Можно ли уменьшить единый налог на УСН за счет дополнительного страхового взноса?

Можно ли уменьшить единый налог на УСН за счет дополнительного страхового взноса?Благодаря специальным налоговым режимам, у индивидуальных предпринимателей есть возможность снизить налог на сумму страховых взносов, пособий за счет собственных финансовых ресурсов. Для ИП, работающих на УСН 6%, возможность снижения налоговой нагрузки зависит напрямую от количества работников, либо от их отсутствия.

Принимая во внимания четкие инструкции, указанные в Налоговом кодексе, на практике довольно часто возникают сложности с уменьшением налога на величину страховых взносов, особенно это касается ситуаций, когда на предприятии происходит активная текучесть кадров.

Основные правила

Для ИП с налоговым режимом УСН 6% есть возможность снизить сумму налога или авансового платежа на величину начисленных и уплаченных в бюджет страховых взносов, при этом:

  • Для ИП с наемными работниками – разрешается уменьшить налог на величину страховых взносов, но не более чем на 50% суммы налога. Сюда можно включить пособия по временной нетрудоспособности.
  • Для ИП без наемного труда – можно уменьшить сумму налога на величину страховых взносов без ограничения.

Таким образом, возможность изменять сумму налога на количество уплаченных страховых платежей зависит от того, есть ли на предприятии работники или нет.

Но на практике довольно часто возникает вопрос с кадрами, особенно, если работники часто увольняются. В этом случае есть свои нюансы расчета налога.

Как уменьшить налог на уплаченные страховые взносы

Бухгалтеры часто задают вопросы о том, как правильно перечислить страховые платежи, чтобы на их сумму можно было уменьшить налог. Взносы перечисляются в бюджет согласно установленным срокам: ежемесячно или ежеквартально. В ФЗ №212 от 24.07.2009 указано, что есть два срока уплаты страховых взносов:

  1. Предусмотрен для фиксированных взносов, которые никак не зависят от доходов предпринимателя – срок уплаты – не позднее 31 декабря года, за который нужно внести платежи.
  2. Рассчитан для фиксированных платежей с доходов предпринимателей, превышающих 300 000 рублей за год – срок уплаты – не позже 1 апреля года, следующим за отчетным годом. [1]

Чтобы обеспечить равномерное уменьшение налога на величину страховых взносов по отчетному периоду, рекомендуется платить взносы ежеквартально, чтобы избавить себя от необходимости уплаты полной суммы страховых взносов в конце года.

Уменьшается ли сумма налога на страховые взносы, перечисленные с доходов предпринимателей, превышающие 300 000 рублей?

Нет, не уменьшается. Раньше принимали внимание ФЗ от 24.07.2009 года, считали что и фиксированная, и расчетная суммы, уплаченные с дохода, превышающего 300 тыс.

рублей, являются страховыми взносами[2], даже несмотря но, что по идее эта величина не является фиксированной.

И предприниматель мог уменьшить сумму налога на страховые взносы именно в фиксированном размере, таким образом, требование соблюдается[3].

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Каждый налогоплательщик имеет возможность законно уменьшить налоговую нагрузку при своевременной уплате страховых взносов. В данной статье мы рассмотрим ка платить взносы так, чтобы максимально использовать право снижения налоговых платежей как организациями, так и предпринимателями.

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым кодексом Российской Федерации, а в частности статьей 346.21, которая носит название «Порядок исч-ия и уплаты налога» и регламентирует вопросы начисления и уплаты налога по упр. системе нал-ния.

Некоторые особенности уплаты налога по упрощенной системе налогообложения

Предприниматели, которые выбрали для себя УСНО, а также директора юридических лиц должны знать ряд особенностей уплаты налога по УСНО:

  • При выборе так называемой «упрощенки» есть два варианта выбора объекта налогообложения – «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Ставка налога зависит от выбранного объекта и устанавливается законами субъекта Федерации, в котором стоит на учете налогоплательщик. В общих случаях при применении УСНО с объектом «Доходы» ставка равна шести процентам, а при применении УСНО «Доходы за вычетом расходов» –  15 процентам.
  • Налог уплачивается в Федеральную налоговую службу по месту жительства предпринимателя или месту учета организации;
  • Декларацию по налогу нужно сдавать один раз в год — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • Уплатить налог нужно: Авансовыми платежами по итогам каждого квартала — до 25 числа первого месяца за отчетным кварталом для первых трех кварталов года, по итогам года для предпринимателей — до 30 апреля года, следующего за отчетным, для организаций — до 31 марта года, следующего за отчетным.

статью: → Правила перехода на общую систему налогообложения с УСН, ЕНВД.

На что можно уменьшить налог на УСНО

При применении УСНО «Доходы за вычетом расходов» налог после его исчисления нельзя уменьшить.

СВ, суммы больничного и прочее включается в статью «Расходов» по налогу и таким образом уменьшает базу налогообложения.

А вот при объекте «Доходы» есть целый перечень сумм, на которые можно уменьшить налог после его исчисления. Налог на УСНО с объектом налогообложения «Доходы» можно уменьшить на сумму:

  1. Уплаченных СВ на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, уплаченных в бюджет Фонда социального страхования.
  2. Расходов по выплате больничных пособий в отношении пособий, которые оплачиваются за счет работодателя.
  3. СВ на личное добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности.

Уменьшение налога на УСН предпринимателями без сотрудников

Налоговый кодекс гласит, что предприниматели, которые избрали для себя  в качестве налогообложения «Доходы» и не имеют в штате ни одного сотрудника, могут уменьшить сумму исчисленного налога и авансовых платежей соответственно полностью на сумму уплаченных СВ на ОПС и ОМС.

Причем сумма СВ складывается из двух сумм: (нажмите для раскрытия)

  1. Сумма пенсионных и медицинских страховых взносов, которые должны быть уплачены ИП в фиксированном размере. Этот фиксированный размер составляет для 2022 года по пенсионному страхованию — 26545 рублей за год, по медицинскому страхованию — 5840 рублей за год.
  2. Сумма дополнительного взноса на обязательное пенсионное страхование, которая рассчитывается как один процент с превышения доходов суммы равной 300 000 рублей. 

Важно! Предприниматели без работников имеют право уменьшить налог до нуля на сумму СВ.

Пример 1.

ИП Петрушкин М.М. применяет УСНО-«Доходы». Сумма доходов за первые три месяца 2022 года составила150 000 рублей. В первом квартале 2022 года он заплатил сумму СВ за себя в размере 8540 рублей.

Сумма исчисленного налога 150000*6%=9000 рублей. Сумма для уплаты в бюджет составит 9000-8540=460 рублей.

То есть 460 рублей нужно уплатить ИП Картаеву как авансовый платеж по УСНО за первый квартал 2022 года.

Пример 2.

ИП Петрушкин М.М. применяет УСНО-«Доходы». Сумма доходов за первые три месяца 2022 года составила150 000 рублей. В первом квартале 2022 года он заплатил сумму СВ за себя в размере 1000 рублей.

Сумма исчисленного налога 150000*6%=9000 рублей. Сумма для уплаты в бюджет составит 9000-1000=8000 рублей.

То есть 8000 рублей нужно уплатить ИП Картаеву как авансовый платеж по УСНО за первый квартал 2022 года.

Исходя из примера можно сделать вывод, что нужно выгоднее платить СВ равными частями каждый квартал, чтобы уменьшить налог на максимально возможную сумму.

Уменьшение налога на УСНО предпринимателями с работниками

Если предприниматель имеет свой штат сотрудников, то уменьшение суммы налога на УСНО будет возможно только на 50 процентов от исчисленной суммы. На это указано в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Важно! ИП с работниками не может уменьшить сумму налога на уплаченные СВ больше чем на 50 %.

ИП с работниками может уменьшить налог на: (нажмите для раскрытия)

  • СВ, уплаченные за себя;
  • СВ, уплаченные на сотрудников.
  • Юридические лица, также как и предприниматели с сотрудниками, могут уменьшить сумму налога не более чем на 50% при уплате СВ за своих работников в данном квартале.
  • Пример 3.
  • ООО «Астра» находится на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы». В первом квартале 2022 года ООО уплатило в бюджет:
  • 22000 рублей на пенсионное страхование;
  • 5100 рублей на медицинское страхование;
  • 2900 рублей на социальное страхование;
  • 200 рублей на взносы от НС и ПЗ.
Читайте также:  Что делать, если прошёл срок подачи уведомления о переходе на ЕНВД.

Сумма доходов за первый квартал составила 500000 рублей. Сумма налога будет рассчитана так: 500000*6%=30000 рублей. Общая сумма СВ за 1 квартал 2022 года -30200 рублей. Сумма к уплате не может быть меньше 50% исчисленной суммы налога, то есть 30000:2=15000 рублей. Не смотря на то, что сумму взносов  равна 30200, уменьшить можно только на 15000 рублей налог. К уплате в бюджет — 15000 рублей.

статью: → Отмена декларации по УСН в 2022 году по регионам.

Как уменьшить налог

Для того, чтобы уменьшить налог на сумму СВ, нужно в налоговой декларации указать сумму уплаченных СВ в данном налоговом периоде и конечную сумму к уплате. Дополнительно подтверждать уплату СВ не нужно, только если  подтверждающие документы запросит инспектор при камеральной проверки отчетности.

Выводы

Сумму налога на УСНО можно уменьшить на СВ, если объектом налогообложения выбраны «Доходы». Предприниматели без сотрудников могут уменьшить всю сумму налога, а юридические лица и ИП с сотрудниками — только на 50%.

Как уменьшить налог на взносы для ООО на УСН 6%

Многие организации малого бизнеса выбирают для работы налоговый режим с пониженной ставкой. Правда, выбор этих режимов не так велик, кроме того, для каждого из них установлены свои ограничения.

Тем не менее, если компания только зарегистрирована, работников в ней мало, а обороты предполагаются небольшие, то она впишется под требования упрощенной системы налогообложения.

Плюсы и минусы УСН

Основное преимущество упрощенной системы — это, конечно, низкая налоговая ставка. Она различается для разных объектов налогообложения:

  • на УСН Доходы — от 1% до 6%;
  • на УСН Доходы минус расходы — от 5% до 15%.

Чтобы работать на упрощенке, надо соблюдать лимит годового дохода (не более 150 млн рублей) и ограничение по численности работников (не более 100 человек). Кроме того, на УСН не смогут работать организации, у которых есть филиалы, или один из участников ООО с долей более 25% является юридическим лицом.

В отличие от других льготных режимов (ЕНВД и ЕСХН), на упрощенной системе мало ограничений по видам деятельности. Здесь доступны все виды услуг, розничная и оптовая торговля, производство и др. Неслучайно эта система очень популярна у малого бизнеса, на неё перешли почти 1,5 миллиона организаций.

О том, как вести налоговую и бухгалтерскую отчетность на УСН читайте здесь.

Из серьезных минусов УСН можно назвать разве что невозможность работы с контрагентами, которым требуется вычет на входящий НДС. Поэтому крупные организации на общей системе налогообложения часто отказываются сотрудничать с упрощенцами.

Выбор между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы

Перед тем, как разобраться в уменьшении налога на взносы, надо понять, как он рассчитывается. Ведь если говорить о расчете налоговой базы для разных вариантов упрощенки, то между ними есть принципиальное отличие.

  1. На УСН Доходы налогом облагается реализационный и внереализационный доход. Расходы, произведенные в бизнес-целях, здесь во внимание не принимаются.
  2. На УСН Доходы минус расходы затраты учитываются, но при соблюдении нескольких условий: экономическая целесообразность, правильное документальное оформление и подтверждение оплаты. Работать на этом режиме выгодно только при достаточно высокой доле расходов в выручке.

