Общее представление о КБК
КБК – это общепринятая в России аббревиатура, которая расшифровывается как «Код Бюджетной Классификации». КБК представляет собой длинную цепочку цифр, комбинация которых обозначает код определенного типа поступлений в отечественный бюджет. Подобное шифрование позволяет классифицировать то, откуда пришел платеж, с какой целью и миссией, кому предназначается.
Данные коды требуются и коммерческим организациям, и частным предпринимателям в их ежедневной деятельности, например, при оформлении различных платежных поручений.
По этой причине крайне значимо применять верные КБК, без ошибок. В противном случае деньги будут зачислены, например, не за страховой взнос, а за штраф.
Таким образом, одна неверно указанная цифра может привести к недоимке в бюджете по статье «страховые взносы».
Вероятность допущения ошибок возрастает тогда, когда министерство корректирует КБК и нормы их использования. Так как новый приказ Минфина о КБК был прият в конце августа 2018 года (номер 132), появились изменения в порядке применения кодов.
Структура КБК
КБК состоит из двадцати цифр, где:
- 1-3 – это числа, означающие администратора бюджетных поступлений;
- 4-13 – это числа, означающие код типа бюджетных поступлений;
- 14-20 – это числа, означающие подтип бюджетного поступления.
Поскольку администратором доходов бюджета по страховым взносам в 2020 году выступает Федеральная налоговая служба, а не конкретные фонды, то первые цифры КБК должны быть – «182» (за исключением нескольких типов платежей).
Кбк по страховым взносам
Страховыми взносами признаются обязательные платежи, которые производят организации/частные предприниматели, имеющие штат сотрудников хотя бы из одного работника (принятого на основании трудового/гражданско-правового контракта). Бизнесмены, зарегистрированные в форме ИП, должны платить пенсионные/медицинские взносы в фиксированном размере «за себя».
Отечественным законодательством предусмотрено четыре типа страховых платежей:
- Пенсионные. Они разделяются на две основные группы – направляемые на страховую или накопительную пенсию работников.
- Медицинские.
- На обязательное социальное страхование. Данные взносы позволяют выплачивать пособия работникам в случае их временной нетрудоспособности (например, при нахождении на больничном) и при материнстве сотрудниц компании (например, декретные выплаты).
- «На травматизм». Это взносы на случай возникновения несчастных случаев (профзаболеваний) с сотрудниками при выполнении их основных производственных функций.
Страховые взносы перечисляют:
- юр. лица, которые выдают зарплату своему персоналу и/или расплачиваются с подрядчиками, являющимися физ. лицами;
- частные бизнесмены, которые выдают заработную плату наемным сотрудникам и/или расплачиваются с подрядчиками, являющимися физ. лицами;
- физ. лица (не имеющие статуса ИП), которые выдают заработную плату наемным сотрудникам и/или расплачиваются с подрядчиками, являющимися физ. лицами;
- частные бизнесмены и люди, осуществляющие частную практику (в том числе адвокаты и нотариусы), работающие на себя.
Таким образом, если человек является частным бизнесменом, на которого трудятся другие люди, то он должен отдельно уплачивать страховые взносы за себя и за свой персонал.
Страховые взносы в ПФР
В отечественном законодательстве (приказ №132 Минфина России) установлены следующие Кбк по страховым взносам в Пенсионный фонд России (ПФР) в 2020 году:
| На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату страховой пенсии | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату накопительной пенсии | 182 1 02 02020 06 1000 160 |
| На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды 2002-2009 год) | 182 1 02 02031 06 1000 160 |
| На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды 2002-2009 год) | 182 1 02 02032 06 1000 160 |
Изменение Кбк по страховым взносам с 2020 года и сравнительная таблица
Все налогоплательщики при осуществлении налоговых платежей должны использовать актуальные КБК. Если в платежном поручении указать недействующий код, то сумма не дойдет до получателя. Важно отслеживать изменения КБК и правильно их указывать, в частности, и при уплате страховых взносов в 2020.
Классификационными кодами (КБК) шифруются все платежи в бюджет. Кодирование налогов, сборов, прочих бюджетных перечислений позволяет оперативно и правильно сгруппировать сведения о поступлениях и расходах разноуровневых бюджетов: федерального, субъектов РФ, муниципальных. Кодируются как платежи от юрлиц, граждан, так и между бюджетами, источники финансирования.
Изменения КБК связаны с миграцией счетов и прочих сведений в Казначействе, появлением новых видов платежей, уточнениями и корректировками действующих.
Государство вводит новые коды или корректирует существующие. Юридические и физические лица должны внимательно следить за данными изменениями. При указании в платежке старого шифра деньги поступят в бюджет, но на их идентификацию уйдет время, и потребуются уточнения.
ИФНС не корректирует ошибочные коды. Инспектор получит платеж, но не сможет зачислить его на счет соответствующего налога, сбора, штрафа и т. д. При этом отправитель платежки вынужден будет подготовить и представить в налоговую или в ПФР заявление с просьбой изменить КБК в платежном документе.
Что означают коды бюджетной классификации
Визуально КБК — это набор 20 цифр. Однако каждая из них имеет определенное значение.
Из шифровки должностное лицо узнает следующие сведения:
- администратора дохода бюджета и распорядителя средств;
- вид расхода или поступления: налог, госпошлина, взнос и прочие обязательные перечисления;
- классификацию операции госсектора управления.
Для каждого вида платежа предусмотрен определенный КБК. Для налогоплательщиков Минфин ежегодно публикует перечень действующих кодов. В таблице платежи сгруппированы по видам, поэтому нужный шифр найти достаточно просто.
В форме также приведены коды для перечисления пеней и штрафов, которые налоговики начисляют за неуплату или просрочку регулярных обязательных платежей. В них тоже произошли изменения, которые нужно учитывать в 2020.
Кбк по страховым взносам с 2020 года и сравнительная таблица подготовлена налоговиками и размещена на официальном портале ИФНС: nalog.ru.
Сфера применения
С помощью КБК систематизируются все платежи в бюджет. Эти денежные потоки должны постоянно контролироваться. По поступлениям в госказну необходима детализированная отчетность.
Основной функцией КБК является отслеживание платежей в бюджет и контроль над исполнением бюджетов разных уровней.
Система шифровки способствует составлению бюджетов. Благодаря КБК, финансисты следят за расходами и поступлениями по каждой статье.
Наиболее значимы коды для чиновников, они помогают регулировать финансовые потоки на госуровне.
КБК необходимы и для коммерческой деятельности. Все предприниматели периодически производят платежи в бюджеты РФ. Шифры помогают им учитывать свои перечисления и быстро выбирать нужные из общей массы.
Наличие кодировки в платежке позволяет легко ее идентифицировать. КБК указывается в документе в специальной ячейке с номером 104. Итак, КБК — это коды нужного получателя платежа, особый счет, на который плательщик перечисляет в бюджет свои средства.
Изменения при оплате
С начала года все вопросы, связанные с исчислением и уплатой взносов пенсионного, медицинского, социального назначения за исключением травматизма, курирует налоговая инспекция. Делать соответствующие перечисления теперь необходимо не в фонды, а в ИФНС.
Платежные бумаги по взносам в текущем году следует оформлять с учетом введенных поправок:
- в поля с ИНН и КПП получателя вносятся данные реквизиты ИФНС, в которую направляется платеж;
- в графе «Получатель» ставится краткое название Казначейского управления, а в скобках — краткое название налоговой;
- в ячейку для КБК вписывается 20-числовой шифр, первые 3 знака которого обозначают код распорядителя бюджетных поступлений, он имеет значение «182», соответствующее Федеральной налоговой инспекции.
Корректировки в КБК внес Минфин Приказом № 230н от 07.12.16. Они действуют с начала 2020 года.
Общий режим
В 2020 году для работающих на ОСНО фирм, получающих доход от контролируемых зарубежных организаций, введен шифр по налогу на прибыль: 182 101 01080 01 1000110.
В 2020 году для дивидендов зарубежных фирм использовался КБК 182 101 01040 01 1000110, для прочих доходов, которые получены не через постоянный филиал в РФ — 182 101 01030 01 1000110.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенцы, которые уменьшают свою выручку на величину издержек, должны в этом году вносить в бюджет предоплату, годовой и минимальный налог (1%) по КБК 182 105 01021 01 0000110.
В 2020 году для 1-процентного сбора использовался шифр 182 105 01022 01 0000110, а для единого — 182 105 01050 01 1000110.
Кбк по страховым взносам с 2020 года и сравнительная таблица
С 2020 корректировки КБК коснулись:
- сбора на прибыль;
- единого сбора по упрощенке;
- платежей пенсионного назначения;
- сборов по ОМС;
- взносов по соцстраху.
Ниже даны Кбк по страховым взносам с 2020 года и сравнительная таблица:
| Вид перечисления | С 2020 | По 2020 |
| Сбор на прибыль | ||
| с выручки контролируемых зарубежных фирм | 182101 01080 01 1000110 | — |
| Единый налог по УСН | ||
| минимальный сбор (за периоды с 2020) | 182105 01021 01 1000110 | 182105 01050 01 1000110 |
| Сборы пенсионного характера | ||
| страховые | — | 392102 02010 06 1000160 |
| — до 2020 года | 182102 02010 06 1000160 | — |
| — после 2020 года | 182102 02010 06 1010160 | — |
| накопительные | 182102 02020 06 1000160 | 392102 02020 06 1000160 |
| доплаты персоналу авиации | — | 392102 02080 06 1000160 |
| — до 2020 года | 182102 02080 06 1000160 | — |
| — после 2020 года | 182 102 02080 06 1010160 | — |
| доплаты труженикам, добывающим уголь | — | 392102 02120 06 1000160 |
| — до 2020 года | 182102 02120 06 1000160 | — |
| — после 2020 года | 182102 02120 06 1010160 | — |
| фиксированные страховые (с доходов ниже предела) | — | 392102 02140 06 1100160 |
| — до 2020 года | 182102 02140 06 1100160 | — |
| — после 2020 года | 182102 02140 06 1110160 | — |
| фиксированные страховые (с доходов выше максимума) | — | 392102 02140 06 1200160 |
| — до 2020 | 182102 02140 06 1200160 | — |
| — с 2020 | 182102 02140 06 1210160 | — |
| Страховые по доптарифу (список I) | — | 392102 02131 06 1000160 |
| — предыдущие периоды | 182102 02131 06 1000160 | — |
| — с 2020 | 182102 02131 06 1010160 (спецоценка не влияет на процент) 182102 02131 06 1020160 (спецоценка влияет на процент) |
— |
| на страховую часть по доптарифу (список II) | — | 392102 02132 06 1000160 |
| — до 2020 | 182102 02132 06 1000160 | — |
| — после 2020 | 182102 02132 06 1010160 (тариф постоянный) 182102 02132 06 1020160 (на тариф влияет спецоценка) |
— |
| Взносы по социальному страхованию | ||
| НС и ПЗ | 393102 02050 07 1000160 | |
| болезни и материнство | — | 393102 02090 07 1000160 |
| — за предыдущие периоды | 182102 02090 07 1000160 | — |
| — с 2020 | 182102 02090 07 1010160 | |
| Взносы по ОМС | ||
| ФФОМС | — | 392102 02101 08 1011160 |
| — за интервал 2012-2016 | 182102 02101 08 1011160 | — |
| — с 2020 | 182102 02101 08 1013160 | — |
| Фиксированные в ФФОМС | — | 392102 02103 08 1011160 |
| — за интервал 2012-2016 | 182102 02103 08 1011160 | — |
| — с 2020 | 182102 02103 08 1013160 | — |
Из таблицы видно, что взносы за 2020 год и более раннее время следует перечислять в 2020 году на специальный шифр, например, для платежей по соцстраху (кроме НС и ПЗ) это КБК 182 102 02090 07 1000160. Оплата штрафов и пеней производится по такому же принципу.
Коды для данных перечислений отражены в таблице:
| Вид санкции | За 2020 год | За 2020 год |
| Пенсионные пени; | 182102 02010 06 2100160 | 182102 02010 06 2110160 |
| -штрафы | 182102 02010 06 3000160 | 182102 02010 06 3010160 |
| Пени по ОМС; | 182102 02101 08 2011160 | 182102 02101 08 2013160 |
| -штрафы | 182102 02101 08 3011160 | 182102 02101 08 3013160 |
| Пени по соцстраху; | 182102 02090 07 2100160 | 182102 02090 07 2110160 |
| -штрафы | 182102 02090 07 3000160 | 182102 02090 07 3010160 |
Как правильно заполнять коды в платежных документах
Перечисление платежей в бюджет производится на основании платежного поручения. Для уплаты налогов и взносов оно имеет форму 0401060.
Для грамотного оформления документа следует ознакомиться с Правилами заполнения реквизитов, которые утвердил Минфин Приказом № 107н от 12.11.13.
С 2020 года контроль над перечислением налогов и взносов осуществляет ИФНС. Значение КБК в платежке заполняется так же, как и ранее.
Некоторые изменения при оформлении платежного поручения, действующие с 2020 года, отражены в таблице:
| № строки | Описание | Особенности оформления в 2020 году |
| 16 | Получатель | Территориальное отделение ИФНС |
| 22 | Уникальный идентификатор (УИН) | Для текущих платежей имеет значение «0» |
| 106 | Основание перечисления | Код выбирается из п. 7 Приложений 2 и 3 Приказа № 107н |
| 107 | Налоговый период | Оформление аналогично налоговой платежке |
| 108 | Документ-основание платежа | |
| 109 | Данные бумаги-основания |
Зная структуру КБК и используя вспомогательную таблицу 2020 года, бухгалтер может грамотно заполнить платежку и своевременно произвести нужные платежи в бюджет. Можно облегчить работу и снизить вероятность ошибки. Если использовать интернет-сервисы для подготовки платежных документов.
Итак, указание верного КБК — гарантия поступления денег по назначению. Неправильное оформление платежки может привести к уплате пеней за просрочку и штрафов за недоимку.
Иногда суды встают на сторону налогоплательщиков, ссылаясь на то, что неверно указанный КБК не является основанием для применения санкций. Однако налоговики нередко применяют их. Чтобы избежать наказания, нужно подать заявление на уточнение платежных реквизитов еще до того, как ошибку обнаружит фискальный орган. Актуальные КБК можно найти на сайте ИФНС.
Кбк по ндфл и страховым взносам на 2021 год — новая таблица
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об особенностях КБК по оплате НДФЛ и страховых взносов.
Сегодня вы узнаете:
- Когда необходимо оплатить налоги по наёмным работникам организации;
- Какие изменения коснулись КБК в 2017 году;
- Какие КБК соответствуют уплате страховых взносов.
| НДФЛ | Код для налога | Код для пени | Код для штрафа |
| уплачивается налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) | 182 1 01 02021 01 1000 110 | 182 1 01 02021 01 2100 110 | 182 1 01 02021 01 3000 110 |
| уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента | 182 1 01 02040 01 1000 110 | – | – |
Кбк для страховых взносов
Обязанность по уплате страховых взносов лежит на каждой организации. ИП также обязан произвести платежи. Суммы взносов отображаются в платёжном документе. Здесь же указывается КБК в поле «104». Для вашего удобства мы приводим таблицу с новыми КБК, которые действуют в 2021 году в отношении оплаты страховых взносов.
| Взнос | Текущий платёж |
| Платежи по социальному страхованию | 18210202010061010160 |
| Пенсионные платежи фиксированной величины (если ИП получил прибыль за год менее 300 000 рублей) ИП за себя | 18210202140061110160 |
| Платежи по временной нетрудоспособности и в связи с наступлением материнства | 18210202090071010160 |
| Перевод в пользу пенсии (если годовой доход превысил 300 000 рублей в году) ИП за себя | 18210202140061210160 |
| Отчисления на обязательное медицинское страхование | 18210202101081013160 |
| Пенсионные платежи для работников с вредными условиями труда | 18210202131061010160 |
| Пенсионные отчисления за работников с тяжёлыми условиями труда | 18210202132061010160 |
| Страховые взносы, связанные с травмами на производстве | 39310202050071000160 |
Обратите внимание, что все платежи, кроме последнего, производятся по КБК с первыми тремя цифрами 182. Это означает, что получателем платежа выступает налоговая инспекция.
Отчисления по травматизму, как прежде, производятся в страховой фонд. Чтобы ваш платёж своевременно пришёл на счёт адресата, верно указывайте цифры в кодировках, а главное – следите за цифрами адресата платежа.
Полная таблица Кбк для страховых взносов2021
- Уплата взносов за работников и других физ. лиц
| Наименование платежа | Пенсионное страхование | Медицинское страхование | Социальное страхование |
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
- Уплата страховых взносов по доп. тарифу
| Список №1, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.1, ч.1 | Наименование платежа | Без учета специальной оценки | С учетом специальной оценки |
| Взносы | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 | |
| Пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 | ||
| Штрафы | 182 1 02 02131 06 2100 160 | ||
| Список №2, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.2-18, ч.1 | Взносы | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02132 06 2100 160 | ||
| Штрафы | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
- Уплата фиксированных страховых взносов ИП
| Наименование платежа | Пенсионные взносы | Медицинское страхование |
| Взносы: фиксированный размер, а также с дохода свыше 300 тыс.руб. – 1% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
- Уплата взносов за работников от несчастных случаев
| Наименование платежа | КБК |
| Взносы | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Оплачиваем страховые взносы
Оплата страховых взносов для юридических лиц и ИП-работодателя осуществляется до 15 числа месяца, следующего за отчётным.
Оплатить взносы ИП «за себя» может двумя способами:
- Раз в год до 31 декабря;
- Авансовыми платежами раз в месяц, квартал или полгода (в данном случае даты оплаты не ограничены законодателем. Главное, уложиться в платежах до конца года).
Если 31 декабря выпадает на нерабочий день, то уплатить взносы можно до ближайшего рабочего дня в январе.
Если доход ИП за отчётный период (за год) не превысил 300 000 рублей, то необходимо оплатить только фиксированную сумму по взносам, оговоренную в законе. Если же по итогам года предприниматель получит доход свыше 300 000 рублей, то к данной фиксированной сумме прибавляется 1% от полученной прибыли.
Для данного платежа государство установило верхний предел, выше которого величина взноса быть не может. Этот показатель равен восьмикратному фиксированному размеру взноса на пенсионное страхование, умноженному на коэффициент по взносам в пенсионный Фонд и умноженному на 12.
Произвести дополнительную оплату в размере 1% от прибыли можно в следующем году за отчётным. Необходимо уложиться в срок до 1 июля. Если же эта дата попадает на выходной или праздничный, перевести сумму в бюджет можно в ближайший рабочий день.
Оплачивать взносы необходимо по новым кодам классификатора КБК. С 2017 года получателем таких платежей выступает налоговая инспекция. В качестве адресата перевода необходимо указать сокращённое наименование налогового органа. ИНН и КПП в платёжном поручении также указываем в отношении налоговой инспекции.
Если вы произведёте оплату на старые КБК, действующие до 2017 года, то это будет ошибкой. Придётся искать ваш платёж на счетах налоговой, для чего потребуется составить заявление в налоговый орган.
Неуплата страховых взносов карается:
- Недоимкой (самое простое последствие, которое закроется при поступлении денег на счёт налоговой);
- Штрафом, пеней;
- Арестом имущества с целью его дальнейшей продажи для погашения задолженности по налогам (данное действие применяется крайне редко. Если вы, будучи в статусе ИП, не расплатились по долгам, то после закрытия предприятия долги ИП переходят на вас, как физическое лицо).
Оплачиваем НДФЛ за сотрудников
С 2016 года стало действовать новое правило, согласно которому работодатель (налоговый агент) имеет обязанность оплатить НДФЛ за наёмных сотрудников не позднее следующего дня после выплаты заработной платы. Об этом говорит статья 226 Налогового Кодекса, в частности, пункт 6.
Сюда же относится и выплата дивидендов участникам общества. Оплатить налог в качестве налогового агента организация должна не позднее дня, следующего за днём выплаты доходов.
В отношении больничных и отпускных действует другой срок. Он обязывает произвести оплату НДФЛ до конца того месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник ушёл в отпуск с 15 по 28 января 2018 года. Значит, работодатель должен произвести перечисление НДФЛдо 31 января этого года.
КБК по доходам наёмных работников имеет цифровое значение «18210102010011000110». Данный код не претерпел изменений с 2017 года и остался прежним. По этому же КБК в дальнейшем физическое лицо сможет получить имущественный вычет по3-НДФЛ декларации. Код необходимо отразить в заявлении на возврат уплаченного НДФЛ.
Новшества 2017 года
Много нового внёс 2017 год в существующую кодировку по КБК. Они продолжают действовать и 2021 году. Изменения коснулись самих кодов бюджетной классификации: какие-то из них были исключены. Однако, и добавлено было немало кодировок.
Самое главное нововведение – теперь страховые взносы необходимо оплачивать на КБК налоговой службы (код начинается с цифр «182»). Это связано с переходом обязанности по контролю за взносами в Пенсионный и страховой Фонды налоговому органу.
Ранее этим занимались сами фонды, теперь исключение составляют только взносы за риск травматизма на производстве, который по-прежнему вносится в фонд социального страхования (начинается КБК с цифр «393»).
Так как произошла смена получателя взносов, то и КБК стали другими. С 2017 года старые коды больше не применяются, необходимо указывать в платежах только те, что вступили в силу с января 2017 года.
Изменения произошли и среди КБК по уплате налоговых платежей. К примеру, исключен из базы КБК для оплаты налога по УСН «Доходы». Теперь его необходимо уплачивать на тот же КБК, что и для налога, вычисляемого с разницы между доходами и расходами.
Исключение КБК из классификации сделано в целях упрощения работы представителей налоговой службы и предотвращения возможной путаницы.
Коснулись изменения налога на прибыль, который теперь оплачивается по новым КБК в тех случаях, где присутствует иностранная сторона сделки.
Введен дополнительный код для оплаты процентного дохода по облигациям. Уплата пени и штрафов также приобрели новые КБК.
При оплате акцизов были сокращены КБК, связанные с алкоголем и печным топливом, а добавлены коды для электронных сигарет и никотиносодержащих смесей.
Кбк по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (омс) 2021 и 2021
Какие коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам на 2021 год применять при уплате пенсионных, медицинских и взносов на социальное страхование? Что-то изменилось в КБК в 2020 году? Какие КБК для оплаты взносов использовать ИП? В этой статье приведем таблицы с расшифровкой КБК по страховым взносам в 2020 году. С их помощью вы сможете определить КБК по разным видам страховых взносов для перечисления в налоговую.
Также смотрите:
- Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году: таблица
- Ставки страховых взносов на 2021 год
Куда платить в 2021 году
В 2021 году расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов на травматизм в ФСС) контролирует Федеральная налоговая служба. Эти виды страховых взносов в 2021 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.
Соответственно, платежное поручение на уплату взносов в 2020 году необходимо заполнять следующим образом:
- в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
- в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
- в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.
Иногда случается, что в платежном поручении на уплату страховых взносов КБК указан неправильно. Как это трактует закон и что делать, объясняет КонсультантПлюс:
Использование коэффициента-дефлятора налога на имущество
Уточнить платеж можно, если с момента его перечисления прошло не более трех лет. Пени за то время, пока платеж вы не уточнили, должны пересчитать, поскольку он считается уплаченным с даты ошибочной платежки (пп. 1 п. 3, п. 7 ст. 45, п. 1 ст. 75 НК РФ).Смотреть готовое решение полностью.
Сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца.
Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ.
Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Помимо этого, срок уплаты страховых взносов, кроме взносов на травматизм, переносится, если его последний день выпадает на день, признаваемый нерабочим в соответствии с актом Президента РФ (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Кбк пени по страховым взносам в 2021 году
Начисление пени по страховым взносам (за исключением «несчастных») в 2021 году осуществляется по правилам п. 4 ст. 75 НК РФ.
Суть начисления пени — в виде определенной процентной ставки за день просрочки — не поменялась. А вот определение этой ставки зависит от категории плательщика:
- Если речь идет о юридическом лице и просрочка превысила 30 календарных дней, то за каждый день придется заплатить процент от суммы, равный 1/150 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
- Для коротких (до 30 дней) просрочек у юридических и всех физических лиц (включая ИП) применяется вдвое меньшая ставка — 1/300 ставки ЦБ.
Исключение, о котором было сказано выше, — это «несчастные» взносы, которыми по-прежнему занимается ФСС, поэтому и пени регулирует соответствующий закон «О социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, а именно ст. 26.11.
Впрочем, на регламент расчета пени это не повлияло. Для «несчастных» взносов они начисляются аналогично второму варианту из рассмотренных выше, т. е. исходя из 1/300 ставки ЦБ, независимо от сроков и категории плательщика.
Как выгрузить платежное поручение из 1С в банк, читайте в нашей статье.
Оформление платежного поручения
Платежные поручения на перечисление налогов, страховых взносов и пени во многом сходны, однако между ними имеются и отличия в заполнении отдельных полей.
Разница обусловлена тем, что пени — это элемент санкций за нарушение платежной дисциплины. Кроме того, для них сложно однозначно определить период начисления.
При заполнении платежек нужно обращать внимание на следующие поля:
- Поле 106 может быть заполнено такими кодами:
- ЗД — при добровольном погашении задолженности по пени;
- ТР — при уплате по требованию налоговиков;
- АП — уплата по итогам проверки на основании акта.
- Поле 107 в зависимости от ситуации принимает следующие значения:
- 0 при добровольном погашении или уплате по акту проверки;
- период, указанный в документе, — при уплате по требованию.
- Поля 108 и 109 заполняются реквизитами требования или решения налогового органа (если пени уплачиваются на основании одного из этих документов). В случае добровольной уплаты в этих полях нужно ставить нули.
Все перечисленные выше правила относятся к пени по взносам, которые курируют налоговики.
Что же касается «несчастных» взносов, то при уплате пени по ним в полях 106, 107, 108, 109 нужно указывать нули (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Если платеж производится на основании документа ФСС, то его реквизиты следует указать в поле «Назначение платежа».
Кроме указанных реквизитов существует еще один, который позволяет однозначно идентифицировать тип платежа. Речь идет о коде бюджетной классификации (КБК). Особенности указания КБК для пени по страховым взносам рассмотрим в следующем разделе.
Образец заполнения платежного поручения вы найдете в нашей статье.
Как правильно указать КБК
КБК представляет собой 20-значный код, который определяет тип платежа и бюджет (внебюджетный фонд), куда он должен быть зачислен.
Налоговики стали администрировать расчеты по взносам с 01.01.2017. Естественно, в расчеты были включены и задолженности, в т. ч. начисленные пени. В дальнейшем задолженности начали возникать уже и «под управлением» ФНС РФ.
Для того чтобы отличать пени по старым и новым долгам, ввели отдельные КБК.
Пени за период 2010-2016 годов нужно перечислять по кодам в зависимости от видов страхования:
- пенсионное (ОПС) — 182 1 02 02010 06 2100 160;
- медицинское (ОМС) — 182 1 02 02101 08 2011 160;
- социальное (ОСС на ВНиМ) — 182 1 02 02090 07 2100 160.
При уплате новых пени, начисленных с 2017 года, в том числе в 2021 году, КБК будут следующими:
- ОПС — 182 1 02 02010 06 2110 160;
- ОМС — 182 1 02 02101 08 2013 160;
- ОСС на ВНиМ — 182 1 02 02090 07 2110 160
По «несчастным» взносам пени перечисляются в ФСС по ранее действовавшему КБК — 393 1 02 02050 07 2100 160.
Ошибочное заполнение КБК в данном случае не является критичным. На сегодня при неверном указании ряда реквизитов, к которым относится и КБК, платеж будет уточнен автоматически — в рамках взаимодействия налоговиков и казначейства. Но для ускорения процесса, если плательщик сам заметил ошибку, лучше послать письмо с уточнением.
Образец заявления об уточнении платежа можно скачать здесь.
Виды КБК пеней по страховым взносам в 2021 году, переданным под контроль ФНС, зависят от периода их начисления. Пени по «несчастным» взносам платятся без изменений — по коду ФСС РФ.
***
Больше информации по теме — в рубрике «Налоговые нарушения, санкции, споры».
Коды бюджетной классификации
Обновлено: 17 Декабрь 2020
Создано: 25 Январь 2017
| Просмотров: 7470
КБК с 01.01.2017
Государственное учреждение – Ивановское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации сообщает, что с 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством передано в налоговые органы.
Проектом приказа Минфина России «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н» предусмотрено уточнение приложения 11 «Перечень видов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», а именно:
1) зарезервированы коды классификации доходов бюджетов:
За периоды с 1 января 2017 года уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следует производить в налоговые органы на следующие КБК:
| 182 1 02 02090 07 1010 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года)» |
| 182 1 02 02090 07 2110 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года)» |
| 182 1 02 02090 07 2210 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года)» |
| 182 1 02 02090 07 3010 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года)» |
2) коды классификации доходов бюджета изложены в следующей редакции:
| № п/п | КБК в 2016 году | КБК в 2017 году (изменения в Указаниях №65н) |
| 1 | 393 1 02 02090 07 1000 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному))» | 182 1 02 02090 07 1000 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)» |
| 2 | 393 1 02 02090 07 2100 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу)» | 182 1 02 02090 07 2100 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)» |
| 3 | 393 1 02 02090 07 2200 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу)» | 182 1 02 02090 07 2200 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)» |
| 4 | 393 1 02 02090 07 3000 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)» | 182 1 02 02090 07 3000 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)» |
Начиная с 01.01.2017 проектом приказа предусмотрены отдельные КБК для зачисления страховых взносов (сумма платежа, недоимка и задолженность, пени, штрафы) по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, и за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
Просим обратить внимание на правильность заполнения платежных поручений при уплате страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 01.01.2017 в части указания в них реквизитов налоговых органов:
- — в полях «ИНН» и «КПП» получателя средств – указывается значение «ИНН» и «КПП» налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
- — в поле «Получатель» — указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
- — в поле код бюджетной классификации – указывается значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые 3 знака (цифры), обозначающие код главного администратора доходов, должны принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.
куда поехать отдохнутьразвитие ресторанного бизнеса