С 2020 года ФНС начала запрашивать пояснения у предприятий, которые выплачивают заработную плату работникам ниже среднего размера по субъекту РФ по соответствующему коду деятельности. Что это означает? Как реагировать на такое требование? Какие последствия могут наступить при оплате труда немного выше МРОТ? Мы разобрались в ситуации и постарались наиболее точно ответить на эти и другие вопросы в этой статье.
Глава 21 Трудового кодекса РФ (ТК РФ) регулирует нормы размера и выплаты заработной платы работникам. В абзаце 3 статьи 133 ТК РФ указано, что размер оплаты труда сотрудника, отработавшего целый месяц на полной ставке, не может быть менее МРОТ.
В соответствии со статьей 133.1 ТК РФ регионы имеют право устанавливать свой минимальный размер оплаты труда, который не может быть менее регионального. В этом случае размер минимальной заработной платы работников должен равняться региональному МРОТ или быть выше при условии, что сотрудник отработал целый месяц на полной ставке.
Максимальный размер оплаты труда не ограничен нормами ТК РФ. На это указывает статья 132 ТК РФ.
Следовательно, налоговые инспекторы не могут обязать организацию выплачивать заработную плату своим сотрудникам в размере средней по субъекту РФ по соответствующему коду вида деятельности. Так почему же ФНС рассылает такие требования компаниям?
Может ли ФНС требовать пояснения в отношении размера зарплаты
Требование предоставить пояснения могут быть заявлены налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и другими нормативными правовыми актами, включая приказы и постановления.
Запрашивать пояснение в отношении зарплаты специалисты ФНС могут на основании пункта 5 Общедоступных критериев оценки риска, утвержденных Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.
Этот документ применяется для планирования выездных налоговых проверок.
То есть такие требования основаны не на фактах выявленных ошибок или непредставлении информации, а на выявлении проблемных финансовых ситуациях при оценке бизнеса.
Официальное требование ФНС о представлении пояснений в отношении низкого размера заработной платы работников выглядит следующим образом.
То есть налоговые инспекторы могут запросить предоставление информации от организации по итогам проведенной камеральной проверке Расчета по страховым взносам (РСВ).
В представленном документе указано, что на предприятии выплачивается заработная плата ниже средней по региону. В связи с этим ФНС предлагает компаниям проанализировать свою деятельность в отношении финансового обеспечения и уровня доходов, выявить причины, которые влияют на размер оплаты труда сотрудников и предоставить ответ по сложившейся ситуации в налоговую службу.
Предоставление пояснения по налоговому требованию
Всем компаниям и индивидуальным предпринимателям желательно представлять налоговым органам все пояснения своевременно. Такие действия позволяют сформировать хорошее «личное отношение» инспектора к налогоплательщику.
Ответы и пояснения следует направлять в адрес налоговых органов исключительно на бумажном носителе или в электронном виде по каналам связи. Именно так компания сможет, при необходимости, доказать, что она является ответственным налогоплательщиком и выполняет все требования ФНС.
В документе можно написать любую причину и дополнительную информацию в произвольной форме, так как утвержденного шаблона пояснений нет. Ответ оформляется на официальном бланке компании при его наличии. В тексте пояснения обязательно должна быть отражена следующая информация:
- наименование, ИНН и КПП предприятия;
- наименование налогового органа;
- номер и дата выставленного требования.
Письмо должно быть пописано генеральным директором или другим ответственным лицом, а также заверено печатью юридического лица.
Для примера, если компания была зарегистрирована недавно, можно отметить, что объемы производства еще не достигли запланированных. Или же можно указать, что учредителями общества было принято решение о приобретении производственных станков или другого необходимого оборудования, которые позволят увеличить объемы производства, если такие сделки действительно производились в прошедшем году.
Но есть отдельная категория организаций, к которым может быть также направлено соответствующее требование, – наиболее пострадавшие от пандемии коронавируса отрасли. Таким компаниям можно посоветовать указать в виде причины сложившуюся ситуацию в стране, что привело к временному приостановлению ведения деятельности и значительному сокращению производства.
Если в компании действительно наблюдается ухудшение финансового положения, что привело к снижению уровня оплаты труда сотрудников, то стоит рассмотреть ранее принятую политику по развитию бизнеса и составить новый бизнес-план. Возможно, компании следует привлечь третье лицо для проведения анализа деятельности фирмы и определения новых управленческих решений. Все принятые решения необходимо отразить в пояснении на требование.
Последствия для организации при выплате заработной платы ниже среднего
Как было отмечено ранее, выплата заработной платы в размере менее средней по субъекту РФ не является нарушением ни трудового, ни налогового законодательства. Но данный факт может привлечь внимание ФНС и привести к выездной налоговой проверке.
Если компания действительно выплачивает не самую высокую зарплату своим сотрудникам, например, из-за недавнего открытия или уменьшения количества продаж (при сдельной оплате труда), но не менее регионального или общероссийского МРОТ, то никаких последствий не будет.
Однако факт выплаты маленькой зарплаты при больших объемах продаж и выручки может означать, что в организации выплачивается «серая» заработная плата. При выявлении факта выплаты неофициальной зарплаты предприятие может быть привлечено к ответственности за сокрытие достоверной информации и уклонение от уплаты налогов.
Ответственность за неуплату налогов и сборов предусмотрена статьями 122 НК РФ (20% или 40% от суммы неуплаченных налогов) и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах – от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или от 200 тысяч до 500 тысяч рублей соответственно). При привлечении к ответственности по уголовной статье возможны и другие виды наказаний. Дополнительно организацию могут привлечь к ответственности за нарушение трудового законодательства.
Возможные несоответствия в требованиях
Но при более подробном изучении информации выявляются и некоторые разногласия в данных требованиях. Например, размер средней заработной платы указывается не по региону, а по всей России, или же не по определенному коду ОКВЭД, а общий.
Также, при определении средней заработной платы может быть не учтен размер бизнеса, так как для малого бизнеса – это один показатель, а для крупных предприятий – другой.
Если не вдаваться в нюансы, указанные в требовании, то в большинстве случаев, при условии, что компания действительно ничего не скрывает, представила аргументированный ответ и, при необходимости, доказательства (понесенные убытки, минимальная выручка, срок действия фирмы менее 2-3 лет при небольших объемах продаж), то все вышеперечисленные несоответствия не важны – налоговые инспекторы не назначат выездную налоговую проверку. А даже если и приедут, то никаких существенных ошибок не найдут.
В фнс предлагают штрафовать работодателей за каждую зарплату ниже мрот
Парламентская газетаПарламентская газета
ФНС предлагает штрафовать работодателей за каждый случай выплаты зарплат ниже МРОТ, а также перевести все выплаты работникам в безналичный оборот. Эти и другие меры позволят увеличить поступления от НДФЛ и соцвзносов, заявила исполняющий обязанности начальника управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службы Елена Савостина.
«ФНС неоднократно направляла предложения по повышению собираемости сумм налогов, страховых взносов за счёт мероприятий по обеспечению роста доходов населения», — сказала Савостина на совещании в Совете Федерации «О совершенствовании законодательства в части противодействия выплате неофициальной заработной платы наемным работникам».
Так, по её словам, предлагалось внесение изменений в законодательство о повышении ответственности работодателей в случае зарплаты ниже МРОТ.
«В том числе, посредством совершенствования порядка электронного документооборота налоговых органов и органов Роструда, определения размера штрафов по каждому случаю такой выплаты и возможности принудительного взыскания с работодателя сумм по решению Роструда и установления обязанности выплат работодателем невыплаченной суммы зарплаты работнику», — отметила представитель ФНС.
Также, по её словам, направлялись предложения по переводу выплат физическим лицам — как зарплаты, так и иных — в безналичный оборот. Кроме того, в ФНС предлагают на законодательном уровне установить зарплату не ниже минимального размера оплаты труда на начало очередного года.
Это ключевые изменения законодательства, которые позволят повысить собираемость именно так называемых «зарплатных налогов» — налога на доходы физических лиц и страховых взносов, считает Савостина.
Инициативы могут быть оформлены в виде законодательных инициатив, отметил, в свою очередь, председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Анатолий Артамонов.
«Мы готовы от вас эти материалы принимать, и вместе с вами, если они будут пригодны, их оформить в виде наших законодательных инициатив, продвигать», — обратился сенатор к представителю ФНС.
Зарплата работнику ниже МРОТ
За полный месяц работник должен получить не ниже минимального размера оплаты труда. Иначе работодателем заинтересуется налоговая и спросит пояснения по зарплатным отчётам. Разбираемся, какие доплаты идут сверху минималки, и когда всё же зарплата может выйти меньше.
МРОТ — это минимальная месячная зарплата работника по трудовому договору. Если работник отработал полное рабочее время и выполнил все обязанности, начисленная зарплата за месяц не может быть меньше. И у работника на испытательном сроке тоже — ст. 133 ТК РФ.
В работе с самозанятыми планки по минимальной оплате нет.
МРОТ зависит от прожиточного минимума — это сумма на которую, по мнению государства, человек сто процентов выживет. МРОТ устанавливается законом на каждый год. На 2021 МРОТ составляет 12 792 ₽. В 2022 году повысится до 13 890 ₽.
Но чаще в регионе установлен свой повышенный МРОТ. Тогда работодатель должен платить не ниже него. Например, в Москве на 2021 год МРОТ составляет 20 589 ₽ — значит, федеральный для москвичей не действует.
Чисто теоретически работодатель может отказаться платить зарплату по повышенному региональному МРОТ. Но на деле это сложно: надо не позднее месяца после введения подать власти региона мотивированный отказ от повышения.
Но и то платить по федеральному МРОТ разрешат только временно.
Ещё МРОТ берётся для региона, где работник исполняет обязанности, а не где зарегистрирован работодатель.
Статья: федеральный МРОТ + таблица с региональными на 2020 и 2021 год
Что вычитается, а что идёт сверху
Зарплата состоит из оклада, премий и разных доплат по Трудовому кодексу.
Оклад и премии
Сам по себе оклад может быть меньше МРОТ, если он догоняется ежемесячной премией. А вот компенсировать зарплату ниже МРОТ за прошлые месяцы квартальной или годовой премией нельзя. Такая премия зачтётся только в месяц выплаты. А в остальных месяцах работодатель нарушит закон — так пояснил Минтруд в письме № 14-0/10/В-4085.
НДФЛ
Начисленная зарплата точно должна быть не ниже МРОТ. Но из зарплаты работодатель удерживает и переводит в налоговую 13 % НДФЛ. И вот после вычета НДФЛ зарплата на руки может выйти меньше МРОТ.
Потому что заплатить налог на доход — это обязанность работника, просто по закону её исполнил работодатель в роли налогового агента, но не своими деньгами, а деньгами работника.
ФНС это подтвердила в письме № 03-04-05/101639.
Доплаты сверху МРОТ
- За сверхурочную работу, ночное время и выходы в выходные и праздники. Потому что любые переработки должны прибавляться — Постановление КС РФ № 17-П;
- За работу по совместительству и временную подмену другого работника — Постановление КС РФ № 40-П;
- Климатические доплаты: районный коэффициент и северные надбавки. Чем хуже в городе климат, тем больше должна быть зарплата. До 2018 года климатические надбавки власти могли закладывать в повышенный региональный МРОТ. Теперь уже нельзя, надо доплачивать сверху — Постановление КС РФ № 38-П.
Статья: где найти и как посчитать районный коэффициент и северные надбавки
Если МРОТ повысили, зарплату надо повысить тоже с даты повышения МРОТ. И это не считая индексации зарплаты до уровня потребительских цен, которую тоже должен делать работодатель по ст. 134 ТК РФ.
Что нельзя вычитать из зарплаты
Точно нельзя вычесть из зарплаты штраф за нарушение обязанностей и опоздания. Даже если они не выходит за порог минималки. Потому что штрафа как наказания работника нет в законе. А за штраф работнику будет штраф работодателю от трудовых инспекторов — ст. 192 ТК РФ.
Что будет за зарплату ниже МРОТ
За размером зарплаты следит налоговая инспекция. Её видят по ежеквартальным отчётам 6-НДФЛ и расчётам страховых взносов, которые сдаёт работодатель.
Налоговая пришлёт требование пояснений
По каждому отчёту инспекторы проводят камеральную проверку. На это есть три месяца. Если увидят зарплату ниже МРОТ за месяц, спросят письменные пояснения, почему так. На требование налоговой надо ответить в течение пяти дней и приложить копии документов, по которым видно, почему зарплата меньше. О законных причинах снижения будет ниже.
Если пояснения проигнорировать, налоговая заподозрит схему ухода от зарплатных налогов и включит в план выездных проверок. Если на выездной найдёт нарушения, доначислит налоги и оштрафует. А еще передадут сведения в инспекцию труда, и там оштрафуют за серую зарплату.
Статья: критерии налогового риска для выездной проверки
Штраф от трудовой инспекции
За зарплату меньше МРОТ можно получить штраф по п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Для ИП это от 1000 до 5000 ₽, для компаний от 30 000 до 50 000 ₽, и отдельный для директора от 10 000 до 20 000 ₽.
Работник взыщет зарплату до МРОТ через суд
Доплату до минималки работник получит через суд. Такое часто бывает, когда в оклад в размере в МРОТ уже включили доплаты за сверхурочные и климатические надбавки.
Можно ли доплатить зарплату
Да, можно. Если зарплату платили ниже, надо пересчитать за прошлые месяцы и доплатить. А по 6-НДФЛ и РСВ сдать корректировки.
Доплатить зарплату придётся с процентами в размере 1/150 текущей ключевой ставки за каждый день просрочки по ст. 236 ТК РФ. Удерживать НДФЛ с процентов не нужно — письмо Минфина № 03-04-05/11096.
????
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Хочу попробовать
Когда зарплата в месяц будет законно ниже МРОТ
Вот случаи, когда зарплата будет меньше МРОТ. Для налоговой это надо подтвердить документами.
Зарплата на руки после удержаний
Из начисленной зарплаты работодатель может удерживать алименты, долги по исполнительным листам и свой материальный ущерб — если его оформил. Тогда зарплата на руки может выйти меньше минималки. Но у удержаний есть предел: вычесть алиментов можно не больше 70 %, а по другим долгам ещё меньше, подробности — в ст. 138 ТК РФ.
Неполная ставка
Полная зарплата полагается за полное рабочее время. Для обычных работников это 40 часов в неделю. Для подростков — 24, для инвалидов — 35, для работников с вредными условиями труда — 36 — ст. 91, 92 ТК РФ.
Работник может работать на неполном дне или неделе. Тогда зарплата пропорционально будет ниже. Например, если продавец работает по полдня на 0,5 ставки, то его московская зарплата будет 10 294,5 ₽: 20 589 × 0,5.
Неполную ставку будет видно из трудовых договоров с работниками и табеля учёта рабочего времени.
Зарплата на неполной ставке в пересчёте на полную всё равно должна быть не ниже МРОТ. А ещё если окажется так, что работодатель лишь формально сократил рабочее время, а на деле он заставляет работать полную смену, это будет переработка, за которую надо заплатить сверхурочные — письмо Минтруда № 14-0/10/В-4085.
Статья: как оформить неполную ставку и не нарушить закон
Невыполнение нормы при сдельной оплате и мало смен
У работника может быть сдельная оплата труда — когда ему платят за единицу сделанной работы. Но тогда у работодателя должна быть месячная норма этой выработки. А у работника в трудовом договоре она должна быть прописана. Как вариант, у работодателя может быть принят Положение об оплате труда, с которым работник при устройстве на работу ознакомлен.
Оплата за месячную норму сделанного должна быть не ниже МРОТ. Плюс работодатель должен сам обеспечить, чтобы эту норму можно было сделать: предоставить помещение, работающее оборудование, пригодные материалы и обеспечить безопасные условия труда — ст. 163 ТК РФ.
И вот если работник норму не сдал, зарплату можно урезать.
То же самое с повременной оплатой. Только там вместо единицы сделанного, будет час или рабочая смена.
Статья: как оформить скользящий график
Брак и простой
Полный брак по вине работника не оплачивается. Частичный оплачивается по пониженным расценкам в зависимости от степени годности. Брак надо заактировать — ст. 156 ТК РФ.
Простой, в котором никто не виноват, в размере не меньше ⅔ оклада. Простой по вине работника не оплачивается. О простое работодатель выносит приказ — ст. 157 ТК РФ.
Статья в Контур.Журнале: как оформить простой
Неденежная форма зарплаты
20 % месячной начисленной зарплаты работнику можно выдать продуктами или вещами, которые произвели в компании работодателя. Но нельзя заплатить купонами, долговыми расписками, алкоголем, наркотиками, ядами и оружием — 131 ТК РФ.
Неденежная зарплата будет законной при соблюдении условий из п. 54 Постановления Пленума ВС № 2:
- От работника есть письменное заявление, что он согласен конкретную часть зарплаты получить не деньгами. Если работник написал заявление на несколько месяцев вперед, он в любой момент отозвать его и потребовать всю зарплату деньгами.
- Натурой дали не больше 20 % от начисленной зарплаты.
- Выданные продукты или товары являются обычным делом в данной отрасли. Например, работнику фермерского хозяйства выдали часть зарплаты картошкой.
- Работник может сам съесть продукты или пустить в хозяйство вещи. Имеется в виду, что работнику не нужно перепродавать натуральную зарплату.
- Товары или еда пересчитаны пропорционально к зарплате по рыночной цене, а не завышены.
Отпуск без содержания
У работника есть право уйти в отпуск без содержания по семейным обстоятельствам — ст. 128 ТК РФ.
Зарплату за это время не начисляют. От работника должно быть заявление, плюс работодатель оформляет приказ об отпуске с конкретными датами.
Трудовой договор на срок до месяца
Если работника взяли на работу по срочному трудовому договору на срок меньше месяца, зарплата будет пропорционально отработанным дням. Но для срочного договора должны быть основания из ст. 59 ТК РФ.
Статья: когда можно заключить срочный трудовой договор
Статья актуальна на 26.01.2022
Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня? Письмо из ИФНС. Что делать?
Наши клиенты, находящиеся на бухгалтерском обслуживании, получают письма о недостаточном уровне заработной платы в организации по сравнению со среднеотраслевым значением. Пример такого письма смотрите ниже.
Что делать, если Вы получили такое письмо и как на него реагировать?
Среднеотраслевой уровень заработной платы, обязательно ли он должен быть таким? Предлагаем обратиться к Трудовому Кодексу РФ. Смотрим статью 133.
1, из нее мы понимаем, что субъект РФ принимает региональное соглашение со своим уровнем минимального размера оплаты труда, при этом данный уровень не может быть ниже уровня размера оплаты труда установленным федеральным законом.
В Москве минимальный уровень на данный момент составляет 18 742 рублей согласно Московскому трехстороннему соглашению. Получается, что в законодательстве отсутствует требование о среднеотраслевом уровне заработной платы.
Сообщение налоговой инспекции о повышении заработной платы до среднеотраслевого уровня незаконны. Однако, такие письма о повышении заработной платы направлены на легализацию «теневой» заработной платы.
Инспекторы считают, что заработная плата в пределах МРОТ или чуть выше по Москве просто не соответствует действительности.
Налоговые инспекции рекомендуют пересмотреть уровень заработной платы и сообщают о том, что в противном случае компания может быть отобрана для проведения выездной налоговой проверки. Кстати если обратиться к действующему Приказу ФНС № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 г.
, то, в пункте 5 Приказа мы обнаружим условие о выплате среднемесячной заработной платы не ниже среднеотраслевого уровня, иначе, более низкая заработная плата будет являться одним из критериев проведения выездной налоговой проверки (пункт 5 Приказа).
Что мы предлагаем нашим клиентам? Обязательно отреагировать на письмо ИФНС, составив письменный ответ. Приложить к ответу копию штатного расписания. Указать причину выплаты такого уровня заработной платы.
Вариантами ответа могут быть:
- Если заработная плата выплачивается в неполном объеме из-за сокращенного рабочего времени некоторых сотрудников — «в связи с неполной занятостью в организации следующих сотрудников заработная плата на одного сотрудника составила 20 000 рублей, вместе с тем, учитывая неполное время работы, средняя заработная плата на одного сотрудника составляет 40 000 рублей, что находится в пределах среднеотраслевых значений».
- Если выручка компании невысока — «в связи с высокой конкуренцией на рынке в данной отрасли, выручка компании не является достаточной для повышения заработной платы до среднеотраслевого уровня. Заработная плата в среднем на одного сотрудника составляет 20000 рублей, что больше, чем уровень МРОТ по г. Москва. В течение 2018 года, при благоприятной экономической ситуации планируется повышение заработной платы сотрудников».
- Если у компании сложное финансовое положение — «в связи со сложным финансовым положением компании и сокращением показателей выручки и прибыли в настоящий момент нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По мере улучшения финансовых показателей заработная плата будет увеличиваться».
Рекомендуем клиентам ознакомиться с данным письмом, принять решение и составить письменный ответ. Если Вы решаете повысить оклады, то обязательно в письме сообщите, что с 01 числа месяца оклады сотрудников будут повышены до такой-то суммы и приложите копию нового штатного расписания.
Заказать подготовку ответа о зарплате ниже среднеотраслевого уровня за 2 000 руб. сейчас!
Если Вам нужна помощь в подготовке письменного ответа, или Вы хотите встать на бухгалтерское обслуживание, обратитесь к специалистам нашей компании по тел. (495) 661-35-70
Также интересно:
Отчет в центр занятости о работниках предпенсионного возраста. Сдавать или нет?
- Чек с признаком «расход» при оплате подотчетным лицом за товар, при оплате физическому лицу за выполненные работы (услуги)
- Налог на переводы с карты на карту с 01 июля 2018 г. Штраф за незадекларированные доходы
- Справка ИФНС об открытых расчетных счетах в 2018 году
- Ширяева Наталья
Что делать, если зарплата ниже МРОТ
Каждый труд заслуживает достойного вознаграждения. Государство предусмотрело минимальный лимит, гарантированный трудящимся, который работодатели могут назначать при обычном графике занятости, отработанном полностью, – так называемый МРОТ.
Размеры его регулярно пересматриваются и время от времени корректируются. На основании МРОТ рассчитываются многие социальные выплаты и различные отчисления, а также налоги и штрафы.
Но что делать, если размер заработной платы оказался ниже этого минимума?
Рассмотрим, в каких ситуациях такое возможно, а в каких противозаконно, какая ответственность грозит работодателю за ущемление прав наемных работников и что при этом делать обеим сторонам.
Правомерно ли требование уволившегося работника, который в течение трех лет получал заработную плату ниже регионального МРОТ, доплатить ему заработную плату до минимальной?
Мрот может быть разным
Минимальная оплата за отработанную месячную трудовую норму устанавливается на государственном уровне. Раз в год его пересматривают и повышают пропорционально уровню инфляции. «Минималка» в 2018 году, принятая Федеральным законом от 28 декабря 2017 года №421-ФЗ, составляет 9489 руб.
К СВЕДЕНИЮ! По сравнению с прошлым годом, МРОТ вырос на 1689 руб. – с суммы в 7800 руб.
Оплата труда, ниже которой работодатель не имеет права установить заработную плату, назначаемая государством, называется федеральным МРОТ (ст. 133 ТК РФ).
Местные власти имеют право пересмотреть величину МРОТ в зависимости от параметров конкретных субъектов РФ, но исключительно в сторону увеличения. Такой МРОТ называется региональным.
Самый большой «местный» МРОТ справедливо устанавливают северные районы страны, например, в Магаданской области в 2018 году он составит от 19 500 до 21 060 руб., включая компенсационные и стимулирующие выплаты.
Этот показатель оплаты труда будет принят, если достигнуто соглашение трех заинтересованных сторон:
- региональных органов власти;
- объединения профессиональных союзов;
- местного союза промышленников и предпринимателей.
Принятие регионального МРОТ означает, что все работодатели региона по умолчанию обязываются придерживаться этого минимального лимита.
Но, в отличие от федерального МРОТ, у работодателей есть выбор: в течение месяца они могут отказаться от признания установленного в регионе повышенного значения.
Для этого нужно в этот срок опубликовать в местных СМИ мотивированный отказ. В таких случаях они должны придерживаться требований относительно федерального уровня МРОТ.
Вопрос: Организация находится в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Заработная плата работников должна быть не ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Подлежат ли включению в состав МРОТ районный коэффициент и процентная надбавка?
Посмотреть ответ
Для каких отношений обязателен МРОТ
Не любой работодатель, на которого работают другие люди, подпадает под требования МРОТ. Это государственное установление гарантирует минимальный лимит наемным работникам только при вступлении в трудовые отношения.
При гражданско-правовых, при которых заключается другая форма договора, в частности, договор подряда, возмездного оказания услуг, соблюдать это требование не обязательно.
В таких отношениях оплату согласовывают по договоренности, она может оказаться и ниже установленного державой минимума.
Вопрос: В организации трудятся работники, которые получают доплату за совмещение профессий (должностей).
Установленные оклады у таких работников ниже МРОТ, но оклад и доплата за совмещение профессий (должностей) за полностью отработанный месяц получаются чуть выше МРОТ.
Входят ли выплаты, осуществляемые за совмещение профессий (должностей), в состав заработной платы в целях сравнения ее с размером МРОТ?
Посмотреть ответ
Мрот или прожиточный минимум
Не следует путать эти два показателя. Закон гласит, что МРОТ не должен оказываться ниже прожиточного минимума. Но на практике эти величины пока еще не сравнялись. Трудовой кодекс РФ в ст.
421 говорит о том, что постепенно они будут сведены к одной общей сумме, это произойдет в несколько этапов.
Пока этот момент не наступил, работодателю следует ориентироваться исключительно на МРОТ, который, к сожалению, до сих пор несколько ниже прожиточного минимума.
Законные оклады ниже МРОТ
Итак, по закону нельзя назначать оплату ниже установленного минимума. Но существует несколько ситуаций, когда полученная на руки сумма может оказаться ниже данного предела:
- работа по договору гражданско-правового характера (работодатель считается заказчиком, а работник – исполнителем);
- в течение месяца работником не отработана расчетная норма часов вследствие болезни, административного отпуска или других причин (не вырабатывается месячная норма рабочего времени);
- помимо маленького оклада, работник получает дополнительные обязательные выплаты: бонусы, премиальные, доплаты и др., которые в сумме составляют требуемую величину;
- особые графики работы или системы оплаты труда (почасовая, сдельная оплата, неполное рабочее время – день или неделя);
- работа по совместительству (оплата в зависимости от отработанного времени).
ВАЖНО! При работе по совместительству или на особых графиках необходимо заключить допсоглашение к трудовому договору, где, помимо прочих условий, оговаривается и оплата труда за неполное рабочее время. Без письменного согласия устанавливать режимы неполного рабочего времени или отправлять в бессрочный неоплачиваемый отпуск работодатель не имеет права.
На руки меньше МРОТ
Иногда получается, что работник получает сумму меньше, чем составляет МРОТ, и это законно. При этом в окладе значится цифра, установленная федеральным законом. Это может иметь место, когда:
- выданная сумма снижается за счет начисленного НДФЛ («грязная» зарплата при этом соответствует минимальному уровню, а меньшая сумма получается за счет вычета 13%);
- из зарплаты вычитаются иные обязательные отчисления – выдаваемую сумму МРОТ могут уменьшать страховка, членские взносы в профсоюз и т.п.;
- у сотрудника имеется задолженность по выплате алиментов (по исполнительному листу может быть списано до 70% заработной платы).
Что делать работнику в случае низкого МРОТ
- Прежде всего, внимательно читать трудовой договор перед официальным оформлением на работу. В этом документе обязательно указывается заработная плата и режим работы, а также уточнены нюансы насчет дополнительных начислений и вычетов. Если указанная сумма меньше МРОТ, не стоит трудоустраиваться к такому недобросовестному работодателю.
- Если сумма зарплаты внезапно оказалась меньше обычной, поинтересуйтесь причиной снижения в расчетном отделе. Если причина законна (смотри приведенные выше), работодатель в своем праве.
- Если работодатель снизил оплату незаконно (самовольно в одностороннем порядке), стоит обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию по территориальной принадлежности работодателя либо в прокуратуру.
Для этого понадобится написать письменное заявление, к которому присовокупить письменные подтверждения ущемления прав по зарплате:
- справки из бухгалтерии;
- выписку с карточного зарплатного счета;
- письменное разъяснение работодателя (если он его предоставил) и т.п.
- Обращение в суд – последняя инстанция для всех несправедливо обиженных. Для таких исковых заявлений не требуется платить госпошлину. Если решение суда будет в пользу работника, работодатель обязан будет его выполнить. На практике чаще всего сотрудника в этих случаях вынуждают к увольнению.
Контролирующие органы инициируют проверку работодателя и вынесут предписание об устранении выявленных нарушений.
ВАЖНО! Имеет смысл вначале обратиться непосредственно к руководству. Делать это лучше в письменном виде или при свидетелях. Чаще всего работодатели предпочитают решить вопрос миром с работниками, знающими свои права.
Чем чревато уменьшение МРОТ для работодателя
Ответственность за занижение минимальной оплаты труда подразумевает наказание по ст. 5.27 КоАП РФ. Административная ответственность предусматривает штрафы (1-5 тыс. руб. для ИП, 30-50 тыс. руб.
для организации, больше при повторном нарушении) или даже дисквалификацию должностных лиц.
Если заниженная зарплата выплачивалась недолго, работодателю могут вынести всего лишь предупреждение и предписание повысить ее.
Уголовная ответственность может наступить, если выяснится, что работодатель присваивал законные деньги работников. В этом случае штраф может оставить до 500 тыс. руб. за полную невыплату и до 120 тыс. руб. – за частичную невыплату заработной платы.
Незаконно примененные альтернативные формы трудоустройства, помимо трудового договора, грозят работодателю штрафом до 100 тыс. руб., и до 200 – при повторно выявленном нарушении.
Как поступить работодателю, если зарплата ниже МРОТ
Если работодатель хочет соблюсти закон, то при заплате сотрудника ниже МРОТ ему нужно уравнять эти цифры. Сделать это можно по-разному:
- Перерасчет. Необходимо сначала проанализировать зарплатные начисления на предмет недоплаченных надбавок. Иногда показатель меняется из-за стажа и других неучтенных критериев, и зарплата становится выше установленного ранее значения.
- Начисление доплатной суммы. Это делается путем подписания допсоглашения к трудовому договору и издания специального приказа. Если МРОТ вырос позже заключения такого соглашения. Закон обратной силы не имеет – начисления производятся на актуальную на момент подписания величину МРОТ.
- Перевод работника на другой график. С согласия сотрудника можно перевести его на работу по совместительству или установить ему неполный рабочий день или неделю. Можно также заключить с ним гражданско-правовой договор вместо трудового. Закрепить согласие сторон необходимо допсоглашением или новым договором.
Может ли зарплата быть меньше МРОТ
Минимальный размер оплаты труда фиксируется в стране с целью обеспечения достаточного уровня жизни. Это показатель, на который обязаны обращать внимание работодатели на территории всей страны. Далее портал Бробанк.ру расскажет, может ли заработная плата быть меньше МРОТ, и что в этом случае грозит работодателю.
Что такое МРОТ
МРОТ — минимальный размер оплаты труда в полный месяц на территории Российской Федерации. Величина не привязывается к рабочей специальности и занимаемой должности. Он напрямую влияет не только на наименьший размер заработной платы, но еще и на следующие выплаты:
- Пособие по временной нетрудоспособности.
- Пособие по беременности и родам.
- Иные цели и направления обязательного социального страхования.
В соответствии со ст. 113.1 ТК РФ регионы могут устанавливать местный минимальный размер оплаты труда, который не рассчитывается на предприятия и организации, содержащиеся из активов бюджета Российской Федерации. При этом региональный МРОТ не может ниже общефедерального.
Регионы не обязаны устанавливать свой местный показатель. В этом случае применяется общефедеральный МРОТ. Надбавки и повышенные коэффициенты за работу в особых (сложных) климатических условиях не включаются в фиксированный минимальный размер оплаты труда, а начисляются сверх него.
Если гражданин работает в таких сложных условиях, то он по договору получает заработную плату, не ниже минимального размера оплаты труда (регионального или федерального) + обязательные надбавки и повышенные коэффициенты, которые рассчитываются отдельно. Это правило было закреплено Конституционным Судом РФ в декабре 2017 года (постановление N 38-П).
Может ли оклад быть меньше МРОТ
Заработная плата складывается из двух частей — окладная и премиальная части. При этом окладная часть, как правило, больше премиальной. Примерное соотношение — 60% на 40%. Ни одна из этих частей не должна быть в обязательном порядке выше МРОТ. Следовательно, оклад может быть меньше МРОТ.
В соответствии со ст. 133 ТК РФ, сотруднику, отработавшему весь месяц, и выполнившему установленную трудовую месячную норму, выплачивается заработная плата, не менее действующего на данный момент МРОТ. Из этой нормы следует, что с минимальным размером оплаты труда сравнивается конечная сумма, перечисляемая работнику в виде вознаграждения за труд.
Исходя из этой нормы, можно сделать вывод: оклад и премиальная часть в совокупности по отдельности могут быть меньше МРОТ, в совокупности (общая сумма) — не могут. Если окладная часть меньше минимальной зарплаты, а доп начисления не гарантированные, то ежемесячно работодатель обязан производить доначисления к сумме, чтобы итог был равен или превышал МРОТ.
Какая минимальная заработная плата должна быть у работника
Актуальная информация отражается в федеральном законе «О минимальном размере оплаты труда» N 82-ФЗ. В текст закона ежегодно вносятся изменения. Данные по общероссийскому МРОТ указываются в ст. 1. С 1 января 2020 года зарплата штатной единицы, отработавшей весь месяц, не может быть меньше 12 130 рублей.
С 1 января 2019 года минимальная зарплата на общефедеральном уровне устанавливается в размере не ниже рассчитанного прожиточного минимума всего трудоспособного населения, действующего по стране за II квартал предыдущего года. То есть, в текущем году МРОТ превышает прожиточный минимум, установленный на II квартал 2019 года.
И такая тенденция будет действовать ежегодно, при этом прожиточный минимум является своеобразным ориентиром, — минимальная зарплата может быть выше этого показателя в несколько раз. Учитывая, что прожиточный минимум постоянно растет, зарплаты населения России так же будут расти.
К примеру, при графике 1⁄3 (сутки через трое), у работодателя возникли проблемы в правильном расчете заработной платы — действует ли требование по МРОТ при сменном графике или неполном дне. В данном случае целесообразно применять суммированный учет рабочего времени. За учетный период берется один год.
При 40-часовой рабочей неделе, и при выполнении месячной нормы, работник должен получить не менее МРОТ. Продолжительность рабочего дня устанавливается работодателем. Если работник отрабатывает полный месяц, независимо от количества смен, итоговая заработная плата не может быть меньше МРОТ.
Из содержания ст. 133 ТК РФ следует, что заработная плата за отработанный полный месяц не может быть меньше минимального размера, установленного на федеральном или региональном уровне. Это требование не предусматривает исключений, и его несоблюдение — серьезное нарушение.
Такое нарушение наказывается в двух порядках: в административном и уголовном, — в зависимости от тяжести и умысла работодателя. В любом случае, работнику необходимо знать, что такие действия работодателя преследуются по закону.
В соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, нарушения установленного трудовым законодательством порядка выплаты заработной платы влечет наказание: для должностных лиц — разовое предупреждение, либо штраф от 10 000 до 20 000 рублей; для ИП (без образования юридического лица) — штраф от 1 000 до 5 000 рублей; для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.
В ч. 7 этой же статьи указаны последствия, которые наступают для указанных субъектов в случае совершения ими повторного правонарушения. Здесь ответственность существенно ужесточается.
Наказание в уголовном порядке предусматривается в случае затяжного или систематического характера нарушения по выплате заработной платы. В ст. 145.1 УК РФ указано, если зарплата частично не выплачивается в течение 3 и более месяцев, то работодателю грозит одно из следующих наказаний:
- Штраф — до 120 000 рублей.
- Лишение права заниматься определенной деятельностью — до года.
- Принудительные работы — до двух лет.
- Лишение свободы — до года.
Если сотрудники в течение двух и более месяцев не получают никаких выплат вообще, то наказание работодателя ужесточается. Вторая часть рассматриваемой статьи предусматривает ответственность за выплаты в течение двух и более месяцев зарплаты ниже МРОТ. В этом случае предусматриваются следующие виды ответственности:
- Штраф — 100 000-500 000 рублей.
- Лишение права заниматься определенной деятельностью — до трех лет.
- Принудительные работы — до трех лет.
- Лишение свободы — до трех лет.
Важно понимать, что для привлечения к ответственности должен фигурировать факт корыстной заинтересованности работодателя. В большинстве случаев этот факт легко доказывается, так как крайне неправильно брать на работу людей, без намерения платить им положенный законодательством России минимум.
Куда жаловаться работнику
В этих случаях сотруднику (или сотрудникам) рекомендуется коллективно обращаться в Федеральную инспекцию труда. Исполнительный орган присутствует в каждом регионе страны. Если такое обращение по каким-то причинам не принесет результата, следующая инстанция — региональные органы Прокуратуры России. Как правило, после проведения проверок и применения санкций к нарушителю, ситуация меняется на противоположную.
До применения уголовного наказания, нарушителю по закону дается 2 полных месяца для добровольного устранения нарушения. Если задолженность перед штатом будет погашена, ответственность с руководителя (иного ответственного лица) снимается.
Об авторе
Ирина Русанова — высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю «Финансы и кредит».
Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности.
rusanova@brobank.ru
Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту admin@brobank.ru.