Если говорить о предпочтениях упрощенцев в выборе между объектами налогообложения, то для ООО это примерно 50/50. А вот среди индивидуальных предпринимателей больше 80% выбирают УСН Доходы.

Но о каком уменьшении налога для этого режима может идти речь, если никакие расходы для УСН 6 процентов вообще не учитываются? Ответ мы найдем в статье 346.21 Налогового кодекса.

Почему на УСН Доходы можно уменьшать налог на взносы

Уменьшение налога на взносы для УСН 6 процентов абсолютно законно и основано на этой норме НК РФ: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: … страховых взносов … уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде».

Какие же взносы может учесть ООО, выбравшее этот льготный налоговый режим? В данном случае речь идет только о платежах, перечисленных за страхование работников.

Для индивидуального предпринимателя на УСН Доходы при уменьшении налога можно учесть также суммы взносов, которые он платит за себя. Но с организацией ситуация другая, ведь юридическое лицо не может быть объектом пенсионного или медицинского страхования. А значит, уменьшать единый налог вправе только ООО с работниками.

В принципе, каждая организация автоматически признается работодателем, но есть одна ситуация, при которой компания может действовать вообще без наемных работников.

Если единственный учредитель руководит своим ООО самостоятельно, то он вправе не заключать трудовой договор. Значит, в такой организации не будет наемного персонала, соответственно, и взносы за работников не перечисляются.

Однако в таком случае руководитель не имеет права на формирование страхового стажа, поэтому пенсия за этот период ему начислена не будет.

Вернемся к уменьшению налогов на взносы. В соответствии со статьей 346.21 НК РФ для этой цели учитываются следующие платежи:

  • на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на страхование, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • по выплате пособия по временной нетрудоспособности за дни, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
  • по договорам добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности работников (на условиях, предусмотренных Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ).

Кроме того, Налоговый кодекс разрешает плательщикам УСН 6 процентов уменьшать единый налог не только на страховые взносы, но и на торговый сбор, который пока установлен только в Москве.

Подготовить декларацию УСН

Сколько взносов платит ООО за работников

Взносами облагаются выплаты работникам, предусмотренные трудовым или гражданско-правовым договорам. Это зарплата, премии, надбавки, отпускные и др. Есть и исключения, например, не облагается взносами стоимость форменной одежды и обмундирования, материальная помощь на сумму до 4000 рублей, оплата обучения работников по профессиональным программам, некоторые компенсационные выплаты.

Тарифы страховых взносов за работников устанавливает статья 425 НК РФ, при этом на период 2017–2018 для многих работодателей на УСН действовали пониженные ставки. Однако с 2019 года льгота прекратила свое действие, поэтому за работников упрощенцы платят на общих основаниях:

  • на пенсионное страхование — 22% до достижения лимита в 1 150 000 рублей за год и 10% с выплат свыше этого лимита;
  • на медицинское страхование — 5,1%;
  • на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9% до достижения лимита в 865 000 рублей за год, свыше этого лимита взносы уже не перечисляют;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% (в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ООО).

Как платят единый налог на УСН

Чтобы понять, как уменьшить налог на УСН 6 процентов за счет взносов, надо разобраться в порядке его уплаты. Дело в том, что в учете на упрощенной системе есть понятие налогового и отчетного периода.

Налоговый период на УСН — это календарный год, по итогу которого инспекция проверяет правильность расчета и уплаты налога. А отчетный период — это период, по окончании которого надо рассчитать и заплатить часть налога вперед или авансом. Установлены следующие отчетные периоды:

  • первый квартал;
  • первое полугодие;
  • девять месяцев.
Читайте также:  Какую систему налогообложения выбрать для репетитора?

В таблице указаны крайние сроки уплаты авансовых платежей по итогам отчетных периодов и годового налога.

ПериодКрайний срок оплаты
Первый квартал 25 апреля
Первое полугодие 25 июля
Девять месяцев 25 октября
Календарный год 31 марта года, следующего за отчетным

Учет доходов и уплаченных авансовых платежей ведется нарастающим итогом, что в определенной мере затрудняет его для бизнесменов, не имеющих специальных знаний о налогах. Но на примере это понять гораздо проще.

  • Сначала посмотрим, как бы выглядел расчет и уплата единого налога, если бы Налоговый кодекс не предоставил плательщикам УСН 6 процентов права уменьшать его на взносы.
  • Пример 1.
  • Организация на УСН Доходы получила в течение года такие доходы:
  • первый квартал — 318 000 рублей;
  • второй квартал — 720 000 рублей;
  • третий квартал — 916 000 рублей;
  • четвертый квартал — 636 000 рублей.

Авансовый платеж за первый квартал составит (318 000 * 6%) 19 080 рублей.

Следующий отчетный период – полугодие – и здесь надо учесть все доходы с начала года, т.е. (318 000 + 720 000) * 6% = 62 280 рублей. Но из этой суммы надо вычесть платеж, который организация уже заплатила, то есть, перечислить надо только (62 280 – 19 080) 43 200 рублей.

Аналогично считаем аванс за третий отчетный период (318 000 + 720 000 + 916 000) * 6% = 117 240 рублей. Отнимем уже перечисленные авансы, получим (117 240 – 19 080 – 43 200) 54 960 рублей.

По итогу года надо сложить все полученные доходы (318 000 + 720 000 + 916 000 + 636 000) * 6% = 155 400 рублей. Из рассчитанного налога вычесть уплаченные авансы (155 400 – 19 080 – 43 200 – 54 960), получаем, что доплатить надо только 38 160 рублей.

Все рассчитанные авансовые платежи отражаются в годовой декларации, поэтому налоговая инспекция легко сверит эти суммы с теми, которые организация платила в течение года.

Если сроки уплаты авансовых платежей были сорваны, т.е. ООО в течение года вообще не платило единый налог, то придется заплатить пени. Но штраф за это нарушение не налагают, эта мера применяется только при опоздании с уплатой налога по итогам года.

Пример 2.

А теперь представим, что в ООО из нашего примера выше есть работники, за которых организация платит страховые взносы. Какие налоговые обязательства у компании возникают в этом случае?

Добавим для расчета новые данные – суммы уплаченных страховых взносов (взносы платят каждый месяц, мы указываем общую сумму за каждый квартал):

  • первый квартал — 32 000 рублей;
  • второй квартал — 67 000 рублей;
  • третий квартал — 83 000 рублей;
  • четвертый квартал — 43 000 рублей.

Здесь начинает действовать ограничение – уменьшать налог можно в пределах суммы уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.

Считаем авансовый платеж за первый квартал (318 000 * 6%) = 19 080 рублей. Уменьшить его организация может за счет уплаченных взносов, но не более, чем на половину, т.е. до 19 080/2 = 9 540 рублей.

При расчете аванса за полугодие учитываем все доходы с начала года, т.е. (318 000 + 720 000) * 6% = 62 280 рублей. За этот же период уплачено взносов на (32 000 + 67 000) 99 000 рублей. Авансовый платеж можно уменьшить только до (62 280/2) 31 140 рублей. Но из этой суммы надо вычесть аванс, уплаченный за первый квартал, т.е. доплатить надо 21 600 рублей.

Аналогично считаем аванс за девять месяцев: (318 000 + 720 000 + 916 000) * 6% = 117 240 рублей. Взносы за этот период перечислены на сумму (32 000 + 67 000 + 83 000) 182 000 рублей. Уменьшать авансовый платеж можно только до предела в 58 620 рублей (из расчета 117 240/2). Отнимем перечисленные авансы, получим, что доплатить до 25 октября надо 27 480 рублей.

Остается рассчитать налог за год: доходы (318 000 + 720 000 + 916 000 + 636 000) * 6% = 155 400 рублей. Уменьшить этот платеж можно только до 77 700 рублей. За год организация заплатила взносов за своих работников на сумму 225 000 рублей. Из рассчитанного годового налога отнимаем все уплаченные авансовые платежи, остаток налога равен 19 080 рублей.

Еще раз кратко проверим порядок расчета:

  1. Считаем налоговую базу нарастающим итогом за год (318 000 +720 000 + 916 000 + 636 000) = 2 590 000 рублей.
  2. Рассчитываем первоначальный налог (налоговая база * налоговая ставка) из расчета: 2 590 000 * 6% = 155 400 рублей.
  3. Считаем страховые взносы нарастающим итогом за год (32 000 + 67 000 + 83 000 + 43 000) = 225 000 рублей.
  4. Определяем вычет (равен сумме уплаченных взносов, не превышающих 50% от первоначального налога) = 77 700 рублей.
  5. Считаем сумму перечисленных авансовых платежей (9 540 + 21 600 + 27 480) = 58 620 рублей.
  6. Вычисляем остаток налога за год (первоначальный налог − вычет − авансы) из расчета: 155 400 − 77 700 − 58 620 = 19 080 рублей.

Как видим, хотя ООО заплатило большую сумму взносов, но для уменьшения налога учтена только часть этих платежей. Однако вычет составил максимально возможную сумму, т.е. налог уменьшен на 50%.

Но если бы суммы взносов были небольшими, то налоговая льгота оказалась бы меньше. Например, если бы взносов за первый квартал было перечислено только на 8 200 рублей, то авансовый платеж составил бы 19 080 − 8 200 = 10 880, а не 9 540 рублей.

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2019-2020 годах

Каждому предпринимателю приходится платить сборы в бюджет. Конечно, такая финансовая нагрузка негативно сказывается на ведении бизнеса. Хочется оставить плоды своих трудов при себе. Но у тех, кто уплачивает деньги честно — есть возможность снизить размер регулярных платежей. Об этом — в материале ниже.

  • Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
  • Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
  • С этим вопросом могут помочь 60 юристов на RTIGER.com

Решить вопрос >

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Существует две формы упрощенки:

  • УСН «Доходы» — число сбора в разных регионах страны от 1 до 6% от выручки;
  • «Доходы минус расходы» — число колеблется от 5 до 15% от прибыли.

Налоговым периодом для ИП по упрощенной системе 6% является время с 1.01 по 31.12. Отчетные периоды — первый, второй и третий кварталы года. Авансовые платежи по ним вносятся до 25-го числа каждого месяца — апреля, июля и октября.

Закон стимулирует бизнесменов вовремя вносить взносы. Честно уплатили все сборы в положенное время — можете сократить будущий авансовый платеж.

Благосклонность государства позволяет бизнесмену без сотрудников урезать сбор на все ранее уплаченные взносы. Льгота актуальна только для УСН «Доходы».

Вторая форма не разрешает предпринимателю менять размер пошлин, но позволяет вписать взносы в статью расходов. В итоге число, обозначающее прибыль, уменьшится, и это позволит снизить размер налогового сбора.

Как рассчитать размер налога

Исходные: УСН «Доходы»; выручка — 900 000. Число пошлины для него: 900 000 * 6% = 54 000. Потом: руководитель вынужден раскошелиться и на страховые платежи: закрепленный взнос 36 238 + прибыль сверх 300 тысяч (900 000 – 300 000) * 1% = 42 238. Порядок УСН 6% подразумевает, что взносы урезают налог. Налогоплательщик уплачивает только: 54 000 — 42 238 = 11 762 рубля.

Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо регулярно перечислять деньги в бюджет — раз в три месяца.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

При наличии штата специалистов, буква закона диктует иные условия. В такой ситуации закон разрешает урезать предварительные платежи и пошлину только на пятьдесят процентов от суммы взносов.

