Можно ли уменьшить налог на УСН 6% в 2022 году на сумму страховых взносов за 2022 год?

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физлица платят за своих работников на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование. Предприниматели платят взносы еще и за себя.

Всего есть четыре вида обязательного страхования:

  1. Пенсионное;
  2. На случай временной нетрудоспособности и материнства;
  3. Медицинское;
  4. От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Иногда начинающие бизнесмены путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса или физического лица в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования.

Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными.

Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

От НДФЛ страховые взносы отличаются тем, что выплачиваются из собственных средств страхователя. Тогда как НДФЛ работодатель удерживает из выплат своему сотруднику. 

Кто уплачивает страховые взносы

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, нотариусы и пр. дополнительно перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов.

ИП, организации и простые физлица, которые являются работодателями, также ежемесячно уплачивают страховые взносы за работников на все виды обязательного социального страхования. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2022 году 

Можно ли уменьшить налог на УСН 6% в 2022 году на сумму страховых взносов за 2022 год?

ИП не должны платить взносы в ФСС, но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно. Сумма взноса составляет 4 883,72 рубля в год, дополнительно ее нужно увеличить на районный коэффициент, если он есть.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1 % с тех доходов за год, которые превышают 300 000 рублей. Но общий размер взносов в пенсионный фонд в 2022 не может быть больше 275 560 рублей за год. Расчет дохода зависит от системы налогообложения предпринимателя:

  • ОСНО — доход, полученный от предпринимательской и иной профессиональной деятельности, уменьшенный на профессиональные вычеты;
  • УСН «доходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ;
  • УСН «доходы минус расходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ, уменьшенные на расходы, рассчитанные по правилам ст. 346.16 НК РФ;
  • ПСН — потенциальный доход.

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Можно ли уменьшить налог на УСН 6% в 2022 году на сумму страховых взносов за 2022 год?

Страховые взносы за сотрудников в 2022 году 

Для ИП и ООО, выступающих в качестве страхователей, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в стандартном случае от 30,2 % от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. Работодатель направляет взносы в следующие фонды:

  • в ПФР — 22 % от суммы зарплаты;
  • в ФФОМС — 5,1 %;
  • в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9 %;
  • в ФСС на случай производственных травм и профессиональных заболеваний — от 0,2 % до 8,5 %. Тариф устанавливается каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет с подтверждением основного вида деятельности.

Для отдельных видов деятельности установлены пониженные тарифы взносов. Так, компании из IT-сферы в 2022 году смогут платить взносы по ставке 7,6 %: в ПФР — 6 %, на ВНиМ — 1,5%, в ФФОМС — 0,1 %. Субъекты МСП и некоторые организации из сферы общепита платят взносы по ставке 15 %, но только с части зарплаты сверх федерального МРОТ (13 890 рублей в 2022 году).

Страховые взносы начисляются ежемесячно. Принцип расчета следующий:

Шаг 1. Для каждого работника по каждому виду страхования ежемесячно определяется база для расчета взносов. База — это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются взносы.

Ее рассчитывают нарастающим итогом с начала года и сравнивают с предельной базой. Если предельная база превышена, то с суммы превышения взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу.

Вот лимиты последних лет:

2022 2021 2020 2019
Пенсионное страхование 1 565 000 1 465 000 1 292 000 1 150 000
Временная нетрудоспособность и материнство 1 032 000 966 000  912 000 865 000
Медицинское страхование не установлено
Производственный травматизм и профессиональное заболевание не установлено

С превышающих сумм взносы на пенсионное страхование платят по ставке 10 %, а ИП и ООО из льготных категорий не платят взносы совсем (кроме МСП — они продолжают платить взносы по ставке 10 %). Взносы на ВНиМ с превышающих сумм платить не нужно. А вот лимита для взносов в ФФОМС и на травматизм не существует, поэтому взносы надо платить всегда.

Шаг 2. Исчисленная на первом шаге база умножается на установленный тариф по взносам.

Шаг 3. Из полученной суммы взносов вычитаются суммы ранее начисленных в течение года взносов. Разница уплачивается в бюджет.

Куда отправлять

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства в 2022 году нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцстраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года.

  • ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.
  • На УСН 15 % все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу «Расходы» в Книге учета и уменьшают налоговую базу.
  • На УСН 6 % страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:
  • ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
  • ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.

ИП с наемными работниками за 2022 год заработал 10 млн рублей. Фиксированные страховые взносы ИП за себя составили 43 211 рублей (34 445 рублей в ПФР и 8 766 в ФФОМС).

Взносы на ОПС с дохода, который превысил 300 000 рублей, составили: (10 000 000 — 300 000) × 1 % = 97 000 рублей. Эту сумму ИП перечислил в феврале 2023 года, поэтому сможет уменьшить на нее платеж за 1 квартал 2023 года.

У предпринимателя два сотрудника с зарплатой по 50 000 рублей. Каждый месяц он уплачивает по 15 000 с зарплаты каждого. Итого за год ИП заплатит за сотрудников: 360 000 рублей = 50 000 × 2 × 30 % × 12.

Суммы доходов и взносов распределятся следующим образом:

Отчетный период Доход Страховые взносы за себя Страховые взносы за сотрудников
1 квартал 2 500 000 руб. 10 802 руб. 90 000 руб.
полугодие 3 000 000 руб. 10 802 руб. 90 000 руб.
9 месяцев  2 000 000 руб. 10 802 руб. 90 000 руб.
год 2 500 000 руб. 10 805 руб. 90 000 руб.

Рассчитаем суммы авансовых платежей и годовой налог:

  • Авансовый платеж за I квартал = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей (2 500 000 × 6%). Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 100 802 рубля (90 000 + 10 802). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей. 
  • Авансовый платеж за полугодие = 90 000 рублей. Сумма налога = 180 000 рублей (3 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 100 802 рубля. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 90 000 рублей или 1/2 от 180 000 рублей. 
  • Авансовый платеж за 9 месяцев = 60 000 рублей. Сумма налога = 120 000 рублей (2 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 100 802 рубля. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 60 000 рублей или 1/2 от 120 000 рублей. 
  • Налог к доплате за год = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей (2 500 000 × 6%). Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 100 805 рублей (90 000 + 10 805). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей. 

Итого за год ИП заплатит 300 000 рублей налога. Если бы он не использовал вычет по страховым взносам, то заплатил бы вдвое больше — 600 000 рублей.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитает взносы для ИП и для ООО на упрощенке. Изучите возможности сервиса бесплатно в течение месяца, ведите учет, платите налоги, начисляйте зарплату и избавьтесь от рутины.

Попробовать бесплатно

С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.

, Елена Космакова

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.

, Елизавета Кобрина

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить

Можно ли уменьшить налог на УСН 6% в 2022 году на сумму страховых взносов за 2022 год?

Плохая новость в том, что минимальные обязательные страховые взносы ИП «за себя» в 2022 повысились почти на 6%. Хорошая — уплаченные взносы можно учитывать при расчете налога. Как посчитать взносы, сколько платить и сколько можно сэкономить в 2022, рассказываем в статье.

Взносы, которые платят все и несмотря ни на что

Взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование для ИП — это обязательная статья расходов, большая часть из которой никак не зависит от того, сколько вы заработали или потеряли.

Взносы на социальное страхование остаются добровольными, поэтому большинство предпринимателей предпочитают их не платить и не регистрироваться в ФСС — на «больничные» ИП не ходят, а пособия по уходу за ребенком слишком мизерны.

Обязательная сумма к уплате рассчитана из условия, что ИП работает полный год. То есть, если вы зарегистрировались или сняли ИП с регистрации в середине года — считайте взносы пропорционально «отработанным» дням, включая дни регистрации/снятия.

Сколько было в 2021 и сколько придется заплатить в 2022

  • Минимальные обязательные взносы для ИП за 2021 год составили:
  • ✅ ОМС — 8 426 руб.
  • ✅ ОПС — 32 448 руб.

Плюс по пенсионному добавьте 1% с превышения 300 тыс. руб. годового дохода — это то, что нужно уплатить до 01.07.2022.

  1. В 2022 году минимальные страховые взносы выросли:
  2. ✅ ОМС — 8 766 руб.
  3. ✅ ОПС — 34 445 руб.

Взнос по ОПС стандартно включает дополнительный 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. доходов в год. Максимальная годовая сумма взноса по ОПС ограничена — 275 560 руб.

Суммарно, независимо от финансовых результатов вашей деятельности и при условии, что ваше ИП работало полный год, придется перечислить в бюджет 43 211 руб. (8 766 + 34 445).

Читайте также:  Нулевая упрощенная налоговая декларация

Для самозанятых взносы на ОПС и ОМС — дело добровольное. Поэтому ИП-плательщики НПД могут ничего не перечислять на страхование. Но тут есть свой подвох — самозанятые не имеют права уменьшать налог на сумму перечисленных страховых взносов.

Когда взносы можно временно не платить — исключения из общего правила

«Льготные» периоды, когда можно не платить — это то, что придется аргументировать перед налоговой:

  • уход за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет в общей сложности;
  • уход за инвалидом или человеком старше 80 лет;
  • служба в армии по призыву;
  • содержание под стражей (но при условии, что наказание было необоснованно);
  • переезд и проживание в местности, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность (когда муж или жена военнослужащие и проходят службу по контракту) — но не дольше 5 лет;
  • переезд и проживание за границей (если муж/жена работает консулом или в торгпредстве) — не дольше 5 лет.

Чтобы не платить взносы в эти периоды, нужно подать в ИФНС заявление и подтверждающие документы. Заниматься бизнесом в это время нельзя — придут и оштрафуют!

Как снизить налог за счет взносов

На этом месте начинаются приятные моменты: страховые взносы ИП (за себя и за работников тоже) можно учесть при расчете налога. Правило доступно для ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО.

Уплаченные взносы уменьшают налоги в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения:

  1. На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть полностью учтена в расходах.
  2. На УСН (Д) и ПСН (патент) сумма взносов учитывается полностью, если ИП не оформляет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на 50% уплаченной суммы, если сотрудники в штате есть.

Как это работает — смотрите пример в таблице. При годовом доходе в 1 млн руб. налоговое давление на УСН (Доходы) без найма рабочей силы почти в 6 раз меньше, чем на самозанятого.

Как правильно перечислять взносы, чтобы сэкономить

Страховые взносы можно перечислять одним или двумя годовыми платежами — крайний срок уплаты фиксированной части до 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% по ОПС нужно заплатить не позже 1 июля года, следующего за отчетным.

Но лучше не тянуть и уплачивать взносы частями, вместе с уплатой налога — просто разбейте сумму на примерные 4 части.

Общее правило такое: налог можно уменьшить на взносы, уплаченные в период, за который вы хотите перечислить налог.

То есть, если вы хотите уменьшить налог за первый квартал, то взносы нужно заплатить в этом же первом квартале.

Вывод такой: взносы, уплаченные одним махом в конце года, уменьшают только последнюю часть налога. Это, конечно, не проблема, но часто последний налоговый платеж слишком маленький и взносы его перекрывают, а вы теряете свою выгоду — зачем?

«Играйте» по правилам — платите налоги вовремя и пользуйтесь возможностью сэкономить. О тонкостях уплаты страховых взносов в 2022 году мы рассказывали также в блоге Профдело.

10 новшеств в работе ИП с 1 января 2022 года

Ольга Николаева, 29/12/2021

В 2022 году во многом меняется порядок работы ИП, так как в силу вступят правки НК и новые нормативные акты. Предлагаем ознакомиться со значимыми изменениями, которые ждут ИП в ближайшее время.

Увеличивается сумма обязательных
страховых взносов ИП за самого себя:

взносы в ПФР — 34 445 рублей +
1% с доходов, превышающих 300 000 рублей;

медицинские взносы — 8 766
рублей.

  • Соответствующие правки
    внесены в статью 430 НК РФ.
  • С 2022 года работодатели заполняют новую
    форму отчётности, которая объединяет прежние формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  • С 2022 года платёжные поручения на
    перечисления налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет
    заполняются по-новому.

Раньше при заполнении таких ПП ИП,
адвокаты, нотариусы, главы крестьянско-фермерских хозяйств и физлица писали
разный код в поле 101.

С сентября же 2021 года для всех перечисленных
плательщиков в этом поле действует один код — 13.

Важно! При перечислении
НДФЛ с зарплат сотрудников ИП, адвокаты, нотариусы и главы КФХ в поле 01
указывают свой стандартный код 02.

Пояснить следует платежи ИП. Новый
регламент действует при перечислении платежей за себя (налоги, сборы, взносы) и
при перечислении взносов за работников.

С 1 января 2022 года вводится единый
налоговый платёж для ИП и юрлиц, который позволит все налоговые платежи
оплачивать одним платёжным документом без уточнения вида платежа. Налоговая
сама будет засчитывать перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

Обратите внимание! Единый
налоговый платёж не является обязательным для всех. Право платить все
обязательные отчисления в бюджет по старой схеме сохраняются. В 2022 году будут
действовать две системы расчёта с бюджетом.

С 2022 года предприниматели в 4
экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает
60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается
безналично.

Плательщики на такой системе налогообложения освобождены
от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако,
налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по
ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.

  1. Регионы снизить эти
    установленные ставки не могут.
  2. Также на этом режиме можно не вести
    бухгалтерию и не сдавать декларации.
  3. Если эксперимент окажется положительным,
    то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.
  4. ИП на ОСНО также ждут новшества:

утверждён социальный вычет на
физкультурно-оздоровительные услуги;

Что изменится в 2022 году для ИП на упрощёнке

Некоторые изменения коснутся всех ИП без исключения. Другие — только предпринимателей на определенных налоговых режимах или с конкретным видом деятельности. Начнем с общих новостей.

Страховые взносы обязательны для всех ИП вне зависимости от налогового режима.

Фиксированная часть взносов регулярно индексируется в сторону увеличения. Из-за пандемии индексацию временно отменили и два года подряд взносы не менялись, но в 2022 году они снова повышаются.

в ПФР — 34 445 ₽ (+6% к значению прошлого года);

в ФФОМС — 8 766 ₽ (+4%).

Также ИП может вносить добровольные взносы в ФСС, чтобы получать выплаты при временной нетрудоспособности — по болезни или при беременности и родах. Сумма, которую придётся заплатить в 2022 году, чтобы получать выплаты из ФСС в 2023-м, — 4738,72 ₽.

ИП на УСН «Доходы» можно получить налоговый вычет с учётом суммы уплаченных страховых взносов за себя и персонал: 100% вычет для ИП без работников, до 50% — для ИП с наёмными сотрудниками.

С января 2022 года ИП сможет получить КЭП — усиленную квалифицированную электронную подпись только через Удостоверяющий центр ФНС России и его доверенных лиц (Сбербанк, ВТБ и др.). Эта подпись придает электронному документу такую же юридическую силу, как и при личном подписании.

За саму электронную подпись платить ничего не надо — она бесплатна. Вот только, чтобы получить её, придется купить специальную флешку — токен. Приобрести такой защищённый носитель предлагается в самой налоговой инспекции или в специализированном центре.

Если предприниматель недавно получал электронную подпись в коммерческом удостоверяющем центре, аккредитованном налоговой службой, то ее можно будет использовать до окончания срока действия. Затем оформление подписи для ИП будет возможно только в ФНС.

C января 2022 года ИП смогут зачесть излишне уплаченные суммы по налогам не только в счёт платежей по этим же налогам, но и по другим налогам, сборам, страховым взносам.

Например, из-за ошибки предприниматель заплатил лишнего в ПФР. Раньше он мог страховые взносы на пенсионное страхование зачесть только на оплату таких же взносов в будущем.

Теперь удастся покрыть суммой переплаты любые другие обязательства, в том числе по УСН или земельному налогу.

Чтобы воспользоваться взаимозачётом, ИП должен будет подать заявление в течение трёх лет после переплаты.

С 1 июля 2022 года планируется внедрить Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП. Предприниматель будет вносить средства на специальный счёт, а распределять их по всем обязательствам бизнеса перед бюджетом будет сама налоговая автоматически.

  • все налоги для ИП и авансовые платежи по налогам;
  • страховые взносы — фиксированную часть и дополнительные взносы;
  • другие сборы, кроме госпошлин;
  • пени, проценты, штрафы по налогам, сборам, взносам.

Раньше на каждый такой платеж предприниматель создавал отдельную платежку: вносил реквизиты получателя, свои данные, КБК платежа. И был высок риск ошибок.

Теперь ИП смогут пополнять этот счёт заранее и налоговая вовремя станет списывать нужные суммы для внесения очередных платежей.

Подробности про Единый налоговый платеж появятся к апрелю, тогда и можно будет по желанию уведомить ФНС о переходе на него. Уже с 2023 года налоговики хотят сделать этот механизм расчетов с бизнесом обязательным.

Следующие изменения коснутся только ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ниже — перечень изменений и как это будет работать.

В Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане с 1 июля 2022 года проведут эксперимент с новым спецрежимом — Автоматизированной упрощенной системы налогообложения. Планируется, что остальные регионы страны присоединятся к режиму АСН с 01.01.2024 года.

АСН (АУСН) — режим уплаты налогов, при котором налоговая ставка станет выше, чем по УСН, но не будет обязательных взносов за себя и работников. На АСН «Доходы» нужно будет платить 8% от выручки. На АСН «Доходы минус расходы» ставка налога повысится до 20%, при этом минимальный налог составит 3% от разницы между доходами и расходами, а не 1%, как было на УСН.

Новый режим рассчитан на ИП с небольшим штатом сотрудников (до пяти человек включительно) и доходом не выше 60 млн ₽ в год. Важно подсчитать целесообразность решения по переходу на АУСН — не всегда он окажется выгоднее, чем УСН. Нужно понимать, сколько удастся сэкономить на взносах за сотрудников и перекроет ли эта сумма затраты на повышенный налог.

Для расчёта налогооблагаемой базы в процессе, кроме плательщика налога и ФНС, будут принимать участие банки и операторы фискальных данных.

Читайте также:  Можно ли работать и быть ип, не увольняясь с работы?

Сумма налога каждый месяц будет автоматом высчитываться, исходя из поступлений через онлайн-кассы и банковских выписок. Информация отразится в личном кабинете налогоплательщика.

Самостоятельно нужно будет вносить только доходы и расходы, которые не были проведены через банк и кассу (возврат долгов, взаимозачёты и др.).

Плюсы перехода на АСН (АУСН):

  • упразднение взносов в ПФР, ФСС на себя и сотрудников и отчётности по страховым взносам и НДФЛ, в Росстат;
  • автоматическое получение налоговых уведомлений по аналогии с самозанятыми;
  • отсутствие ведения налогового учёта и книги учёта доходов и расходов, часть отчётности возьмут на себя банковские структуры.

Недостатки АСН (АУСН):

  • налог начисляется ежемесячно;
  • правильность налоговых расчётов будет зависеть от корректной работы контрольно-кассовой техники;
  • количество банков, которые станут посредниками между ИП и ФНС, ограничено, их перечень пока не опубликован.

Принимать решение о переходе на АСН (АУСН) предпринимателям в пилотных регионах стоит только после расчётов — выгодно ли это или нет.

Лимиты для применения УСН увеличились на коэффициент-дефлятор 1,096:

  • если доход по УСН превышает 164,4 млн. ₽ (150 млн. ₽ * 1,096), то начнут применяться повышенные ставки;
  • если доход превысит 219,2 млн. ₽ (200 млн. ₽ × 1,096), то ИП не сможет применять больше УСН.

В 2022 году базовые и повышенные ставки налога для ИП на УСН применяются при соблюдении таких условий:

Условия для базовых ставок— УСН «Доходы» — 6%— УСН «Доходы минус расходы» — 15% Условия для повышенных ставок— УСН «Доходы» — 8%— УСН «Доходы минус расходы» — 20%
Если численность работников — до 100 чел. и доходы — до 164,4 млн ₽/год. ???? Если численность работников — 101–130 чел., а доходы — до 219,2 млн ₽/год. ????

Кроме того, региональные власти вправе устанавливать льготные ставки для ИП с учетом вида деятельности или расположения:

  • для ИП на УСН «доходы» — от 1%;
  • для ИП на УСН «доходы минус расходы» — от 5% (3% для Севастополя и Крыма);
  • в отдельных субъектах РФ для ИП на УСН действуют налоговые каникулы и ставка нулевая.

Многие льготы действуют до 31.12.2021 года и от регионов нужно ждать новых нормативных документов с указанием бизнеса, который вправе сэкономить при уплате УСН.

С 2022 года должна применяться новая форма декларации по УСН. В неё добавились поля, в которых необходимо будет отразить тип ставки — пониженная, обычная или повышенная. При применении региональной пониженной ставки в декларации нужно указать код основания.

В общем изменений не так много, но важно ничего не упустить, чтобы не возникло проблем с расчётом и уплатой налогов, страховых взносов и других обязательных платежей для ИП.

Ооо на усн в 2022 году: какие налоги платить, плюсы и минусы — поделу.ру

Правильно выбрать режима налогообложения важно для оптимизации налогов. Упрощёнка — один из спецрежимов для малого и среднего бизнеса, на котором один налог заменяет три, и отчетности нужно меньше. Но у применения УСН есть свои ограничения и недостатки. Разберёмся, каким ООО выгодна УСН, а каким нет.

Что такое УСН

УСН — упрощённая система налогообложения. Это один из специальных налоговых режимов для ИП и ООО. Упрощёнка регулируется главой 26.2 НК РФ.

УСН заменяет три налога, которые платят юрлица на общем режиме:

  • налог на прибыль;
  • НДС — за исключением импорта товаров из-за рубежа и исполнения обязанностей налогового агента;
  • налог на имущество — кроме недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости (ст. 346.11 НК РФ).

Виды УСН для ООО

Виды упрощёнки для ООО различаются налоговой базой и ставкой налога.

УСН «Доходы»

Налогооблагаемая база — выручка компании. Для целей налогообложения признаются все доходы, перечисленные в ст. 346.15 НК РФ. Учёт расходов вести не нужно.

Стандартная ставка — 6 %. Но местные власти могут ее снизить. Узнать о действующей ставке в вашем регионе можно на официальном сайте ФНС: выберите субъект и прокрутите вниз. Здесь представлен перечень местных законов, касающихся УСН.

  • Рассчитывается налог по формуле:
  • Налог к уплате = Выручка × 6 %
  • Например, за 2019 год компания заработала 1 000 000 рублей. Тогда налог к уплате составит:
  • 1 000 000 × 6 % = 60 000 рублей
  • Режим подходит ООО, которые занимаются оказанием услуг и несут мало затрат:  IT-компании, консалтинговые фирмы, интернет-магазины и так далее.
  • Налогооблагаемая база — прибыль компании, то есть разница между выручкой и затратами. 

Налоговая внимательно анализирует затраты, которые вы принимаете к учету. Покупка мебели в квартиру директора не должна учитываться в расходах. Главное условие их признания для снижения налога — способность принести выгоду в будущем и документальное подтверждение.

В ст. 346.16 НК РФ представлен перечень расходов, которые разрешено принять к учету.

Ставка налога — 15 %. Региональным законодательством она может быть снижена до 5 %. 

Формула для расчета налога:

Налог к уплате = (Доходы – Расходы) × 15 %

На УСН «Доходы минус расходы» предусмотрена минимальная сумма налога к уплате — 1 % от выручки. Если по основной ставке сумма налога меньше, то платите по ставке 1 %.

Например, за год компания заработала 1 млн рублей, расходы составили 950 тыс. рублей. Считаем:

  1. (1 000 000 – 950 000) × 15 % = 7 500 рублей

  2. 1 000 000 × 1 % = 10 000 рублей.

  1. В бюджет нужно уплатить 10 000 рублей.
  2. УСН «Доходы минус расходы» подходит производственным и торговым компаниям, чьи расходы составляют более 60 % от оборота.
  3. Для применения упрощёнки ООО и ИП в 2022 году должны соблюдать требования:
  • годовая выручка не более 164,4 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных фондов не более 150 млн рублей;
  • не более 100 человек персонала.

Для юрлиц этот список расширяется. Если ООО хочет применять УСН, то дополнительно к предыдущим требованиям:

  • у компании не должно быть филиалов;
  • доля других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25 %.

Также упрощёнка закрыта для банков, страховщиков, ломбардов, участников рынка ценных бумаг и так далее. Полный перечень дан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

ООО теряет право на упрощенку с начала того квартала, в котором превысили один из лимитов:

  • 219,2 рублей выручки с начала года;
  • 150 млн рублей остаточная стоимость основных средств.

Налоговый учёт на УСН

На любом виде УСН нужно вести налоговый учёт, для этого заводят книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Это налоговый регистр, в котором налогоплательщик фиксирует свои доходы и расходы. На УСН «Доходы» — только выручку.

Сдавать КУДиР в ИФНС не нужно. Но при налоговой проверке книгу могут запросить.

Форма книги утверждена Приказом Минфина России № 135н от 22.10.2012. 

Отчётность ООО на УСН

По сравнению с ОСНО организации на УСН сдают гораздо меньше отчетов в органы, вот все они:

Вид отчётности Сроки сдачи Место сдачи
Декларация по УСН до 31 марта ФНС
Бухбаланс и отчёт о финансовых результатах до 31 марта ФНС
6-НДФЛ ежеквартально нарастающим итогом до 30-го числа месяца, следующего за отчетным; годовую — до 1 марта ФНС
Расчёт по страховым взносам ежеквартально нарастающим итогом до 30-го числа месяца, следующего за отчетным; годовую — до 30 января  ФНС
СЗВ-М ежемесячно до 15 числа ПФР
СЗВ-СТАЖ до 1 марта ПФР
4-ФСС ежеквартально, до 20-го числа для «бумажных» или до 25-го числа для «электронных отчетов ФСС
Подтверждение основного вида деятельности до 15 апреля ФСС

Также нужно сдавать отчеты в Росстат, их набор зависит от вида деятельности, наличия инвестиций, строящегося имущества и так далее. Например, производственники будут дополнительно сдавать в Росстат отчеты по форме П-1, 1-предприятие, 1-вывоз и так далее.

Уменьшение налога на страховые взносы

ООО на УСН «Доходы» могут уменьшить налог к уплате до 50 % за счет уплаченных страховых взносов.

Например, ООО «Эпсилон» за год заработало 10 000 000 рублей. Уплачено страховых взносов на 900 000 рублей. Считаем налог к уплате:

1. 10 000 000 × 6 % = 600 000 рублей

Взносов уплачено на 900 000 рублей, что больше половины рассчитанной суммы. Значит, уменьшаем налог на 50 %

2. 600 000 × 50 % = 300 000 рублей

Таким образом, налог к уплате уменьшился на 300 000 рублей за счет страховых взносов за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» все проще — уплаченные страховые взносы включаются в состав расходов.

Как ООО перейти на УСН

Для перехода на упрощёнку нужно заполнить специальную форму и подать её в территориальную ИФНС. Сроки перехода зависят от ситуации:

  • ООО только зарегистрировалось — заявление нужно подать в течение 30 дней, применять упрощенку можно с начала работы;
  • ООО ведет деятельность на другом режиме — уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года, применять упрощенку можно начать только с нового года;
  • ООО перестало работать на ЕНВД — заявление подается в течение 30 дней после отказа от вмененки, применять упрощенку можно с начала месяца, в котором прекратили работать на ЕНВД

Читайте подробнее «Как перейти на УСН».

Плюсы и минусы УСН для ООО по сравнению с ОСНО

В таблице собраны плюсы и минусы упрощёнки для ООО.

Плюсы УСН Минусы УСН
  • меньше налоговой отчётности
  • простой бухучет
  • низкая налоговая нагрузка
  • возможность выбора базы налогообложения
  • наличие ограничений по выручке, стоимости основных средств, численности персонала и видам деятельности
  • нельзя открыть филиал
  • компании на ОСНО с неохотой сотрудничают с упрощенцами, так как не могут принять НДС к вычету.
Читайте также:  Оформить нотариальное заверение электронной переписки

В целом упрощёнка подходит небольшому бизнесу, который не стремится работать с крупными контрагентами на ОСНО.

АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

Бизнесу

/ 30 ноября 2021 09:30

Госдума рассматривает законопроект об автоматической упрощенной системе налогообложения. АУСН разработали для малого бизнеса: предприятия со штатом до 5 человек, доходом до 60 млн руб. смогут отказаться от заполнения деклараций, уплаты страховых взносов.

Новая система налогообложения позволит малому бизнесу перевести все процессы в онлайн, но повысится налоговая ставка, и налоги придется платить каждый месяц

Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Кто будет рассчитывать налоговую базу:

  • плательщик (компания, ИП);
  • налоговая инспекция;
  • банки;
  • операторы фискальных данных.

Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.

Вы вкладываете много сил и средств в собственный бизнес. А Совкомбанк позаботится о том, чтобы финансирование дела приносило выгоду. Уже знаете точную сумму? Рассчитайте ее онлайн на калькуляторе и заполните онлайн-заявку на кредит для бизнеса.

Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.

Где:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

Кто попадет под действие нового режима

Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.

Кто не может применять автоматическую систему:

  • микрокредитные организации;
  • страховые компании;
  • инвестиционные фонды;
  • ломбарды;
  • производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
  • НКО;
  • фермы;
  • компании с работниками-иностранцами;
  • нотариусы, адвокаты;
  • некоммерческие пенсионные фонды;
  • и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

Как стать участником 

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление. 

Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.

Параметр Традиционная упрощенка Новый проект
Ставка 6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата 8% от доходов, 20% от доходов минус расходы
Минимальные отчисления 1% 3%
Штат До 130 чел. До 5 чел.
НДФЛ 13% 15% (ведет бухгалтерия)
Доходный максимум 200 млн руб. 60 млн руб.
Льготы от регионов Есть Нет
Расходы Закрытый перечень Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ
Как можно уменьшить взносы При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор Снижается торговый сбор

Как рассчитать налог и выбрать более выгодную схему

Рассмотрим два примера.

Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

  • В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
  • ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
  • Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
  • Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

Владельцы своего дела часто сами заполняют декларации и отчеты, а новый режим позволит сэкономить время и автоматизировать часть процессов

Представим другой пример: индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «Доходы минус расходы».

  • В 2022 году его бизнес принес 420 тысяч руб.
  • Региональная ставка УСН – 15%, расходы – 56 тысяч руб.
  • Считаем: 420 000 – 56 000 × 15% = 54 600.
  • Вычтем страховые взносы – 43 211, получим 11 389 руб к уплате.

При аналогичных показателях по АУСН придется заплатить (420 000 – 56 000) × 20% = 72 800 руб.

Плюсы и минусы автоматической упрощенной системы налогообложения

1. Сначала рассмотрим преимущества автоматической упрощенки.

Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.

Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.

Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым.

Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим.

Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей.

У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс.

Любые виды платежей – телефоном, умными часами, картами – будут обработаны банком и учтены налоговой

Предприниматели на АУСН смогут перейти на «светлую сторону» – показывать всю зарплату, которую получают сотрудники, так как от этого уже не зависит сумма отчислений в страховую. Для сотрудников такой выход из серой зоны, безусловно, плюс.

Начисляет и отчисляет НДФЛ за работников банк, а компания передает финансовой организации информацию о доходах. Стандартные вычеты начисляет ФНС по безналичным операциям и данным контрольно-кассовых аппаратов.

Важно: дополнительный плюс прозрачности бизнеса и его открытости банкам – возможность получить кредит без справок и предоставления обширного пакета документов.

Как будет происходить оплата налога:

  • информацию нужно будет передавать до 5 числа ежемесячно: то есть информацию за октябрь подаете до 5 ноября;
  • до 15 ноября ФСН рассчитает сумму взноса;
  • до 25 вы его оплачиваете. И так каждый месяц.

Больничные листы начинают отправлять в страховую в электронном виде напрямую из поликлиник и больниц с 1 января 2022 г., работодатель будет передавать только информацию об отпусках по уходу за ребенком.

Согласно проекту, расходы учитываются в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, они оплачиваются с расчетного счета предпринимателя или проводятся через кассу.

Микробизнес не будет заполнять 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам.

2. Теперь посмотрим на минусы новой системы.

Проект системы налогообложения для микробизнеса и ИП оставляет в силе зарплатные взносы и НДФЛ. ИП не платят налог на доходы физлиц, но таковы были условия и традиционной УСН.

Компаниям, которые перейдут на АУСН, будет сложнее работать с иностранными гражданами – нанимать в качестве работников или привлекать как инвесторов. Со всеми привлекаемыми работниками нужно будет заключать трудовой договор или привлекать как самозанятых.

Налог, хоть и один, упрощенный, станет выше, а платить его нужно будет чаще – каждый месяц. 

После перехода на автоупрощенку вернуться к традиционным способам уплаты налогов можно только через 12 месяцев.

Если компания откроет новый филиал, наймет сотрудников, расширится, увеличит доход, то ее снимут с АУСН

Режим онлайн-налогообложения будет одним из вариантов наряду с другими, и каждый владелец бизнеса сможет выбрать для себя оптимальный способ расчетов с ФНС.

Анна Молчанова

Доступно пишу о финансовых возможностях, которые помогают жить лучше и интереснее. Рассказываю про осознанный подход к деньгам.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *