Можно ли получить патент ИП на образовательную деятельность?

Можно ли получить патент ИП на образовательную деятельность? Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года

Патентная система налогообложения (ПСН) – это такой специальный налоговый режим, который ФНС придумала для предпринимателей. Оформив патент для ИП на 2020 год, мелкий бизнес платит лишь фиксированную годовую ставку, а от других налогов освобождается.

Использовать такой режим могут лишь предприниматели-физлица, для компаний он не действует. Такой себе инструмент для развития мелкого бизнеса. Но действует он со значительными ограничениями. О чем речь? Ниже – все, что нужно знать о ПСН!

Первое и самое значительное ограничение для ИП – виды патентов. Дело в том, что ПСН охватывает лишь определенное количество видов предпринимательской деятельности: 63 категории, установленные Налоговым кодексом (п.

2 ст. 346.43 НК) + виды деятельности, добавленные в перечень региональным законодательством (действуют только в пределах субъекта).

В основном, это розничная торговля, общественное питание и услуги населению, например:

  • ремонт и пошив одежды, обуви, головных уборов и кожаных изделий;
  • парикмахерские услуги;
  • услуги фотографов;
  • ремонт автомобилей, жилых помещений, сварочные, сантехнические работы;
  • изготовление и продажа еды, с залом обслуживания и без, в том числе на дому;
  • производство хлебобулочной продукции;
  • услуги сиделок;
  • разработка ПО, ремонт компьютеров и другие.

Регион может как добавить, так и закрыть предусмотренные НК виды деятельности по патенту для ИП. Проще всего узнать о категориях, открытых в вашем субъекте при помощи сервиса ФНС. Предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности, но использовать их можно с определенными ограничениями.

Ограничения для ИП

Во-первых, это общие ограничения, которые распространяются на всех предпринимателей, перешедших на ПСН:

  1. Годовой доход предпринимателя не должен превышать 60 млн руб (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). Если у ИП сразу несколько патентов, его доход суммируется.
  2. Количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек, хоть по трудовому, хоть по гражданско-правовому договору (п. 5 ст. 346.43 НК).

Во-вторых, это ограничения по отдельным видам деятельности. Они определены в НК и конкретизированы региональным законодательством. Вот некоторые из них:

  1. Заниматься медицинской деятельностью можно без продажи лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке.
  2. Осуществлять розничную торговлю и общественное питание можно только в залах, не превышающих по площади 50 м2.
  3. Сдавать внаем можно только жилье, принадлежащее ИП на праве собственности.

Регионы, опять же, могут корректировать, вводить новые ограничения, в том числе по предельному доходу, получаемому по конкретному виду деятельности.

Сколько стоит патент?

Стоимость патента на год для ИП зависит от конкретного вида деятельности и региона, в котором он намерен его осуществлять. Происходит этот так: региональный законодатель смотрит, сколько в среднем за год может заработать ИП на том или ином виде деятельности в конкретном регионе, и оттуда высчитывает цену патента. Потому в разных регионах такая ставка будет отличаться.

Например, в Иркутске стоимость месячного патента для ИП-парикмахера на март 2020 года составит 1841 рубль, а Ростове – 1941 рубль. Цена за патент будет меняться даже в пределах одной области.

Например, в Саратове тот же ИП-парикмахер заплатит за патент в марте 2020 года 892 рубля, а в Новоузнецке – 446 рублей. Меняется и помесячная стоимость патента.

Например, в Курске ИП-парикмахер в марте 2020 заплатит за патент 1668 рублей, а в апреле – 1616 рублей.

Стоимость рассчитывается по специальной формуле. Но заморачиваться и считать вручную не стоит, ФНС запустила сервис «Расчет стоимости патента». Такой себе калькулятор: выбираем год, период, регион, муниципальное образование, вид деятельности и производим расчет. Система посчитает не только стоимость патента за выбранный период, но и расскажет, когда его нужно оплатить.

Как перейти на ПСН?

Подать заявление на патент для ИП на 2020 год и оставшиеся месяцы предприниматель может в любое удобное для него время, но только при условии, что он:

  • переходит на ПСН с общей системы налогообложения;
  • применяет «упрощенку» или единый налог (ЕНВД) и хочет купить патент для нового вида деятельности, не охваченного указанными режимами.

А вот если вид деятельности тот же, по которому раньше применялась УСН или ЕНВД – нужно ждать 2021-го, подать заявление в 2020-м не получится. В любом случае срок подачи заявления на патент для ИП на 2020 год определен п. 2 ст. 346.

45 НК и составляет минимум 10 дней до начала осуществления выбранного предпринимателем вида деятельности.

Если ИП еще не зарегистрировано, заявка на патент подается одновременно с заявлением регистрации физлица в качестве предпринимателя.

Заявление нужно подать в подразделение ФНС по месту жительства. А если ИП намерен работать в другом регионе, где он не состоит на учете в налоговом органе, он вправе обратиться в любое подразделение налоговой по его желанию. Форма заявки строго утверждена, скачать ее можно на сайте ФНС. Рассмотрим всю процедуру пошагово.

Шаг 1. Подаем в ФНС заявление

Можно ли получить патент ИП на образовательную деятельность?

Заявление на патент ИП 2020 года можно заполнить и распечатать самостоятельно. Вот предложенная ФНС форма. Затем не позднее чем за 10 дней до начала работы относим его лично в ФНС по месту жительства.

В законе также предусмотрена возможность подачи заявки в электронной форме, ФНС даже подготовила специальную форму заявления. Но Госуслуги такого функционала не предусматривают. А потому направить заявление в электронной форме можно только через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, при наличии квалифицированной электронной подписи (письмо ФНС России от 18.12.2019 № ПА-4-6/26118@).

Шаг 2. Получаем патент

ФНС рассматривает заявление ИП в 5-дневный срока затем выдает патент или отказывает в его выдаче с указанием причин. Отказать могут, например, если:

  • региональный перечень не содержит выбранного вида деятельности;
  • указан неправильный срок действия патента;
  • заявление подается в том же календарном году, в котором ИП утратил право работать по ПСН по указанному виду деятельности;
  • не оплачена задолженность за прошлый патент и т.д.

Можно ли получить патент ИП на образовательную деятельность?

Образец патента для ИП

LAW172938_0_20200118_132811.docx ≈ 17 КБ

Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!

Скачать образец

Шаг 3. Уплачиваем налог

Под налогом подразумевается стоимость патента, купленного на срок от 1 до 12 месяцев. Порядок его оплаты зависит от срока, на который он был приобретен (п. 2 ст. 346.51 НК) и выглядит так:

  1. При длительности патента 1-6 месяцев вся сумма вносится в срок, не позднее окончания срока действия патента.
  2. При длительности патента 6-12 месяцев 33% суммы вносится в течение первых 90 суток с момента выдачи патента, а оставшиеся 67% – до завершения срока действия патента.

Представим, вы купили годовой патент за 45 тыс. рублей, и он начал действовать с 1 января 2020 года. В таком случае первые 15 тыс. нужно внести до 31 марта 2020 года, а оставшиеся 30 тыс. – до конца 2020 года.

В случае неуплаты патента в срок, ФНС присылает уведомление о необходимости погашения задолженности. А еще на ИП будет наложен штраф и насчитана пеня.

ПСН и отчетность

Закон разрешает ИП на ПСН не вести налоговую отчетность. Все, что нужно – вести книгу учета доходов ИП. Форма и порядок ее заполнения определены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. По ней ФНС будет проверять, не превысили ли вы лимит доходов. Подавать ежегодную декларацию о доходах или сдавать иные формы отчетности не нужно.

А если право на псн утрачено?

Возможно это, как мы уже сказали, в двух случаях:

  1. Если годовой доход превысил отметку в 60 млн рублей. Учитываются все доходы предпринимателя, не только патентные.
  2. Если в подчинении ИП вдруг оказалось больше 15 наемных работников. Учитываются все работники, в том числе не занятые в видах деятельности по патенту.

В течение 10 дней после выявления нарушений ИП обязан сообщить об этом в налоговую – через 5 дней его патент аннулируют, налоги пересчитают, а само ИП переведут на ОСН/УСН. Если предприниматель прекратил патентный бизнес, об этом тоже нужно уведомить налоговую и закрыть патент.

Плюсы и минусы патента

Ключевой плюс патента – это отвязка стоимости патента от фактически полученного предпринимателем дохода. Если он хоть немного выше, чем потенциальный, применять ПСН ВЫГОДНО! К тому же:

  1. ИП на ПСН освобождается от подоходного налога, налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности, а также НДС.
  2. ПСН можно совмещать с «упрощенкой», по незатронутым ей видам деятельности.
  3. Можно регулировать срок действия патента в пределах 1-12 месяцев.
  4. Можно купить неограниченное количество патентов в неограниченном количестве регионов.
  5. Нет бухгалтерской отчетности, не нужно подавать декларацию.

Но есть и минусы:

  1. Если доход ниже, чем предполагают в регионе, применять ПСН невыгодно.
  2. Размер налога нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.
  3. Стоимость патента значительно растет при наличии у него хотя бы одного официально нанятого работника.

Так что вывод: выгоду нужно считать. Изучите требования для вашего региона, узнайте стоимость патента для конкретного вида деятельности, прикиньте прибыль, и если это выгодно – айда в ФНС, переходить на патент!

Можно ли получить патент ИП на образовательную деятельность? Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Патент на 2021 для ИП ― виды, стоимость, получение

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Патент на 2021 для ИП ― виды, стоимость, получение

Можно ли получить патент ИП на образовательную деятельность?

ЕНВД с этого года отменён, но патент для ИП в 2021 году по-прежнему существует. Поэтому все, кто работал на «вмененке», всерьез задумались про переход к ПСН. Однако, с 1 января для этой системы налогообложения вступило в силу много изменений.

Перейти на патент в 2021 году могут только те ИП, чей бизнес подходит под условия данной налоговой системы.

Как выглядит патентная система в 2021 году, какие виды деятельности доступны и запрещенные на ПСН, как платить налог и сколько стоит патент — читайте далее в нашей статье.

Можно ли получить патент ИП на образовательную деятельность?

Принимайте безналичные платежи и рассчитывайтесь с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Мультикас и откройте расчётный счёт на выгодных условиях. 

Подробнее о предложении

Читайте также:  Наследование доли в уставном капитале ООО

Условия использования ПСН

Главный документ, где закреплены все условия использования ПСН, глава 26.5 НК РФ. Это одна из разновидностей упрощенного режима, которая всерьез облегчает жизнь предпринимателям, поскольку позволяет избежать многочисленных налогов и сборов. Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев.

Патент выдают на следующие виды деятельности:

  • Розничная торговля,
  • Сфера услуг.

Однако и на то, и на другое направление есть определённые ограничения, которые нужно внимательно изучить.

ПСН нельзя применять для маркированных товаров, то есть, он не подойдёт магазинам, которые торгуют:

  • Обувью,
  • Шубами,
  • Одеждой (кроме той, которую не нужно маркировать),
  • Шинами и покрышками,
  • Молоком и молочными продуктами,
  • Лекарствами (то есть, аптекам).

Обратите внимание: на каждый вид бизнеса придется открывать отдельный патент.

Кто из ИП может использовать патент в 2021 году

Для того чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно попадать под следующие условия:

  • 1.Вид деятельности ИП должен быть включен с список разрешенных;
  • 2.В штате должно быть не больше 15 человек;
  • 3.Годовой доход не больше 60 млн. рублей.

При изучении основ законодательства, становится понятно, что этот режим максимально ориентирован на малый бизнес. Тем не менее, он, как и другие, имеет определенные преимущества и недостатки.

Изменения для ИП на патенте в 2021 году

Новые изменения в ПСН с 2021 года носят положительный характер. Для индивидуальных предпринимателей на патенте стало доступно следующее:

  • Как и с ЕНВД, налогоплательщики на патенте теперь вправе уменьшать налоговую сумму на страховые взносы;
  • Список тех, кто может использовать патент, стал больше из-за отмены ЕНВД. В него добавили такие направления как: в перечень услуги по автостоянке, техобслуживанию и мойке авто);
  • Рабочая площадь для розницы и общепита увеличена до 150 кв. м.

Учитывая все нововведения, следует отметить, что в 2021 году ИП, работающих на патенте, может стать гораздо больше.

Виды деятельности для ПСН

Ограничения при использовании патента устанавливаются не только на количество сотрудников и годовой доход. Деятельность предпринимателя должна соответствовать определенным видам. Их перечень представлен в ст. 346.43 НК РФ.

ПСН можно использовать ИП на таких видах деятельности как:

  • Ремонт бытовой техники, мебели;
  • Грузо- и пассажирские перевозки;
  • Присмотр за детьми и недееспособными гражданами;
  • Производство ковров;
  • Клининговые услуги;
  • Тренировка в области спортивных мероприятий;
  • Розничная торговля;
  • Услуги общепита;
  • Забой скота;
  • Помол зерна и прочее.

Всего в списке содержится 80 позиций. Полный список разрешенных видов деятельности размещен в Налоговом кодексе РФ.

Запрещенные виды деятельности

На патенте запрещена такая деятельность, как:

  • Работа, которая ведется в рамках договоров доверительного управления имуществом либо простого товарищества;
  • Участие в обороте подакцизных и отдельных видов маркированных (шубы, обувь, лекарства) товаров, не признающихся продукцией розничной торговли;
  • Оптовая реализация;
  • Транспортные услуги при наличии в собственности от 20 транспортных средств и более;
  • Работа, связанная со сделками с ценными бумагами, оказанием финансовых услуг, в том числе кредитных.

Важно обратить внимание на ограничения относительно площади торгового помещения. Даже если деятельность входит в список разрешенных, большая рабочая площадь может стать преградой для приобретения патента.

«Как открыть ИП: пошаговая инструкция»

Преимущества и недостатки ПСН

К основным преимуществам ПСН относятся:

  • Возможность выбора срока действия патента ― удобно тем, у кого сезонный бизнес;
  • Один налог одновременно замещает несколько;
  • Возможность оплаты в два этапа (актуально для бизнесменов, приобретающих патент на срок от полугода и больше);
  • Ведение налогового учета по упрощенной схеме;
  • Отсутствие налоговой декларации;
  • Возможность работать без онлайн-кассы до 1 июля 2021 г. при соблюдении определенных условий (работа в одиночку, без наемных сотрудников, торговля товарами собственного изготовления или предоставление услуг, выполнение работ);
  • Возможность оформить патент по месту проживания, а не регистрации, что удобно для бизнесменов, проживающих и зарегистрированных в разных местах;
  • Возможность уменьшить налоговый платеж;
  • Расчет налога по уменьшенной ставке (региональные власти вправе устанавливать тариф ниже стандартного при наличии определенных условий);
  • Совмещение с другими системами налогообложения.

Недостатки ПСН выглядят следующим образом:

  • Нужно обязательно отчислять взносы в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования;
  • Нужно открывать патент на каждый вид деятельности отдельно.

Все ограничения относятся к ИП. Юрлицам использовать патент нельзя ни при какой деятельности.

Уплата налога на ПСН

У ПСН есть отличительная особенность: налог высчитывают не из реального, а из потенциально возможного дохода.

Обязательный платёж для ИП на патенте – 6% от потенциально возможного дохода. Размер дохода прописан в законе и зависит от рода деятельности.

ИП с патентом не платят:

  • НДФЛ;
  • На имущество физических лиц;
  • НДС (за исключением отдельных случаев).

Если патент оформлен на срок меньше чем на полгода, нужно будет полностью заплатить налог до того, как кончится патент. Если от 6 до 12 месяцев, можно разбить платежи на два раза:

  • Треть от налога ― в первые 90 дней действия патента;
  • Две трети от налога ― до завершения действия патента.

Если ИП решил уйти с патента и сняться с режима, необходимо уплатить налог в течение 20 дней с момента обращение в ФНС.

Пошаговая инструкция по получению патента выглядит следующим образом:

  • 1. Подать заявление по форме 26.5-1. Это нужно сделать за 10 дней до начала регистрации деятельности. После рассмотрения заявки, патент выдается в течение 5 дней.
  • 2. Доходы ИП на ПСН фиксируются в книге учета.

Образец заявления на патент для ИП в 2021 году представлен ниже.

Можно ли получить патент ИП на образовательную деятельность?

Сколько стоит патент для ИП в 2021 году

Цена патента рассчитывается индивидуально. Прежде, чем приобретать патент, необходимо сравнить его с налоговой нагрузкой на других спецрежимах. Стоит помнить, что налог рассчитывается не из реального, а потенциально возможного дохода. Его размер устанавливают местные органы власти, то есть, стоимость патента в зависимости от региона может быть очень разной. 

Также на стоимость патента для ИП в 2021 году влияет количество наемных работников, торговых точек и другие факторы.

«Патент для ИП в 2021 году — изменения в ПСН»

Почему могут отказать в патенте

Не стоит забывать, что несоответствие требованиям может повлечь отказ. Отказать в предоставлении патента могут по нескольким причинам:

  • Несоответствие вида деятельности ИП требованиям, предъявленным к ПСН;
  • Указание в заявке срока действия патента, несоответствующего установленным правилам (документ оформляется на 1―12 месяцев, а при необходимости более длительного использования его придется продлить);
  • Нарушение условий перехода на патентную систему налогообложения.

Утрата прав на использование ПСН

Также есть случаи, когда ИП могут лишить патента. Утратить права можно, если :

  • Годовой доход превысил 60 млн. рублей, причём по всем видам налогообложения (к примеру, если ИП использует одновременно ПСН и УСН);
  • Штат увеличился больше, чем на 15 человек;
  • ИП сменил род деятельности и он больше не подходит под условия ПСН.

Предприниматель обязан написать заявление в ФНС об утрате права на использование ПСН. На это есть 10 дней с момента утраты прав. Если ИП прекратил свою деятельность и хочет снова её начать, он может это сделать не раньше следующего календарного года.

После подачи заявление ИП снимут с учёта в течении 5 дней. 

Можно ли получить патент ИП на образовательную деятельность?

Нужно открыть расчетный счет для ИП?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам открыть расчетный счет на самых выгодных условиях.

Работа на патенте — выгода и новые виды деятельности: обзор нововведений 2021 года

С 2021 года патент могут оформить предприниматели, которые держат автомойку, ухаживают за домашними животными, ремонтируют игрушки и даже вскапывают огород! Для новых организаций действуют налоговые каникулы. Эти изменения зафиксированы в Налоговом кодексе и законе об онлайн-кассах, которые вводят новые правила работы по патенту. 

Разобрались в изменениях, которые начали действовать с этого года, и предлагаем почитать вам, чтобы получить патент и экономить на налогах. 

Если вы хотите узнать о главных изменениях прямо сейчас, смотрите чек-лист в конце материала.

Появились новые виды деятельности

Теперь под патент попадает больше направлений бизнеса: было 63, а стало 80. Предприниматели могут перейти с ЕНВД на патент, чтобы не заморачиваться с ООО и платить меньше налогов. Можно открыть компанию даже по вспашке огородов и зарабатывать на этом деньги. Или заниматься ремонтом игрушек. Теперь это полноценный бизнес. 

Полный перечень разрешённых видов деятельности — в статье 346.43 Налогового кодекса.

Татьяна Петухова, бухгалтерКаждый регион может утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будет выдавать патент. Например, в Екатеринбурге предприниматель на патенте сможет заниматься спортивно-любительской охотой, а на Камчатке — нет. Разрешённых видов деятельности в отдельном регионе может быть как больше, чем в Налоговом кодексе, так и меньше.

Кроме этого изменились условия по некоторым сферам деятельности, на которые патент выдавался и раньше. Так, теперь ИП может сдавать в аренду не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А компании, которые занимаются ремонтом жилья, могут оказывать услуги по реконструкции и ремонту жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

На патенте могут работать просторные кафе и магазины

Для тех, кто занимается розничной торговлей и держит предприятия общепита, в три раза увеличили предельную величину площади торговых залов и залов обслуживания посетителей.

Теперь на патенте могут работать заведения площадью до 150 квадратных метров.

Это позволит барам и ресторанам, которые пострадали из-за пандемии, работать как ИП на патенте, а не как ООО — и уменьшить налоговые платежи.

Например, у вас своя бургерная. Раньше вы не могли работать на патенте, потому что площадь кафе — 100 квадратных метров. Теперь вы можете перейти на патент и оптимизировать налоги, так как площадь кафе не превышает 150 квадратных метров.

Некоторые ИП на патенте могут работать без онлайн-кассы

С 1 июля 2021 года все ИП должны будут использовать онлайн-кассы. Но некоторые ИП на патенте могут работать без них. К таким сферам деятельности относятся: 

  • ремонт и пошив изделий из меха и кожи;
  • ремонт и чистка обуви;
  • изготовление и ремонт ключей;
  • услуги фотографа;
  • экскурсионные и туристические услуги.
Читайте также:  Нужна ли ККМ для ИП на УСН, если он не работает с наличными деньгами?

Полный перечень ИП на патенте, которые могут работать без онлайн-кассы — в пункте 2.1 статьи 2 закона N 54-ФЗ. Эти ИП могут обходиться без онлайн-кассы, если будут выдавать покупателям квитанции об оплате или бланки строгой отчётности. 

Например, Жанна водит экскурсии по Петербургу. Она принимает оплату от участников и выдаёт им квитанции, подтверждающие факт оплаты. Жанне не придётся подключать и настраивать онлайн-кассу — она может работать, как и прежде. 

Чем заниматься на патенте нельзя

Появились виды деятельности, которыми на патенте заниматься нельзя. К запрещённым видам деятельности относятся:

  • оптовая торговля и торговля по договорам поставки;
  • грузовые и пассажирские перевозки, если у ИП в собственности или аренде более 20 автомобилей;
  • сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги;
  • работа по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • добыча и продажа полезных ископаемых.

Например, Иван оказывает услуги по перевозке пассажиров. У него ИП на патенте, а в автопарке — 24 автобуса. С 2021 года Иван не может работать по патенту, потому что теперь оказывать такие услуги могут только предприниматели, у которых в собственности или лизинге не более 20 автотранспортных средств. 

Другой пример. Ольга поставляет в салоны красоты своего города оборудование для маникюра, лаки для ногтей и другие косметические принадлежности.

Формально она занимается оптовой торговлей, а оптовая торговля новыми правилами запрещена. Раньше Ольга работала по патенту, но теперь ей придётся выбрать другой налоговый режим.

Если она этого не сделает, то рискует платить больше налогов: налоговая переведёт её с патента на ОСНО. 

Этот перечень определяет пункт 6 статьи 346.43 Налогового кодекса.

Татьяна Петухова, бухгалтерИП на патенте по-прежнему запрещено продавать подакцизные товары, например этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке, например лекарства, обувь, изделия из меха.

Налоговые каникулы для тех, кто впервые открыл ИП

Те, кто только начинает заниматься бизнесом, могут рассчитывать на налоговые каникулы, чтобы сократить расходы.

То есть такие предприниматели могут использовать нулевую ставку налогообложения и не платить налог за патент максимум два налоговых периода, то есть два срока действия патента.

Например, если предприниматель получил два полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться один год.

Нулевая налоговая ставка действует только на налог по патенту. Она не освобождает ИП от обязанности уплачивать остальные налоги, например транспортный, акцизный и земельный.

Уйти на налоговые каникулы может тот, кто выполняет несколько условий. Вот они:

  • ИП зарегистрировано впервые;
  • ИП работает в регионе, где разрешено использовать налоговые каникулы;
  • ИП работает в сфере бытовых услуг, социальной, научной или производственной сфере;
  • льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.

Кроме этого каждый регион устанавливает свои ограничения на использование налоговых каникул. К таким ограничениям относятся:

  • максимальный размер доходов ИП;
  • общий период действия льготы — она может действовать до 2024 года или меньше;
  • срок каникул;
  • количество наёмных работников предпринимателя.

Например, Сергей живёт и работает в Волгограде. Он решил открыть мастерскую по ремонту бытовой техники, зарегистрировал ИП на патенте и нанял 15 сотрудников.

По местному законодательству Сергей может воспользоваться правом на налоговые каникулы — и не платить за патент два налоговых периода.

А если бы Сергей работал в другом регионе, налоговые каникулы он бы не получил: там каникулы действуют только для ИП с десятью сотрудниками и меньше.

Татьяна Петухова, бухгалтерЕсли предприниматель открылся и работал на общей системе налогообложения или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на патент и получить налоговые каникулы.

Стоимость патента можно уменьшить за счёт страховых взносов

С 2021 года ИП могут уменьшить стоимость патента на величину страховых взносов за себя и сотрудников. Если ИП не является работодателем, то он может уменьшить стоимость патента до 100%. Если у ИП есть наёмные сотрудники, то до 50%. 

Представьте, что вы решили печь торты для корпоративов и других торжественных мероприятий. Сотрудников нанимать пока не будете — постараетесь справиться сами.

Вы получили патент на три месяца и должны заплатить за него 6500 рублей. В начале года вы заплатили за себя страховые взносы в размере 15 тысяч рублей. Как ИП без сотрудников вы можете уменьшить стоимость патента до 100%.

Значит, за патент в этом периоде вам платить не нужно. 

Татьяна Петухова, бухгалтерЧтобы уменьшить стоимость патента, надо заплатить страховые взносы до окончания срока действия патента. То есть если предприниматель купил патент на срок более трёх месяцев, то страховые взносы необходимо уплатить в сроки уплаты патента. После уплаты страховых взносов ИП должен подать заявление в налоговую об уменьшении суммы патента.

Временный патент для тех, кто работал на ЕНВД

В некоторых регионах законы, которые регулируют порядок получения и пользования патентом, ещё не вступили в силу. Поэтому некоторые ИП, которые применяли ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года и решили перейти на патент с 2021 года, могут воспользоваться временным патентом. 

Получить временный патент могут ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:

  • стоянка для транспортных средств;
  • розничная торговля в стационарных точках с площадью торгового зала от 50 до 150 квадратных метров;
  • услуги общепита в кафе, барах, ресторанах с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров;
  • ремонт, техобслуживание, мойка, полировка автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования.

Максимальный срок действия временного патента — три месяца, с 1 января по 31 марта 2021.

Если ваш вид деятельности подходит под льготный патент, то нужно подать заявление в налоговую на получение патента сроком на три месяца. За 10 дней до окончания срока действия патента нужно будет подать ещё одно заявление — на получение патента на следующий период. Если вы решите продолжить работать по патенту, конечно.

Потенциальный доход нужен для того, чтобы рассчитывать плату за патент для разных видов деятельности. Раньше потенциальный доход ограничивался одним миллионом рублей. Теперь единых ограничений нет. 

Право устанавливать ограничения передали в руки местных властей, поэтому у каждого региона будут свои предельные значения. Например, регионы могут устанавливать ограничения на следующие виды дохода:

  • единицу средней численности наёмных сотрудников;
  • единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  • тонну грузоподъёмности транспортных средств;
  • одно пассажирское место;
  • один квадратный метр площади жилого или нежилого помещения, которое сдаётся в аренду, включая выставочные залы и склады;
  • один квадратный метр площади стоянки для транспортных средств.

Предельный потенциальный доход определяют местные власти для конкретного вида деятельности. Величина потенциального дохода часто зависит от муниципалитета и показателей бизнеса. Например, в Московской области потенциальный доход по грузоперевозкам — 300 тысяч рублей, а в Архангельской области — 435 тысяч рублей.

Рассчитать примерную стоимость патента для своего вида деятельности поможет калькулятор на сайте налоговой.

Важно. Потенциальный доход — это налоговая база. Величину потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный — они друг на друга не влияют.

Что будет, если проигнорировать нововведения

Предприниматели, которые захотят продлить патент, но которые не соответствуют новым требованиям, рискуют переплатить налоги. Поэтому таким ИП следует подстраховаться второй системой налогообложения, например УСН.

Вот, например, Иван, который оказывает услуги по перевозке пассажиров и у которого 24 автобуса. Теперь он не может применять патент, так как ограничения по количеству машин в автопарке — 20 единиц.

Если Иван всё равно решит подать заявление на патент, чтобы продлить его, то налоговая ему откажет, переведёт Ивана на ОСНО, если он ранее не написал заявление об использовании другого спецрежима, и предприниматель должен будет платить НДС.

А если Иван загодя напишет заявление об использовании УСН, то, если ему не дадут патент, налоговая не сможет принудительно перевести предпринимателя на невыгодный спецрежим.

Можно ли получить патент ИП на образовательную деятельность?

Коротко: что изменилось в патентной системе с 2021 года

  • Работать на патенте можно практически в любых сферах — от автомоек до ремонта игрушек и производства круп.
  • ИП на патенте не могут заниматься оптовой торговлей, проводить сделки с ценными бумагами, оказывать кредитные и финансовые услуги, осуществлять грузовые и пассажирские перевозки, если у ИП в собственности или аренде более 20 машин. 
  • Те, кто только начинает заниматься бизнесом, могут рассчитывать на налоговые каникулы. Ими можно воспользоваться до 2024 года.
  • ИП могут уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов. 
  • Величина потенциального дохода, от которого зависит стоимость патента, в каждом регионе устанавливается по-своему.
  • На патент могут перейти кафе и магазины с площадью зала до 150 квадратных метров. 
  • ИП на патенте, которые выдают покупателям квитанции об оплате, могут работать без онлайн-кассы.
  • Те, кто работали на ЕНВД и в чьих регионах пока не вступило в силу законодательство в отношении патента, могут получить временные патенты. 
  • ИП, которые при подаче на патент не учтут новые требования, не получат его. Елизавета Чёрная

Может ли ИП использовать патентную систему в образовании

Действующее законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям (ИП) осуществлять образовательную деятельность, причем как непосредственно, так и с привлечением педагогических работников. При этом в определенных случаях можно применять патентную систему налогообложения.

Может ли ИП вести образовательную деятельность по патенту

Индивидуальный предприниматель в принципе может осуществлять образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. Это – ключевой момент.

После регистрации ИП налоговая инспекция обязана уведомить орган исполнительной власти субъекта РФ о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, видом экономической деятельности которого является образовательная деятельность.

Теперь поговорим о патентной системе налогообложения (ПСН). Как известно, данная система устанавливается Налоговым кодексом РФ, вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях этих субъектов РФ.

Налогоплательщиками ПСН признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентный спецрежим. При этом переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.

ПСН применяется в отношении различных видов предпринимательской деятельности, указанных в Налоговом кодексе РФ, в том числе в образовательной деятельности. В частности, с 01.01.2021 патентная система применяется в отношении такого вида деятельности, как услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.

Читайте также:  За неуплату страховых взносов штрафовать не будут

В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014, группировка «Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки» включает образование, которое не определяется квалификационным уровнем, академическое образование, центры обучения, предлагающие коррекционные курсы, курсы по подготовке к экзаменам, обучение языкам, компьютерные курсы, дальнейшее образование, а также тренинги и курсы для разных профессий, хобби и занятия для личного роста, лагеря и школы, предоставляющие обучение в областях спорта группам и индивидуально, обучение искусствам, драме или музыке или другое обучение или специальное обучение (код 85.41.9).

  • Согласно разъяснениям Минфина России, индивидуальные предприниматели в отношении вышеуказанных услуг вправе применять патентный режим.
  • Принимая во внимание вышеизложенное, ИП может применять ПСН при осуществлении образовательной деятельности по предоставлению услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, а также в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых при условии, что на территории субъекта РФ, где ИП осуществляет указанную деятельность, введена патентная система налогообложения и данный вид деятельности отображен в региональном законе о ПСН.
  • При осуществлении образовательной деятельности с использованием патента ИП должен соблюсти требование, в соответствии с которым средняя численность нанятых им работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, не должна превышать за налоговый период 15 человек.

Порядок определения средней численности наемных работников устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. С 01.01.2020 при расчете средней численности наемных работников следует руководствоваться Приказом Росстата от 27.11.2019 N 711.

Полезно иметь в виду, что Налоговым кодексом РФ не установлено ограничений, связанных с тем, кому (физическим или юридическим лицам) оказываются образовательные услуги. Это означает, что в отношении деятельности в области образовательных услуг патентный спецрежим может применяться вне зависимости от того, кто (физическое или юридическое лицо) будет выступать в роли заказчика.

Кому и в каких случаях запрещено вести обучение

Не вправе осуществлять образовательную деятельность в качестве ИП физическое лицо, которое в соответствии с трудовым законодательством не допускается к педагогической деятельности или отстраняется от работы. К таким лицам относятся:

  • лица, лишенные права заниматься педагогической деятельностью в соответствии с вступившим в законную силу приговором суда;
  • лица, имеющие или имевшие судимость, подвергавшиеся уголовному преследованию за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности, половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, а также против общественной безопасности;
  • лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления;
  • лица, признанные недееспособными в установленном федеральным законом порядке;
  • лица, имеющие заболевания, предусмотренные перечнем, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области здравоохранения.

Некоторые лица с «легкими» судимостями могут быть допущены к педагогической деятельности при наличии решения Комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, созданной высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, о допуске их к педагогической деятельности.

В случае осуществления образовательной деятельности без регистрации в качестве ИП физическое лицо может быть привлечено как к административной, так и к уголовной ответственности.

При этом к административной ответственности физическое лицо может быть привлечено на основании ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в силу которой осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП влечет наложение административного штрафа в размере от 500 рублей до 2 000 рублей.

К уголовной ответственности физлицо может быть привлечено на основании ст. 171 Уголовного кодекса РФ, согласно которой осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:

  • штрафом в размере до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет;
  • либо обязательными работами на срок до 480 часов;
  • либо арестом на срок до 6 месяцев.

Крупным ущербом, доходом в крупном размере признаются ущерб, доход в сумме, превышающей 2 млн 250 тыс. рублей.

Как получить патент на предпринимательскую деятельность

Глава 26.5 НК РФпосвящена ПСН, в ней оговорены виды предпринимательской деятельности по патенту 2020 года, суть налогообложения, права и обязанности налогоплательщиков и т. д.

Что такое патентная система налогообложения

Суть ПСН заключается в том, что предприниматель приобретает своеобразное разрешение на осуществление какого-либо бизнеса. Это разрешение и называется патентом. Патентное налогообложение для ИП автоматически освобождает предпринимателя от уплаты:

  1. Налога на доходы физических лиц.
  2. Налога на имущество физических лиц.
  3. НДС.

Иными словами, предприниматель уплачивает налоги авансом, вне зависимости от того, была ли получена соответствующая прибыль.

Кто вправе применять ПСН

Законом оговорены ограничения на применение ПСН. Во-первых, средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек. Численность учитывается по всем ОКВЭД, в которых работает ИП.

Во-вторых, сумма годовой выручки не должна превышать 60 000 000 рублей. Если предприниматель совмещает разные системы налогообложения, выручка суммируется.

В-третьих, ПСН не применяется в рамках договоров товарищества и доверительного управления.

При каких ОКВЭД применяют ПСН

Один из самых насущных вопросов предпринимателей — какой вид деятельности подпадает под патент. Статья 346.43 НК РФсодержит перечень из 63 типов занятости. Среди них следующие виды деятельности на патенте в 2020 году:

  • ремонт и чистка одежды и обуви;
  • экскурсионные услуги;
  • ремонт мебели;
  • ремонт жилья и других построек;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений;
  • изготовление изделий народных и художественных промыслов и т. д.

Перечень того, на какие виды деятельности выдается патент, обширен и включает большинство услуг, встречающихся в повседневной жизни.

В частности, индивидуальный предприниматель вправе даже получить патент на образовательную деятельность ИП (пункт 15 статьи 26.5 НК РФ).

Учитывайте, что для ведения образовательной деятельности потребуется лицензия (за исключением случаев, когда ИП проводит обучение лично, без привлечения работников).

Как перейти на ПСН

Разрешение на применение ПСН оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Для этого ИП подает в налоговый орган соответствующее заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Сделать это необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. В течение пяти рабочих дней налоговый орган обязан выдать документ или уведомить ИП об отказе.

Патент для ИП в 2022 году

С 11 января 2021 г. вступил в силу Приказ ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, которым утвержден новый бланк заявления на патент N 26.5-1.

Патентная система налогообложения — это специальный налоговый режим, предусмотренный главой 26.5 Налогового кодекса РФ. Применять такой режим могут только индивидуальные предприниматели.

Оформить патент можно только на определённые виды деятельности. На каждый отдельный вид деятельности оформляется отдельный патент.

Он выдается на срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года. То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Стоимость патента рассчитывается исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается региональными властями. Его стоимость является фиксированной, то есть не зависит от реальных доходов и расходов.

  • ИП освобождается от уплаты основных налогов, но только в отношении тех видов деятельности, по которым он оформил и оплатил патент.
  • Приведём пример.
  • Индивидуальный предприниматель открыл кафе и оформил патент на услуги общественного питания, оказываемые именно в этом кафе.

ИП оплатил патент и больше отчитываться по доходам этого кафе он не должен. Главное, чтобы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых он применяет ПСН, его доход не превысил 60 млн. рублей.

Но если ИП также будет осуществлять и иную деятельность, на которую патент не оформлялся, то доходы от неё будут рассчитываться в обычном порядке в рамках УСН или ОСНО (той системы налогообложения, которая действует для данного предпринимателя).

Получение патента возможно только при соблюдении определенных требований:

  • Наличие статуса индивидуального предпринимателя.
  • Численность работников по всем видам патентной деятельности не больше 15 человек (то есть не общее количество сотрудников, а только тех, кто работают в рамках видов деятельности, на которые получены патенты).
  • Доходы по всем видам патентной деятельности не превышают 60 млн. рублей.

С 1 января 2021 года субъекты РФ могут сами определять на какую деятельность можно будет получить патент на их территории (ранее в НК РФ указывался закрытый перечень видов деятельности).

Но есть и некоторые ограничения, при которых ПСН применяться не может:

  • Деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
  • Производство подакцизных товаров, а также добыча и реализация полезных ископаемых.
  • Продажа товаров с обязательной маркировкой: лекарства, обувь, одежда, товары из натурального меха.
  • Оптовая торговля, а также работа по договорам поставки.
  • Если площадь торгового зала при розничной торговле или услугах общественного питания больше 150 кв. метров (до 1 января 2021 года было ограничение на 50 кв. метров).
  • Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автотранспортных средств.
  • Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

Но с 1 января 2021 года власти субъектов РФ могут устанавливать дополнительные ограничения для применения ПСН. Например, по общей площади сдаваемых в аренду помещений; по количеству автотранспортных средств; по площади объектов стационарной торговли и объектов организации общественного питания.

Поэтому точные условия для применения ПСН лучше узнавать в налоговой инспекции того региона, где вы планируете получить патент.

Налог считают по ставке 6% с потенциального годового дохода. Для некоторых видов деятельности региональные власти могут уменьшить данную ставку.

Субъекты РФ самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога. До 2021 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Рассчитать стоимость патента для своего региона вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС.

  1. Необходимо быть зарегистрированным в качества ИП. Если Вы уже являетесь индивидуальным предпринимателем, переходите ко второму пункту.
  2. Заполняем бланк заявления по форме 26.5-1, который утверждён Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@.
  3. Подаём заполненное заявление в налоговую не позднее 10 дней до даты начала применения патента.
  4. Подать заявление можно в налоговую по месту жительства (если ИП будет осуществлять деятельность в своем регионе). В ином случае заявление подается в любую налоговую инспекцию муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности.
  5. Через 5 рабочих дней налоговая должна принять решение о выдаче патента или об отказе в его выдаче. При положительном решении в налоговой необходимо получить патент и реквизиты для его оплаты.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *