Можно ли вернуть уплаченную сумму страховых взносов на себя, если находился в отпуске по уходу за ребенком?

Если индивидуальный предприниматель имеет одного наемного работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, то такой предприниматель при расчете суммы ЕНВД вправе уменьшать сумму данного налога на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

В письме приведены разъяснения по поводу уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов на обязательное страхование в следующей ситуации.

Бизнесмен имеет в штате одну работницу, которая находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. В связи с этим, в отношении нее он не уплачивает страховые взносы:

в ПФР на обязательное пенсионное страхование;
в ФСС России на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
в ФФОМС на обязательное медстрахование.

Может ли такой налогоплательщик уменьшить ЕНДВ на уплаченные за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере?

Если есть наемные работники

По общему правилу при наличии наемных работников ЕНВД, рассчитанный за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов, которые налогоплательщик уплатил (в пределах исчисленных сумм) в данном промежутке времени во внебюджетные фонды при выплате вознаграждений работникам. При этом действует ограничение: сумма ЕНВД не может быть уменьшена на сумму данных взносов более чем на 50 процентов.

Индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшать сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя в фиксированном размере, не вправе.

Допустим, индивидуальный предприниматель, не производит выплат и иных вознаграждений работникам. Тогда он вправе уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере. При этом ограничение в виде 50 процентов от суммы данного налога не применяется.

Если работник в отпуске по уходу за ребенком

Предположим, единственная работница индивидуального предпринимателя находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. В этом случае, согласно разъяснениям Минфина России в опубликованном письме, предприниматель вправе поступить, как если бы не производил выплат и вознаграждений нанятым работникам.

Даже если сотрудница получает через него соответствующее ежемесячное пособие. То есть он может уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Дело в том, что в среднюю численность работников не включаются те, кто находится в отпуске по уходу за ребенком.

Прежняя позиция

Отметим, что ранее Минфин России высказывал иную точку зрения.

Согласно ей, если индивидуальный предприниматель единственному работнику, который находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, ежемесячно выплачивает соответствующее пособие, то страховые взносы, которые бизнесмен уплатил за себя в фиксированном размере, не уменьшают ЕНВД. При этом специалисты финансового ведомства опирались на то, что лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, включаются в списочную численность работников. Основание подпункта «с» пункта 79 Указаний. Однако следует иметь в виду, что сотрудники, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, хоть и входят в списочную численность работников целыми единицами, но не учитываются в среднесписочной, а, значит, в средней численности работников.

Налоговый консультант П.Р. Сидоров, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Оптимизация налогов при УСН и ЕНВД

В этой книге есть полная информация о том как пользоваться преимуществами специальных налоговых режимов, как снизить налоговую нагрузку на бизнес, как вести грамотно договорную политику. Узнайте больше >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

по теме:

Как правильно применять ЕНВД в 2014 году
Отпуск по уходу за ребенком: оформление и пособие
Правила уменьшения ЕНВД на страховые взносы

Главы КФХ могут воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов на период отпуска по уходу за ребенком до полутора лет

Новости и аналитика Новости Главы КФХ могут воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов на период отпуска по уходу за ребенком до полутора лет

Можно ли вернуть уплаченную сумму страховых взносов на себя, если находился в отпуске по уходу за ребенком?

ФНС России опубликовала письмо с разъяснениями по вопросу возможности применения освобождения от уплаты страховых взносов в фиксированном размере на период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет главам крестьянских фермерских хозяйств (письмо ФНС России от 9 августа 2019 г. № СД-4-11/15820@).

Налоговым законодательством установлена обязанность для глав КФХ, поскольку они признаются предпринимателями, уплачивать страховые взносы на ОПС и на ОМС, а также взносы в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 430 Налогового кодекса).

При этом они не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды нахождения на военной службе по призыву (подп. 1 п. 1 ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ, далее – Закон № 400-ФЗ), ухода за инвалидами и пожилыми людьми (подп. 6 п. 1 ст.

12 Закона № 400-ФЗ), проживания вместе с супругом-военнослужащим или за границей с супругом-дипломатом (подп. 7 п. 1 ст. 12, подп. 8 ст. 12 Закона № 400-ФЗ). Кроме того, под освобождение попадает период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет (подп. 3 п. 1 ст. 12 Закона № 400-ФЗ).

При этом в общей сложности должно пройти не более шести лет.

Чтобы воспользоваться правом, необходимо представить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.

Однако, как поясняет налоговая служба, за главами КФХ сохраняется обязанность по предоставлению в налоговый орган первичного расчета по страховым взносам с учетом периода освобождения либо уточненного расчета (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Документы по теме:

Налоговый кодекс Российской Федерации

Работодатель по ошибке перечислил декретнице зарплату на 1 млн рублей. Суд разрешил ей оставить деньги себе

Опрошенные «Секретом» юристы считают, что это определение ВС создаёт прецедент, который может существенно повлиять на разрешение трудовых споров.
«Верховный суд указал, что денежное довольствие военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, приравнено к заработной плате и в случае неосновательного получения не подлежит возврату (за исключением случаев недобросовестности со стороны получателя и счётной ошибки)», — сказал заместитель председателя межтерриториальной коллегии адвокатов «Клишин и партнёры» Андрей Шугаев.
При наличии прецедента такого рода просчеты могут больно ударить по финансам работодателей, пояснил «Секрету» юрист юридической компании «Генезис» Владимир Колганов.

«Объективно шансы таких просчётов крайне малы, но изредка встречаются, как правило, виной тому человеческий фактор. Гражданам, заметившим ошибку, рекомендую не скрывать факт переплаты, а проявить инициативу и добросовестно возвратить денежные средства работодателю. Это избавит от дальнейших судебных тяжб и сохранит нервы», — сказал Колганов.

Как правило, компании пытаются договориться с работником о добровольном возврате денежных средств, ссылаясь на то, что деньги он получил незаконно. Некоторые могут угрожать, что обратятся в правоохранительные органы, — но оснований для привлечения к уголовной ответственности в таких случаях нет, рассказал «Секрету» ведущий юрист Европейской юридической службы Павел Кокорев.

«Зачастую ошибку допускают сотрудники, которые отвечают за финансы, и сам работник не причастен к получению неосновательного обогащения. В случае если человек попал в подобную ситуацию, он вправе как добровольно возвратить деньги, так и отказать работодателю в возврате на законных основаниях, ссылаясь на отсутствие с его стороны каких-либо недобросовестных действий», — сказал он.

В таком случае недобросовестность работника придётся доказывать работодателю.

На законодательном уровне работодатель не сильно защищён, здесь остаётся надеяться только на порядочность работников, добавила руководитель HR службы Юридической группы «Яковлев и партнёры» Светлана Краснянская. Если он не соглашается, взыскать с него деньги можно только через суд.

«У сотрудника можно удержать не больше двадцати процентов от его заработной платы. Если сумма больше, как в случае с Грошовой, то это может растянуться на несколько лет», — резюмировала Краснянская.

Коллаж: «Секрет фирмы»

Вопрос — ответ

Обновлено: 03 Декабрь 2019

Создано: 06 Сентябрь 2019

| Просмотров: 14783

Вопросы, поступившие от работодателей
Вопрос:В каком виде – бумажном или электронном – работодатели должны подавать в Фонд социального страхования документы для назначения и выплаты работникам пособий?
Ответ:Работодатели со среднесписочной численностью работников свыше 25 человек представляют информацию для назначения пособий в ФСС только в виде электронных реестров установленной формы, заверенных электронной подписью.

Для работодателей со среднесписочной численностью работников 25 человек и менее таких жестких рамок нет. По своему усмотрению информацию для назначения страхового обеспечения своим работникам они могут представить на бумажном носителе с описью документов или направить электронный реестр, подписанный электронной подписью.

Вопрос:С какой периодичностью работодатель должен передавать в отделение Фонда сведения на получателей ежемесячного пособия по уходу за ребенком?
Ответ:Документы для назначения (или продолжения выплаты) пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет представляются работодателем один раз.В дальнейшем работодатель в 3-дневный срок обязан представить в региональное отделение уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком в следующих случаях:- расторжения трудового договора;- выхода на работу на условиях полного рабочего дня;- смерти ребенка;- лишение родительских прав;
— когда при наступлении следующего отпуска по беременности и родам застрахованное лицо предпочтет получить пособие по беременности и родам.

Вопрос:Сотруднику в мае 2019 года работодателем был оплачен листок нетрудоспособности. В августе 2019 года сотрудник представил справку о сумме заработка с предыдущего места работы.

Имеет ли право работник на перерасчет пособия по временной нетрудоспособности в данной ситуации? Кто должен будет произвести перерасчет и доплатить ему сумму пособия по временной нетрудоспособности: ФСС РФ или индивидуальный предприниматель?

Ответ:Работник имеет право на перерасчет назначенного пособия за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню представления справки (справок) о сумме заработка застрахованного лица. Для перерасчета ранее назначенного пособия работник обращается к страхователю с заявлением о перерасчете ранее назначенного пособия и документами, необходимыми для такого перерасчета.

За первые три календарных дня болезни перерасчет и доплату пособия по временной нетрудоспособности произведет работодатель, за оставшиеся дни – региональное отделение Фонда.

Вопрос:Работница организации, работающая на неполном рабочем времени и находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, прерывает названный отпуск в связи с тем, что его будет оформлять на себя отец ребенка. Обязан ли работодатель сообщить об этом в региональное отделение Фонда?

Ответ:Прекращение отпуска по уходу за ребенком до полутора лет влечет прекращение выплаты пособия работнице, в связи с чем, работодатель обязан известить об этом региональное отделение Фонда, представив в 3-дневный срок уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Аналогично следует поступать в случаях:- расторжения трудового договора с работником;- выхода на работу на условиях полного рабочего дня;- смерти ребенка;- лишения родительских прав;
— когда при наступлении следующего отпуска по беременности и родам застрахованное лицо предпочтет получить пособие по беременности и родам.
ВопросМожет ли работодатель вместо работника заполнить заявление на выплату пособия (оплату отпуска)?
Ответ:Работодатель может заполнить заявление, но работник должен проверить личные данные, реквизиты для перечисления средств (счёт в банке, почтовый адрес) и лично подписать заявление.

Если в процессе обработки документов и перечисления пособия регионального отделения или банк обнаружит ошибку, документы будут возвращены работодателю для исправления. Это приведёт к задержке выплаты пособия!

Вопрос:Как уплачивается НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности?

Ответ:В соответствии с п. 1 ст.

226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

Следовательно, НДФЛ с суммы пособия за счет средств работодателя исчисляет, удерживает и уплачивает работодатель, а НДФЛ с суммы пособия за счет средств Фонда социального страхования РФ исчисляют, удерживают и уплачивают региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации.
Вопрос:Как будут учитываться льготы при удержании НДФЛ?
Ответ:При удержании НДФЛ регионального отделения Фонда не будет учитывать льготы по подоходному налогу, поскольку Налоговым Кодексом предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Вопрос: Где с 1 июля 2019 г. будут храниться оригиналы документов, необходимых для назначения и выплаты пособий (листки нетрудоспособности, справки и т.д.), на предприятии или в ФСС РФ?

Ответ:Согласно п. 13 Положения об особенностях назначения и выплаты застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, утвержденного постановлением Правительства от 21.04.2011

№ 294, заявления и документы, направленные в территориальный орган Фонда для назначения и выплаты соответствующих видов пособия, возвращаются страхователю, который осуществляет их хранение в порядке и сроки, которые установлены законодательством Российской Федерации.
Вопрос:Обязано ли отделение Фонда социального страхования сообщать о размере назначенного пособия работнику и что делать, если работник своевременно пособие не получил?

Ответ:Обязанность отделения Фонда сообщать работодателю или работнику о размере пособия действующим законодательством не предусмотрена.Если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком не получило пособие, то необходимо обратиться к работодателю и уточнить, когда были представлены сведения для назначения пособия.

https://www.youtube.com/watch?v=4zfTq_n1Bfw

В случае, если период с даты отправки работодателем сведений превышает 15 календарных дней, необходимо обратиться в региональное отделение, тел.: (4932) 93-29-88.

Вопросы, поступившие от работников
Вопрос:Почему в зарплатном квитке выплата по «больничному» пришла двумя суммами?

Ответ:Если работник болел или получил травму, не связанную с производством, то, как и прежде, оплата первых 3 дней временной нетрудоспособности, производится работодателем за счет своих средств, а начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности – за счет средств Фонда.Поэтому и выплата «пришла» двумя суммами. За первые 3 дня болезни – от работодателя в сроки, установленные для выдачи заработной платы, за остальные дни — от Ивановского отделения Фонда в течение 10 календарных дней с момента представления работодателем сведений.

В случае если, работник находился на больничном в результате производственной травмы, то пособие за весть период временной нетрудоспособности назначает и выплачивает Ивановской отделение ФСС.

Вопрос:Работник представляет на оплату одновременно три больничных листка, являющиеся продолжением первичного. Заявление работник должен написать на каждый больничный, т.е. три заявления?

Ответ:Нужно писать заявление на каждый больничный.

Вопрос:Есть ли ограничения по срокам представления документов работником и работодателем на получение пособий?

Ответ:Сам работник может обратиться за пособиями не позднее 6 месяцев с даты окончания страхового случая, т.е., к примеру, за единовременным пособием при рождении ребёнка — не позднее 6 месяцев со дня рождения ребёнка, по уходу за ребёнком — не позднее 6 месяцев со дня достижения ребёнком возраста полутора лет.

Вопрос:Пособия перечисляться только на «зарплатные» карточки или на любые банковские?

Ответ:Выплата пособия получателю осуществляется отделением Фонда путем перечисления суммы пособия способом, указанным самим получателем в заявлении: на лицевой счет в банке, на карту национальной платежной системы «МИР» или почтовым переводом (получение на почтовом отделении в течение 30 дней).

При этом, если получатель пособия в связи с материнством (по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком) указал в заявлении лицевой счет в банке к которому выпущена карта «Виза», «Маэстро» и т.п., а не карта «Мир», то получение возможно только наличными непосредственно в банке. Банк должен уведомить такого получателя о поступлении средств на счет и невозможности их зачисления на карту.

Вопрос:Если работодатель прекратил свою деятельность, то может ли работник напрямую обратиться в отделение Фонда социального страхования за получением пособия по временной нетрудоспособности или в связи с материнством?
Ответ: Если работодатель прекратил свою деятельность на момент обращения работника за пособием (ликвидирован в установленном законом порядке) или невозможно установить местонахождения страхователя (имеется соответствующее постановление судебного пристава исполнителя), то работник может напрямую обратиться в регионального отделения Фонда за получением пособия, представив необходимые документы и заявление о выплате соответствующего пособия.
Вопрос:Если ФСС будет удерживать НДФЛ, как работник сможет собрать документы для предоставления имущественного вычета?

Ответ: За справкой 2-НДФЛ работнику необходимо обратиться в региональное отделение Фонда социального страхования РФ. Заявление на получение справки 2-НДФЛ о суммах выплаченных пособий оформляется в произвольной форме. В нем необходимо указать ФИО, СНИЛС, паспортные данные, полное наименование работодателя, адрес проживания застрахованного. Подать заявление можно:

1) через «личный кабинет застрахованного», размещенный на сайте Фонда по адресу: https://lk.fss.ru/recipient/.

2) обратиться лично по адресу: г. Иваново, ул. Суворова, д. 39;3) направить заявление о предоставлении справки по почте по адресу: 153012, г. Иваново, ул. Суворова, д. 39;В случае невозможности получения данной справки лично она может быть направлена Вам заказным письмом с уведомлением.

Для предоставления справок о полученных пособиях в органы социальной защиты населения нет необходимости, т.к. имеется межведомственное взаимодействие и осуществляется обмен такой информацией.

куда поехать отдохнутьразвитие ресторанного бизнеса

Фиксированные взносы ИП в период ухода за ребенком

Должен ли предприниматель уплачивать страховые взносы в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком?
Какие документы подтвердят нахождение в отпуске по уходу за ребенком?
Можно ли осуществлять деятельность и не уплачивать страховые взносы?

Андрей Беляев, аудитор

Федеральные законы от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и № 213-ФЗ внесли изменения в порядок расчета и уплаты страховых взносов. Ни в одном из принятых законов не предусмотрено право предпринимателей, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, не уплачивать в этот период страховые взносы в виде фиксированного платежа.

До вступления в силу названных законов страховые взносы в период ухода за ребенком коммерсанты не уплачивали. Это прямо предусматривалось в пункте 3 Правил уплаты пенсионных взносов, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 сентября 2005 г. № 582.

Сейчас эти правила официально не отменены, но фактически утратили силу. До появления названных правил споры по вопросу уплаты взносов в рассматриваемой ситуации часто разрешались судами не в пользу предпринимателей. Ситуацию изменило Определение Конституционного суда от 12 мая 2005 г. № 182-О (далее – Определение № 182-О).

Судьи указали на то, что бизнесмен не должен уплачивать взносы.

Поскольку ни закон, ни правила однозначного ответа не дают, а Определение № 182-О принято до вступления в силу Законов № 212-ФЗ и № 213-ФЗ, представители Пенсионного фонда в большинстве случаев требуют от коммерсантов взносы уплачивать.

Для ответа на вопрос об уплате коммерсантами взносов выясним после вступления в силу Законов № 212-ФЗ и № 313-ФЗ, сохраняют ли актуальность нормы права, на основании которых Конституционный суд пришел к выводу об отсутствии у предпринимателей, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, обязанности по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа.

Определение № 182-О

Уплата страховых взносов в Пенсионный фонд обеспечивает право гражданина на получение пенсии (ст. 3 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, далее – Закон № 167-ФЗ).

Обязательное пенсионное страхование, то есть возможность в будущем получать пенсию, распространяется не только на лиц, работающих по трудовому или гражданско-правовому договору, но и тех, кто самостоятельно обеспечивает себя работой, в частности, на индивидуальных предпринимателей (ст. 7 Закона № 167-ФЗ).

Коммерсанты обязаны за себя уплачивать взносы в бюджет Пенсионного фонда, что гарантирует им получение в будущем пенсии.

По закону о трудовых пенсиях от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (далее – Закон № 173-ФЗ) при определении права на пенсию учитывается страховой стаж граждан. Таковым считается суммарная продолжительность периодов работы, в течение которых уплачивались пенсионные взносы, а также иных периодов, засчитываемых в стаж.

Иные периоды перечислены в статье 11 Закона № 173-ФЗ. К ним, в частности, относится период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности.

Этот период засчитывается в страховой стаж, если ему предшествовали и (или) за ним следовали периоды работы и (или) иной деятельности (независимо от их продолжительности).

Причем для зачета в страховой стаж периода ухода за ребенком Закон № 173-ФЗ не требует, чтобы этот период непосредственно предшествовал либо сразу следовал за периодом работы и (или) иной деятельности.

Итак, наличие страхового стажа является обязательным условием для назначения пенсии. Страховой стаж складывается из периодов работы, когда уплачивались пенсионные взносы, и иных периодов, в частности, периода ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

В период отпуска по уходу за ребенком пенсионные взносы не перечисляются. Эти неуплаченные взносы Пенсионному фонду выделяются из средств федерального бюджета в объемах, предусмотренных законодательством. Сумма, полученная фондом за каждое застрахованное лицо, включается в расчетный пенсионный капитал застрахованного лица, из которого исчисляется страховая часть его трудовой пенсии.

Предписания статьи 11 Закона № 173-ФЗ о зачете в страховой стаж периода ухода за ребенком распространяются на всех лиц, в том числе, имеющих статус индивидуальных предпринимателей. Каких-либо исключений в отношении этой категории не установлено.

Устанавливая порядок выделения Пенсионному фонду средств за каждое застрахованное лицо в связи с зачетом в страховой стаж периода ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, федеральный законодатель не предусматривает специальных условий применительно к индивидуальным предпринимателям.

Таким образом, положения статьи 28 Закона № 167-ФЗ, предусматривающие взимание с предпринимателей страховых пенсионных взносов, не могут быть истолкованы как ограничивающие право данной категории застрахованных лиц на зачет в страховой стаж периода ухода за ребенком.

Иными словами, статья устанавливает обязанность ИП уплачивать взносы, но правило должно применяться во взаимосвязи с другими нормами. За коммерсантами сохраняется право на зачет в страховой стаж периода по уходу за ребенком, и в этот период ИП не должен уплачивать взносы.

В противном случае бизнесмены окажутся в худшем положении по сравнению с лицами, работающими по трудовым договорам, а это недопустимо.

Противоречит закону различие в условиях приобретения пенсионных прав между застрахованными лицами, находящимся в одинаковой ситуации (осуществляющими уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет).

Конституционный суд сделал выводы на основе закона о пенсионном страховании № 167-ФЗ, закона о трудовых пенсиях № 173-ФЗ. Законы № 212-ФЗ и № 213-ФЗ, изменившие порядок расчета и уплаты взносов, кардинальных новшеств в положения, на основе которых построены выводы, не внесли. Коммерсанты обязаны уплачивать пенсионные взносы (ст.

28 Закона № 167-ФЗ), периоды нахождения в отпуске по уходу за ребенком по-прежнему относятся к «иным периодам» и засчитываются в страховой стаж (ст. 11 Закона № 173-ФЗ), а средства на возмещение Пенсионному фонду выпадающих доходов за таких лиц перечисляются в бюджет пенсионщиков из федерального бюджета (ст.

2 Федерального закона от 21 марта 2005 г. № 18-ФЗ).

Страховые взносы в медстрах

Помимо взносов на обязательное пенсионное страхование коммерсанты обязаны перечислять фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование. Но в Федеральном законе об обязательном медицинском страховании от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ (далее – Закон № 326-ФЗ) содержатся аналогичные положения.

Предприниматели, как лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, относятся к категории застрахованных лиц (ст. 10 Закона № 326-ФЗ). Таковыми считаются граждане, на которых распространяется обязательное медицинское страхование. В отношении себя бизнесмены обязаны уплачивать страховые взносы (ст. 17 Закона № 326-ФЗ).

Застрахованными считаются также некоторые неработающие граждане (подп. 5 ст. 10 Закона № 326-ФЗ), в частности, один из родителей или опекун, занятый уходом за ребенком до достижения им возраста трех лет.

В отношении неработающих граждан, которые относятся к категории застрахованных лиц, страхователем (то есть лицом, кто уплачивает за них взносы) являются органы исполнительной власти субъектов РФ.

Указанные страхователи являются плательщиками страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения (ст. 11 Закона № 326-ФЗ).

Таким образом, предприниматели, находясь в отпуске по уходу за ребенком, попадают в категорию неработающего населения, взносы за которое перечисляют власти, соответственно сами за себя они взносы перечислять не должны.

Обязательное условие

В отношении пенсионных взносов и взносов на медицинское страхование следует помнить, что не уплачивать их можно лишь в том случае, если предприниматель в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком не осуществляет деятельность.

В случае, когда бизнесмен продолжает работать, взносы должны перечисляться, даже если одновременно ИП осуществляет уход за ребенком. В этой ситуации доказать свое право не платить не удастся.

И до вступления в силу Закона № 212-ФЗ коммерсанты освобождались от уплаты взносов, только когда деятельность в период ухода за ребенком (и другие периоды, засчитываемые в страховой стаж) ими фактически не осуществлялась.

На это указано, в частности, в пункте 3 информационного письма Высшего арбитражного суда РФ от 11 апреля 2006 г. № 107. То есть само по себе наступление этих периодов от уплаты взносов не освобождает.

Лишь отсутствие финансово-хозяйственной деятельности освободит отуплаты взносов (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 28 апреля 2010 г. № Ф09-2781/10-С2).

Сбор доказательств

Учитывая мнение представителей Пенсионного фонда, свое право не уплачивать страховые взносы коммерсантам, скорее всего, придется доказывать в суде.

Практика по данному вопросу после вступления в силу Законов № 212-ФЗ и № 213-ФЗ не сложилась, и предсказать заранее, на чьей стороне будут судьи, сложно.

Хотя законодательные нормы по-прежнему в пользу предпринимателей и в суде можно смело опираться на Определение № 182-О.

Чтобы обосновать свое право не уплачивать взносы коммерсанту, во-первых, нужно подтвердить свое нахождение в отпуске по уходу за ребенком, а во-вторых, доказать отсутствие какой-либо деятельности.

Уплату пенсионных взносов и взносов на обязательное медицинское страхование контролирует Пенсионный фонд.

Следует ли информировать пенсионщиков об уходе в отпуск по уходу за ребенком? Ни законодательно, ни на уровне подзаконных нормативных актов данный вопрос не решался до принятия Законов № 212-ФЗ и № 213-ФЗ, не решается и сейчас. Обязанность обращаться в фонд не установлена.

В то же время очевидно, если коммерсант не будет уплачивать взносы без каких-либо оснований, контролеры ему доначислят эти суммы, не забыв начислить пени и предъявить штраф.

Стоит обратиться в Пенсионный фонд. Возможно, от вас попросят принести письмо в произвольной форме, подтверждающее отсутствие деятельности.

Кроме того, пригодится письмо Пенсионного фонда РФ от 8 августа 2006 г. № АК-09-26/8457.

В нем рассматривается вопрос взыскания недоимки по фиксированным взносам за периоды, когда ИП не должны уплачивать взносы, так называемые иные периоды, включаемые в страховой стаж, о которых мы говорили вначале. Одним из таких периодов является период по уходу за ребенком (ст.

11 Закона № 173-ФЗ). Если бизнесмен, не сообщив в фонд, просто не уплачивает взносы, с него взыскивают недоимку.

В письме говорится, что в отсутствие правового регулирования по вопросам освобождения данной категории ИП от уплаты взносов факт неосуществления деятельности устанавливается в судебном порядке. Из этого можно сделать вывод, что доказать свое право не платить взносы можно будет только через суд. Контролеры вряд ли согласятся освободить ИП от уплаты, не имея прямого указания на это в законах.

Но это не все. В письме приводится перечень документов, которые предприниматель должен представить в суд для подтверждения факта отсутствия деятельности в связи с уходом за ребенком:
– свидетельство о рождении ребенка;
– справка жилищных органов о совместном проживании с ребенком.
При этом коммерсант должен сообщить сведения о втором родителе путем представления:
– свидетельства о браке либо о расторжении брака, либо справку органа ЗАГС, выдавшего свидетельство о рождении ребенка, об отсутствии второго родителя, свидетельство о смерти второго родителя;
– справку работодателя, подтверждающую факт неосуществления вторым родителем ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет либо, если второй родитель является индивидуальным предпринимателем, адвокатом или приравненным к ним в целях обязательного пенсионного страхования лицом, справку налоговой инспекции о получаемом доходе от осуществления предпринимательской деятельности.

Помимо представления перечисленных документов, предприниматели должны подтвердить факт неосуществления ими деятельности.

По мнению Пенсионного фонда, таким документом может стать справка налоговой инспекции, подтверждающая отсутствие дохода за данный период (как основного признака коммерческой деятельности).

Отметим, что приостановку деятельности коммерсант может оформить своим приказом. Кроме того, отсутствие дохода может подтвердить справка из банка о движении денежных средств по расчетному счету.

И последнее, что рекомендует фонд – обратить внимание на коммерсантов-работодателей.

Ведь если они нанимают сотрудников и зарегистрированы в Пенсионном фонде в качестве работодателя, они уплачивают за сотрудников взносы и обязаны представлять сведения индивидуального (персонифицированного) учета о работающих у ИП застрахованных лицах.

Если такие сведения представлялись, а значит, начислялась зарплата наемным работникам, это прямо указывает на осуществление предпринимательской деятельности. Таким коммерсантам взносы платить придется.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Можно ли открыть ИП в декрете и получать пособие?

Женщина, находясь в декретном отпуске, часто хочет дополнительно зарабатывать и заниматься чем-то другим помимо воспитания и ухода за ребенком.

На сегодняшний день для этого многие мамы открывают ИП и получают с предпринимательской деятельности дополнительный доход для семьи.

В этой статье мы подробно разберем, как проходит в таком случае регистрация ИП, какие необходимо подавать документы, а также будет ли получать женщина-предприниматель пособие по уходу за ребенком в декрете

Содержание
Скрыть
Показать

Сразу стоит начать с того, что по законодательству Российской Федерации никаких ограничений и дополнительных льгот для женщины, которая открывает ИП в декретном отпуске, не предусмотрено.

Исключением является лишь статус работника государственной службы, которому нельзя становиться одновременно со своей должностью индивидуальным предпринимателем. Все остальные представительницы прекрасно пола могут открывать ИП, при этом не терять своего основного рабочего места и выплачиваемых пособий.

Следует также дополнительно отметить, что если женщина имеет судимость, привлечение к уголовному делу или открытое ранее ИП, то в налоговой инспекции откажут в регистрации индивидуального предпринимателя.

