На каком налоговом режиме придётся работать, если надо добавить деятельность, которая не попадает под ЕНВД?

Шрифт A A

Осталось несколько дней до момента, когда отменят ЕНВД – это произойдет с первого дня наступающего нового года, поэтому необходимо решить, как действовать дальше.

Многих теперь интересует, какой будет вместо ЕНВД налог с 2021 года для ИП, кроме того, при выборе альтернативы нужно учитывать множество факторов. Немаловажно, где ведется деятельность – в розничной торговле, сфере оказания услуг и т. д.

Отсутствие специального режима для предпринимателей означает, что можно применять патент с его расширенным функционалом и даже налог для самозанятых.

Какой налоговый режим выбрать в 2021 году

На каком налоговом режиме придётся работать, если надо добавить деятельность, которая не попадает под ЕНВД?

Уже несколько лет ведутся разговоры об упразднении ЕНВД, и каждый год предпринимателям приходилось гадать, отменят ли удобную для многих систему обложения.

Неоднократные изменения, вносимые государством, вселяли надежду на продление ЕНВД, однако наконец заявлено со всей определенностью, что вопрос решен окончательно и удобная для ИП система с января прекратит свое существование.

В России станет меньше на одну систему налогообложения, и тем, кто ее использовал, придётся выбирать, на какой налог вместо ЕНВД в 2021 году можно перейти, чтобы избежать ведения многочисленных бумаг, платить примерно столько же, и при этом заниматься своей прежней деятельностью.

  • Последние новости сообщали, что Минфин внес предложение о продлении выгодного режима еще на год, в то время как в Госдуме внесли на рассмотрение предложение о продлении действия налогового режима сразу на три года, с последующей отменой в 2024 году.
  • Однако на официальных сайтах нет ни слова о продлении, и полагать, что выгодный предпринимателям ЕНВД будет действовать, нет никаких оснований: для продления не предпринято никаких шагов, а для отмены не придется даже принимать отдельный закон: с 1 января 2021 года просто перестанут применяться положения главы 26 Налогового кодекса.

Внесенные изменения продлили часть вторую именно до этого срока, и если вспомнить, что попытки отменить уже были неоднократно, нет смысла рассуждать, продлят или нет. Для продления нужен отдельный законодательный акт, а профильные комитеты в ГД дали отрицательные заключения на внесенный депутатами проект. Это означает, что у него практически нет шансов на принятие.

На заметку!

Чиновники приводят несколько аргументов в пользу закрытия: они уверены, что вмененный доход в десятки раз ниже получаемого реального, и что во многих случаях именно эта система налогообложения используется для разворачивания серых схем.

С вводом в действие онлайн-касс налоговая инспекция стала видеть реальные доходы предпринимателей, поэтому система, которая считается несовершенной, способствует недополучению средств в казну.

Она все же прекратит свое действие, всех, кто ее использует, снимут с учета, им останется уплатить налог в январе и сдать прошлогоднюю декларацию.

Если они намерены продолжать работу, придется выбирать новый налоговый режим.

Какой налог будет вместо ЕНВД с 2021 года для ИП

На каком налоговом режиме придётся работать, если надо добавить деятельность, которая не попадает под ЕНВД?

Особенных проблем с переходом не будет, если своевременно учесть все составляющие и оформить переход документально в фискальных органах. Власть постепенно готовила почву для этого шага, несмотря на продление в 2018 еще на два года.

Часть предпринимателей совсем недавно лишилась права применять систему из-за обязательной маркировки товаров. Для некоторых эти сроки сдвинулись из-за введения отсрочки на маркирование.

Проблема в том, что тех, кто не напишет заявление с указанием выбранной системы, автоматически переведут на ОСНО, а это – самый неудобный вариант для малого бизнеса.

Важно!

Придется вовремя выбрать из 4 специальных режимов налогообложения.

Выбор не настолько велик, как может показаться на первый взгляд: один из видов подходит только работникам сельского хозяйства, а два – не годятся для организаций.

Два миллиона тех, кто пользовался ЕНВД, ощутят нагрузку, возросшую в полтора-два раза. А это треть всех тех, кто развивает в России малый бизнес.

Эксперты уверены, что этот шаг в значительной степени снизит рентабельность и приведет к сокращению рабочих мест.

Организациям остается на выбор 2 вида УСН, а ИП могут применять патентную систему и налог самозанятых.

Налог на профессиональный доход (налог для самозанятых)

Это крайне ограниченная в применении система налогообложения, зато зарегистрироваться и подать отчеты можно просто через мобильное приложение. Оно же позволяет автоматически производить уплату налога и формировать отчетность. Страховые взносы необязательны: можно самому принять решение, платить их или нет.

Однако применять эту систему могут только те, кто работает индивидуально: например, если человек шьет шубы из натурального меха, а они подлежат обязательной маркировке, использовать НПД нельзя. Аналогичным образом обстоит дело с розничной торговлей – перепродажа товаров не подпадает под НПД.

Патент: лучшая альтернатива ЕНВД в 2021 году

На каком налоговом режиме придётся работать, если надо добавить деятельность, которая не попадает под ЕНВД?

Не только лучшая, но и для некоторых ИП единственно возможная система. Эксперты находят в ней сходство с утраченной ЕНВД и одновременно с налогом на профдеятельность. Ее адаптировали к новым условиям работы – расширили возможность нанимать больше сотрудников и иметь магазин или точку общепита большей площади, чем ранее. Есть ряд ограничений, из-за которых использовать ПСН смогут не все:

  • доступность только индивидуальным предпринимателям (а не организациям);
  • ограничение в сферах деятельности (может варьироваться в зависимости от региона проживания);
  • лимит по числу наемных работников (не более 15) и годового дохода (не выше 60 млн руб.);
  • на патенте нельзя заниматься ни оптовой торговлей, ни интернет-магазинами;
  • если в автопарке более 20 ТС, ПСН использовать не разрешается;
  • в розничной торговле лицам с патентами нельзя торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке (например, обувью и лекарственными средствами).

Важно!

Получить патент на 2021 год можно до 31 декабря текущего года. На официальном сайте ФНС можно узнать стоимость документа для каждого рода деятельности. Эксперты уверены в схожести патента и «вмененки», и, если размер платежа покажется адекватным, можно взять помесячное продление, чтобы не превысить лимит годового дохода через 12 месяцев.

Какой налоговый режим выбрать ИП в розничной торговле

На каком налоговом режиме придётся работать, если надо добавить деятельность, которая не попадает под ЕНВД?

Юридические лица могут перейти на УСН в добровольном порядке или на ОСНО – в общепринудительном, если не озаботятся своевременной подачей заявления в налоговую. У ИП есть два варианта – патент или НПД, но последний доступен только при соответствии ряду условий.

Юристы и налоговики советуют выбирать систему налогообложения только после всесторонней оценки доходов и расходов, изучения условий предлагаемых взамен различных систем.

Но надо не забыть о переходе до нового года, иначе будет не то, что подходит, а то, на что переведут автоматически, если заявление не подано.

Отзывы ИП

Не удивлен и не поставлен в затруднительное положение. После изменений, внесенных в ПСН, она меня вполне устраивает. Подал заявление в налоговую о переходе на патент.

Какой может быть патент по таким расценкам. Может, это только у нас в крае так подняли планку, но вынуждена закрывать ИП.

Хотелось верить в чудеса и в то, что все опять отодвинется, особенно, после подачи законопроекта в Госдуме. Однако понятно было, что государство не оставит систему, которая выгодна предпринимателям, но его не устраивает. При моем ассортименте товара, кроме УСН, другого выбора просто не осталось. Документы уже подала: не хочу попасть автоматом на ОСНО.

Выбор остается за предпринимателями и каждый вынужден выбирать то, что меньше бьет по его карману.

Изменения в ЕНВД в 2020 году

Предприниматели, которые работали на ЕНВД, могут выбрать одну из трех систем налогообложения: общую, упрощенную или патентную.

Общая система налогообложения (ОСНО) подходит для всех форм собственности и видов деятельности. На ней нет ограничений по выручке, стоимости основных средств и количеству сотрудников.

Но на ОСНО высокие налоги и сложный учет. Например, чтобы рассчитать налог на прибыль, нужно отдельно учитывать доходы и расходы. Отчетности тоже больше — каждый квартал сдают декларации по НДС и налогу на прибыль.

Патентная система налогообложения (ПСН) — что-то вроде разрешения на работу. Вы платите 6% от потенциально возможного дохода, его устанавливают региональные власти для каждого вида деятельности. В некоторых регионах есть налоговые льготы, и ставка еще ниже.

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели и только для определенных видов деятельности. Например, розничные продавцы, владельцы кафе и столовых, ремонтов обуви, парикмахерских и химчисток. Годовая выручка не должна превышать 60 млн рублей в год, а численность работников — 15 человек.

На ПСН не могут работать розничные продавцы маркированных лекарств, обуви и меховой одежды. Для них патент отменили с 2020 года, как и единый налог на вмененный доход.

Упрощенная система налогообложения (УСН) бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы» налоговая ставка — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Для сравнения: на общей системе юридические лица платят 20% налога на прибыль и 20% НДС.

Чтобы рассчитать налог, достаточно вести книгу учета доходов и расходов. Декларацию нужно сдавать один раз в год. Но УСН нельзя применять для некоторых видов деятельности.

Выручка за год и остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей, а численность сотрудников — 100 человек. Доля организаций в уставном капитале не может быть выше 25%. Упрощенка подходит для торговли маркированными товарами: лекарствами, обувью и меховыми изделиями.

Что выбрать. Предпринимателю выгоднее всего перейти на патентную систему налогообложения. Но она подойдет не всем: перечень видов деятельности и других ограничений для вмененки и патента совпадает не полностью.

Например, на ЕНВД работают магазины или кафе площадью до 150 кв метров, на ПСН — до 50 кв метров. Продавцы обуви, лекарств и меховой одежды не могут применять патент с 2020 года.

Если вам не подходит патент или или вы не индивидуальный предприниматель, то рассматривайте упрощенную систему налогообложения. Общая система — самый невыгодный вариант. Переходите на него только в крайнем случае, например, когда заработаете за год более 150 млн рублей или решите нанять более 100 сотрудников.

Какую систему налогообложения выбрать ИП или компании после отмены ЕНВД

Какая система налогообложения подойдет лучше всего для ИП и ООО после отмены ЕНВД в 2021 году? Что необходимо учесть при выборе новой системы налогообложения для бизнеса? На эти и другие вопросы по смене «вмененки» в статье отвечает Артур Ахметов, основатель Центра поддержки малого предпринимательства «Магистрат».

Читайте также:  Изменят правила использования ктру в закупках иностранной радиоэлектроники

Единый налог на вмененный доход — одна их наиболее популярных систем налогообложения в России, которая пользуется особым спросом среди предпринимателей.

Ключевым преимуществом данной системы является независимость размера налога от реального дохода. Налог рассчитывается не с реального дохода, а с предполагаемой прибыли и имеет фиксированный размер.

Фактически, ЕНВД позволяет платить небольшой фиксированный налог при большом доходе организации.

Для большинства предпринимателей ЕНВД был уникальной возможностью во всей налоговой системе. Тем не менее, все хорошее рано или поздно заканчивается.

Это правило коснулось и ЕНВД, который помогал предпринимателям законно сокращать налоговую нагрузку с 2002 года. Правительство приняло решение упразднить ЕНВД. Для ЕНВД 2020 год станет последним.

Данная система налогообложения перестанет существовать с начала 2021 года.

Среди бухгалтеров, юристов и предпринимателей не существует единого мнения насчет отмены ЕНВД. Некоторые уверены, что отмена налогового режима будет перенесена на 2022 или 2024 год.

Тем не менее, стоит понимать, что ЕНВД в любом случае отменят. Такой налоговый режим крайне невыгоден государству с точки зрения соотношения доходов предпринимателя к сумме налога к уплате в бюджет.

Мнение о том, что ЕНВД часто используют для уклонения от уплаты налогов, а также о том, что такой режим создает перекосы в налоговой нагрузке и мешает рыночной конкуренции, озвучил сам глава Минфина Антон Силуанов.

Стоит отметить, что закон об отмене ЕНВД был принят еще в 2012 году. В этом же году налоговый режим перестал действовать в Москве. С января 2020 года по решению правительства Перми ЕНВД перестал действовать на территории региона.

Кроме того, ФЗ № 325 от 1 января 2020 года запретил применять ЕНВД для торговли маркированными товарами.

Также отмену ЕНВД подтверждает Письмо Минфина от 13 марта 2020 года № 03-11-11/19457, где прописан факт отмены и причины такого решения.

  • Более того, ФНС запустила специальный налоговый калькулятор, который поможет выбрать оптимальный режим налогообложения после отмены ЕНВД 1 января 2021 года.
  • Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что отмена ЕНВД уже фактически началась, поэтому достаточно опрометчиво рассчитывать на перенос отмены налогового режима на 2022 или 2024 год.
  • Оптимальным и взвешенным решением предпринимателя, который сейчас находится на ЕНВД, будет заблаговременный выбор системы налогообложения, которая позволит ему законно минимизировать налоговую нагрузку в будущем и не уйти в убыток.

Что выбрать после отмены ЕНВД?

Вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать после отмены ЕНВД, является крайне актуальным для всех предпринимателей.

Прежде всего, необходимо разобраться со спецификой, а также преимуществами и недостатками других налоговых систем, что доступны ИП и ООО.

ООО имеет право применять следующие налоговые режимы: УСН («Доходы»), УСН («Доходы минус расходы»). ИП имеет право применять: УСН («Доходы»), УСН («Доходы минус расходы»), Патентную систему налогообложения (ПСН). Отдельной категорией идут самозанятые с налогом на профессиональный доход (НПД).

Среди доступных систем налогообложения выделяют следующие:

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Является наиболее распространенной системой налогообложения, которая на уровне с ЕНВД пользуется высокой популярностью среди российских предпринимателей. Тем не менее, данная система имеет более сложную специфику, поскольку для расчета налогов тут имеют значение доходы и расходы предпринимателя.

УСН разделяется на два отдельных вида:

УСН («Доходы») — 6%. Наиболее понятная система. Ставка составляет 6% от дохода и учитывает все поступления. Условия использования, налоговая ставка и ограничения по УСН («Доходы») одинаковы для ИП и ООО.

Уплата налога по такой системе производится ежеквартально. Декларация в данной налоговой системе может сдаваться всего один раз за год. Кроме того, допускается вычет пенсионных взносов аналогично с ЕНВД.

УСН может применяться, если средняя численность сотрудников за год не превышает 100 человек, а годовой доход не превышает 150 миллионов рублей в год.

Также является преимуществом, что для ИП после уплаты всех налогов весь доход предпринимателя — как в наличной, так и безналичной форме — может использоваться в личных целях. Для ООО инкассация дохода в наличной форме обязательна, кроме ограниченного списка расходов.

УСН («Доходы минус расходы») — 15%. Основным отличием данного типа УСН является налогообложение разницы между доходом и расходом — из общего дохода вычитываются целевые расходы, поименованные в налоговом кодексе, перед расчетом суммы налога. Кроме того, даже если ИП или компании работали в убыток, уплата налога является обязательной в минимальном размере, будет необходимо уплатить 1% от дохода.

Также сложность данного налогового режима заключается в строгой необходимости обоснования расходов, налоговая служба может отказать в применении вычета по необоснованным расходам. К примеру, с вычетом за аренду помещения для офиса или складов не будет проблем, но приобретение транспорта, недвижимости, имущества или услуг, которые документально не связаны с бизнесом, налоговая может не учесть.

Любая статья расходов в этом налоговом режиме должна подтверждаться документально, поэтому важно сохранять кассовые чеки, накладные, акты проведенных работ и прочую документацию, что сможет подтвердить факт расходов. Весь перечень подтверждающих документов необходимо хранить на протяжении не менее трех лет.

Стоит отметить, что на УСН субъекты РФ могут вводить пониженные ставки, как на общий процент налога, так и на отдельные виды профессиональной деятельности.

На УСН так же, как и на ЕНВД, есть некоторые ограничения по видам деятельности, но их существенно меньше, чем на ЕНВД. Упрощенную систему налогообложения нельзя применять при производстве подакцизной продукции, а также в сфере страховой и банковской деятельности.

Кроме вышеперечисленного, УСН («Доходы минус расходы») имеет аналогичные требования с УСН («Доходы»): не более 100 человек работников, а также годовой доход не более 150 миллионов.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Исключительно для ИП государством введен специальный налоговый режим — патентная система налогообложения. По своему механизму действия ПСН очень схож с ЕНВД. Более того, для ИП данный режим наиболее выгодный, если предприниматель соответствует всем ограничениям для данного налогового режима. Организации не могут использовать ПСН.

Суть данного налогового режима состоит в фиксированной налоговой ставке, которая рассчитывается индивидуально, зависимо от региона и вида деятельности. На ПСН не нужно сдавать декларацию по доходам.

Стоит отметить, что ПСН позволяет заниматься исключительно тем видом деятельности, что указан в патенте. Также, занятие определенной деятельности ограничивается оплаченным периодом патента.

Рассчитать стоимость патента для конкретного региона и вида деятельности можно через специальный сервис ФНС.

К основным ограничениям данного налогового режима относят:

  • Ограничение торговой площади 50 квадратных метров.
  • Доход ИП не более 60 миллионов за год.
  • Среднюю годовую численность работников не более 15.
  • Отсутствие возможности вычета страховых взносов (на данный момент ФНС рассматривает инициативы по вычету страхового взноса, однако сейчас такая возможность законодательно не закреплена).
  • Запрет на торговлю маркированными товарами.

Стоит отметить, что ПСН действует только в рамках того региона, где он приобретен. Стоимость патента зависит от его срока. Выделяют патенты от 1 до 12 месяцев. Для ИП на ПСН, наряду с УСН 6%, после уплаты всех налогов, весь доход предпринимателя, как в наличной, так и безналичной форме может использоваться в личных целях.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Данный налоговый режим подойдет только ряду предпринимателей, которые соответствуют определенным условиям.

Налог на профессиональный доход отличается наиболее щадящей налоговой нагрузкой. Среди основных преимуществ этого налогового режима:

  • Уплата 6% налогов от поступлений юридических лиц, а также уплата 4% налога от поступлений физических лиц.
  • Получение денег любым способом без применения онлайн-кассы (с каждой продажи требуется выдача чека через приложение «Мой налог»).
  • Отсутствие необходимости в сдаче налоговой декларации.
  • Отсутствие необходимости уплаты страховых взносов.
  • Достаточно зарегистрироваться на специальном портале налогового органа.

Работать на НПД могут:

  • Предприниматели, которые осуществляют деятельность в сфере услуг.
  • Предприниматели, которые занимаются продажей товаров собственного производства.
  • Предприниматели, которые не имеют наемных сотрудников.
  • Предприниматели, которые не занимаются производством подакцизной продукции.
  • Предприниматели, которые осуществляют профессиональную деятельность в одном из 21 экспериментальных регионов, где используют НПД.
  • Предприниматели, которые зарабатывают не более 2,4 миллиона в год.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Наиболее сложная система налогообложения, которая используется тогда, когда все вышеперечисленные системы налогообложения нельзя применить из-за ограничений.

Данная система назначается автоматически для новых ИП и юридических лиц при регистрации. Как правило, ОСНО используют крупные компании, которые не могут попасть в лимиты по количеству сотрудников и максимальному годовому доходу.

Общая система налогообложения не имеет ограничений, но имеет самую высокую налоговую нагрузку.

На ОСНО необходимо платить:

  • 20% — налог на добавленную стоимость (ставку 0%, 10%, 20% в зависимости от вида деятельности).
  • 20% — налог на прибыль.
  • Иные налоги, предусмотренные налоговым кодексом.

Все вышеперечисленные условия не являются исчерпывающими. Каждый бизнес индивидуален и имеет свои особенности, которые необходимо учитывать и прорабатывать.

Выводы

Отмена ЕНВД с начала 2021 года — это сильный удар по малому и среднему бизнесу. Тем не менее, переходить с ЕНВД на другой налоговый режим придется всем. Именно поэтому необходимо заблаговременно позаботиться о выборе оптимальной системы налогообложения, а также продумать план действий по переходу, чтобы минимизировать негативные последствия и финансовые потери для бизнеса.

Заметим, что для каждого вида деятельности, при привлечении профильных специалистов, можно разработать план перехода на оптимальный налоговый режим.

Принятие решения о смене налогового режима является ответственным и важным не только с точки зрения текущего положения бизнеса, но и в перспективе дальнейшего развития.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Отмена ЕНВД: что делать? Какой режим налогообложения выбрать?

Отмена ЕНВД: что делать?

Читайте также:  Бесплатная консультация по подбору кодов ОКВЭД по виду деятельности

Многие бизнесмены сейчас используют единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Это существенно упрощает учет и дает возможность сэкономить на обязательных платежах.

Однако уже в конце 2020 года всем «вмененщикам» придется думать о переходе на другие режимы работы. А у тех из них, чей бизнес связан с торговлей, проблемы могут начаться намного быстрее. Рассмотрим предстоящие изменения и расскажем, как поступить бизнесменам, чтобы снизить потери в переходный период.

Что такое ЕНВД и чем он удобен для бизнеса

Основное отличие «вмененки» от большинства других налоговых режимов – в том, что при ЕНВД сумма платежей в бюджет не привязана к результатам деятельности.

Вмененный (т.е. заранее установленный) налог рассчитывается, исходя из тех или иных физических показателей. Это может быть численность сотрудников, площадь торговых помещений и т.п.

Поэтому, если бизнес развивается и увеличивает прибыль, то намного выгоднее платить одну фиксированную сумму, чем постоянно растущие «оборотные» налоги.

Ограничения для использования ЕНВД

Естественно, что применение такого выгодного для бизнесменов режима связано с рядом ограничений.

  1. ЕНВД можно использовать только для определенного перечня видов деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Речь идет о торговле, общественном питании и некоторых видах услуг.
  2. Если «вмененщик» — юридическое лицо, то доля других организаций в уставном фонде не должна превышать 25%.
  3. Численность сотрудников не должна быть больше 100 чел.
  4. Также ограничиваются и другие физические показатели: площадь магазина или кафе может быть не более 150 кв. м, а количество транспортных средств — не более 20.

Конкретный перечень видов деятельности, при которых можно использовать ЕНВД, определяется региональными властями в рамках федерального списка.

Также законодатели на местах могут и вовсе отменить «вмененку» на своей территории. Например, в Москве ЕНВД не действует уже с 2012 года.

Когда отменят ЕНВД

«Вмененка» появилась в российском законодательстве около 20 лет назад. Тогда она регулировалась отдельным законом № 148-ФЗ от 31.07.1998. Затем, с введением НК РФ, в нем появилась специальная глава 26.3, посвященная ЕНВД.

Задача «вмененки» при ее введении заключалась в том, чтобы собрать с малого бизнеса хоть какие-нибудь налоги. Однако за последние годы эффективность налогового администрирования существенно возросла, и чиновники обратили внимание на то, что использование ЕНВД существенно снижает поступления в бюджет.

Отмена ЕНВД с 2021 года: как работать дальше

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2021 году, запрет ЕНВД в 2020 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

Некоторые из них, сами того не зная, рискуют быть заочно переведёнными на общую систему налогообложения (ОСНО). Какие правила нужно соблюдать тем, кто решил держаться за ЕНВД до последнего и на какой режим лучше перейти — читайте далее.

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков.

В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Почему отменяют ЕНВД

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы.

С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП.

С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

  • Напомним, как вычисляется этот налог:
  • ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%
  • А теперь разберём составляющие схемы:
  • БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
  • ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
  • К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
  • 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

К чему приведет отмена ЕНВД

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Кого коснутся поправки в НК в начале 2020 года

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Ожидаем разъяснений от Минфина

Неоднозначной получилась ситуация для предпринимателей, ранее успешно совмещающих УСН и ЕНВД (к примеру, для оптовой и розничной торговли в рамках одного юридического лица или ИП).

Теперь, когда критерии розничной торговли стали жёстче, владельцам малого бизнеса пришлось всерьёз пересмотреть используемые схемы налогообложения.

Министерство финансов РФ, объясняя ситуацию, ссылается на пункт 7 статьи 346.26 НК РФ:

«Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.»

Номинально это означает, что совмещение двух налоговых спецрежимов всё ещё возможно при строгом разделении сфер деятельности и соблюдении бухгалтерской отчётности. На практике же появляются новые вопросы.

К примеру, как рассчитывать физический показатель для магазина, половина площади которого будет отведена под торговлю меховыми изделиями, в то время как на второй половине будет продаваться трикотаж? Будет ли переведена на ОСНО «упрощённая» половина бухгалтерии, если предприниматель совершит розничную продажу через ЕНВД?

Вряд ли стоит ожидать поправок в кодексе для налогового спецрежима, который будет полностью отменён через год. В итоге получается, что заранее перейти с «вменёнки» значительно проще, чем разбираться в недомолвках НК РФ.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

  • «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
  • «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса.

К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д».

Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

  • Количество сотрудников (включая самого предпринимателя) < 16
  • Площадь магазина (для розничной торговли) < 50 м²
  • Годовой доход < 60 млн. руб.

Стоимость патента рассчитывается отдельно в зависимости от региона приобретения, вида деятельности и количества нанятых работников. Обычно патент приобретают при открытии ИП, но теперь, при отмене ЕНВД, приобретение патента может стать главным видом налогообложения для малого бизнеса.

Читайте также:  Чьи данные надо указывать в уведомлении на УСН, если подавать его при регистрации ООО?

Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.

Некоторые предприниматели так и не вышли «в плюс» после открытия ИП по такой схеме, но стоит отметить относительную простоту оформления патента.

Орешин М.С., разобрался в вопросе отмены ЕНВД

Успехов в вашем бизнесе!

С 2021 года отменяют енвд. на какие режимы переходить: советует фнс в своей методичке

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Бесплатная консультация по налогам

Обратите внимание! Налоговый режим ЕНВД отменён с 2021 года. Плательщикам ЕНВД необходимо выбрать другой вариант налогообложения.

Чтобы перейти с ЕНВД на упрощённую систему налогообложения, необходимо было подать заявление о переходе на УСН до конца 2020 года.

Создать заявление на УСН бесплатно

Особенности ЕНВД

Документы

  • Заявление на ЕНВД (ООО) Заявление на ЕНВД (ИП)
  • Снятие с учета по ЕНВД (ООО)
  • Снятие с учета по ЕНВД (ИП)
  • Декларация по ЕНВД
  • Налоги ООО Вменённый налог заменяет для ООО уплату:
  • налога на прибыль;
  • НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
  • налога на имущество, за некоторыми исключениями.

Подготовить декларацию ЕНВД всего за 149 рублей

Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Налоги ИП для ИП вменённый налог заменяет уплату:

  • налога на доходы физических лиц;
  • НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
  • налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, для чего надо обратиться с заявлением об освобождении от уплаты в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости.

Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность».

Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать от нее определенный доход.

Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.

Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. м должен быть прибыльнее, чем площадью 20 кв. м. В ст. 346.27 НК РФ приводится и более понятное толкование вмененного дохода как потенциально возможного, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода.

Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. Базовая доходность – это условная месячная доходность на единицу физического показателя, рассчитанная в рублях.

Приведем простые примеры расчета налоговой базы для вмененного налога (данные берем из таблицы в ст. 346.29 НК РФ):

  1. Базовая доходность в месяц при оказании бытовых услуг на одного работника (включая самого индивидуального предпринимателя) составляет 7500 рублей. Если работников трое, то базовая доходность составит 7500*3 = 22500 рублей.
  2. Базовая доходность в месяц по услугам общепита, при наличии зала обслуживания, равна 1000 рублей. Физическим показателем здесь является квадратный метр. Базовая доходность объекта площадью 20 кв. м составит 20 000 рублей, а на площади 30 кв. м, соответственно – 30 000 рублей.
  3. Базовая доходность для автотранспортных услуг по перевозке грузов составит 6 000 рублей на одно транспортное средство. Считаем: три машины должны давать доход 6 000*3 = 18 000 рублей, а пять машин – 30 000 рублей.

Объективен ли такой подход для расчета реальных доходов? Нет. Если вы хотите объективности, то выбирайте УСН или общую систему налогообложения. Нас в данном случае интересует выгодность вмененного налога, т.е. снижение налоговой нагрузки.

  Как указать вид общей долевой собственности в 3-НДФЛ?

Обратите внимание, что базовая доходность является налоговой базой для расчета вмененного налога, но ее еще надо корректировать на два специальных коэффициента.

Объект налогообложения и налоговая база

Объект обложения единым налогом – вмененный доход. Это потенциальный доход, который, по расчетам властей, вы должны получать от вашего бизнеса, то есть доход, который вам вменили. Обратите внимание

Облагается потенциальный доход. Сколько вы на самом деле заработаете, на величину единого налога не влияет.

Вмененный доход рассчитывается по формуле.

Формула расчета вмененного дохода

Вмененный доход за отчетный период, в котором фирма или предприниматель платят ЕНВД, рассчитывают не с месяца, следующего за месяцем постановки на учет, а с момента постановки на учет. Такое же правило действует и при уходе с «вмененки». В этом случае сумму единого налога определяют с первого дня квартала до даты снятия с учета.

Для определения суммы ЕНВД исходя из фактического количества дней ведения деятельности в квартале, в котором налогоплательщик был поставлен на учет (снят с учета), Налоговым кодексом установлена формула, приведенная в пункте 10 статьи 346.29.

В налоговой декларации величину физического показателя за месяц постановки «вмененщика» на учет (снятия с учета) нужно скорректировать на специальный коэффициент.

Его определяют как отношение количества календарных дней ведения деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) к общему количеству календарных дней в данном месяце.ПРИМЕР.

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ВЕЛИЧИНУ ФИЗИЧЕСКОГО ПОКАЗАТЕЛЯ ПРИ ЕНВД С 15 февраля организация в качестве плательщика ЕНВД осуществляет розничную торговлю через магазин площадью торгового зала 30 кв. м.

В декларации по ЕНВД за I квартал в первом месяце налогового периода необходимо поставить прочерк. Во втором месяце она может отразить в качестве величины физического показателя 15 кв.м. (30 кв. м × 14 кал. дн. : 28 кал. дн.). В третьем месяце следует указать – 30 кв. м.

Расчет суммы налога на ЕНВД в 2021 году

Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

  • ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ.
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Коэффициент К1 на 2021 год установлен приказом Минэкономразвития от 21.10.2019 № 739 и составляет 2,005.

Первые три составляющие формулы (БД, ФП и К1) не имеют региональных особенностей, а коэффициент К2 может очень сильно изменить, точнее, понизить сумму вмененного налога к уплате. Кроме того, что К2 будет отличаться по региону, в рамках муниципального нормативного акта он будет разным еще и по виду деятельности.

Рассчитать ЕНВД бесплатно

Обратите внимание, что под регионом для вмененного налога имеется в виду не область или край, как для УСН Доходы минус расходы, а муниципальное образование.

Например, в пределах одной области такие правовые акты могут быть приняты в разных муниципальных районах, поэтому виды деятельности и коэффициент К2 будут для них разными.

Некоторые представительные органы указывают разный коэффициент К2 даже для разных улиц одного муниципального образования.

Дополнительно К2 может отличаться по виду реализуемых товаров для розничной торговли и, наконец, по виду объекта торговли или оказания услуг. Например – К2 в одном и том же муниципальном образовании для ресторана или бара может составить 1.0, для кафе – 0.8, а для столовых – 0.4.

  Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 и 2021 году

Где найти коэффициент К2? Можно обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности (т.к. учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса) или в экономический отдел местной администрации.

Такую информацию можно найти и самому, на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru. Выбираете интересующий вас регион, вбиваете в поиске «ЕНВД» и находите «Особенности регионального законодательства». В региональных нормативных актах указаны виды деятельности, разрешенные для этого режима в этом регионе, и коэффициент К2 по каждому виду.

✐Пример ▼

Рассчитаем, какую сумму вмененного налога должен платить в 2020 году индивидуальный предприниматель, имеющий двух работников и выбравший ЕНВД для оказания услуг по ремонту мебели в г. Тула. Базовая доходность в месяц для бытовых услуг равна 7500 рублей на одного работника, с учетом самого ИП. Региональный коэффициент К2 для ремонта мебели установлен в размере 0,56.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 7 500 * 3 * 2,005 * 0,56 * 15% = 3789,45 руб. Сумма ЕНВД за квартал составит всего 11 368 рублей.

Как облагается ЕНВД оказание бытовых услуг в 2018–2019 годах?

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *