покупке квартиры? Выше мы объяснили, что воспользоваться им предприниматель самостоятельно не может, ведь НДФЛ он не платит. Однако есть нюанс — вычет может заявить его супруга (супруг), если имеет на это право.
Например, предприниматель на УСН Петров купил квартиру. Право на имущественный вычет у него нет, поскольку он не платит НДФЛ. Зато оно есть у супруги бизнесмена, которая работает по найму и платит НДФЛ. Квартира приобретена в браке и считается совместной собственностью мужа и жены. Поэтому гражданка Петрова имеет такое же право на вычет, как и он сам.
Порядок получения вычета ИП
В отличие от обычных плательщиков НДФЛ, ИП на основном режиме считают свои налоги, платят их и подают отчетность самостоятельно. Если при этом полагаются вычеты, то они заявляются в декларации 3-НДФЛ, которую необходимо представить до 30 апреля следующего года.
В остальном же налоговые вычеты для ИП предоставляются по общим правилам, поскольку каких-либо специальных норм в НК РФ нет.
Внимание! Начиная с отчетности за 2021 год применяется новая форма 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.
Для каждого вычета понадобится индивидуальный комплект документов. Если говорить об имущественном вычете на покупку квартиры, то понадобятся:
- Паспорт.
- Свидетельство о собственности на квартиру или выписка из ЕГРН.
- Договор купли-продажи квартиры или другой документ, на основании которого был приобретен объект.
- Акт приема передачи.
- Если одновременно заявляется вычет на проценты по кредиту — договор ипотеки, займа или иной.
- Платежные документы.
- Свидетельство о браке, если собственник в нем состоит.
- Справка 2-НДФЛ, если ИП параллельно работает.
Эти документы предоставляются в виде оригиналов и копий. Они прилагаются к декларации 3-НДФЛ.
Вычеты по некоторым другим налогам
Вычеты по НДФЛ — самые крупные и распространенные, но не единственные. Предпринимателям даются и другие возможности немного сэкономить на налогах.
- ИП на УСН «Доходы» и/или на ПСН имеют право при расчете налога вычесть сумму страховых взносов. Если есть сотрудники, нужно сложить взносы за них и за себя, а полученную сумму вычесть из налога. Уменьшить налог разрешено на 50%. Если работников нет, то свои взносы можно вычитать из налога полностью. В минус уйти нельзя, то есть вернуть из бюджета ничего не получится. Таким образом на налоге можно экономить каждый год. Например, в 2022 году ИП без работников сможет за счет взносов снизить налог на сумму более 43 000 рублей.
- ИП на «доходном» УСН из Москвы, которые занимаются любым видом торговли, могут сэкономить на уплате торгового сбора. После уменьшения налога на страховые взносы они вычитают из него сумму этого платежа. Важное условие — для возможности применения вычета предприниматель должен самостоятельно встать на учет как плательщик торгового сбора. Если он этого не сделает, то сэкономить не получится.
Итак, мы рассмотрели вопрос о том, может ли ИП получить налоговый вычет по налогу на доходы физлиц. Право на вычет возникает у любого гражданина, в том числе и предпринимателя, если он получает какие-либо доходы, с которых платит НДФЛ по ставке 13%. Если у него таких доходов нет, то вычет при расчете своих налогов сделать он не сможет.
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Шанс на вычет есть даже у тех, кто работает на упрощенке или патенте
Я ИП и плачу налоги. Применяю УСН «Доходы». В 2018 году взял ипотеку и оплачивал расходы на лечение детей и супруги. Имею ли я право на социальные и имущественные вычеты? В общей сложности за год я заплатил в бюджет почти 100 тысяч рублей налогов. Хотелось бы вернуть хотя бы часть с помощью вычетов. Как это сделать?
Сергей Викторович
Налоговые вычеты — это суммы, на которые государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. В результате сумма налога к уплате уменьшается или появляется переплата, которую можно забрать из бюджета.
Уменьшать доходы можно не на любые расходы, а только на те, что установило государство: например, если оплачено лечение, покупка квартиры, образование детей.
То есть право на вычеты за квартиру, лечение и обучение имеют только те люди, которые платят или хотя бы начисляют НДФЛ по ставке 13%. Не любой налог, который идет в бюджет, а именно налог на доходы физических лиц, и только 13%.
Предприниматели по желанию могут использовать льготные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, НПД, патент. На таких спецрежимах они не платят НДФЛ по ставке 13%.
Вместо этого могут платить 4 или 6% с доходов, фиксированную сумму в зависимости от площади магазина или оплачивать стоимость патента, которая не зависит от фактического дохода.
Таким предпринимателям дают и другие льготы: разрешают не вести учет расходов, не сдавать декларации или не использовать кассу. То есть эти налоговые режимы сами по себе уже позволяют уменьшить налоговую нагрузку и упростить работу.
Пример с доходами ИП на УСН. У ИП Иванова есть бизнес. Он применяет УСН и платит 6% с доходов. За 2018 год он заработал 800 тысяч рублей. В бюджет надо заплатить 48 тысяч. В том же году ИП Иванов купил квартиру за 1,5 млн рублей.
При покупке квартиры возникает право на имущественный налоговый вычет. Но ИП Иванов не может использовать это право в 2018 году, потому что он платил налог на упрощенке, а такие доходы на стоимость квартиры уменьшить нельзя.
Уплаченные в бюджет 48 тысяч рублей вернуть не получится.
Допустим, предприниматель работает на упрощенке и платит 6% с доходов. Но кроме этого он имеет еще какие-то доходы: сдает квартиру как физлицо, работает по трудовому договору, получает авторские вознаграждения. Или удачно продал машину, которую купил два года назад. С этих доходов у него удерживают НДФЛ по ставке 13%. Или он сам начисляет этот налог в конце года.
То есть у ИП на УСН могут появиться доходы, которые облагаются НДФЛ. Значит, условие для вычета соблюдается и можно его применять. Минфин периодически напоминает об этом.
Пример с ИП на УСН и НДФЛ. ИП Иванов на УСН платит 6% с доходов и сотрудничает с одним заказчиком по гражданско-правовому договору.
Потому что у заказчика такое условие: он со всеми исполнителями работает по оферте и платит им как физлицам. Клиент начисляет взносы и удерживает у Иванова НДФЛ. Статус ИП клиента не волнует, для него Иванов — обычное физлицо.
Доход от такого заказчика — 500 тысяч рублей в год, то есть в бюджет уходит 65 тысяч рублей НДФЛ.
Также Иванов сдает квартиру и честно декларирует этот доход как физлицо. Всего за год он получает от нанимателей 100 тысяч рублей и платит 13 тысяч рублей НДФЛ.
То есть кроме доходов на УСН у Иванова есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, — всего в бюджет за год уходит 78 тысяч рублей. Этот налог можно вернуть с помощью вычетов: имущественных, социальных или стандартных.
Для этого нужно подать декларацию, заявить в ней доходы, облагаемые НДФЛ, и применить вычет.
Предприниматели на спецрежимах могут не каждый год получать доходы с НДФЛ. Например, ИП Иванов мог купить квартиру в 2016 году, а работать по гражданско-правовому договору начал только в 2018 году. В 2016 он платил налог на УСН, а НДФЛ по ставке 13% — нет. Поэтому и вычет тогда использовать не смог.
Но особенность имущественного вычета в том, что, в отличие от социальных, он не сгорает. Если не получилось применить его в год покупки квартиры, можно заявить в любом другом году: срока давности нет. Когда будут доходы по ставке 13%, тогда и подадите декларацию, чтобы вернуть или уменьшить налог.
Например, если вы работаете на УСН или вмененке и у вас нет трудового или гражданско-правового договора, налог при покупке квартиры вернуть никак нельзя. Но вот через два года вы продаете машину, которой владели всего год.
При этом купили ее за 600 тысяч рублей, а продаете за 750 тысяч. С этой продажи придется начислить 19 500 рублей налога.
Но так как продажа машины — это доход с НДФЛ по ставке 13%, можно использовать вычет, на который несколько лет назад возникло право при покупке квартиры.
Вы заявляете имущественный вычет в том году, когда продали машину, уменьшаете налогооблагаемый доход, и платить 19 500 рублей не придется. Тот налог, который вы должны бюджету за машину, перекроется тем НДФЛ, который государство могло бы вернуть вам с покупки квартиры.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.