Вы хотите стать учредителем общества с ограниченной ответственностью, но компанию планируете открыть не в том городе, где живете и зарегистрированы. Возможна ли регистрация ООО в другом регионе, и какие нюансы нужно учитывать при оформлении документов?
Согласно ст. 8 ФЗ №129, учредитель компании может оформить ООО по юридическому адресу, не учитывая место прописки владельца. Именно местонахождению центрального офиса уделяется внимание при регистрации. Следовательно, учредитель может открыть ООО в одном городе, а вести деятельность в другом.
Для того чтобы открыть ООО в другом городе, необходимо подготовить стандартный пакет документов:
- Решение учредителя о создании компании (название, функции, устав).
- Официальный юридический адрес организации.
- Свидетельство о праве владения помещением (лист выписки из ЕГРП).
- Гарантийное письмо от собственника арендованной площади или лизинговый договор на арендуемое помещение.
- Паспорт руководителя компании.
- Направление деятельности компании (для оформления кодов).
- Заявление в форме Р-11001.
- Квитанция об оплате госпошлины (4000 руб.).
Если ООО зарегистрировано в одном городе, а ведет деятельность в другом, учредитель может создать обособленное подразделение, но оно не будет являться официальным филиалом компании. Перерегистрация ООО не требуется. Однако, согласно ст. 23 НК РФ, руководитель обязан подать документы в региональную налоговую службу и на протяжении всей деятельности уплачивать налоги в местный бюджет.
Главное условие для открытия ООО в другой области – наличие юридического адреса у компании. Именно он будет зафиксирован в налоговой, на него будет приходить корреспонденция, и туда могут прийти клиенты.
Если ООО зарегистрировано в одном городе, а ведет деятельность в другом, учредитель может создать обособленное подразделение, но оно не будет являться официальным филиалом компании.
Законодательством не предусмотрена обязательная привязка места прописки учредителя к юридическому адресу компании. Следовательно, вы можете проживать в одном городе, а вести деятельность в другом, своевременно уплачивая налоги. Какой адрес вы выберете в качестве юридического – арендованную площадь, личную недвижимость или купленный адрес, решать только вам.
Регистрация ООО на домашний адрес в 2022 году
- 15 июля 2021
- Просмотров:
- Автор статьи: tinkoff
ООО можно зарегистрировать по домашнему адресу директора или одного из учредителей.
Для этого нужно получить согласие у всех собственников жилья, включая несовершеннолетних.
Домашний адрес не получится указать в качестве юридического, если для вашего бизнеса обязательна лицензия или вы планируете открыть производство.
В качестве юридического адреса ООО можно указать домашний адрес директора или одного из учредителей. При этом не обязательно даже быть собственником квартиры, прописки или проживания на иных законных основаниях достаточно.
Но согласие всех собственников жилья, включая несовершеннолетних, нужно будет предоставить.
Кроме того, налоговая наверняка затребует документы о праве собственности, а в некоторых случаях даже свяжется с собственниками, чтобы подтвердить их согласие.
При проверке регистрационных документов инспекторы могут проверить, пригодно ли жилье для размещения в нем фирмы. Важно также, чтобы квартира была приватизирована и свободна от обременений.
В регистрации по месту жительства могут отказать, если специфика бизнеса не позволяет вести его из жилого помещения.
1. Какие условия нужно соблюсти для регистрации ООО в квартире в 2022 году
ИФНС будет рассматривать юридический адрес в жилом помещении сразу в двух аспектах: подходит ли для регистрации ООО квартира и позволяет ли это ваше направление бизнеса. Поэтому вам нужно учесть сразу два блока требований.
Требования к жилому помещению:
- Находится в существующем, эксплуатируемом жилом доме;
- Не является ведомственным жильем;
- Свободно от обременений: например, если квартира в залоге у банка, зарегистрировать в ней ООО будет затруднительно;
- Приватизировано. Если квартира принадлежит жильцам по праву социального найма, согласие на ее использование для нужд ООО придется запрашивать в муниципалитете, и дают такие разрешения неохотно.
Требования к ООО:
- Не ведет деятельность, связанную с производством;
- Не работает в лицензируемых областях;
- Не ведет банковскую деятельность;
- Устав компании позволяет регистрацию в жилом помещении.
Как открыть ООО онлайн бесплатно через Тинькофф Банк
2. Как подготовиться к регистрации ООО в жилом помещении
Чтобы уменьшить риск отказа из-за указания адреса жилого помещения в учредительных документах, действуйте в следующем порядке:
- Убедитесь, что помещение соответствует всем перечисленным требованиям
- Удостоверьтесь, что все выбранные вами коды ОКВЭД позволяют зарегистрировать компанию в квартире
- Укажите в уставе, что организация располагается по месту нахождения исполнительного органа
- Получите у всех собственников, включая несовершеннолетних, письменное согласие и копию документов о праве на собственность
- Убедитесь, что в момент рассмотрения регистрационных документов собственники квартиры будут на связи на случай, если инспекция будет проверять достоверность их согласия
- Уточните в своей налоговой, требуются ли какие-то дополнительные документы
Откройте ООО с одним учредителем онлайн бесплатно
В этом поможет Тинькофф! Сервис сформирует пакет документов, а сотрудник банка поможет подать их онлайн. Также Тинькофф откроет вам расчетный счет на выгодных условиях. Не подходит онлайн-подача? Наш сервис подготовит все документы для регистрации ООО. Просто заполните анкету, а затем скачайте и распечатайте документы.
Открыть ООО онлайнДокументы для ООО
3. Как оформить согласие собственника
Законом не установлена определенная форма согласия собственника на регистрацию в его квартире ООО. Можно составить этот документ в простой письменной форме. В согласии должны быть указаны следующие сведения:
- Название ИФНС, в которую вы подаете документы;
- Адрес квартиры;
- Данные собственника: ФИО, контактный телефон;
- Реквизиты документа о праве собственности;
- Подтверждение факта того, что данный адрес является домашним для участника или руководителя организации;
- Прямое указание на согласие предоставить свою квартиру для регистрации в ней ООО;
- Дата составления;
- Подпись собственника с расшифровкой.
За несовершенных собственников согласие подписывают их законные представители: родители или опекуны. К согласию нужно приложить копию правоустанавливающего документа на недвижимость.
Подробнее: Согласие на регистрацию ООО
4. Какие проблемы возможны при регистрации в квартире
Если инспекция согласиться поставить вашу компанию на учет в жилом помещении, нужно учитывать, что проблемы могут возникнуть и после регистрации. Например, такие:
- Кредиторы и судебные приставы. Если в ЕГРЮЛ в качестве юридического адреса указано место прописки директора, именно по этому адресу будут взыскивать задолженности;
- Сложности с лицензированием. Даже если вам фактически для работы не нужен офис, получить лицензию при таком адресе будет затруднительно;
- Привязка к директору. При увольнении руководителя, в квартире которого зарегистрировано ООО, придется искать новый юридический адрес, вносить изменения в ЕГРЮЛ и, возможно, в устав;
- Адрес в открытом доступе. Для жильцов квартиры это может означать уменьшение приватности.
Подробнее: Регистрация ООО. Цена, Срок регистрации ООО
Тинькофф поможет открыть ООО бесплатно и без проблем!
Просто заполните форму в сервисе. Для вас подготовят регистрационные документы, которые будут направлены в ФНС онлайн. Сотрудники банка проконсультируют на каждом этапе регистрации, а Тинькофф откроет ООО расчетный счет. Предложением можно воспользоваться, если общество учреждает один участник.
Как самостоятельно зарегистрировать ООО в 2022 году
Придумайте полное и сокращенное.
По желанию в Уставе можете указать наименование на иностранном языке латинскими буквами.
Есть ограничения. Без специального разрешения запрещены слова производные от Российская Федерация, Россия, российский, Москва.
Нельзя использовать наименования государств, министерств, СНГ, ЕАЭС, ненормативную лексику.
Учредители
Это собственники Общества, их еще называют участники.
Учредителей может быть 1 или несколько. Ими могут стать россиянин, иностранец, другая Организация, муниципальное образование.
Для регистрации потребуются сведения о собственниках:
- паспортные данные граждан;
- их адрес регистрации по месту жительства — важно указать верный индекс;
- ИНН. Узнать можно тут;
- электронная почта для получения документов о регистрации ООО;
- номер телефона. Должен быть действующим, могут проверить;Номера телефонов в форму Р11001 вписывайте по образцу ниже, иначе могут отказать в регистрации. Это требование ФНС.
- для юридических лиц укажите ИНН, ОГРН, название. Заполняйте по выписке ЕГРЮЛ.
Уставной капитал (УК)
Минимальный размер УК 10.000 рублей. Эти деньги на расчетный счет ООО вносят учредители не позднее 4 месяцев с момента регистрации фирмы. Потом их разрешено потратить. Например, на покупку онлайн-кассы.
Сумму УК свыше 10 тысяч можно оплатить имуществом, но потребуется его оценка.
Для регистрации определите: размер вклада каждого собственника.
Суммы вкладов могут быть неравными. Пропорционально размеру вклада участники всегда делят прибыль и голосуют на собраниях. Чем больше вложено, тем весомее голос участника на собрании.
Руководитель
Выбор его оформляется протоколом. Название должности можете придумать любое, главное пропишите его в Уставе фирмы: директор, генеральный директор, президент.
Руководителем может быть участник Общества или третье лицо.
Для регистрации потребуются:
- паспортные данные руководителя;
- адрес его регистрации по месту жительства;
- ИНН. Узнать можно тут;
- номер телефона;
- при необходимости сведения об управляющем или управляющей организации. Заполняйте по выписке ЕГРЮЛ.
Юридический адрес
Это официальное место нахождения Общества. Сюда направляют письма контролирующие органы, суды, партнеры.
Адрес проверяет налоговая. В регистрации откажут, а по уже зарегистрированной фирме внесут в ЕГРЮЛ запись если:
- адрес несуществующий, дом разрушен,
- там никто не подтвердит информацию о фирме,
- по адресу уже зарегистрировано много организаций.
-
Что привело к отказу?Как избежать Налоговый инспектор при выходе на место обнаружил здание с выбитыми окнами и посчитал его непригодным. До подачи документов проверьте состояние помещения, наличие электричества. Инспектор не увидел на дверях офиса таблички с названием ООО. На пару месяцев разместите перед входом в офис объявление с названием ООО. Достаточно бумажного объявления. Оборудуйте офис минимальным рабочим местом — столом, стулом. При пропускной системе в здание — охранник на входе не дал инспектору вразумительного ответа о новом ООО. Проинформируйте охранников о названии нового ООО. Позвонили собственнику помещения, но никто не подтвердил информации об ООО. В гарантийном письме собственника указывайте телефоны лиц, информированных о создаваемой фирме. По адресу зарегистрировано больше 5 фирм. Инспектор посчитал его «адресом массовой регистрации». Актуально для офисных, торговых центров, крупных баз. Опишите адрес максимально подробно. С номером строения, помещения, этажа. Адрес «на массовость» проверят онлайн, если заполнять заявление о регистрации ООО в сервисе налоговой. Директор зарегистрирован по месту жительства в другом регионе. Например, директор из Твери, а ООО регистрируем в Москве. Сделайте директору временную регистрацию. Подайте с документами на регистрацию ООО копию свидетельства о временной регистрации директора.
В нежилом помещении
- Плюсы. Можно зарегистрировать фирму в любом городе, вне зависимости от места жительства директора, учредителей. Такому адресу больше доверяют банки и контрагенты. Выездные проверки будут проводить в этом помещении.
- Минусы. При переезде в новый офис нужно изменить адрес в налоговой. Его опять будут проверять на достоверность. Новый адрес может относиться к новой налоговой.
В квартире директора или учредителя
- Плюсы. Нет затрат на аренду офиса или покупку фальшивых документов об аренде помещения под юрадрес. Письма от госорганов, из суда точно не пропустите, их доставят в квартиру.
- Минусы. При смене директора/учредителя придется менять адрес фирмы. Их место жительства любой увидит в ЕГРЮЛ. За долгами ООО приставы придут в квартиру.
| Где директор | Минимальные. Откажут только, если у ООО вид деятельности промышленное производство. Или в налоговой есть письмо одного из собственников квартиры о запрете регистрации в ней юрлиц. |
| Где прописан учредитель | Регистрируют даже в квартире, занимаемой по социальному найму. В некоторых регионах учредителям с долей в уставном капитале меньше 50% отказывают. |
| Директор/учредитель собственник, но не прописан | Отказ возможен в некоторых регионах. |
Требования налоговиков часто кардинально меняются. Консультируйтесь в налоговой или в юридических фирмах вашего региона.
Чтобы налоговая не придиралась, юристы всегда пишут в адресе номер помещения и сдают с документами на регистрацию:
- Гарантийное письмо собственника помещения о согласии на размещение юрадреса.
- Заверенную собственником копию свидетельства о праве собственности на помещение или выписки из ЕГРПН о правах на помещение.
Номера ОКВЭД
ОКВЭД — это виды деятельности, которыми ООО планирует заниматься.
Не выбирайте много. Если ОКВЭД не соответствует реальной деятельности, то штрафов нет. А вот оставить без субсидий в коронавирус могут или потребовать дополнительный отчет Росстата.
Или ФСС рассчитает страховой тариф по самому опасному из заявленных видов деятельности.
Для регистрации потребуются: номера ОКВЭД. Один основной и дополнительные.
В номере должно быть не меньше 4 цифр. Выбрать можно тут. Удобно выбирать при заполнении заявления онлайн в сервисе налоговой.
Система налогообложения
Варианты налогообложения для ООО:
ОСНО
Общая система налогообложения будет у созданной фирмы по умолчанию.
- Минусы. Объемный учет. Ежеквартальные декларации, книга покупок, книга продаж. НДС, налог на прибыль.
- Плюсы. Нет ограничений по доходам, числу работников, стоимости имущества.
УСН
Упрощенная система налогообложения применяется, если подать заявление в налоговую.
- Минусы.Не всем подходит. Есть условия применения:
- до 130 сотрудников;
- годовой доход до 200 млн рублей;
- нельзя иметь филиалы;
- доля других фирм в ООО не больше 25%.
При нарушении автоматически переведут на ОСНО.
- Плюсы. Понятный расчет налогов. Меньше отчетность.
Есть два вида упрощенки.
- Доходы.Налоги платятся с доходов. Ставка 6%. Можно уменьшить до 3%, если есть работники.
- Доходы минус Расходы.Налоги платятся с прибыли. С разницы между доходами и расходами. Ставка 15%, но не менее 1% от всех доходов. Не все затраты можно включить в расходы.
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог — аналог УСН для сельхозпроизводителей продукции животноводства, сельского, лесного хозяйства. Заменяет налоги на прибыль, на имущество организаций.
Какую систему налогообложения выбрать ООО?
Способы заполнения:
- Онлайн в сервисе налоговой. Для доступа к сервису нужна или пароль от сайта госуслуг.Сервис сверит номер паспорта с базой УВД, сообщит об адресе массовой регистрации, заполнит индекс. Но не заметит опечатку в названии.
- В программе ППДГР. Потребуется установка программы на компьютер. Занимает 500 Мб места.
Устав
Устав определяет правила взаимодействия участников.
Чтобы не заморачиваться, используйте любой из 36 типовых уставов, утвержденных государством. Такой устав не надо сдавать в налоговую при регистрации фирмы, в банк при открытии счета, не надо заверять у нотариуса.
Выбирайте типовой устав на сайте ФНС. Или используйте наш шаблон устава ООО.
На что обратить внимание при выборе типового устава?
подтверждение состава участников без нотариуса, чтобы потом не заверять у нотариуса протоколы о выплате дивидендов, одобрению крупного кредита или выбору директора (за 3-5 тысяч рублей).
продажу доли третьим лицам без согласия участников, чтобы не делить потом фирму с чужими людьми.
директором одного человека. Нескольким равноправным директорам сложно договориться об управлении фирмой.
Решение о создании
Если учредитель 1 заполните решение.
Для 2 и больше учредителей оформляйте протокол.
Гарантийное письмо
Подпишите у собственника помещения разрешение на регистрацию юридического адреса. Приложите копию собственника.
Если юрадрес в торговом центре, офисном здании, то лучше приложить план этажа, чтобы при проверке достоверности адреса налоговый инспектор его точно нашел.
Образцы гарантийных писем:
- Адрес в квартире,
- Адрес в нежилом помещении.
Государственная пошлина
Составляет 4 000 рублей.
При электронной подаче документов — 0 рублей.
Квитанцию на оплату формирует сервис налоговой. Потребуется указать юридический адрес ООО, ФИО, ИНН из учредителей.
Обратите внимание на КБК, он различный при подаче через МФЦ и через МНС.
Если в госрегистрации откажут из-за ошибки в документах, госпошлина не сгорит. В течение 3 месяцев можно исправить ошибки и зарегистрировать ООО без повторной оплаты пошлины.
Заявление о переходе на УСН
Делайте документ, если решили применять УСН. Его можно подать:
- с документами на регистрацию фирмы;
- в течение 30 дней после регистрации ООО.
Если не подадите в эти сроки, то будет общая система налогообложения. На УСН сможете перейти с 1 января следующего года.
Бланк заявления.
Образцы заполнения (для подачи вместе с документами на регистрацию):
- доходы минус расходы,
- доходы.
Учредительный договор и список участников
- Не потребуются для регистрации ООО.
- Их может попросить банк при открытии расчетного счета и нотариус при сделках с долями фирмы.
- Шаблоны:
- Список участников;
- Договор об учреждении ООО.
От него зависят ваши затраты при регистрации фирмы.
Например, цена самостоятельной регистрации ООО с 1 учредителем в 2021 году.
Если в ООО несколько учредителей, то потребуется присутствие всех. Либо оформите у нотариуса доверенность на подачу документов. Стоимость от
Получите личную электронную подпись (ЭП) в ближайшем удостоверяющем центре. Флешку с ЭП оформляют по паспорту и СНИЛС.
Установите на компьютер программу ППДГР и программу Крипто-про. Для подачи хватит бесплатной демо-версии.
Как подать
- Скачайте заявление Р11001 из сервиса налоговой (если заполняли там) или из программы ППДГР.Открыть заявление в программе. Нажать на иконку принтера. В открывшемся окне нажать «дискетки» Сохранить в формате Tiff многостраничный.
- Отсканируйте решение о создании ООО / протокол, гарантийное письмо. Устав нужен только если используете не типовую, а собственную форму. При необходимости заявление на УСН. Требования к формату.Формат изображения BW, разрешение 300*300dpi, глубина цвета 1 бит (чёрно-белый цвет), формат готового файла многостраничный TIFF. Это требования налоговой.
- Подпишите документы ЭП и отправьте в сервисе налоговой.В программе ППДГР:
- нажмите «конверт»,
- в открывшемся окне загрузите отсканированные документы,
- укажите электронную почту, на которую хотите получить готовые документы о регистрации,
- нажмите «подписать»,
- подпишите ЭП каждого учредителя,
- сохраните пакет документов на компьютере.
Отправьте пакет в сервисе налоговой.
Через 3 дня на вашу электронную почту придут готовые документы о регистрации ООО, подписанные ЭП налоговой. Лист записи ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на налоговый учёт. Устав пришлют, если использовали не типовой, а собственную форму.
Есть 2 вида многофункциональных центров:
- обычные;
- реализующие электронное взаимодействие с налоговой. Таких мало. В них не надо платить госпошлину 4 000 рублей. Спрашивайте об этом в вашем МФЦ.
Документы принимает любой МФЦ региона, в котором регистрируете ООО.
Как подать
- Заверьте у нотариуса заявление формы Р11001.Все собственники идут одновременно к одному нотариусу или по очереди, передавая заявление. Стоимость
-
Идем в МФЦ. Все собственники подают документы:
- Заявление формы Р11001.Оригинал, 1 экземпляр. Прошито и заверено нотариусом.
- Решение о создании ООО или протокол.Оригинал, 1 экземпляр. Если страниц больше одной, то прошиты и заверены подписями всех учредителей.
- Гарантийное письмо.Оригинал, 1 экземпляр.
- Квитанция об оплате госпошлины.Оригинал, 1 экземпляр. Не нужна для МФЦ с электронным взаимодействием с МНС.
- Устав нужен, только если используете не типовую форму, а собственную.Оригинал, . Прошиты, заверены подписями всех собственников.
- Забираем в МФЦ расписку о подаче документов.
- Получаем на электронную почту документы о регистрации через 5 дней. Те же, что и при подаче электронно (из дома). Если МФЦ обычное, то бумажные документы выдадут лично любому учредителю.
Документы принимает не каждая ФНС, а только занимающаяся регистрацией. Например, на всю Москву это ИФНС 46.
На прием можно записаться заранее. На сайте налоговой или на госуслугах.
Многие налоговики при приеме проверяют документы, подсказывают ошибки.
Как подать
К нотариусу идти не надо.
Идем в налоговую. Все собственники подают документы. Комплект тот же, как в МФЦ, плюс госпошлина 4 000 рублей.
Забираем в ФНС расписку о подаче документов.
Получаем на электронную почту документы о регистрации. Те же, что и при подаче электронно (из дома). Некоторые налоговые пока еще выдают и бумажные документы. Получить их сможет один учредитель.
Эти способы подачи документов возможны. Не пишем о них подробно. Потому что срок регистрации будет от 10 дней, цена выше 6000.
Регистрация ООО в другом регионе — инструкция и документы
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, можно ли открыть ООО в другом городе.
Сегодня вы узнаете:
- Допустима ли регистрация ООО в другом регионе.
- Какая документация для этого нужна.
- Особенности процедуры.
В ряде регионов РФ оформление ООО без учета прописки учредителя по заявленному юридическому адресу допускается.
У вас есть право открыть фирму в городе А., а деятельность ее осуществлять в населенном пункте Б.
Законодательство не предусматривает привязки вашего места регистрации к юридическому адресу фирмы. Роль будет играть только то, где находится центральный офис вашей компании.
Также от вас потребуется собрать пакет дополнительной документации:
- Свидетельство, которое подтвердит, что в собственности у вас есть помещение;
- Договор с согласием хозяина помещения предоставить его вам в аренду;
- Согласие от совладельцев на использование данного помещения.
- Ваше заявление;
- Квитанцию, подтверждающую оплату госпошлины.
- Кроме этого, не забудьте предоставить ваш паспорт, если являетесь руководителем ООО.
- Если вы открыли ООО в одном регионе, а свою работу компания будет осуществлять в другом, происходит создание обособленного подразделения, которое не будет являться филиалом вашей фирмы.
- Руководитель подразделения сам подает собранные бумаги в ФНС региона и уплачивает все необходимые налоги.
- Еще одно важное условие для открытия ООО в другом регионе – у компании должен быть юридический адрес.
Наличие юридического адреса
Независимо от того, где ваше ООО будет вести свою деятельность, у нее должен быть юридический адрес. Он в обязательном порядке фиксируется в учредительной документации.
Если такой адрес у вашего ООО отсутствует, зарегистрироваться официально и вести деятельность легально не представляется возможным. Впрочем, чтобы зарегистрировать компанию, адрес можно купить.
Необходимость смены юридического адреса
Причины для смены адреса могут быть следующими:
- Вы приобрели собственное помещение и необходимость в аренде исчерпана;
- Окончен срок действия договора аренды и продлен он не будет;
- Адрес, который существует, не соответствует требованиям законодательства.
Если один из этих случаев ваш и переезд неизбежен, то:
- Уведомите ФНС о том, что ООО нужно снять с учета;
- Уведомите ПФР и ФСС о том, что отделение закрывается;
- Зарегистрируйте компанию на новом месте.
- Также соберите следующие бумаги (ксерокопии):
- Специалисты рекомендуют не затягивать с выполнением этих процедур, так как результатом промедления могут стать штрафные санкции.
- Если ООО переезжает в другой регион.
В этой ситуации прежде всего проведите сверку с ФНС, ПФР и ФСС. В случае ее успешного проведения подпишите соответствующий акт.
После этого подайте заявление на то, чтобы компанию сняли с прежнего адреса регистрации.
Перерегистрация компании будет происходить таким же образом, как и регистрация с «нуля».
То есть:
- В два отделения налоговой вы направляете необходимые уведомления;
- Предыдущий отдел снимет компанию с учета;
- Новый отдел, получив нужные бумаги, осуществит постановку на учет.
Регистрируем ООО в другом городе
Основанием для подобного рода регистрации служит либо единоличное решение основателя компании, либо протокол общего собрания учредителей, если их несколько.
Чаще всего необходимость открытия нового отделения компании в другом городе возникает, если вы планируете реорганизовать фирму. При этом вам все равно придется определиться с видами деятельности и юр. адресом ООО.
Заключение
Законодатель не требует обязательной привязки вашего места регистрации к юр. адресу компании, которую вы создали.
Получается, что вы вполне можете проживать в одной местности, а деятельность вести в другой, своевременно внося все налоговые платежи.
Бизнес не по месту регистрации
Во многих регионах действуют льготные ставки налога УСН — нулевые для новых ИП и пониженные. Ради экономии предприниматели иногда регистрируются там, где есть налоговые льготы, а бизнес ведут в другом месте. Рассмотрим, в чём риск такой схемы и какие могут быть последствия.
Налоговая инспекция регистрирует граждан России в качестве ИП только по адресу, указанному в паспорте. Неважно, что человек фактически проживает в другом месте. По адресу в паспорте определяется ИФНС, в которой предпринимателя поставят на учёт — туда нужно будет платить налоги и сдавать отчёты.
Если же постоянной прописки нет, открыть ИП возможно по адресу временной регистрации, предоставив подтверждающие документы.
На упрощёнке нет ограничений по территории, на которой можно вести деятельность. Предприниматель может работать в одном регионе, а отчитываться и платить налоги в другом — в ИФНС по месту регистрации в качестве ИП. При этом он вправе воспользоваться пониженной ставкой налога и налоговыми каникулами того субъекта РФ, в котором стоит на учёте как предприниматель.
Такой порядок установлен законодательством. Поэтому ИП нельзя привлечь к ответственности только за то, что он зарегистрировался в регионе, где введены налоговые льготы. Не считается незаконным и ведение деятельности на УСН не по месту учёта.
Поможем бесплатно зарегистрировать ИП и открыть расчётный счёт
Оставить заявку
Когда бизнес не по месту регистрации — нарушение
Сам факт того, что предприниматель выбирает регион, выгодный для регистрации и экономит деньги за счёт льготных ставок — не нарушение. Но есть прецеденты, когда налоговики доказали, что ИП зарегистрировался в льготном регионе фиктивно и получил необоснованную налоговую выгоду.
Так, в 2020 году УФНС по Республике Крым опубликовала информацию о судебном деле с ИП на упрощёнке с объектом «доходы».
Предприниматель был зарегистрирован в Комсомольске-на-Амуре Хабаровского края и применял налоговую ставку 6 %. В сентябре 2015 года он оформил постоянную прописку в Крыму, г. Керчь.
В связи со сменой места жительства ИП сняли с учёта в старой ИФНС и зарегистрировали в новой.
В Крыму действовала пониженная ставка — 3 %. Так как она должна распространяться на весь календарный год, ИП посчитал налог по новой ставке и сдал декларацию УСН за 2015 год.
Позже, при сдаче третьей уточнёнки он привлёк внимание налоговиков. По результатам камеральной проверки предпринимателю пересчитали налог за 2015 год по прежней ставке 6 % и потребовали доплатить 1 569 726,00 руб.
Плюс к этому — начислили пени и штрафы. Инспекция утверждала, что ИП зарегистрировался в Крыму только формально и его цель — получить налоговую выгоду.
Фиктивность регистрации подтвердили решением отдела по вопросам миграции УМВД по г. Керчи.
Когда предприниматель обратился в суд, налоговикам удалось доказать, что он не собирался переезжать и вести деятельность в республике. Из доказательств было:
- По адресу регистрации ИП находится однокомнатная квартира, на которую у него нет права собственности. Владелица не приходится ему родственницей. При допросе она сказала, что прописала у себя бизнесмена по его просьбе.
- После прописки в квартире ИП ни разу там не был — это подтвердили хозяйка и другие свидетели. Заказные письма, направленные по этому адресу, получал по доверенности другой человек.
- Предприниматель вообще в тот период не приезжал в Крым — по информации МВД он не покупал авиа- и железнодорожные билеты, не переправлялся на паромах, не выходил в интернет с крымских IP-адресов.
- Транспорт и недвижимость, используемые в бизнесе ИП, всё время оставались в Хабаровском крае. Там же оформляли документы с контрагентами.
Суд поддержал доводы инспекции и вынес решение, что предпринимателя законно и обоснованно привлекли к налоговой ответственности.
Таким образом, если ИП регистрируется в льготном регионе без намерений там проживать, а работать продолжает по старому адресу, есть риск, что ИФНС расценит такой манёвр как необоснованную налоговую выгоду и потребует уплатить недоимку, пени и штрафы.
Статья актуальна на 10.01.2022
Осуществление бизнесом деятельности не по месту регистрации: риски резко возросли
В настоящей рассылке мы затронем тему «обособленную» (данное слово будет часто встречаться далее по тексту, поэтому привыкаем сразу), которая в последние полгода стала в настораживающе гипертрофированных формах развиваться нашими Областными ИФНС при проведении контрольных мероприятий.
Но все по порядку, приведем немного теории, необходимой для понимания проблемы.
В Налоговом кодексе есть определение «обособленного подразделения» — это любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (ст. 11 НК РФ).
В целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах, и в том числе по месту нахождения ее обособленных подразделений (ст. 85 НК РФ).
При этом законодательство не содержит критериев этой территориальной обособленности, что позволяет трактовать данное определение буквально, т.е. это нахождение подразделения в любом ином месте, чем сама организация (письмо Министра Финансов РФ от 21 декабря 2009 г. №03-02-07/1-550).
Получается, если организация зарегистрирована, что весьма распространено, по адресу прописки ее руководителя или учредителя, то по месту фактического осуществления деятельности необходимо регистрировать обособленное подразделение.
Налоговые органы ранее никогда не подходили столь формально к этому вопросу, но в последнее время, возможно ввиду катастрофического дефицита в бюджете, стали распространяться дела, в рамках которых налогоплательщиков привлекают к ответственности именно за ведение деятельности без регистрации подразделения по месту фактического осуществления деятельности, и, внимание(!), даже если адреса (юридический и фактический) находятся в районе, администрируемом одной Инспекцией.
Цена крайне высока — штраф 10% от всех доходов, полученных от работы незарегистрированного обособленного подразделения, но не менее 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ). В рассматриваемом нами случае это могут быть буквально «все» доходы организации.
Согласитесь, крайне заманчивая перспектива для Инспекций: административные издержки минимальные, достаточно установить несовпадение юридического и фактического адресов без соответствующего обособления последнего, а доходность для бюджета от таких мероприятий несоизмеримо высока, «просто составь акт».
Все еще усугубляется и в связи со сложившейся негативной для Налогоплательщиков арбитражной практикой по похожим делам, когда обособленные подразделения не регистрировались в удаленных от места основной деятельности муниципальных районах или регионах.
И даже вполне разумные доводы относительно отсутствия при таком нарушении неблагоприятных экономических последствий для бюджета, когда все доходы организации задекларированы по основному месту регистрации, и что наказание в связи с этим является несоразмерным, отстраняются хладнокровной Фемидой. Суды отмечают, что характер ответственности за ведение деятельности через обособленное подразделение без постановки на учет не поставлен Налоговым кодексом в зависимость от своевременного исполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов и сборов. Аналогичный подход у Судов и в ситуациях, когда подразделение работает в убыток и реального дохода Организации не приносит, от штрафных санкций, рассчитанных с выручки, это не спасет (пример, Решение АС Свердловской области от 03.06.2014 по делу № А60-16729/2014).
Как открыть ООО
Наталья Фейн
редактор Тинькофф-бизнес
Антон Дыбов
эксперт по налогообложению
Чтобы открыть ООО, надо подготовиться: собрать учредителей, оформить документы, уплатить пошлину и подать заявление в налоговую. В этом процессе много тонкостей, а из-за ошибки в документах могут отказать в регистрации или выписать штраф. Раскладываем весь процесс по шагам и рассказываем про подводные камни.
Пошаговая инструкция
Открыть ООО можно одному или вместе с партнерами. Люди, которые открывают компанию, называются учредителями, максимум их может быть 50 человек.
Вот какие вопросы на нем надо обсудить:
- Придумать название компании.
- Определить уставный капитал и долю каждого учредителя.
- Оценить имущество, если часть уставного капитала вносят не деньгами.
- Выбрать и назначить генерального директора.
- Выбрать юридический адрес.
- Подобрать коды ОКВЭД и систему налогообложения.
- Составить договор об учреждении общества.
- Разработать устав.
Разрешение на название со словами «Россия», «Москва» можно получить в Минюсте России. При этом у компании должны быть филиалы в разных регионах страны и доля рынка больше 35%. Для нового ООО этот вариант не подходит.
Основное название должно быть на русском языке и с полным указанием формы собственности — общество с ограниченной ответственностью. Дополнительные — сокращенное наименование и вариант написания на иностранном языке.
Такие варианты лучше не использовать:
- Общество с ограниченной ответственностью Green Star;
- ООО Green Star.
А такие подойдут:
- Общество с ограниченной ответственностью «Грин Стар»;
- ООО «Грин Стар»;
- Ltd Green Star.
Уставный капитал — это вклад учредителей в ООО. Это могут быть деньги, имущество, мебель, ценные бумаги.
Минимальный размер уставного капитала — 10 000 Р. Эту сумму нужно внести деньгами, остальное можно имуществом.
У уставного капитала 10 000 Р плохая репутация. Обычно с минимальной суммой начинают работать фирмы-однодневки, которые не ведут деятельность, а только перегоняют деньги. Поэтому у налоговой могут быть вопросы даже к добросовестной компании с таким уставным капиталом. Лучше внести в уставный капитал больше.
Имущество, которое вносят в уставный капитал, оценивают в рублях. Это делает независимый оценщик: проводит экспертизу и составляет отчет об оценке имущества. Например, Петров внес долю трактором Беларусь, его стоимость 1,8 млн рублей. Сумму записывают в учредительный договор.
Учредители отвечают по обязательствам общества своими долями в уставном капитале, а личным имуществом не рискуют. Правда, есть нюансы. Если компанию признают банкротом, на учредителей может быть наложена субсидиарная ответственность — тогда им придется выплачивать долги компании личными деньгами. Об этом тоже лучше проконсультироваться у юриста.