Читайте также:  Как выглядит БСО для кафе? Какой вид услуги нужно вписывать в БСО? Не расшифровывать же туда весь счет...

Но это не беда: позволительно учитывать платежи за себя и за своих специалистов. Размер выплат за нанятого специалиста — тридцать процентов от его жалованья.

Учитываются также проценты от иных платежей:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • медицинское — 5,1%;
  • социальное — 2,9%;
  • страховые взносы: 0,2% — 8,5%.

Как рассчитать размер налога

На старте имеем такие данные: выручка за год — 1 700 000, каждый квартал предприниматель уплачивал положенные суммы за себя и за сотрудника. Исходя из этих цифр, считаем налог: 1 700 000 * 6% = 102 000.

Отсюда вычитаем страховые взносы, но помним, что в нашей ситуации уплаченный налог допустимо урезать лишь в два раза. Минимальная сумма, с которой предприниматель будет вынужден расстаться — 51 000 рублей.

Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год

НК предусматривает, что ставка в 1% идет в дело применительно к прибыли предпринимателя, которая превосходит 300 тысяч. Один процент — дополнительный сбор, который перечисляется в Пенсионный фонд.

Такой сбор не может превышать 212 360 рублей.

Иногда расчетные выплаты составляют большую сумму, поэтому законодательство разрешает предпринимателям урезать предварительный платеж на значение в один процент от прибыли.

Предприниматель может вычесть процент от сверхприбыли из предварительной выплаты УСН за январь, февраль — если он предварительно:

  • подал декларацию;
  • оплатил налог;
  • внес один процент от выручки, превосходящей 300 000;
  • перевел этот сбор в Пенсионный фонд до завершения марта.

Если платеж переведен в апреле, бизнесмен может изменить налоговый сбор на следующий квартал.

Как рассчитать размер налога

Например, прибыль ИП превосходит 300 000 на 150 тысяч. Доп. сбор: 150 000 * 1% = 1500. Он был внесен на счет Пенсионного фонда 6 мая, поэтому аванс можно будет уменьшить только за второй квартал.

Так, например, если выручка во втором квартале составит 80 000 рублей, аванс будет равен 4800 рублей. Внести в качестве следующего налогового платежа за второй квартал следует 4800 – 1500 = 3300 рублей.

Сроки оплаты

Бизнесмены платят сборы в пенсионный фонд до завершения календарного года. При УФНС декларация о доходах подается до заключительных чисел апреля. В это же время становится известным размер прибыли сверх установленной суммы в 300 тысяч рублей. Вот и выходит, что уплатить дополнительный сбор надобно до завершения июня.

Что делать со взносами, если вы больше не работаете по УСН

Если вы больше не действуете по упрощенной системе налогообложения, вы не имеете права на льготные страховые тарифы. Платежи по общим ставкам вы начинаете в том же квартале, когда потеряли право на упрощенку. Пересчитывать взносы, внесенные ранее, не нужно.

Для грамотного подсчета УСН лучше всего обратиться к профессиональному бухгалтеру, который подскажет, как вовремя подать необходимые документы и правильно рассчитать проценты.

  • Подготовка и сдача отчетности для компании

Уменьшаем налог на УСН и ЕНВД за счет страховых платежей

  • К кому это относится

    ИП или ООО? Выбираем идеальную форму организации вашего бизнеса

    К ООО и ИП, которые работают на УСН и ЕНВД — с сотрудниками или без.

    Предприниматели, особенно самозанятые, недовольны ростом социальных взносов. Мы на вашей стороне и не поддерживаем увеличение любых платежей. Однако вычет позволяет свести повышения на нет.

    Например, в 2016 году ИП без сотрудников на УСН «Доходы» при обороте до 403 074 рублей в год может не платить налог вообще.

    Такой оборот возможен при доходах в районе 33 тысяч 500 рублей в месяц — достижимый результат даже в не самых благополучных регионах России.

    Вот сколько налогов можно списать в зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников:

    • До 100%, но не больше суммы страховых взносов — ИП без сотрудников на УСН «Доходы» и ЕНВД, а также ИП и ООО на УСН «Доходы минус расходы».
    • До 50%, но не больше суммы страховых взносов — Ооо и ип с сотрудниками на усн «доходы» или енвд. 
    • Как всё устроено
    • Если вы на УСН «Доходы» или ЕНВД, вносите платежи по страховым взносам в книгу учета доходов и расходов, вычитайте их из суммы налогов и отражайте в декларации.
    • На УСН «Доходы минус расходы» тоже несложно: страховые взносы записывайте в расходы, за счет этого сумма налога уменьшится.
    • Учитывают взносы:
    • в Пенсионный фонд (ПФР) за себя и сотрудников
    • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) за себя и сотрудников
    • в Фонд социального страхования (ФСС) за сотрудников
    • больничные сотрудникам за первые три дня
    • за ДМС для сотрудников, если вы его оплачиваете.

    К вычету принимают только те взносы, что вы переводите в том же квартале, за который платите налог. При этом неважно, какой период покрывают взносы: они могут быть текущими, авансовыми или вообще доначислениями за позапрошлый год. Главное — перевести взносы прежде, чем отправить деньги в налоговую. 

    Во сколько вам обойдутся сотрудники и что делать, чтобы платить меньше

    Для ИП на ЕНВД с сотрудниками есть ограничение: нельзя засчитывать для вычета фиксированный страховой взнос за себя: в 2016 году — 23 153 рубля 33 копейки +1% с дохода выше 300 000 рублей.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН засчитывают все страховые платежи: ежемесячные и нерегулярные за сотрудников, а если вы ИП, то еще и фиксированные взносы за себя: 23 153 рубля 33 копейки + 1% c доходов выше 300 000 рублей. Их можно переводить в конце года, а +1% — вообще до 1 апреля следующего.

    Если вы знаете, что налог за последний квартал будет намного меньше суммы страховых взносов, лучше разделить фиксированный взнос на 4 части и платить его поквартально — так вы максимально уменьшите налоговые платежи.

    Если сумма взносов за IV квартал всё равно окажется больше налогового платежа, который можно списать, +1% в ПФР платите не в декабре, а оставьте на потом. Зачтете эту сумму для вычета из налогового платежа, который начислят по итогам I квартала нового года.

    Хоть даже II квартала, если проявите ловкость и переведете страховой взнос аккурат 1 апреля или в ближайший рабочий день после этой даты, когда она выпадает на выходной.

    Давайте посмотрим, как работает вычет на вашей системе налогообложения.

    Ип без сотрудников на усн «доходы» 

    Оптимизация

    Расточительство

    Переводим страховые взносы в каждом квартале: 6 046 рублей 2 копейки. Налоговые платежи составляют столько же. Применяем вычет, налоги не платим.
    Экономия: 24 184 рубля
    Переводим страховые взносы в IV квартале: 24 184 рубля 7 копеек (23 153 рубля 33 копейки + 1% с дохода больше 300 000 рублей). Применяем вычет в счет налога по итогам года, за IV квартал.
    Экономия: 6 046 рублей

    На ежемесячных страховых платежах можно не заморачиваться, если знаете, что в IV квартале получите доход больше определенной суммы, в 2016 году — 403 074 рубля. Вы и без того сэкономите на налогах максимум, причем одним разом, если не забудете применить вычет.

    Ип без сотрудников на енвд

    Всё работает так же, как на УСН «Доходы» с той разницей, что вместо 6% от выручки вы платите в налоговую 15% от величины вмененного государством дохода. 

    Ооо и ип с сотрудниками на усн «доходы» или енвд

    Ооо и ип на усн «доходы минус расходы»

    Подготовлено при поддержке юридической компании «Шеховцов и партнеры»

  • Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *