Предприниматели всегда ищут возможность сэкономить. Если ИП ведет деятельность в одном регионе и вдруг узнает, что в соседнем условия гораздо лучше, ставки ниже, патент дешевле, налоговые каникулы, то как ему попасть туда, где трава зеленее? И точно ли она там зеленее или только так кажется? Решили разобраться в этом вопросе.
Существует два спецрежима, которые наиболее популярны у ИП. Это патентная система налогообложения или по-простому патент и упрощенная система — упрощенка, УСН.
Стандартные ставки на УСН:
или
- 15% с разницы между доходами и расходами.
Ставка на патенте — 6%.
Хитрость в том, что на уровне субъектов и даже отдельных городов ставки могут быть ниже, вплоть до нуля. И требования для получения льгот везде разные. Т.е. перед тем, как переходить на патент или даже вообще регистрировать ИП — надо сравнить условия.
Как это сделать? Есть несколько вариантов.
Вариант 1. С помощью сайта nalog.ru
Зайти на сайт ФНС, пролистать главную страницу до конца и найти вот такой раздел:
Кликаем на него, далее выбираем «Действующие налоги и сборы» и ищем раздел со спецрежимами:
Выбираем, например, упрощенку и нам откроется страница с информацией по ней. Теперь вверху страницы выбираем нужный нам регион — в нашем случае это Москва, и листаем страничку до конца. И вот тут мы видим долгожданную информацию о льготах.
Итак, если вы ИП в Москве и применяете какой-то из видов деятельности из приложения (мы его открыли и увидели там — предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта и ряд других), то будете платить не 15%, а всего 10% единого налога. если конечно соответствуете определенным параметрам.
Так вы можете просматривать сведения для каждого региона, пока не найдете тот, что вам больше понравится.
Совет эксперта Чёрной бухгалтерии, Юлии:
«Выбирая регион, в котором вы хотели бы начать деятельность или зарегистрироваться, обратите внимание, что региональное законодательство в отношении налогов и льгот пересматривается ежегодно — в 2021 году вы можете получить преференции, а уже в 2022 — возможно нет. Если вы не просто хотите перенести свою деятельность в другой субъект или получить там патент, а поменять собственную регистрацию, то удостоверьтесь, что срок действия интересующих вас льгот достаточно долгий, чтобы такой шаг был оправдан.»
Плюсы — вы сами изучите все возможные варианты, проанализируете, посчитаете.
Минусы — это ооочень долго. Плюс— в некоторых регионах настолько запутанно написанные законы, что и сами чиновники не всегда могут дать внятный ответ — что они имели ввиду. Особенно это касается границ зон действий патента.
Вариант 2. Рассчитать патент в онлайн-сервисе
Оказание услуг физическим лицом
 |
Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года |
Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.
Может ли физлицо оказывать услуги без ИП?
Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.
В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.
Обратите внимание!
При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.
Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:
-
подряда;
-
возмездного оказания услуг.
Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п. При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).
Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.
Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.
Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.
Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.
Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые. Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).
Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем». Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:
- не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;
- срок отношений истекает по окончанию соглашения;
- исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;
- не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;
- оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;
- не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.
С физическим лицом
Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.
Обратите внимание!
Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель. Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью. Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки).
Срок действия договора
Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.
Налогообложение
Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг.
С таких средств гражданин обязан уплатить:
-
налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;
-
взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;
-
взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.
Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.
Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.
В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.
Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми. По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа. Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.
 |
Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Можно ли ИП принимать платежи от клиентов на Сбербанк Онлайн?
Разбираемся, каков риск блокировки счета, если ИП станет принимать платежи на свою карту физлица. Как снизить такой риск? Даем советы.
Есть ли запрет на прием платежей ИП на карту физлица?
Прямого запрета на прием на карту физлица платежей от ведения предпринимательской деятельности нет.
Однако договоры банковского обслуживания содержат норму о том, что стандартные дебетовые карты для таких платежей не предназначены. Т.е.
формально, принимая на свою карту оплату за выполненные работы и услуги или проданный товар, предприниматель нарушает договор банковского обслуживания, к которому по умолчанию присоединился, открывая карточный счет.
Чем в этом случае рискует ИП?
Риски могут подстерегать предпринимателя с двух сторон:
- со стороны налоговой службы;
- со стороны банка.
Причем, как ни странно, со стороны налоговой вероятность возникновения проблем при приеме платежей на карту физлица менее вероятна. Несмотря на многочисленные слухи в СМИ, что налоговая отслеживает продавцов в соцсетях и доначисляет НДФЛ, все же вероятность этого довольно мала.
А вот вероятность привлечь внимание банка крайне высока. Закон №115-ФЗ от 07.08.
2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» распространяется в равной степени и на организации, и на ИП, и на физлиц.
Причем блокировка делается без предупреждений, что становится для владельца счета неприятным сюрпризом. Для разблокировки счета понадобится время и предоставление большого количества документов.
Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
Как снизить вероятность блокировки счета при приеме платежей на карту?
Тем не менее, если без приема платежей на карту физлица не обойтись, можно попытаться снизить вероятность блокировки счета. Для этого следует:
- использовать карту, действующую уже длительное время, т.к. за движениями по новым картам банк следит особенно тщательно;
- принимать платежи не более 600 тыс. руб. единовременно, или стараться вообще не принимать крупные разовые платежи;
- не принимать на карту физлица платежи от юридических лиц либо озаботиться обо всех подтверждающих документах на операцию;
- полученные деньги не обналичивать, либо обналичивать спустя 3-5 дней после поступления на карту.
Если позволяет географическое расположение (в регионе действует режим НПД), то можно воспользоваться специальным счетом для самозанятых лиц. Открыть такой счет можно в Сбербанке или Альфа-банке. В этом случае у банка не возникнет претензий к движению по счету. По заявлению Минфина, с июля 2020 г. режим НПД будет распространяться на всю территорию нашей страны.
Итоги
Напрямую закон не запрещает ИП принимать платежи от предпринимательской деятельности на карту физлица. Однако это может привести к блокировке карты банком во исполнение закона №115-ФЗ.
Чтобы снизить вероятность блокировки не следует принимать на карту платежи от юрлиц, разовые крупные перечисления и суммы свыше 600 тыс. руб. единовременно.
Можно также открыть специальный счет для самозанятых лиц.
О новостях банковского законодательства узнайте в нашей рубрике «Банк».
Можно ли оказывать разовые услуги без договора?
ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации юристов » Проблемы хоз. субъектов — деятельность, создание, ликвидация, долги » Можно ли оказывать разовые услуги без договора?
- Распечатать
- Можно ли оказывать разовые услуги без договора?
- Вопрос:
- Можно ли оказывать разовые услуги без договора, используя в качестве документа только счет?
- Ответ юриста
- Устный договор заключают очно или с помощью средств связи, выражая волю словесно и не фиксируя в документах.
Заключение договора устно не требует лишних расходов, обычно это быстро и просто. Но важно, чтобы в вашем случае это допускалось законом и не нарушало установленных им ограничений. Так, по общему правилу юрлицам нельзя совершать договоры между собой устно. Но в ряде случаев это возможно, когда договор исполняется при самом его совершении.
- Чтобы защитить свои интересы, вы можете, например, сделать аудио- или видеозапись договоренности, попросить свидетелей подтвердить заключение договора или его условия.
- Когда договор можно заключить устно
- Устный договор — это договор, который считается заключенным, если стороны согласовали все его существенные условия в устной форме.
По общему правилу любые сделки юрлиц между собой, с ИП и гражданами требуют письменной формы (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Но в ряде случаев такие лица могут заключить договор устно. Это возможно, если он исполняется при самом его совершении с учетом некоторых ограничений.
Какие ограничения установлены для устных договоров
Юрлица вправе заключить договор устно вне зависимости от суммы, если он исполняется при самом его совершении. Например, когда товар передается и оплачивается одновременно. Но это возможно, только если (п. 2 ст. 159 ГК РФ):
- • соглашением сторон не установлено иное;
- • договор не требует нотариальной формы;
- • договор не требует простой письменной формы, несоблюдение которой влечет его недействительность.
Например, договор ренты нельзя заключить устно, так как он подлежит нотариальному удостоверению. Также нельзя заключить устно кредитный договор, договор купли-продажи или аренды недвижимости, поскольку несоблюдение письменной формы влечет их недействительность (ст. ст. 550, 584, п. 1 ст. 651, ст. 820 ГК РФ).
Как можно подтвердить совершение устного договора
Само совершение сделки устно подразумевает, что документ, который содержит условия договора и согласие сторон с ними, не оформляется. Но при необходимости заключение устного договора можно подтвердить, в частности:
• свидетельскими показаниями лиц, которые присутствовали при заключении договора либо достоверно знают о нем из других надлежащих источников. Однако учтите, что если вы заключили договор в нарушение требования о соблюдении простой письменной формы, то ссылаться на свидетельские показания вы не сможете (п. 1 ст. 162 ГК РФ);
• аудио- или видеозаписью со звуком. Этот способ более затратный, но детально фиксирует договоренности сторон и сможет при необходимости дать о них представление третьим лицам, послужить доказательством в суде.
- Готовое решение: Что нужно знать об устном договоре (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
- Является ли счет на оплату договором
- Да, является, если соблюдены следующие условия:
- 1) ваш счет является офертой;
- 2) ваш контрагент совершил акцепт этой оферты одним из трех способов:
— оплатил счет хотя бы частично (п. 3 ст. 434, п. 3 ст. 438 ГК РФ, п. 13 Постановления Пленума ВС РФ от 25.12.2018 N 49). В этом случае все условия, которые вы указали в счете, считаются принятыми контрагентом. В результате между вами заключен договор путем акцепта счета-оферты конклюдентными действиями;
— подписал счет и передал его вам (п. 2 ст. 434 ГК РФ). Обычно это бывает, когда счет содержит реквизиты для подписи покупателя. В этом случае между вами заключен счет-договор;
— прислал вам в ответ письмо, где он полностью и безоговорочно соглашается с условиями, которые вы указали в счете (п. 2 ст. 434, п. 1 ст. 438 ГК РФ).
Такое письмо может быть отправлено в том числе по электронной почте, если можно будет достоверно установить, что оно исходит от вашего контрагента.
В этом случае между вами заключен договор путем обмена письменными документами, один из которых — счет-оферта.
Ответ о согласии заключить договор на предложенных в оферте условиях считается акцептом, если содержит уточнение реквизитов сторон, исправление опечаток и т.п. Ответ, содержащий иные условия, чем предложены в оферте, акцептом не признается. Он является новой офертой при условии, что соответствует требованиям ст. 435 ГК РФ (п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 25.12.2018 N 49);
3) вы немедленно сообщили контрагенту, что приняли акцепт, если он получен с опозданием, например, когда контрагент оплатил счет позже срока, который вы указали в счете (ст. 442 ГК РФ).
Однако если контрагент все сделал вовремя (заплатил или отправил документы), но деньги или документы пришли к вам с опозданием, вам ничего дополнительно делать не нужно, договор считается заключенным.
- {Готовое решение: Является ли счет на оплату договором (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}}
- Подборка документов:
- Готовое решение: В каких случаях и как составляется счет-договор (счет-оферта) (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
- Готовое решение: Что нужно знать о письменной форме договора (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
- Готовое решение: Можно ли оплатить счет при отсутствии договора (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
- Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по правовым вопросам ООО НТВП «Кедр-Консультант» Макшаковым Игорем Борисовичем, январь 2020 г.
- При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс
Может ли ИП работать в другом регионе: особенности
Любой успешный бизнес требует роста и развития. Перед руководителем неминуемо встает вопрос, может ли ИП работать в другом регионе.
Ведь открытие новых точек и филиалов в других городах позволит приумножить прибыль. Но главное, чтобы все работало на законных основаниях, – это поможет избежать проблем с надзирающими органами.
Однако не придется ли еще раз вставать на учет не по месту регистрации?
Проще всего предпринимателям, которые работают по общей системе налогообложения, не используя специальных режимов.
Статья 83 НК РФ говорит, что будущий предприниматель становится на учет по месту жительства и ему не нужно еще раз регистрироваться в другом регионе, даже если там открываются филиалы.
Декларации по форме 3-НДФЛ также приносятся или отправляются в электронном виде в свое налоговое отделение. Кроме того, новую КУДиР заводить не требуется.
Упрощенная система налогообложения
Для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе налогообложения, ситуация выглядит следующим образом. Здесь также вставать на учет в другом городе не потребуется.
Индивидуальный предприниматель ориентируется на налоговые ставки, которые установлены в его регионе.
Если в регионе, где он начинает вести деятельность, ставки понижены, он все равно платит указанные в документах по месту жительства.
Также статья 83 Налогового кодекса Российской Федерации отмечает, что, если предприниматель покупает в другом городе недвижимость коммерческого назначения, это является основанием встать в этом городе на учет. Подробней об уплате налогов с упрощенки в статье 346.21 НК РФ.
Единичный налог на вмененный доход
Важно знать, что ЕНВД может быть установлен только на один конкретный вид деятельности. Весь бизнес полностью на данную систему перевести не получится. Можно для оплаты налогов с деятельности, проходящей в родном регионе, использовать упрощенку, а в других регионах платить с прибыли ЕНВД. И вставать на учет в другом регионе в таком случае придется.
Для подачи в налоговую используется заявление ЕНВД-2. Оно должно быть передано налоговикам не позднее чем через пять дней после того, как бизнес начал работать. К исключениям из правил относятся категории предпринимателей, которые ведут следующую деятельность:
- Осуществляют услуги транспортных перевозок.
- Занимаются развозной или разносной торговлей в розницу.
- Оказывают услуги по размещению рекламы в транспорте.
В данном случае постановка на учет в своем городе проводится повторно. Подробнее об этом в статье 346.28 НК РФ.
Патенты
С патентом все просто, предприниматель его получает в том регионе, в котором собирается вести свою деятельность. Декларации подавать никуда не нужно, а требуется лишь строго вести КУДиР. Подробности в статье 346.45 НК РФ.
Взносы за сотрудников
Все фиксированные взносы на самого себя предприниматель всегда отчисляет по месту жительства. Если есть сотрудники, руководитель бизнеса должен состоять в страховых фондах. Взносы и НДФЛ на своих работников предприниматель отчисляет по своему месту жительства, в то налоговое отделение, в котором он стоит на учете.
Ответ на вопрос, может ли предприниматель работать в разных городах России, положительный. Но есть нюансы, которые зависят от выбранной системы налогообложения.
Важно знать, что, если по закону положено вставать на учет в другом городе, а предприниматель этого не сделал, данная ситуация влечет за собой штрафные санкции. Данное правонарушение регулируется Налоговым кодексом, а если точнее, статьями 116 и 117. Может быть наложен штраф в размере до 20 процентов от доходов, полученных за определенный срок работы без регистрации.
Частные организации и ИП получат госсубсидии за оказание соцуслуг
Новый закон даст право на госфинансирование прошедшим отбор исполнителям услуг из шести отраслей: образование, здравоохранение, соцзащита, занятость населения, спорт и туризм
С сентября негосударственным организациям, индивидуальным предпринимателям и физлицам, осуществляющим деятельность в социальной сфере, будет открыт доступ к бюджетным средствам, которые выделяются на предоставление соцуслуг населению.
Такая возможность предусмотрена Законом «О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере», который опубликован 13 июля и будет действовать до 1 января 2025 г.
1
Закон направлен на повышение качества и доступности социальных услуг. При этом механизм достижения такого результата посредством привлечения к оказанию услуг негосударственных организаций не является новинкой для России.
Он уже используется в системах обязательного медицинского страхования, высшего образования и социального обслуживания граждан в некоторых субъектах РФ.
Новый закон также будет применяться не в каждом регионе – правительству предстоит утвердить их перечень.
Государственный или муниципальный социальный заказ – это документ, в котором установлены требования к качеству, объему и способу оказания социальных услуг.
Закон позволяет размещать социальные заказы в следующих отраслях:
- образование;
- здравоохранение;
- социальная защита;
- занятость населения;
- физическая культура и спорт;
- туризм.
Как ни странно, культура в перечень не включена, хотя привлечение негосударственных организаций в этой области могло бы эффективно использоваться. Например, для организации досуга жителей можно было бы привлекать дома культуры и творчества, кинотеатры, развлекательные центры и т.д.
Информация о социальных заказах размещается на Едином портале бюджетной системы РФ (www.budget.gov.ru). Объявление о проведении конкурса по отбору исполнителей услуг публикуется за 30 дней до его начала.
Граждане смогут самостоятельно выбирать из реестра исполнителей тех, кто будет оказывать им услуги за счет бюджетных средств. Для этого станут использоваться сертификаты (именные документы), например сертификаты на санаторно-курортное лечение.
Также для отбора исполнителей органы власти будут проводить конкурсы на заключение соглашений об оказании соцуслуг, в которых смогут принять участие государственные и негосударственные организации, ИП и физлица – производители товаров, работ, услуг.
Предполагается, что это позволит обеспечить доступность социальных услуг там, где нет оказывающих их организаций, а также создаст мотивацию для госучреждений к росту производительности труда и повышению эффективности своей деятельности.
Вместе с тем закон не вменяет в обязанность органам власти использовать конкурентные способы отбора исполнителей. Он лишь создает правовое поле, в рамках которого такой отбор может осуществляться.
Если публично-правовое образование оценивает сложившуюся систему оказания социальных услуг как эффективную, то оно может использовать привычные инструменты, например исключительно государственное (муниципальное) задание и подведомственную сеть учреждений.
Однако представляется, что такие решения должны основываться не на усмотрении органов власти, а на объективных критериях, закрепленных в правовых актах. В противном случае эффективность закона может быть поставлена под сомнение.
Ведь не каждое учреждение, подведомственное публично-правовому образованию, способно выдержать конкуренцию с негосударственными организациями. Какова в этом случае вероятность размещения госзаказа? Очевидно, невысокая.
К отбору допускаются юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые соответствуют установленным требованиям:
- в отношении участника отбора не введена процедура ликвидации, банкротства или приостановления деятельности;
- нет недоимок по налогам, сборам и иным обязательным платежам;
- у участника-физлица или у руководителя и главного бухгалтера организации нет судимости за преступления против личности и в сфере экономики (за исключением лиц, у которых такая судимость погашена или снята);
- в отношении участника-физлица или руководителя и главного бухгалтера юрлица не применялись наказания в виде лишения права занимать должности и заниматься деятельностью, которые связаны с оказанием услуг в социальной сфере, а также административное наказание в виде дисквалификации;
- юрлицо не привлекалось к административной ответственности за предоставление незаконного вознаграждения (ст. 19.28 КоАП РФ) в течение двух лет до отбора исполнителей услуг (в статье «Незаконное вознаграждение от имени юрлица» читайте о том, что организации придется уплатить крупный штраф, если ее представитель пошел на взяточничество или коммерческий подкуп. Причем представителем будет считаться любой человек, действовавший в интересах компании, а размер штрафа может быть больше 100 млн руб.);
- между участником и уполномоченным органом нет конфликта интересов;
- местом регистрации не является государство или территория, предоставляющие льготный налоговый режим (офшорные зоны);
- участник отбора не включен в реестр недобросовестных исполнителей государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере.
Правительство РФ вправе устанавливать дополнительные требования к исполнителям (например, наличие сотрудников с определенными образованием и квалификацией, оснащение оборудованием и т.д.).
В зависимости от способа отбора исполнителей оформляется один из двух документов:
- соглашение о возмещении затрат, связанных с оказанием государственных или муниципальных услуг в соответствии с социальным сертификатом;
- соглашение об оказании государственных или муниципальных услуг, заключенное по результатам конкурса.
На основе соглашений будет производиться оплата путем предоставления исполнителям субсидий из федерального, регионального или местного бюджета.
Нарушение порядка и сроков оплаты, установленных соглашением, влечет за собой начисление на сумму задолженности процентов за каждый день начиная со следующего за днем начала просрочки и до дня фактической оплаты.
Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в день начала просрочки.
Внесение изменений в соглашение допускается только в случае корректировки показателей, характеризующих объем, условия и формы оказания государственных или муниципальных соцуслуг. В таком случае стороны оформляют дополнительное соглашение.
Расторгнуто соглашение может быть уполномоченным органом, если исполнитель существенно нарушил его условия, в том числе в случае:
- отклонения показателей качества или объема оказания услуги более трех раз;
- нарушения исполнителем услуг условий предоставления субсидии более трех раз;
- однократного неоказания или ненадлежащего оказания потребителю социальной услуги, установленного по результатам проверки.
Соглашением могут быть предусмотрены и иные основания для его досрочного расторжения. Не допускается расторжение соглашения исполнителем услуг в одностороннем внесудебном порядке.
1 Федеральный закон от 13 июля 2020 г. № 189-ФЗ «О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере».
Веду бизнес без ИП. Как меня вычислит налоговая?
Delo.modulbank.ruDelo.modulbank.ru
Личные счета и карты контролируют налоговая, банки и Финмониторинг. Есть два инструмента контроля:
налоговая автоматически получает информацию об открытии всех счетов. Даже если вы не ИП или ООО, а обычный человек и заводите карту для себя, всё равно налоговая узнает об этом через 10 дней после открытия счета;
налоговая может запросить выписку по счету у банка.
Обязательно контролируют операции от 600 000 рублей — — статья 6, 115-ФЗ
Кроме налоговой за движением денег на картах следят банки и Финмониторинг. Банк анализирует поступления и расходы, смотрит на назначение платежей и может заблокировать счет по своей инициативе или указанию Финмониторинга.
После блокировки банк попросит документы для подтверждения дохода. Если подтвердить, счет разблокируют.
Суммы от 600 000 рублей проверяют в обязательном порядке, а до этой суммы анализируют характер платежей:
как часто приходят деньги;
что написано в назначении платежа. Одно дело комментарий «Подарок пупсику», другое «Возврат займа», «Платеж за товар»;
всегда ли владелец карты получал такие переводы или что-то изменилось;
не личная ли это карта директора ООО.
Банк анализирует всё автоматически, а налоговой для анализа сначала нужно запросить выписку. И банк в таком запросе не может отказать. При этом для банка запрос от налоговой — тоже сигнал: со счетом что-то не так.
Для налоговой важнее характер платежей, чем сумма. Сто тысяч рублей с комментарием «подарок» вызывают меньше подозрений, чем три перевода по пять тысяч с пометкой «оплата татуировки».
По дорогим покупкам без подтверждения дохода
Все покупки свыше 600 000 рублей попадают в Финмониторинг и анализируются: в рамках правового они поля или нет. Покупки можно отслеживать по бонусным картам магазинов, например «Баленсиага» или «Шанель», но это сложно. А вот с недвижимостью и автомобилями есть удобный инструмент — государственная регистрация сделок.
Кондитер без ИП накопил на квартиру и покупает ее за наличные. Сделка оформляется у нотариуса, и тот пишет в договоре: «Если деньги получены нелегальным путем, покупатель сам несет ответственность по 115-ФЗ».
Кондитер не может объяснить, откуда у него деньги, и в Росреестре ему отказывают в регистрации сделки с квартирой. Он теряет деньги и недвижимость.
Проверять все дорогие покупки сложно: нет автоматического контроля и единой базы. Человек может оправдаться тем, что деньги на квартиру ему подарил папа или любовник-мексиканец. Но скоро налоговая сможет сказать: «Хорошо, тогда давайте проверим доходы папы». Пока органы собирают данные, но уже через три — пять лет будут определять со 100%-й уверенностью, легальные у человека доходы или нет.
Может случиться так, что кому-то из клиентов не понравится татуировка, и он пожалуется в Роспотребнадзор. Даже если жаловаться он будет на качество эскиза и контуров, а не на отсутствие ИП, Роспотребнадзор при первом же визите обнаружит, что бизнес вы ведете нелегально, и передаст информацию налоговой.
Еще на вас могут пожаловаться конкуренты, завистники и недоброжелатели. Для жалобы не придется никуда звонить, у прокуратуры есть интернет-приемная.
В интернет-приемной на сайте прокуратуры Краснодарского края можно оставить жалобу на незаконных предпринимателей. Наш редактор оставляла через такую форму жалобу на слишком яркую вывеску — сотрудник прокуратуры пришел с проверкой через две недели
Еще покупатели могут позвонить с жалобой в полицию или налоговую.
Во время контрольной закупки
Контрольные закупки у незаконных предпринимателей проводятся так:
создается рабочая группа по выявлению незаконной предпринимательской деятельности в таком-то городе. В группу входят сотрудники налоговой, полиции, прокуратуры. Чаще проверки проходят в регионах, а не в Москве или Московской области;
выбирают направление работы. К примеру, в этом месяце занимаемся клининговыми компаниями или татуировщиками;
участники рабочей группы делают заказ. С татуировками доказательством может быть договоренность о сеансе и цене через переписку в соцсетях или видеозапись передачи денег в студии;
полиция выносит постановление об административном нарушении и выписывает штраф до 2000 рублей;
налоговая получает от полиции сообщение о нарушении — незаконном предпринимательстве;
инспектор налоговой требует у татуировщика сдать декларацию 3-НДФЛ;
татуировщик сдает декларацию и платит налог 13% с прибыли и 20% НДС сам или по решению суда.
Незарегистрированных предпринимателей чаще всего находят в инстаграме: торты, маникюр, шоколад ручной работы. Еще закупки проводят по жалобам: если кто-то пожалуется полиции на торговлю у подъезда, на остановке или рынке, полицейские проведут закупку для проверки информации.
Полицейские проводили контрольную закупку у Ляховой после сообщения о незаконной торговле сигаретами на рынке. Женщина продала им из-под прилавка блок сигарет, и к ней подошли сотрудники ОБЭП. Она не была ИП и торговала незаконно, поэтому у нее изъяли товар — сигареты на 100 000 рублей — и меченые деньги, которыми расплачивались полицейские.
На улице было холодно, и Ляхову пригласили в служебный автомобиль для составления протокола. Во время разговора женщина взяла с панели автомобиля ежедневник, положила в него 15 000 рублей и попросила «не привлекать ее к ответственности». Полицейский предупредил, что сейчас она дает взятку должностному лицу, а это уже уголовное дело. Но женщина не остановилась.
Разговор в машине записывался на видеокамеру, и запись стала одним из доказательств в суде. Но суд учел бедственное положение Ляховой и наличие тяжелобольных родственников. В итоге — штраф 5000 рублей и подписка о невыезде.
Судебные дела о незаконном использовании товарного знака FIFA
Антимонопольная служба тоже проводит закупки, она следит за использованием чужих товарных знаков.
Например, женщина шила дома мягкие игрушки в виде волка Забияки, символа Чемпионата мира по футболу, и продавала их в инстаграме.
Однажды получила заказ, а в момент передачи денег оказалось, что покупатели — сотрудники ФСБ. Ей назначили штраф за незаконное использование товарного знака FIFA — 1,5 млн рублей.
Когда одно ведомство узнает о нарушении, оно сразу передает информацию остальным. Поэтому кроме штрафа за незаконное предпринимательство можно получить штрафы за нарушение санпинов, использование чужого товарного знака и отсутствие маркировки на товарах.
Налоговики, полицейские, сотрудники прокуратуры и Роспотребнадзора тоже покупают торты, ходят на маникюр и бьют татуировки. Невозможно знать наверняка, кто ваш заказчик.
Мужчина два раза подвез женщину, а она оказалась сотрудницей полиции и составила на него протокол: перевозка пассажиров без ИП и лицензии.
Суд не принял доводы мужчины о том, что он не таксовал и не брал плату с пассажирки, а подвез женщину бесплатно и вообще думал, что это жена его знакомого. В итоге мужчина получил штраф за предпринимательскую деятельность без лицензии — 2000 рублей. Судебное дело
Если вычислят, придется заплатить штраф
Штрафы за незаконное предпринимательство и работу без лицензии — статья 14.1 административного кодекса
За бизнес без регистрации есть штраф — от 500 до 2000 рублей. Штраф придется заплатить, даже если дохода не было. Например, налоговая может решить, что человек предприниматель, если он закупил оптовую партию товара или разместил рекламу, но доход еще не получил.
Если же доход был, кроме штрафа придется заплатить налог на доход физического лица — 13%, еще могут начислить НДС — 20%. Налоговая рассуждает так: ИП не зарегистрирован, значит, он не подавал заявление о переходе на упрощенку, а раз так — пусть платит НДС, как на общем налоговом режиме.
Раньше, если человек иногда оказывал услуги или сдавал коммерческую недвижимость, об этих доходах он отчитывался через 3-НДФЛ и платил только 13% с дохода физического лица. Сейчас позиция налоговой и судов изменилась: считается, что раз был доход, значит, должен быть оплачен и НДС.
Читать в «Деле»Физлицу пришлось заплатить НДС за сдачу здания в аренду Обычно налоговики в устной беседе говорят: «Декларируйте свой доход». Если вы соглашаетесь и сдаете 3-НДФЛ, налоговая может начислить и НДС. Решите сдавать — сдавайте декларацию за последний год, иначе насчитают НДС за все годы, о которых отчитываетесь.
Вы можете не согласиться сдавать декларацию, и тогда заплатите только штраф — от 500 до 2000 рублей, но всё зависит от доказательств налоговой. Если из доказательств только реклама в соцсетях или фото готовых работ, можете сказать:
все мои работы — это некоммерческое сотрудничество, я за них не получал деньги и не рассчитывал на систематическое получение прибыли;
рекламу только запустил, хочу проверить, каков спрос на такие услуги. Как только получу первую заявку, зарегистрирую ИП.
Но если есть свидетели или налоговая проводила контрольную закупку, налоги будут требовать через суд.