Сам процесс регистрации ИП в декрете проходит в общем порядке. Следовательно, для этого собирается нужный пакет документов и затем подается в налоговую инспекцию. Далее в ИФНС происходит сама процедура регистрации, после которой женщина может на законных основаниях заниматься предпринимательской деятельностью.

Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя женщине, находящейся в декретном отпуске, потребуется собрать определенный пакет документов, который установлен законом от 8 августа 2001 года №129-ФЗ.

Основные документы для открытия ИП в декрете:

Если идентификационного номера налогоплательщика у женщины не имеется, то вместо него придется приложить заявление на его получение. В таком случае налоговые инспекторы первым делом поставят гражданина на налоговый учет, присвоят уникальный ИНН и только после этого начнут регистрировать ИП.

Обычно срок регистрации по этой причине увеличивается примерно на одну неделю.Сразу отметим, что если вы собираетесь в дальнейшем подавать документы на регистрацию ИП в отделении ИФНС, то дополнительно к пакету документов можно приложить уведомление на УСН, чтобы сразу перейти на упрощенку и платить меньше налогов.

При решении регистрации ИП в декрете необходимо следовать следующей инструкции:

Заполнить форму Р21001. Заполнить бесплатно, быстро, легко и правильно можно с сервисом «Моё дело».
Собрать весь пакет документов. Сделать копию паспорта, ИНН и оплатить государственную пошлину (если подача документов будет в электронном виде, то квитанцию с оплатой пошлины прикладывать к общему пакету документов не нужно).
Подать документы. Для этого можно отправиться в отделение ИФНС либо в ближайший многофункциональный центр (МФЦ). Также можно подать документы через нотариуса, почтой, представителя или сайт налоговой.
Закончить процесс открытия ИП. В случае успешной регистрации необходимо получить лист записи ЕГРИП.

Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!

Может ли ИП получать пособия по уходу за ребенком?

Если женщина совмещает предпринимательскую деятельность с работой по трудовому договору, то она может получать пособие по уходу за ребенком на рабочем месте на основании этого договора.

Повторно отметим, что наличие статуса ИП не является препятствием к получению денежных выплат по трудовому соглашению.

В случае, если женщина ведет деятельность только в качестве индивидуального предпринимателя, то для получения пособий придется регистрироваться в Фонде социального страхования (ФСС) и платить ежегодные страховые взносы. Как показывает практика, добровольная регистрация в ФСС оказывается выгодной и полезной для ИП.

Важно уточнить, что уплачивать взносы необходимо до 31 декабря каждого года, чтобы получать выплаты на следующий год.

Следовательно, если ИП оплатит в 2020 году страховые взносы в ФСС, размер которого составляет 4 221,24 рубля, то в 2021 году он будет ежемесячно получать пособия по уходу за ребенком в размере среднего заработка.

Средний заработок в отношении женщины-предпринимателя принимается как МРОТ, то есть 11 тысяч 280 рублей.

Такое пособие выплачивается на протяжении следующих сроков беременности:

140 календарных дней: 70 дней до и 70 дней после родов;
156 дней — при осложненных родах;
194 дня — при многоплодной беременности.

При оплате в Фонд социального страхования в размере 4 221,24 рубля ИП получит за время декретного отпуска сумму около 56 тысяч рублей.
Также пособие по уходу за первым ребенком до 1,5 лет будет больше, чем у ИП, незарегистрированных в ФСС и составит 4 тысячи 512 рублей в месяц (40% от среднего заработка).

Единовременная выплата при рождении ребенка положена всем. В том числе и женщине-предпринимателю, которая уплачивала страховые взносы в ФСС. Размер такой выплаты на 2020 год составляет чуть больше 18 тысяч рублей.

Таким образом, мы ответили на вопрос: «Можно ли зарегистрировать ИП в декрете?» Женщина имеет право, находясь в декрете, заниматься предпринимательской деятельностью, при этом, если у нее есть основное место работы, то проблем с трудовым договором по законодательству РФ не будет.

Если женщина не имеет трудовых соглашений ни с какой организацией, то она может в общем порядке зарегистрировать ИП во время беременности, уплатить ежегодные страховые взносы в Фонде социального страхования Российской Федерации и затем получать ежемесячные выплаты по уходу за ребенком.